【2012.1】全县国税工作会议文件

第一篇：【2012.1】全县国税工作会议文件

【2012.1】全县国税工作会议文件

创新管理

创优环境 努力开创国税事业发展新局面

----万日新局长在全县国税工作会议上的讲话

（2012年1月19日）

同志们：

全县国税工作会议今天召开。这次会议的主要任务是，学习贯彻党的十七届六中全会和中央经济工作会议精神，全面落实全省国税工作会议、全市县（区）局长会部署的各项任务，总结2011年国税工作，研究部署2012年国税任务。下面，我代表县局党组讲两点意见：

一、2011年国税工作取得的成绩

2011年，我们在市局和县委、县政府的正确领导下，按照“抓收入促增长、抓发展促后劲、保稳定促和谐”的工作思路，扎实推进各项税收工作，取得了显著成绩。

（一）坚持组织收入原则，提升税收收入质量 认真落实省局“四个严禁”的组织收入纪律，加强经济税源调研和税收经济分析，强化重点税源监控和税收预测，深化收入质量考核，2011年全县入库税款11.46亿元，同比增收3.42亿元，增长42.59%，占考核计划的122.31%，税收收入首次突破10亿元，收入总量居全市第四；完成县人大计划任务20.49亿元，同比增长20.27%，为促进县域经济发展和改善民生作出了重要贡献。

（二）加强税收征收管理，提高数据和征管质量 进一步理顺税收征纳关系，完成了属于和不属于我县辖区管理的纳税人迁入、迁出工作。开展“一局一品”税收管理创新活动，使“粮食加工行业税收征管”成为特色新亮点。财税库银联网系统成功上线，储蓄扣款成功3086户次，网上申报成功3343户次。开展普通发票检查清理工作，抽查了8户企业，补税6686元。开展发票专项检查，检查各类企业384户，查出有问题发票1786份，补税罚款54.8万元。加强纳税评估，入库税款1741万元，同比增长64.7%。修订了数据和征管质量考核办法及奖励办法，使数据和征管质量在全市排名进位。

（三）大力推进依法治税，努力优化税收环境 利用税收执法管理系统，定期开展执法检查和监察，对“预警监控”数据中出现的错误及时进行修改及维护。规范内部执法行为，修订了重大税务案件审理办法，全年共召开重大案件审理会3次，审理案件4户，追缴税款288.86万元，罚款175.32万元。扎实抓好各项税收政策的落实，清理达到增值税一般纳税人认定标准的小规模纳税人企业138户；开展了使用农产品收购发票企业的专项清理和评估工2 作，入库税款和滞纳金36.7万元；开展了增值税税收优惠政策执行情况的调查清理工作，对中存在的问题进行了纠正；强化税务稽查，做好税收专项检查和税收专项整治工作，查补入库税款1710万元，同比增长91.19%；联合公安机关查处了以陈某为首的虚开普通机打发票案，涉案金额2215.7万元，有力地打击了发票违法犯罪行为。

（四）落实税收优惠政策，扶持地方经济发展 严格落实国家结构性减税政策和税收优惠政策，对涉农、饲料、林业等企业进行了征前减免，对实行即征即退的8户安残企业办理退税385万元，对2户资源综合利用企业办理退税646万元；受理并审批（报批）9户企业财产损失税前扣除金额1314万元，减免企业所得税772.6万元，办理出口货物退（免）税认定企业9户，受理出口货物退（免）税463户次13627万元，同比增长30.18%。

（五）加强责任追究，防范再生资源税收管理风险 贯彻落实财税【2011】115号文件，严把再生资源企业准入关，严禁“两头在外”业务，及时对全县再生资源经营企业进行全面清理整顿，清理整顿期间停止供应收购发票、增值税专用发票，对已领未开具的收购发票、增值税专用发票已全部收回并缴销，特别是对“江西城南物资回收有限公司”企业的大量收购凭证和取得的增值税专用发票进行了核对检查，针对其收购、销售(货物流、资金流、运输流)等情 况专门组织了人员进行了外调，防范了征纳风险。

（六）优化纳税服务，共建和谐税收

扎实开展星级办税服务厅创建活动，合理划分功能区域，打造环境“舒适化”；归并整合原有窗口，实现办税“全能化”；优化涉税审批流程，规范程序“标准化”；健全创新服务制度，丰富措施“个性化”，通过不断改进服务手段和方式，极大地方便了纳税人办税。广泛开展税收宣传活动，以全国第20个税收宣传月活动为契机，悬挂、张贴税收宣传条幅7幅；举办纳税知识培训班5期，培训纳税人600人次，增强了纳税人依法纳税意识；举办了增值税防伪税控网上抄报税系统培训班7期，培训纳税人800人次，增强了纳税人抄报税操作能力。

（七）加强干部队伍建设，提高整体综合素质 深入开展“富民兴赣我先行”、“窗口单位”、“七城会”、“三比三评三亮”等创先争优主题活动，评选了13名一线的优秀干部，举办了“立足岗位作贡献，创先争优当先锋”先进事迹报告会。开展庆祝建党90周年系列活动，举办了党史知识专题讲座、红歌大合唱、党史知识竞赛和书法、摄影比赛等。加强思想政治工作，开展“过去怎么看，今后怎么干”、“加强职业道德建设，培养良好职业操守”大讨论活动。加大干部教育培训力度，组织35人次参加了省局、市局举办的各类培训。广泛开展岗位练兵活动和全员读书活4 动，组织全员参加“春训”和市国税系统新《发票管理办法》考试。鼓励干部职工参加在职学历学位教育，1名干部参加了在职研究生学习，2名干部取得了注册税务师资格。

（八）加强精神文明建设，树立良好社会形象 深入开展创建文明行业、文明单位、文明窗口和文明帮建活动，全局50名党员干部职工加入了志愿者队伍，积极参加卫生大扫除、七城会等各项志愿者义工活动。开展“慈善一日捐”活动捐款4440元。投入资金3000元，帮助岗上镇兴农村创建“鄱阳湖生态示范村”，帮助市局扶贫点岗上镇岗上村联系扶贫资金3.5万元。始终注重关心干部职工身心健康，投入7.4万元组织全系统在职、离退休人员进行体检，慰问了因病住院治疗的在职、离退休人员，组织离退休人员开展了南昌市一日游活动。县局先后被评为江西省第十二届文明单位、南昌市第十三届文明单位、南昌县“千人评议作风效能”活动先进单位，所属5个分局均被评为南昌市第十三文明单位。

