内审稽核制度

第一篇：内审稽核制度

内审稽核制度

第一章 总则

第一条 为了进一步规范公司内审稽核工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规的规定，制定本制度。

第二条 本制度所称内审稽核工作，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司财务收支、资产质量、经营绩效进行监督和评价工作。其目的是促进公司内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。

第三条 本制度适用于公司的财务管理、会计核算和经营所进行的内审稽核工作。

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条 公司在监事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,在监事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务管理、内控制度建立和执行情况进内部审计监督。

第五条 内部审计机构根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。内部审计机构设负责人一名，由监事会任免，负责内部审计机构的全面管理工作。内部审计机构负责人必须具有中级以上专业技术职称与实际工作经验。

第六条 内部审计机构应积极了解、参与公司的内部控制建设。

第七条 公司建立健全内部审计工作制度。内部审计机构每季度应召开一次会议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向监事会审计委员会提交一次内部审计报告。

第八条 依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及有关制度规定对公司的经营活动、财务收支、经济效益、高管人员离任进行内部审计监督。

第三章 审计机构的职责

第九条 内部审计机构应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。

第十条 审计工作以改善经营管理，提高经济效益为目的，并对公司的一切经营活动进行监督。

第十一条 内部审计机构的主要职责是：

（一）编制公司年度审计工作计划；

（二）对公司下列事项进行内部审计监督：

1、与财务收支有关的一切经济活动和经济效益；

2、资金、财产的安全、完整和管理情况；

3、会计报表、会计资料、会计决算的真实性、完整性、正确性、合法性；

4、对公司内部控制制度的健全、有效及执行情况；

（三）公司内设机构及领导人员的任期经济责任进行审计；

（四）配合公司聘请的外部审计机构，完成年度财务报告等相关审计工作；

（五）完成监事会交办的其他事项。

第十二条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审部门或个人提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审部门或个人未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出内部审计制度判断时，应及时报告监事会，审计人员不应负相应的审计责任。

第四章 审计权限

第十三条 内部审计机构有权检查审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：

（一）会计账簿、凭证、报表；

（二）全部业务合同、协议、契约；

（三）全部开户银行的银行对账单；

（四）各项资产证明；

（五）要求对方提供各项债权的确认函；

（六）与客户往来的重要文件；

（七）重要经营决策过程记录；

（八）其他相关的资料。

第十四条 内部审计机构还具有以下权限：

（一）就审计事项的有关问题向被审部门或个人进行调查；

（二）要求被审公司部门有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；

（三）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导；

（四）建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的部门和个人追究责任；

（五）对被审计部门提出改进管理的建议；

（六）责令被审计部门限期调整账务；追缴被审计部门或个人违法违规所得和被侵占的公司资产；

（七）可以随时调阅公司与财务收支有关的资料。

第五章 审计工作程序

第十五条 内部审计机构根据公司的实际情况与次年经营计划，于每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并将审计重要的关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

第十六条 审计工作程序

（一）签发内部审计通知书

内部审计机构填制内部审计通知书，并在实施审计前五天，将内部审计通知书送达被审计部门或个人。审计通知书的内容包括：

（1）被审计部门或个人名称；

（2）审计的依据、范围、内容、方式和时间；

（3）对被审计部门或个人配合审计工作的具体要求。

审计部认为需要被审计部门或个人自查的，应当在审计通知中写明自查的内容、要求和期限。

（二）成立审计小组

内部审计机构根据内部审计项目计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制，必要时可选调其他专业人员参与审计或提供专业建议。

（三）确定审计方式

内部审计机构可以根据工作进度安排的实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计部门或个人应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。

（四）实施审计

审计小组依据内部审计计划，由主审人员负责安排相关人员具体审计。审计人员通过审查被审计部门或个人、会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。

审计人员收集证明材料、必须遵循下列要求：

（1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；

（2）分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；

（3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；

（4）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。

审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。

审计人员应当编制审计工作底稿。审计工作底稿的内容包括：

（1）被审计部门或个人的名称：

（2）审计项目的名称以及实施的时间；

（3）审计过程记录；

（4）编制者的姓名及编制日期；

（5）复核者的姓名及复核日期；

（6）索引号及页次；

（7）其他应说明的事项。

（五）提交审计报告

审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关部门和人员提出改进建议，审计终结，依据审计工作底稿，作出审计报告。

