发挥税务稽查职能 创建和谐税收发展环境

第一篇：发挥税务稽查职能 创建和谐税收发展环境

发挥税务稽查职能 创建和谐税收发展环境

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(2010-12-17 09:43:21)

税务稽查是税务机关依据国家税收法律、法规和财会制度，依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的一种执法行为，是税收工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，它在维护税收秩序、提高征管质量、促进依法治税、打击涉税犯罪等方面起着重要作用，是税收工作的杀手锏。

近年来双鸭山市地方税务局稽查局始终坚持把“以查促收，以查促管，严格执法，规范程序”作为税务稽查的中心工作来开展，严格按照稽查操作规程和立案取证标准做好检查工作，为营造“公开、公平、公正”的税收征管环境，发挥了其应尽的职能作用。

一是健全体制，完善制度

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则 》、《税务稽查工作规程》等，修订并完善了税收稽查程序文件，制定了各岗位职责及执法责任制，从而使税务稽查工作的选案、实施、审理、执行四个环节职责明确、岗位清晰，形成了相互合作、相互制约、彼此促进的运行机制，保障了我们在税务稽查工作中能够准确有效地执行税收法律。

二是建立“征、管、查”信息传递制度

税务稽查的根本目的是“外查内促”，针对税务稽查中发现的问题，制定稽查建议书，及时反馈并建议税务征、管科室改进工作中的薄弱环节，提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相互指导，相互制约的格局，设置统一的信息传递程序，使税务稽查资料在各科室之间相互传递，真正保证税务稽查与各环节的衔接，更好地发挥税务稽查的职能作用，促进税收征管工作的和谐发展。

三是发挥税务稽查优势，增强税务稽查的震慑力

近年来，无论专项稽查，还是专案稽查，我们双鸭山市地方税务局稽查局均做到了以下几点：

1、查前精心组织，并做好税务稽查实施方案。

2、根据现有稽查力量，精心搭配稽查人员，加大了对案件的查处工作力度。

3、排除阻力和干扰，加大了处罚力度。

4、及时进行案件的公告和曝光，特别是对大、要、典型案件的曝光，树立了地税局税务稽查的威信，不断提高了税务稽查效率和质量，从而达到了“处理一个，教育一批，治理一片”的目的，增强了税务稽查的震慑力，维护了税收征管秩序，保障了税收收入。四是建立和完善审理制度及涉税案件的移送制度

税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节，我们每一案件稽查完结，先由审理人员针对具体情况，依据相关法律法规进行定性，并提出处理意见，疑难案件由稽查局审理委员会集体审理，达到立案标准的立案查处。对重大涉税案件及时移送给市地方税务局审理委员会进行审理；对涉税案件达到一定标准的并要追究刑事责任的，按规定程序移送给司法机关处理。从而规范了税务稽查的具体行政行为，有效的统一了税务执法标准，提高了执法办案效12px 14px 15px 16px 18px

率，实现了稽查目标。

五是及时组织培训，提高干部的综合素质

双鸭山市地方税务局稽查局对培训工作历来重视，及时组织干部参加各类培训班，积极参与“岗位练兵业务竞赛”活动，并采取强弱组合，以查代培，案件互审、互评，以案述情、定期上报典型稽查案例等措施，极大地提高了干部的综合业务素质。

六是转变观念，增强配合和协调意识

每周不定期召开业务沟通会。各科室及时提供各方面的信息资料，相互反馈，相互建议、相互评审，相互借鉴，并相互制约和监督，树立了“以查促查，以查促管，规范执法”的观念，规范了税收征管秩序，及时地配合了纪检、法规等部门的案件复查工作，对存在的问题能够及时地整改，配合和协调意识进一步增强了，有力地促进税收征管工作的和谐发展。虽然近几年双鸭山市地方税务稽查局在税收征管工作的各方面取得了一些成绩，进行了有益探索，开展了“阳光”稽查，发放了“纳税人评议卡”、“税收执法监督卡”等，赢得了社会各界的广泛支持和好评。但笔者多年在税务稽查一线工作，深深感受到还有许多地方需要进一步改进。

一要进一步转变观念，强化协调

以查促收，以查促管，规范执法是地方税务局的根本目的，今后查案特别是对大、要、典型案件时，要及时反映，合理配备组成联合稽查组，充分发挥稽查人才库人员和稽查岗位能手的能力，把案件做得更加扎实些，办成铁案，以减少诉讼风险。

二要运用先进的管理理念，加强稽查执法的过程控制

稽查工作不仅仅是简单的选案、稽查、审理、执行四环节，应在以往管理模式的基础上，运用先进的管理理念，突出事前分析、过程控制、环节监督和持续改进，严格程序化和规范化。通过建立具有很强约束力的税收执法责任体系和考核制度，建立和完善首查责任制，案件抽复查制度以及执法责任追究制度，使之有效结合，明确稽查人员的职责、权限、执法规范和违规责任，使稽查执法过程处于严格的受控状态，能够及时发现执法过程中的违规、过错行为并加以纠正，通过严格执行税收法律制度和规范税收执法程序，确保稽查执法权的正确行使。

稽查管理部门内部应实行有效管理，岗位设置需具体明确，有针对性，权责划分也必须清晰，要制定相关的制度、程序，在部门中既要分工、又要协作，这样才能减少工作衔接中的矛盾，建立相互制约、分工协作的工作机制，使工作有约束、有效力地开展，保证整体工作运行有序。

稽查管理部门对稽查一线工作应充分发挥管理职能，合理调配，统筹安排各项工作，相对均衡、有效地分配检查力量和有针对性地确定检查重点。在严格考核的同时，努力为稽查基层服务。定期听取一线人员改进稽查管理的意见，遇到问题及时解决；加强思想政治工作，把解决思想问题与解决实际问题结合起来，理顺思路，化解矛盾，调动稽查人员的工作积极性。做到管理基层，服务基层，体现 “人性化管理”的一面，增强凝聚力，激活创造性，逐步将管理的活力融入到稽查工作的每一环节。