（九）加强党风廉政建设，构筑思想道德防线 强化党风廉政建设责任制，逐项分解落实党风廉政建设和反腐败工作的任务。加强廉洁从税教育，组织全体干部观看了警示教育片《暴风雨中的忏悔》和《贪欲使他走向了深渊》。推进廉政文化建设，组织干部职工进行了党风廉政知识考试和廉政知识测试。加强“两权”监督，围绕税收执法、纳税服务开展了税收执法检查和监察。积极探索内控新机制，对岗位风险进行排查和确定风险等级，从源头上预防和治理腐败。开展了《廉政准则》及总局三个配套文件贯彻执行情况监督检查工作，自查自纠面达100%。开展“发展提升年”活动，认真抓好各环节工作的组织实施。

（十）加强机关后勤管理，提高科学管理服务水平进一步完善全县国税系统内部管理体制和运行机制，修订车辆管理、公务接待等管理制度。认真做好综治和信访工作，办理了政协《关于公平征收粮食加工厂企业税收问题》提案的答复。完善了综治安全工作的相关制度和应急预案，在全系统开展安全排查，消除了安全隐患。加强宣传报道，挖掘亮点，树立形象。进一步改善机关工作环境，整修了县局大门，维修了院内损坏的路面、窨井及窨井盖，更换了机关科室的沙发，完善了小蓝分局、蒋巷分局新办公楼配套设施。

这些成绩的取得，是市局和县委、县政府正确领导的结果，是社会各界和广大纳税人大力支持的结果，是全县国税干部职工辛勤工作的结果，在此，我代表县局党组向你们表示衷心的感谢和崇高的敬意！

在看到成绩的同时，我们也要清醒地认识到，全县国税工作仍然存在着一定的差距和不足：一是税源管理力度不够大，税收预测准确率有待于提高；二是工作执行力不强，一6 些干部不作为或慢作为；三是个别干部存在纪律作风不检点的问题，发生了多起被举报和投诉的人和事。这些问题虽然出现在少数单位和个别干部身上，但对国税事业和国税形象的影响很大，必须采取有力措施，切实抓紧解决。

二、2012年国税工作的主要任务

2012年，我局税收计划任务13.655亿元，奋斗目标15.75亿元。根据县局的工作部署，2012年全县国税工作的总体要求是：按照市局和县委、县政府的工作部署，全面落实“服务科学发展，共建和谐税收”的要求，围绕组织收入中心，巩固和推进税源专业化管理、严格依法治税、优化纳税服务、加强国税文化建设、干部队伍建设和党风廉政建设，促进南昌县国税事业新发展，以优异成绩迎接党的十八大的胜利召开。

一、抓好组织收入工作

坚持组织收入原则，认真执行“四个严禁”的组织收入纪律，依法征管，应收尽收。积极开展税收预测质量和税收收入质量评价工作，促进组织收入工作由注重收入规模、增长幅度向注重收入质量的转变。加强税收经济分析，认真测算现有税源、新增税源、潜在税源，深入分析和认真解决当前组织收入工作中存在的问题，制定具体税收管理措施。强化对重点行业和企业的税源监控和分析，及时把握企业的税源总量、质量及结构变化情况，更好地把握工作主动权。深 入开展税源调研和预测，客观判断收入增减趋势，科学合理地制定、分配税收收入计划，把握收入进度，保证均衡入库。

二、推进依法治税工作

全面落实国家出台的各项税制改革和税收政策调整措施，落实提高增值税起征点和对小微企业的所得税优惠政策，扶持个体私营经济和中小企业发展。落实资源综合利用税收优惠新政策，促进低碳和循环经济发展。落实出口退税政策，增强开放型经济竞争力。加强对各项税收政策执行情况的监督检查，健全税收政策反馈机制，开展效应分析评估，确保税收政策取得实效。加强执法监督检查，大力推行政务公开，严格落实问责制度，做到依法依规办事，防范执法风险。规范税收检查，防止随意检查。认真开展“六五普法”宣传与教育工作，有针对性地开展税法宣传工作。以整顿和规范税收秩序为目标，严厉打击发票违法犯罪活动，严厉查处重大税收违法案件。

三、积极创新税收征管

推进税源专业化管理，在学习借鉴外地成功经验的基础上，科学划分税源，实施分类管理，优化资源配置。强化以票控税，探索集约化、社会化个体户税收管理方式。大力推进信息管税，做好金税工程三期建设及相关软件推广应用工作。强化信息数据的采集和管理，推进内部各部门间的信息共享，积极拓展第三方信息来源，加强信息比对分析。总结8 并继续推进“一局一品”税收管理创新活动，促进创新活动成果转化。增强税收分析的实效性，加强纳税评估和税务稽查，切实完善和落实三者之间的互动机制。深化各税种管理，完善对跨地区经营汇总纳税企业所得税征管，加强非居民税收管理，防范和打击骗取出口退税。

四、优化纳税服务工作

维护纳税人合法权益，加强税法宣传和咨询解答工作，提高税法透明度，推行个性化税法宣传和咨询服务；推行纳税风险提示，做好税收政策异议处理工作，帮助纳税人降低税收风险；建立税收争议化解机制，开展纳税人满意度调查，及时了解和不断满足纳税人正当需求。减轻纳税人负担，进一步梳理办税流程，规范涉税文书，整合调查检查事项，推行自助办税、同城通办、“免填单”等服务方式，推进财税库银横向联网电子缴税。深化国、地税合作，联合开展纳税服务、税务检查等工作，减轻纳税人办税负担。增强纳税服务效果，规范办税服务厅建设，做好星级办税服务厅创建工作，运用信息技术改进纳税服务方式方法，打造功能全面、方便应用的网上办税服务厅。健全纳税信用管理机制，加强部门协作，努力为纳税人提供优质高效的服务。

