稽核处罚制度

第一篇：稽核处罚制度

第一条为了加强农村信用社的内控管理，保证国家法律、法规、金融政策的正确贯彻执行，根据《中华人民共和国商业银行法》、国务院《金融违法行为处罚办法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》及地、县（市）联社《章程》制定本办法。

第二条未执行制度规定造成存款被骗取或透支的，责令责任人限期追回被骗取和透支的存款及占用利息，造成损失的，由责任人全部赔偿，并按被骗取、透支金额的2—10%处以每笔不低于100元的罚款，并给予纪律处分，蓄意让客户透支的，移交纪检、司法部门处理。

第三条开具空头存单（折）的，责令责任人限期追回存单（折），按其金额的2—10%处以罚款，并给予纪律处分，情节严重者，移交纪检、司法部门处理。

第四条吸收存款不入帐，搞帐外经营的，按违规金额2—10%处以罚款，并给予纪律处分，情节严重造成损失的，移交纪检、司法部门处理。

第五条搞虚假存款，人为调整存款结构的，责令立即纠正，对单位处以1000—3000元罚款，地责任人处以100—1000元罚款，并给予纪律处分。

第六条明知是单位公款，仍以个人名义开立储蓄帐户办理存款的，责令限期纠正，对责任人处以100—500元罚款。

第七条违反储蓄制度，不按时轧计、核对帐务，造成帐务差错的，对责任人处以50—100元罚款。

第八条未按规定办理储蓄存款提前支取、异地托收、查询、挂失的，未按规定办理冻结和解冻储户存款的，对责任人每笔处以50—200元罚款，造成损失的，由责任人赔偿损失。

第九条利用工作之便，盗用储户存款，侵占储户利息，套取集体利息的，对责任人没收全部收入；处以1——5倍罚款，并移交纪检、司法部门处理。

第十条储蓄事后监督未履行职责的，对责任人处以100—500元罚款。

第十一条不执行钱帐分管、当日核对帐款、“四双”制度和现金收付未交叉复核的，对责任人每次处以50—100元的罚款。造成损失的由责任人赔偿。

第十二条违反库房管理制度规定，金库钥匙不按规定交由两人分管、随身携带的，出纳员因事离岗库箱不加锁的、查库期间出纳未验证、复点的，对责任人每项处以30元的罚款；丢失库房钥匙的，对责任人处以500—1000元罚款。

第十三条会按会计、出纳要求建立有关登记簿和登记不规范的，对责任人处以50—100元罚款。

第十四条兑换损伤券不符合兑换标准的，当时不加盖全、半额和经办员章的，没收的假币当时未加盖有关印章或未登记的，对责任人每张处以5元罚款。

第十五条现金、印章、有价单证和重要空白凭证等不按规定入库的，出纳与会计每日核对帐款的，对责任人每次处以20元罚款。

第十六条出纳错款的，除按出纳制度规定处理外，对责任人处以50—100元罚款。

第十七条私自动用库款、白条抵库、票据抵库、帐款不符的，限期查明原因，对责任人限期追回全部款项和应承担的利息（按同期贷款利息计算），并按动用金额的10——100%处以罚款，情节严重的，给予纪检处分。造成损失的，移交纪检、司法部门处理。

第十八条分管领导、业务部门负责人未按规定时间检查现金库存、有价单证和重要空白凭证的，每漏一次处以20元罚款；未严格执行有关会出交接制度的，每次处以20—50元罚款。

第十九条出纳、会计不执行操作程序和不及时记帐的，对责任人每次处以10元罚款，造成透支或经济损失的，由责任人追回有关款项，每笔处以50——200元罚款，情节严重的，给予纪律处分。

第二十条不执行有价单证及重要空白凭保管、领用、登记、销号、作废、销毁制度和表外科目核算制度有关规定的，对责任人处以50—200元罚款；帐实不符的，责令限期纠正，并处以100—500元罚款，由此引发的案件移交纪检、司法部门处理。

第二十一条错记、漏记利息的，责令其限期纠正，并对责任人处以20—100元罚款。

第二十二条收回贷款本息和吸收的存款，不按规定及时入帐的，对责任人处以每天万分之五，但每笔不低于100元罚款，并给予纪律处分，情节严重的移交纪检、司法部门处理。

第二十三条不按规定时间结帐的，对责任人每次处以30元罚款，连续2次以上者加重处罚。

第二十四条未按规定建立开销户登记簿的，开户手续不全、帐户变更、印鉴更换及销户等不按规定办理的，对责任人处以50—200元罚款。

第二十五条受理的各种凭证、票据基本要素不全的，有刀刮、涂改、药水销蚀的，超期、远期等不合规定的，对责任人每笔处以20元罚款，解聘专业技术职务，造成资金损失的，除全额赔偿外，给予纪律处分。

