ERP系统设备模块应用中存在问题及各项指标考核办法

第一篇：ERP系统设备模块应用中存在问题及各项指标考核办法

ERP系统设备模块应用中存在问题及各项指标考核办法

一、系统应用存在的主要问题

从ERP系统设备模块整体应用情况来看，普遍存在以下共性问题：

1.用户使用系统积极性、主动性差。自今年7.5会议召开以后，虽然系统应用有了明显好转，但仍然存在不主动使用该系统的问题。比如为了提升ERP系统应用，临时采用每周给各单位安排创建工单的数量。其根本是为了引导各单位用户熟悉系统，形成工作习惯。结果相反，大家过于依赖数据分配，没有主动、积极地在系统创建工单。导致如果没有下达工单任务，则系统中几乎没有数据上载，工单数量波动很大。

2.对最终用户培训力度不够，知识普及传递范围太小。部分单位甚至只有1到2人会使用该系统，如果遇本单位系统操作人员出差、休假等情况时，导致该单位的系统应用明显下降甚至停滞不前。ERP项目是包括了人资、项目、财务、物资、设备等各方面庞大的系统工程，随着项目建设的逐步推进和系统的不断完善，今后我们所有的生产、工作任务都将会进入ERP系统开展相关业务，因此各单位应该高度重视，做好对本单位员工ERP系统的业务培训，至少保证目前申请的所有ERP系统用户都能掌握系统操作。

3.各单位主管领导重视不够。在全省公司ERP系统月度应用情况通报中，设备模块目前参与考核的项目只有4条。为了提升整体排名，公司项目办公室制定提升策略，通过各种方式督促各单位实施、落实。

但效果不是很理想。比如：从4月份就要求在PMS系统中创建的工单必须同时在ERP系统创建，但是截止目前各单位落实情况很不好。又比如设备资产对应率提升的问题：项目组为了解决这个问题，讨论确定了实施方案并以各种方式开展指导、宣讲。但是这个指标一直达不到百分之百对应。究其原因，主要是主管领导不重视，管理存在漏洞，执行力不佳。今后对ERP系统的应用应该作为一项重要的工作任务，纳入常态化管理。各单位应该制定相应的管理制度，并将系统应用的重点内容作为关键绩效指标纳入月度绩效管理中参与考核。

二、指标任务及考核策略（自2011年10月份开始实施）：

1.设备资产对应率：生技部每月对ERP系统所有设备资产对应情况进行核查，将无资产编号的设备通知到各设备管理维护单位，各单位依据“28条”策略在ERP系统中补充填写资产编号，将本次填写的设备清册存档并发送给生技部设备资产专责备案。每月底生技部将在ERP系统中查询统计，对发现在用设备无资产号的情况，每发生一条在当月绩效考核中扣去设备维护单位0.1分。发现更改设备编码但未向资产专责传送相关信息的现象，每发生一次在当月绩效考核中扣去相应单位1分。

2.月工单总数：目前ERP系统中的7个生产单位（调度通信中心、变电运行工区、输电线路工区、变电检修工区、信息中心、客户服务中心、电能计量中心），每个单位每月必须在ERP系统中最少创建30条检修工单（不包括与PMS系统对应的工单），以后生技部将不再每周下达数据分配任务。其次，在PMS系统中开展的所有检修、巡视任务

（包括检修工单、巡视工单、不关联工单填用工作票），都必须在ERP系统创建相应的工单。以上指标按单位分别考核。要求固定创建的工单每差5条，扣该单位0.1分；PMS系统中开展的事务，未按要求在ERP系统中创建的，每缺少1条扣相应单位0.1分。（ERP系统与PMS系统工单的对应关系为以下四项内容在两个系统中必须相同：“工作地点”、“设备名称”、“工作任务”、“计划开始时间和计划结束时间”）

3.工单完成率：各单位每月28日以前，应该对本单位所创建的所有工单实施关闭（业务完成），对不能关闭或因账务处理需要暂时保留的已打开工单，必须进行统计并报送设备模块小组。由设备模块小组协调解决。生技部将对月末未关闭的工单进行统计，每遗留1条扣去责任人所在单位0.1分。

4.工单数量动态调整：生技部将参照其他地市公司在系统中创建的工单数量，动态调整各单位固定创建的工单数量以调整我公司工单总数。对于动态调整的数据分配，参照月工单总数的考核方式参与考核。

以上具体业务操作、查询方法和对应关系排查由设备模块小组负责解释、指导。

第二篇：ERP系统在财务管理中的应用中存在问题及对策

ERP系统在企业财务管理应用中存在问题及对策

摘要：ERP是对企业所拥有的人、财、物、信息、时间和空间等综合资源进行综合平衡和优化管理，协调企业各管理部门，围绕市场导向开展业务活动，提高企业的核心竞争力，从而取得最好的经济效益。然而由于现代规模企业的原有管理体制制约及对其认识的盲目性，突现出ERP在企业应用中存在的问题，本文将针对这些问题提出一些对策。关键字: ERP

财务管理

Abstract: ERP is an enterprise owned by the people,financial,material, information,timeand space, a comprehensive integrated resource balance and optimize the management, coordination of management across the enterprise, market-orientedfocus on operation alactivities, improve the enterprise's core competitiveness, To obtain the best value for money.However,due to the size of modern enterprisemanagement system of the original understanding of constraints and their blindness,the fore in the enterprise ERP application Keywords: Financial Management ERP即为企业资源计划系统，是种基于计算机辅助信息管理系统的现代企业管理模式，以信息技术为基础，利用现代企业先进的管理思想，全面集成企业所有信息资源，并为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的系统化的管理平台。ERP在企业财务管理中的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测、决策和控制活动。ERP的建设通常是一个全局的，自上而下的过程，ERP从设计之初就考虑了整个企业的需求，保证了数据的共享和一致性，而这种系统的相互融合，有利于企业在财务管理方面做些前瞻性的分析与预测。

