中小企业优化现金流管理对策分析2

第一篇：中小企业优化现金流管理对策分析2

目录

摘要..........................1

关键词..........................1

1关于中小企业现金流量管理的调查..............1

2目前我国现金流量管理现状...............1

2.1缺乏对现金流量的认识.................1

2.2资金使用不合理，效率低下...............1

2.3缺乏对融资环节的有效控制...............1

2.4缺乏信息反馈机制....................2

3中小企业优化现金管理流量的对策..............2

3.1明确现在管理的目标...............2

3.2完善制度设施，实现现金流的安全稳定运营.........2

3.2.1建章立制，确保资金使用安全.............2

3.2.2明确和规范资金审批流程及使用制度，避免资金体外循环，提高资金的利用率.....................2

3.3规范和完善现金流的各种控制活动..............2

3.3.1现金预算的编制......................2

3.3.2现金流入、流出的控制.....................2

3.3.3现金资产控制....................3

3.3.4现金流的日常控制.................3

3.4加强措施防范企业现金流风险.................3

3.4.1成立独立的风险管理机构................3

3.4.2建立现金流预警体系...................3

3.4.3评估与防范现金流风险.....................3中小企业优化现金流管理对策分析

班级：大09会计二班学生：龙志威

指导老师：邓美华

摘 要 现金流管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题，但关于中小企业现金流管理问题的研究却不足。基于对部分中小企业实际调查，分析我国目前中小企业现金流量管理现状，并提出优化其管理的对策。

关键词 现金流管理 中小企业 现金流风险关于中小企业现金流量管理问题的调查

一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。为此我们设计了调查问卷，走访调查了武汉10家中小企业，了解目前中小企业现金流管理的现状。本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流量管理的认识及管理措施。对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。问卷调查范围涉及行 业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。

从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流量管理重要性及本企业现金流量管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）。目前我国中小企业现金流量管理现状

由于调查企业的选择及调查题设计存在一定的局限性，我们虽不能以上述调查结果断然做出任何保证性的结论，但其某个方面或某个层面，值得我们关注与思考。

根据我们对武汉地区10家中小企业实际调查研究发现，目前中小企业在现金流量管理方面的现状不尽人意，主要表现为：

2.1 缺乏对现金流量的重视

企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。采访中大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏损，使企业陷入瘫痪状

态。

2.2 资金使用不合理，效率低下

一方面，把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，“三角债”问题始终没有得到根本解决。现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。

2.3 缺乏对融资环节的有效控制

企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。

2.4 缺乏信息反馈机制

一些企业对现金流量管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。因此无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。中小企业优化现金流量管理的对策

3.1 明确现金流管理的目标

为实现有效现金管理，企业应制定如下的现金流管理目标：一是能有效实施企业各项经营管理活动；二是控制企业现金流量，合理配置和利用资源创造更大的企业价值；三是加大企业应收账款的回收力度，延缓应付账款的交付周期；四是最大化各项收入，最小化各项生产、销售及存货成本；五是充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期限。

3.2 完善制度建设，实现现金流的安全稳定运营

3.2.1 建章立制，确保资金使用安全

一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范，预计资金的流入与流出量，与企业年度财务预算相比较，强化企业的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力。二是严格账户开立、变更、撤销的审批制度，对防止形成资金沉淀、避免产生不安定因素有明显效果。三是规定资金计划管理办法，建立健全资金付款计划制度及流程，严格按计划付款。

3.2.2 明确和规范资金审批流程及使用制度，避免资金体外循环，提高资金的利用率

明确资金使用审批程序和权限，严格按照资金付款审批流程操作，资金支付审批权限公开透明，有效避免越权审批。企业要严格执行收支两条线，建立资金使用审批制度和办法，做到大额资金必须集体决策。

3.3 规范和完善现金流的各种控制活动

3.3.1 现金预算的编制

目前最好的现金预算编制方法就现金收支法，企业通过现金预算的编制全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案，对多余部分制定利用方案。通过现金预算的编制，企业应对本单位面临的风险进行全面审视，从而全面促进各单位管理水平的提高。

3.3.2 现金流入、流出的控制

对现金流入、流出的控制应当在分析现金流入、流出各环节的基础上，对关键控制点或关键控制部位进行控制。现金流入、流出的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。对企业现金流入、流出的全过程必须由独立于现金流入、流出各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入、流出的真实和合法。

3.3.3 现金资产控制

对现金资产的控制主要包括接触性控制、相关职务的分离、职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任应当定期盘点和监督。

3.3.4 现金流的日常控制

包括加大应收账款的回收力度，延缓应付账款支付，保持最优的存货储存量，减少生产经营过程中的无为的浪费。企业对外清理回收款的重点应该是时间较长、风险较高、难度大的应收账款，对内积极清理内部的“三角债”，以加快企业现金周转。

3.4 加强措施防范企业现金流风险

3.4.1 成立独立的风险管理机构

条件允许的情况下，中小企业应建立独立的风险管理机构，机构的成员主要来自于财务、审计、市场等部门，对企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。规模较小的企业成立风险管理机构不太可能，但可成立风险管理委员会，定期或不定期地对企业现金流的各种风险进行分析与评估，并提出风险分析报告。

3.4.2 建立现金流预警体系

为有效地化解现金流风险对企业生产经营的影响，应当建立现金流风险预警体系，可以使用总资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、银行借款总额、银行信用额度等指标构筑现金流风险预警体系模型。当现金流偏离正常状态时，对可能造成损失的条件进行分析和判断，估计风险事件的概率和后果，了解企业可能面临的现金流危机，通过现金流预警系统来动态追踪和识别企业在生产经营过程中忽视或没有觉察出的现金流风险并及时做出预警。

3.4.3 评估与防范现金流风险

企业应当对风险进行定量和定性分析。对现金流的定量分析，应根据财务报告和内部信息系统提供的其他专门现金流量资料进行。在进行定量分析的同时，应当进行风险的定性分析，以补充定量分析的不足，而且有时候定性分析比定量分析更有效。企业的专门风险管理人员应结合对现金风险的定量和定性分析，提出专门的分析报告，对现金流风险做出综合评估，提供决策者参考。

参考文献孟焰，李连清.企业战略性现金流量管理的探讨[J].财会通讯，2006（10）2 容少华.对现金周转管理的战略思考[J].财会月刊，2006（11）何瑛，彭晓峰.价值管理研究综述[J].财会通讯，2005（4）刘庆华.构建企业现金流量财务预警系统[J].财会月刊，2005（10）刘红霞.对现金流财务预警警兆的理性分析[J].财经理论与实践，2004（7）

第二篇：仓储管理优化对策分析

学

号： 3080823207 题目类型：

论文

(设计、论文、报告)桂林理工大学

GUILIN UNIVERSITY OF TECHNOLOGY

本科毕业设计(论文)

题目：中山市家的电器有限公司仓储管理优化研究

学 院： 管理学院 专业(方向)： 工商管理

班 级： 2班 学 生： 谢恒

指导教师： 李超玲

2012年5月24日

桂林理工大学

毕业设计（论文）独创性声明

本人声明所呈交的设计（论文）是我个人在指导教师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了设计（论文）中特别加以标注和致谢的地方外，设计（论文）中不包含其他人或集体已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得桂林理工大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。对设计（论文）的研究成果做出贡献的个人和集体，均已作了明确的标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。

设计（论文）作者签名：

日期：

年 月

日

桂林理工大学

设计（论文）使用授权声明

本设计（论文）作者完全了解学校有关保留、使用设计（论文）的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交设计（论文）的复印件和电子版，允许设计（论文）被查阅或借阅。本人授权桂林理工大学可以将本设计（论文）的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本设计（论文）。

设计(论文)作者签名：

日期： 年 月

日

指 导 教 师 签 名：

日期：

年

月

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摘要

仓储管理是企业运营中极为重要的一个环节，仓储管理能否做好事关整个企业的资金运转。一旦仓储管理出现问题，企业资金链首先会出现问题，而资金能否及时回收对于每一个企业都是极为致命的。相对于大型企业来说，传统的制造型中小企业的资金及时回收对企业显得更为重要。本文以中山市家的电器有限公司仓储管理为研究对象，通过分析该公司仓储管理现状，认为该公司仓储环节存在库存积压严重，仓库员工专业素质低，仓库领导者综合素质差，仓库制度不完善，月末盘点经常性出错，仓区拥挤等问题，在上述分析基础上，本文提出了相应的优化对策，如运用科学管理方法降低库存，加强员工专业素养培训，加强仓库管理者综合素养培训，完善仓库管理制度，明确盘点注意事项，调整仓区等。