第二十六条不按规定使用帐户和会计科目，影响会计核算正确性和真实性的，对单位通报批评，对责任人每笔处以50元罚款。

第二十七条会计帐务核算发现帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外和各种会计报表之间不相符、不衔接的，未执行帐务核算规定的，责令立即纠正，并对责任人处以100—500元罚款，情节严重的，解聘专业技术职务或调换工作岗位。

第二十八条会计档案按制度规定及时整理、装订、归档、销毁、调入、调阅的，对责任人每次处以20元罚款。

第二十九条未执行印鉴、密押、微机分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丢失或被盗用的，对责任人处以500—1000元罚款，并给予纪律处分，情节严重造成重大经济损失的，移交纪检、司法部门处理。

第三十条违犯结算纪律、积压结算凭证、联行报单等未能及时入帐的，受理凭证无理拒付、擅自拒付或退票、有款不扣或不及时扣划、少扣赔偿金的，汇票、汇款解付不按规定办理对客户资金造成损失或不按日更换业务章日期的，除按有关规定处理外，对责任人每笔处以50元罚款；截留、挪用、套用结算资金的，给予纪律处分，情节严重的移交司法部门处理。

第三十一条丢失联行信件、电报、电子汇兑凭证的，对责任人每次处以100—500元罚款，造成结算损失的，由责任人负责赔偿，情节严重的，给予纪律处分。

第三十二条办理查询、查复不及时，不按规定处理的，对责任人每笔处以20—100元罚款，造成资金损失的由责任人负责赔偿，情节严重的，给予纪律处分。

第三十三条违法签发空头汇票、支票和办理空头汇款的，对责任人每笔处以1000—XX元罚款；签发假汇票、假汇票的，对责任人处以XX—3000元罚款，造成资金损失的移交纪检，司法部门处理。

第四十九条对企业、个人贷款放松管理、失察，造成企业套取贷款炒股票、搞期货的，对责任人处以500—XX元罚款，并给予法律处分。

第五十条不建立贷款有关登记簿的，贷款帐、表、卡、簿、据不符的，不执行贷款质量监督考核制度的，贷款档案资料不全和管理体制不规范的，责令限期纠正，对责任人每项处以100—500元罚款。

第五十一条企业转制、改制、法人代表更换，因工作不到位，债权关系未相应调整，未及时落实债权的，对责任人处以500—XX元罚款。

第五十二条弄虚作假，不按规定进行贷款呆核销的，对责任人处以核销金额5—10%罚款，并给予纪律处分。

第五十三条办理各种结算应收取的手续费、工本费、邮电费而未收的，除补收应收费用外，对责任人每笔处以20—50元罚款。

第五十四条收回已核销呆帐贷款未按规定入帐，挪作它用的，责令立即纠正，对责任人处以500—1000元罚款，并给予纪律处分，情节严重的，移交纪检、司法部门处理。

第五十五条违规出具经济担保的，责令立即撤销经济担保，对责任人处以1000—5000元罚款，并给予纪律处分，造成损失的移交纪检、司法部门处理。

第二篇：信用社稽核处罚办法（定稿）

信用合作社稽核检查处罚处理暂行规定

第一章

总

则

第一条

为了强化农村信用合作社稽核职能作用，完善稽核制约机构，规范稽核检查处罚行为。根据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》和国家监察部、中国人民银行《关于金融稽核检查处罚决定》以及其它有关政策，结合我省农村信用合作社的实际情况，特制定本规定。

第二条

本规定适用于全省农村信用合作各级稽核部门，对所辖信用合作管理部门、信用社（部）及所辖信用网点（包括公司和其它经济实休）和个人在各项业务活动中，违反金融政策、法律、法规及制度的行为实行处罚和处理，包括稽核查出的问题和稽核介入查处的问题。

第三条

信用合作各级稽核人员依法依章行使稽核监督权，被稽核单位和有关人员应积极配合，接受稽核或处罚和处理，不得拒绝、干预、刁难和打击报复，否则要追究有关领导与责任人的责任。