审计报告应当包括下列内容：

（1）审计的依据、范围、内容、方式和时间；

（2）被审计部门或个人的有关情况；

（3）实施审计的有关情况；

（4）审计评价意见；

（5）对违反有关规定的行为的定性、处理处罚建议及其依据。

（六）作出审计决定

内部审计机构根据审计报告提出审计决定或审计意见书，报领导批准后送达被审计部门或个人，被审计部门或个人应当签收审计决定或审计意见书，被审计部门或个人必须执行审计决定。

（七）审计决定复议

被审计部门或个人对审计意见书或审计决定如有异议，应在接到审计意见书或审计决定之日起三天内以书面形式向内部审计机构提出，内部审计机构应及时处理，无法处理的应及时上报有关领导决定。

第十七条 审计终结

内部审计机构应在完成该项审计后十五日内对办理的审计事项建立审计档案，审结卷成，定期归档的责任制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间为十五年。

第六章 违规责任

第十八条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的部门和个人，内部审计机构根据情节轻重，提出处罚意见，报公司批准后执行。

1、拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的；

2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；

4、拒不执行审计决定的；

5、打击、报复审计人员和检举人员的。

第十九条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，报请公司批准后可对其进行相应处分和经济处罚。

1、利用职权、谋取私利的；

2、弄虚作假、徇私舞弊的；

3、玩忽职守、造成审计报告严重失实的；

4、未能保守公司秘密的。

第七章 附则

第二十条 本制度由监事会负责解释和修订。

第二十一条 本制度自公司运营之日起实施。

xxxx公司 内部控制制度

第一条 为规范公司业务流程，加强内部管理，保障小额贷款公司安全稳健运行，依据《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发(2008)23号)、《新疆维吾尔自治区小额贷款公司试点暂行管理办法》等法律规定和监管要求，制定本制度。

第二条 本制度所称之“内部控制”是指公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条 公司内部控制的目标：

(一)确保国家法律规定和小额贷款公司内部规章制度的贯彻执行；(二)确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；(三)确保风险管理体系的有效性；

(四)确保业务记录、财务记录等其他管理信息的及时、真实和完整。

第四条 公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构。

第五条 公司董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。

董事会负责保证小额贷款公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保小额贷款公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害小额贷款公司利益的行为并监督执行。高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。

第六条 公司应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。

第七条 公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。

第八条 公司应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。

第九条 公司各岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离。

第十条 公司发放贷款应坚持小额分散原则、防止贷款过度集中，通过实行授信组合管理，制定在不同期限、不同行业、不同区县的授信分散化目标，及时监测和控制授信组合风险，确保总体授信风险控制在合理的范围内。公司70％的资金应用于同一借款人贷款余额不超过100万元的小额借款人，其余营运资金应按照对同一借款人的贷款余额不超过资本净额的5％发放贷款。

第十一条 公司应当建立统一的贷款操作规程，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求：

(一)贷前调查应当做到实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论。

(二)贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策。

(三)贷后检查应当做到实地查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题。

第十二条 公司应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任：

(一)调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任。

(二)审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责。

(三)贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任。

(四)放款操作人员应当不当操作风险负责。

第十三条 公司应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本公司的会计规范和管理制度。

第十四条 公司应当确保会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的会计制度和本行业的会计规范独立地办理会计业务，任何人不得授意、暗示、指示、强令会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。

第十五条 公司会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

第十六条 公司应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。

第十七条 公司应当对会计主管、会计负责人实行从业资格管理，建立会计人员档案。会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的专业资格或技能。

第十八条 公司应当实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，机构负责人和分管会计的负责人也应当承担相应的责任。

第十九条 公司应当完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。

第二十条 公司具有专业从业资格的内部审计人员。内部审计人员具有充分的独立性，有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。

第二十一条 公司应当建立规范的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地披露会计、财务信息，满足股东、监管当局和社会公众对其信息的需求。

第二十二条 公司应当建立资产质量监测、预警机制，严密监测资产质量的变化，及时发现资产质量的潜在风险并发出预警提示，分析不良资产形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。

