第一篇：实习单位存货管理调研
摘要:构建企业内部会计控制制度是新《会计法》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法规对企业提出的重要任务之一，企业内部会计控制制度的目标、内容、方法，必须结合企业特点和实际状况进行。关键词:内部会计控制;铸造企业;存货管理
本文结合铸造企业生产经营的特点，就内部会计控制在存货管理中的应用进行了一些探讨和实践。
一、铸造企业存货管理的特点
“疱丁解牛”建立在熟悉牛身体的基础上，了解铸造企业存货的特点才能制订出有针对性的内部会计控制制度。
铸造企业存货的特点：品种多、流通量大、不易计量。存货管理内部会计控制的目的：保护单位的财产安全完整、保证会计记录的准确、确保财务信息的及时提供、执行管理政策以提高经营效益和效率。
做为一名会计人员要认真研究企业物流的特点，因地制宜，制订切实有效的内部会计控制制度，并很好地贯彻，确保所在企业存货的管理更科学，更好地服务于企业的发展。
二、针对铸造企业存货管理的特点设计和实施内部会计控制制度
铸造企业的存货大致分为三类：材料、在制品、产成品。铸造企业在制定存货的内部会计控制制度时，要结合自身特点，合理划分管理机构，明确管理职权，有针对性地强化采购、使用和仓储环节的管理，切实做到比价采购、科学用料和合理储备。不同类别的存货在具体管理中各有侧重，内部会计控制制度对不同存货的管理也有所不同。
1.材料
材料是企业进行生产活动的基础，内部会计控制渗透在材料收、发、存的每一个环节，确保其数量准确、质量合格、价值真实。铸造企业的材料以生铁、废钢、焦炭、砂子为主。一般而言，材料流转主要分三个阶段：采购、使用和仓储环节。与之相对应的管理职责划分如下：采购职责，采购权主要归属于供应部门，采购过程中的质量监控职责归于质检部门。使用职责，使用环节的管理归属于车间。仓储管理职责，在库材料的管理主要在仓库管理部门。与物流相对应的价值管理权归属于财务部门。在材料流转过程中，各部门严格按权限履行职责，各司其职、各负其责，内部会计控制体系中不允许出现管理区域的空白和管理链条的断裂。为了准确阐述内部会计控制在材料管理中的运用，下文中以生铁为例进行说明。
(1)采购环节
在采购过程中，会计人员通过审查采购价格的确定流程及手续监督其合理性。“比价采购”是采购降本最主要的方法。目前，铸造企业生产使用的生铁可以细分为：生铁Q12、生铁Q10等几种，生产球铁产品需用生铁Q10，其余几种主要用于灰铁产品的生产，这就给生产灰铁产品提供了多个可以选择的组合。采购部门在市场调研时不能仅限于采购中心的资料，要积极主动地取得更丰富、更详实的价格信息，保存好市场调研资料，配合技术部门、财务部门做出正确的选择。生铁采购数量的确认以磅单为准，供应部门在司磅处监督称重，对卸料过程全程监控并在磅单上签字，财务部门负责核对磅单与发票的一致性，供应部门据实开具验收单，并及时入账。
(2)使用环节
生铁使用量的计量一般有两种方法：实地测量和以存计耗。实地测量法一般不被采用。以存计耗法是通过定期对库存进行盘点，计算出特定期间消耗量的方法。生铁入库后一般堆放在特定的地窖中，一方面便于生铁的储藏，另一方面便于生铁的计量。采购部门与财务部门根据铁块的不同测量出一个刻度的存储生铁的重量，测量工作最好在空窖开始堆放生铁时进行。生铁盘点时使用车间、财务、及供应部门一定要共同参与，以确保数据的准确性和说服力。根据“以存计耗”的方法计算出生铁的消耗，供应部门向使用车间开具出库单并登记在材料三级账中。财务部门要结合一定期间的生产量核算生铁的消耗定额，并比较实际消耗与对应的定额指标，及时发现问题，并通报给使用部门和其他相关部门，以便及早解决问题。需要指出的是，回炉料的管理一般容易形成内部会