第四条

各级领导要重视、支持稽核人员的工作，对稽核人员查出的各种问题和提出的建议，要及时研究与处理。稽核人员既要坚持原则，客观公正，又要实事求是，不徇私情，不滥用职权。

第五条

对信用社的违规行为，可以给予以下相应的处理和处罚：

一、稽核处罚

1、收缴非法所得；

2、责令赔偿经济损失；

3、罚款。

二、稽核处理

1、调整帐务；

2、责令限期纠正违规事项；

3、通报批评；

4、建议撤销荣誉称号或解聘专业技术职务；

5、建议给予行政处分或其它处罚；

6、构成案件或犯罪的移交监察部门或司法机关处理。

三、以上稽核处罚处理可以并处

第二章

处罚处理

第六条 对存款业务中违规行为的处罚处理。

一、存款被冒领或被骗取的，按冒领或被骗金额视情节对责任人处以10—100%罚款。

二、存款透支的，责令责任人限期追回透支存款及13.3‰的利息，并对责任人视情节按透支金额（无论稽核日红定是否填平），每天处以1—5‰，且每笔不低于50元的罚款。

三、存款余额和结构弄虚作假的，应责令限期纠正，除没收所得奖金和收入，建议有关部门取消骗得的荣誉外，并对责任人视金额大小处以100—1000元的罚款。

四、吸收存款不按规定交帐、入帐和私下动用客户存款的作挪用公款或贪污查处，责令其责任人退赔全部款项，并视情节按挪用金额每天处以5—10‰的罚款。

第七条 对贷款业务中违规行为的处罚处理。

一、不按规定进行合同工前调查而民放流动资金贷款；不按规定进行项目评估谁而发放固定资产贷款；不签订或不按规定签订借款合同，使合同不具备法律效力；担保抵押贷款不合法规；违反信贷政策原则和其他条件发放贷款；贷后发现借款单位（个人）违规、违法使用贷款或只借不还，未按规定追回贷款和停止发放新贷款等视贷款余额大小每笔处以100—1000元的罚款。造成贷款损失的（含已作呆帐核销或符合催收或呆帐贷款条件），再按损失金额对责任人处以5—20%的罚款。

二、未按贷款期限管理贷款和及时调整贷款形态；违反规定办理贷款展期手续；对到、逾期贷款、催收贷款不按规定及时采取催收措施；贷款凭证印章不齐，贷款用途、期限、利率、借款单位（个人）、贷款审批人及其他要求填写不全等问题。对责任人（网点包片责任人）按每笔处以1000元罚款。

三、超越审批权限发放贷款；采取不正当手段获取有权审批人审批发放贷款；发放自批自贷、互批互贷和冒名顶替贷款；为谋取私利发放违章贷款等问题。除责令责任人限期收回贷款没收非法所得外，并对责任人处以100—2000元的罚款。

四、以信用社名义作经济担保的，限期由责任人撤消经济担保，并按担保金额处以5——20%的罚款，造成损失的由责任人负责赔偿

五、丢失借款合同、借据等重要资料的，责令责任人限期找回或补办借款合同、借据，处以100—2000元的罚款。

六、以各种名义向借款单位（个人）收取好处费为个人所得或集体私分；利用职权骗取贷款与人合伙牟利；挪用资金私自放贷牟利；玩忽职守造成资金损失和其他违法违规行为的，责令责任人限期追回全部贷款，退回并没收个人所得和私分款项，并按贷款金额处以10—15‰的罚款。

七、收贷不按规定及时交帐，作挪用公款查处，并对责任人按挪用额每天处以5‰且每笔不低于100元的罚款。

八、利用非贷款科目发放贷款的，除责令将贷款归属到正确会计科目中外，并对审批责任人和经办人每笔处以100—500元罚款，对主管会计和记帐会计每笔处以50—100元的罚款。

九、对虚放虚收贷款，弄虚作假掩盖贷款风险的，并按损失金额的2%罚款。

十、实物收贷造成经济损失的，由责任人承担，并按损失金额的2%罚款。

第八条 对资金、计划管理中违规行为的处罚处理。

一、突破资产负债比例管理控制的，要限期纠正，并对责任人处以100—1000元的罚款。

二、拆出、拆入资金违反人民银行有关规定和本规定（社与社之间拆出，拆入必须经县联社审批；凡出外系统或系统内出县的必须报经地市信用合作管理部门审批；出地市的必须报经省信用合作管理部门审批后方可拆出、入资金）以及向异地金融单位存放资金的，要限期纠正，对责任人每笔处以200元—1000元的罚款，造成损失的由责任人赔偿10—20%。

三、用拆借资金放贷款的，对责任人每笔处以100—500元的罚款。

四、挪用信贷资金或拆借资金搞帐外经营、炒卖炒买股票、期货和房地产、或注入资金自办实体的，责令限期追回，所得收入全部收缴，并对责任人每笔处以500—1000元的罚款。

第九条 对利率管理中违规行为的处罚处理

一、采取提高和变相提高储蓄、存款利率等不正当手段吸存的，多付的利息、手续费、奖金及实物经费对被查部门进行同额处罚。并对其责任人每笔处以100—500元的罚款；违规吸收的存款无息缴存稽核派出单位至存款到期为止。

二、擅自提高或降低贷款利率，少收或多收贷款利息的，除责令其限期追回应收的利息或退还多收的利息外，并对责任人每笔处以50—100元的罚款。

三、拆出、拆入资金中，违规多收的利息全额收缴稽核检查派出单位，多付、少收的利息限期追回，并对责任人每笔处以50—200元的罚款。

四、对贷款、拆出、调出资金，不按规定加罚息和计算复利，责令其责任人追回少收利息，并对责任人每笔处以50—200元的罚款。

五、减免贷款利息的，责令责任人追回应收利息，追不回自负，并对责任人每笔处以50—500元的罚款。

六、在贷款中进行收息转本的（因关停或兼并企业转移债务的利息转本，及正常效益好，公暂困难可利息转本除外），建议有关部门将被骗取的的荣誉取消，多得的奖金全部退回，剔除息转本因素亏损的按亏损社对待，并对责任人处以息转本金额5%的罚款。