关键词： 仓储管理；优化对策；中山市家的电器有限公司

I

桂林理工大学毕业论文

Study on Optimization of Warehouse Management of Zhongshan Jiadi

Electric Appliances Co.LTD

Student:XIE Heng

Teacher:LI Chao-Ling

Abstract: Warehouse management is a very important part in business operation.Whether you can do well in warehouse management will matter to the capital operation of the whole business.If the problems of warehouse management rise, the problem of the company’s capital chain will follow first.It will be a fatality for every company if their capital can not recover timely.Relatively speaking, it seems that the capital recovery is more important to the traditional middle or small enterprise.This article mainly studies the warehouse management of Zhongshan Jiadi Electric Appliances Co.LTD.Through the analysis of the company warehouse management status.I found that there exist a lot of problems in shortage.Such as serious overstock, low professional quality of warehouse keeper, low comprehensive quality of the warehouse leader, incomplete warehouse system.making mistake in the stocktaking.and crowded warehouse.At the same time, Based on above analysis.I propose optimize countermeasure to settle those problems.Using scientific management method reduces stock.Strengthen warehouse keeper’s training about professional quality.Strengthen warehouse leader’s training about comprehensive quality.The company should improve the warehouse system, make the notice the notices clearly in stocktaking and adjust the warehouse’s distribution.Key words: warehouse management；optimization measure；Zhongshan Jiadi Electric Appliances Co.LTD

II

桂林理工大学毕业论文

目次 引言.............................................................................1 2 仓储管理相关理论................................................................2

2.1 仓储管理的概念.............................................................2 2.2 仓储管理的七大任务.........................................................2 2.3 仓储管理的四大原则.........................................................2 2.4 仓储管理对企业的重要性.....................................................3 2.5 仓储日间管理内容...........................................................3 2.6 库存盘点的概念和库存盘点的目的.............................................3 2.7 ABC控制法..................................................................4 3 中山市家的电器有限公司仓储管理现状分析..........................................5

3.1 中山市家的电器有限公司概况.................................................5 3.2 中山市家的电器有限公司仓储管理现状.........................................5 3.3 中山市家的电器有限公司仓储管理存在问题分析.................................6 4 中山市家的电器有限公司仓储管理优化对策..........................................8

4.1 运用科学方法降低库存，使库存量处于正常水平.................................8 4.2 加强仓库工作人员培训力度，提高仓库工作人员专业素养和劳动积极性.............9 4.3 加强仓库管理者专业技能培训.................................................9 4.4 完善仓库管理制度，建立仓库文化.............................................9 4.5 做好盘点工作，明确盘点注意事项,引进先进仓库管理系统.......................10 4.6 调整仓区，解决仓区拥挤问题................................................11 5 结论............................................................................11

注释..............................................................................12 参考文献..........................................................................13 致谢..............................................................................14

I

桂林理工大学毕业论文 引言

自从有人类开始，就有了货物流通。仓储管理是物流业中极为重要的一个环节，处于物流中的核心地位。高效率的仓储管理能铸造物流业的辉煌，能使企业货物流通顺畅，运营稳定。21世纪经济是全球化的经济，这是一个讲究高速度和高效率的时代，物流业在新世纪里得到了极大的发展。人们对物流的研究到了一个全新的境界，提出了“零库存”“供应链库存管理”等新的仓储管理方法。伴随着物流业的发展，仓储管理对于制造型企业来说显得更加重要。仓储管理处于供应链管理的核心环节，是企业物流各个环节的交叉点，是衔接采购与生产，生产与销售以及批发与零售等重要环节，所以一个企业的仓储管理水平决定着企业的货物流通速度，而货物流通速度又决定着资金的回收速度。对于一个刚成立几年而且没有雄厚资金的基础制造型中小企业来说，资金的回收速度几乎决定了这个企业的生存，这类企业的资金链是绝对不能断裂的。由此可见企业仓储管理水平对于制造型中小企业是多么重要。本文以中山市家的电器有限公司仓储管理为研究对象，在分析其仓储管理方面存在问题的基础上，结合实际提出改进措施。

桂林理工大学毕业论文 仓储管理相关理论

2.1 仓储管理的概念

简单地说，仓储管理就是对仓库和仓库内储存的商品所进行的管理，是仓储机构为了充分利用所拥有的仓储资源来提供仓储服务所进行的计划、组织、控制和协调的过程。这种对仓库和仓库储存商品的管理工作，是随着储存商品品种的多样化、仓库结构、技术设备的科学化、现代化而不断发展的。[1]

2.2 仓储管理的七大任务

仓储管理的七大任务为以下七个方面：第一，利用市场经济手段获得最大的仓储资源的配置。企业依据市场规律并且结合实际变化制定生产计划，设置合理库存，实现仓储资源的最优配置；第二，以高效率为原则组织管理机构。企业建立完善的仓储体系，形成以高素质人才为核心的仓储团队，实现沟通无阻，效率优先；第三，满足社会需要为原则开展商务活动。企业根据市场需求，对仓储部门资源实行再次分配，完成订单；第四，以高效率、低成本为原则组织仓储生产，完成仓库日常工作任务；第五，以优质服务、高信用度、建立企业形象。仓储部门必须严格按照单据准时给客户发货，收货，处理退货等事宜，以优质服务建立企业信用体系，维护企业形象；第六，通过制度化、科学化等先进手段不断提高管理水平，建立仓储管理制度，完善仓储体系；第七，从技术到精神领域提高员工素质。完善仓储培训体制，实现员工淘汰制，对达不到要求的员工实行淘汰。建立仓库文化，使之成为企业文化的重要组成部分；[2]

2.3 仓储管理的四大原则

仓储管理的四大原则为以下四个方面：第一，效率的原则。仓储管理的核心是效率管理，仓储成本是物流成本的重要组成部分，因而仓储效率的关系到整个物流系统的效率和成本。在仓储管理过程中要充分发挥仓储设施设备的作用，提高仓库设施和设备的利用率，要充分调动生产人员的积极性，提高劳动生产率，要加速在库商品的周转，缩短商品在库时间，提高库存周转率；第二，经济效益的原则。作为参与市场经济活动主体之一的仓储业，也应围绕着获得最大经济效

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益的目的进行组织和经营；第三，确保安全。在保管期间确保货物完好，数量准确，降低损耗，节约费用；第四，保证质量。仓储管理最基本原则是保证质量。仓储管理中的一切活动，都必须以保证在库商品的质量为中心。在保管期间，第一要防高温，温度过高会使货物发生融化，软化，腐烂变质，挥发，老化等；第二保持仓库内通风透气，通风可以降低库存商品的含水量和降低货物温度；[3]

2.4 仓储管理对企业的重要性

仓储管理对企业的重要性主要体现以下几个方面：第一，仓储是现代物流的不可缺少的重要环节,降低运输成本、提高运输效率。在这个时候，企业就需要建立产品的储备，将不能即时消费的产品储存起来以备满足后来的需求；第二，产品整合。仓储能对货物进入下一个环节前的质量起保证作用,在货物仓储环节对产品质量进行检验，能够有效的防止伪劣产品流入市场，保护了消费者权益，也在一定程度上保护了生产厂家的信誉；第三，支持企业的销售服务。仓储是保证社会再生产过程顺利进行的必要条件,货物的仓储过程是商品流通过程顺利进行的必要保证；第四，调节供应和需求。仓储是加快商品流通，节约流通费用的重要手段,虽然货物在仓库中进行储存时，是处于静止的状态，会带来时间成本和财务成本的增加，但事实上从整体上而言，它不仅不会带来时间的损耗和财务成本的增加，相反它能够帮助加快流通，并且节约运营成本；

2.5 仓储日间管理内容

仓库日间管理内容分为以下五个方面：第一，对供应商送来的原材料进行验货收货：第二，对每天生产车间生产的产品进行验货收货；第三，按销售订单进行备货，做好出账记录；第四，把当天备好的货进行装车，并送往相对应的物流公司进行发货；第五，整理仓区，摆好不整齐的货物，把新进的货物进行归位；

2.6 库存盘点的概念和库存盘点的目的

盘点是指定期或临时对库存商品的实际数量进行清查、清点的作业，即为了掌握货物的流动情况（入库、在库、出库的流动状况），对仓库现有物品的实际数量与保管账上记录的数量相核对，以便准确地掌握库存数量。

库存盘点的目的：为精确地计算公司当月和当年的运营状况，以月或以年为周期执行前点公

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司内的成品和原材料和定制本公司仓储之收发作业准则，以便对仓储货物的收发结存等活动进行有效控制，保证仓储货物完好无损，账实相符，以确保生产正常。[4]

2.7 ABC控制法

对存货的日常管理，根据存货的重要程度，将其分为ABC三种类型。A类存货品种占全部存货的10%-15%，资金占存货总额的80%左右，实行重点管理，如大型备品备件等。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%-30%，资金占全部存货总额的15%左右，适当控制，实行日常管理，如日常生产消耗用材料等。C类存货品种占全部存货的60%-65%，资金占存货总额的5%左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等。通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转。[5]

