在哪些情况下应停止向纳税人发售发票

第一篇：在哪些情况下应停止向纳税人发售发票

在哪些情况下应停止向纳税人发售发票？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第72条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有该法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。另外，根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发【2006】156号)的规定，一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用增值税专用发票：

(1)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

(2)有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

(3)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

①虚开增值税专用发票；

②私自印制增值税专用发票；

③向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票；

④借用他人增值税专用发票；

⑤未按规定(国税发【2006】156号)第11条开具增值税专用发票；

⑥未按规定保管增值税专用发票和专用设备；

⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；

⑧未按规定接受税务机关检查。

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第二篇：一般纳税人发票申请说明范本

发 票 申 请

致珠海国税高新区：

珠海绝对车队信息咨询有限公司从2013年1月1日起被认定为一般纳税人，本公司由于业务需要，单笔业务一般需开发票上百或者千万元，特申请最高开票限额为百万元版增值税专用发票，请予以批准。谢谢！

珠海绝对车队信息咨询有限公司2012-12-20

第三篇：发票管理业务培训纳税人

发票在线应用系统培训资料（之三）纳税人办理发票业务指引（1.1）

一、办理发票业务注意事项

（一）开户：首批上线的试点企业资格认定、发票核定等初始设置已由税务机关按目前企业的发票核定情况结合系统要求重新审核，并预先输入系统，无须企业再提交申请。

（二）调整发票核定：在系统未升级前，企业需要申请调整供票数量、开票项目、每月开票限量、单张开票限额等核定信息时，需要填写《调整发票核定申请表》到税务机关提交申请。待系统升级后，企业可在网上提交《调整发票核定申请表》申请调整发票。

（三）首次领购发票：在系统未升级前，企业需要填写《发票领购表》到税务机关领购发票。待系统升级后，企业可在网上提交《发票领购表》申请领购发票，还可签定协议由快递公司将发票送达指定地点。

（四）开票和查询：参照《用户操作手册》相关内容操作。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用，有作废发票时应保管好纸质发票实物，续购发票时交税务机关验销。开具红字发票时，除按《用户操作手册》操作外，还要取得原发票付款方出具的证明，附于记帐清单后备查。

（五）续购发票：在系统未升级前，企业每次续购发票时需要填写《发票领购表》，并携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。待系统升级后，企业也可在网上提交《发票领购表》申请领购发票，如果选择取票方式是到税务机关领取发票的，携带作废的纸质发票实物到税务 机关验销；如果选择快递方式送达的，平时不需要验销纸质发票实物，由系统自动控制剩余可领购发票数量，当系统出现“必须验销作废发票”预警提示或税务机关检查时再到税务机关验销纸质发票实物；也可定期到税务机关办理纸质发票实物验销，期限为3个月、6个月或12个月，由主管税务机关规定。

（六）记账：由于系统使用的电子类发票没有记账联，企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按需要如按开票项目、子用户、开票人等选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到下月10号。该功能在7月初还不能实现，具体时间另行通知。

（七）挂失：遗失纸质发票要按目前规定办理登报声明等相关手续，并向税务机关报告遗失时间、地点、原因、纸质发票印刷流水号等情况。

二、概念解释

1．发票在线应用系统：是以互联网和计算机技术为依托，以便利纳税人办税为指导，以数字管税为核心，对纳税人发票的领购、开具、使用、查询和数据应用等环节提供全面实时管理服务的系统。2．网上开票: 纳税人经税务机关认定网上开票资格后，凭帐号和密码进入发票在线应用系统，选择需要开具的发票种类，填写付款方名称、开票金额等发票内容，提交税务机关后台系统生成电子发票数据，由纳税人将有关数据打印在纸质发票上，同时可进行发票查询、生成发票电子记账清单等操作。3．开票方式：根据纳税人不同的行业特点和税务机关管理需要，网上开票按电子发票数据的产生方式和传输方式不同，分为实时传输方式开票和定时传输方式开票两种。

4．实时传输方式：纳税人通过互联网登陆本系统实时在线填写发票内容，提交税务机关后台生成电子发票数据，获取授权打印发票后，开票数据实时上传至税务机关的开票方式。

5．定时传输方式：纳税人在开具发票前要登陆本系统进行发票配号，获得打印发票授权，而开具发票时不需要连接互联网，事后再按税务机关规定的时限连接互联网向税务机关上传开票数据的开票方式。6．集团用户：集团用户是指业务量大、业务结构复杂，有多个部门或营业点，需要设立多个开票点，同时开具相同或不同种类发票的纳税人。