计控制的空白，回炉料是铸件浇注过程中形成的冒口以及废铸件等，根据铸件的工艺要求，在熔化过程中可以加入适量回炉料调节铁水成份，因回炉料属于前期已计入产品成本的“特殊材料“，所以对其管理不易引起管理者的关注。为此，铸造企业应结合企业实际，通过自制凭证反映回炉料的流转情况。笔者认为，可以专门建立回炉料三级账，根据月末、月初不同回炉料的盘存数之差，分析当月材料的消耗是否正常，对于消耗异常的情况要深入调查，查明差异产生的原因是否正常，对不正常原因责令相关部门拿出整改意见和措施，杜绝类似情况的再次发生。(3)仓储环节
仓储环节管理的目标应定位为建立合理库存以及确保存货的安全。影响合理库存的因素主要有：材料市场状况。生铁储存过多会影响资金占用，机会成本大；生铁储存过少会影响生产，通过销售、财务及供应部门的信息互动，加强资金供求链条的衔接，测算出合理的库存储量，做出科学的库存决策。仓储环节管理的第二个要点是确保库存生铁数量的准确与安全。数量准确不但是成本核算的需要，也是合理组织生产的需要。
2.在制品
铸造企业一般是流水线生产，铸件浇铸后通过地下鳞板转运至清理场所，铸件形成实体后要经过去砂、打磨、醮漆并经过质量检查后，合格品入库形成产成品，从铸件形成实体到成品入库前的状态称为在制品。在制品的管理主要集中在清理车间，清理车间在制品的内部会计控制主要包括接收、清理、废品处理和入库四个环节。首先是在制品的接收环节，要求上道工序的责任单位进行在制品的交接，通过交接单的传递反映在制品实物的流转，一般来说，这项工作的在操作时不易把握，因此，选择恰当的实物交接点至关重要。在制品经过去砂、打磨后，质量检查人员对在制品质量进行检查，检查的结果有两种：成品和废品。成品通过成品入库单记录其入库；废品通过内废排放单反映废品向炉料库的排放。应当注意的是，清理车间既是在制品清理的场所，也是在制品的存放场所，因此，在制品的堆放一定要做到分类清晰、堆放有序。月末，财务部门可以通过在制品流转过程中的有关单据核算当月的生产量，并以此为基数分析整个生产过程的消耗情况。对于铸造企业而言，在制品的种类繁多，借助于计算机等工具是提高管理效率的手段，在制品管理员对有关单据要及时整理入账，财务部门要及时签账，以准确反映相关存货的收、发、存情况，准确的收、发、存信息是对于下一阶段生产经营决策发挥着重要的参考作用。
3.产成品
产成品的内部会计控制类似于在制品的情况，但是，产成品的发出是企业存货控制的最后一个环节，因此，对该环节的控制尤其重要。产成品来源于清理车间的入库及退库的返修件。产成品入库时要有成品库开具的入库单，入库单上有检查部门的签字，并对产成品的质量负责，同时也符合管理活动的成本效益原则；入库单上有清理车间的签字，表明清理车间交出了多少合格铸件，同时，成品库管理员也要签字表明实际收到铸件。因质量等原因退回的返修件也是成品增加的来源之一，检查部门对返修件的质量缺陷认真分析，对于可挽救的铸件交清理车间重新清理，返修件的出库单、入库单均有检查部门签字；对于不可挽救的铸件交炉料库，并由炉料库管理人员在废铸件验收单上会签认可，需对外换废者，做为换废铸件出库的依据。此外，检查部门要建立废品台账，对形成废品的原因提出针对性的整改措施，减少废品的出现。相对于成品的入库，成品的出库相对复杂。铸造企业产成品的出库主要有两种类型：内部、外部产成品的发货。二者采用不同的单据，以便管理中分别归类统计。内部产成品的发货采用“厂内零件收发清单”，清单上有购货单位的签章及成品库管理员的签字。外部产成品的发货以“销售物资出门证”为出库凭证，出门证上有连续的编号，通过审查编号是否连续可以对出门证的完整性进行监督，进而监督产成品是否存在非正常损失。结合铸造企业的结算周期，成品库管理员将入库单和出库单据定期入账，以备财务部门签收和结算。相关管理部门定期对库存产成品进行盘点，核对账实是否相符，确保产成品的安全。
三、内部会计控制有效实施必须具备的条件
1.合适的人
人是管理活动中最基本、最活跃的因素，要做好管理工作首先要做好人的工作。内部会计控制是一项复杂的系统工程，密切联系实际是其发挥作用的关键。具体到铸造企业，普遍存在着工作条件艰苦、环境较差的实际，必要的专业知识是在具体管理工作中做判断的基础，必要的专业技能是运用管理手段的需要，苛守以爱岗敬业为突出特征的职业道德是做好内部会计控制的精神保障。