一、实施ERP对企业财务管理的意义

（一）ERP系统扩大了财务管理的内容

ERP扩大了财务管理的内容，传统工业经济时代，经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产。而知识经济时代，企业资产中以知识为基础的专利权、商标权、人力资源、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。然而，由于无形资产确认、计量的困难，传统核算型软件受到很大限制，进行财务决策时也很少考虑这些无形资产。ERP系统除了财务系统外，还包括供应链管理、人力资源等系统，可以从各方面对这些无形资产进行分析、预测，丰富了财务管理的内容。

（二）ERP系统突出财务管理的整体性

ERP系统突出了财务管理的整体性，ERP系统除了提供必须的财务报表外，还能提供多种管理性报表和查询功能，并提供易于使用的财务模型和分析模块，更全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。ERP系统对大量规范业务的计量都可以在初始化中加以设置，自动生成相应的凭证，记录工作可由系统自动完成，计算和报告中的大部分工作也能通过系统设置而自动完成。并且ERP系统的集成保证了会计信息的相关性、可靠性，保障了财务管理所需信息的质量。系统的实时性又保证了会计信息的及时性。

（三）ERP系统使财务管理与生产管理有机结合 ERP系统使财务管理与生产管理有机结合，发挥计划与控制作用系统可以把企业的生产和财务管理集成在一起。在一个集成的环境下，当生产经营系统能够正常运行时，很容易驱动会计核算系统正常运行。由财务管理系统驱动生产管理系统非常困难，而由生产管理系统驱动财务管理系统则容易得多。如果生产管理系统行之有效，财务人员完全可以利用它作为建立一个有效的财务系统的基础。在成功地运行ERP的企业中，财务管理人员都会感到他们的工作效率及计划控制能力提高了，其原因在于，生产系统和财务系统在同一环境下，就可以用相同的语言来谈论同一件事情，这样他们之间的不协调状况就消失了，自然有助于效率和能力的提高。所以也就是说ERP作为整个企业的信息系统，使得企业整体合作的意识和作用加强了，通过准确、及时的信息传递，使大家的精力集中在同一方向上，以工作流程的观点和方式来运营和管理企业，而不是把企业当作一个个部门的组合。因为，从根本上讲，生产人员与财务人员有着相同的基本处理逻辑，只不过前者用物料计量单位表示，后者用货币单位表示而已。由于生产经营系统比以往任何时候都更为有效可信，所以，会计系统将会得到一套比以往任何时候都更为有效的数据作为工作的基础。

（四）ERP系统细化了成本核算

细化成本核算以加强成本管理ERP上线带给成本管理的第一个变革是建立了标准成本体系。目前，公司对所有物料收、发、存都采用标准成本核算，对产成品的直接材料消耗定义物料清单。成本核算对象进一步细化，按物料编码核算成本，通过子库存转移实现同一法人内部物资转移，成本费用控制高度集中。同时能适时监控采购物资的实际采购价格，及时了解公司各项大宗原材料等市场信息，促进采购成本降低，保证公司成本、利润核算更加真实、科学、准确。

（五）ERP系统改变了企业资金管理模式

作为公司的管理者，必须时时关心整个公司的资产流动性，防止发生公司整体的支付危机。在现实情况下，大型企业发生财务危机甚至倒闭，很多是由于资金的周转不灵或资金出现断层。ERP资金管理的两个重要功能，即自动实时生成现金流量表和利用内部银行结构对企业的资金使用情况进行量化考核，可以使集团总部作为投资中心，进行资金的合理分配与运用。ERP资金管理模块中的资金预测功能加强了企业对中短期现金流量的预测，能及时预警，保证公司的顺利运作。

二、ERP系统在财务管理中的应用

汕头知名企业曼妮芬集团，自从2000年结合ERP系统科学的管理思想，从原料采购、产品设计、排唛下料、分扎打飞、生产管理、车间作业、直到成品装箱进入销售渠道的全部业务环节进行了科学的梳理，建立了一套集成，高效的ERP系统；在生产环节，通过集成的条码设备实时采集生产进度数据，实现了生产过程实时控制，并自动计算计件工资，实现精化管理。将能够规范化项目实施过程，建立项目进度、成本、采购、资源管理的闭环控制系统。准确及时的获知项目各方面的状况，协同企业各职能部门与项目组的业务互动，确保项目实施的成功与效率。帮助企业覆盖职能部门与一线项目组的管理流程，制定项目实施的“规矩”，使得项目实施过程透明化与可视化，更有效的掌控项目进展。帮助企业更准确的核算项目的“人、机、材、费”四大成本，通过与财务、采购、HR系统的联动，更快捷的反应项目成本变化，及时作出决策。掌控进度变化：支持建立进度闭环控制，以“红、黄、绿”灯标识进度状况，及时对进度偏差进行处理。建立项目组与企业采购部门的电子流程，帮助采构部门准确掌握项目采购需求，节省资金成本。项目经理及时了解到货时间，及时安排工作计划。监控项目利润变化趋势：通过建立项目的“预算－核算－决算”过程，不断监控项目利润变化趋势。