桂林理工大学毕业论文 中山市家的电器有限公司仓储管理现状分析

3.1 中山市家的电器有限公司概况

中山市家的电器有限公司创建于2007年,是一家专业生产电器开关、电工产品为核心产业的企业，其中国总部设在广东中山小榄镇埠安路中段。公司以其独特的发展模式，坚持走做专、做精、做强的产业化兴业道路，现已成为一家集产品研发、塑料五金模具加工、注塑加工、抛光加工、五金冲压、装配、销售为一体的现代化企业。公司拥有正规化、信息化、专业化的生产工业园，占地1.3万平方米，拥有四条半自动流水线。现有人员500余人，先进的生产设备100余套，检测设备50余套。经过多年的求生存，谋发展，图壮大的风雨洗礼，凭着一股精诚团结，奋斗不息的精神。如今已铸就成为年产值上亿元的中型企业。

公司现拥有具国内领先水平的新产品开发中心，品质检测中心，模具制造中心，塑料注塑部，营销中心等多个专业部门。引进国际领先水平的机器设备，以及具国内领先的完善产品检测检验中心，形成了一个现代化，正规化，专业化的生产基地。全天候的客户服务机构，保证提高高质、高效的服务，现已成为国内外众多驰名品牌的指定生产基地。公司以“技术创新”为生产力，目前公司产品共取得70多项国家专利，产品完全按照国际标准生产制造，并全部通过CQC、CCC、UL、TUV、CSA等国际认证，以及ISO9001:2000国际质量管理体系认证；作为中国开关行业的新生企业，家的公司以“责任”为企业核心价值观，以市场需求为导向，紧扣时代脉搏，为社会提供优质产品，目前产品已远销欧洲、南美、东南亚等国家和地区，优异品质得到了全球消费者的认同。

3.2 中山市家的电器有限公司仓储管理现状

在仓库日间管理方面，中山市家的电器有限公司仓库人员合计35人，5名管理人员，4名仓库文员，26名物料员，当中有3名拥有大专及以上学历和3名拥有高中学历，剩下29名皆是高中以下学历。其仓库工作人员的综合文化素质如此低下，公司又缺乏相应的员工培训规划，仓库日间管理效率低下是必然结果。仓库的日间管理主要以5s管理为主，开展以整理、整顿、清扫、清洁和素养为内容的活动，称为“5S”活动。在日间管理上，仓库的管理者并不能执行好“5s”管理。主要体现以下三个方面：第一，收货作为仓库运转的一个必备环节，收货环节上频繁出错。由于生产车间办公室文员排单效率低下，仓库人员在仓库进行验货收货时总会出现各种各样的错误，严重影响仓库人员的收货工作，进而使得仓库下一环节工作受到严重影响；第二，晚上的备

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货环节是仓库工作的重要之重，晚上能否备好货，影响着第二天企业的出货情况。仓库物料员普遍综合素质较低，而且以新员工为主，对仓库物料摆放位置不熟悉，致使时常无法按时备好货，当天工作无法完成，整个仓库工作脱节严重；第三，出货是仓库日常工作中极为重要的一个环节，其工作内容包括把货物装车，随车前往物流公司派送。仓库在出货这块做得并不好，由于装车时，基本是纯人力劳动，员工工作积极性不够，每日的出车总是延后，造成当日无法按时把货物派送完毕；

在库存管理方面，成品库存积压十分严重，积压产品以插座类产品二三极插为主。在原材料方面，不合理采购计划使得原材料供需不平衡，出现了需要的材料没有库存，而非常用材料又积压严重的情况。以包材仓实情为例，产品大外箱不够用，影响了生产车间的包装工作，而各种小内盒和彩盒却存在库存积压严重状况，造成企业资源的浪费。库存的积压同时，还造成了仓区极度拥挤的情况。

在仓库管理系统方面，中山市家的电器有限公司使用的是金蝶k3系统，该管理系统适用于小型企业的仓库管理。随着中山市家的电器有限公司的成长，金蝶K3系统在仓库管理中的弊端不断出现，如某些账目信息不能自动更新，更新速度慢，使得仓库工作人员在存卡的填写方面产生许多麻烦，又如在权限赋予方面，仓库管理者获得权限较少，只能跟进仓库账目信息，而无法查看财务和销售方面的详细信息，影响了仓库管理者对仓库的全局掌控。由于仓库管理系统中存在弊端，仓库的每月盘点总是会存在账目对不上实物的情况，引进先进仓库管理系统迫在眉睫。

3.3 中山市家的电器有限公司仓储管理存在问题分析

通过对中山市家的电器有限公司仓储管理现状的分析，发现该公司存在库存积压严重，仓库管理者和普通员工专业素质低，仓库制度不完善，盘点经常性出错，仓库管理系统落后，仓区拥挤等问题。

1、库存严重积压，占据企业大部分流动资金；由于今年开初市场低迷，企业又继续设计生产新产品，造成了新旧产品不断积压的局面。成品仓仓区极度拥挤，除去备货区外，其它地方已经被新进的产品占满，就连仓区走道都已经被占用来暂放新收货物，此时库存积压问题已经十分严重，急需解决。仓库库存积压的主要为常用开关和插座产品和原材料，例如B，T,E3，E6，E9，A9，A52，A51，A53系列的二三极插座总共积压了约250000个，合计金额约为一千万左右（企业资产约为一亿），这些库存已经占据了企业的大量流动资金，减轻库存释放流动资金迫在眉睫。在原材料方面，由于没有科学合理的订货方法，使得包材仓积压不断，增加了库存成本，浪费企业资金资源。

2、仓库工作人员专业素养低下，劳动积极性差，影响日常工作任务的完成。日常工作分为，桂林理工大学毕业论文

前往车间收货，把收下的新产品入库即把产品放回货架固定位置，跟据订单备货，送货。其中每一个环节都是环环相扣，任务一个环节的滞后，都会使得整个工作脱节，无法完成当天任务。中山家的电器有限公司成品仓员工组成主要是新员工为主，年龄普遍在20岁左右，工作阅历少，而且文化素养较低，仓库成员文化学历大多是初中毕业。缺乏仓库专业素养往往造成他们在日常工作中频频出错，工作效率差，同时企业缺乏激励制度，造成了员工的工作责任心，工作积极性十分低下，最终造成了仓库日常工作不能按时完成。

3、仓库管理者专业素养差，缺乏领导魅力。这些主要体现在：第一，现场管理跟进不到位，如出货时，无领导者跟进工作进度，造成装车时间过长，影响送货：第二仓库管理者对新进员工没有完善的培训计划；第三，仓库主管跟新老员工缺乏沟通，二者之间存在严重矛盾；第四，仓库日常工作出错多，仓库管理者未能及时监督和也没有提出改进措施。

4、仓库制度不完善。主要表现在：第一，仓库员工职责未有明文规范，新进员工大部分是不知道每天要做些什么，要负责什么；第二，仓库奖惩制度不完善，在此前制度中主要是惩罚措施，而缺乏奖励机制；第三，仓库工作流程未有明文规定；第四，仓库文化建设缺乏；

5、月末盘点经常性出错，继而影响着整个仓库库存记录。盘点出错主要体现在这几个方面：第一，员工粗心大意把实际数目点错；第二，货堆中掺杂着其他品类的产品，而盘点人又没发现混料情况，造成了账实不符，继而使得账目继续一错再错；第三，仓库账目更新缓慢，未能及时更新出账记录，造成账实不符；第四账目错记漏记或者货物缺失，造成账实不符；

6、仓库管理系统落后。主要表现在：其一，仓库管理系统缺乏个性化设计和某些仓库管理功能模块的缺失，造成了操作上的麻烦和实用性低；其二，系统不能自动根据出入单据进行货物库存的自动更新，智能化不足。

7、仓区拥挤，剩余空间已经不足以应对货物进出。仓区拥挤主要表现在两个方面：第一，在成品仓方面，新进货物摆放混乱，严重影响日常货物进出。备货区货物堆放时间过长占据走道，阻塞了交通；第二，在原材料方面，包材产品不按规定摆放，包装材料杂乱使得包材仓极度狭窄。五金原材料库存积压严重，仓区面积不够造成仓区运转困难。

桂林理工大学毕业论文 中山市家的电器有限公司仓储管理优化对策

物流环节已经成为我国制造型中小企业的新经济增长点，仓储管理在物流中起着基本功能作用，其重要性显而易见，若一个企业的仓储环节出现问题，不能解决好，那么势必会严重滞后这个企业的发展。中山市家的电器有限公司作为制造型中小企业的一个典型，仓储管理中出现问题，就势必要采取相应的优化措施来应对。

4.1 运用科学方法降低库存，使库存量处于正常水平

库存主要分为成品库存和原材料库存，中山市家的电器有限公司在库存方面存在严重问题，采用科学的库存方法，制定合理的库存量，降低库存成本，使库存控制在合理范围内。

1、仓库对原材料的库存运用最佳经济订货量模型方法来控制。经济订货批量模型，是目前大多数企业最常采用的货物定购方式，该模型适用于整批间隔进货、不允许缺货的存储问题。公式EOQ=根号（2*D*S/H)=根号（2*D*S/I*P)，EOQ为经济订货批量，I为存储费率，P为物料单价，D为物料年需求量，S为每次订货成本。中山市家的电器有限公司的原材料采购量是比较稳固的，所以该公司基本适用经济订货量模型。理论总是要跟实际结合，为预防供应商供货出现问题，在原材料的供应上，应该注意以下几点：第一，就近选择供应商确保原材料的安全快捷送达，同时降低了运输成本；第二选择固定的供应商，建立长期合作关系，减少缺货风险；第三，与供应商建立库存信息共享平台，双方能随时了解对方的库存信息，确保供货的时效性。通过这几个措施保证了供货的稳定性，使得经济订货量模型生效，在节约了采购成本，提高存货周转率得同时，最终达到降低原材料库存的目的；