第二十三条 公司应当建立内审稽核制度，加强对公司业务操作、财务收支等各项工作的监管力度，促进公司持续不断的改善经营管理，控制成本，规避经营风险。

第二十四条 公司应当建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向董事会、管理层或相关部门报告。

第二十五条 公司内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行检查评价，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。

第二十六条 公司应当建立内部控制问题和缺陷的处理纠正机制，管理层应当根据内部控制的检查情况和评价结果，提出整改意见和纠正措施，并督促业务部门落实。

第二十七条 公司应当建立内部控制的风险责任制：

(一)董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。

(二)内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。

(三)业务部门应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。

(四)高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。

xxxx公司 重大事项报告制度

一、报告内容

（一）影响借款人履约能力的重大事项。

1、借款人的关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员失踪或无法联系；

2、借款人拒绝提供与信用审核有关的文件；

3、借款人隐瞒重要信息或提供虚假信息，如隐瞒资产、债务或抵（质）押品真实情况；

4、借款人无恰当理由突然改变会计政策或核算方法以及折旧计提方式、存货计价方式等；

5、借款人无正当理由撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

6、借款人的竞争者、供应商或其他借款人对借款人的负面评价、媒体的负面报道；

7、借款人改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行之间借新还旧：

8、借款人频繁更换会计人员或主要管理人员；

9、借款人卷入法律纠纷；

10、借款人有破产和解或破产重整经历；

11、社会公众对借款人法定代表人或经营者个人品质、行为反映不良；

12、借款人法定代表人或经营者个人纳税额大幅度下降；

13、借款人法定代表人或经营者个人有赌博、涉毒、嫖娼等违法或违反社会公德的行为；

14、借款人在银行的存款不断减少或出现异常变化；

15、借款人缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求；

16、借款人经常接到供货商查询核实存款情况的电话；

17、借款人的关键管理人员或技术人员行为异常；

18、借款人的主要业务频繁变化；

19、借款人的核心盈利业务削弱和偏离； 20、借款人以往的合作伙伴不再与其合作；

21、借款人付息或还本拖延，经常申请延期支付，或申请实施新的贷款；

22、贷款抵押品情况恶化；

23、借款人或其主要股东向其他企业或个人提供抵（质）押物担保或保证；

24、主要股东向其他人转让或拟转让股权；

25、其他银行提高对借款人的利率；

26、借款人关联交易增多；

27、借款人现金流出现问题；

28、借款人的产品或服务的市场需求下降；

29、借款人的还款记录不正常或未按合同还款；

30、借款人欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务；

31、借款人弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）；

32、借款人主要业务或经营环境的重大变动。

（二）影响本公司正常经营的重大事项。

1、现金流出现问题；

2、出现内部欺诈问题；

3、主要业务人员行为异常；

4、经营场所主要设备故障；

5、出现网络安全问题。

（三）需要报告的其他重大事项。

二、重大事项报告程序和要求

（一）实行逐级报告制度。请示报告要坚持分级负责，逐级报告的原则，凡属职权范围的工作，要各负其责，认真落实，凡重大问题本级无权决定的，要逐级报告，不得超越权限。

（二）凡需要报告的重大事项由报告部门或个人用书面或其他形式报告，能事前报告的事项要事前报告，事前无法报告的，事后应及时报告。

（三）重大突发事件或事故应紧急报告，无论什么时间，必须在第一时间（1小时内）报告主管领导，一般事故要及时（4小时内）报告；可先用电话口头报告，然后再补报文字报告，来不及报送详细情况的，可先进行初报，然后根据事态进展和处理情况，随时进行续报。

（四）报告事项由总经理或分管领导审批。急事及时批复，其它事项三天内批复。特殊情况由董事会研究确定。

三、罚则

（一）上级负责人对下级报告的重要事项，属自身职责范围的要及时答复或处理，自身难以决断的，要及时上报，因自身答复不及时或处理不当或应上报而没上报的，造成后果必须追究当事人责任。

