浅谈科技项目专项审计中需要注意的问题

第一篇：浅谈科技项目专项审计中需要注意的问题

浅谈科技项目专项审计中需要注意的问题

随着国家科技体制改革和科技项目管理越来越严格，许多科技项目的验收都要求做专项审计，故而掌握科技项目专项审计的操作技巧非常重要，对项目的顺利验收提供帮助。下面就科技项目管理部做过的几次专项审计谈一下自己粗浅的认识。

在项目资金使用方面，须严格对照立项合同中每个科目的金额严格执行，尤其是专项资金的使用方面。实际支出与合同预算支出差额不要超过10%；在交给审计核查附件时，须提交记账凭证及原始凭证，且每个科目凭证分门别类，专项和自筹亦要分开整理；项目专项支出，自筹支出，项目明细账及决算总账需列excel表言明（表格有要求严格按验收要求列明，无要求可以参照2014年南昌市科技重大项目财务表格形式）；专项资金的使用必须设立转账（如果有条件或者验收有硬性要求，整个项目的支出都要做转账，其中专项资金需注明）。

在项目经济指标核算方面，首先从商务部查找适当的市场项目，需与要验收项目吻合，项目名称及项目内容尽量一致，然后找王明华查找符合项目的项目合同，随后找商务部李芳华找出相关项目的回款情况及开票情况，记下凭证号，找财务李晓慧寻找相应的发票和回款单，合同、发票、汇款单必须一一对应；在计算利税时，用项目收入-项目费用-固定资产摊销（项目实施期内的全部摊销，以后的逐年递延）；税收按照发票加和，且税票提供开具发票日期后一个月的税票作为缴税证明。

最后需要注意的是，专项审计报告必须经公司财务部门认可方可出正式的专项审计报告，因为最终验收时的解释权归财务所有。并且谈审计价格时亦可找财务部帮助砍价。（专项审计找富兰特陈老：***）

第二篇：预决算审计需要注意的问题

随着社会的发展，建筑智能化技术也不断得到应用和发展，它的基本要素是将建筑的综合布线等各智能化子系统和整个建筑物网络系统有机的集成在一起，使各个子系统高度相互关联同时又相互统一、协调的高效运行，来实现建筑物的最大范围的资源共享。近几年，本人在审计智能化安装工程竣工决算项目时，发现存在以下几个方面的问题。一是建设单位缺少专业技术人员，签订合同不合理。双方在签订合同时约定结算价按预算价计算，但预算价没有按定额等规定来计算，也没有请专业人员进行审核，这就造成预算价格偏高，结算不合理的现象。二是工程资料不全，事后复核困难。

有的建设单位不够重视工程资料的设计收集，认为该部分造价相对整体工程造价所占比例低，没有进行图纸设计，而是请施工单位到现场，提出使用要求，要求达到使用目的即可，也没有竣工图，造成事后无法检查和维修。三是现场签证管理存在问题。

有些工程现场签证审批及审核的程序不健全，审核把关不严，存在误签现象；有些工程现场签证不及时，特别是对于那些隐蔽工程，发生时没有及时办理签证，到竣工结算时再补签证，造成补签困难，容易引起纠纷，给核准工程量带来困难；还有些工程存在漏签现象，某些施工单位为了虚增工程量，对那些因变更而减少的工程漏签或签证内容存在较多缺项，相关结算办法有时不够明确等等。

四是虚报工程量，多计工程造价。

有些施工单位预算人员在计算管线数量时，会按单个信息点的平均长度进行计算，而且平均长度大多是估算，很不准确，同时还会以管线浪费大为由故意增加管线长度，多计工程造价。如笔者在审计一执法单位的智能化工程时，发现施工单位要求布放一根线缆余下的长度不够布放下一根电缆时，余下电缆就不能再使用，所以在计算工程量时要按购买整根线缆的长度计算。而定额计算规则规定则是按实际安装的工程量计算，并综合考虑主要材料的损耗长度，计算造价时不能将这些余下的线缆长度计算在内，所以造成管线数量多报几千米。

五是高报设备材料单价，多计工程价款。智能化工程的设备大多是电子产品，品种型号繁多，专业性强，难以询价，施工单位会故意高报材料设备单价，蒙混过关，多计工程造价。另外，一些设备生产厂家报价与实际购买价相差较大。如本人在审计某一办公楼的消防自动报警系统时，施工方提供的烟感探测器的报价为420元/套，并且施工方还提供了某生产厂家的报价单，本人以某施工单位身份打电话与该厂家谈价，结果对方同意以80元/套价格出售，为施工单位报价1/5。

