电子商务第三方支付交易中存在的问题及监管对策

第一篇：电子商务第三方支付交易中存在的问题及监管对策

电子商务第三方支付交易中存在的问题及监管对

策

【发布时间:2009年12月10日】 【来源：信息安全协调司】 【字号：大 中 小】

当前网络(在线)支付已成为电子商务的一个核心环节，为降低点对点的网络支付风险，提高交易安全性，保障交易诚信的第三方支付交易蓬勃发展起来，日益广泛地影响着现实经济生活。但是，第三方支付交易的发展也带来很多经济安全问题，不少不法分子利用第三方交易平台的管理漏洞，大肆进行网上销赃、套现、盗窃、洗钱等违法犯罪活动，第三方交易平台逐渐成为网络犯罪利用的重要工具。本文将对国内第三方支付交易的现状、存在问题和加强监管的对策等进行初步探讨。

一、国内第三方支付交易的概念及发展现状

所谓第三方支付交易，就是通过一些与国内外各大银行签约、并具备一定实力及信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台（Network Payment System，NPS）进行支付和买卖的行为。在交易中，买方选购商品后，通过银行的网上支付、转账等功能将货款划入在第三方平台取得的账户，由第三方通知卖家货款到达、进行发货；买方收到货物并检验确认后，通知第三方付款给卖家；第三方收到买家的确认信息后再将款项转至卖家银行账户。

这一模式具有明显的优点：一是消费者的银行账户以及密码信息只在消费者和银行或特定机构之间转移，降低了直接通过商家转移而导致个人银行账户信息的暴露风险；二是第三方支付交易通过网络在线支付，因有信誉的第三方介入，使网络交易中的诚信度大大提高，减少了因买卖双方的不诚信行为造成的纠纷，解决了电子商务流程中交易双方最为关心的问题，促进了交易的进行，推动了电子商务的快速发展。

当前国内第三方支付交易呈现出两个明显的特点：

1．全国第三方网上支付平台市场的支付规模成倍增长

根据艾瑞调研机构调查，2004年全国第三方网上支付平台市场的支付规模是72亿元人民币，2005年为196亿元，2006年为485亿元，2007 年为976亿元，2008年达2743亿元，年均增长率高达150%。

2．第三方支付企业数量急剧增多，实力参差不齐

目前我国国内的第三方支付公司在50－60家以上，但真正具有良好信誉和较高使用度的只有10 家左右，如阿里巴巴公司的支付宝、腾讯公司的财富通、易趣公司的贝宝、网银在线、快钱、环迅IPS、首信易、云网、YEEPAY 等。其中，支付宝和财付通所占市场份额最大，分别为50.7% 和19.3%。

二、国内第三方支付交易管理中面临的问题。

第三方支付是适应市场需求的一个很有发展潜力的行业，将越来越广泛、深远地介入到人们的现实生活中，对个人财产安全、经济秩序稳定都将产生不可估量的影响。特别是，当前发生的一些案件，提示我们要特别重视第三方支付中的安全问题，保障网络和谐发展。

1．第三方支付交易平台已经成为不法分子窃取资金的新工具。2007年和2008年，深圳市公安局网络警察支队接到的网上银行盗窃报案就多达366宗、1709宗，涉案金额达数百万元。通过分析研究，在这些网银被盗案中，第三方支付平台已经越来越多的被盗窃者利用，成为其套取网上银行存款的工具。通过网络第三方支付平台提供盗窃机会原理是，当窃贼通过黑客手段窃取到账号、密码以及相关信息以后，由于没有银行卡实物，卡里的钱还拿不到手，但是通过第三方平台，窃贼往往自己既充当网上交易的买方又充当卖方进行套现。作为买方时，窃贼使用窃取的账户上的钱，从卖方(其实就是自己)那里买东西。这样别人账户上的钱就顺利地套取到自己账户上了。如从该支队破获的“XX银行特大网银诈骗案”来看，犯罪分子利用黑客手段获得受害者的卡号和密码后，正是利用“北京网银”、“淘宝网”等第三方交易平台的网上支付功能，大量购买游戏卡、充值套现，再将资金转到其本人的银行账户上。第三方支付交易平台逐渐成为了犯罪分子将非法所得资金转换成虚拟财产再从虚拟财产转换成现实金钱的主要工具。又如，深圳市公安局网络警察支队正在侦办的一个网络团伙案件中，已经发现犯罪嫌疑人通过美国公司的E-gold电子货币进行三层转换的“洗钱”方式，犯罪的隐蔽性和侦破难度大大增加。

2．第三方支付交易平台逐渐成为不法分子从事地下交易和销赃的新渠道。虽然网易、盛大等网络游戏运营商都在其用户协议声明禁止游戏账户、游戏中获得的装备、道具、金币等的私下交易，但是大量网民仍然可以通过第三方平台私下进行网上交易。当前已经形成由“制造计算机病毒——传播计算机病毒——盗窃网络账号——第三方平台销赃”等多个环节违法犯罪活动构成的盗号产业链，并朝着职业化和规模化的方向发展，活动十分猖獗，危害十分严重。如深圳市公安局网络警察支队2006年侦破的“5·22专案”中，犯罪嫌疑人正是通过第三方支付交易平台将网上盗取的数百万件网络虚拟财产、装备以较低价格进行转卖，非法获利70多万元。通过查询拍卖网站淘宝发现，该网站的“网络游戏虚拟商品交易区”有网络游戏代练信息52202条，网络游戏账号信息37510条，网络游戏装备/货币信息359002条。其网站上还开设各种虚拟财产交易专区，分门别类销售各类虚拟财物，而绝大多数在第三方平台上交易的这些虚拟财产来源俱属非法。