（二）报告对象必须及时按要求如实报告，并严格按批复意见办理，办结后书面汇报或口头汇报办理情况。未按要求报告或未按批复意见办理的，视情节轻重给予纪律处分。

（三）对一些影响公司全局的突发事件，本部门或当事人无论什么原因，没有及时上报而造成严重后果的，必须追究当事人和部门负责人的责任。

xxxx公司 信息披露制度

第一章 总则

第一条 为规范xxxx公司（以下简称“本公司”）信息披露行为，加强信息披露事务管理，确保信息披露的真实、准确、及时、完整，切实保护本公司、股东、债权人及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《新疆维吾尔自治区小额贷款公司试点暂行管理办法》等有关规定，结合本公司实际情况制定本制度。

第二条 本制度适用于如下人员和机构：

（一）本公司董事会秘书和信息披露事务管理部门；

（二）本公司董事和董事会；

（三）本公司监事和监事会；

（四）本公司高级管理人员；

（五）本公司控股股东和持股5%以上的股东；

（六）其他负有信息披露职责的本公司人员和部门。

第二章 信息披露的基本原则

第三条 本公司应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

第四条 本公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。不能保证报告内容真实、准确、完整的，应当做出相应声明并说明理由。

第五条 本公司披露信息时，应当使用事实描述性语言，简明扼要、通俗易懂地说明事件真实情况，信息披露文件中不得含有宣传、广告、恭维或者诋毁等性质的词语。

第三章 应传递和披露的信息

第六条 本公司披露的信息包括：

（一）经具有相应资质的中介机构审计的财务报表；

（二）年度业务经营情况；

（三）融资情况；

（四）重大事项；

（五）根据有关规定需要披露的其他信息。

第七条 前条所述重大事项主要包括重大风险事项、重大变更事项。

（一）重大风险事项

1、遭受重大损失；

2、可能依法承担重大违约责任或者大额赔偿责任；

3、计提大额资产减值准备；

4、本公司决定解散或者被有权机关依法责令关闭；

5、主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；

6、主要业务或者全部业务陷入停顿；

7、本公司因涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到重大行政、刑事处罚；

8、董事长或经理无法履行职责或者因涉嫌违法违纪被有权机关调查；

9、本公司认定的其他情形。

（二）重大变更事项

1、变更本公司名称、股票简称、本公司章程、注册资本、注册地址、主要办公地址和联系电话等；

2、经营方针和经营范围发生重大变化；

3、变更会计政策；

4、本公司大股东或者实际控制人发生或者拟发生变更；

5、本公司董事长、经理、董事（含独立董事）或者三分之一以上的监事提出辞职或者发生变动；

6、经营情况或者经营环境发生重大变化；

7、订立与经营相关的重要合同，可能对本公司经营产生重大影响；

8、新颁布的法律、法规、规章、政策可能对本公司经营产生重大影响；

9、聘任或者解聘为本公司审计的会计师事务所；

10、法院裁定禁止本公司大股东转让其所持本本公司股份；

11、任一股东所持本公司5%以上的股份被质押、冻结、司法拍卖、托管或者信托；

12、获得大额政府补贴等额外收益，转回大额资产减值准备或者发生可能对本公司资产、负债、权益或经营成果产生重大影响的其他事项；

13、本公司认定的其他情形。

第八条 本公司治理的有关信息主要包括：

（一）董事会、监事会的人员及构成，包括独立董事的配备情况；

（二）董事会、监事会的工作及评价；

（三）独立董事工作情况及评价，包括独立董事出席董事会的情况、发表独立意见的情况及对关联交易、董事及高级管理人员的任免等事项的意见；

（四）各专门委员会的组成及工作情况。

第九条 信息披露的时间、格式和内容，按信息披露的类型遵照监管部门有关规定执行。

第四章 信息披露职责

第十条 本公司信息披露工作由董事会统一领导和管理，本公司董事会决定本公司信息披露事项，董事长是本公司信息披露的第一责任人。

第十一条 董事会秘书负责组织和协调本公司信息披露事务，汇集本公司应予披露的信息并报告董事会，对本公司和董事会负责，负有信息披露的直接责任。

第十二条 董事信息披露的责任：

（一）本公司董事会全体成员必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、误导性陈述或重大遗漏，并就信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

（二）未经董事会决议或董事长授权，董事个人不得代表本公司或董事会向股东和媒体发布、披露本公司未经公开披露过的信息。

第十三条 监事信息披露的责任：

（一）监事会全体成员必须保证所提供披露的文件材料的内容真实、准确、完整，没有虚假、误导性陈述或重大遗漏，并对信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