七、不按规定正确计提应收利息的，按多计提应收利息额对责任人处以5—10%且不低于100元的罚款。

八、不按规定正确计提应付利息的，对责任人处以500元以下且不低于50元的罚款。

九、实际收付利息时的计算差错，责令责任人纠正并处以5%的罚款，造成损失的由责任人承担。

第十条 对固定资产购建和在建工程管理中违规的处罚处理

一、基建和购建固定资产，突破上级下达的固定资产计划或审批权限的，责令其限期纠正，并按其金额对责任人处以5—20‰的罚款。

二、基建项目未报经有关部门批准的，对责任人处以500—1000元的罚款；超计划、超规模的，对责任人按所超金额处以2%的罚款。

三、基建工程不按规定健全各项手续，开工前未办理基建预算和竣工三个月后未办理基建决算的，对负责人和责任人分别处以100—1000元的罚款。

四、基建预决算不实，经审计后，责令基建社进行调整，并对不实部分的金额处以10—20%的罚款。

五、基建财务不按规定建帐和核算的，责令其限期纠正，并对责任人处以100——1000元的罚款。

六、信用社、县联社和地市信用合作管理部门购车未按规定程序批准和购臵的，对其负责人每辆处以100—1000元的罚款，对其单位每辆处以10000元以下的罚款，超计划的，按超金额对负责人处以1%的罚款；信用社购臵电脑及配套设备未按规定批准购臵的，对其负责人每台处以100—300元的罚款，对其单位生台处以2000元以内的罚款，对违规购臵“大哥大”的，进行收缴处理。

七、不按规定程序和权限报批而列支固定资产修理费的，对负责人和责任人分别按列支金额5%处以罚款。

八、对购买控购商品未办理控购手续的，责令其补办，并对负责人和经办人按未办控购商品总额的1—2‰处以罚款，造成经济损失的由责任人赔偿。

第十一条 对联行结算电脑业务中违规行为的处罚处理

一、不坚持执行印、押、证分管制度，一经发现，对责任人处以每人次50—100元的罚款。

二、联行查询，查复不及时（超出规定时间）和超业务范围使用联行借方报单的，对责任人每笔处以20—100元的罚款。

三、签发各种空头结算凭证（包括汇款回单、收帐通知、空头银行汇票与本票、空头存折空头现金缴款回单、空头支票等）和空头联行报单、违规签发银行承兑汇票或套取现金的，除责令追回空头凭证、汇票、资金和按有关规定处理外，并按空头凭证、汇票金额对责任人处以20—50%且每笔不低于200元的罚款。

四、因联行结算工作差错导致信用社垫付资金由责任人追回资金和利息，并对责任人按垫付额的5—10%罚款，导致资金损失的，按损失金额对责任人处以10—30%的罚款。因违反结算制度延压（包括挪用截留）结算资金，或在清算联行汇差资金中弄虚作假的，按违规金额对责任人处以1—5%且每笔不低于50元罚款。

五、为他人出借、出租、转汇帐户和套取现金提供方便的，责令其限期纠正，并按提供的帐户发生额对责任人处以10—50‰且不低于100元的罚款。

六、违反电脑业务管理和操作规定，擅自修改应用程序，发生数字丢失、泄密，或擅自进行与业务无关的操作，对责任人处以100—1000元的罚款；因管理疏忽而被人利用进行电脑非法活动的，除按有关规定处理外，对责任人处以1000—5000元的罚款。

第十二条、对会计、出纳业务中违规行为的处罚处理

一、凡不坚持执行钱帐分管，印证分管；不坚持“四双”制度；不按规定记帐、结帐、对帐、交接；不坚持执行重要空白凭证管理制度的，一经发现，对责任人生人（次）处以100元以内的罚款，属单位领导安排造成的，则同额处罚单位领导。

二、私自动用库款、营业款、抵押物单证、有价证券和其他款项的，除责令其限期追回或赔偿损失和按有关规定处理外，并按动用额对责任人处以2—10%且生笔不低于200元罚款。

三、发现出纳付款未经稞；未经记帐复核，记帐员对外签发回单；不序时逐笔记帐；应进行内外对帐的帐户，三个月内未收回一次对帐单，行社往来未逐笔核对（按户、月计算罚款）；白条抵库；帐帐、帐据、帐款、帐表及登记簿不符又未及时查证的；会计科目及子目归属不准又未及时纠正的；各种帐簿和登记簿使用错误又未及时纠正的；其他违规的，除限期纠正外，对责任人每笔处以5—50元的罚款。

四、午休及营业终了，空白重要凭证、章戳、密押和现金不入库，以及临时交接不按规定办理交接手续的，每发现一次，对当事会计和出纳分别处以10—100元的罚款。

第十三条 对财务收支及利润分配中违规行为的处罚处理

一、截留或转移业务收入、利润、私分财务收入、利润和费用的，全额收缴稽核派出单位，并调整帐务，并对责任人每笔处以100—1000元的罚款。

二、乱挤乱摊成本或擅自提高开支标准，扩大开支范围，多提虚列各项财务收支以及滥发奖金、补贴、酬金、手续旨的，要追回多发的钱物，进行收缴或调整帐务，并对责任人每笔处以100—1000元的罚款。