五、加强国税文化建设

积极践行社会主义核心价值体系，丰富和拓展国税文化内涵，提炼、倡导、弘扬国税精神，充分发挥文化建设的“软 实力”，树立工作共同参与、责任大家承担、成果人人共享的理念，进一步激发动力、凝聚合力。努力将国税文化建设渗透于税收管理全过程，使国税系统倡导的执法理念、服务理念和管理理念内化为国税人员自觉遵循的行为规范和工作准则。深入开展创先争优工作和深化群众性精神文明创建活动，加强思想道德和职业道德教育，引导广大税务干部做到爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公，树立和宣传先进典型。坚持将国税文化建设成果惠及全体国税人员，改善工作和生活条件。

六、提升干部队伍素质

积极落实好全国税务系统干部队伍和党风廉政建设工作会议精神，深入推进内控机制建设和廉政文化建设，把加强干部作风建设融入发展提升年活动中，下大力气抓好集中整治活动，着力解决工作上的庸、懒、散问题，着力解决领导作风上的假、浮、蛮问题，着力解决为政不廉的私、奢、贪问题，切实加强干部作风建设，提高管理服务效能，优化税收政务环境。加强领导班子建设，坚持领导干部学习制度，加强和改进党组中心组学习，增强领导能力。加强政风行风建设，加强反腐倡廉宣传教育，引导广大税务干部不断增强廉洁从税意识。继续做好教育培训工作，大力倡导终身学习、全员学习、全过程学习的理念，组织开展“全员读书活动”、“全员业务培训”、“全员知识考试”活动，加大专业化人才10 培养力度，发挥人才强税保障作用。继续落实“三师”奖励政策，研究制定人才激励政策，提高优秀人才待遇。

同志们，新的一年里，我们要在市局和县委、县政府的正确领导下，继续开拓进取，勤奋努力工作，充分发挥税收的职能作用，为南昌县“拼争全国五十强县市、建设现代化综合新城”作出新的更大贡献。

谢谢大家！

第二篇：国税116号文件

国税发〔2008〕116号

国家税务总局关于印发《企业研究开发费用

税前扣除管理办法（试行）》的通知

企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）

第一条

为鼓励企业开展研究开发活动，规范企业研究开发费用的税前扣除及有关税收优惠政策的执行，根据〘中华人民共和国企业所得税法〙及其实施条例、〘中华人民共和国税收征收管理法〙及其实施细则和〘国务院关于印发实施〖国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）〗若干配套政策的通知〙（国发〔2006〕6号）的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业(以下简称企业)。

第三条 本办法所称研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。

创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。

第四条 企业从事〘国家重点支持的高新技术领域〙和国家发展改革委员会等部门公布的〘当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）〙规定项目的研究开发活动，其在一个纳税中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

（七）勘探开发技术的现场试验费。

（八）研发成果的论证、评审、验收费用。

第五条

对企业共同合作开发的项目，凡符合上述条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。

第六条 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。

第七条 企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：

（一）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。

（二）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。

第八条 法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。

第九条 企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

第十条 企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准确归集填写可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。

企业在一个纳税内进行多个研究开发活动的，应按照不同开发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。

第十一条 企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：

（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。

（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

第十二条 企业实际发生的研究开发费，在中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在终了进行所得税申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。

第十三条 主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。

第十四条 企业研究开发费各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，主管税务机关有权调整其税前扣除额或加计扣除额。

第十五条 企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费,可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。

第十六条 企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同，研究开发费不得加计扣除。

第十七条 企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。

第十八条 企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。

第十九条 税企双方对企业集团集中研究开发费的分摊方法和金额有争议的，如企业集团成员公司设在不同省、自治区、直辖市和计划单列市的，企业按照国家税务总局的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费；企业集团成员公司在同一省、自治区、直辖市和计划单列市的，企业按照省税务机关的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费。

第二十条 本办法从2008年1月1日起执行。

第三篇：在全旗国税工作会议上的讲话

同志们：

新年伊始，旗国税局就组织召开这次会议，总结经验，查找不足，部署工作，会议开得非常及时。关于今年国税的整体工作，孙局长已经做了详细安排，我认为，对今年工作的安排，符合敖汉的实际，符合国税工作的实际，重点突出，措施得力，任务明确，同志们要认真领会，切实贯彻落实到新一年的工作中去，齐心协力，共同把我们的工作做好，出色地完成好2005年的各项工作任务，开创我旗国税工作的新局面，实现全旗国税事业的跨跃式发展。下面，就今年的国税工作，我简要讲三方面意见。

一、2004年国税工作成绩显著

2004年是我旗经济取得快速发展的一年，在全旗上下的共同努力下，我旗连续三年保持了经济社会快速发展的势头，经济总量不断壮大，运行质量不断提高，政治稳定，经济健康蓬勃发展，人民群众安居乐业。一年来我们在财政收入、农牧民人均纯收入、工业经济发展、城镇化建设、农牧业产业化、社会事业等多项工作取得了突破，GDp、财政收入、农牧民人均纯收入等主要经济指标总量与增速均创历史最好水平。2004年，全旗国民经济实现了较快增长，2004年全旗财政收入突破了1亿元，达到了1.21亿元，同比增长39%。在财政收入构成中，税收收入达到9140万元，其中国税局组织的“增、消”两税完成3585万元，同比增长45%，这些成绩来之不易。