7．非集团用户：只需要设立单个开票点的纳税人。8．子用户：指集团用户按经营需要设立的开票点。

9．网上领购发票: 纳税人经税务机关认定网上购票资格后，进入发票在线应用系统，填写领购发票申请表，经税务机关审批后，即可按确认取票方式领取发票。

10．发票核定:指税务机关对纳税人的适用发票种类、数量、网上开票参数等指标作出核定。

11．供票方式：税务机关发票核定时确认的纳税人每次领购发票时的处理方式，包括验旧供新和缴旧供新两种。

12．取票方式：发票在线应用系统开通网上领购发票功能后，税务机 关进行发票核定时确认纳税人领取发票的方式，包括自行取票和快递取票两种。

13．自行取票：纳税人自行到税务机关门前领取发票的方式。14．快递取票：具有网上领购发票资格的纳税人网上提交领购发票申请，税务机关对其发售发票后，由纳税人委托的快递机构送达发票的方式。

15．开票参数: 税务机关对网上开票纳税人设定的用于控制发票业务的系统指标，包括开票方式、配号数量、开票限额、数据上传时限等。16．开票项目：由税务机关事先核定，企业开票时在核定范围内选择，并在打印发票时打印在票面上的开票业务摘要。

17．单张开票限额：由税务机关事先核定企业开票时每张发票可开具金额的最高限制。

18．配号：即电子发票的发票号码，由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角，共8位。

19．配号限量：纳税人每月可开具的某一种类的发票份数。20．单次下载配号限量：定时传输方式开票纳税人每次可从税务机关后台系统下载的配号限量。

21．上传时限：税务机关规定以定时传输方式开票纳税人，向税务机关传送开票数据的时间限定。

22．异常发票状态: 纳税人在网上开票过程中，系统因各种原因自动作出开票限制的异常状态统称。包括停止供票状态、作废异常状态及停止开票状态。纳税人需要提交申请，由税务机关重置正常发票状态。23．停止供票状态: 税务机关对纳税人作出停止供应发票处理时，系统自动触发停止供票状态，纳税人不能网上领购发票。纳税人需要接受税务机关相关处理后，由税务机关重置为正常供票状态。24．作废异常状态: 纳税人当月作废发票数量超出系统设定参数时，系统自动触发作废异常状态，纳税人不能网上开票。纳税人需要向税务机关说明作废异常的原因，由税务机关重置为正常状态。25．停止开票状态:纳税人有非正常纳税指标时，系统自动触发停止开票状态，纳税人不能网上开票。纳税人需要接受税务机关相关处理后，由税务机关重置停止开票状态。

三、电子发票相关说明

使用发票在线应用系统开具的发票，纸质票面上不印刷发票代码和发票号码，只印刷流水号，企业网上开具发票后，系统自动产生一组票面号码和图形，与其他开票内容一起打印在发票上。

1．发票代码：由系统按编码规则产生并在打印发票时打印在票面右上角，共12位，第1-7位按总局规则编制，第8-11位以营业税征收品目代码为基础编制，第12位为批次码。

2．发票号码：由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角，共8位。

3．开票项目：由税务机关事先核定，企业开票时在核定范围内选择，并在打印发票时打印在相应栏目，以营业税征收品目为基础编制，与发票代码的第8-11位相对应。该栏目由纳税人手工输入开票项目明细说明，如开票项目选择为“广告业”，可以手工输入开票项目明细 “设计费”、“制作费”、“发布费”等。

4．防伪码：由系统加密产生并在打印发票时打印在票面相应栏目，分查询码和验证码两部分。查询码共20位，供查询发票数据时使用；验证码共20位，供税务机关验证发票数据真实性时使用。5．二维码：由系统产生并在打印发票时打印在票面相应栏目，供手机拍照上传查询、读码器扫描查询使用。

6．印刷流水号：印刷纸质发票时印在票面左下角，上下两行共20位，供税务机关调拨、发售、挂失、验销、查询纸质发票时使用。

第四篇：纳税人领购发票流程

纳税人领购发票流程

纳税人持相关资料（见注示）到票证中心发票验旧窗口验旧

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验旧无误后购票人携带以下资料：

1、税务登记证副本2购票人员身份证，3税控IC卡4发票专用章《发票领购簿》到票证中心发票发售窗口购票。

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缴纳工本费，并在《行政性收费专用 收据》上回盖发票专用章