2、仓库对成品库存采用ABC控制法。仓库可以根据存货的重要程度，将中山市家的电器有限公司存货划分为三种类型：第一，A类存货占全部存货的10%到15%，资金占存货总金额的80%左右，在中山市家的电器有限公司中二三极插（别的公司叫五孔插）和翘板开关为A类存货，应该实行重点管理；第二，B类存货为一般存货，品种占全部品种的20%到30%，资金占总金额的15%左右，在中山市家的电器有限公司中各种电子件为B类存货，进行适当控制；第三，C类存货品种最多，占约65%，资金占总金额的5%，中山市家的电器有限公司各种广告物料为C类存货，实行一般管理；而现今仓库存货问题主要出现在A类存货超标，C类存货紧缺。只有减持A类存货，增加C类存货才能很好的维持着仓库库存的平衡。

3、企业仓库库存积压的最重要原因就是生产计划预测失误。此时企业应该重新制定生产计划，让仓库领导者全程参与生产计划的制定。整合前几个的销售记录，得出销量波动规律，然后

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根据这个规律预测本60%到70%的销售量，剩下40%左右的销售量可设为变动区间，根据实际变化来调整这40%的生产计划量。在每一个季度仓库领导者再向生产计划部门反馈实际出货状况，是否需要更改生产计划。在一系列库存控制过程中，仓库部门在生产部和销售部之间起到一个承上启下的作用。

4、企业的产品应实行优先库存原则，对每个产品按日常需求量进行分类，设定每个产品的最低库存量和最高库存量，当实际库存低于或者高于这个警戒线时，管理者应引起注意，并采取防范措施，使库存维持在合理区间。

4.2 加强仓库工作人员培训力度，提高仓库工作人员专业素养和劳动积极性

主要从两方面着手：第一，对于新进的员工实现先培训后上岗的制度，培训不合格者应该立即淘汰。在培训内容的选择上，应该突出核心技能的培训，例如仓库工作中最耗脑力的是备货环节，中山家的电器有限公司仓库成品种类约为两千多种，只有熟悉成品型号和产品具体摆放位置才能做好备货环节，这时候培训中应该把熟悉仓区产品具体摆放位置作为培训核心；第二，在提高员工作积极性方面，企业应该建立完善的激励制度和监督机制，但在实施过程中应该以激励为主，惩罚为辅，只有人性化的制度才能得到人们的喜爱。实际操作中，仓库可以设立激励积分，每个员工每天都必须进行激励积分考核，每月根据激励积分的高低实行金钱奖励。在惩罚方面，由每个仓库管理者进行考核，若有员工表现不好，则扣掉相应的激励积分。

4.3 加强仓库管理者专业技能培训

首先作为一个仓库的最高管理者，必须具备以下专业素养: 第一，明确认识到仓库管理的重要性；第二，仓库的分类和各种细节管理的认知；第三，对于物料的储存期限有一个比较全面的了解；第四，对于物料的进出仓、半成品的进出仓、成品的进出仓有一套比较完整的控制体系；第五，帐务的各种规范和电脑系统化的建立；第六，“5S”管理等的积极开展对于仓库管理起到非常关键的作用；第七，盘点，盘点对于仓库是一项非常重要的不可缺少的工作程序；同时作为一个领导者不止要拥有专业技能还要具备领导的魅力以及良好的沟通的能力和交际能力。

4.4 完善仓库管理制度，建立仓库文化

仓库管理制度是指对仓库各方面的流程操作、作业要求、注意细节、5S管理、奖惩规定、其它管理要求等进行明确的规定，给出工作方向和目标，工作的方法和措施。[6]

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1、制定仓库日常工作注意事项。仓库工作极其繁琐，而且工作量非常大，所以工作中出现错误是不可避免的，例如在备货环节，总是会出现备错，备多或者备少的现象。在收货环节，也总是会出现收错货的情况，但是通过总结错误，完善工作注意事项，可以达到降低出错频率的效果。

2、工作流程是仓库日常工作的缩影，通过制作详细的工作流程，员工可以很好的看出自己的工作范围和工作顺序。中山市家的电器有限公司仓库工作流程（按时间顺序排列）：发货准备—车间收货—新货归位—整理仓区—车间收货—新货归位—装车发货—按单备货。从这个工作流程中，可以看出从发货准备到最终出货这个时间幅度较大，发货效率低下凸显出来。完善后的工作流程应该为：发货准备—装车出货—车间收货—新货归位—整理仓区—车与此同时间收货—新货归位—按单备货。通过调整工作流程，提高了发货效率。在这个流程中，装车发货时间为中午12点左右，这时候避过了物流中心繁忙期（物流一般是晚上7点到11点最为忙碌），大大提高了员工工作效率，于此同时在出货回来之后，员工能够按时参加晚上的备货工作，确保每日工作能准时完成。

3、企业文化由各个部门组成，仓库文化的建立影响着企业文化的构建。仓库工作是一个体力和脑力共同体现的工作，好的仓库文化能使员工提高工作积极性，增强员工对企业认可度。仓库晨会，工作口号，仓库专用工作服装，仓库歌曲都应该成为仓库文化的一部分。例如在仓库晨会上不必采用严肃的会议形式，应采取自由发言形式取代之，在宽敞的草地上，员工们畅所欲言，这样的方式更能增强员工与管理者的沟通。在工作服装上，服装主色调应该由员工选择决定，其设计必须通过员工的表决。在仓库歌曲上，可以选择一首积极向上朗朗上口的歌曲，保证每个员工都能听懂读懂。仓库文化建设环节中，最重要一点就是在仓库文化建设项目中一定要尊重员工价值，体现员工主人翁地位，人性化的策略总是更容易被人们接受。

4.5 做好盘点工作，明确盘点注意事项,引进先进仓库管理系统

由于仓库工作的大部分都是新员工，仓库盘点时总是会出现各种错误。要做好盘点工作，仓库管理者必须把注意事项一一列好，提醒员工盘点中出现账实不符时该如何应对。例如在盘点中，当实物比账目少时，可考虑是否因为最近电脑账没有更新，若缺少的货物数量很大，可以考虑是不是货物归错位。当实物比账目多时，可以考虑是不是把不整件按整件计算了。一般来说，除非发错货，账目与实物都是可以对上的，实际盘点中的出错都可以通过上面的手段来排除，最终使账目和实物相符合。

仓库管理系统是仓库信息记录必要软件，引进优质的仓库管理系统能够增加仓库信息维护力度，能够实现信息更新的自动化，还节约了大量的人力物力，能够确保账目的准确性，在盘点时，还减少了账实不符的可能性，为盘点减轻了难度。

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4.6 调整仓区，解决仓区拥挤问题

主要有以下几个方法调整仓区：第一，仓库新品不断，旧货又处理不出去，这时候应该把某一类极少出货的产品进行堆积摆放，把位置腾出来放进新产品。例如在成品仓中，A，V,K8系列的产品已经极少出货，对于这类产品可以进行堆积摆放。第二，仓库进行再次升级，搭建积层架，第一层用来摆放成品或者半成品和五金原材料，在第二层主要用来摆放容易保管，重量轻的包装材料。第三，对出货量大的成品进行集中摆放，减少其占用空间释放仓区空间。以成品仓为例，在成品仓中二三极插产品出货量极大，可以使用集中摆放方法，从而达到节约空间的目的； 结论

进入21世纪后，仓储环节的滞后严重阻碍了企业的发展，这种问题在传统制造型中小企业上更为凸显。提升传统制造型中小企业仓储管理水平成为企业新的经济增长点，高效率的仓储管理能够促进企业资金回笼，确保资金链的安全，使企业在良势中稳定发展。

本文通过查阅大量的网络文献和图书资源，并且结合笔者在中山市家的电器有限公司的实习情况，运用发现问题—分析问题要因—提出优化对策的研究方法，对该公司的仓储管理进行了详细的研究。论文首先简单概括了写作意图和架构，陈述仓储管理的相关理论知识，介绍该公司的基本情况，通过对该公司的仓管管理现状进行分析得出企业存在库存积压严重，仓库员工专业素质低，仓库领导者综合素质差，仓库制度不完善，月末盘点经常性出错，仓区拥挤等问题，最后提出本文提出了相应的优化对策，如运用科学管理方法降低库存，加强员工专业素养培训，加强仓库领导者综合素养技能培训，完善仓库制度体系，明确盘点注意事项，调整仓区等优化对策。