3．第三方支付交易平台中客户虚拟账户的资金沉淀可能带来非法挪用的新风险。早在2005年11月24日，中国社会科学院金融研究所在其发布的VISA国际组织委托的研究课题《现代电子支付与中国经济》报告中也曾警示：“支付宝等第三方支付机构从事资金吸储并形成资金沉淀，如缺乏有效的流动性管理，则可能存在资金安全和支付的风险”。其中，仅阿里巴巴公司的支付宝业务日交易额就超过3000

万元人民币，由于大量的交易需买方收到货物确认后才将货款汇到卖方账户，每日的资金沉淀量虽然暂时还无法统计，但也肯定为数不小。2007年1月，网上有帖子广为流传，称支付宝的一位出纳人员卷走巨额资金，旋即引起轩然大波。虽然事后这一事件被认为是“竞争对手造谣”，但从中反映出电子支付工具的资金沉淀问题存在监管空白点。目前，第三方支付交易平台普遍存在资金安全和支付的风险，而且涉及金额巨大，一旦出现非法挪用客户资金的情况，将会引发社会不安定因素。

三、加强网上第三方支付交易监管的建议

1．通过立法加强对第三方支付企业的监管。国家有关部门应该尽快出台第三方支付企业的管理办法，规范发展这一新兴行业。要加强对企业经营资质、法律责任等方面的全面审核，提高行业准入门槛，通过设定注册资本门槛、核发经营牌照、要求缴纳保证金、完善沉淀资金管理制度等途径规范电子支付行业经营秩序，提高风险防范能力。

2．加大对第三方支付日常监控力度。一是加强对第三方支付平台销售商品的监管，严厉打击网上销赃行为。把“淘宝网”等网上交易平台纳入互联网特种行业管理，严密监控网上销售违禁品、危险物品，大量销售虚拟账号、虚拟货币、虚拟装备等行为，符合立案条件的，予以严厉打击，通过切断犯罪分子销赃链条，压缩洗钱、信用卡套现、欺诈、盗窃等网络犯罪的生存空间；二是建立健全异常交易监测机制，比如对单个帐户资金流动量过大，使用同一个IP 进行买卖交易等违法违规行为进行监测，发现异常及时向公安机关举报，并配合做好调查取证工作；三是强制规定第三方支付企业必须开放警用查询端口，明确企业配合侦破、提供帮助的义务，为侦查办案创造条件。

3．督促第三方交易平台落实好网络安全审计措施。一是指导督促第三方交易平台严格落实好安全审计措施，加强网银系统电子签名、身份认证和日志审计机制建设，提高网上交易数据的真实性、完备性、可追溯性和安全性，同时要将每次网上支付的详细信息记录在网上银行的日志系统中，并保持足够时间的备份，以便进行事后审计和法律取证。二是对第三方交易平台用户实行实名制，加强对网上虚拟交易的监管；三是建立第三方交易诚信体系，可以考虑将用户网上商务交易的优劣记录关联到我国正积极推进的个人信用建设工程，通过现实社会与虚拟社会的对应约束网上实名商户。

（资料来源：《网络安全技术与应用》）

第二篇：我国第三方支付存在的问题及对策研究

162008.11物流管理物流与采购研究2008年第45期(总第504期)我国第三方支付存在的问题及对策研究[摘要]互联网在国内的回暖升温,带动了电子商务的空前高涨,同时也催生了一种新型的在线支付市场——第三方支付市场。以第三方支付为代表的新型在线支付方式成为中国电子商务发展史上具有里程碑意义的重要推动力。本文从第三方支付的基本概念入手,介绍我国第三方支付发展现状,并重点分析了目前第三方支付存在的问题及相关对策。[关键词]第三方支付；问题；对策[中图分类号]F250[文献标识码]A[文章编号]1005-6432(2008)45-0016-02胡秋梅（江西财经大学信息管理学院，江西南昌330000）1第三方支付的简述第三方支付是随着电子商务的蓬勃发展而出现并迅速发展起来的一种支付平台，是网络支付的一个分支。目前，对于第三方支付的概念还没有非常准确的定义，但普遍认为，所谓第三方支付，就是一些和各大银行签约、具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。第三方支付平台的特点在于“多渠道、多业务、多银行”，它的优点如下:①不参与买卖双方的具体业务，具有公信度，不会因触及客户商业利益而失去服务机会；②把众多的银行和银行卡整合到一个页面，方便网上客户，也降低了网民的交易成本；③有效保障货物质量、交易诚信、退换要求等环节，整个交易过程中，可对交易双方进行约束和监督。2第三方支付在我国的发展现状中国互联网络信息中心(CNNIC)在2008年7月发布的《中国互联网络发展状况统计报告》数据显示。截至2008年6月底，中国网民数量达到