三、超过上级核定的的费用率，专项支出控制额和因费用超支转移到其它应收款、递延资产等科目列支的，其超额部分全额收缴或调整帐务，并对责任人处以100—1000元的罚款。

四、违反规定核销呆帐贷款，或收回已核销的呆帐贷款未按规定入帐挪作他用的，全额收入呆帐准备金，并视情节轻重按挪用资金额对责任人生笔处以100—1000元的罚款。

五、违规列应收应付款的，责令其限期纠正，并对责任人每笔处以50—200元的罚款。

六、不按权债发生发生制原则定期核算财务收支的，责令其限期调帐务，不调整的，将应收部分收缴稽核派出单位入帐。

七、亏损社违规发给职工100%工资、责任目标津贴及各种津、补由的，按多发部分全额收缴稽核派出单位，并按多发部分金额对责任人处以5—10%的罚款。

八、偷漏税且造成罚款的，罚款由责任人赔偿，并按罚款金额对责任人处以5—20‰的罚款。

九、年终决算不正确执行各项政策，造成虚盈实亏或实盈虚亏的，按虚假金额对负责人处以5—20%元的罚款，对经办会计处以3—10%的罚款。县联社在决算中授意基层社弄虚作假的，按盈、亏虚数金额对联社有关决策人员处以1—5‰的罚款。

十、违规进行利润分配和亏损处理的，除责令纠正外，并视违规金额大小对责任人处以100—1000元的罚款。

第十四条 对表外科目业务核算中违规行为的处罚处理

一、凡不坚持帐、证分管，违规建帐核算或未分类分年记载的，一经发现，即对责任人每人次、项处以50—100元的罚款，属单位领导安排违反制度的，则同额处罚单位领导。

二、不执行重要空白凭证领用、登记、销号、保管制度和表外科目核算制度，一经发现，即对责任人每人次处以20—200元的罚款。

三、表外科目帐、表、物不符的，除责令限期查正外，并对责任人每起次处以50—500元的罚款。第十五条

对信用社网点管理中违规行为的处罚处理

一、县联社要根据本规定有关内容标准，结合本地实际制定对信用网点管理中违规处罚处理的实施细则。

二、管理信用网点的信用社负责人和责任人对网点财务会计检查辅导不力，出现帐、据、表不相符的，要限期纠正，并对负责人和责任人每个网点（次）分别处以50—200元的罚款。

实行交帐制的信用网点不按规定及时交帐，报表制的不按规定及时报表的，对社本部交帐、报表会计按每缺一次罚款20元，信用社未实行交帐报表稽核的，对稽核员和包片责任人按网点和次数每个（次）20元，出纳人员在信用网点交帐时未坚持库存现金全额交清，重新领用制度的，对出纳人员每次处以50元的罚款。

三、信用肉点的库存现金超限额的，对有关责任人分别按超过金额的1‰罚款。

四、凡信用网点业务人员出现贪污、挪用等违法、违规行为的，信用社负责人、包片责任人、有关责任人，均进行连带处理，并对上述责任人分别处以100—500元的罚款。

第十六条

对劳动人事管理中违规行为的处罚处理

一、未经有权审批部门批准，从外系统或跨县调进人员或私招乱雇的，除责令其立即清退外，每发现一人，对经办、呈报人员和批准人分别处以200—500元的罚款。

二、雇请临时工上业务岗的，责令立即清退，清退不力的，每发现一人，对联社正、副主任、人事股长及其他责任人各处以500元的罚款。

三、职工调整、调动、离、换岗位，未经稽核部门离任审计，而人事部门事先办理了有关离岗手续的，除要求收回手续外，并对经办人每办一人处以50元的罚款；属负责人安排办理的，对负责人处以2倍的罚款。

四、职工连续旷工15天或者一年内累计旷工超过30天，通过所在单位职工民主讨论，报经县联社及地（市）信用合作人事部门批准除名；旷工未达除名天数，本人作出深刻检查，按其实际旷工天数扣发工资，并处以100—500元的罚款。

五、对长期亏损、业务量小、扭亏无望的社，不准增加人员；储蓄所，分社凡建所（社）三年以上，储蓄余额人平达不到100万元的，要限期达到或予以撤销；凡业务量小、问题多的信用站，要进行调整或撤销、合并，违者按每个网点对决策、责任人处以100—300元罚款。