ERP的实施后，企业将被打造成一个实时开放的企业，其所有的经营信息在ERP系统中实时体现得淋漓尽致，其理论核心就是财务信息高度集成的及时性，它能实时的反映企业经营成果，财务人员实时监控分析。对批发点和零售的销售订单每天实施在线查询分析，看是否及时将销售模板导入ERP系统，分析订单的交货、开票动作是否已经完成，销售价格是否到位，通过订单类型，分析资金是否及时交存，特别是要通过系统命令查询是否有未清销售订单，对发现的问题要及时反馈到销售模块，进行相应处理；对物料模块的数据，主要是看各种物料的价格是否技术更新维护，每日的库存动态移动加权库存价格是否合理等；对财务自有数据特别是费用对录入要细化成本中心，费用的报销必须及时录入到ERP系统，处理会计业务时，必须运用相应的标准路径，对集成会计业务初录相差的文本，促使财务分析工作方便快捷。

所以，成立于1996年4月的曼妮芬集团，十年来快速、持续、稳定发展，已成为专业从事女性内衣的开发设计、策划推广、工艺研究、生产加工、市场营销的国际化企业集团。集团目前拥有员工近4300人，年销售额近5亿人民币，年出口量600万件。旗下拥有三大中国内衣细分市场中的知名领军品牌――伊维斯、曼妮花和兰卓丽，连续三年蝉联全国销量第一名。

其应用ERP前后价值形式列举如下： 项目

2000年

2006年

项目

过去

现在存货周转天数

30天

15天

销售业务单笔处理时间

一天内

10分钟

对市场接单反映

7天

1天

生产排产到班组

二天内各部门审核再调整

时时

生产计划下达周期

3天

1天

裁床和车缝计件工资

独立算一天

可及时出报表

客户报价周期

1天

实时

库存报表

细到款式

尺码和颜色

订单及时交货率

75% 95%

生产加工方案下达

手工传递半天

实时

成本准确度

70% 90%

物料展望

各部门来回查询

时时可展开综合查询

由上可见ERP在企业中的运用，规范了管理流程，遵循标准，依照程序，减少例外和人为操作。ERP系统依据国家财务法规和会计政策，将标准流程与企业内部财务管理的实际需要紧密结合，实现了财务的有效监督，防止财务告假，大力提高了企业财务管理的力度及经济效益。ERP是一个以计划为主导信息系统，它的计划和控制功能是伴随着企业的生产经营活动而展开的一个反复的过程，通过对信息流的控制，实现对物流和资金流的控制，具体业务流程大概如下：

（一）采购付款循环中的物流和资金流的统一

ERP的执行过程是从采购活动开始的。采购部根据物资需求计划采购，采购回来以后，经质检部门验收入库，录入库存系统。此时，库存增加，同时应付账款也增加（或现金减少）。通过ERP的会计界面，生成会计凭证，过账后在总账系统中同时更新应付账款和存货账户。从而在采购付款循环中实现了物流和资金流的统一。

（二）生产循环中物流和资金流的统一

生产车间根据生产订单从仓库中领取原材料，此时，存货减少，而生产成本增加。通过ERP的会计界面生成会计凭证，过入总账，更新相应的会计科目数据。加工完成，生产出可以向客户销售的产品并入库，通过ERP的会计界面，声称会计凭证，过入总账，减少总账模块中生产成本账户的金额，增加存货账户的金额，实现了生产循环中物流和资金流的统一。销售和收款循环中的物流和资金流的统一 销售部门接到客户的定单，通知仓库按照订单向客户发货，库存减少的同时，应收账款增加。通过ERP的会计界面，生成会计凭证，过账后即可更新应收账款和存货在关的金额。以后收到客户付来的货款，通过ERP的会计界面，生成收款凭证并过账，总账系统中的现金和应收账款两个科目的数据同时得到更新。从而在销售和付款循环中实现了物流和资金流的统一。

三、ERP在企业应用中存在的问题及原因分析

（一）对ERP系统的认识存在盲目性 许多企业在进行ERP的投资决策时，对自身的需求缺乏深入的研究，对与企业经营目标是否相适应的问题考虑不周，更有一些企业管理观念停留在计划经济模式中，对企业如何参与竞争及如何在市场中定位等问题尚无成熟思路，这就大大降低ERP系统实施的目标。有的企业缺乏前期全面准确的需求分析，具体操作起来带有一定的盲目性，所选择的软件往往不完全适合本企业的实际需要，增大了投资风险。而且有些国内企业投资ERP系统的初衷是：企业上等级要求，为上而上；还有一上些企业盲目的跟随潮流；大部分企业确是出于提高管理水平的需要，但是由于对投资效益分析不到位，在不具备条件的情况下盲目引进，有些企业甚至为此背上了沉重的债务，影响到企业自身的正常运转。投资盲目性大的另外一个表现是企业领导者对ERP的思想内涵和实施过程理解不全面、准确，然而，ERP的内涵是丰富而广博的，实施过程比较复杂。有些企业领导和管理人员没有深入学习研究ERP的思想哲理，只是看过几篇报道，听几次讲座或同行介绍，未能全面、准确地了解和掌握ERP的实质，以为买来软件装上就行了。要知道ERP工程盲目上马的代价是非常惨重的。ERP系统的实施对企业原有管理体制的冲突

