无为县国税局税源专业化管理类大全

第一篇：无为县国税局税源专业化管理类大全

税源专业化管理类

芜湖市国税2011-11-10来源：作者：

1.对纳税人实行专业化管理，请问与原来的管理方式有什么区别？ 答：一是彻底打破原先按行政区域设置税源管理机构的管理方式，按照服务和管理事项、税源规模和行业等设置税源管理机构。如这次改革新设的纳税服务局，就是将过去分散在各个职能部门的纳税服务及日常管理职能进行整合，集中履行办税服务、税法宣传、行政审批、出口退税服务、户籍管理、维权服务等职能；新设的税源管理局，则是按税源规模、行业设置，其中第一、二税源管理局分别负责全县重点行业税源和中小税源的税源监控和纳税评估工作；这种机构设置和职能配置模式，也使得服务和管理更加专业、更加高效。

二是取消实行多年的税务人员固定管户方式，税务人员由管户转向管事。转变过去税务人员与纳税人之间是“点对点”的一一对应关系，对纳税人提供“保姆式”的管理与服务，这种管理方式给税务人员权力寻租留下了空间，容易导致执法不公和为税不廉现象。新模式下，税务人员只负责某一类事项的管理，不与纳税人产生固定关系，消除了税务人员利用权力寻租的空间，税收执法的尺度更统一、更公平。

三是还权、还责与纳税人。在传统税务人员“保姆式”服务模式下，税务机关与纳税人之间的权利、义务关系不清，税务机关和税务人员包办了许多应当由纳税人自己承担的事项。实行新模式后，我们将纳税人的责任还给纳税人，通过加大税收宣传、咨询、辅导力度，畅通办税服务渠道，提高纳税人自主办税能力，让纳税人自己承担依法纳税的义务，同时，专门设置权益保护机构，负责纳税人权益维护工作，使纳税人的合法权益得到切实维护。

2.税源专业化管理具体内容？

答：一是科学分类税源，为纳税人提供个性化税收服务。根据纳税人规模，将全部税源分为重点行业税源和中小税源两类，根据不同纳税人的特点和需求，有针对性地开展纳税服务。

二是科学分类管理职责，全面重组机构人员，为纳税人提供专业化服务。改变税务人员固定管户模式，成立专门的纳税服务局，为纳税人提供涉税申请、行政审批、宣传咨询和权益保护等全方位纳税服务；另设维护纳税人权益委员会，负责维护和保障纳税人权益工作。

三是优化办税流程。按照专业化管理的要求，进一步优化业务流程，减少涉税资料，将部分涉税流程调整为受理即办，不断提高办税效率。

3.税源专业化管理对纳税人有什么好处？

答：一是交税更加明白。实施专业化管理后，我局加大了税法宣传咨询力度，通过门户网站、发送短信、办税服务厅公告栏和电子屏及时公开各项税收政策、提醒纳税人办理涉税事项；开通了“12366”服务热线、纳税服务QQ群、；创建了“纳税人之家”，每月举办若干

期“国税讲堂”专题培训。通过这一系列的措施，让纳税人及时掌握最新税法和征管要求，切实交上“明白税”。

二是交税更加公平。推行行税源专业化管理改革后，实行风险管理，税务机关按照行业开展分类管理，执法行为更加规范，相同行业的纳税人真正能够站在同一个起跑线上竞争，纳税人经营面临的税收环境更加公平公正。

三是交税更加便捷。成立专业化的纳税服务机构，对以往分散在各个职能部门的10多项日常管理和纳税服务职能进行有效整合，使纳税人的涉税申请、税法咨询、权益保护等事项都能在新设立的纳税服务局一站办结，免去了纳税人以往“多头跑、多次跑”的麻烦。同时，大力推行网上办税，开通“网上办税厅”，推行网上一体化办税平台和总局电子申报软件，为纳税人提供全功能、全天候的网上办税平台，提高了纳税人办税效率，节约了纳税人办税成本。

四是交税更加放心。我局从完善体制机制入手，专门成立维护纳税人合法权益委员会，并在纳税服务局设置专门维权机构，畅通投诉举报渠道，及时处理纳税人各项投诉举报，真正维护了纳税人的合法权益。