（二）监事会对涉及检查本公司财务，对董事、总经理和其他高级管理人员执行本公司职务时违反法律、法规或者本公司《章程》的行为进行对外披露时，应提前5个工作日书面通知董事会，并提供相关资料。

（三）当监事会向股东大会或国家有关主管机关报告董事、总经理和其他高级管理人员损害本公司利益的行为时，应及时通知董事会，并提供相关资料。

第十四条 高级管理层信息披露的责任：

（一）高级管理层应当及时以书面形式定期或不定期（有关事项发生的当日内）向董事会报告本公司经营、重大合同的签订、执行情况、资金运用情况和盈亏情况，总经理必须保证报告的真实、及时和完整。

（二）高级管理层有责任和义务答复董事会关于涉及本公司定期报告、临时报告及本公司其他情况的询问，以及董事会代表股东、监管机构做出的质询，提供有关资料，并承担相应责任。

第十五条 其他信息披露义务人的责任：

（一）持有、控制本公司5％（含5％）以上股份的股东对其已完成和正在进行的涉及本公司股权变动、质押等事项负有保证信息在2日内向本公司董事会秘书传递的责任。

（二）本公司各部门负责人应按本制度的要求传递本制度所要求传递的各类信息，并履行本制度所列的各项原则。

（三）本公司财务部应保证对外披露的财务数据的真实、准确和完整，没有虚假记载或重大遗漏。

第十六条 本公司信息披露的义务人为董事、监事、高级管理人员和各部门主要负责人；持有本公司5%以上股份的股东亦应承担相应的信息披露义务。

第十七条 本公司信息披露的义务人应当严格遵守国家有关法律、法规和本制度的规定，履行信息披露的义务，遵守信息披露的纪律。

第十八条 本公司董事、监事、高级管理人员和董事会秘书应当熟悉信息披露规则，积极参加监管机构要求参加的各类培训，提高自身素质，加强自律，防范风险，认真负责地履行信息披露职责。

第十九条 本公司信息披露相关文件、资料的档案由董事会办公室负责归档保管。

第五章 信息传递、审核及披露的程序

第二十条 本公司信息传递、审核及披露工作一般遵循以下程序：

（一）定期报告遵循下列程序：

1、本公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告草案，提请董事会审议；

2、董事会秘书负责送达董事审阅；

3、董事长负责召集和主持董事会会议审议定期报告；

4、董事会秘书负责组织定期报告的披露工作。

（二）临时报告遵循下列程序：

1、在本公司有重大事项发生时，相关信息披露义务人应当立即按照本公司规定履行报告义务；

2、董事会秘书得知应披露信息时，应立即报告董事长，或根据董事会决议、监事会决议、股东大会决议组织起草披露文稿；

3、董事会秘书负责进行程序性审查并组织临时报告的披露工作。

第六章 保密措施

第二十一条 本公司董事、监事、高级管理人员及其他因工作关系接触到应披露信息的工作人员，均负有保密义务。

第二十二条 本公司董事会应采取必要措施，在信息公开披露之前，将该信息的知情者控制在最小范围内。

第二十三条 本公司各部门在与各中介机构的业务合作中，只限于本系统的信息交流，不得泄露或非法获取与工作无关的其他内幕信息。

第二十四条 本公司正常的工作会议，对本制度规定有关重要信息，与会人员有保密责任。

第七章 检查与监督

第二十五条 董事会应当定期对本公司信息披露事务管理制度的实施情况进行自查，发现问题的，应当及时改正。

第二十六条 本公司监事会应当对本公司信息披露事务管理制度的实施情况进行定期或不定期检查，对发现的重大缺陷及时督促本公司董事会进行改正，并根据需要要求董事会对制度予以修订。

第八章 责任与处罚

第二十七条 因本制度所涉及的信息披露相关当事人的失职，导致信息披露违规，给本公司造成严重影响或损失的，应对该责任人给予批评、警告，直至解除其职务的处分，并且可以向其提出适当的赔偿要求。

第二十八条 因有关人员违反信息披露规定，披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对他人造成损失的应依法承担赔偿责任，构成犯罪的，应依法追究法律责任。