2.准确的计量手段和适用记录载体
管理活动离不开管理工具，准确的计量手段是取得准确数据的基础，适用的记录工具会大幅度提升管理效率。有效的分析必须建立在准确计量的基础上。铸造企业的物物资流通量大，计量不准确是长期困扰铸造企业财务管理的难题。
3.配套的考核
考核制度是奖优罚劣的准则，是评判结果与标准差异的尺度。内部会计制度的制订与贯彻是一个充满艰辛和创造的过程，每一位参与者所做的工作都要通过考核制度进行衡量，使每一项管理工作都有量化的考核结果。有差别才能激励先进，有考核才能快速解决问题。铸造企业为每一位管理者提供了施展才华的舞台。
铸造企业的存货管理是企业存货管理中的一个代表，做为一名会计人员要认真研究企业物流的特点，因地制宜，制订切实有效的内部会计控制制度，并很好地贯彻，确保所在企业存货的管理更科学，更好地服务于企业的发展。
第二篇：存货管理调研报告
2012年会计与审计专业存货管理调研报告
一、调研目的：
随着市场经济的不断发展，存货在企业的比重越来越大，它即是资产负债表中流动资产的一个重要项目，也是损益表中销售收入和销售成本的来源，其管理利用情况如何直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。一个企业若要保持较高的盈利能力，应当十分重视存货的管理。在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很大的。通过实施正确的存货管理方法，来降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，才能最终提高企业的经济效益。
调研的目的在于，就企业存货管理的现状、问题进行分析，提出一些看法。发现其不足,最后提出合理利用存货，加强存货管理的措施。也通过这次调研来提高我们自身的实践能力和水平。
二、调研对象：
我们在诸暨市范围内找了宏伟彩印厂，明丰模具材料有限公司，阳翔机械厂，大桥阮家坞电镀厂，亿格袜业有限公司，江通制链机械厂等8家中小企业进行了调查。
三、调研方法与内容：
对其资产、岗位设置、工艺流程、往来款项、存货管理等进行了调查，其中重点调查了各工业企业的存货管理。为了更好地了解各企业的存货管理现状，我们主要采用了问卷调查，查阅资料、实地走访和询问的调研方法。我们从网上查阅了企业的管理制度，在企业中向仓库保管员和会计人员询问和问卷填写，共发放问卷12张，收回有效问卷8张，并进入企业仓库，厂房进行实地观察。发现部分企业并无严格的存货管理制度，即使有管理制度也只是表面存在，并没有真正有效的实施。
四、调研分析：
通过调查研究，我们总结分析出以下几个普遍企业存在的问题及原因
1、存货无恰当的采购计划
企业在存货管理中，没有一套完整的管理办法，不是根据需要紧急采购就是库存太多，造成积压。至于采购的数量和质量也没有严格的衡量制度，在询问中阮家坞电镀厂会计陈柳艳告诉我们，就在8月24日，生产车间需要防护口罩，主要是为了防酸，而采购员没有询问就买了一打医用口罩，造成不必要的损失。有时甚至一些材料到用时市场上根本供应不上，有次企业生产用氯化钾库存为零了，打电话给供货单位，紧急采购也没了，这就造成企业生产的停滞，甚至因为不能及时交货，造成近万元的经济损失。而盐酸等危险物品在浙江省没有实行网上申报购买前，常存在存货过多现象，除了产生额外的仓储费保管费外，对于这些易挥发的液体，更会引起不必要的浪费。以下是阮家坞电镀厂每月存货剩余情况，虽然不多但也会造成资金的占用。
2、存货的收支、结存缺乏真实记录