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注释

[1]黄静.仓库管理实务[M].大连：大连理工大学出版社，2006:9-11.[2]仓储管理.http://baike.baidu.com/view/1367069.htm.lisited/2012-05-20.[3]黄静.仓库管理实务[M].大连：大连理工大学出版社，2006:9-11.[4]盘点.http://baike.baidu.com/view/594987.htm.lisited/2012-05-20.[5]ABC控制法.http://baike.baidu.com/view/963664.htm.lisited/2012-05-20.[6]仓库管理制度.http://baike.baidu.com/view/2355624.htm.lisited/2012-05-20.桂林理工大学毕业论文

参考文献

[1]黄静.仓库管理实务[M].大连：大连理工大学出版社，2006.11.[2]田源．仓储管理[M].北京：机械工业出版社,2005.9.[3]邹斌.库存管理策略[M].北京：中国物资出版社,2005.9.[4]申作兰.王波.仓储与库存管理[M].北京：电子工业出版社，2008.10.[5]宋丽娟.马骏.仓储管理与库存控制[M].北京：对外经济贸易大学出版社，2009.7.[6]肖霖.周春艳.浅析中小企业库存管理问题 [J].山东青岛：2011.(4):1-3.[7]金碧.浅谈制造型企业仓储管理体系的探索[J].北京：2011.(2)：1-3.[8]张红梅.如何做好当前仓储管理工作[J].山西西山：2011.(11)：1-2.[9]郭成．物流信息技术应用现状及趋势[J]．中国储运：2007.(3)：97-99． [10]卢桂芬.中小仓储企业如何突破管理瓶颈[D].北京农业职业学院：2010.[11]吴景新.企业如何进行仓储管理与库存控制［D］.河北科技大学唐山分院.2012.[12]赵霞.我国传统仓储企业如何向现代物流转化探讨［D］.广东轻工职业技术学院:2008.[13]蒲晗钰.企业存货管理存在的问题及对策分析[J].中国集体经济: 2009.(16)：21-36.[14]李江.物资的仓储管理探讨.西南电力设计院综合管理处[J].四川成都:2009.(11):11-24.[15]胡世源．企业传统库存管理的缺陷及其发展趋势[J]．经营管理者:2009.(4)：23-56.桂林理工大学毕业论文

致谢

本文得以顺利完成，感谢我有一个学术严谨，性格温和的指导老师。感谢指导老师给以我无私的帮助和指导，才使我能够顺利完成毕业论文。在论文提纲到开题报告再到论文初稿期间，指导老师不厌其烦的给予我指导，使我深受感动，这将是人生中一个难忘的历程。在这里，衷心祝愿我的指导老师幸福永远，家庭和睦。

第三篇：企业固定资产管理优化对策分析

企业固定资产管理优化对策分析

原创：文翔教育 时间：2011-08-18 浏览次数：2次

【摘要】《企业固定资产管理优化对策分析》由期刊世界网经济频道为您提供,让您不再为企业固定资产管理优化对策分析烦恼,期刊世界论文写作发表网竭诚为您服务!

摘要：

社会的不断进步带动了经济的高速发展，经济的高速发展带动了人们生活水平的不断提高，人们生活水平的不断提高使人们认识到了进行资产管理的重要性，企业同样如此，在企业中，固定资产管理一直是人们关注的焦点，现在很多企业固定资产管理工作都或多或少存在着种种问题，下面笔者就对企业固定资产管理存在的问题进行分析，根据企业固定资产管理存在的那些问题进行思考，总结出一些解决企业固定资产管理问题的建议，分析企业固定资产管理优化对策。

关键词：企业；固定资产管理；问题；优化对策；分析

随着社会的不断进步，经济的高速发展，企业地位直线上升，在经济迅速（感谢：论文写作 论文发表 发表论文 发表医学论文 医学论文发表 毕业论文发表）发展的今天，企业经济的发展逐渐融入市场经济体系，所以企业在资产管理上也要紧跟时代的步伐。当今企业在固定资产管理方面存在着一些问题，这些问题的存在不仅影响了企业的发展，也影响到了整个市场经济的发展，如何解决企业在固定资产管理上出现的问题，是当前企业进行日常运行的关键。本文就关于企业固定资产管理存在的问题进行研究，并提出解决问题的对策，分析企业固定资产管理优化对策。

一、企业固定资产管理存在的问题

近些年来，企业管理工作已经成为了企业提升自身核心竞争力的重要内容，任何一个企业，想要在优胜劣汰的市场竞争机制中不被淘汰，拥有自己的一席之地，都应该加强企业自身的管理，必须对企业自身现在所使用的管理模式、管理理念以及管理方法进行思考，找出现行管理方法的不足之处。在企业日常管理中，企业固定资产管理是企业管理工作的重中之重，下面，笔者就对企业固定资产管理存在的问题进行分析。

（一）企业固定资产管理存在问题之企业固定资产利用不充分

近些年来，企业的固定资产购置有所增多，在一些企业中，有些设备还没有到使用最终期限，甚至没有产生任何问题，企业固定资产管理工作人员就会对固定资产进行更换，这种行为或许是为了符合自己部门的利益又或许是为了符合上级领导的意思。不管目的是怎样的，产生这一现象的原因就在于企业各个部门之间各自为政，没有联系，从而造成该企业固定资产购置重复，并且大大降低了一些固定资产的使用效益。企业固定资产不能被充分利用还有企业的财政部门这一原因，作为企业的财政部门并没有很好的起到其自身的作用，财务部门在平时工作中只注重企业的经费预算，对于部门之间的集中管理、资源共享、调剂余缺以及物尽其用等等方面并没有进行全面的考虑，最终导致企业产生严重的重复购置和无计划购置现象。

（二）企业固定资产管理存在问题之不能将责任明确落实

在企业中，关于固定资产管理工作这一块的责任落实并不是很明确，企业并没有具体规定谁去负责这一块的管理，造成了企业部门内工作人员相互推脱这一现象，企业固定资产管理这方面责任落实不明确，在企业固定资产管理出现问题时没有人负责。在企业进行固定资产管理工作时，不能建立良好的固定资产管理机制，引起这一问题的原因在于企业管理人员对固定资产管理的重视程度不够，在很多企业中，并没有对

自身固定资产管理进行专职人员、专门机构以及专门部门的设置，行政单位面对固定资产管理工作不够重视，只是找办公室工作人员或者其他人员来管理，而固定资产管理工作只是他们的兼职工作，固定资产管理人员自然不会对固定资产管理工作上心。

（三）企业固定资产管理中资产购置存在着漏洞

企业在进行固定资产管理时，并没有对资产购置进行严格的管理，这就使企业固定资产管理的资产购置或多或少的存在着漏洞，这一现象着重体现在企业的财政性资金使用问题上，企业固定资产管理中的采购限额标准和采购目录存在着一些漏洞。在进行企业固定资产管理时，对于谈判小组的选择、标书撰写等方面不是很规范，而且人情采购、暗箱操作、重复购置、私下交易、攀比采购以及盲目采购等等现象严重，这些现象的存在是企业固定资产管理采购成本增加、企业固定资产购置违规等问题的主要原因，这也给社会带来了不良影响。

二、企业固定资产管理优化对策分析

以上，笔者从企业固定资产管理存在问题之企业固定资产利用不充分、企业固定资产管理存在问题之不能将责任明确落实以及企业固定资产管理中资产购置存在着漏洞这三个方面分析了企业固定资产管理存在的问题。面对上述问题，笔者进行了分析和思考，下面笔者就针对上述企业固定资产管理存在的问题提出一些企业固定资产管理的建议和优化对策。

（一）企业固定资产管理优化对策之加强企业固定资产管理，建立固定资产管理制度

企业固定资产管理之所以存在着种种问题，没有建立管理制度是主要原因之一，这就要求企业建立固定资产管理制度，这里所指的固定资产管理制度必须是公平、公正、公开管理制度，本着规范、系统、透明的原则进行固定资产管理制度的建立。固定资产管理制度的建立能够在最大程度上使企业领导对固定资产管理进行重视。制定企业的固定资产管理责任问责制度并加以实施，在固定资产采购方面，设置专业的人员，在企业固定资产采购方面熟悉情况，并把责任分配下去，企业固定资产管理的每一个环节都要严密控制，防止不必要问题的出现。如果出现了问题，就应该根据责任问责制度，哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人，这样在解决问题时也能节约大量的时间。

（二）企业固定资产管理优化对策之加强企业固定资产管理工作人员的思想教育

企业的固定资产管理是一个比较具有系统性的工作，企业资产庞大是企业固定资产管理工作系统性的重要原因，而这样庞大的企业固定资产体系管理仅仅靠财务部门和资产部门管理是远远不够的，这就需要对企业实行全过程管理和全员管理，只有这样才能够管理好企业固定资产，从而是企业固定资产发挥其应有的效益。

加强企业固定资产管理人员的思想教育能够最大限度的提高企业固定资产管理工作人员的自觉性，并且能够在一定程度上提高企业领导者的重视程度，好的企业发展离不开自身高素质、高思想、高道德水平的员工，这就要求在进行企业固定资产管理实行三级管理制度，确切的说应该是三级管理责任制，三级管理责任制指的是将企业固定资产管理分为使用部门责任人、分管领导责任人以及全面责任人这三级，全面责任人主要是指企业的主要领导，而使用部门责任人就是企业固定资产管理的直接责任人，对这些责任人进行必要的思想教育，明确他们的主要职责和管理范围，并且对他们实行定期的责任履行情况考核。