第二十九条 本公司聘请的顾问、中介机构工作人员、关联人等同时负有保密责任，若擅自披露本公司信息，给本公司造成损失的，本公司保留追究其责任的权利。

第九章 附则

第三十条 本制度由董事会负责解释和修改。

第三十一条 本制度自公司运营之日起实施。

第二篇：稽核制度

财务内部稽核制度

1总则

1.1 目的为加强财务内部控制监督，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，特制定本制度。

1.2 适用范围

本制度适用于XXXX财务系统。

1.3 释义

财务内部稽核制度是在XX控股集团财务中心内部设置内控部，依据国家财经法规和XX控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制。

1.4 原则

1.4.1 防范性原则

及时发现和纠正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务风险，不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量。

1.4.2 经常性原则

财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所发现的问题及时纠正改进。

1.4.3 规范性原则

财务内部稽核，以国家财务会计法律法规和XX集团有关财务会计制度为依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计处理的正确性。

2组织管理与职责

2.1 组织体系与职责划分

2.1.1XX控股集团财务中心设置内控部，对XX集团财务系统实施财务内部控制，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查。

2.1.2 XX集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员。负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核。

2.2 对集团业务部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性质、范围、规模和复杂程度，上报集团财务中心组织实施。

3财务内部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。

4财务内部稽核的种类

4.1 全面复核

内控部按照稽核工作计划和工作重点, 对XX集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作计划对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核。

4.2.1内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况，每半年至少稽核一次成本费用管理情况。

5稽核内容

5.1 会计凭证稽核

稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求有原始凭证作附件支持；具有真实性、合规性、合法性。

5.2 稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。

5.3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。

5.4 稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产管理控制程序的合规性、合法性、正确性。

5.5 稽核其它财务会计资料、各种票据、合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。稽核实施

6.1 内控部按照工作计划对所属单位实施稽核工作，根据稽核工作情况总结分析问题，提报稽核报告，集团财务中心对稽核报告审阅批示，内控部就需要整改的事项向被稽核单位财务部门发出整改通知书，提出整改意见，限期整改。

6.2 对仅涉及会计业务的问题，被稽核单位的财务部门立即组织财务会计人员整改。

6.3 对涉及内部管理控制、经营业务管理较复杂等方面的问题，应向XX集团财务中心汇报，财务中心组织业务部门拟定整改方案，落实整改。

6.4 被稽核单位财务部门应在整改通知书规定的期限内将整改结果反馈集团财务中心内控部。

6.5 集团财务中心内控部根据被稽核单位财务部门反馈的整改结果，对整改情况进行复核跟踪，持续改进。

6稽核报告

6.1 专项稽核报告

专项稽核。对发现各种严重违反国家有关财务政策、集团财务管理制度的事项，造成直接或间接重大财务风险、税收风险等事项，组成专项稽核组织，通过调查取证分析研究、评估风险，提出改进意见及防范措施，做出重大事项稽核报告，上报XX集团财务中心审批。

6.2 综合财务稽核报告

根据内控部工作计划对所属单位实施财务稽核，对财务稽核中所发现的问题，通过研究分析提出改进建议，做出财务稽核报告，上报财务中心内控部审批。

6.3 集团财务中心收到内控部财务稽核报告做出评价，对报告中提出的问题及改进建议进行审批，给予意见反馈。

7罚则

7.1 对不配合集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。被处罚人属于财务主管人员以上的，除给予经济处罚。

7.2 对拒绝集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。除给予一定的经济处罚外，由集团财务中心对有关人员给予行政处分。

7.3 对收到稽核整改通知，未按规定组织实施整改的各层次财务人员，经控股集团财务中心调查落实后，给与降职降级并调离财务岗位。

8附则

8.1 本制度由集团财务中心内控部负责解释、修订。

第三篇：最新稽核制度

河南文化影视集团有限公司

稽核制度（试行）

第一章 总则

第一条 为提高企业经营管理水平，合理保证企业经营管理行为的合法、规范，根据《会计法》、《企业国有资产法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 稽核制度是企业对财务核算、业务经营、流程运作等经营活动进行查对计算的一种管理制度。是企业内部控制制度的重要组成部分。