2.53亿人，网民规模跃居世界第一位，比去年同期增长了9100万人，同比增长56.2%。仅在2008年上半年，中国网民数量净增量为4300万人。随着网民数量增多，网络应用也发生了变化，网络应用中的网络购物使用率为25%，用户人数达到6329万人，半年内用户量增加了1688万人，已经成为十大应用网络之一。同时伴随网上支付用户也快速上升。根据艾瑞咨询最新发布的《2008年第一季度中国网上支付市场监测报告》研究显示，Q1第三方网上支付市场仍然保持了较高的增长态势，交易额规模同比增长198.8%，达478亿元。据统计，目前我国第三方支付平台已达50多家。第三方支付的蓬勃发展，已涉及越来越多的企业与社会公众，并形成强大的资金规模，但其在法律、资金、监管等方面存在的风险隐患也逐渐凸显出来，并引起了管理当局的重视。[收稿日期]2008-08-14[作者简介]胡秋梅（1970—）,女，江西新余人,讲师,研究方向:计算机应用。Research on the Third Party Payment Existence Question and Countermeasure in Our CountryHU Qiu-mei(School of Information Management,Jiangxi University of Finance&Economics,Nanchang 330000,China)Abstract:Development of internet has led to unprecedented upsurge of electronic-commerce and the third party paymentmarket.The third party payment as the representative of new method of online payment is becoming the important impetus ofChina e-commerce development process.Began with the definition of the third party payment,the paper introduced the developingsituation of third party payment,and analyzed its problem and countermeasure at present time.Key Words:third party payment;question;countermeasure2008.11 17胡秋梅：我国第三方支付存在的问题及对策研究物流管理3第三方支付存在的问题3.1法律定位问题关于第三方支付平台的法律定位问题，目前所有第三方支付服务商，都称自己在网络交易中是中介方,在用户协议中也尽量避免称自己为银行或金融机构，试图确立仅仅为用户提供网络代收代付的中介地位，但由于在第三方支付中涉及用户资金的结算和一定时期的资金代管、担保等类似于金融业务的活动，使得第三方支付服务商的法律地位难以准确定位。在目前我国的法律法规中，虽然相继制定了相关的如《电子签名法》、《电子支付指引(第一号)》、《支付清算组织管理办法》等法律。但它们的法律效应都处于模糊状态，在交易中的法律责任等很多法律问题都没有明确的立法加以规范。3.2交易安全问题第三方支付是以开放的互联网络为基础，依托购物网站和商业银行的网上支付平台，通过网络进行数据存储和传输，容易出现假冒客户身份、非法窃取或篡

改支付信息等问题。现在网络病毒种类繁多、传播方式和途径多样化，以及黑客恶意攻击也时刻威胁着支付平台的安全。可靠的安全管理体系，在系统安全审计、业务审计和故障事故报告等方面尤其欠缺，因而建立在此基础上的第三方支付的安全风险仍比较突出。3.3非法交易的问题第三方支付平台与非法交易关联在于第三方支付平台有可能成为非法交易通道。从目前电子商务支付市场的竞争态势看，第三方支付市场是一个僧多庙少的境况，彼此竞争甚是激烈，对于多数支付公司来说，只要有交易发生，不论交易性质，只讲究交易结果，而其中有不少交易能够很明显地看出是在洗钱，却视而不见。阿里巴巴的支付宝在其业务中提供了一种直接划款服务，即可以不用确认发货和授权付款，即可将资金转账至用户指定的账户，虽然每次只能支付五百元，这也给非法资金的转移提供了便利。这种情况的发生不利于网上支付及电子商务的健康发展。3.4风险控制问题从第三方支付的业务运行流程来看，买方并不向卖方直接付款，而是买方将货款汇入第三方支付平台指定的账户，待买方验货后，才由第三方支付平台根据买方同意付款信息将资金支付给卖方。由此可以看出，由于存在资金收付的时间差，买方资金在第三方支付平台有一个短暂的滞留期，一般来说，资金在第三方至少要滞留2～10天的时间。在这段时间，该资金就由第三方支配，只要每天都有大量的交易，第三方就会积累大量的、稳定的沉淀资金。4第三方支付的对策建议4.1明确法律的定位国家应尽快出台《支付清算组织管理办法》，明确界定第三方支付服务商的法律地位。尽管第三方支付平台把自己定义为提供网络代收代付的中介机构，力图避开相关的法律法规约束，但实质上，它们所提供的代理收付业务和支付结算服务都是银行的专有业务，较之银行更为严密的内控体系与较高的支付能力，其蕴藏的资金风险、支付风险与道德风险应更加引起重视，特别是在各服务商纷纷抢占地盘、不惜压价恶性竞争的情况下，更容易引发资金风险。4.2加强监督管理我们知道，第三方支付一般的交易过程为:买方选购商品后，使用第三方支付平台提供的账户进行货款支付，第三方在收到代为保管的货款后，通知卖家货款到账，要求商家发货;买方收到货物、检验商品并确认后，通知第三方;第三方将其款项转划至卖家账户上，交易完成。这一交易完成过程的实质是一种提供结算诚信担保的中介服务方式。在整个交易过程中，可以对交易双方进行约束和监督。4.3加大监控范围由于第三方支付本身的特点，使得通过第三方支付成为非法交易的新的捷径，日益受到犯罪分子的青睐，因此，有必要采取措施，加强对通过第三方支付平台收付资金的监控，将其纳入反洗钱监控范围。