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纳税人持《行政性收费专用收据》到实物发放窗口领取发票

注：小规模纳税人持上次领购且已开具完毕的发票存根联；

一般纳税人持税控IC卡《增值税专用发票汇总表》和《增值税专用发票明细表》开具的最后一份增值税专用发票记账联 使用税控收款机的纳税人持用户卡，发票使用情况报验申报表，单卷发票使用汇总表，作废发票和退票的依据，已开具最后一张发票记账联；

小规模纳税人代开增值税专用发票流程图

凭《税务登记证副本》到第一税务所税款开票岗

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填写《代开专用发票缴纳税款申报单》（一式三份）

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在开票岗领取《税收通用缴款书》

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到银行缴纳税款

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到第一税务所上解销号岗上解销号，需要资料

（1）缴纳书第六联（2）《申报单》

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到申报大厅二楼票证中心代开发票，需要资料；

（1）税务登记证副本（2）缴款书第一联；（3）两份《申报单》

发票工本费价目表

专用发票

1、增值税专用发票中文三联电脑版 0.55元/份

2、增值税专用发票中文六联电脑版 0.90元/份

3、代开增值税专用发票电脑版 免费

普通发票

1、北京增值税普通发票（二联版）0.35元/份

2、北京增值税普通发票（五联版）0.70元/份

3、机动车销售统一发票（折式6联）0.85元/份

4、二手车销售统一发票（折式5联）0.85元/份

5、北京市国家税务局通用机打发票卷式二联17.3元/卷

6、北京市国家税务局通用机打发票折式二联0.20元/份

7、北京市国家税务局通用机打发票（收购特种凭证折式二联）0.2元/份

8、北京市国家税务局通用手工发票（手工版3联）6.8元/本

第五篇：向增值税一般纳税人开具红字发票的有关规定

一、向增值税一般纳税人开具红字发票的有关规定

（一）使用税控系统的机动车销售企业2009年1月1日前开具的机动车销售统一发票，因开票有误原因，2009年1月1日后（含2009年1月1日）需重新向购买方开具发票的，应从购买方收回开具有误的全部联次发票，销售方可在税控系统中开具与原发票内容一致的红字发票，并重新开具机动车销售统一发票，发票“身份证号码/组织机构代码”栏不得填写购买方纳税人识别号。

（二）使用税控系统的机动车销售企业2009年1月1日前开具的机动车销售统一发票，因退货原因，2009年1月1日后（含2009年1月1日）需开具红字发票的，应从购买方收回已开具的全部联次发票，并向主管税务机关提出书面申请，经主管税务机关审核退货业务的资金流及货物流，确认业务真实性，同意并备案后，销售方可开具与原发票内容一致的红字发票。

（三）机动车销售企业使用税控系统开具的机动车销售统一发票，因开票有误或退货等原因需开具红字发票的，购买方应向其主管税务机关申请取得机动车销售发票进项税额未抵扣或已转出的证明材料，销售方凭证明材料开具与原发票内容一致的红字发票，并将第一联发票联交购买方。对于因发票“身份证号码/组织机构代码”栏未正确填写购买方纳税人识别号，且购买方已将发票第三联、第四联交车辆购置税征收机关和车辆登记机关留存无法收回的，购买方不需向主管税务机关申请取得进项税额未抵扣或已转出的证明材料，销售方应于发票开具之日起90日内及时向主管税务机关书面申请开具红字发票，经主管税务机关审核同意并备案后，可开具与原发票内容一致的红字发票（全部联次留存销售方），并重新向购买方开具发票，重新开具的发票只将第二联抵扣联交购买方用于认证抵扣进项税额，原开具错误的第二联抵扣联应由销售方收回留存。

二、向其他单位或个人开具红字发票的有关规定 机动车销售企业向其他企业或个人销售机动车，使用税控系统开具的机动车销售统一发票，因开票有误或退货等原因需开具红字发票的，销售方应取得购买方提供的说明开票有误项目或退货原因的证明材料，购买方为单位的，证明材料应加盖有购买方单位财务专用章或公章，销售方依据证明材料开具与原发票内容一致的红字发票。机动车销售企业向主管税务机关申请使用税控系统开具红字发票，主管税务机关应及时高效地为纳税人提供服务，并认真做好审核、备案登记工作。