第三条

凡是需要按流程操作的项目或需要进行数据、票据、文件传递的部门，应设立稽核岗位。

第四条

本制度适用于集团公司各部门及其子、分公司；各子、分公司可根据本制度制定实施细则。

第五条 稽核工作范围包括财务稽核、业务稽核及其他稽核三个方面。

（一）财务稽核工作范围

1、会计凭证；

2、会计账簿；

3、会计报告。

（二）业务稽核工作范围

1、票房、卖品日常业务；

2、团体票业务；

3、会员卡业务；

4、卖品进销存业务；

5、合同及其他经营业务。

（三）其他稽核工作范围

1、各项财产物资的增减变动和结存情况；

2、各部门制定的文件制度、需要传递的票据资料及对外报送的数据等业务。

第六条 稽核工作组织形式

稽核工作应以部门为单位，按部门工作流程设置稽核岗位，配备稽核人员开展稽核工作。

第七条 稽核人员任职条件

（一）具有较高的职业素养和业务工作能力。

（二）具有两年以上同岗位或相关岗位工作经历。

（三）坚持原则，实事求是。第八条 稽核人员工作职责

稽核人员对所稽核的事项负责，应合理保证所稽核项目及原始资料的真实、合法、合规，并在相关账册、簿记上签名盖章。

第九条 稽核人员的工作权限

（一）根据职责分工，稽核人员有权对其应稽核项目进行查对计算。

（二）对不符合规定程序或记录有误的单据、资料等，应及时退给经办人予以补办或更正。

（三）对业务经办人不予配合或拒绝提供相关资料的应稽核事项，稽核人员应及时向上一级主管领导报告。

（四）对稽核中发现的违规、违纪行为，稽核人员有权作出制止或纠正的决定，同时报告给上一级主管领导。第十条 稽核工作总结制度

稽核人员年终应向主管领导提供内部稽核工作总结。第十一条 财务稽核的方法和程序

（一）会计凭证稽核

1、审核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合规，是否符合会计制度的要求；

2、审核原始凭证的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，项目要素是否填列齐全；

3、审核记账凭证是否符合会计凭证填制的有关要求，记账凭证有关事项填制是否齐备。

4、审核资金收付审批手续是否齐全，收入日报表、成本计算单、费用预算编制是否正确。

（二)会计账簿稽核

1、账簿设置

（1）审核账簿设置是否系统完整反映企业经济活动，并为企业经营管理提供各项总括和明细的核算资料；

（2）审核设置的辅助账、备查账，是否适应公司内部管理的特殊需 要。

2、账簿登记、期末结账

（1）审核会计人员是否根据经过复核的记账凭证登记有关账簿；

（2）审核账簿记录是否完整无缺，数据计算是否正确；记账程序是否规范；

（3）审核结账工作是否做在会计期末，有无提前或延迟结账现象。

（三）会计报告稽核

1、审核会计报表内的数据计算、小计、合计、总计等是否正确，表内项目之间的对应关系是否相符，本期报表与上期报表之间的有关数字是否衔接，表与表之间的勾稽关系是否一致；