三要创造稽查执法中的“诚信”形象，努力营造良好的稽查环境

税务稽查不仅要打击涉税违法行为，还要保护纳税人的合法权益。在开展税务检查时，对纳税人的合法权益要给予充分的保护。如要对纳税人的商业秘密、个人隐私保密，要告之纳税人对税务机关做出的决定依法享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求行政赔偿的权利等。对企业人员给予充分的尊重，对有抵触情绪的纳税人，既要有正气，又要有耐心，加强纳税辅导，充分体现 “在稽查中服务”的理念，使纳税人理解稽查工作，主动配合检查。

建立健全监督机制。在对纳税行为进行检查和监督的同时，应完善内、外部的监督管理

制度，使税务执法行为处于纳税人的监督之下，如告之纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法、违纪行为等。在稽查工作中凡有违法行政的行为都应及时纠正，并给有关当事人以适当的处罚。

四要做出税务处理时一定要把握好尺度

做出的税务处理是税务稽查主要工作的完结，税务稽查工作的好坏直接体现在税务处理的结果上，做出的税务处理对于纳税人来说是利润的再分配，因此做出的税务处理在整个税务稽查流程中显得非常重要。做出的税务处理既要有合法性，又要有一定的合理性。在坚持原则的基础上，我们一定要联系实际，综合考虑多方面的因素，即不能姑息迁就，也不能“一棍子”打死，同时要兼顾效率、公开、公正的原则，只有这样才能在不违反税法的前提下做出恰当税务处理结果。

五要进一步做好干部综合素质的提高工作

要以“公正廉明、政治过硬、业务熟练、作风优良”为标准，抓好对稽查干部队伍的培养。

首先，稽查干部应加强自身的税收法制意识，即作为稽查执法人员要在思想上具备“三有”：要有一双“悟空”眼。即有辨别力，能够明辨是非，识别黑白。保持头脑清醒，准确严格地依法行政；要有一张“包公”脸。即在执法工作中做到大公无私，秉公执法，树立廉政勤政意识，过好物质关、人情关，杜绝腐败问题的发生；要有一颗“英雄”胆。在稽查执法过程中，有时会有一定的危险性，如打击报复、暴力抗税等，作为一名税务稽查工作者，要有事业心责任感，有随时与税收不法行为作斗争的准备和勇气，以国家的利益为最高利益，自觉地为之奋斗。

其次，提高稽查人员的综合素质。随着社会主义市场经济不断的发展，经济形式呈现多样化趋势，这种趋势必将促进企业专业化的程度越来越高，要求稽查人员必须具备和掌握除税务查账知识外的现代化综合技能，及时了解掌握信息化的前沿知识，及时掌握企业变革、市场变化、互联网、电子商务等方面的知识，开拓税务稽查工作思路，分析和把握各方面情况对税务稽查的影响，选择稽查办案的有效途径，提高稽查工作效率。

采取“请进来、送出去”和自学等措施，迅速培养干部熟练掌握税收法律法规、财务知识和计算机知识等，及时向纳税人提供税收咨询服务，并能够准确地找出企业存在的税收问题，最大限度地避免执法失误，营造一种和谐的征纳关系，有效地促进税收征管工作朝着健康有序的方面发展。

六要利用纳税评估，促进纳税评估工作

纳税评估是对纳税人进行管理的一种收段，是一种管理行为；税务稽查是对纳税人进行税务检查的一种执法行为。纳税评估能够为税务稽查提供工作计划和目标，税务稽查能够检验纳税评估质量的好坏。一定要利用好这两种行为有效地促进税收征管工作，创建和谐税收征管环境。

七要实施联合办案制度

办案过程中需要和国税局联合查处的，一定要及时联系共同办案，凡是涉及大、要、典型案件，一定要及时与上级局联系，及时查处，速办速决，克服拖拖拉拉，长时间不结案的问题。

第二篇：发挥税务稽查职能 创建和谐税收发展环境

发挥税务稽查职能 创建和谐税收发展环境

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(2010-12-17 09:43:21)

税务稽查是税务机关依据国家税收法律、法规和财会制度，依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的一种执法行为，是税收工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，它在维护税收秩序、提高征管质量、促进依法治税、打击涉税犯罪等方面起着重要作用，是税收工作的杀手锏。

近年来双鸭山市地方税务局稽查局始终坚持把“以查促收，以查促管，严格执法，规范程序”作为税务稽查的中心工作来开展，严格按照稽查操作规程和立案取证标准做好检查工作，为营造“公开、公平、公正”的税收征管环境，发挥了其应尽的职能作用。

一是健全体制，完善制度

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则 》、《税务稽查工作规程》等，修订并完善了税收稽查程序文件，制定了各岗位职责及执法责任制，从而使税务稽查工作的选案、实施、审理、执行四个环节职责明确、岗位清晰，形成了相互合作、相互制约、彼此促进的运行机制，保障了我们在税务稽查工作中能够准确有效地执行税收法律。

二是建立“征、管、查”信息传递制度

税务稽查的根本目的是“外查内促”，针对税务稽查中发现的问题，制定稽查建议书，及时反馈并建议税务征、管科室改进工作中的薄弱环节，提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相互指导，相互制约的格局，设置统一的信息传递程序，使税务稽查资料在各科室之间相互传递，真正保证税务稽查与各环节的衔接，更好地发挥税务稽查的职能作用，促进税收征管工作的和谐发展。

三是发挥税务稽查优势，增强税务稽查的震慑力

近年来，无论专项稽查，还是专案稽查，我们双鸭山市地方税务局稽查局均做到了以下几点：

1、查前精心组织，并做好税务稽查实施方案。

2、根据现有稽查力量，精心搭配稽查人员，加大了对案件的查处工作力度。

3、排除阻力和干扰，加大了处罚力度。

4、及时进行案件的公告和曝光，特别是对大、要、典型案件的曝光，树立了地税局税务稽查的威信，不断提高了税务稽查效率和质量，从而达到了“处理一个，教育一批，治理一片”的目的，增强了税务稽查的震慑力，维护了税收征管秩序，保障了税收收入。