4.将纳税人进行分类，是怎么回事？

答根据纳税人的规模和行业特点，将全部税源划分为重点税源行业和中小税源两类。具体来说，重点税源行业是指我县电线电缆、农产品行业、石油化工、炼焦、橡胶制品业，羽毛制品加工等；中小税源是指除重点行业税源以外的中小企业和个体工商户。

5．无为县国税局内部管理机构发生那些变化？

答：按照安徽省国税局和芜湖市国税局关于推进税源专业化管理工作的有关部署，我局将对机构及职能进行调整，撤销了原机构设置，新设纳税服务局、第一税源管理局、第二税源管理局、办公室、税政制度科、人事教育科、监察室、后勤管理科、机关党办、等9个内设机构。新机构不再按行政区划设置，而是按照管理事项进行设置，其中，纳税服务局负责纳税服务和日常管理工作，第一税源管理局负责对全县重点行业税源企业进行监控评估，第二税源管理局负责对全县中小税源（包括企业和个体工商户）进行监控评估，其他科室则为上述“三局”的服务和管理工作提供业务、技术、人才、纪律及后勤等方面的支持和保障。

6.请问税收风险管理与纳税评估有怎样的内在关系？

答：我们提到的税收风险管理是税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置征管资源，通过税收风险识别、风险排序、风险应对、绩效评估等措施，不断提高征管水平、降低税收风险、促进纳税遵从的过程。

纳税评估仅仅是“风险应对”的方法之一，所以纳税评估与税收风险管理是从属关系。目前我县“风险应对”主要采取四种方法：一是纳税辅导，二是风险提示，三是纳税评估，四是税务稽查。

第二篇：苍南县国税局税源专业化管理工作总结

苍南县国税局税源专业化管理工作总结 为了进一步深入推进税源专业化管理工作，贯彻落实总局、省局税源专业化管理精神，根据全省征管科技工作会议精神和2011年全市征管工作部署，按照《浙江省国家税务局关于印发税源专业化管理试点工作方案的通知》（浙国税函[2010]174号）和《温州市国家税务局关于开展税源专业化管理试点工作的通知》（温国税发[2010]21号），以及《温州市国家税务局关于进一步实施税源专业化管理试点工作的通知》（温国税函[2011]45号）确定的指导思想、基本原则、主要目标和主要内容，充分结合本单位实际，科学分类税源，合理调整岗位职责，优化征管资源配置，按照科学化、专业化、精细化管理的要求，对税源实行分级分类管理，开展税源专业化管理试点工作，积极探索税源专业化管理新模式，取得了良好成效。

一、加强领导

根据省市局工作要求，为确保税源专业化管理工作顺利实施，县局成立以局长为组长，其他党组成员为副组长，职能科室和基层单位负责人为成员的税源专业化管理工作领导小组，制定了《苍南县国家税务局税源专业化管理工作方案》，明确工作要求、目标和实施步骤。基层单位由主要领导亲自抓，分管领导具体负责，制定符合本地实际的工作实施方案和详细的工作计划，扎实开展工作。

二、工作总体情况

（一）科学分类税源，合理划分职责。苍南县局在龙港、钱库、金乡分局、管理二科实施税源专业化管理，确定重点税源为2010税收在100万元以上的纳税人、出口退税企业20强、民政福利企业等。重点税源以外的其他纳税人则作为一般税源管理。在按规模分类的基础上，根据本地产业结构、行业分布情况，对税源进行再分类。一是重点税源集中管理，制定重点税源风险管理制度，对重点税源户管理引入风险管理机制。我县确定大企业集中到税源管理四科统一进行管理。二是一般税源分行业、分税种、分类别集约管理。加强对中小税源中的重点和特色行业管理，实行行业性风险监控，税源管理更趋精细化。按行业将商贸企业和工业企业分类管理，加强风险控制；按税种将非增值税纳税人实行特定管理。三是个体及专业市场税收社会化管理。规范定税管理、实施阳光定税，注重加强对个体定额信息的动态管理。积极探索实施委托代征管理模式，初步解决集贸市场、专业市场税收管理比较薄弱的问题。实现“重点税源和重点行业专业化管理，一般税源规范化管理，零散税源社会化管理”税源管理新模式。