在刚刚过去的2004年，全旗国税系统认真贯彻旗委、旗政府的各项方针政策和市国税局的各项重大决策和部署，学习、贯彻并落实科学发展观，坚持税收工作服从和服务于全旗经济工作的大局，抓收入，带队伍，办实事，谋发展，各项工作都出现了前所未有的良好局面。一是国税收入实现新突破，依法治税水平进一步提高。2004年市国税局下达给我旗的“增、消”两税任务是2700万元，经过国税系统广大干部职工的辛勤努力和奋力拼搏，通过加强依法治税工作，整顿和规范税收秩序、堵塞税收征管漏洞、提高纳税人依法治税的意识，全年入库“增、消”两税实现3600万元，完成2700万元指标的133.3%，超额完成了税收任务，为保障政府财力做出了重要贡献。二是国税征管水平进一步提高。去年，全旗国税系统以贯彻新《征管法》及其实施细则为契机，规范了税收减免，杜绝了空转、预征、买卖税款等违法行为，较好地实现了税收均衡入库，既保证了平衡财政需要，又克服了突击清缴给收入质量造成的不利影响。在收入上，不仅有量的大幅增长，还有质的明显提高，基本上做到了应收尽收。三是国税系统在支持地方经济发展取得了显著成绩。国税工作的站位是比较高的。对于经济与税收的关系，大家不仅理解得深刻，并且很好地贯彻到实际工作中。坚持树立科学发展观，主动将国税工作放到全旗工作的大局中去考虑和研究；以服从服务于经济建设和发展大局为己任，发挥税收的调控作用，努力实现税收与经济的良性互动。国税部门顾全大局，工作落实得十分到位，并且千方百计寻找新税源，强化征管，堵漏增收，实现了收入的稳定增长；在整顿和规范市场经济秩序过程中，大力清理了税收环境，为创造公平竞争的市场环境出了贡献。四是国税系统的领导班子和干部队伍建设出现了新气象。通过引入竞争机制，在全系统推行能级管理，提高了干部职工的素质和工作水平。国税局的领导班子在年龄结构、知识结构、专业结构上进一步得以优化，超前的发展意识、旺盛的精神状态、务求实效的工作作风，都反映出我旗国税领导班子是一支团结的班子、务实的班子、善于打硬仗的班子，体现出开拓进取、与时俱进的风格。五是国税系统的党风廉政建设得到进一步加强。在2004年的“树、创”行风评议中连续三年取得了第一名的好成绩，同样值得祝贺。

2004年，全旗国税系统在旗国税局领导班子的带领下，与时俱进，开拓进取，各项工作都上了一个新台阶，国税事业又取得了新进步。旗委、旗政府对国税事业是充分肯定的，是十分满意的，在全体国税工作人员的努力工作下，我想我旗的国税事业一定会不断开创出新的工作局面。

二、关于全旗经济发展形势

十六届四中全会的召开，为各地经济发展带来了前所未有的机遇，新一轮经济发展热潮正在兴起，各地干劲倍增，纷纷提出了新的发展目标，形势逼人，不进则退。旗委旗政府根据我旗现在具备的发展条件，2005年全旗经济社会发展的预期目标是：地区生产总值同比增长25％以上；财政收入同比增长20％以上；城镇居民人均可支配收入增长300元以上;农牧民人均纯收入增加300元以上。今年旗政府下达给国税局“增、消”两税的奋斗指标是5000万元，较去年实际完成数增加1400万元，增幅达38.89％。相对而言，今年预期的经济增长速度是比较高的，国税系统面临的任务光荣而艰巨。

全面分析2004年我旗的国税收入形势,我们要看到有利因素，增强完成任务的决心，有利因素主要体现在四个基础上：一是我国的宏观经济形势持续走强，将会成为促进税收收入增长的良机，为我们完成全年收入任务奠定经济基础。二是2005年我旗将继续加大矿产业、花炮业、农畜产品加工业、饮品建材业发展力度，加快发展生态、水利、交通、城建等基础设施建设，这些项目都将增加固定资产投资，拉动税收增长。三是今年即将推行的税制改革、征管改革和内部管理改革，为我们进一步深化征管改革、完善管理机制、收缩管理机构、提高征管效能提供了一个良好的社会基础。四是我旗在税源管理探索积累了一定的经验，为完成全年收入任务奠定了征管基础。

三、对国税工作的几点要求

完成好2005年的税收任务，一是需要快速的经济发展做后盾。二是需要国税系统广大干部职工的积极工作。能否完成预期目标，一个很重要的问题，就是需要国税系统广大干部职工在工作中要再接再厉、振奋精神、真抓实干、创新进取。

（一）树立科学发展观，增强税收工作的责任感。

以学习贯彻党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为契机，树立并落实科学发展观，保持一种奋发有为的精神状态。按照“三个代表”重要思想和科学发展观的要求，衡量税收工作好不好的根本标准就是税收是否促进了经济发展，推动了生产力发展。因此，国税机关和广大国税干部职工要切实把思想统一到科学发展观和“三个代表”重要思想上来，以“科学发展观”作为行动纲领，把科学发展观贯穿税收工作始终。在2005年的工作中，要继续保持奋发向上精神状态，努力工作，创造出全新的业绩。

（二）强化征管，依法治税，确保完成全年税收任务。

2005年，国税系统不但收入任务很繁重，其他各项工作任务也很繁重，据孙局长介绍，有十几个方面的重点工作，哪一项都不能忽视。2005年全旗国税“增消”两税收入要达到5000万元，税收征管任务非常艰巨，旗委、旗政府对国税系统寄予了厚望。希望全旗广大国税干部继续发扬艰苦奋斗的工作作风，按照“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针，千方百计组织收入，确保完成旗里下达的征管任务。在2005年的征管工作中，要着重把握好以下几点：一是要夯实任务，落实责任。今年任务很重，因此必须做到早安排、早部署，争取工作主动权。会后，国税局要迅速按照旗政府下达的目标任务，细化分解到每一个国税所，将责任落实到每一个人，同时要制定科学的目标管理责任制和严格的奖惩措施，按月考核兑现。二是加大税法宣传力度。要切实采取有效措施，结合法制宣传月活动，把税法知识宣传到家喻户晓，提高全社会的自觉纳税意识。三是依法加强税收征管。征收机关要按照“法治、公平、文明、效率”的税收征管原则，建立有效的监督约束机制，全面推行社会化评税制度，公平税负，增强税收征管过程中的透明度；要建立健全重点税源档案和纳税监控机制，对重点税源、重点税种、重点行业实行全程监控、管理和服务，严厉打击偷逃和骗税行为，大力清缴欠税，做到应收尽收。四是创新税收征管机制。要建立科学可行的收入分析预测制度，按季度进行分析预测，做到心中有数，增强收入征管的预见性。要积极推进纳税信用等。

（三）加强干部队伍建设，提高广大税务干部的整体素质。

在这方面，国税系统有许多好的经验，工作也比较到位，我只是点个题，希望大家持之以恒，把提高自身素质作为一项重要任务来抓。切实加强对党的路线、方针、政策的学习，认真学习十六大及十六届三中全会精神，深入系统的钻研业务知识，不断提高依法治税的(本文权属文秘之音所有，更多文章请登陆www.xiexiebang.com查看)能力和水平。在新的一年里，做出更加优异的成绩，实现国税事业的跨越式发展。