（三）企业固定资产管理优化对策之加强企业固定资产管理监督和执法力度

加强企业固定资产管理就必须要加强企业固定资产管理监督和执法力度，对于企业固定资产管理监督和执法力度的加强，能够及时的将企业固定资产管理存在的种种问题扼杀在摇篮里，进行企业固定资产管理的监督和执法工作是经济监督部门和国有资产管理部门的职能，这就要求经济监督管理部门和国有资产管理部门将企业的固定资产保值增值以及真实完整作为工作监督的重点。加强企业固定资产管理还要做到建立健全企业固定资产管理内控制度，在企业进行固定资产的采购以及出入库工作时，应该安排不同的人来工作，并且安排不同的人来承担责任，避免一人担任多个职位情况的出现，对于企业固定资产管理要进行不定期或者定期的检查工作，对于那些报废、盘亏、损毁以及盘盈的固定资产要明确其原因，视情况的不同做不同的处理。

结语：

任何一个企业想要更好的履行其自身的职能，就要对自身的固定资产进行很好的管理，身为企业固定资产管理者，必须明确自己身上的责任，进行固定资产管理的研究，树立企业资产管理和资金管理同等重要的观念，本文中，笔者从企业固定资产管理责任落实不明确、企业固定资产不能充分利用以及企业固定资产管理中资产购置有漏洞这三个方面对企业固定资产管理中存在的问题进行了分析，问题的提出就要有解决的措施，接着笔者从加强企业固定资产管理工作人员的思想教育、加强企业固定资产管理，建立固定资产管理制度以及加强企业固定资产管理监督和执法力度这三个方面提出了企业固定资产管理建议。

参考文献：

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第四篇：经营性现金流分析

公司客户经营性现金流分析

金融生态环境的建设和维护，不仅必须依靠诚信的企业，同时需要高素质的信贷经营人员。银行在贷款发放的过程中，从贷前调查、审批、发放到贷后管理，如何正确分析和识别企业的经营状况、发展潜质？如何选择和培植优质客户，确认优质贷款，进行贷后风险分析及风险预警？确保信贷资金安全高效，为经营带来稳健的收益，创建和谐健康的金融生态环境。这都是考验一个客户经理的判断、分析问题和解决问题及综合利用能力。下面从研究分析企业经营性现金流的角度来解决以上的问题，从而确保金融生态环境的长久平衡和健康发展。

一、分析研究企业经营中现金流的作用

（一）经营性现金流分析的优点

1、它是反映客户生产经营活动是否正常的“晴雨表”。能够较真实地反映出客户的生产经营状况。

2、是进行财务分析的重要指标。现金到期债务比率、全部资产现金回收率等均利用经营性现金流，从企业的偿债能力、获取现金能力等角度进行分析。

3、可以采取较简捷的方法获得信息。由于目前部分客户不能够提供现金流量表，从而制约了现金流分析的作用。经营性现金流数据可以采用间接法取得，利用客户的资产负债表、利润表和其他一些补充信息，近似计算出经营性现金流，为我们实现对其进行分析提供了可能。

（二）经营性现金流分析的可靠性

1.净利润经营现金流量比率=经营活动现金净流量/净利润×100%

说明净利润能够得到经营活动现金支持的程度,便于分析企业的收益质量，有利于培植优质客户。

2.现金充足率=经营活动现金净流量/(现金投资+存货增加+股利支付+偿付债务)×100%

该指标主要用于分析企业经营活动对企业现金支付的保障程度,便于分析企业在扩张条件下的经营风险高低。其比率越高,则经营风险越低，有利于掌握信贷规模。3.经营现金股利支付能力比率=经营活动现金净流量/现金股利×100%

有利于进行正确判断企业的发展潜力。

4.现金比率=经营活动现金净流量/流动负债总额，有利于分析判断企业的承债能力。

二、如何解读企业经营中现金流量表

要分析企业的还债能力，关键是看企业的变现能力。我们来做如下分析：

1、如果现金净流量主要来自于投资活动产生的现金流量，说明企业在长期投资和固定资产投资方面具有一定的投资经验，但毕竟不是主营业务，有坐吃山空的嫌疑，企业的前景不容乐观。

2、如果现金净流量主要来自于筹资活动产生的现金流量，一方面可能是企业的信誉好，可借鸡下蛋获取利润，另一方面说明企业是在靠筹集资金过日子，早晚有一天会因为借不到钱而破产。

3、如果现金净流量主要来自于经营活动产生的现金流量，则说明该企业真正是一个有发展前景的、可持续经营的好企业，只有这样的企业，才是银行可以放心支持的企业。

经营活动现金净流量是负数,要分析其产生的原因。如果是企业生产出来的产品产量严重大于销量、或者生产出来的产品是滞销产品、或者是应收账款余额过大且时间过长、或者应收账款已形成大量的呆账，这种情况下出现生产经营现金净流量负数，说明该企业的生产经营确实出现了问题，必须加以关注，必要时可提前收回全部或部分贷款本息，使信贷风险降至最低；如果企业生产出来的是质量好、适销对路的畅销商品，而只是企业的资金安排与企业生产经营的周期不匹配，形成的生产经营现金净流量为负数，说明企业不是因为生产经营出现问题，只是资金安排不妥当，这种情况下，我们不必急于抽回资金，可通过帮助其调整好资金计划，甚至可以再追加一定量的贷款，以便使企业度过难关，同时也可以使我行获得最大的经济效益。

如果企业的每个部分的现金净流量都是负数，那么，该企业无论是生产经营，还是投资或筹资都出现了较为严重的问题。就必须提示企业经营风险，给本行报送风险预警报告。企业不能在短期内采取较强的措施，银行的信贷资金就存在回收无望的风险。

（一）、将净利润调节为经营活动现金流量分析

现金流量表分为主表和补充资料两部分。补充资料中的“将净利润调节为经营活动现金流量”部分运用间接法进行编制。

1、“计提的资产损失准备”项目。应在净利润的基础上进行调增。即坏账准备和存货跌价准备用两科目的年末余额减年初余额填列。

2、“固定资产折旧”项目。因固定资产折旧会影响净利润，而实际没有现金流出，故应在净利润的基础上进行调增。该项目按“累计折旧”的本年贷方发生额合计数。

3、“无形资产摊销和长期待摊费用摊销”项目。对于无形资产摊销需分析“无形资产”科目的贷方发生额，按该科目贷方中的摊销发生额合计进行填写。“长期待摊费用摊销”项目，应填列“长期待摊费用”的贷方发生额合计数。

4、“待摊费用减少 ”项目。本项目按“待摊费用”科目的期末余额与期初余额的差额填列。

5、“预提费用增加 ”项目。按“预提费用”科目的期初余额与期末余额的差额填列。

6、“递延税款贷项 ”项目。当递延税款为借方发生额时，企业的净利润不变，但经营性现金流将减少；反之，递延税款为贷方发生额时，企业的净利润减少，但经营性现金流不变。

7、“存货的减少 ”项目。本项目属于现金与存货之间的转换，应在净利润的基础上调增存货的减少数，或调减存货的增加数。

8、“经营性应收项目的减少 ”项目。本项目的增减不会影响净利润，属于经营性应收应付项目的增减变动，故应在净利润的基础上调增其减少数，调减其增加数。

9、“经营性应付项目的增加 ”项目。本项目与经营性应收项目增减含义相同，也属于不会影响净利润但会影响现金的业务。

（二）、根据现金收入比率进行盈利质量分析

（1）主营业务收入现金与主营业务收入比率：该比率接近1，说明销货未形成应收账款；大于1，说明收回了前期的应收账款或预收了一部分货款；小于1，说明应收账款多，存在收不回的风险，从而降低企业盈利质量；如果小于1的幅度大，说明企业的盈利质量很低，有虚增收入可能。（2）经营现金净流量与营业利润比率。经营现金流量和营业利润对应于公司经营活动，该指标有较强的配比性。该比率一般应大于1，因为非付现费用(如折旧费、无形资产摊销)减少了营业利润，而增加了经营现金净流量。该比率若小于1，说明其营业利润的质量不高。

（3）经营现金净流量与净利润的比率。该指标反映净利润中经营现金收益的比重，该指标应当大于1，说明企业盈利主要来源于营业利润；小于1说明企业盈利质量不高。

（4）经营净收益与净收益的比率。该指标反映净利润中经营利润的比重。该指标值越高，说明企业的收益质量越好；否则越差。

（5）经营现金净流量与经营所得现金的比率。该指标值应接近1或大于1，说明收益质量较好；该指标值小于1。说明收益质量不够好，应收款增加、应付款减少、存货增加等。

三、客户经理如何根据经营性现金流确认优质客户

现金流量表全面、系统地描述了企业现金流动的历史、现状和结果，它具有历史性和概括性特点。在掌握客户以往经营活动的基础上，推断和把握其经营的前景和未来现金流量的情况，从而确认优质客户。