4.4提高网络安全技术第三方支付平台应不断投入人力、物力，不断研发新的安全手段，分别在网络层、系统层、应用层实施安全保障。对于关键数据(如银行卡号和密码)的传输采取国际最先进的加密技术，以确保网上交易的安全性，为电子商务的蓬勃发展保驾护航，推动电子商务的健康发展。5结束语第三方支付作为一种新型的支付方式,尽管在法律、资金、网上支付安全问题等方面存在一定的风险隐患。但作为目前最适合我国电子商务发展的支付方式，虽然我国还没有出台专门针对第三方支付的法律法规，它存在的问题已经引起管理当局的高度关注，正在采取措施为这种新型支付模式的发展提供良好的经济、法律和政策环境，促进整个电子商务健康、快速地发展。参考文献：[1]彭媛.我国第三方支付现状及发展对策分析[J].科技广场,2007(6):45-47.[2]杨兴凯,张笑楠.电子商务中的第三方支付模式及应用研究[J].商场现代化,2007(13):30-33.

第三篇：第三方支付机构跨境支付业务监管问题探讨[模版]

第三方支付机构跨境支付业务监管问题探讨 随着网络、信息技术的快速发展和支付服务的不断分工细化，越来越多的第三方支付机构借助互联网、手机等信息技术广泛参与支付业务，这些机构支付服务的多样化、个性化等特点较好的满足了电子商务企业和个人支付的需求，促进了电子商务的发展。但是，第三方支付机构跨境支付业务的发展，对现行的外汇管理政策形成了一定的冲击，相关制度规定已远远滞后于业务发展的需要，因此，加快完善跨境支付业务的外汇管理制度势在必行。

一、国内第三方支付机构跨境支付业务发展现状 第三方支付，是具备一定实力和信誉保障的独立机构，采用与各大银行签约的方式，提供与银行支付结算系统接口的交易支持平台的网络支付模式。在第三方支付模式中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，并由第三方通知卖家货款到账、要求发货；买方收到货物，并检验商品进行确认后，就可以通知第三方付款给卖家，第三方再将款项转至卖家账户上。当买卖双方处于不同国家时，将会涉及外汇资金的跨境收付。

截止2013年10月末，全国已获得人民银行颁发《支付业务许可证》的第三方支付机构共250家，其中已有17家机构获得跨境支付业务牌照，这些机构主要包括汇付天下、通联、银联电子支付、东方电子支付、快钱、财付通、易极 付、支付宝等第三方支付机构。随着我国对外贸易和进出口业务的快速增长，以及人民币不断升值带来的利好，大批消费者将目光转移向海外，跨境网购市场不断快速增长。根据国内最大的第三方支付平台支付宝发布的2012年“海淘”用户消费统计数据显示，2012年我国境内消费者通过支付宝“海淘”消费的规模同比增长117%，高于国内网购64.7%的增长速度。而据中国电子商务研究中心数据显示,中国海外代购交易规模连年翻番,2011年达到180亿元,较2010年涨幅132%,2012年海外代购交易规模达483亿元,而业内权威专家预计2013年海外代购交易规模有望突破744亿。随着这些互联网新兴跨境电子商务的迅猛发展，企业和消费者对跨境支付的需求日益增长。

二、国内第三方支付机构跨境支付存在的问题

（一）第三方支付机构跨境交易真实性难以审核

相比于一般的进出口贸易，通过第三方支付机构进行的网上跨境交易的真实性更加难以把握。首先，经常项下跨境交易的电子化以及部分交易产品具有虚拟特性；其次，由第三方支付机构平台代理交易方办理购汇、结汇业务，银行对境内外交易双方的情况并不了解，无法直接进行相关审核。这种跨境交易真实性审核难题，为资本项目混入经常项目办理网上跨境收支提供了途径，也为非法资金流出入提供了可能。

（二）缺乏对虚拟账户沉淀资金的有效监管 第三方支付机构开展跨境支付业务必然会产生由商品购买者预付的人民币沉淀资金，特别是类似外卡收单业务，还将产生来自于境外货物购买方预付的人民币资金沉淀。跨境支付交易中，由于物流环节多，时间长，国际结算账户的结算周期加长，资金风险更为显著。第三方支付机构违规使用沉淀资金不仅可能引发违规投资、贷款等活动，扰乱境内金融秩序，而且将影响人民币资金跨境流动和使用的监管。

（三）第三方支付机构跨境交易平台安全问题显现

通过第三方支付机构平台开展的国际贸易，一方面网络在线支付信息传递的电子化使得合同无纸化，贸易真实性审核更加复杂；其次在国际结算、进出口通关等环节安全性和风险控制比国内贸易更加复杂，还有来自不同国家的网络黑客攻击和病毒威胁，这给支付机构的安全性带来了各种新的难题。首先是技术风险，包括持卡商户和消费者的身份认证难度大、风险高，跨境支付流程长，通讯异常比率高等；其次是市场风险，包括跨境资金结算周期长，存在汇率风险，交易商户需承担买家拒付风险，以及个人买家受到外汇政策管制，有外币结算限额等。