（二）优化人员配置。一是认真贯彻落实“统一受理、内部流转、限时办结”的原则，进一步完善涉税工作规程，减少审批流转环节，缩短办结时限，简并纳税人报送资料，在简化工作流程的同时防范涉税风险，确保各项政策法规及时贯彻落实。二是加强征管干部税收业务知识学习，切实做好对征管干部和税收管

理员队伍的业务培训，通过业务培训、学习研讨等，加强税收业务知识的学习培训，不断提高征管干部和税收管理员队伍的业务水平。

（三）健全信息交换机制。加强与地方政府及相关部门和社会各界的沟通协调，建立第三方信息共享机制，加强与供电部门协作，建立定期用电信息传递制度。完善协税护税体系，密切国、地税部门之间的协作。探索集约化、社会化税收管理思路，委托专业市场、街道办等代征税款，建立协税护税网络及社会化服务机制，降低征纳成本。

（四）强化信息技术支撑。按照“信息管税”的思路充分发挥信息技术对税源管理的支撑作用。多渠道及时、完整、准确地采集税源信息，加强信息的整理、存储和管理，确保信息质量；把纳税评估作为推进税源专业化管理的重要内容，对纳税人实施最有效的税源监控。充分应用行业税源监控模型，深化数据的分析与利用，提高风险分析、纳税评估的效率和质量；要逐步建立税收风险识别、排序、任务下达、处置、反馈、考评的税收风险管理平台，有效防范税收风险。运用行业评估模型等先进技术手段进行风险识别和排序，确定纳税评估对象和疑点，实现纳税评估从无差别的全面评估转变为有针对性的专业评估，从无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，从不连贯的单一应用转变为有互动的综合评估。

三、取得成效

（一）税收收入持续增长

全县增值税入库100万元以上企业有123户，划入重点税源进行管理。2011税收收入54731万元，占增值税总额比重51.69%，与2010入库50202万元相比，增长9.02%。

（二）提升了工作质量

通过专业化、精细化的分类管理，数据进一步集中，数据分析应用水平不断加强，使得税源监控更具针对性。增值税一般纳税人的税负维持在较高水平。

（三）进一步优化了纳税服务

通过完善涉税流程，减少审批流转环节，缩短办结时限，简并纳税人报送资料等方法，在简化工作流程的同时防范涉税风险，确保各项政策法规及时贯彻落实。现总时限769个工作日，压缩了164个工作日，压缩比164/933=17.58%，获得了地方政府及纳税人的好评。

（四）进一步增强了干部能力素质

2011共组织了3次税收管理员业务培训及考核，培养出一批管理上有思路、工作中有策略、应变动力强的专家型人才，充实了税源管理、纳税评估人才库。通过专业化的共性行业税收管理，税务干部不仅熟悉了企业的财务操作，而且对行业的一些生产经营规律、生产工艺等有了相当的了解，干部在税收管理和日常的监控过程中综合素质得到不断的提高。

四、经验体会

（一）提高思想认识是基础。推行税源专业化管理是一项全新的工作，打破了原来的运作模式和税收管理员的工作习惯，推行之初肯定有一些阻力和困难，通过开展深入广泛的思想教育活动，使系统上下对实施税源专业化管理的认识基本统一，及时从传统思维模式和管理方式中解放出来，认真贯彻落实税源专业化管理的各项工作要求，有力地保证了试点工作的顺利开展。还通过多种形式、多个渠道对广大纳税人开展辅导培训、向地方党政领导以及社会方方面面进行汇报宣传，取得了广泛的理解、支持和参与。

（二）优化岗位配置是前提。为有效缓解人力不足的困难，采取了合理搭配，一人多岗，并且按需实施针对性业务培训，定期进行岗位培训和经验交流，不断提高各岗位人员的业务素质，形成了“以人定岗，以岗定责，岗岗有人，人人有责”的优化体系。

（三）强化数据管理是核心。及时、准确、真实和完整的税收数据是信息管税的根基所在，是进行税收分析的生命线，通过制定严格的数据质量标准及数据采集规范，加强前期数据质量整改，强化数据质量考核，健全数据质量责任追究机制等措施，确保了数据质量，保证评估分析结果的科学性、真实性和准确性。