具体的分析流程如图1所示：（略：传不上来呀）

（一）、经营性现金流比率分析

常用的比率指标有：

(1)现金流动负债比率。这是衡量企业偿还短期债务能力的一个重要指标。现金流动负债比率=现金÷流量负债×100％，它比速动比率反映企业偿债能力更准确。从评价偿债能力看，比率越高越好。但如果过高，说明企业的现金在使用方面不够充分，处于闲置的现金过多。

(2)现金到期债务比率。它是分析企业偿还本期到期债务的能力的指标。现金到期债务比率=经营活动现金流量净额÷到期债务额×100％，“经营活动现金流量净额”可排除用其他现金来源（如借款）偿还债务的情况，从而反映企业独立的偿债能力。“到期债务额”指即将到期而必须用现金偿还的债务，一般包括应付票据、短期借款以及到期债务和长期借款等。该比率越大，说明企业偿债能力越好。

(3)现金负债总额比率。它是分析衡量企业用本年经营活动产生的现金净额偿还全部债务的能力。现金负债总额比率=经营活动产生现金流量净额÷全部负债×100％，这一比率越高，说明企业偿债能力越强。如果将该指标连续几年的比率加以比较分析，可看出企业财务状况是否稳定。(4)净现金流量适当比率。它是分析企业从经营活动所取得的现金是否能充分用于支付其他各项资本性支出，存货净投资及发放现金股利。为避免重复计算，通常以五年的总数为计算单位。净现金流量适当比率=五年经营活动的现金流量÷五年的（资本支出＋存货增加额＋现金股利），如果该比率等于或大于1，说明企业从经营活动中取得的现金足以应付各项资本性支出、存货净增加额和支付股利的需要；反之，如小于1，说明企业来自经营活动的现金不足以应付目前营运水平和支付股利的需要。

(5)现金再投资比率。现金再投资比率=（经营活动产生现金流量净额－现金股利）÷（固定资产总额＋长期投资＋其他资产＋营动资产），该指标比率越高，说明企业可用于再投资在各项资产的现金越多；反之，则说明企业可用于再投资的现金越少。一般认为该比率达到8－10％，是理想的比率。

(6)现金循环周转率。现金循环周转率=360÷现金循环平均天数；现金循环平均天数=存货转换天数＋存货仓储天数＋应收账款转移天数－应付账款转移天数。现金循环周转率反映企业的管理效率，管理效率越高，现金周转越快，企业经济效率越好。

(7)资本金现金流量。资本金现金流量=经营活动产生的现金流量净额÷期末资本金总额。一般来说，比率越高，回报能力越强，效果也越好。

（二）、经营性现金流趋势分析

（1）分析客户经营活动取得的现金流入和发生的流出。如果客户连续几年的经营活动取得的现金流入是稳定或呈上升趋势的，而流入的现金主要是靠销售产品、提供劳务取得的，可初步判定该客户主业突出、产品适销对路，企业的应收账款管理和回收工作有力，企业的主营业务收入和企业的流动资产质量较好，企业的发展有一定后劲。

（2）分析现金等价物净增加额。现金及现金等价物净增加额大，说明客户在生产经营中有足够的现金可调配，应付突发事件的能力强，企业有一定的主动权，同时也表明其短期偿债能力较强。但如果数额过大，则说明客户经营理念较为保守，对企业最优质资产的利用不充分。

（三）、经营性现金流结构分析

从现金流入来看，来自于经营活动的现金流入越多越好，如能达到70－75％，而另外的现金靠银行贷款来补充，这一比例较为适宜。如经营活动来自商品销售、提供劳务的现金如能占到全部现金流入的55－60％，完全有理由相信该客户经营良好。

从现金流出来看，支付经营活动所需的现金流出一般会占全部现金流出的大部分，一般以50％左右为宜。相对于稳定的、高比例的经营性现金流入来说，经营性现金流出越少越好。购建固定资产和无形资产的流出占总流出的比例，应特别引起注意。如果客户当年购建固定资产支出较多，而现金流入中又有很大比例是来自银行贷款，此时必须认真分析研究客户这种巨额投资的可行性和回收期，判断固定资产给企业带来的效益是否象客户自己论证的那样。

从动态来看，将客户连续若干纵向结构分析的现金流量表汇总在一起，做横向比较，就可以观察各个结构的变化趋势，从而使结构分析也带有动态的特点，使贷款决策具有可靠的依据。通过对公司客户现金流的分析和研究，对银行的稳健经营，资金安全是一个有力保障，同时也是培植优质客户、储备客户资源的有效手段。在金融市场生态化建设的今天，需要我们每一个金融卫士不断历练个人业务技能，提高业务水平，加强学习和研究，深入分析和判断借贷企业的经营状况和发展趋势。提高贷款质量，降低不良率，切实维护金融生态环境的健康持续的发展。

-----------------------1.经营活动现金流量分析。2008年至2010年，公司经营性现金流量净额均为正值，以2010年现金流量指标和同行业上市公司相比，公司销售商品提供劳务收到的现金占营业收入的比例为82.29%，优于行业平均水平67.82%，经营活动产生的的现金流量净额占净利润的比例为84.27%，优于行业平均水平58.83%。

2.投资活动产生的现金流量。2008年至2011年6月，公司投资活动产生的现金流量净额均为负数，主要是公司为满足市场需求增长、扩大生产能力而进行的固定资产投资。

3.筹资活动产生的现金流量。报告期内，除2009年外，其他期间筹资活动产生的现金流量金额均为正，这主要是为筹集项目建设资金，增加了银行借款。2009年，银行债务现金净增量为500.00万元，但该年派发现金红利1,043.42万元，增加了筹资活动现金流出，使得本年筹资活动产生的现金流量净额为负。

公司目前各项经营业务运营良好，相信未来仍会保持较好的经营现金流。而随着公司产业化项目建设，未来公司仍会有较大的投资现金流支出。为支持公司发展，公司未来的筹资现金流也仍然会保持正值。

第五篇：中小企业物流成本管理分析及对策研究

《中国商贸》 CHINA BUSINESS&TRADE Logistics物流商论

中小企业物流成本管理分析及对策研究

秦皇岛职业技术学院 欧阳少娟

河北省教育科学研究所 贾玉林

摘 要：在当今竞争激烈的市场经济环境下，物流成本管理的好与坏直接关系到企业的经效益。与国外的企业相比而言，我国企业在经营过程中呈现出物流成本比较偏高的态势，而在我国国民经济中占有重要地位的中小企业其物流成本管理程度的高与低，已日益成为社会关注、探索和面临的重大课题。基于此，本文通过对中小企业物流成本管理中存在的题进行分析，探索并提出相应的解决对策，希望能够对中小企业物流成本管理起到促进作用。

关键词：物流成本 经济效益 管理 对策

中图分类号：F273.6 文献标识码：A物流成本管理的重要意义

物流成本是指产品所耗费的活劳动和物化劳动在其空间移动或时间占有过程中的货币表现。具体指的是人力、物力和财力在产品包装、搬运、装卸、运输、储存、流通加工等各个环节中花费的费用总和，由三个部分构成：

(1)伴随着物资的空间性移动以及与其相关的设施、设备的费用；

(2)物流信息流动和处理活动所花费的支出，以及处理这些活动时所使用的设施和设备的费用；

(3)在物流活动过程中中进行综合管理的支出。在企业物流管理中物流成本管理占有重要的位置，为了提高市场竞争力，企业不断提高物流服务水平，大量地进行着物流投入，从而提高了物流成本。物流成本管理中存在的问题

2.1 日常管理中存在的问题

(1)企业管理者对物流成本管理不够重视，只把注意力放在生公众心目中的形象、以及实现国家的环保要求，许多企业纷纷采取逆向物流战略，以减少产品对环境的污染及资源的浪费。然而，产品回收、退货、二次加工利用却不一定能给企业带来经济利益，有的甚至给企业造成亏损。企业发展逆向物流的措施

(1)企业要树立现代逆向物流意识。现在大多数中国企业对于逆向物流的认识还只是片面的、消极的，对于其积极、合理的一面认识的还不充分。因此，必须通过宣传教育使其认识逆向物流的重要性，通过法规约束强化逆向物流的意识，另外，企业要通过学习欧美一些成功的逆向物流管理运作的案例，丰富自己的逆向物流管理经验。

(2)建设完备的逆向物流管理信息系统。随着信息技术的广泛应用，逆向物流的管理越来越离不开先进信息技术的支持。由于逆向物流的特性，它是从大量分散的消费者手中向生产企业传递产品，企业对于回收品的数量和状态无法在事先进行准确的预见，所以建立一套完备的逆向物流信息系统显得尤为重要。通过逆向物流信息系统的建立，企业可以统计出回流产品的相关信息，对每次产品回流的原因和最终的处理情况都进行详细记录，从而能够客观地找出企业生产存在的不足，并进行调整。企业通过逆向物流信息系统能够精确跟踪产品整个回流过程并计算处理成本，为客户提供及时服务的同时，还能为企业取得竞争优势。