ERP的实话不同于CAD/CAM等技术软件，它符合系统要求的特定的管理及技术环境。特别是在中国的环境下，系统的实话有赖于企业运作体系的重建，它涉及到管理权限再分配等敏感问题，牵一发而动全局。因此专家认为企业“一把手”的决心与积极参与是项目成功实施的根本保证。调查中，遇到了为数不少的案例，就是由于企业一把手没有参与或不重视，二把手及实施人员无权调解新旧体制转换中各部门的利益冲突，而使实施工作宣告失败。企业管理基础工作不能满足系统运行的要求 1.生产系统运行不规范

ERP系统运行的基础是具有准确和完整的基础数据。然而，调查结果表明，90％以上的企业都存在基础数据不满足要求的问题。有的企业ERP项目已经实施10年，基础数据的准备工作还未完成。2.生产过程不稳定

ERP正常运行有赖于生产稳定运行及信息流畅传递，但国内企业的生产过程经常由于质量事故，如设备故障、加工差而停顿。企业管理者耗很大精力用于处理物流的重新启动问题，使得整个生产过程经常无法按预定计划运行，处于不可控制的状态，致使ERP系统无法正常运行。

3.企业管理机制和市场环境不完善

目前国内企业由计划经济转向市场经济的时间不长，由于历史的惯性，企业中的一些人员还习惯于计划经济下的传统的管理方式，市场意识不强，消极对待新的管理思想方式，不愿变革。外部市场法规不健全，行政干预时有发生，合同不按期履行等等，都影响企业按市场规律和规则运作。

企业组织结构和产品构成增大实施ERP系统难度

这一点在国有大中型企业表现得尤为突出。首先，由于产品的“三化”工作基础薄弱，致使零部件的构成种类繁多，加之零部件基本上自行生产，庞大的数据量运行于一个系统之中，且要严格按ERP系统的计划要求进行控制，显然难度很大。其次，传统企业追求大而精，小而全，致使作为独立核算经济单元的企业规模过大，且涉及二级或多级核算单位，所以如果过分强调对这样规模的企业整体实施ERP系统，特别涉及成本管理，制约因素会太多。总之，由于系统过大，实施成本过高，将会降低实施的效益。

四、ERP在企业应用中改进的对策及措施

（一）深化对ERP系统的认识 企业为赢得市场竞争中生存和发展，必须借助于各种方法和工具来提高管理水平，以降低成本，提高劳动生产率。成功应用为企业带来了丰厚的回报，同样的ERP系统，有的企业运用得很好，而有些企业却迟迟没有达到预期效果，经验告诉我们，企业应根据企业自身特点选择适合自己需要的ERP软件，是ERP项目成功实施的关键因素。选型要考虑本企业的具体需求、实施条件、管理基础、人员素质、投资能力等多方面因素，从实际出发，量力而行，不要盲目攀比，追大求全。企业在选型前一定要依据自身的条件做好前期工作，切勿贸然行事。应结合自身特点，评估一下自身的实施基础和能力，认真考察国内外众多ERP软件的成熟程度、产品的可靠性、系统的人性化程度以及软件服务商的实施能力和二次开发能力等多方面因素，同时借鉴同行业其他实施成功企业的宝贵经验，选择最适合自己的ERP产品，以达到与企业管理要求的相适应性。

与此同时，一定要加强对企业人员的培训，重视“系统”与“人”的和谐建设，打造全面发展企业。通过一些ERP软件公司，提高知识管理平台。目前软件公司有一些加强培训，减少企业存在对ERP认识的盲区，比如：嵌入式视频培训，采用全球领先的嵌入式视频培训技术，提供ERP全产品的多媒体学习课程和个性化课程录制、管理工具，一方面可以帮助使用者方便、迅速、高效的学习ERP，另一方面可以帮助企业进行内部知识的积累和传播；培养企业应用专家：ERP软件公司提高ERP在企业各的应用效率，降低企业的学习成本，更快、更多的培养企业自己的应用专家等。还有信息系统与人员能力双赢及敏捷传播的电子课件。并且，企业应自身目标明确，制约官僚作风，领导必须认识到ERP不仅是一种管理软件、管理工具，更是一种管理思想，要想使其成功实施，必须要从企业的管理理念、管理模式、管理流程上入手，即必须要进行业务流程重组。从企业自身做起，整顿内部基础设施，完善目标定位。很多企业高职把ERP项目视为单纯的信息系统建设项目，项目小组成员只有IT人员和咨询顾问组成，没有业务部门的参与，这样由于IT人员缺乏业务背景和决策能力，而顾问对企业的了解也比较少，ERP项目小组的工作结果常常不能被业务部门接受，势必会产生企业部门间协调困难的矛盾。只有企业高层的强力支持和各业务部门的全员参与，才能化解ERP实施过程产生的各种矛盾，确保ERP项目顺利实施。

（二）加强财务人员与技术人员的沟通

如果高层财务管理人员关注的焦点仅仅是企业的战略目标和日常事务，而系统技术人员关注的又只是程序，双方都只对各自领域里的知识熟悉，结果是财务经理与网络系统技术人无法沟通，会导致无法控制系统的实施。在这种情况下，ERP很快就会脱离管理人员的控制。网络财务系统中的财务人员需要缩小与信息系统技术人员之间的差距，以便能够更恰当地把企业的迫切需求告诉给信息系统技术人员。实施ERP战略，不仅要求财务人员要具有较高的财务专业知识，而且对财务人员计算机应用能力、统计指标应用能力、分析判断能力等均提出了较高的要求，这样就必须对财务人员进行培训，有利于提高财务人员的整体素质。