2005年，旗政府要对国税工作给予全面支持。旗政府深知，从事税收工作的同志战斗在生产第一线，处在矛盾的交结点，难处是很大的。因此，旗乡两级政府对税收工作都要给予强有力的支持，树立支持税收就是维护稳定，就是支持经济，就是发展自己的观点，当好国税的后勤官和服务员。

同志们，今年，全旗的税收任务已经明确，希望全体国税干部在旗委、旗政府的正确领导下，以这次国税工作会议为动力，再鼓干劲、扎实工作，为国家的税收事业和敖汉的经济发展做出更大的贡献！

第四篇：[2009.02]全市国税工作会议材料之二

[2009.02]全市国税工作会议材料之二

强化管理 服务科学发展 开拓创新 打造和谐国税

——在全市国税工作会议上的讲话

薛 海 骏

（2009年2月10日）

同志们：

这次会议的主要任务是：深入贯彻党的十七大和十七届三中全会精神，按照省、市国税工作会议和如皋市第十次党代会第三次会议要求，总结2008年全市国税工作，交流经验，表彰先进，研究部署2009年国税工作任务。根据市局党组会、办公会研究的精神，下面，我讲三点意见。

一、2008年全市国税工作稳中求进，成绩令人鼓舞 2008年是十分不平凡的一年。面对年初南方雪灾、汶川特大地震、全球金融危机等诸多困难，全市广大国税干部深入学习实践科学发展观，紧紧依靠南通市国税局和如皋市委、市政府的正确领导，求真务实开拓进取，千方百计攻坚克难，在严峻挑战面前积极发挥税收职能作用，以昂扬的斗志落实年初的“一二三”工作思路，较为出色地完成了各项国税工作任务。

经过全市广大国税干部的共同努力，全年累计完成国税总收入18.001亿元，同比增长34.77%，占考核计划的117.69％，提前一个月完成了南通市局下达的全年收入任务。累计完成政府口径收入17.09亿元，同比增长38.45%，其中：增值税15.39亿元，同比增长35.78％，收入总量在全市排名第二，增幅在全市排名第一；企业所得税1.62亿元，同比增长80.40％，收入总量在全市排名第四，增幅在全市排名第二。完成地方一般预算收入4.50亿元，同比增长40.81%。全口径、政府口径和地方一般预算等三项收入的总量和增幅在南通六县（市）中均名列第二。在国内外经济形势复杂多变的情况下，实现了国税事业的持续快速发展，为服务如皋经济社会作出了积极贡献。回顾一年来的国税工作，主要呈现出以下几个特点：

（一）科学精细强化征管，组织收入实现了持续跨越 今年以来，全系统上下积极应对组织收入工作中的严峻挑 战，大力强化科学化、精细化管理，在连年高基数高增幅基础上，国税收入首超15亿元，条块收入取得双突破。一是科学分解任务和签定责任状，进一步完善了收入目标考核激励机制；按月侧重对增值税、企业所得税纳税各排名前100名的重点税源企业进行税源分析，在收入形势趋紧的情况下，10月份组织全系统力量专题进行了大规模的税源调查预测，确保了组织收入工作的顺利开展。二是注重与市委、市政府、市人大、市政协、市纪委的汇报和沟通，进一步加强与乡镇党委、政府的联系和交流，为依法征收创造了良好的环境。三是积极采取服务性调研、纳税评估、税务稽查等有效措施，大力强化征管，坚持立足自身、挖潜增收。四是制定了《防洪保安资金征收管理暂行办法》，并以研发推行资金征收软件为契机，强化征收管理，全年累计征收2219.05万元。

（二）深化拓展内外联动，税源税基控管更加强化 1.着力构建两个联动机制，联动管理整体效能进一步增强。在外部联动上，着重建立了两个制度：即建立了与地税、财政、发改委等政府各部门间的联动机制，通过联席会议及时交流共享涉税信息，不断充实更新税收征管信息源；建立了与各乡镇的协税护税机制，积极开展协税护税活动，形成税收征管合力。在内部联动上，一是将联动办由计统科调整到税政科，并充实调整了相关人员，进一步提高了部门间的协调运作能力；二是先后制发了重大项目税收管理与服务、责任区税源管理讲评等制度，丰富了联动工作内涵；三是以税收风险点的分析、识别、排序和应对为重点，设专岗和专人负责对上级发布异常信息的按户归集，强化整合执行，使联动机制运行更加高效；四是加强信息化系统的硬件建设，添置了100多台电脑，对网络系统进行了全面改造，切实提高了税源联动管理的现代化、信息化水平。

2.大力推进责任区管理，税源监控水平进一步提升。积极推进税源监控方式的转变，突出分类管理、层级管理，责任区划分调整到位，副分局长实现了实体管户，坚持岗能匹配，人尽其才，全市共配备税收管理员118名，税收管理员占总人数72%，人力资源配备不断优化。进一步深化行业管理，设置了行业及专业管理责任区24个，并形成了以林梓铜材厂为代表的风险企业管理模板，以熔盛重工为代表的船舶行业管理模板，以南通锻压为代表的液压行业管理模板，行业管理规范化效应明显；制订了花木行业税收管理办法，有效化解了管理风险，促进了农民专业合作社的快速健康发展。以责任区“达标创星”为抓手，以责任区税源管理讲评为平台，将责任区管理有效融入联动管理，建立并落实了市局、分局长、管理员三级讲评机制，引导管理员横向找差距，纵向比绩效，提升了基层税源管理的执行力。创新建立了“一户双管、共同会诊、定期互评、连带考核”的风险预警管理办法，在21户重点风险企业试行，强化了风险企业管理，市局在我市召开了风险管理工作会议，对我市风险管理工作给予了充分肯定。

3.深入开展项目化评估，评估联动绩效得到进一步放大。全面推广运用23个较为成熟的行业评估模型，创新建立的服装行业纳税评估通用电子模型，得到上级领导的充分肯定；建立起全市24人的专业评估队伍，初步实现管评分离；我局还率先实行了“傻瓜式”评估，逐步在基层分局推广，取得了良好的效果。今年，市局集中了专门评估力量，开展了65户企业跨区域交叉互评和对23个行业的全面评估，成效较为显著，全市评估入库税款1782.96万元，同比增长212.72%。