第十七条 对安全保卫工作中违规行为的处罚处理

一、不执行安全防范制度，出现安全事故的，除责令限期整改外，并对单位负责人和责任人每起次各处以500—1000元的罚款。

二、丢失（包括盗用、被盗用、泄密）联行报单、联行专用章、联行密押、压数机等，对责任人每次处以100—1000元罚款。

三、丢失已用的帐表凭证的，除责令其查找归位外，并对责任人每项处以50元以上的罚款。

四、丢失有价证券、抵押物资的，除责令限期找回或赔偿或赔偿全额损失和按有关规定处理餐，并按丢失物证额的5—10%的罚款；丢失重要空白凭证，除责令找回外，并按丢失每份（本）重要空白凭证对责任人处以100—500元的罚款。

五、信用社负责人未定期对信用社本部及所辖网点实行安全检查和查库制度的（含表外帐目），每缺查一次对其罚款20元。

第十八条

对“小钱柜”和变相的“小钱柜”一经查出，按“小钱柜”收入数进行处罚，对其责任人和有关人员处以500—1000元的罚款。

第十九条

本规定中有关章节未列出的违规行为，比照类似条款进行处罚处理。

第三章

处罚处理的管理

第二十条

几种违规行为责任人划分：

一、单位和部门的各级领导及有关人员谁直接违规，谁就是责任人；

二、领导或上级部门负责人交经办人员办理的违规业务，领导或上级部门负责人为责任人，经办人员在办理过程中未向上级反映或不抵制的，经办人员同为责任人。

三、由于经办人员营业单位等提供情况不实，导致决策失误，造成后果，经办人员或提供情况的单位、部门主要负责人为责任人，由于决策单位进行事前调查而未履行事责，偏听下级提供情况导致决策失误，造成后果的，调查人和决策人同为责任人。

四、集体研究时违规坭，弄虚作假以及误批贷款的，参加研究的主要负责人和职能部门为主责任人，其他参与者同为责任人。

五、凡信用社管理中发现违规行为责任不清时，春主要负责人和经办人同为责任人。

六、因稽核检查人员作风漂浮或工作不细，责任心不强，未查出问题、查出问题不指出不报告或包庇、隐瞒造成后果的同为责任，稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。

第二十一条 有下列情形之一者，应从重加倍处罚：⑴拒不执行稽核处罚处理决定的；⑵拒绝、刁难、阻挠稽核检查的；⑶明知故犯的；⑷屡查屡犯的；⑸毁灭证据的；⑹拒不纠正错误的；⑺领导人员指使他人违规的；⑻嫁祸于人、打击报复的；⑼严重违纪和违法的；⑽造成严重后果的。

第二十二条

有下列情形之一者，可从轻处罚或免于处罚：⑴稽核检查后，能认真检查错误并及时纠正的；⑵情节轻微的；⑶自己主动检查交代并及时纠正的；⑷本单位或个人抵制无效，被迫执行的。

第二十三条

稽核检查处罚，由稽核人员草拟处理决定，总稽核签发后，通知被查单位和责任人执行。任何单位或个人不得干预和拒绝执行稽核处罚决定。“稽核处罚决定及通知书”由省信用合作管理部门统一设计铅印，被稽查单位或个人接到《处罚、处理决定》通知日起，在指定日内将执行情况书面报县联社。不服的，可接到《稽核处罚、处理决定》后十五天内，向决定处罚处理的上一级稽核部门申请复审，上级稽核部门在接到申请复审报告后三十日内进行复审或答复，复审期间，原处罚处理决定仍然执行。

第二十四条

按照“谁派出稽查，谁收缴罚没款”的原则收缴入帐。由稽核部门设“稽核罚没款专户”管理，作稽核工作基金，其基金主要用于稽核管理和奖励稽查有功单位和个人，不准挪作他用。

第二十五条

罚没款的收缴和列帐。对单位的收缴罚没款可由单位主动汇交，也可由联社向被处罚单位划付；对个人的收缴、罚款、赔偿可当场兑现，兑现有困难的也可由联社先向被处罚人所在单位划付，然后由被处罚人所在单位向被处罚人收取或在春个人收入中扣收。被稽核的单位处罚款项一律不准在成本中列支；个人被稽核处罚的款项一律不准报销，否则，对批准人和经办人加倍处罚。

第二十六条

本规定中对个人的罚款，除已明确规定罚款金额的外，按比例罚款的一般不超过责任本人三个月工薪收入额。

第二十七条

违规行为造成经济损失的，由责任人赔偿，凡在存、贷业务、财务、现金、结算等方面有贪污、挪用和违章行为的除按照有关条款纠正处罚外，还应视其问题性质和情节轻重由稽核部门送交纪检监察或司法部门给予行政、党纪处分，直至追究法律责任。

第四章

附

则

第二十八条

本规定自一九九七年四月一日起执行。过去各地的处罚规定与本规定有抵触的，以本规定为准。本规定制定、个性解释权属湖南省食用合作管理部门。

第三篇：稽核制度

财务内部稽核制度

1总则

1.1 目的为加强财务内部控制监督，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，特制定本制度。

1.2 适用范围

本制度适用于XXXX财务系统。

1.3 释义

财务内部稽核制度是在XX控股集团财务中心内部设置内控部，依据国家财经法规和XX控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制。