材料领用记录中生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多。在调查中发现有50%的企业存在成本结转不及时现象，材料已经领用消耗,而实际上并未相应结转成本;43%的企业存在材料并未领用消耗,而实际上已经结转了成本;37.6%的企业存在购入的材料已经领用消耗,购货发票未到,期末又没结转,未暂估入账，这会造成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额。对于这些问题我们做了一张统计图，以便更直观的突出问题。同时我们调研小组的成员在查看领用签字的本子时，发现我们找的每家企业都没有做到领料时就由领料人签字，都是一样的笔迹或者直接用同上的符号表示。
3、管理制度滞后,不能够与现代企业管理制度接轨
虽然毁损待报废、超储积压存货储备在每年一次的清产核资中都要作为重点问题进行上报,但每年都等待处理，致使毁损待报废、超储积压存货储备量每年都没有变化,没有从根本上解决问题.在我们调查的8家企业中有6家企业更是存在一些残料被仓库管理员或其他员工私自出售或者拿回家另用。
五、调查启示：
针对以上问题，我们通过查阅资料，结合企业实际情况，提出了以下六点浅见。
1、存货应及时盘点
年终由仓库，财务处进行全面总清查。会计期间，由计划，财务或审计部门会同公司主管领导做随机抽样盘点。在盘点过程中，应遵循实事求是的原则，并出具盘点报告：根据盘存表编制“盘点盈亏报告表”，由厂供应科负责填列差异原因及整改措施后，送财务部门汇总转呈厂长核实签字，财务以此作为帐务处理的依据。
2、制定严格的材料采购制度
针对采购中存在的薄弱环节应制定严格的采购制度。首先,计划员要有较高的业务素质,对生产工艺流程及设备运行情况要有充分的了解,掌握设备维修、备件消耗情况及生产耗用材料情况,进而作出科学合理的存货采购计划。
由生产现场的技术人员提出申请计划，报部门领导，由负责人检查储量后，报财务部纳入财务收支计划再由采购部门负责 实施采购。
购回时，由相关人员按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单 价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。
如有运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。
产成品入库必须有质检部门验收的“合格证（单），由保管员按规格、品种填写成”品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字，做到责任到人。
对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品因质量问题而返修、销售 退回所发生的损失由生产部门承担。
3、出库管理
生产用物资由生产部门按生产所需办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库 保管员凭“出库单”据实发货。领用人当场签字。
月末，已领用但尚未耗用完的物资（包括残料），应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的则可办理假退料，这样，便于财务如实核算成本。
月底时，将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给会计。
4、严格执行财务制度规定,使账、物、卡相符
存货管理要严格执行财务制度规定,对货到发票未到的存货,月末应及时办理暂估入库手续,使账、物、卡相符。
5、采用科学的管理方法
ABC分类管理就是按照一般的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理，分类别一般控制，按总额灵活掌握的存货管理方法。从而分清主次，抓住重点存货,控制一般存货,制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存,减少储备资金占用,加速资金周转。提高存货资金管理的整体效果。
6、充分利用ERP等先进的管理模式,实现存货资金信息化管理