4.管查互动有序开展，税源管理质量和效率进一步提高。进一步强化管查互动管理，在稽查选案、建议落实、案件移送等方面，实现了信息互通的正常化、移送案件的常态化，实效较为明显，管理分局加强了稽查建议的分解、落实和跟踪管理，充分发挥了“以查促管、以查促查”的作用。稽查建议、案例和指南质量不断提升，我市选送的2篇稽查建议荣获南通市局“十佳稽查建议”，检查指南荣获三等奖，我局选送的《账外经营瞒天过海、另辟蹊径水落石出》稽查案例，荣获全省优秀稽查案例评选第一名，在南通市局稽查案卷评审中我局案卷质量荣获二等奖，我局稽查管理经验《如皋市局营造公正执法环境推进税收专项检查》还在《江苏国税简报》作为专题进行了刊登介绍。

（三）规范执法减负增效，税收执法的风险意识普遍增强

1.夯实基础减负增效，征管系统效能不断提升。一是“两个减负”进一步推进。进一步整合窗口职能，梳理和简并办税流程，实行纳税人依申请的办税事项统一归口到办税服务厅受理，提供一站式的窗口办税服务，办税效率明显提高，内部涉税审核审批层次明显减少；合理调整发票月供量，妥善解决减负与控管的矛盾。二是征管基础工作进一步夯实。以个体定额管理工具上线运行为抓手，狠抓个体征管基础管理，个体税收收入同比增长20.68%；以简并普通发票票种为契机，普通发票管理进一步规范；将数据质量纳入责任区星级评定管理，按月通报、督查，数据管理质量进一步提高；全面加强企业所得税管理，所得税占比由07年的7.29%提高到08年的9.49%；狠抓了申报质量、申报资料、金税工程和“一窗式”等基础管理工作，金税工程等各项工作一直保持了较好的水平；制定了基层分局税收征管档案分类方案，进一步规范了税收档案的收集、整理、归档管理，我局被如皋市政府表彰为档案工作先进集体。三是信息化支撑进一步增强。加强了桌面管理系统和防病毒系统的推广应用管理，推广应用面达100%，并实行计算机准入制度和内外网隔离管理，实时监控防病毒情况，各大系统运行的稳定性和可靠性不断提升，为减负增效提供了信息化支撑。四是管户与管事机制进一步完善。以税收管理员的管理事项为切入点，规范下户制度和完善内部工作流程，合理分解了管事管理员和管户管理员的工作职责，突出管事的专业化管理作用，实现“管户”与“管事”的有机结合与相互监督制约。

2.深入推进执法责任制，税收执法质量不断优化。一是以推进执法考核和执法监察两大子系统为契机，坚持“人机结合”，强化按月执法考核、整改落实，较好地体现了执法考核的完整性，税收执法的内控机制进一步健全。以上级各类执法检查和目标管理考核为契机，组织开展了目标管理考核与执法检查一体化的考核检查，重点加强问题分析、原因查找、整改落实，进一步强化了内外监督，推进了依法治税。二是坚持依法稽查，稽查职能作用得到进一步发挥，稽查工作在全市争先进位中名列前茅。全年共检查各类纳税人153户（次），查补总额为2865.67万元，同比增长104.42%，其中：查补税款2033.53万元，罚款634.18万元，加收滞纳金197.96万元；发现和查处大要案44件，同比增加15件，其中10—40万元33件，40-100万元7件，100万元以上4件，移送司法机关处理案件37件，追究刑事责任1人，通过《中国税务报》法治视点栏目、《南通日报》以及其它各类新闻媒体曝光案件48件，有力地整顿和规范了税收秩序，促进了地方经济健康发展。

（四）创新举措优化服务，国税服务品牌建设全面深化 年初就把全年工作目标和落实措施全文刊登在《如皋动态》上，自觉接受全系统和广大纳税人的监督。强化税收宣传，信息宣传工作在南通国税系统综合排名第一；继续深化如皋国税“服务e站”品牌建设，向社会推出和践行十项服务承诺，建立了局领导与重点企业的挂钩联系制度，以“三个服务”为目标，突出对熔盛重工等168户重点企业、重大项目的税收调研服务，企业自行补缴税款552.41万元，得到纳税人和党政领导的一致好评；参评的熔盛重工服务性调研报告在全省评比中荣获第一；推进税源管理股集中办公，加大了对基层一线的征管投入，对部分分局进行了维修改造，六分局搬入新址办公，为基层分局增加了部分交通工具, 改善了办公条件和办税环境；规范“五型”办税服务厅建设，改进和优化了税收服务；完善机关考勤管理，加大对明察暗访发现问题的处理力度，不断改进工作作风，提高服务质效；积极主动落实税收优惠，全市共审批退还福利企业、资源综合利用企业等先征后返、即征即退税款3209.81万元，对市委、市政府确定的重点大型企业（集团）、拟上市公司，在审核审批、退税资金安排上优先考虑，全年共办理出口退税4.76亿元，同比增长107.2%，还积极争取了免抵调库22000万元和供电返还3342万元，为企业做大做强和地方经济发展注入了新的活力；围绕文明行业创建，大力提升国税形象，我局先后荣获省、南通市文明行业称号，局党总支被如皋市委评为先进基层党组织，市局被市委市政府表彰为市直机关先进集体，第六分局被评为南通市“群众满意先进基层站所”，被南通市局表彰为十佳基层分局，第五分局丁宇同志、第六分局周锋同志被南通市局表彰为十佳基层分局长。