（三）企业生产规范化、标准化

企业领导人员尤其注意到ERP系统重组是以规范化、标准化业务流程为前提，要规范ERP系统成功的应用就必须对企业业务流程进行重新设计和优化，去掉重叠多余和无效的耗费人力、物力、财力的机构，岗位设置，对臃肿的机体进行瘦身，减少不必要的环节、层次，重新进行整合，从而确保企业有一个科学、规范的业务流程。在此基础上对企业组织机构进行相应的重组，实现组织扁平化、小型化管理，提高管理效率和对市场、客户的快速反应能力。企业在决定建设ERP系统后，要在企业内部推广ERP概念，让员工得到一定的培训，了解信息化的重要性和必然性，统一认识，任何ERP系统，最终都得依靠基层职工的具体操作。ERP是一个共性的工具，现有的工作流程是一个个性的管理过程，如何将个人的个性融入到共性中是需要所有工作人员一起讨论的，只要当每个员工都清楚的知道ERP给现有工作带来的便利后，ERP在公司的推广才能水到渠成。

（四）精简内部结构，发展企业新模式

企业的管理决策层必须认识到ERP系统对于企业管理的重要性，坚定不移的实施ERP系统。只有企业高层管理人员统一思想，认识到位，才能很好的在企业内部实施ERP系统。加强经济体制改革，关闭低效工厂与车间、精简内部结构、加强外部合作，向优秀小型化企业发展。ERP财务与决策系统在财务预算中实现了财务预算的事前编制、事中控制和事后查询分析功能。系统提供精细预算和粗放预算两种方式，可以根据各单位的财务管理需要自由选择。企业预算的作用除了具备全面预算的协调、控制作用以外，还具备激励、提升管理能力、抗御风险、落实企业战略的作用对企业资金的全面管理，提供对存款、贷款、内部拆借、结算、日记账、利息计算以及各种报表等一整套资金业务的处理。针对一般资金和专项资金分别提供细致的管理监控功能。同时提供全面虚拟内部银行管理功能，将银行的信贷与结算职能引入企业的“资金管理”的专业服务，通过构建完整的项目实施管理体系，经项目进度计划核心，建立一线项目实施过程与企业采购、财务、经营控制等核心职能的流程化协作与管理控制，能够有效控制与协同项目实施过程，显著降低项目实施成本，提升企业绩效。ERP系统以其现代人的管理思想和管理手段，有效地对企业的内部资源和外部资源进行有效地整合。改善了企业的管理和运营模式，也直接提高了企业的竞争能力。企业的管理旨在财务管理的高效化，而ERP财务管理系统又适时地给各个企业的财务部门提供了一个广阔的平台，财务人员应该在整个的系统的实施过程中挑起重任，不断创新，促进ERP财务管理系统的飞跃发展 参考文献

吕文清：ERP制造与财务管理，广州经济出版社，2003年 王小黎：《ERP财务软件体系结构研究》，中国会计电算化，2003年4月 孙百鸣：《会计软件应用技术》，清华大学出版社，2004年6月

李成伟：我们ERP软件产业优势分析发展策略研究，经济经纬，2004年4月 姜金香：论ERP对企业会计变革的影响，商业研究，2004年9月

第三篇：AO系统应用中存在的问题及改进

AO系统应用中存在的问题及改进

现场审计实施系统(AO)软件，具有实用、高效等特性，普及应用势在必行。但是在应用中，AO软件却迟迟得不到普及，存在在以下三方面问题：

一、认识方面。虽然审计署、审计厅多次进行了强调，市审计局在年初更是花大力气进行了培训，但是存在“突击学、考得过、忘得快”现象。计算机基础知识虽然得到普及，但很多审计人员对计算机审计的认识与应用仍停留在用电脑打打字，画画表格。即使使用AO软件，也只是使用AO软件来填写审计日记、审计底稿和审计证据，而对数据的采用、分析则一概不用。

二、人员结构方面。由于人员编制、工作经费上的限制，审计机关只能靠对现有人员的培训来适应计算机审计。而培训又是浅尝即止，由于大多审计人员，知识结构不同，要普及计算机基础知识尚可以达到，但要熟练应用AO软件则有困难。AO软件需要较深的计算机知识，要了解各种类型的数据库、各种类型的财务软件，特别是SQL语句的编写，普通审计人员很难完成。

三、环境方面。一是内部环境。主要表现在硬件配置跟不上，比如我们在对地税进行审计时，仅数据库就2G多，而AO软件大多是安装在笔机本电脑上，对这么大型的数据库进行检索就死机，根本无法进行运算。二是外部环境。审计机关被审计单位会计电算化工作开展不多，绝大部分单位依然是手工记账，真正意义上的电算化审计根本无从谈起。即使部分单位实行了电算化管理，采用的数据库也五花八门，基于的平台各不相同，而大多单位人员只会机械的使用，根本不知道所用的数据库结构、基于什么类型的平台、用的什么版本，完全靠审计人员自行摸索了解，如果不是专业的计算机人员，采集数据十分困难。甚至还有的单位使用盗版软件，软件部分功能不能使用，不能备份数据库，从而不能采集数据。

由于以上三方面的的问题存在，所以AO软件在基层审计机关迟迟得不到普及。我们认为，要使AO软件在基层审计机关得到广泛应用，必须要结合基层审计机关的现状与实情，在以下几个方面加以改进：