要想使存货管理达到现代化企业管理的要求,就要使企业尽快利用先进的管理模式ERP软件。利用ERP软件使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理,最大限度地堵塞漏洞,降低库存,使存货管理更上一个新台阶。
调研组：俞梦瑶、俞又宁、周芸佳、陈维
2012.8.27
第三篇：存货管理
存货的管理
1． 总则
1.1 存货管理的范围，包括原材料、燃料、饲料、低值易耗品、包装物、幼畜及育肥畜和产成品等在生产过程中为销售或消耗而储存的有形资产。存货按照实际成本计价。购入的材料，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用和缴纳的现金等计价。自制的材料，按照制造过程中的各项实际支出计价。
购入的幼畜和育肥畜按实际购入价格计价。自繁的幼畜和育肥畜，按实际成本计价。1.2 存货管理的内容，包括计划、采购、验收、入库、保管、发出和清仓盘点等工作。1.3 存货管理目的：完善存货收、发、存管理，确保存货质量，争取存货的低成本，保证存货的安全和完整。2.计划和采购
2.1 计划管理。凡需向外订购的“材料”应进行计划管理，在保障生产需要的同时最大限度地减少库存资金占用。
2.1.1 各种存货的采购均由供应部门负责。
2.1.2 每月25日前，各部门应根据次月生产计划和材料消耗定额，编制次月的材料计划耗用表。
2.1.3 仓库应根据次月材料计划耗用数和本月月末库存数，确定本月计划采购量，并于28日前上报供应部门。
2.1.4 供应部门应根据单位资金状况和经济原则，与会计部门协商，编制采购计划，确定采购次数（主要材料、紧俏材料可采用分次采购）和采购时间。次月月度采购计划应于当月30日之前编制完成并上报公司经理批准。
2.1.5 供应部门根据采购计划填制材料请购单，送公司经理审批后，交采购员采购。2.1.6 办公用品采购按办公室统一规定执行。200元以上用品需登记台账，落实到物品使用人，每月进行一次盘底，并交会计部审核。（具体细则由办公室规定）2.2 采购管理
2.2.1 大宗商品的采购，必须签订采购合同。
2.2.2 采购员必须熟悉商品的供货渠道和生产厂家，比价采购，低价进货，保质保量。2.2.3 采购员不得借采购商品之机，向客户索要回扣，凡有类似行为，将严肃查处。2.2.4 原则不允许采购员代供应商领取货款，特殊情况需经公司经理同意。2.2.5 严格控制现款采购，现款采购必须经公司经理批准。
2.2.6 严格控制超计划或不按计划进行采购，特殊情况须报公司经理批准，未按计划进行采购造成存货积压和毁损的，将追究相关人员责任。
2.2.7 实施采购时，应先由仓库向采购部门提出采购申请，采购部门根据申请填制商品请购单，经业务经理审批、会计部门审核后才可向供应商定货。3.验收入库
3.1 材料（含外购饲料、药品、燃料、包装物等，下同）验收入库管理。3.1.1 购入材料进厂后，采购人员应及时送仓库验收入库。
3.1.2 质量验收。在材料入库时，对需试验检测的材料，保管人员必须抽样送检，并将检测结果附在验收单后存查；对主要材料和严重影响产品质量的材料，必须由仓库保管员、技术部人员、会计人员共同验收入库。
3.1.3 验收入库时，保管人员必须依照请购单的内容与发票所载材料名称、规格、型号进行核对，如有不符，保管人员应不予验收；在验收中发现材料破损、变质、受潮以及检验不合格等异常情况，保管人员应不予验收。对上述问题，保管人员除应通知部门处理外，还应及时将情况报告公司经理和财务部门。
3.1.4 材料验收后，保管人员应将收货日期及实收数量填记于“请购单”并返回供应部门，同时填写“材料收料单”（一式三联）：第一联留存仓库；第二联登记材料明细账，月末随材料明细账送会计部门核算（会计核算联）；第三联附在购货发票后送会计部门付款或报账（付款凭证联）。