四是建立和完善审理制度及涉税案件的移送制度

税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节，我们每一案件稽查完结，先由审理人员针对具体情况，依据相关法律法规进行定性，并提出处理意见，疑难案件由稽查局审理委员会集体审理，达到立案标准的立案查处。对重大涉税案件及时移送给市地方税务局审理委员会进行审理；对涉税案件达到一定标准的并要追究刑事责任的，按规定程序移送给司法机关处理。从而规范了税务稽查的具体行政行为，有效的统一了税务执法标准，提高了执法办案效

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18px 率，实现了稽查目标。

五是及时组织培训，提高干部的综合素质

双鸭山市地方税务局稽查局对培训工作历来重视，及时组织干部参加各类培训班，积极参与“岗位练兵业务竞赛”活动，并采取强弱组合，以查代培，案件互审、互评，以案述情、定期上报典型稽查案例等措施，极大地提高了干部的综合业务素质。

六是转变观念，增强配合和协调意识

每周不定期召开业务沟通会。各科室及时提供各方面的信息资料，相互反馈，相互建议、相互评审，相互借鉴，并相互制约和监督，树立了“以查促查，以查促管，规范执法”的观念，规范了税收征管秩序，及时地配合了纪检、法规等部门的案件复查工作，对存在的问题能够及时地整改，配合和协调意识进一步增强了，有力地促进税收征管工作的和谐发展。

虽然近几年双鸭山市地方税务稽查局在税收征管工作的各方面取得了一些成绩，进行了有益探索，开展了“阳光”稽查，发放了“纳税人评议卡”、“税收执法监督卡”等，赢得了社会各界的广泛支持和好评。但笔者多年在税务稽查一线工作，深深感受到还有许多地方需要进一步改进。

一要进一步转变观念，强化协调

以查促收，以查促管，规范执法是地方税务局的根本目的，今后查案特别是对大、要、典型案件时，要及时反映，合理配备组成联合稽查组，充分发挥稽查人才库人员和稽查岗位能手的能力，把案件做得更加扎实些，办成铁案，以减少诉讼风险。

二要运用先进的管理理念，加强稽查执法的过程控制

稽查工作不仅仅是简单的选案、稽查、审理、执行四环节，应在以往管理模式的基础上，运用先进的管理理念，突出事前分析、过程控制、环节监督和持续改进，严格程序化和规范化。通过建立具有很强约束力的税收执法责任体系和考核制度，建立和完善首查责任制，案件抽复查制度以及执法责任追究制度，使之有效结合，明确稽查人员的职责、权限、执法规范和违规责任，使稽查执法过程处于严格的受控状态，能够及时发现执法过程中的违规、过错行为并加以纠正，通过严格执行税收法律制度和规范税收执法程序，确保稽查执法权的正确行使。

稽查管理部门内部应实行有效管理，岗位设置需具体明确，有针对性，权责划分也必须清晰，要制定相关的制度、程序，在部门中既要分工、又要协作，这样才能减少工作衔接中的矛盾，建立相互制约、分工协作的工作机制，使工作有约束、有效力地开展，保证整体工作运行有序。

稽查管理部门对稽查一线工作应充分发挥管理职能，合理调配，统筹安排各项工作，相对均衡、有效地分配检查力量和有针对性地确定检查重点。在严格考核的同时，努力为稽查基层服务。定期听取一线人员改进稽查管理的意见，遇到问题及时解决；加强思想政治工作，把解决思想问题与解决实际问题结合起来，理顺思路，化解矛盾，调动稽查人员的工作积极性。做到管理基层，服务基层，体现 “人性化管理”的一面，增强凝聚力，激活创造性，逐步将管理的活力融入到稽查工作的每一环节。

三要创造稽查执法中的“诚信”形象，努力营造良好的稽查环境

税务稽查不仅要打击涉税违法行为，还要保护纳税人的合法权益。在开展税务检查时，对纳税人的合法权益要给予充分的保护。如要对纳税人的商业秘密、个人隐私保密，要告之纳税人对税务机关做出的决定依法享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求行政赔偿的权利等。对企业人员给予充分的尊重，对有抵触情绪的纳税人，既要有正气，又要有耐心，加强纳税辅导，充分体现 “在稽查中服务”的理念，使纳税人理解稽查工作，主动配合检查。

建立健全监督机制。在对纳税行为进行检查和监督的同时，应完善内、外部的监督管理制度，使税务执法行为处于纳税人的监督之下，如告之纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法、违纪行为等。在稽查工作中凡有违法行政的行为都应及时纠正，并给有关当事人以适当的处罚。

四要做出税务处理时一定要把握好尺度

做出的税务处理是税务稽查主要工作的完结，税务稽查工作的好坏直接体现在税务处理的结果上，做出的税务处理对于纳税人来说是利润的再分配，因此做出的税务处理在整个税务稽查流程中显得非常重要。做出的税务处理既要有合法性，又要有一定的合理性。在坚持原则的基础上，我们一定要联系实际，综合考虑多方面的因素，即不能姑息迁就，也不能“一棍子”打死，同时要兼顾效率、公开、公正的原则，只有这样才能在不违反税法的前提下做出恰当税务处理结果。

五要进一步做好干部综合素质的提高工作

要以“公正廉明、政治过硬、业务熟练、作风优良”为标准，抓好对稽查干部队伍的培养。

首先，稽查干部应加强自身的税收法制意识，即作为稽查执法人员要在思想上具备“三有”：要有一双“悟空”眼。即有辨别力，能够明辨是非，识别黑白。保持头脑清醒，准确严格地依法行政；要有一张“包公”脸。即在执法工作中做到大公无私，秉公执法，树立廉政勤政意识，过好物质关、人情关，杜绝腐败问题的发生；要有一颗“英雄”胆。在稽查执法过程中，有时会有一定的危险性，如打击报复、暴力抗税等，作为一名税务稽查工作者，要有事业心责任感，有随时与税收不法行为作斗争的准备和勇气，以国家的利益为最高利益，自觉地为之奋斗。