（四）跨境资金流动监测困难，存在资金异常流动和洗钱风险

第三方支付机构是以网络平台为基础，适用主体多数是电子商务中的买、卖双方，第三方支付机构仅提供代付、代收业务，不对网上交易双方的贸易背景真实性进行核实。由 于目前国内对电子支付业务缺乏明确的制度规范和风险控制机制，交易双方通过制造虚假交易，便能在第三方支付平台完成资金分散转移，达到规避外汇监管的目的。货物贸易或服务贸易外汇资金可能通过第三方支付平台混入赡家款、工资汇款等资金中，通过个人非经营性收付汇途径进行跨境转移。另外，随着洗钱的方法日趋复杂化和专业化，使通过第三方支付平台进行外汇资金的洗钱也成为可能。

三、完善第三方支付机构跨境支付业务外汇监管的对策建议

（一）加强对网上跨境支付交易的监测和监管。一是将境外收单业务涉及的结售汇纳入相关业务监管系统进行监管。在个人结售汇系统未提供接口的情况下，同意银行对支付宝境外收单业务采取先购汇再补录的模式。银行应在交易结束后一个工作日内将当日购汇信息录入个人结售汇系统。二是加强对境外收单业务的统计、监测、管理，建立非现场监管制度，定期进行实地核查，密切关注变化情况，以达到现场监管与非现场检查相结合的管理目标，增强监管力度。

（二）实施资金严格区分管理，防范第三方支付机构备付金出现信用风险。应制定第三方支付机构外币备付金管理规定，根据其合作银行情况，允许开立多个外币备用金专用账户，与支付机构自有外汇资金进行严格区分管理，不得混用。第三方支付机构网络支付账户资金实行无息管理，避免此类账户产生大额孳息后因归属问题产生争议。要求第三方 支付机构将客户的沉淀资金进行第三方托管，并按比例上交担保资金，以防范信用风险。

（三）加强安全体系建设，提高购物安全保障体系。一是制定详细的内部管理制度，不断提高安全技术防护能力，严格排查异常交易风险。二是健全客户识别系统，严格审核客户身份。三是做好客户交易信用记录和客户交易风险提示，在交易网页上标明商户和消费者的信用状况，张贴交易风险通告和风险防范方法，减少国内外客户拒付甚至恶意欺诈事件的发生。

（四）加强监测及查处力度，坚决打击通过第三方支付平台进行非法资金转移。一是加强对网上跨境交易业务数据的监测、分析和排查，对违规经营行为进行严肃处理。二是要求第三方支付机构注重风险防范和完善内控制度。实行大额交易、异常交易备案制度，建立风险信息行业共享机制，主动加强与反洗钱部门的协调配合，防范不法分子利用第三方支付跨境业务平台从事网络赌博和洗钱等非法活动。

第四篇：上市公司监管中存在的主要问题及对策

近几年来，我国的证券市场出现了一系列上市公司违规事件。例如，广夏（银川）实业股份有限公司（以下简称“银广夏”）为了达到粉饰会计报表、哄抬股价之目的，仅在１９９９年和２０００年两年之内就通过伪造购销合同等非法手段，虚构利润高达７．４５亿元。而深圳中天勤会计师事务所及负责审计签字的注册会计师受利益的驱使，置职业道德于不顾，为其出具了严重失实的无保留意见审计报告。由此可见，我国上市公司的监管中还存在着许多问题。为了使我国刚起步不久的证券市场快速、健康地发展，保护广大中小投资者的利益，对上市公司的监管进行改进已刻不容缓。为此，笔者拟对目前我国上市公司监管中存在的几个主要问题，提出一些看法。

一、上市公司监管中存在的主要问题

近期，证券市场扩容速度明显加快，上市公司数量急剧增加，但上市公司的监管主体和监管措施却未能及时调整，致使上市公司监管中存在的问题日益凸现出来。这主要表现在以下几个方面：

（一）监管法规不完善

监管法规是上市公司规范化运作的前提，同时也是监管者进行监管的依据。目前，我国上市公司监管法规主要包括《证券法》和《公司法》，此外，还包括《中国人民银行法》、《商业银行法》及《股票发行与交易暂行条例》等。监管法规不完善主要表现在上市公司主体资格的认定标准太单

一、上市公司经营过程的监管措施不健全，以及上市公司违规的处罚较轻等方面。

（二）自身监管不到位

自身监管不到位主要包括两个方面：一方面是上市公司的管理人员，尤其是高层管理人员对相关监管法规的学习、认识不到位；另一方面是上市公司的财务人员，对相关财经法规的学习、认识不到位。这两个方面的不到位是上市公司非故意违规行为滋生的土壤和温床。

（三）监督体系不完备

监督体系是指对上市公司进行监督的各个方面所构成的相互联系的有机整体。监督体系不完备是指监督体系中还存在某些监督的缺位。目前，在我国上市公司的监督体系中，明显存在着社会公众监督的缺位。社会公众对上市公司的监督缺乏的不是监督意识，而是监管平台。