1.4 原则

1.4.1 防范性原则

及时发现和纠正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务风险，不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量。

1.4.2 经常性原则

财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所发现的问题及时纠正改进。

1.4.3 规范性原则

财务内部稽核，以国家财务会计法律法规和XX集团有关财务会计制度为依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计处理的正确性。

2组织管理与职责

2.1 组织体系与职责划分

2.1.1XX控股集团财务中心设置内控部，对XX集团财务系统实施财务内部控制，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查。

2.1.2 XX集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员。负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核。

2.2 对集团业务部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性质、范围、规模和复杂程度，上报集团财务中心组织实施。

3财务内部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。

4财务内部稽核的种类

4.1 全面复核

内控部按照稽核工作计划和工作重点, 对XX集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作计划对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核。

4.2.1内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况，每半年至少稽核一次成本费用管理情况。

5稽核内容

5.1 会计凭证稽核

稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求有原始凭证作附件支持；具有真实性、合规性、合法性。

5.2 稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。

5.3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。

5.4 稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产管理控制程序的合规性、合法性、正确性。

5.5 稽核其它财务会计资料、各种票据、合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。稽核实施

6.1 内控部按照工作计划对所属单位实施稽核工作，根据稽核工作情况总结分析问题，提报稽核报告，集团财务中心对稽核报告审阅批示，内控部就需要整改的事项向被稽核单位财务部门发出整改通知书，提出整改意见，限期整改。

6.2 对仅涉及会计业务的问题，被稽核单位的财务部门立即组织财务会计人员整改。

6.3 对涉及内部管理控制、经营业务管理较复杂等方面的问题，应向XX集团财务中心汇报，财务中心组织业务部门拟定整改方案，落实整改。

6.4 被稽核单位财务部门应在整改通知书规定的期限内将整改结果反馈集团财务中心内控部。

6.5 集团财务中心内控部根据被稽核单位财务部门反馈的整改结果，对整改情况进行复核跟踪，持续改进。

6稽核报告

6.1 专项稽核报告

专项稽核。对发现各种严重违反国家有关财务政策、集团财务管理制度的事项，造成直接或间接重大财务风险、税收风险等事项，组成专项稽核组织，通过调查取证分析研究、评估风险，提出改进意见及防范措施，做出重大事项稽核报告，上报XX集团财务中心审批。

6.2 综合财务稽核报告

根据内控部工作计划对所属单位实施财务稽核，对财务稽核中所发现的问题，通过研究分析提出改进建议，做出财务稽核报告，上报财务中心内控部审批。

6.3 集团财务中心收到内控部财务稽核报告做出评价，对报告中提出的问题及改进建议进行审批，给予意见反馈。

7罚则

7.1 对不配合集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。被处罚人属于财务主管人员以上的，除给予经济处罚。

7.2 对拒绝集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。除给予一定的经济处罚外，由集团财务中心对有关人员给予行政处分。

7.3 对收到稽核整改通知，未按规定组织实施整改的各层次财务人员，经控股集团财务中心调查落实后，给与降职降级并调离财务岗位。

8附则

8.1 本制度由集团财务中心内控部负责解释、修订。

第四篇：最新稽核制度

河南文化影视集团有限公司

稽核制度（试行）

第一章 总则

第一条 为提高企业经营管理水平，合理保证企业经营管理行为的合法、规范，根据《会计法》、《企业国有资产法》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 稽核制度是企业对财务核算、业务经营、流程运作等经营活动进行查对计算的一种管理制度。是企业内部控制制度的重要组成部分。