其次，提高稽查人员的综合素质。随着社会主义市场经济不断的发展，经济形式呈现多样化趋势，这种趋势必将促进企业专业化的程度越来越高，要求稽查人员必须具备和掌握除税务查账知识外的现代化综合技能，及时了解掌握信息化的前沿知识，及时掌握企业变革、市场变化、互联网、电子商务等方面的知识，开拓税务稽查工作思路，分析和把握各方面情况对税务稽查的影响，选择稽查办案的有效途径，提高稽查工作效率。

采取“请进来、送出去”和自学等措施，迅速培养干部熟练掌握税收法律法规、财务知识和计算机知识等，及时向纳税人提供税收咨询服务，并能够准确地找出企业存在的税收问题，最大限度地避免执法失误，营造一种和谐的征纳关系，有效地促进税收征管工作朝着健康有序的方面发展。

六要利用纳税评估，促进纳税评估工作

纳税评估是对纳税人进行管理的一种收段，是一种管理行为；税务稽查是对纳税人进行税务检查的一种执法行为。纳税评估能够为税务稽查提供工作计划和目标，税务稽查能够检验纳税评估质量的好坏。一定要利用好这两种行为有效地促进税收征管工作，创建和谐税收征管环境。

七要实施联合办案制度

办案过程中需要和国税局联合查处的，一定要及时联系共同办案，凡是涉及大、要、典型案件，一定要及时与上级局联系，及时查处，速办速决，克服拖拖拉拉，长时间不结案的问题。

第三篇：税务稽查职能经验交流材料

税务稽查职能经验交流材料

税务稽查是税收征管工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税务稽查职能作用是维护税法刚性，协调经济发展，保证税收征管秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。近年，市地税稽查局采取”征管建议制”、”征、管、查协调制”、”案件交互评审制”、”案件过错责任追究制”等措施，始终坚持把”以查促管，以查促查，严格执法，规范程序”作为税务稽查的中心工作来展开，为营造”公开、公平、公正”的税收征管环境，发挥了其应尽的职能作用。

一、主要做法

（一）以查促管，积极促进征管基础精细化管理

1、建立征管建议制度。税务稽查的根本目的是”外查内促”，针对税务稽查中发现的问题，及时反馈并建议税务征管部门改进工作中的薄弱环节，提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相互指导，相互制约的格局。为此，我局根据规范化建设的要求，制定了《征管建议作业指导书》，要求检查人员对查处的案件都要进行认真剖析，发现税收征管特别是行业税收管理上的一些薄弱环节，以及征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问题，及时通过《征管建议书》或重大案情通报等形式向管理部门通报，并提出针对性的完善征管措施的稽查建议，促进管理部门加强税源控管。比如，针对建筑业、房地产业税收管理存在漏洞，提出了加强项目管理和以票控税的稽查建议，针对金融保险行业建议管理部门加强营业税的征收管理以及个人所得税的代扣代缴工作等，管理部门采纳建议后，通过完善征管措施，有效地堵住了税收漏洞，从而充分发挥了税务稽查对税源精细化管理的促进作用。

2、健全征、管、查协调机制。一是建立联席会议制度。定期（每季一次）召开由分管领导、稽查、征收、管理等部门参加的联席会议，通报上季案件查处情况，存在的税收问题、税收征管的改进建议和措施等多方面的稽查信息；以便管理部门充分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成工作合力。二是建立”征、管、查”信息资料传递制度，设置了统一的信息传递程序，使纳税申报资料、税收征管资料、税务稽查资料在各部门之间相互传递，真正保证了税务稽查与各环节的衔接，更好地发挥了税务稽查的职能作用，促进税收征管工作的和谐发展。

3、认真落实涉税案件公告制度。近几年，我局加大涉税案件公告公示工作的力度，对涉税违法大案、要案，在办税服务厅等公共场所及各种新闻媒体进行公开曝光，产生震摄效果，达到查处一案，教育一片、治理一方的目的。如对申庄房地产公司偷税案、五建公司偷税案、红太阳超市偷税案等大要案处理、处罚情况进行公告，对进一步宣传稽查成果，树立地税稽查形象，扩大社会影响面，提高纳税人的税法自觉遵从度，起到了积极的作用。

4、加强查后的跟踪管理。一是对每户企业实施检查后，检查人员都要按规范化管理的要求，及时制作《征求意见书》，将检查结果反馈给被查单位，辅导企业及时调整账务，并将在检查过程中发现的企业存在问题及时向企业提出合理化建议，以利企业改进工作。二是实行稽查回访，查后上门回访听意见，广泛征求纳税人对稽查执法服务中的意见和建议。督促企业加强财务核算，提高财务核算水平，改善经营管理，提高经济效益。通过加强与纳税人的交流和沟通，融洽了稽查和纳税人的关系，营造良好和谐的纳税秩序。

5、加大专顶检查工作力度。根据省局专顶检查工作安排，我局有针对性选择建筑业、房地产业、金融保险等征管薄弱的行业实施专项检查，做到检查一个行业规范一个行业。同时分析检查中发现的具有一定普遍性及规律性，涉税违法行为及征管问题、政策缺陷，及时反馈给税政、征管等部门，总结归纳出规律性、典型性问题，编写行业检查指南提供给稽查和税源管理部门作为工作参考，增强稽查和管理的针对性、有效性。由点及面，对行业性问题进行分析，及时分类召开行业税案分析会、解决行业中存在的共性问题，提高整治效果，促进行业规范管理，标本兼治，促进税收征管质量的提高。

（二）以查促查，努力提高稽查工作效能

1、重视案例分析工作，提高检查人员的稽查技巧。定期组织大要案分析会，重点研究利用做假账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税以及制售假发票等案件的新手法、新动向，认真汇总、深入分析涉税违法行为手段、规律和特点，总结办案经验、技巧，形成查处方法指导办案；不断探索涉税违法犯罪的规律、作案的特点，同时剖析我们征收管理工作的薄弱环节，发现疏漏，举一反三，研讨新形势下的偷漏税新动向，对检查中暴露出带普遍性的严重涉税违法行为，提高稽查人员的敏感性，同时研究发案的规律和作案手段，总结案件查处中的力量组织、办案策略、案情动态、政策处理等方面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作水平。