（四）违规处罚不及时、不严厉

违规处罚包括故意违规处罚和非故意违规处罚两种情况。上市公司一旦被发现违规，有处罚权力的监管主体就应该及时查明原因，立即对其做出恰当处罚。只有对上市公司的违规行为，尤其是对故意违规行为的处罚及时、严厉，才能树立法规的威严，从而使潜在的违规者望而却步。

二、解决上市公司监管问题的主要对策

目前，新上市的公司明显具有规模大（如代码为“６０００５０”的中国联通上市募集的资金就高达５０亿元）、业务范围广、业务复杂等特点。针对证券市场出现的新情况和上市公司监管中存在的主要问题，笔者认为应从以下五个方面对上市公司的监管进行改进：

（一）完善上市公司的监管法规体系

证券市场的发展和完善是一个连续不断的过程，因此上市公司的监管法规体系也不可能一步到位。任何法律和法规的出台都必然有其现实基础和历史必然性。

１．完善上市公司主体资格认定的法规。目前《公司法》对上市公司主体资格的认定标准比较单一，比如规定股份有限公司要申请股票上市，其注册资本总额不得少于人民币５ ０００万元，这一规定导致了上市公司的规模缺乏层次性，从而也影响了资本的流动性，把一大批确有发展前景但其注册资本总额又达不到法定要求的公司拒之门外。这不仅不利于民间资本充分发挥作用，而且也不利于中小企业的发展壮大。笔者认为，可以通过进一步完善《公司法》对上市公司主体资格的认定标准来解决这一问题。首先，适当增加上市公司注册资金法定总额的梯度和层次。如上市公司的注册资本总额可以设置１ ０００万元至３ ０００万元、３ ０００万元至５ ０００万元及５ ０００万元以上三个档次。其次，地方性资本市场的主体资格应该在《公司法》中给予确认，以增加资本市场的层次性。

２．完善上市公司经营过程的监管法规。在上市公司经营过程中，最主要的就是经营决策权。从表面上看，经营决策权在股东大会，但实质上在董事会和经理层。因此，对上市公司经营过程的监管，主要就是对董事会和经理层的相关决策进行监管。

《公司法》第一百二十六条明确规定，由监事会对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督。第一百二十四条又规定，监事会成员由股东代表和适当比例的职工代表组成。但由于在《公司法》中对监事会成员的专业知识水平没有做出具体规定，所以很多上市公司的监事会并不能有效地行使其监督权。如曾经出现的银鸽投资（代码为“６０００６９”）斥资１．２亿元于“银广夏”，仅这一决策就给其带来近一个亿的损失，而监事会并没有能够对董事会的这一决策进行有效监督。为此，笔者建议，在《公司法》第一百二十四条或其相关的实施细则及补充规定中，应当明确规定，监事会成员中至少要有一名注册会计师和一名律师。因为他们可以弥补大多数股东和职工代表专业知识的不足，从而真正保证监事会有效地行使监督权。

经营监管的另一主要问题，就是对其相关重要信息的披露要求不完善。如目前对上市公司的会计信息，仅要求其公开披露财务报表、招股说明书、上市公告书、定期报告和临时报告。而这些信息多是历史信息，笔者认为还应要求其披露更多的前瞻性信息，以便各利益相关者充分衡量公司的未来盈利能力，所以对信息披露要求的法规和细则还有待进一步完善。

３．完善上市公司违规处罚的法规。由于上市公司存在着趋利行为，这就诱使一部分上市公司不惜铤而走险，违法违规。它们为什么敢于这么做？笔者认为，主要原因是其违规成本太小。因此，加重违规处罚势在必行。如《公司法》第一百五十七条规定，若上市公司不按规定公开其财务状况，或对财务会计报告做虚假记载，或有重大违法行为的，证监会将暂停其股票交易。笔者以为这一处罚规定太轻，也太单一。因此，在《公司法》中应进一步补充和完善处罚规定，如可增加对其处以罚金（金额可设置几个档次），以及制造虚假信息给投资者造成巨大损失的要承担民事赔偿责任等规定。

（二）加强对上市公司监管法规的学习

知法懂法才能更好地守法。为了减少上市公司高层管理人员和财务人员的违规行为，加强对上市公司监管法规的学习是十分必要的。

笔者认为，应由证监会或其授权的部门至少每半年组织一次上市公司监管法规学习班，时间约两周左右。学习班除进行有关财经法规和具体业务处理规范的学习外，同时还应增设政治素质教育和职业道德教育等课程。这样做可使上市公司的管理团队整体素质得到提高并达到事半功倍的效果。

（三）改革上市公司会计人员的管理体制

近些年来，无论是理论界还是实务界对会计信息失真问题的争论都比较激烈，笔者认为这不仅仅是由于财务人员的业务素质差、会计准则不完善等，更大程度上则是取决于会计人员的管理体制问题。

目前，绝大多数上市公司的会计人员都是由公司直接聘任，会计人员的续聘或解聘以及薪水的高低也都是由公司决定。这一体制就必然带来会计人员的工作独立性差，难以摆脱公司管理当局的不利影响等问题。因此，要很好地解决这一问题，就必须改革会计人员的管理体制。笔者认为，目前国有大中型企业试行的会计人员委派制，应该成为会计人员管理体制的改革方向。如果能将其借鉴到上市公司会计人员的管理体制中去，相信上市公司的会计信息失真问题将会在一定程度上得以解决。