（一）加强对计算机审计的认知度。计算机审计绝不仅是“打打字、画画表”，而是对数据的综合分析利用。审计人员要一改以往的认识，充分利用各种机会开展计算机审计，特别是领导干部要带头使用计算机。要把使用计算机审计的项目与没有使用计算机审计的项目的工作效率进行对比，从而认识到之间的差距，以加强对计算机审计的认知度。

（二）改善人员知识结构。一是尽可能的争取人员编制和经费，引进一些既懂计算机又懂财务的专业人才。二是加强对现有人员的培训。要改变以前那种仅仅两、三天“浅尝即止”的培训模式，要集中选择部分基础较好的同志，开展系统的、周期较长的培训，而且培训的演示数据也不能仅仅使用最简单、最基础的数据类型，应该尽可能的把各种类型的、较为复杂的数据都演示到。

（三）进一步加强硬件配置。审计机关要保证经费加强计算机硬件配置，以适应电算化发展的需要。特别是对一些规模较大的数据库，要保证有一台服务器级的计算机来对其进行运算，以解决大型数据库“无机可用”的尴尬境地。

（四）建立技术支持专线。建议上级审计机关利用电话、互联网等手段建立AO软件的技术支持专线，在基层审计人员使用AO软件遇到困难时，能及时的提供技术支持。

第四篇：用友ERP总账系统应用问题及解决技巧

用友ＥＲＰ－Ｕ８总账系统应用问题及其解决技巧

纵观会计软件应用中出现的问题，有的与运行环境有关，有的与软件的安装配置有关，更多的是因操作不当而出现的。产生问题的原因有的只有一种可能，有的有多种可能。明确了错误原因，问题便迎刃而解。下面以用友ERP-U8.50总账系统为例，举证探讨解决相应问题的技巧。

问题1：执行“数据权限分配”功能，打开“权限浏览”窗口时，在“用户及角色”下没有列示应出现的操作员，以至于无法进行相应授权操作。情况分析：用友ERP-U8系统不仅提供了功能级的基本权限控制功能，还提供了数据级和金额级（记录级和字段级）数据权限的精确控制功能。数据级和金额级权限设置在功能权限分配之后才能进行。要设置数据权限，应执行总账系统“系统菜单”中的“选项”功能（总账业务控制参数设置），在“账簿”选项卡中选择“明细账查询权限控制到科目”、“凭证审核控制到操作员”。解决办法：账套主管或者系统管理员登录到“系统管理”，执行“权限”主菜单下的“权限”子菜单命令，给有关操作员赋予相应权限（属于功能级权限）；进入总账系统，在业务控制参数设置中，选择“明细账查询权限控制到科目”、“凭证审核控制到操作员”,然后进行数据权限设置的有关操作。

问题2：填制凭证时，屏幕上出现“日期不能超前建账日期”或“日期不能滞后系统日期”的提示。情况分析：“日期不能超前建账日期”警告的意思是，填制凭证时的业务日期跳到系统建账以前了。没有建账就处理业务，显然不符合逻辑。“日期不能滞后系统日期”警告的意思是，填制凭证时的业务日期超过了计算机系统日期（计算机主板上的CMOS时钟记录），到将来去处理业务，也不符合逻辑，会计核算遵循历史成本原则，只能对已经发生的业务进行处理，不能对未来的业务进行核算。解决办法：区别不同的情况，要么重新建账，正确设定总账启用日期；要么在填制凭证时，正确录入业务日期；要么退出总账系统，更改计算机系统日期后重新登录总账系统，再填制凭证。

问题3：使用应收账款、应收票据科目或应付账款、应付票据科目填制凭证时，屏幕上出现“不能使用[应收系统]的受控科目”或“不能使用[应付系统]的受控科目”的提示。情况分析：设置会计科目时，已定义为客户、供应商核算的会计科目被设置成应收系统、应付系统的受控科目。解决办法：如果该会计科目不需要由应收系统、应付系统受控，应在进行相应会计科目设置时，不指定受控系统，而设置为空，即由总账系统直接控制，那么在总账系统中填制凭证时就不会出现这种提示了。

问题4：不能审核凭证。情况分析：①当前操作员没有此项操作的权限。②所给筛选条件不符合实际，不存在所给定条件的凭证，找不到要审核的凭证。③在总账业务控制参数设置中设置了权限控制，如“凭证审核控制到操作员”，而后面又没有进行相关权限的分配，即当前操作员没有审核某制单人所填制凭证的权限，即使当前操作员有审核凭证的权限，也会造成无法进行审核签字工作。解决办法：对于原因①，由账套主管或系统管理员登录到系统管理系统，对该操作员赋予相应的凭证审核权限；或者由具有凭证审核权限的操作员重新注册进入总账系统，再进行相关操作。对于原因②，给出正确的筛选条件，特别要注意审核凭证的业务日期范围应与该凭证填制的日期范围一致。对于原因③，执行总账系统“系统菜单”下“设置”菜单中的“数据权限分配”功能，进入“权限浏览”窗口，选定某操作员（审核人），并将业务对象指定为用户，执行“授权”命令，在“记录权限设置”对话框中进行相关权限的分配。