2、开展稽查案件复查工作，提高稽查人员的办案水平。为及时发现和纠正税务稽查中执法不当或者违法的行为，税务稽查是税收征管工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税务稽查职能作用是维护税法刚性，协调经济发展，保证税收征管秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。近年，市地税稽查局采取”征管建议制”、”征、管、查协调制”、”案件交互评审制”、”案件过错责任追究制”等措施，始终坚持把”以查促管，以查促查，严格执法，规范程序”作为税务稽查的中心工作来展开，为营造”公开、公平、公正”的税收征管环境，发挥了其应尽的职能作用。

一、主要做法

（一）以查促管，积极促进征管基础精细化管理

1、建立征管建议制度。税务稽查的根本目的是”外查内促”，针对税务稽查中发现的问题，及时反馈并建议税务征管部门改进工作中的薄弱环节，提高税收征管质量，形成相互配合，相互协调，相互指导，相互制约的格局。为此，我局根据规范化建设的要求，制定了《征管建议作业指导书》，要求检查人员对查处的案件都要进行认真剖析，发现税收征管特别是行业税收管理上的一些薄弱环节，以及征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问题，及时通过《征管建议书》或重大案情通报等形式向管理部门通报，并提出针对性的完善征管措施的稽查建议，促进管理部门加强税源控管。比如，针对建筑业、房地产业税收管理存在漏洞，提出了加强项目管理和以票控税的稽查建议，针对金融保险行业建议管理部门加强营业税的征收管理以及个人所得税的代扣代缴工作等，管理部门采纳建议后，通过完善征管措施，有效地堵住了税收漏洞，从而充分发挥了税务稽查对税源精细化管理的促进作用。

2、健全征、管、查协调机制。一是建立联席会议制度。定期（每季一次）召开由分管领导、稽查、征收、管理等部门参加的联席会议，通报上季案件查处情况，存在的税收问题、税收征管的改进建议和措施等多方面的稽查信息；以便管理部门充分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成工作合力。二是建立”征、管、查”信息资料传递制度，设置了统一的信息传递程序，使纳税申报资料、税收征管资料、税务稽查资料在各部门之间相互传递，真正保证了税务稽查与各环节的衔接，更好地发挥了税务稽查的职能作用，促进税收征管工作的和谐发展。

3、认真落实涉税案件公告制度。近几年，我局加大涉税案件公告公示工作的力度，对涉税违法大案、要案，在办税服务厅等公共场所及各种新闻媒体进行公开曝光，产生震摄效果，达到查处一案，教育一片、治理一方的目的。如对申庄房地产公司偷税案、五建公司偷税案、红太阳超市偷税案等大要案处理、处罚情况进行公告，对进一步宣传稽查成果，树立地税稽查形象，扩大社会影响面，提高纳税人的税法自觉遵从度，起到了积极的作用。

4、加强查后的跟踪管理。一是对每户企业实施检查后，检查人员都要按规范化管理的要求，及时制作《征求意见书》，将检查结果反馈给被查单位，辅导企业及时调整账务，并将在检查过程中发现的企业存在问题及时向企业提出合理化建议，以利企业改进工作。二是实行稽查回访，查后上门回访听意见，广泛征求纳税人对稽查执法服务中的意见和建议。督促企业加强财务核算，提高财务核算水平，改善经营管理，提高经济效益。通过加强与纳税人的交流和沟通，融洽了稽查和纳税人的关系，营造良好和谐的纳税秩序。

5、加大专顶检查工作力度。根据省局专顶检查工作安排，我局有针对性选择建筑业、房地产业、金融保险等征管薄弱的行业实施专项检查，做到检查一个行业规范一个行业。同时分析检查中发现的具有一定普遍性及规律性，涉税违法行为及征管问题、政策缺陷，及时反馈给税政、征管等部门，总结归纳出规律性、典型性问题，编写行业检查指南提供给稽查和税源管理部门作为工作参考，增强稽查和管理的针对性、有效性。由点及面，对行业性问题进行分析，及时分类召开行业税案分析会、解决行业中存在的共性问题，提高整治效果，促进行业规范管理，标本兼治，促进税收征管质量的提高。

（二）以查促查，努力提高稽查工作效能

1、重视案例分析工作，提高检查人员的稽查技巧。定期组织大要案分析会，重点研究利用做假账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税以及制售假发票等案件的新手法、新动向，认真汇总、深入分析涉税违法行为手段、规律和特点，总结办案经验、技巧，形成查处方法指导办案；不断探索涉税违法犯罪的规律、作案的特点，同时剖析我们征收管理工作的薄弱环节，发现疏漏，举一反三，研讨新形势下的偷漏税新动向，对检查中暴露出带普遍性的严重涉税违法行为，提高稽查人员的敏感性，同时研究发案的规律和作案手段，总结案件查处中的力量组织、办案策略、案情动态、政策处理等方面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作水平。

2、开展稽查案件复查工作，提高稽查人员的办案水平。为及时发现和纠正税务稽查中执法不当或者违法的行为，根据国家税务总局《税务稽查案件复查暂行办法》的有关要求，我局每年都要组织人员对全市的稽查案件进行复查和案卷评审工作，对实施稽查是否符合法定程序；认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确；定性处理及其适用依据是否正确适当；税务文书使用是否正确规范；案卷归档管理是否规范等内容进行认真复查和评审，将复查情况在全市通报并列入绩效管理考核。通过开展稽查案件复查和案卷的相互评审工作，有利于发现并纠正案件查处过程中不足的地方，使全市稽查案件在程序上、实体上更加合法，档案管理更加规范，从而切实提高了稽查人员的办案水平。

3、坚持案件集体审理制度，确保案件定性准确。税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节，通过审理工作，使案件查处能够做到统一政策依据、统一执法程序、统一稽查文书、统一工作标准。因此，我局严格按照《重大税务案件审理作业指导书》的要求，坚持集体审理制度，对符合条件的重大案件及时移送重大案件审理委员会审理，通过集体审理，确保对重大涉税违法案件定性准确，适用法律法规得当，促进稽查执法水平不断提高，全年稽查案件不出现败诉的案例。