六是系统调试没有记录甚至没有进行调试却计算了系统调试费。如本人在审计某地税大楼消防自动报警安装工程时，到现场查发现该自动报警系统还没有接通电源，更谈不上调试了，却已将调试费计算在内。

第三篇：普法中需要注意的几个“问题”

全民普法教育已近二十年，经过广大普法工作者辛勤工作，取得了突出的成绩，为实现依法治国战略奠定了坚实的基础。当前，普法教育不仅形成了法制化、制度化、规范化，形式上也呈多样化，全社会学法用法和崇尚法治的氛围已经形成，运用法律解决各种问题成为一种需求，“四五”普法规划确定的“两个转变、两个提高”的目标，正在逐步得到落实。但在工作中发现（普法教育实施过程中），确实存在着一些问题：普法的一些方式方法已经滞后，陈旧的运行模式和套路还在运作之中，这些 “惯例”已逐渐现显出它的弊端，造成工作之中的“梗阻”。笔者结合多年普法工作实践，谈谈个人看法，以与同行商榷。问题一：规模庞大的征订各类普法教材。这是一项在普法启动阶段中的工作，在前三个普法启动过程中，上级主管部门往往要求基层单位，普法教材人手一册，且每年都下了硬指标。此举使基层普法主管部门成了各类普法教材的“大卖场”，投入了大量的人力和物力。在前十多年教材征订中，由于各部门和单位体制未变，从事普法教育工作的机构健全，单位人员相对稳定，普法教材的征订工作完成的不错。而今改革的步伐加快，许多单位（特别是企事业单位）面临着改制，人员要重组和分流；有的单位被兼并甚至破产……如果再用这种征订教材的方式，是否切合实际，是否会引起基层单位的不满。问题二：名目繁多的收费培训班。培训是普法教育的一种重要形式，是接受教育的一种好的方法，主办单位为保证培训的开展和效果，收取一定的费用以支付教师、教材、场地等费用也无可非议。但有些部门和组织却偏离了普法教育的初衷，打着办学的旗号，利用各类普法教育培训的时机，收取超额费用，此种做法，在广大要求学法的干部群众之中会产生什么样的影响。问题三：带有收费性质的普法有奖答题卡和考卷：个别部门受经济利益的驱动，强行向基层单位推销一些普法有奖答题卡，从中牟利。还有在个别地区，借普法考试之机，收取考试卷费用……很多部门和单位对这一做法表示不解，产生抵触情绪，造成基层普法工作者的工作难度和压力明显增大。问题四：“注水”的各类普法统计报表：这类报表犹如“大跃进”时期的浮夸之风，好大喜功，报喜不报犹；表中的许多数据都是估摸、猜彻出来，再层层上报。试想一下，这些“注水”的数据到底有多大价值，值得深思。问题……（以上所列举的问题，只是我个人的看法，）面对新形势、新任务，普法工作者如何更新观念，创造性地开展普法工作，显得尤为迫切和重要。笔者认为：普法工作首先要贴近中心，贴近实际，服务于大众，用科学的发展观指导普法教育工作，坚持以人为本，体现服务型政府的宗旨。那种依靠行政手段在以后普法工作中是否有效，是个值得研究的问题。其次普法要深入发展，形式和方法必须创新，要转变传统的思维模式，积极探索新形势下做好普法工作的有效途径和办法；普法工作中应当坚持实事求是的思想路线，紧密的联系各重点人群和单位的实际情况开展工作，克服形式主义，务求实效，使普法教育工作真正落到实处。第三普法工作者要解放思想，与时俱进。要树立全新的工作理念，将这种理念体现在普法形式和手段上。笔者个人认为：普法应体现一个“送”字，围绕“送”字开展工作；要采取让广大民众乐于接受的新方法和新形式，而不是让单位和个人背上工作的“包袱”；普法要不断扩大服务的外延，更好地体现服务职能，让法律走进千家万户，走进社会各个角落，真正地把法律交给人民。xx市下关区司法局：xx 2004年8月

第四篇：科技项目经费审计问题分类

经费审计问题分类

（一）重大经费问题（一类风险）

1、定义

指严重违反《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》以及国家和北京市有关财经法律法规，且已构成严重后果或违法违纪的行为。