苍南县国家税务局二〇一一年十二月二十日

第三篇：XX县国税局税源专业化管理工作经验材料

XX县税务局税源专业化管理工作经验材料

税源专业化管理是实现税收科学化、精细化管理的基本方法，是强化税源管理、推进依法治税的有效举措，是优化税务人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。其意义就是根据纳税人的经营规模和行业管理等不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配置，实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，以达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

一、加强对纳税人进行属地基础上的专业化分类管理 同样是税收管理，各县税源结构、人员配置有着很大的差异，按照我县的税源结构，在实施专业化管理中，一是加大对重点行业的管理，由于我县税源结构较为单一，主要税源是以食品制造业和其他金融活动为主，这两个行业的年税收收入完成总量占到全局总收入的80%以上，且食品制造业的企业相对集中，因此，我局按照分类标准，划分管理对象、区别管理方式、分别配置资源、突出管理重点、增强了税源管理的针对性和实效性，达到对税源实施的有效控管。二是对小规模纳税人企业和个体户，按属地管理的原则，根据辖区内税源现状按行业特点、税源大小、经营方式的不同，划分若干责任区，实行分类专业化的全程管理，逐步形成管、控、堵相结合的管理体系。三是为切实解决目前税源管理中普遍存在的“大户管不深、中户管不好、小户管不住”的问题；我局将业务骨干充实到税源管理的重要岗位上，并加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训，注重提高其税收政策、财务会计知识水平和评估分析能力，不断提高税收管理员的素质。

二、建立立体化的税源专业化管理运行机制

根据我局实际，从以下两方面着手建立立体化的税源专业化管理运行机制，一方面，根据合理选择适合本局实际的专业化分类标准，并据以设立横向的专业管理岗位。比如，根据我县税源特点，在税收管理岗中又分设了三个组，重点行业税收管理组、小规模纳税企业管理组、个体税收管理组。另一方面，积极与社会各部门加强沟通、协调联动，主要以信息化共享手段实现齐抓共管氛围。

三、建立、培养税源专业化管理的人才队伍

结合税收管理员制度，我局在人员少的情况下对现有的税收管理人员进行了重新组合，进一步把人力资源优化配置好，把广大干部的潜能发挥好，做到人尽其才。另一方面，更加注重夯实涉税基础知识的同时，重点是通过岗位练兵，结合专业知识的强化培训，全面深化税收专业岗位技能；不仅普及税收业务知识，更重要的是让干部掌握各行业、各类别专业管理技能，突出加强行业性的税收问题学习研究，尽快提高干部的专业管理水平，逐步建立起了一支综合素质高、专业技能强，数量精干、类别齐全的税收专业人才队伍。

四、发挥信息化对税源专业化管理的支撑作用 “信息管税”是实施专业化管理和税收风险管理的必要前提。在实际工作中，我局按照信息管税的内在要求，进一步强化信息获取意识，拓宽基础数据采集面，通过多种制度化的方式和途径，加强与其他部门（如地税、工商、公安等）的信息交换。在信息的采集质量上，不仅加强了量的积累，更重视质的把关，增加有价值信息的采集，实行信息采集的“入口”考核和重要数据的核对制度。

五、强化纳税评估

进一步明确税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查各环节的工作内容、部门职责和工作机制，制定了本局“四位一体”税源管理运行机制，推进立体化的税源管理。通过持续提升纳税评估质效，强化了对纳税人纳税申报质量的监控，避免在推行专业化管理的进程中出现的管征盲区和征管质量弱化现象。

六、完善考核办法

结合工作实际，制定了《税收管理员工作量实施办法》。按照《税收管理员制度》规定的主要职责，结合税收征管工作业务流程和日常工作实际，对税收管理员的日常工作分为户籍管理、纳税申报、发票管理、税法宣传、辅导、管理等9大类工作事项，以此为基础，对每个大项细划为52个小项，每个小项按照工作难易程度，科学设置分值，工作量作为绩效考核、评选优秀税收管理员的主要内容并与奖金挂钩。该办法的实施，有效地解决税收管理员在工作中“干多干少一个样”的问题，并进一步提高了我局税收征管质量和效率。