4、强化规范化管理，努力提高稽查质量和效率。一是通过全面运行规范化文本，严格按照《职位说明书》规定的工作职责进行操作，统一使用规范化的表证单书，从而使税务稽查程序更加规范，实体更加规范，档案管理更加规范，稽查质量有显著的提高，稽查工作过程能够得到有效控制；二是强化稽查系统内部考核机制，根椐市局和省局稽查局目标考核内容，完善、健全以考核稽查质量、程序和实体规范为重点的考核指标体系，同时加强对各县（市）稽查局稽查工作的指导和监督。

5、加大案件执行力度，巩固稽查成果。我局高度重视案件执行工作，办案人员从案件查处开始，就要求密切关注并及时采取有效措施避免涉案人员转移资金和财产，加大宣传力度，采取电话催缴、上门催缴、欠税公告、停发发票等方法，加大清欠力度，同时，充分运用税收保全和强制执行措施，保证税务处理与行政处罚决定的执行，提高入库率。近二年入库率都达到了97%以上，并压缩老欠80余万元，从而切实提高了案件查处效率。

6、加大培训力度，提高稽查人员综合素质。一流目标的实现要以一流的技能为基础。我局根据形势和任务的要求，加强业务培训，努力提高干部的业务技能。一是组织开展业务培训，在学习中采取集中学与自学、”请进来”与”走出去”、稽查案例分析与经验交流相结合的形式，对干部进行了系统的业务知识培训，大力培养稽查复合型人才。5月份举办了一期稽查局长、业务骨干参加的稽查模块上线培训，8月份分别举办了稽查业务培训班和案例分析会，9月份在杨州举办了一期包括各县（市）分管领导、稽查局长和业务骨干参加的稽查业务培训班，通过学习，进一步开阔了稽查人员的工作思路，更新了知识，掌握了查帐和办案技巧，增强了做好新时期税务稽查工作的责任感和使命感，干部队伍的综合素质得到了明显提高，从而使文明执法的能力得到了加强。

二、几点建议

（一）要进一步加强以查促管的工作理念。长期以来，税务机关从上到下对税务稽查都侧重在惩处职能上，却对税务稽查的监督和教育职能重视不够，主要表现在考核指标的确定上，一般都注重稽查案件件数，查补税款数额及对查补税款（罚款）入库率、处罚率、滞纳金加收率、移送率等几率的考核，但真正使稽查工作服务于领导决策，服务于税收征管，切实发挥稽查以查促管、以查促收的作用还没有完全提到重要议事日程上，主要表现在没有相关的考核措施和目标，以查促管的观念还有待进一步加强。要把稽查工作放在地税的整体工作中去考虑，使稽查工作服务于领导决策，服务于税收征管，要制定出符合本地实际的以查促管的方案和实施意见，明确具体操作的目的、程序、具体内容、实施步骤、量化指标、组织领导、考核办法等等，形成制度化。

（二）要进一步落实稽查建议制度。虽然稽查建议制度已经实行，但还不够细化，在部门配合、建议内容、建议形式和要求、文书格式、反馈方式和时限，传递程序、限改期限等方面缺少详细的规定，深度广度还不够，还应加以完善。

（三）要进一步建立税收分析、纳税评估、税务稽查和综合管理四位一体良性互动机制。就是要将税源管理的分析、评价和实施统筹考虑，优化改造管理流程，在内部相关职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制，及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，把握征管关键点，不断加以改进和提高。其核心是建立四者之间的信息共享和双向反馈机制，形成一个以税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税务稽查提供有效案源，税务稽查保证纳税评估有效实施，评估检查与稽查反馈结果改进评估和税收分析工作的机制，以及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，正确把握征管关键点，不断加以改进和提高。

（四）要进一步加强部门之间协作，坚持联合办案制度。一

是要强化地税系统内部征、管、查联动机制，实现信息资源共享，形成合力；二是要加强与国税稽查部门的协作与配合，逐步建立重大案件联合检查、复杂案件会审、典型案件定期交流分析、情报交换制度。三是要建立税警之间稳定、紧密的合作机制，理顺公安介入时机和案件移送等问题，发挥各自优势，突破地税稽查调查取证难这一难题，力求案件查深查透

第四篇：发挥税收职能,促进社会和谐(心得体会)

发挥税收职能，促进社会和谐（心得

体会）

发挥税收职能，促进社会和谐（心得体会）2007-02-02 21:55:09

当前，我党在全党范围内正广泛深入地开展“保持共产党员先进性”教育活动，其目标是为了提高党员素质，主题是保持党员先进性，着点是提高党的执政能力，从而充分实践“三个代表”，其中一个重要方面就是如何促进经济发展，建设和谐社会，造福于民。对于我们税务工作者来讲，如何充分发挥税收职能，促进社会和谐值得深思和探讨。

我们税务工作者都知道，税收具有财政职能和调节经济的职能。财政职能即收入职能，其目的是为国家建设积累资金，维持国家机器政常运转；调节职

能，具体地一是调节社会财富的职能；二是促进资源的有效配置；三是稳定与促进经济发展。

建国以来，特别是党的十一届三中全会以来，广大税务工作者，以毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，积极研究、探索税收体制改革的新路子、创新税收征管的新办法，特别是近几年，以科学发展观促进税收征管的现代化，使税收的财政职能、调节职能得到了进一步的发挥，为经济发展、社会稳定作出了重大贡献。但是我们应该看到，社会经济的发展、变化对税收工作提出了新要求，税收工作在发挥其两个职能方面还有许多薄弱环节，其职能潜力的发挥还有待我们去探索、研究。

一是加强税务干部队伍建设，努力塑造一支清正廉洁、作风正派、办事高效的税务干部队伍。当前，税务干部队伍中接受吃请、收受礼品的情况还不时发生，一些人也应手中有权，以权谋私，成了暴发户，老伯姓忿忿不平，对社会和谐无疑有极大的消极作用，我们必须正视这一问题。在当前，要以先进性教育活动为契机，在加强干部队伍建设方面，取得突破，取信于民。在此同时要注重税务干部业务水平的提高、服务态度的改善，从而提高办税效率，让广大纳税人满意，也以此促进社会和谐。