2、危害和影响

此类问题发生容易造成违法违纪以及资金损失和浪费的风险。一旦风险事实成立则原则上不予结题。如果风险事实尚未形成，则需责任单位务必整改

3、主要表现（9类）

 未对科技项目经费进行单独核算。 编报虚假预算，套取国家财政资金。 截留、挤占、挪用科技项目经费。 违反规定转拨、转移科技项目经费。 未获市科委批准，擅自变更项目承担主体。 提供虚假财务会计信息。 自筹资金到位率低于60%。 未按规定执行和调整预算。

 发生设备购置、租赁、测试、化验、加工、对外合作等事项未签订相关合同或协议。

（二）一般经费问题（二类风险）

1、定义

指在重大经费问题之外，违反《北京市科技计划项目（课 题）经费管理办法》以及国家和北京市有关财经法律法规但未构成严重后果的行为。

2、危害和影响

未构成严重后果，或危害较小。对于该类问题，责任单 位可以采取措施进行纠正，或提供情况说明并制定整改措施并承诺在后续工作中规避此类问题的发生。整改后可经主管业务处室审批通过后可进入正常验收结题程序。

3、主要表现（16类）

 课题未执行单独核算但可确认经费支出。 市财政科技经费、自筹经费、其他来源经费以及课题总经费的预算到位率、预算支出率不足90%。

 实际支出与科技任务书及预算评审材料规定预算不符且无批复调整。

 各科目市财政科技经费实际支出与预算支出差异绝对值大于10%且5万元以上，但未获市科委批准。

 项目起止期外仍有费用支出但未获调整批复。 未执行政府采购程序。 承担单位无正当理由未接受经费审计。 购置设备未使用。

 非正常原因设备实物无法盘查且未出具说明。 管理费未提供分摊依据或直接提取。 支付全额拨款事业单位人员工资。 差旅费、会议费、专家咨询费、资料印刷费、劳务费超标准支出。 帐表不符。

 未严格按照科技经费会计核算规定设立记账科目进行核算。 交叉使用科目。

 未提供有效的经费支出原始相关证明性资料。

第五篇：审计业务的的整个过程中需要注意的问题

《审计学基础》课程学习笔记

如果你是一名注册会计师，在进行审计业务的的整个过程中需要注意的问题有哪些？会着重注意哪些方面。

就注册会计师自身来说，在审计的过程中应当做到诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密和良好的职业行为。

注册会计师在所有的职业活动中都应当保持正直、诚实守信。如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在严重虚假、误导性陈述、含糊其辞或缺乏充分根据的陈述等问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连。

独立性是注册会计师的灵魂，可以说，注册会计师在出具审计意见时所展示的独立性决定了他的公信力度。注册会计师在审计活动中的独立性既包括形式上的独立也包括实质上的独立，注册会计师既要在社会公众面前表现出并使外界相信他独立于被审计单位和审计委托人的身份，又要在实质上保证他与被审计单位及其财务信息相关人员不存在经济利益等利害关系。只有同时保持了形式上和实质上这两种独立性，注册会计师才能公正!客观地执行审计业务并发表恰当的审计意见，从而保证审计业务的质量。

就审计过程来说，注册会计师应当做到明确审计目标、正确理解审计的时间范围、全面理解审计责任、严格遵循审计程序与确保审计质量的关系和适当的监督和复核工作。

注册会计师的审计目标是：财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。由此可见，注册会计师审计不是拾遗补缺性的，也不是处罚性的，而是对被审计单位财务报表的总体列报发表审计意见。因此，注册会计师应树立全局观念，通过各种审计程序，务求全面了解被审计单位整体经济活动和财务状况。

就遵循审计程序来说。一方面，严格遵循审计程序是确保审计质量的基础。如实物资产监盘、往来户发函询证等程序，是必不可少的。通过这些审计程序能够迅速、有效地发现被审计单位资产管理、往来户管理中存在的问题，从而对相关资产负债在财务报表中的列报进行合理地评价。

另一方面，仅仅依靠严格遵循审计程序还不能达到确保审计质量的目的。在严格遵循审计程序的基础上，注册会计师要充分运用职业判断能力和综合分析能力，根据

异常现象发现实质性问题，真正确保审计质量、降低审计风险。

审计项目的责任人一般是主任注册会计师和签字注册会计师，项目负责人应当全面执行审计业务质量控制政策，对审计助理人员的专业胜任能力和独立性进行实时监测，并对其审计工作和结果进行及时的指导、监督和复核。适度而恰当的监督和复核是保证高审计质量的一个重要手段，可以作为衡量审计质量的标准之一。

注册会计师不能心存侥幸，对任何审计报告都应坚持必要的职业谨慎态度。