XX县国税局 二〇一一年十一月十五日

第四篇：县级国税局推行税源专业化管理模式构架设想

县级国税局推行税源专业化管理模式构架设想

一、重新划分税源管理职能

按照专业化管理的要求，税源管理职能分为专业化管理职能和基础管理职能。

1、税源专业化管理职能主要是基于税源科学分类实施风险管理的各项主要职能，以及基础管理中部分复杂程度高需要较强管理技能的事项处理。风险管理事项主要包括风险管理规划、风险情报收集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对管理、风险应对实施、风险监控评估等等，复杂事项包括专业纳税评估、注销管理、涉外税务审计、反避税调查等等。

2、基础管理职能包括征管基础管理、税种基础管理、税收法制基础管理、大企业及重点税源基础管理、出口退税基础管理、国际税收基础管理六大类，具体包括户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、调查核实、任务执行、增值税基础管理、消费税日常管理、所得税日常管理、纳税人违法违章行为登记、责成提供纳税担保、执行税收保全措施、执行税收强制措施、大企业、重点税源日常管理、出口货物退（免）税认定管理、出口退税证明管理、退（免）税申报、审核、审批、疑点处理、函调管理、整理出口退（免）税资料、跨国税源日常管理、非居民企业税收管理等24项具体事项。

二、机构设置

1、设立专业化管理团队履行高风险事项的应对职责，该团队设在征收管理科。专司专业化事项管理职能，负责高风险事项的应对处理工作。同时继续推进县局机关实体化运作。县局选取部分高风险等级的税务事项，由机关职能部门直接应对，减少环节，提高效率，优化服务。通过落实行政审批事项前移，整合办税服务厅功能等措施，为专业化、实体化管理聚集力量。

2、基层管理分局打破完全以行政区域为管辖范围的概念，代之以相同或相似特征纳税人群体为管辖对象，主要负责税源基础管理职责。分局内责任区划分以特征纳税人细分为前提，尽可能将具有同一管理属性的纳税人归并到同一责任区。各分局内设立一个风险管理小组，应对处理本级的高风险涉税事项。

结合实际，综合考量纳税人经济结构、产业特点、税收总量、税户规模等因素，将全县所有企业纳税人归集行业大类和行业明细分类，从中确定N个权重行业（企业）、X个次权重行业以及Y个一般行业。根据这一税源税户结构，对基层管理分局管辖范围划分设想如下：

A设立大企业管理分局拟将省局列名的重点监控企业、部分大企业、出口退税企业和全县房地产开发企业集中到一个管理分局管辖。

B设立个体专业管理分局拟将全县所有商贸企业（不含大企业：如烟草等国有企业）和全县个体零散税收管理、各类工（农）贸市场税收管理集中到一个管理分局管辖。这里主要是对门面房纳税人，便于公平税负。C设立权重行业管理分局拟将全县N个权重行业（企业）（如果管户规模少的话可以增加部分次权重行业）集中到一个管理分局管辖。每年视管户情况可以增加或减少行业（下同）。

D设立次权重行业管理分局拟将全县X个次权重行业集中到一个管理分局管辖；

E设立一般行业管理分局拟将全县Y个一般行业集中到一个管理分局管辖。

（三）县局各税源管理部门在专业化管理中的职责

1、征收管理科：负责统筹组织实施县局风险管理工作、税收风险管理规划的研究制定、跟踪管理；对本地风险管理绩效进行评估和反馈；负责与地税、工商、劳动保障、供电、统计、发改和金融等部门的信息情报交换，扎口管理风险信息情报收集和对外交互工作；负责根据全县税源构成、征管状况等结合税收风险情报及日常征管工作中发现的税收风险点，提出深化风险管理的具体建议，进一步完善风险特征指标库；负责纳税评估分析指标体系、行业纳税评估模型的构建；负责定期对税源管理平台提示的风险信息，通过人机结合的方法进行风险等级评定和排序。

2、计划统计科（信息中心）：负责利用各种经济和税收入库信息，研究税收与行业、区域、纳税人类型等方面的关系，分析可能存在税收风险的重点区域、行业；负责税收风险的宏观分析、日常的税收风险分析识别工作，包括经济与税收、跨税种、跨部门、行业税收以及重点税源的综合税收风险分析；结合日常分析发现的问题向风险办提出深化风险管理的具体建议；负责做好税源管理平台的应用保障和其他相关信息化支撑工作。