2、审核总分类账户、明细分类账户的记录等是否与会计报表的数据一致；

3、审核会计报表形式是否符合会计制度的要求，内容是否真实、合法，有无篡改数字现象；

4、审核对外报送的会计报表、财务情况说明书及报表附注数据是否一致，逻辑关系是否正确，表格是否齐全，封面载明事项是否完备等。

第十二条 业务稽核的方法和程序

（一）票房、卖品日常业务稽核

1、审核火烈鸟系统与奥斯卡信息系统数据及表间勾稽关系是否正确，有无异常情况；

2、审核非零售价电脑票的出具是否有据可依，最低票价的出具是否符合院线相关规定；

3、审核包场收入是否出具电脑票，相关签字内控手续是否完善；

4、审核票房（卖品）日报表、值班经理结算表的编制是否正确，票房日报表与卖品日报表间勾稽关系是否正确；

5、审核员工交款登记表与值班经理交款登记表间的勾稽关系是否正确；

6、抽查稽核当日某放映场次，火烈鸟系统售票人数是否同检票口当场次票根张数、实际入场人数一致；

7、定期或不定期对票房卖品进行截止性测试，抽查稽核票房（卖品）员工售票及销售情况；

8、审核当日排片表，关注当日影片能否按排映计划正常放映。

（二）团体票业务稽核

1、审核影城团体票的实际领用数量与奥斯卡信息系统领用数量及总部配发数量是否一致；营运发放数量与奥斯卡信息系统实际发放数量是否一致；

2、审核团体票销售收款是否正确，核销是否及时；

3、审核团体票退票数量、退票金额是否正确；

4、审核赠票实际发放情况是否符合公司有关赠票管理的规定；

5、审核影城团体票实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致；

6、审核团体票期末沉淀金额是否正确。

（三）会员卡业务稽核

1、审核影城系统会员卡销售消费情况与总部系统是否一致，会员卡系统收款与财务账是否一致；

2、审核影城会员卡实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致。

（四）卖品进销存业务稽核

1、审核进货商品的进价、数量是否正确，入库是否及时完整；售价是否正确，售价变动有无审批手续；

2、审核已售商品的销售额及折扣是否正确；

3、审核调拨商品名称及数量是否正确，调拨手续是否完善；

4、审核按售价核算的商品库存数量、销售金额及按进价核算的商品库存数量与奥斯卡信息系统数据是否一致；按进价核算的商品原料的购入、领用、库存数量间的逻辑关系是否正确。

（五）审核合同的签订、营销政策、会员卡及团体票的价格体系等是否符合相关法律法规和公司规章制度。

第十三条 其他稽核的方法和程序

（一）审核各项财产物资的增减变动是否有据可依，结存是否账实相符。

（二）审核部门发文是否符合公司相关发文管理办法规定，各种票据传递手续是否完善，对外报送的数据资料是否正确。

第十三条 本制度由河南文化影视集团有限公司解释。第十四条 本制度自下发之日起执行。河南文化影视集团有限公司 二○一二年十二月 日

第四篇：稽核制度

稽核制度

为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条 单位会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条 财务收支计划的稽核。根据财务会计制度规定，审核各项财务计划费用预算，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条 对各项财务收支业务的审查。根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条 原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反

映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

五、经常与银行核对存款余额，核对债权债务。

第五篇：内部稽核制度

内部稽核制度

为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实、准确、可靠，防止和减少会计工作差错，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，制订内部稽核制度。主要内容如下：

一、稽核工作的组织形式

1、在公司财务部门内部，指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行审查，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。

2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经其稽核的会计资料负责。

二、内部稽核工作的主要内容

1、审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。

2、审查结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。

3、审查会计科目运用是否准确。记账过程中会计科目设置是否正确无误；成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出，是否有误列、挤列成本的现象。

4、审查公司债权债务是否及时清理。应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认，检查有无呆账的存在，并报会计主管确认后及时做出处理。

5、审查公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性，经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。

6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常，各项目收入成本是否及时入账，收入与成本的编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。

7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，有无呆滞现象。

9、审核工程结算与预算的差异，审查工程结算内容是否合法、合理，计算是否正确无误，是否符合合同的内容。

10、审核发票各项填写是否正确，收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。

三、稽核工作的职责、权限

（一）职责

1、确保公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、完整、准确。

2、确保公司内部管理控制制度，在会计工作中的落实和执行。

3、尽量减少日常会计工作差错，提高公司会计基础工作水平，确保会计信息的真实、可靠、完整。

4、加强会计监督与审查力度，杜绝违反财经法纪的现象，提高公司整体财务管理水平。

5、进一步完善公司内部管理控制制度，保证公司各项资产、实物的完整。

（二）权限

1、发现的会计核算问题，有权要求相关会计人员改正，并向会计主管汇报。

2、发现的内控制度的缺陷，可向有关部门报告，提出建议，要求处理。

3、发现的不合法、不合理、不真实的原始凭证，有权要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。

4、有权参与单位内部财产清查、材料盘存等专项工作，有权调查经济业务的相关事项。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性复核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。

2、实质性复核，通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来面貌。

3、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。

4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。

5、查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。

五、稽核工作的处理方式

1、对审查发现的问题，应当保守秘密，并及时与相关人员核实，按逐级负责制原则向相关部门反馈信息。

2、对审查发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。

3、建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入考核。