3.1.5 材料购入数量超过“请购量”部分，属买卖惯例的（以重量或长度计算的材料，其超出量不便分割的），经经理签字批准后，可验收入库。
3.1.6 交货数量不足的应以补足为原则。如实物比发票数少的，除正常损耗外，保管人员应通知采购人员处理，属供货单位原因，应要求供货单位补足；属采购人员原因，由采购人员负责赔偿。
3.1.7 无“请购单”购入材料，仓库不得验收入库。如属“紧急材料”，采购员应补办“请购单”，经公司经理批准后，方可办理入库手续。
3.1.8 如采购材料已到购货发票未到，仓库人员可先按收料程序收料，待发票到达后再填写收料单。月末发票仍未到达，仓库应填写“材料暂估收料单”登记明细账，待发票到达后，保管人员应核对发票填写“材料收料单”，同时用红字填写“材料暂估收料单”冲回原收料单。
3.2 产成品（自制混合饲料）的验收入库管理。3.2.1 产品完工后，及时办理验收入库工作。
3.2.2 入库前，仓库保管员必须会同本单位质量管理员进行质量检测和数量清点。3.2.3 保管员应对符合质量的产品办理入库手续，填写产成品入库单。入库单一式三联：第一联留仓库存查；第二联登记产品明细账，月末随同账本送会计部门核算；第三联送生产统计部门。
3.2.4 对手续不全、质量不符的产品，仓库保管员有权拒绝入库。
3.2.5 购货单位退回的产成品，应查明原因，并凭退回的原发票、合格证等有关票据，填制退库单。退库单一式四联：第一联留仓库存查；第二联登记产品明细账，月末随同账本送会计部门核算；第三联送统计部门；第四联随退货发票送会计部门作开红字发票的依据。4.保管
4.1 存货入库后，根据其物理属性、特点确定存放场所，分类别、型号堆放，做好标识，做到过目成数、检点方便、文明整齐。
4.2 认真做好防火、防盗、防尘、防锈、防腐工作，加强保卫保护措施，确保材料安全。4.3 严格区分库存、代保管和待验收材料。
5.发放（生猪出栏管理在第十二章“销售工作管理”中作相关规定）5.1 遵循“推陈储新、先进先出”的存货发放原则。5.2 存货发出时，必须当面点清，防止差错。5.3 材料的发出管理。
5.3.1 领用低值易耗品、周转使用的包装物和材料，采取一次摊销法。非生产单位领用材料，必须经公司经理审批后，方能办理领料手续。
5.3.2 办理领料手续，必须填制领料单，注明领用单位、材料名称、规格、型号、领用数量、用途和领用人员签字等。生产单位应根据生产计划限额领料。领料单一式三联：第一联仓库留存；第二联仓库登记材料明细账，月末随账本送会计部门核算（会计核算联）；第三联交领用单位存查或核算。
5.3.3 生产单位退料，必须查明退料原因，并用红字填写领料单办理退料手续。属质量原因退料，要会同有关人员查明原因，分清责任，上报公司经理室处理。
5.3.4 保管员在发料时，应坚持原则，严格按领料单发料，不准采取“盈时送、亏时克扣”的违纪做法。6.清仓盘点
6.1 为了确保账、物相符，保管人员每月底必须进行清仓工作，财务人员必须参加盘点。盘点后，应填制盘点表，经参与盘点人员签字认可。盘点中发现盈亏现象，必须查明原因，并及时上报总部财务部审查处理。
6.2 为了加强管理，会计部可组织有关人员进行不定期抽查和盘点。7.其它有关事项
7.1 仓库保管员记账要字迹清楚，按日登记，日清月结，月末还应根据存货明细账及时编制“收、发、存”月报表。
7.2 存货明细账要按类别、名称、规格、型号设置。
7.3 存货的计价，采用实际成本核算，采取加权平均法确定其实际成本。
7.4 建立仓库保管员责任制，对违反收、发料原则，造成材料失效、霉变、大材小用、优材劣用以及因差错造成损失者，将按规定进行经济处罚和纪律处分。7.5 加强门卫管理，对没有出门证的存货出门，门卫坚决不予放行。7.6 保管员调动工作，必须办理移交手续。
第四篇：存货管理
内容摘要：存货是企业的重要资产，是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而