二是加强税收征管，实现税负公平，促进社会和谐。当前在全体税务干部的共同努力下，税收征管质量不断提高，偷骗税行为不断受到有效打出。但我们应清醒地认识到，受利益驱使，偷骗税与反偷骗税将长期存在，一些地区、一定阶段、一定背景下还相当严重，近期的一些大要案的发生也充分说明了这一点。我们必须化大力、下功夫研究解决加强征管质量的新办法。一要加强税源调查，充分掌握税源，杜绝漏征漏管，要掌握税源动态变化，防止税源流失，确保应征税源足额申报入库；二要实施责任区管理，实行执法责任追究，加强

工作责任心，深入开展安全责任区竞赛；三要加强税源日常监控，定期开展税负分析，充分发挥纳税评估的作用，以分析、评估为突破口，找准问题、深入解剖，防止偷骗税行为的发生；四要加强增值税链条控管。目前的认证报税范围扩大到四小票，是在不断研究探索新情况、新问题的基础上提出来的，而目前增值税各环节上脱节现象还比较严重，如农产品收购中的出售人、收购金额的真实、可信度由于链条的脱节而难于控制，是否可以以村级为单位，做成农户联合体，办理税务登记，纳入税务管理，以控制收购金额的真实度？对出售人回访制，只能治表，不能治本，需要我们进一步研究、探索，等等。五要采取建帐与核定结合的办法控制税源流失。在目前大量现金交易的情况下，纳税人，特别是一些个人独资企业建假帐的情况较为普遍。我们推广建帐、鼓励建帐，但必须是真帐。针对假帐普遍的实际情况，我们可根据纳税人的经营规模，有

必要采取核定税收监控目标基数，双向控制的办法，以控制税源流失。六要加强日常检查、专业税务稽查，对零税负、低税负、负税负企业、对税收监控目标基数完成较差企业、纳税评估选案企业重点加强检查。对检查中查出的问题分清蓄意与否而掌握打出力度。帐面上真实反映的，要轻，帐外经营或采取故意手段的要重，该移送司法处理的要移送，从而保护守法经营者，打击违法经营者，保障税收秩序，促进社会和谐。七要充分利用现代监控手段，控制税源流失。如税控收银机、税控加油机等等。目前要解决这些设备价格较高，难于推广、维修不便，影响使用等实际问题，税务机关也要经常了解监控设备的运行状况，及时抄录数据，在申报环节进行核对，防止申报不实。八要银行联网，控制多头开户，严格控制现金交易，限定现金结算最高限额。目前多头开户情况较为普遍，有的在外地开户，税务机关无法查清纳税人帐户往来情况；现金结

算既十分普遍又数额巨大，这些，对税务检查带来很大难度，应该加以改变。九要加强发票管理，贯彻以票控税。在增值税专用发票管理方面，几年来我们都十分重视，但也出了不少问题，需要更进一步加强管理。同时要重视普通发票、农产品收购凭证、废旧物资收购发票、运输发票的管理，严格发票管理制度，加强发票验旧审核，严查发票违章案件。对欠税户，限制或收缴发票使用，或先预储税款后予开票，从而控制欠税情况的发生。十要转变理念，以计划指导为辅，征管质量为主。现在有一个反差现象，许多地方以完成税款入库为主要考核目标，再加上地方财政的扩张需求，对税务机关的压力很大。一些经济底子好的地方，放松征管，“藏富于民”，一些经济实力不强的地方，搜肠刮肚、掘地三尺。财政富裕的地方，财政返还，引进税源，形成了税源由贫穷地区向富裕地区流动的恶性循环。（当然这也涉及到财政体制问题）这些现象无疑对加强

税收征管带来反作用，对促进社会和谐带来反作用。

三是调整税收政策，调节收入水平，促进社会和谐。一是对个人收入调节税应调高起征点，提高超额累进幅度。我们鼓励一部分人先富起来带动大家致富，同时要以税收为杠杆，调节贫富差距。现在普遍收入水平大幅提高，而起征点多年未变，一些群体收入巨大，而纳税不高，对社会和谐带来不利影响。二是逐步建立财产申报制，适时开征遗产税。西方国家征收遗产税多年，也有其丰富的经验，我们应取其所长，逐步为开征遗产税做好准备，适时开征遗产税，初期可将起征点定得高些，税基定得窄些，以后逐步扩大，不断完善，从而缩小贫富差距，促进社会和谐。三是适当提高增值税、营业税起征点。目前，一些行业的经营利润很低，如小型商业零售的经销差率在左右，的销售毛利才元，除去费用只能维持生活，是否可以进一步提高起征点或在征收增值税后免

征所得税及其他税费？四是落实福利企业、再就企业的税收优惠政策，扩大劳动就业，安置四残人员，从而充分利用税收政策解决社会问题，促进社会和谐。五是调整内外资企业税收政策。目前内外资企业税收政策不一，国内企业怨言甚多。引进外资是必要的，也享受了较长时期的税收优惠，有实力的外资企业利润水平很高，回国内也要交公司所得税，在我国缴纳的税收可享受税收抵免，他们看重的是良好的投资环境，而并不过多地在于税收优惠，应该适时调整内外资企业税收政策，在同等条件下参与竞争。六是对破坏环境、影响可持续发展的投资项目利用税收政策加以限制，国家要根据产业政策，对一些应予限制的项目课予重税，保护人民的身体健康，促进社会和谐。

总之，税收政策、税务干部队伍素质、征管深度对经济、社会的发展有极大的影响力，如何充分发挥税收的职能作用，促进经济发展、促进社会和谐，也有很深的、值得探讨的课题，我们要在实践中不断加以研究、探索，不断提高税务干部队伍的基本素质，不断完善现行税收政策，不断提高税收征管质量，使我们的经济建设速度更快、更持续，社会更安定、更和谐，真正实践“三个代表”。