第三条

凡是需要按流程操作的项目或需要进行数据、票据、文件传递的部门，应设立稽核岗位。

第四条

本制度适用于集团公司各部门及其子、分公司；各子、分公司可根据本制度制定实施细则。

第五条 稽核工作范围包括财务稽核、业务稽核及其他稽核三个方面。

（一）财务稽核工作范围

1、会计凭证；

2、会计账簿；

3、会计报告。

（二）业务稽核工作范围

1、票房、卖品日常业务；

2、团体票业务；

3、会员卡业务；

4、卖品进销存业务；

5、合同及其他经营业务。

（三）其他稽核工作范围

1、各项财产物资的增减变动和结存情况；

2、各部门制定的文件制度、需要传递的票据资料及对外报送的数据等业务。

第六条 稽核工作组织形式

稽核工作应以部门为单位，按部门工作流程设置稽核岗位，配备稽核人员开展稽核工作。

第七条 稽核人员任职条件

（一）具有较高的职业素养和业务工作能力。

（二）具有两年以上同岗位或相关岗位工作经历。

（三）坚持原则，实事求是。第八条 稽核人员工作职责

稽核人员对所稽核的事项负责，应合理保证所稽核项目及原始资料的真实、合法、合规，并在相关账册、簿记上签名盖章。

第九条 稽核人员的工作权限

（一）根据职责分工，稽核人员有权对其应稽核项目进行查对计算。

（二）对不符合规定程序或记录有误的单据、资料等，应及时退给经办人予以补办或更正。

（三）对业务经办人不予配合或拒绝提供相关资料的应稽核事项，稽核人员应及时向上一级主管领导报告。

（四）对稽核中发现的违规、违纪行为，稽核人员有权作出制止或纠正的决定，同时报告给上一级主管领导。第十条 稽核工作总结制度

稽核人员年终应向主管领导提供内部稽核工作总结。第十一条 财务稽核的方法和程序

（一）会计凭证稽核

1、审核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合规，是否符合会计制度的要求；

2、审核原始凭证的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，项目要素是否填列齐全；

3、审核记账凭证是否符合会计凭证填制的有关要求，记账凭证有关事项填制是否齐备。

4、审核资金收付审批手续是否齐全，收入日报表、成本计算单、费用预算编制是否正确。

（二)会计账簿稽核

1、账簿设置

（1）审核账簿设置是否系统完整反映企业经济活动，并为企业经营管理提供各项总括和明细的核算资料；

（2）审核设置的辅助账、备查账，是否适应公司内部管理的特殊需 要。

2、账簿登记、期末结账

（1）审核会计人员是否根据经过复核的记账凭证登记有关账簿；

（2）审核账簿记录是否完整无缺，数据计算是否正确；记账程序是否规范；

（3）审核结账工作是否做在会计期末，有无提前或延迟结账现象。

（三）会计报告稽核

1、审核会计报表内的数据计算、小计、合计、总计等是否正确，表内项目之间的对应关系是否相符，本期报表与上期报表之间的有关数字是否衔接，表与表之间的勾稽关系是否一致；

2、审核总分类账户、明细分类账户的记录等是否与会计报表的数据一致；

3、审核会计报表形式是否符合会计制度的要求，内容是否真实、合法，有无篡改数字现象；

4、审核对外报送的会计报表、财务情况说明书及报表附注数据是否一致，逻辑关系是否正确，表格是否齐全，封面载明事项是否完备等。

第十二条 业务稽核的方法和程序

（一）票房、卖品日常业务稽核

1、审核火烈鸟系统与奥斯卡信息系统数据及表间勾稽关系是否正确，有无异常情况；

2、审核非零售价电脑票的出具是否有据可依，最低票价的出具是否符合院线相关规定；

3、审核包场收入是否出具电脑票，相关签字内控手续是否完善；

4、审核票房（卖品）日报表、值班经理结算表的编制是否正确，票房日报表与卖品日报表间勾稽关系是否正确；

5、审核员工交款登记表与值班经理交款登记表间的勾稽关系是否正确；

6、抽查稽核当日某放映场次，火烈鸟系统售票人数是否同检票口当场次票根张数、实际入场人数一致；

7、定期或不定期对票房卖品进行截止性测试，抽查稽核票房（卖品）员工售票及销售情况；

8、审核当日排片表，关注当日影片能否按排映计划正常放映。

（二）团体票业务稽核

1、审核影城团体票的实际领用数量与奥斯卡信息系统领用数量及总部配发数量是否一致；营运发放数量与奥斯卡信息系统实际发放数量是否一致；

2、审核团体票销售收款是否正确，核销是否及时；

3、审核团体票退票数量、退票金额是否正确；

4、审核赠票实际发放情况是否符合公司有关赠票管理的规定；

5、审核影城团体票实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致；

6、审核团体票期末沉淀金额是否正确。

（三）会员卡业务稽核

1、审核影城系统会员卡销售消费情况与总部系统是否一致，会员卡系统收款与财务账是否一致；

2、审核影城会员卡实际库存数量与奥斯卡信息系统库存数量及总部系统库存数量是否一致。

（四）卖品进销存业务稽核

1、审核进货商品的进价、数量是否正确，入库是否及时完整；售价是否正确，售价变动有无审批手续；

2、审核已售商品的销售额及折扣是否正确；

3、审核调拨商品名称及数量是否正确，调拨手续是否完善；

4、审核按售价核算的商品库存数量、销售金额及按进价核算的商品库存数量与奥斯卡信息系统数据是否一致；按进价核算的商品原料的购入、领用、库存数量间的逻辑关系是否正确。

（五）审核合同的签订、营销政策、会员卡及团体票的价格体系等是否符合相关法律法规和公司规章制度。

第十三条 其他稽核的方法和程序

（一）审核各项财产物资的增减变动是否有据可依，结存是否账实相符。

（二）审核部门发文是否符合公司相关发文管理办法规定，各种票据传递手续是否完善，对外报送的数据资料是否正确。

第十三条 本制度由河南文化影视集团有限公司解释。第十四条 本制度自下发之日起执行。河南文化影视集团有限公司 二○一二年十二月 日

第五篇：稽核制度

稽核制度

为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条 单位会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条 财务收支计划的稽核。根据财务会计制度规定，审核各项财务计划费用预算，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条 对各项财务收支业务的审查。根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条 原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反

映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

五、经常与银行核对存款余额，核对债权债务。