（五）以人为本带队育人，和谐基层建设呈现崭新风貌 一是以“闪光在国税、奉献在岗位”、“我读书，我奉献”主题实践活动为契机，引导和鼓励广大干部开展以绩效管理、提升执行力读书活动，用先进的管理理念和思想更新税务干部的思维，为指导实践服务。二是对外推进“国税爱心工程”，积极开展军民、警民、社区共建，帮扶贫困村、学生、弱势群体，积极向四川灾区捐款37800元，252位党员缴纳抗震救灾“特殊党费”41660元；对内开展“暖人心工程”，组织节日活动，对家庭发生大事的干部、生病干部以及离退休干部组织慰问活动，建立“爱心”基金，解决系统内干部困难，积极落实休假制度，使广大干部时刻感到国税大家庭的温暖；以“活力基层、和谐国税”为主题，推进基层建设再上新台阶。三是坚持科学规范的选人用人机制，先后开展了分局长、中层副职及股长等多个层次的竞争上岗工作，加大了调整、交流和换岗力度，加强了基层班子建设，优化了人力资源配置。四是狠抓干部教育培训，实行“一人一证、按学时积分”的管理办法，对干部学习教育培训进行专项考核，鼓励干部参加“三师”、省局专业等级等各类考试，在南通市局业务抽考中我局名列第一，在全省国税系统“五员”能手选拔决赛中，我局有12名能手入围决赛，有4名获得省局能手，干部队伍综合素质得到不断提升。五是成立了市局税政业务事项审议小组，建立了每周一局常务会议制度，改进了中心组学习制度，每次会议前都确定会议议题，结合实际解决具体问题，提高会议的质量和效率。六是建立了分局长任期目标制，推行了《副科级分局长任期目标责任管理办法》，与分局长签订目标责任书，明确了“三个责任”，落实了“八个目标”。七是实行了“定员定岗、以岗定职、以绩计分、以分计奖”绩效管理模式，通过试点推广、绩效沟通、评比交流，推进了由绩效考核向绩效管理的拓展；成立了绩效管理等十个重点工作推进领导小组，将绩效目标分解为全局重点工作、部门重点工作和日常工作三大类，采取竞赛制的办法，完善了绩效管理重点工作推进机制。

（六）完善制度惩防并重，党风廉政建设取得新成效。一是以党风廉政建设和机关作风建设为重点，突出抓好“四德五珍惜”、“算好廉政账”等学习教育活动，坚持典型引路、以点带面，认真落实党风廉政建设责任制，进一步健全了反腐倡廉“大宣教”格局和监督制约的长效机制，深入推进反腐倡廉建设。二是以廉政文化建设为载体，突出抓好廉政文化“四进十有”工作，取得显著成效，得到了省局监察室蔡德田主任、南通市局纪检组和如皋市纪委等领导的充分肯定，我局被如皋市纪委申报为“南通市廉政文化建设示范点”。三是以两权监督制约为重点，以廉政与业务联动为主线，从制度创新上突出对重点环节的监督制约，建立了与纪检、监察等部门的正常联系制度，相互沟通信息，加强协作配合，及时防范和处理各类违法违纪问题；开展“走出去”和“请进来”的廉政教育和预防职务犯罪教育；通过加大对税务稽查案件“一案双查”、深化“勤廉双述双评”活动，加强对权力运行重点岗位、重点环节的联动监察，将廉政建设贯彻到了税收工作的全过程。四是以政风行风建设为抓手，积极参加如皋市“群众满意基层站所”和政风行风评议，进一步强化考核，完善监督机制，在市政协对我局政风行风评议中，满意率达99.28%；加强对政府采购、基建招标等关键部位和环节的廉政监督，取得了较好效果。五是以“以法治税、从严治队”为目标，狠抓苗头性、倾向性问题，全系统有2名同志分别受到党纪政纪处分，有一名干部被辞退，对6名干部进行了提醒谈话，全系统共有7人次上交礼金礼品，计人民币3.49万元。加强纪检信访件管理工作，全年受理来信来访14件，初核率100%，办结率100%。

同志们，过去一年成绩的取得，实属来之不易。这是南通市局和市委市政府正确领导的结果，是广大纳税人和社会各界理解支持的结果，更是全市广大国税干部职工锐意进取、扎实苦干的结果。在此，我代表市局党组，向全市广大国税干部、职工和驻税公安干警表示衷心的感谢，并致以崇高的敬意！

在充分肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到当前国税工作中还存在一些不容忽视的矛盾和问题：税收执法有待进一步规范，执法责任制落实不够，管理缺位、越位等情况时有发生，执法的诸多风险仍然存在；干部素质有待进一步提高，少数干部思想不稳定，学习力不够，执行力不强，税收风险管理的意识和能力不高，影响了工作质量的进一步提高；机制建设有待完善，管理的方式方法还较落后，部门间联动机制和重点工作推进机制亟待进一步落实；基础工作还不够扎实，税源管理的科学化、专业化、精细化水平还不够高；税收服务有待进一步优化，已经明确的一些服务措施落实不够，高层次、个性化服务不足，全面发挥税收职能作用，服务经济社会大局的自觉性、主动性还需进一步加强；廉政风险有待进一步化解，个别干部违法违纪现象仍时有发生，廉政建设任重而道远。对这些问题，我们必须引起高度重视，并认真研究，采取切实措施加以解决

二、深入学习实践科学发展观，明晰2009年国税工作的总体思路和奋斗目标

当前，国税工作呈现出一些新的阶段性特征：一是严峻的经济形势赋予税收新的历史使命。由美国次贷危机引发的全球金融危机对实体经济的影响还在进一步加深，经济下滑过快已经成为当前制约经济平稳较快发展的突出问题。在这种情况下，党中央、国务院提出，必须把保持经济平稳较快发展作为今年经济工作的首要任务，着力在保发展、保民生、保稳定上下功夫，并出台了积极有力的扩大内需促进发展的一系列政策措施，省局相应出台了贯彻落实中央扩大内需宏观调控政策的11条具体措施，确保中央政策落实。税收是国家实施宏观调控的重要杠杆。这一系列政策调整涉及到增值税转型改革、燃油消费税改革、出口退税率上调、小规模纳税人征收率下调等，这是近年来税制改革力度最大的一次，充分说明了税收在保持经济平稳较快发展中责任重大、使命光荣。二是宏观调控政策对税收工作提出了新要求。总局肖捷局长在全国税务工作会议上强调：税务部门要坚决贯彻中央决策部署，自觉做到“四个牢牢把握”。省局周苏明局长在全省税务工作会议上强调：要坚决贯彻中央一系列重大决策部署，全面发挥税收促进经济平稳较快发展的职能作用。市局凌曙明局长在全市税务工作会议上也强调：要以科学发展观统揽全局，坚决贯彻落实上级一系列重大决策部署，上级领导的这些要求为我们做好当前和今后一个时期的工作指明了方向。