问题5：无法查询凭证、账簿。情况分析：①当前操作员没有相应权限。例如，现金和银行存款日记账的查询，只能由具有出纳权限的操作员进行操作。总账系统“系统菜单”下的“选项”设置中，执行了“明细账查询权限控制到科目”的权限控制操作，而后面又没有进行数据权限分配，则没有科目使用权限的操作员无法查询相应的账簿。②当前操作员有查询凭证的权限，但不能查询他人填制的凭证。③给出的查询条件不正确，无法满足查询条件。比如，要查询2月份的凭证，给出的却是不存在的3月份；又比如，给出“未记账凭证”的查询条件，而所有凭证均已记账。解决办法：对于原因①，对该操作员赋予相应权限，或者更换其他具有查询凭证权限的操作员，重新登录系统进入查询凭证功能。对于原因②，账套主管进入总账业务控制参数设置功能，选择“可查询他人凭证”选项，若确实要限制当前操作员的此项查询工作，则取消查询。对于原因③，给出正确的查询条件。

问题6：当前操作员无法修改或删除已填制的凭证。情况分析：①进行过出纳签字、审核签字和记账的凭证，均不能被修改和删除。②要修改和删除的凭证是他人填制的，而在总账业务控制参数设置中，又规定了不允许修改、作废他人填制的凭证。解决办法：对于原因①，依次取消记账、出纳签字、审核签字等关联性的操作。对于原因②，改由原填制凭证的当事人登录系统，再执行修改和删除操作；或者由该账套的主管先在总账业务控制参数的设置中，选择“允许修改、作废他人填制的凭证”选项，再由当前操作员修改和删除凭证。问题7：有审核凭证权限，但无法取消审核。情况分析：凭证已记账。解决办法：进行反记账操作以取消记账。依次单击“期末”、“对账”，在“对账”对话框中，选择所要恢复记账前状态的月份所在行，按Ctrl+H键，激活隐藏的“恢复记账前状态”功能，返回到“凭证”菜单，执行“恢复记账前状态”，按提示完成操作。此时，即可进行取消审核的操作。

问题8：出纳员无法查询现金日记账和银行存款日记账。情况分析：①“现金”、“银行存款”科目没有被设置成日记账。②在会计科目设置中，没有将“现金”科目指定为现金总账科目，没有将“银行存款”科目指定为银行总账科目。解决办法：对于原因①，应该取消与“现金”、“银行存款”科目有关的所有操作，让这两个科目没有余额，然后进入会计科目修改界面，将其都设置成日记账，并在会计科目设置中进行指定科目操作，将现金科目指定为现金总账科目，银行存款科目指定为银行总账科目。对于原因②，在会计科目设置中补做指定科目的操作。完成这些工作后，即可查询现金和银行存款日记账。

问题9：不能进入支票登记簿功能状态。情况分析：在进行会计科目设置时，没有将银行存款科目指定为银行账；在结算方式设置中，没有对“是否票据管理”选项进行勾选。解决办法：先确定银行存款科目指定为银行账，然后在结算方式设置的操作中，对需要进行票据管理的结算方式，在“是否票据管理”选项前勾选。此时就可以执行支票登记簿的操作了。问题10：凭证已审核（包括出纳签字），操作员也有记账权限，的确有未记账凭证需要记账，而且记账会计期与凭证填制日期也符合，但记账时却提示“无可记账凭证”。情况分析：这是用友ERP-U88.50总账系统中一个不友好的提示信息，出现这种情况只能是上月未结账的原因造成。解决办法：由具有结账权限的操作员登录总账系统，进入结账功能，先对上月进行结账处理，然后执行本月记账工作。

问题11：出纳不能签字。情况分析：①因找不到要签字的凭证而无法签字。②没有出纳签字权限，造成不能签字。③没有指定科目，造成不能执行出纳签字操作，指定科目的意义在于为出纳员指定专管科目。④总账业务控制参数设置中，没有规定“出纳凭证必须由出纳签字”，不需要进行出纳签字。解决办法：对于原因①，只有收款凭证和付款凭证才需要进行出纳签字；确认要签字凭证的筛选条件是否符合实际，关键是要核实给出查找条件的会计期与要签字凭证的填制日期是否一致。对于原因②，确认操作员是否有出纳签字的权限。对于原因③，在会计科目设置中，指定现金科目为现金总账科目，指定银行存款科目为银行总账科目。对于原因④，在总账业务控制参数设置中，进行“出纳凭证必须由出纳签字”的设置。

问题12：月末无法生成销售成本结转凭证。情况分析：“库存商品”、“主营业务收入”以及“主营业务成本”的账簿格式未设置为数量金额式。解决办法：遇到这种情况，只能依靠手工计算销售成本，通过键盘录入记账凭证加以解决，因为从初始设置到日常账务处理，整

个数量数据都缺失，已无法再对以前业务数据进行修改。

问题13：生成转账凭证有误。情况分析：一方面，可能是自动转账凭证的设置有误，主要是科目设置或计算公式设置存在问题；另一方面，可能因为存在相关联的未记账凭证，导致账中取数不完整。解决办法：查看自动转账定义，确认或修改自动转账设置，确保正确无误；将相关联的未记账凭证全部记账，然后再执行转账生成的操作。

问题14：生成汇兑损益结转凭证的金额有误。情况分析：没有在总账的初始设置中定义调整汇率。解决办法：由账套主管执行“外币及汇率”功能，输入相应的调整汇率，然后再生成汇兑损益结转凭证。

问题15：生成的期间损益结转凭证是错误的。情况分析：没有充分考虑到账务取数时的前后联系，账中取数不完整。解决办法：先废除错误的凭证，再正确进行后面的操作，对于前后有联系的转账业务，每生成完一张凭证，都要及时进行审核并记账，然后才能进行后面的转账凭证生成工作。