储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。本文阐述了存货管理对企业生产发展的重要性，分析了我国企业存货管理存在的主要问题，并提出了一些解决的对策。关键词：存货管理 内部控制 问题 对策
43一、引言所谓内部控制，是指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使
用各种资源，达到既定的管理目的等。而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。任何单位都希望在一种有条不紊的高效率的方式下开展各项经济业务活动，提供可靠的财务信息和各项管理信息供自身和其他方面的使用，这就必须依赖良好的内部控制。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的，加工中的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。它作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业运作的各个环节，在流动资产中所占的比重较大，在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物资，企业存货管理的好坏还可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏，然而，随着我国市场经济的逐步深化，企业规模的逐步扩大和现代化企业管理的发展，企业存货管理问题逐步加深。因此，进一步加强对企业存货管理重要性的认识，并找准我国企业存货管理存在的主要问题，针对这些问题运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
二、存货管理的重要性以及要点
（一）存货管理的重要性据我国企业会计准则存
货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。在商业企业，它主要指已经购入而尚未销售的库存商品；在制造企业，它主要指库存的用于生产过程的各种材料、物料，企业自己制造或采购的用于装配产品的零部件，生产过程中尚未完工的在产品以及已生产完毕，准备销售的库存产品等。企业持有存货大致有以下两个目的。一是保证生产或销售的的连续性，因为企业起生产和销售过程中总是需要原材料和商品等，但很少能做到随时购入生产或销售所需的各种物资，即使市场上有充足的供应量，企业购买这些物资也是需要时间的。二是企业出自价格的考虑。企业在上场上零购物资的价格往往会比较高，而整批购买物资在价格上会相对优惠，所以企业会避免在市场上零购材料物资。但是，过多的存货又会增加存货管理成本。因此，科学、高效、完善的存货管理，可以提高存货的周转速度和总资产周转率，有效降低企业的平均资金占用率，进而提升企业的经济效益，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。
第五篇：YX公司存货管理调研报告
YX公司存货管理调研报告
【摘要】存货作为企业重要的资产，对企业的生产、经营等有着巨大的作用。但是，我国企业存货管理存在着不少的问题，如存货采购流程不规划、资金使用不合理、存货仓库管理制度混乱、内部控制不完善等。如何科学化高效管理存货成为了企业思考的核心问题。本文以YX公司为例，分析了存货管理存在问题，并提出了相关的对策。
【关键词】YX公司；存货管理；问题；对策
存货，是指企业日常经营活动中用于出售的所有产品，或企业为生产、提供劳务而库存和使用的所有原材料和零件，包括原材料、低值易耗品、自制半成品、产成品等。存货在企业营运资本中占很大比重，又是流动性较差的流动资产，过多的库存存货势必会占用较多货币资金，影响企业正常资金周转，降低短期偿债能力。