(3)建立集中退货中心进行逆向物流管理。对于大型的生产企业可以在退货相对集中的区域，设立自己的集中退货中心，对于逆文章编号：1005-5800(2011)05(b)-129-02产和销售环节上，并未建立和配备规范的进行物流成本核算的机构和人员，对于物流成本管理仅仅是粗放式的管理，没有更多地关注物流中潜在的利润。

(2)企业对物流成本含义界定模糊，认为物流成本仅仅是第三方物流企业所发生的相关成本或运输费用，这种对物流成本含义的片面理解，直接制约了企业物流成本的管理，导致难以发现物流运作中的非效率活动和物流成本的纵向和横向比较。直接影响到了物流成本的统计范围，计算方法以及物流成本分析方法等一系列管理活动。

(3)物流效率低，各个物流环节缺乏有效的沟通与协调，企业标准化、信息化程度不高，导致物流成本过高。物流过程实质上是“物流、资金流和信息流”一体化过程，只有将三者有效结合才能达到降低物流成本目的。标准化、信息化程度落后，除了会造成经济上的直接损失，还会造成人力、时间、效率等方面无法估算的损失。向物流所产生的所有产品都先送到集中退货中心，在中心内部根据不同的返回原因进行分类处理，再将其送到最终归属地。

(4)利用第三方物流来协助管理逆向物流。对于大多数中小企业来讲，由于势单力薄，根本无力投资设立专门的集中退货中心，而第三方物流企业拥有专业的物流设施与设备，专业的物流管理人员，先进的物流管理手段，恰恰可以为中小企业解决这个难题。通过把逆向物流业务委托给第三方专业物流，中小型企业可以集中精力于自己的主营业务，更有利企业自身的发展。

(5)与其他企业建立逆向物流联盟。为了实现规模效益，共享资源，可以与其他企业进行战略联盟，目标联盟企业的选择上，应该遵循与本企业目的相同或近似的原则，并且联盟企业间在运输的产品、运输的路线等方面都比较接近，从而提高企业自身的灵活性，并能充分利用运输和仓储的规模经济降低成本。结语

鉴于逆向物流对于社会的可持续发展及环境保护具有极其重要的意义，实施逆向物流势在行，我国逆向物流的发展还处在初级阶段，需要社会各界的关注。毋庸置疑，逆向物流作新的利润源泉，在我国一定会有好的发展。

参考文献

[1]韩经纶等.论逆向物流的成因及战略价值 [J].经济问题 ,2004,(2).[2]黄本笑 ,骆琴.逆向物流的管理策略研究 [J].物流科技 ,2005,(4).Logistics物流商论《中商贸》 CHINA BUSINESS&TRADE

(4)企业不够重视物流人才的培训，缺乏物流成本管理人才，导致从事物流成本管理的人缺乏业务知识、业务技能，无法进行规范合理的物流成本管理2.2成本管理中的技术问题

(1)在实际操作中，核算物流成本时，企业会计制度没有为物流成本专门制定会计科目，样，企业只能将所有的成本都列在费用栏中，企业无法对物流费用按照相应的会计科目进分列记账，由此导致了将物流成本在企业里作出相对全面和明确的计算、分析是相当困难的。

(2)费用核算问题。物流费用的核算不全面，企业物流费用的核算只局限于仓库保管费和出的外部运输费等狭义的物流费用，对于物流中心和外部企业内相关的税费、固定资产折费、人员经费等并没有纳入物流费用的核算范围，这样，企业对于物流成本的实际数字很从整体上正确进行把握。

(3)忽视“乘数效应”。许多企业在物流成本管理中没有很好地运用“效益递反”规律。物流成本作为企业惟一的、基本的、共同的管理数据，其各数据之间是互相关联的，有着此消彼长的关系，一些数据的减少，有可能会导致其他一些数据的增加。除此之外，物流成本削减

有乘数效果，有的企业没有深刻了解这种“乘数效应”，因此，无法充分运用该效应对企业物流成本的管理和控制来改进。例如，假设某企业有 2000万元的销售收入，200万元的物流成本，试分析，如果该企业的物流成本减少 1万元的话就会直接产生收益 1万元，而且由于物流成本占销售收入的 10%，又会间接导致收益增加 200万元，这就是我们所说的“乘数效应”。如何进行物流成本管理

3.1 合理建立和优化物流成本管理机制第一，建立和完善物资采购内部管理制度，形成有效的物资采购成本控制体系。加强采购人员的业务素质和职业道德修养，根据采购物资的实际情况，运用现代采购技术，如：外包采购、网上采购、JIT采购、供应链采购等技术，将直接采购和间接采购、分散采购和集中采购、现货合同采购和远期采购等进行有机地结合，从而将物资材料的各项采购费用不断降低。

第二，建立人才激励机制，兼顾责任权利，将个人利益与企业物流成本管理绩效挂钩，增强员工物流成本意识，对成绩突出的人员予以政策倾斜，比如在评职称时、晋升职务时、提高工资福利时、分配住房时享有不同程度的优惠。

第三，构建物流成本管理组织体系，大力宣传全面成本管理(TCM)战略，形成企业内部全员、全过程、全方位、全环节的综合性的成本管理氛围。领导层有较强的物流成本意识，员工有极强的成本效益观，全员上下都积极参与物流成本管理。

第四，采用系统化的综合控制。依据现代物流的系统理念，企业应立足总成本，把物流成本最小化作为最终目标。分析研究物流中各个环节的成本控制，对各项物流业务进行整合，逐渐提高整个物流系统的效率。企业可制定切实可行的物流经营计划和战略，在一定程度上，把部分的甚至全部的物流业务项目承包给具有专业性质的物流机构，有效地利用 TPL规模效应、专业优势与增值服务，借以发挥节约物流成本与提高资金周转率的积极作用。

3.2 进一步加强物流成本的核算，建立完善的成本考核制度物流成本核算是指企业运用专门的计算方法，根据物流活动中确定的成本计算对象和设定的成本项目，汇总和分配物流运中的物流费用，最终计算出每个成本计算对象的单位成本和实际总成本。在对物流费用进核算时，要区别于其他费用进行单独的物流成本核算，并对其核算的内容及其方法予以明确并且将财务会计与物流成本管理在系统上有效地联结起来。以成本会计为核算基础，将物成本分成直接成本、间接成本和日常费用三大项，完善物流成本的分类。在进行物流成本算时可以按照支付形态、功能、适用对象、ABC成本法等核算方法进行物流成本核算。时，企业实施成本核算制度时应当以活动为基础，将相关的费用分解到需要消费耗用一定源的活动中去，而不是分解到某个部门，这样的成本核算制度，才能够使物流绩效得到正而恰当的评价。

3.3 通过各种渠道降低物流成本

(1)认真审视，周密考虑，设立成本最小化的物流活动方案。成本最小化的物流活动方案指的是，在物流运营过程中，合理安排物流设施和物流活动，尽可能用最小的物流成本高效率、高质量地完成物流活动。物流运营中各项成本时常会出现此消彼长现象，对于这种情况一旦不予以考虑的话势必会造成大量的物流费用浪费。成本最小化的物流活动方案要根据实际工作中物流流程来设计和规划，不能仅仅关注局部的合理、有效、节省成本，应该全面地、从企业整体的经营去全方位考虑。

(2)提高物流效率降低物流成本。不断提高物流效率，这样不仅可以减少物流占用的资金，而且可以使物流周期缩短，降低存储的费用，从而减少物流成本。“零运营资本”比如，就是海尔集团为了缩短物流周期，提高资金的使用效率而提出来的，要求在物流过程中加快采购、生产、销售等环节的速度。在发达国家，其生产企业的物流速度平均 16～18次/年，然而在我国，生产企业物流速度平均每年还不及 2次，这说明同样生产一种产品，在我国花费的物流成本是发达国家的 8～9倍。由此可见，提高物流效率对于降低物流成本具有及其

重要的现实意义。

(3)优化物流全过程降低物流成本。对于某一个企业来说，管理和控制物流成本不单单是追求本企业物流的效率化，因为它不只关系到本企业的利益，而应该从整个供应链过程来考虑物流成本的效率化，即从产品完工到送至最终用户的整个过程来有效降低物流成本。总之，加强物流成本管理目前已经成为很多中小企业提高竞争力的有力手段，但是仍然还有相当多的中小企业对于物流成本管理的重要性还没有足够的认识，以至严重影响着企业的发展，因此这些企业必须权衡物流成本，逐渐降低物流各个环节如生产、库存、运输等方面的成本，并且与最终给客户带来更大的效益进行密切配合，只有这样企业才能立于不败之地。参考文献

[1]刘巧娣.企业物流成本的控制途径研究 [J].江苏工业学院学报(社会科学版),2006,(02).[2]郭兰静.加强物流成本的会计核算与管理 [J].前沿,2007,(05).[3]王小静.浅谈企业物流成本的管理和作用 [J].发展,2007,(07).130