第五篇：发挥工会职能,营造和谐企业环境

发挥工会职能营造和谐企业环境

[内容摘要]国有企业工会组织是企业党政密切联系群众的重要桥梁，为企业产业经营、科研攻关、和谐稳定中心工作提供坚实的基础。在新的历史条件下，工会组织要坚持以人为本的工作理念，认真履行工会职能，团结广大干部职工，凝聚人力，汇集民智，为企业发展营造团结稳定的内部环境。

[关键词]工会和谐企业内部环境

国有企业的和谐发展，需要一个团结稳定的内部环境。作为党在企业中和干部职工保持密切联系的纽带，工会组织要与时俱进，不断创新自己的工作方法，认真履行自己的职能，完成自己关心职工、团结人心、服务大局的使命。

一、要加强自身组织建设，提高履行职能的能力。

打铁还要自身硬，工会组织要正常履行职能，就要不断加强自身组织建设，打造一支组织有力、职工拥护、领导放心的队伍。首先要健全工会组织机构，完善队伍建设。作为一家企业，工会组织要有自己独立的机构，有自己完整的人员配置，有明确的职责范围，更要有广大的群众基础。其次要认真加强政治学习。认真学习党的基础理论指示，认真学习时事政策，认真学习了解党的大政方针政策，了解上级的有关文件、指示精神，了解上级工会组织的工作动态，了解企业内部的规划和当前的中心工作，使工会干部树立科学的世界观、人生观、价值观。再次，加强业务能力学习。工会组织有自己特定的职能范围，工会组织要组织工

1会干部加强业务能力学习，熟悉工会工作政策法规和基础理论知识，掌握科学的工作方法，为开创工会工作新局面打下坚实的基础。一支自身素质过硬的工会队伍，才能经得起工作考验，搞得好工作，发挥好作用。

二、发挥工会职能，搭建民主管理的平台。

工会组织是“职工之家”，是企业中群众基础最广的组织，维护职工权益是工会的职责，既要认真倾听职工心声，了解职工思想动态，又要为企业决策做好参谋，为企业发展理顺矛盾。工会组织要通过自己的努力，搭建民主管理的平台，为企业发展营造团结、稳定、宽松的环境。一是要把维护职工的生命财产权利作为头等大事。生命重于一切，安全生产无小事，工会组织要切实做好安全生产宣传、教育，让安全生产、安全规范在职工中入脑入心，安全事故防范于未然。二是要维护职工参与企业管理的参与权。国有企业的性质，决定了职工具有参与企业管理的权利。工会组织要通过各种有效地途径，拓宽职工参与企业管理的有效形式，让广大干部职工参与到企业管理中去，使企业决策透明，操作公开，群众知晓，广集民智，广聚人心。三是要做好公务公开，切实维护职工的知情权。国有企业改革深入发展，打破吃“大锅饭”时期一碗水端平的现象，经济收入、地位也在逐渐被拉开，在民主集中制的决策制度下，决策的主导权主要归结于企业的管理者。但是，民主集中制的实行，更需要广集民智，企业公务公开是广集民智最好的途径，大到规划、计划出台、人事任免、工

资福利、大额资金使用，小到工资奖金发放、小宗物资采购等等，都要让职工知道来龙去脉，尊重职工知情权。四是要维护职工其他合法权利，维护企业的稳定。企业在发展，社会在进步，作为社会成员的企业员工要享受发展带来的福祉，工会组织要充分发挥自身群众基础广泛的特点，切实维护职工的切身利益。搭建民主管理的平台，职工的合法权利要得到尊重和维护，但是，有时候个人利益和集体利益会发生矛盾，个人利益或者小集体利益要让位于全局利益。在矛盾出现的时候，工会组织要起到桥梁作用，搭建职工和党政沟通的平台。一方面把道理讲清，让职工了解企业的发展规划，福利政策，认识任免，规章制度，理顺利害关系；另一方面，把职工的诉求及时反映到党政领导人，完善决策。

三、坚持面向基层，以人为本谋发展。

人民群众是社会物质财富的创造者，是社会精神财富的创造者，是推动社会变革的决定性力量,是企业生存、发展赖以依靠的力量源泉。在企业中，广大干部职工是企业发展的实践基础，思想、理论创新源泉，发展需要依靠人，发展目的是创造更多的社会财富，让干部职工享受企业发展成果。工会组织在开展工作时，要面向职工，坚持以人为本。工会组织坚持以人为本开展工作，要体现在实实在在的行动上，用实际行动诠释组织对职工的关心和帮助。一是要坚持面向基层、以人为本，增强职工的主人翁精神。加强企业民主管理是国有企业改革的必然要求，也是现在企业特征的集中体现。国有企业工会组织，要面向基层，坚持

以人为本。坚持以人为本，要从深化企业民主管理入手，坚持和完善以职工代表大会为基本形式的民主管理和民主监督，同时要以落实民主管理权责为重点，不断拓宽民主管理范围，切实体现职工在企业中的主人翁地位和作用。二是要提高企业吸人才、引人才、留人才的氛围。二十一世纪的竞争是科技的竞争，是人才的竞争，人才成为现代企业竞争力强弱的重要指标，企业的发展，离不开企业干部职工，特别是高级管理人才、科研人才，他们往往决定企业的发展命脉。工会组织要协助党政发现人才，培养人才，举荐人才，让德才兼备的人真正得到重视，真正在能发挥自己实力的岗位上锻炼，真正感受到组织的温暖。要善于发现企业中的先进典型，用身边的典型鼓舞人，带动人，激励人。要尊重普通工作人员，平日里有关心，急难事有人帮，做出成绩有人发现，思想波动有人交谈。

工会组织是企业和谐发展中的重要一环，在工作实践中，要紧密围绕中心工作，发挥职能，把工会组织建设成为职工的贴心人，领导的放心人，决策的顾问人。

参考文献 [1] 卢辉联 张新颖.论企业工会在构建和谐企业中的作用.现代商贸工业,2007第11期

[2] 周宏 彭吉林.论企业工会在构建和谐劳动关系中的作用.南昌高专学报，2009年第5期