存货管理，是指对于存货的信息进行监控、分析、判断，并且在此基础上做出决策，以进行有效控制，最终提高企业的经济效益，增强其综合实力和竞争力。一方面，企业需要存货，以免销售时发生短缺。此外，大量批发存货原材料也可以降低成本。另一方面，大量购买存货原材料可能会导致堆积过多，有可能会造成资金周转不过，导致资金短缺，囤积过多存货会带来大量的管理成本。通过研究不难发现，我国大部分企业在存货管理方面存在许多不足之处，如何加强企业存货管理，提高资金使用效率，确保企业生产经营的持续、稳定，已成为我国大多数亟待解决的问题。
一、YX公司概况
YX公司是1998年创立的公司。经营范围主要为休闲运动鞋，男女休闲装、鞋包，器材和配件产品等等。目标消费者为16到25岁的年轻人群。品牌以流行的设计款式，大众化的价格为竞争优势。如此实力雄厚的YX公司自2014以来却深陷亏损泥潭，截至2016年已连续三年亏损，究其原因无不与XX公司的高企的库存管理有直接关系。
二、YX公司调研情况概述
（一）调查目的
本文以YX公司存货管理问题为案例研究对象，发现其存在的主要存货管理问题有存货采购流程不规划、资金使用不合理、存货仓库管理制度混乱、内部控制不完善等等。在分析上述问题后并就此提出几点改善建议，并警示国内其他企业在发展过程中应重视存货管理的问题，使企业能以供应链的角度整合企业资源，控制成本以提高利润空间，促进企业的持续发展。
（二）调查方法
主要采取了实地访谈法。以当面访问的形式向会计主管对存货管理的情况进行了询问并且记录。
三、YX公司存货管理的现状及存在的问题
作为国内实行直营与加盟复合型销售渠道的企业，YX公司规模自上市后不断扩大。然而，YX公司在增强企业实力与影响力的同时，却一直忽略了自身存货管理方面的不足，导致近年来存货管理方面的问题不断加剧，已经制约着公司的发展。而且对于大型批发、零售企业而言，存货占据了较大的资产份额，有着实现规模经济、平衡供需、提供应对需求与订货周期不确定的保护措施、充当供应链缓冲器等作用，但是不合理的存货则会占用大量库存资金、物资损耗给企业带来损失、妨碍企业能准确改善管理问题等负面影响。
（一）存货采购计划不合理
在原材料的采购和成品销售上，忽视了存货的成本和资金的占用，没有采用存货的限额责任管理。这都体现在操作程序上，没有切实可行的采购计划可以遵循，没有对存货的需求量进行严格计算，而是存货管理人员“拍脑袋”做决策，当感觉材料不够时，派遣采购员购买，将存货储存在仓库；当临时需要存货时，发现存货不够用，又马上通知采购员购置，在买回之后再补填申购单报批，采购安排计划不合理。
（二）管理信息化不足
存?管理信息化建设缓慢，存货信息处理的准确性、及时性，对生产经营的支撑作用很大。存货种类繁多，核算的工作量比较大，造成存货核算工作效率低下，不能实时、动态地了解各种存货信息，与供应商、经销商之间的信息沟通大部分是通过人工传递、单向传递，企业很难及时全面地掌握所需原材料的供应状况，以及经销商所经销产品的销售状况，从而决定采购与生产。有些企业虽然建立了一些小范围的信息系统，但仍局限在部门内部或是企业内部，不能在部门间和外部上下游企业间进行信息传递与共享。存货管理效率低、准确性差，很大程度上制约了存货管理水平的提升，严重时会对整个企业成本数据的可信度产生影响。
四、对策与建议
第一点，强化企业内部管理意识，企业进行内部控制的前提和基础是控制环境，因此，控制环境的好坏一定程度上影响着企业内部的控制效果，存货的内部控制对企业内部控制也起到重要的影响。
第二点，建立健全内部控制机构，企业建立健全内部控制机构，设置专门的内部审计监督机构，检查存货核算制度的同时企业也要保证内部监督机制的独立性，保障监督机制的有效发挥。
第三点，有效控制存货成本，企业在进行成本结算过程中使用成本控制系统能够消除一定程度上的浪费，成本控制系统可用于存货计价以及企业销售成本的计价过程，通过对计价进行控制进而达到内部控制的目的。
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