（四）进一步完善上市公司的监督体系

上市公司的监督，按照监督主体和上市公司的隶属关系可分为内部监督和外部监督两类。其中，内部监督主要是指内部审计监督；外部监督主要是指国家部门监督和会计师事务所监督。国家部门监督的主体，主要包括财政部门、证券监管部门、税务部门和银行等金融机构。笔者认为，在上市公司的监督体系中，应把会计师事务所监督改为社会监督，使其平行于国家部门监督。同时，社会监督不仅包括会计师事务所监督，还应包括社会公众监督。

内部审计监督是上市公司监督的第一道防线，在整个上市公司的监管体系中有着举足轻重的地位。目前，我国上市公司的内部审计监督还相当薄弱。要提高内部审计监督的质量，除改革会计人员管理体制外，公司管理当局还必须高度重视内部审计监督。如果这些问题能够得以恰当解决，内部审计监督将一定能够得以加强，并发挥其应有的作用。

财政部门和证券监管部门应从两个方面加强监督：首先，必须严格按照《公司法》及其实施细则的要求，严把上市公司的入市关，坚决杜绝不合法的公司上市，这样就能从源头上堵死那些合法外包装下的非法公司的上市通道。其次，在公司上市后，财政部门和证券监管部门还必须按照《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》和《公开发行股票公司信息披露实施细则》等法规的要求，对上市公司的各具体行为进行有效监督；税务部门主要是依据税法，对上市公司依法纳税申报和税款交纳等环节进行监督，在监督的过程中，尤其要注意其会计利润的调整和所得税计算方法的选用是否合法；银行等金融机构主要是依据《中国人民银行法》和《商业银行法》，监督上市公司的银行存款账户及各种专用款项的合法使用，尤其要监督其大额支票开支的审批手续是否齐全，切实保证上市公司的资金安全以及资金使用的合法性。

会计师事务所监督，主要是由注册会计师根据独立审计准则的要求，对上市公司编制的财务报告的真实性、公允性和一贯性发表恰当的审计意见。其审查的重点是上市公司是否按《企业会计准则》的要求编制财务报告，以及是否按《公开发行股票公司信息披露的内容和格式准则》的要求恰当披露其相关信息等。

（五）加大对上市公司违规行为的处罚力度

第五篇：当前第三方支付平台存在的问题及对策建议思考

当前第三方支付平台存在的问题

及对策建议思考

第三方支付在电子商务的发展背景下出现的，即为解决网上交易存在的安全与信用问题。电子商务使用的范围越广泛，其对网上交易的要求也就会越高，尽管第三方支付解决商家与消费者之间的不信任问题，但身为交易方与银行之间的连接点，其在发展的同时也面临着非常多的挑战。本文首先分析了第三方支付平台当前存在的问题，然后针对问题提出了解决的对策。

随着我国科学技术的不断发展和进步，当前人们的消费观念与思想开始有非常大的变化，即大部分的交易都是通过网络平台来实现的，而身为网上交易中介的第三方支付机构也实现了迅速的发展。但是，第三方支付平台在给我们带来便捷的同时也带来了风险，无形之中也让支付平台陷入了较大的危机中。

一、第三方支付平台的优势

（一）快捷便利

第三方支付平台身为独立的一方，其与各大银行、电子商务网站等都有合作关系，而用户在利用支付平台与合作的电商网站进行支付时，其支付平台就会提供一个统一的支付界面，这样消费者就不需要在不同的银行开始账户，从而降低了网上购物的成本，同时也让网上购物变得更方便。

（二）开放多样

第三方支付平台是一个多样化的开放体系，即与国际信用卡、国内银行卡等都能实现在线支付，可以为用户提供覆盖范围最广、支持支付卡类最多的支付服务。其次，第三方支付平台的支付终端也发生了变化，它不但支持银行卡进行终端支付，而且也能实现手机支付，为群众的生活也带来了很大的便利，特别是为不能与银行网关进行连接的中小企业带来了便利。

二、第三方支付平台当前面临的问题

（一）法律方面存在安全问题

受互联网金融虚拟性的影响，即大部分的业务都是通过虚拟的网络来展开的，这样不但不能保证信息的对称，就连交易者的身份也是很难确定的，因此在进行信用评估时也会存在一定的偏差。特别是一些实际业务，即很多用户不能分辨其潜在的风险，从而导致用户处于不利的环境中。第三方企业的发展还不是很成熟，即相关的法律条例与制度也没有明确到位，从而导致整个平台的运行状态非常不理想。

（二）存在资金的安全问题

现阶段第三方支付平台在运行时还存在一定的问题与不足，即很有可能会抽选资金非法套现或转移等情况。例如：有一些网上交易其实并没有真正进行消费，而是制造出一笔虚假交易，即利用银行卡进行支付之后钱就会进入到支付平台的账户中，然后再从账户中转移到银行里取出，目的是为了套取现金。银行自身其实是有取现控制制度的，即利用交易成本来控制资金，但网上交易就直接跳过了这些，因为通过第三方支付平台来套现会更方便一些。其次支付平台是不提供存款、贷款等业务的，这与传统银行有着明显的区别，但它预收资金，存在资金利息等问题，因此也会存在一定的资金安全问题。