3、政策法规科：负责针对纳税人税种管理特点、难点和热点，深化各税种税收风险分析；赋予国际税收业务管理职能，负责对涉外企业税收征管的业务指导工作；负责对行业税收风险、主题风险的分析，及时向县局风险办提出深化风险管理的具体建议。

4、纳税服务科（办税服务厅）：凡是纳税人依申请事项，统一由办税厅窗口受理，非窗口人员不再受理纳税人的依申请事项，落实“前台受理、后台流转，限时办结、统一出件”的办税流程处理制度规范；并负责统筹组织和指导全县的纳税服务工作，进一步建立健全纳税人的意见（诉求）收集、分析处理、反馈和考评机制，不断提升纳税服务水平。

5、稽查局：专司偷、逃、骗、抗案件的查处；并根据风险应对情况，及时向风险办提出深化风险管理的具体建议（如稽查建议等）。

6、专业化管理团队（征管科下设）

县局确定列举的高风险管理事项的直接应对工作；县局确定的基础税源管理中复杂事项的应对处理工作；综合性纳税评估等工作。

7、基层管理分局

税源基础管理工作；本单位确定的风险应对工作。

四、组织保障

（一）人力资源配置 进一步优化人力资源配置，按照能岗匹配的原则，使得承担风险管理重要环节的部门优质人力资源得到集聚，较好地形成人力资源的聚变效应。

1、县局专业化管理团队人力资源配置应在全局范围内优中选优，综合流程管理、实体税种、出口退税、评估查处等管理能力，精挑细选6-8名专业人员组成风险管理专业团队。

2、基层管理分局风险小组应由分局长、业务能力较高管理员等组成，人员数量视管理分局管户、税源规模等情况配备2-3名。

（二）成立税源专业化管理联动工作领导小组

1、为加强税源专业化管理的组织领导，县局成立税源专业化管理联动工作领导小组，由分管局长任组长。下设立税源专业化管理联动办公室，具体组织实施日常税源专业化管理联动工作。税源专业化管理联动办公室设在征管科，成员由征管、收入核算、法规、纳服、稽查等单位组成。

同时成立以县局风险识别团队为核心，由县局各业务科室、县局各分局业务骨干参加的松散型风险识别团队。成立松散型风险识别团队主要是为了充分发挥各单位人员的工作经验，充实市局风险识别力量，采取灵活方式开展行业风险识别，达到优势互补的目的。

2、联动工作领导小组工作职责

统筹全县税源专业化管理工作，制订完善以风险管理为导向的税源专业化管理运行机制、工作制度和目标规划；研究决策情报管理、风险识别、任务整合、风险应对、跟踪质疑和监督评价等风险管理关键环节的重大问题；承担实体化运行的情报管理、风险识别、任务整合、风险应对、跟踪质疑和监督评价等工作；督促、检查、考核各单位风险管理和税源专业化管理工作；总结风险管理和税源专业化管理工作中取得的成效和存在的问题，分析查找薄弱环节，指导税源专业化管理工作。

3、定期召开联动联席会议

税源专业化管理联席会议原则上每月月初召开，遇紧急事项随时召开。税源专业化管理联动办公室在联席会议安排下，承担情报管理、风险识别、风险特征指标建立、应对任务整合、风险应对和跟踪质疑等日常工作，具体包括：

1.组织实施风险识别工作； 2.整合下发风险应对任务；

3.根据各单位风险应对情况和指标评价结果，修改完善识别模型和风险特征指标；

4.承担和组织情报管理工作，包括情报收集、整理、存储、转化和共享。

（三）加大培训力度

确立税源专业化培训专题，制订培训计划，分期、分批、分层次针对性的业务培训，提高干部专业知识和能力。

（四）强化税源管理成效的考核考评

建立风险管理过程监控机制，通过一定的方法对风险管理每一个环节进行监控，及时纠正风险管理的具体运行与风险管理总体目标之间的偏差；细化风险绩效评估办法，加强风险管理重要指标的考核，如确定以行业管理后，将行业税负作为重要指标，按季考核，对有参照模型和行业预警指标的考核该行业达到模型和预警指标的比例，对没有模型或行业预警的考核其是否达到平均税负标准等。对风险过程的各主要环节做出的评价，并从税法遵从度和征管成本效益两方面对风险管理质量和效率做出评判，促进风险管理持续改进。

二0一0年十月二十八日

第五篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。