问题16：月末结账时，系统提示尚有未结转为零的损益类账户。情况分析：期末结账时，损益类账户余额应为零，如果还有未结转为零的账户，说明期末的损益结转工作还没有做完。解决办法：将未结转的损益类账户的余额进行相应结转（生成凭证），然后更换操作员，进行审核签字，再进行记账。最后，可进行结账工作。

第五篇：ERP在中小企业应用中存在的问题和对策

浅议ERP在中小企业应用中存在的问题与对策

一、ERP应用的现状

我国对ERP的应用已走过了二三十年的艰难历程，自引进第一套ERP软件以来，投入了百亿元的资金，经历了启动期、成长期和成熟期等阶段。时至今日，无论从企业发展对ERP的迫切需求，还是人们对ERP认识的逐步深入，都发生了质和量的变化。虽然许多大中型企业的ERP都已进入深度应用阶段，但从应用水平提升和效果看，仍存在诸多难题和障碍。据有关ERP的调查资料显示，ERP在我国制造业的应用普及率约为70%以上，而中小企业型仅达4.8%。由此，ERP在中小企业的应用率很低，市场发展空间还有待进一步提高。

二、中小型企业应用ERP存在的问题

1、对ERP的认识不到位，目标不明确

很多中小型企业信息意识淡薄，对ERP没有明确的认识，仅认为ERP是一套万能的计算机管理软件，只需软件供应商提供安装后便可使用，这种错误的认识将直接导致企业高层领导不能认真地分析企业的现状和经营管理上的问题;不能设定切实可行的战略发展规划;不能准确估计ERP项目的预期效果。另外，由于ERP应用的短期效应不明显，加上中小型企业对ERP的认识和经验都不足，在短期内很难看到ERP的作用和效果，这些因素都会在一定程度上影响中小企业应用ERP的进程。

2、缺乏一定的资金和人才

ERP项目的实施需要几十万甚至上百万的资金投入，这对于运作资金相对缺乏的中小型企业来说，是一笔不小的开支，加上企业对信息化缺乏经验，很难确定需要多少资金来投资企业信息化是合理的，因此企业一般不愿意进行ERP投资，出现了小马拉大车及头痛医头等不愿合理投资的现象;人才是一个企业的核心所在，ERP的应用需要专业的人才来操作。然而在中小型企业中既懂管理又懂信息技术的人才太少，这是制约ERP发展的又一个因素。

3、中小型企业的软件产品单一，不能满足多样化需求

我国企业数目众多，量大面广。迄今为止，在我国工商行政部门注册的中小企业已超1000万家，信息化需求千差万别，掌握其全面资料难度相当之大，大多数IT企业不愿意投

入太多的精力去准确获取中小型企业的个性化需求。因此，出现了中小型企业ERP软件产品过于单一的现象，在市场上较难找到适合中小型企业的ERP软件产品和与之相对应的解决方案。

4、对ERP的教育培训力度、方法不够健全

ERP软件系统的使用者涉及企业各部门，这些人员知识层次不同，新知识的接受能力不同，原先对ERP系统知识了解程度也不尽相同。企业通常会交由ERP软件商或专业的公司来对企业的员工进行ERP系统的教育培训。这种教育培训计划性差、时间短，并且没有完善的考核制度，使得培训流于形式，达不到预期效果。另外，中小企业没有健全的激励机制和绩效考核制度，导致ERP项目操作人员的变动频繁，对ERP系统的实施带来不良的后果。

三、发展中小型企业ERP的对策

1、全面、正确认识企业的ERP

企业实施ERP是一项投资大、风险大、难度大的系统工程。这一工程涉及到企业各部门、人员、金钱、时间和技术等诸多方面，它是企业管理模式的一场变革。企业应清醒地认识到，ERP系统在给企业带来效益的同时，也会带来部门职能的重新划分、岗位职责的调整、权力利益的重新分配等复杂问题，企业高层领导必须正确认识ERP的本质并妥当处理这些问题，否则会给企业带来不稳定因素。

2、重视人力资源素质，加强培训企业决策者和执行者应具备的ERP知识的掌握力度

企业决策者要全面认识和掌握ERP系统的作用和功能，在实施ERP系统的过程中可能会发生传统和现代管理方式之间的矛盾冲突，这时就需要决策者通过改革使企业适应ERP系统，寻求企业健康发展之路。企业基层员工的素质也不可忽视，他们是ERP系统的执行者，直接关系到ERP系统的成功运行。因此，企业在应用ERP之前和过程中应不断地对管理者和员工进行培训，进一步提高他们的现代企业管理意识、项目风险知识以及对ERP作用的全面认识。

3、加大对中小型企业实施ERP的政策支持力度，满足企业多样化需求

各级政府主管部门应认真贯彻落实有关促进中小型企业信息化的法律法规和政策措施，帮助中小型企业解决ERP应用过程中的关键问题。充分发挥政府中小型企业主管部门的组织

协调优势和大型IT企业的人才、技术优势，通过拓宽多元化融资渠道、加强信息化复合型人才培训等措施，为中小型企业应用ERP提供资金支持和智力支持，加快中小型企业信息化与工业化融合的进程。

4、完善制度建设，保障ERP系统高效应用

企业应针对ERP系统的业务流程、应用模块和部门，制定具体化、操作性强的管理制度，制定适应ERP系统的岗位职责、业务操作规范和考核制度。同时，严格考核和奖惩兑现，对企业的人、财、物及产、供、销等业务流程进行有效管理，提高企业的管理水平及综合竞争力，通过制度化建设来保证系统的成功应用。