（三）存在信用风险

不难发现，第三方支付平台之所以能够成为资金中转机构，其主要凭借的就是自身的信用水平。在电子商务交易中，消费者与商家之间的交易并不是面对面的，而物流与资金在时间上也属于两个独立的个体，受各类不同因素的影响，其一定会存在信用方面的风险。其次，如果交易资金的数目过大，那么第三方支付平台在进行资金管理时也会面临一定的风险。

（四）存在道德风险

当前大部分第三方支付平台都在利用自身信息上与技术上的优势，即获取到了大量用户的隐私信息与个人资料，但如何保护好这些资料不被泄漏，这就成为第三方支付机构需要解决的问题。所以可以这样认为，第三方机构管理人员自身的素质会直接影响到支付平台的发展。

（五）有关部门对支付平台的监管力度不强

通过分析可以发现，如今我国相关的监管部门对第三方支付平台的监管力度还是非常薄弱的，甚至连一些第三方支付机构自身的安全意识也非常不到位。例如，汇付天下支付平台实施过“即时到账”措施，不仅用户的资金安全得不到保障，而且还会引起各种交易纠纷，从而导致问题的产生。一旦用户、商家的自身利益受到损害，那么第三方支付平台的发展也将会受到影响。

（六）快捷支付存在安全隐患

快捷支付是近年来才兴起的一种产品，随着快捷支付的出现，其不仅减少了传统支付页面转换的次数，而且也降低了网上支付被攻击的可能性，快捷支付自身具有方便、快速等特点，相信这也将会成为未来消费的发展趋势。但是只需要输入密码就能进行支付，即带来方便的同时也出现了一些潜在风险，例如：用户在某宝购买商品时，对于不足200元以下的单笔消费是不需要短信验证码的，但如今网购消费不超过200元属于常见情况，因此在监管上难免会存在漏洞，存在一定的资金管理风险。

三、第三方支付平台的改进建议与对策

（一）法律层面

从法律的角度来看，尽管我国信息化建设起步的时间非常晚，并且相关的法律条例也不够完善，但我国近些年在电子商务方面的法律法规建设却有了非常大的进步，同时也让整个体系变得更加规范与完整。其次，我国在出台电子商务行业的相关政策法规之后，其便要求第三方支付必须要以《非金融机构支付服务管理办法》为原则，商业银行与第三方支付平台、电信运营商与第三方支付平台等，两者之间所签订的协议其责任一定要明确到位，即以保障客户利益与自身收益为主，避免无人负责等情况的出现。

（二）提高监管力度，完善监管体系

首先，相关人员要制定有规范的自我监督与法律监管体系，因为这是保证第三方支付平台安全运行的基础。其次，国家政府所制定的法律条例可以让第三方支付变得有法可依，但相关的支付平台也需要结合实际情况来制定相应的操作规范与风险处理方法，同时还要建立起完善的信用管理体系，目的是为了让用户与有关部门可以对平台的服务质量、业务要求等方面进行审查。

（三）建立完善的资金管理体系

建立规范、完整的资金管理体系是整个支付平台运行的必要条件，这也是需要相关人员重视的地方。当然，反洗钱风险的控制也是很有必要的，平台可以设立有相应的银行账户，即由银行先行保管，这样可以很大程度的保证资金安全。为了降低风险的产生，其还可以对该账户采取监控严禁非法挪用等处理。

（四）重视第三方支付与银行之间的合作

我们都知道第三方支付业务自身具有较强的灵活性与创新性，甚至可以拉近企业与用户之间的距离，从而更深入地了解用户的实际需求。其次，各大银行自身的信用等级可以说是非常高的，并且在资金管理方面的经验也会更丰富一些，所以，第三方支付可以在信贷、基础金融等一些业务上选择与银行进行合作，这样不但能保证第三方支付企业的稳定发展，而且还能带动网络交易的进步。

（五）建立第三方支付平台的安全运行体系

构建支付平台的安全运行体系是非常有必要的，同时也是最不能缺少的一部分。安全运行体系的建立不但能提升支付平台的运行环境，而且还能更全面地对整个经营过程进行监管与维护，从而让第三方支付平台的运行能在一个安全的环境中展开，降低各种风险问题的出现。

（六）提高自身维权意识

一般情况下，消费者在选择第三方支付时，其一定要选择正规、有牌照的第三方支付平台，这样可以很大程度地降低隐私泄漏或被盗取等的风险，即使是出现问题，在维权时也能够把自身的损失降到最低。其次，在使用第三方支付时，消费者可以事先设置好支付限额，在使用时一定要考虑到支付安全，并不是所有场合都适合使用快捷支付，其应该是有选择性的使用，这样不但能保障資金的安全，还能有效地降低风险发生机率。

四、结语

综上所述，本文主要是从应用层面入手，然后提出了我国当前第三方支付常常出现的安全隐患与问题，最后针对问题提出了解决的建议和对策。不难发现，第三方支付可以说是我国信息技术发展最重要的一部分，同时也是保证我国社会经济稳定的重要条件，但两者在未来的发展上还是有很大潜力的，则就需要相关人员共同进步共同努力才能实现，也只有这样才能让第三方支付平台变得更规范、更合理。