2009年是深入学习贯彻党的十七大和十七届三中全会精神的关键之年。对今年国税工作面临的新情况、新形势、新要求，全市广大国税干部要有一个清醒的认识。要本着对国税事业和如皋经济社会发展高度负责的态度，未雨绸缪，从早谋划，科学决策，扎扎实实做好今年的各项工作。2009年全市国税工作的总体思路是：深入学习贯彻党的十七大和十七届三中全会精神，以科学发展观统揽全局，坚决贯彻落实上级一系列重大决策部署，紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，始终以组织收入为中心，强化税收服务，强化执法规范，进一步夯实征管基础，进一步加强队伍建设，进一步繁荣税务文化，促进发展保增长，稳中求进争一流，努力为如皋全面实现小康目标作出新的贡献。

2009年，全市国税工作的主要奋斗目标是：

——组织收入保持稳增长。认真贯彻组织收入原则，正确处理好组织收入与促进发展、强化调控的关系，保持税收收入与经济税源的协调稳定增长，完成各项组织收入工作。

——管理方式取得新突破。积极推进税源管理模式和监控方式的转变，探索建立具有特色的大企业管理模式，建立健全星级责任区创建与责任区层级讲评相结合的机制，完善和强化风险管理办法，并融入税源联动管理之中，不断提高税收征管质量和效率。

——依法治税得到新推进。进一步健全税收执法内控机制，坚持用科学发展观深入推进税收执法责任制，完善目标管理考核和税收执法检查一体化机制，进一步提高工作效能和税收执法水平。

——国税文化实现新发展。构建包括创新文化、和谐文化、学习文化、执行文化、廉政文化在内的如皋国税文化体系，突出税务文化建设的引领作用；完善激励机制，促进组织与个人的全面发展，提高队伍整体凝聚力和战斗力；基层工作环境进一步优化，抓落实、争先进的氛围更加浓厚，党风廉政建设进一步深入。

——税收服务开创新局面。牢固树立现代税收服务观念，确立为纳税人服务的理念，落实税收服务举措，健全完善纳税服务机制，帮助企业化解风险，规范纳税行为，努力提高企业的税收遵从度，进一步提高税收服务质量和效率；以如皋国税“服务e站”品牌为抓手，不断深化机关作风建设和文明行业创建，构建和谐征纳关系，着力提高国税服务的社会满意度。

三、2009年全市国税工作的主要任务

（一）以组织收入为中心，在依法征税上求突破，保持税收收入平稳较快增长

今年南通市局下达我市的国税收入指导性计划是19.8亿元，增幅为10%，市政府下达我局的政府口径考核收入是23.8亿元，一般预算收入为6.27亿元，增幅达39.9%。面对收入连年高基数高增幅、金融危机对实体经济冲击的加深、国税政策性减收因素的集中体现，其中，增值税转型等政策性因素将减少我市国税收入2亿元左右，今年可能是如皋多年来组织收入面临挑战最为严峻的一年，保持经济税收平稳较快发展的压力更大，难度更加突出。因此，我们要充分认识和把握当前组织收入工作面临的各种复杂形势，始终保持清醒头脑，把困难估计得更充分一些，把应对措施考虑得更周密一些。既要充分预计到收入增长中的一些不确定因素，也要看到经济发展有波峰也有波谷，经济发展的基本面和长期趋势并没有改变，机遇总体大于挑战。要树立战胜困难的信心和完成任务的决心。只要我们审时度势、周密部署、强化征管，扎实工作，从早抓紧，完全有条件变压力为动力、化挑战为机遇，继续推动如皋经济社会又好又快发展。

要始终坚持组织收入原则，突出依法应收尽收，正确处理好聚财与调控的关系，把聚财过程作为体现税收政策导向、调节经济的过程，作为体现公平公正执法的过程。要坚决防止搞“延缓抵扣、提前做销售”等收过头税行为，切实提高组织收入工作的法制化程度。在组织收入过程中，要突出强化收入质量管理，着重把握好“四个度”：一是要充分把握好收入进度。紧紧围绕上级下达的目标任务，紧密结合落实结构性减税等各项税收调控措施，认真做好税收分析和预测工作，掌握税源，科学判断经济税收变化趋势，时刻把握收入进度。二是要充分把握好收入深度。依托税源联动管理机制，加强经济税源经常性分析的质量管理；重点抓好纳税申报质量和纳税评估绩效管理，突出对收入质量的考核评价；强化稽查，进一步改善税收法制环境；提高税收征收率。三是要充分把握好收入广度。认真排查税源，关注新的增长点，抓好重点税源、板块税源、个体税源的税收管理工作，扫除税源盲点、死角，堵塞漏洞，挖潜增收，夯实税源税基。四是要充分把握好收入力度。积极应对严峻的经济税收形势，依法处理好可征税源与地方财政收入需求、兑现优惠政策与完成政府收入、组织收入与支持地方发展、优化服务与规范执法等方面的关系，树立经济税收理念，依法促进如皋经济的平稳较快发展，确保今年国税收入在经济发展基础上持续增长。

（二）以税源联动为核心，在征管深度上求突破，提高税收征管质量和效率

1.强化经济税收分析，在分析质量上求得提升。进一步加大信息化建设的投入，在研究开发“四联动平台”的基础上，建立现代化、信息化、实体化的四联动办公室，使四联动办公室成为集分析指导、检查纠偏、决策运用为一体的中枢处理系统；在继续完善内外联动机制的基础上，继续深化并完善基层分局“微观四联动”管理工作，在基层分局四联动管理方面取得成效。坚持完善和落实好已有的税收分析例会、税源调查、税收预测等机制，准确指导税收征收和管理工作，当好领导的参谋；建立和完善税收分析预测模版，按月按季进行经济税收宏观和微观分析预测工作，密切跟踪宏观经济形势和企业经营情况变化对税收的影响，牢牢把握好组织收入的主动权，在分析方法上求得“质”的突破；着重加强对重点税源地区、行业和企业的经济税收分析，及时发现和解决组织收入过程中存在的新情况、新问题，不断提高税收征管的质量和效率，在分析内容上求得“点”的突破。

2.加强税源税基控管，在管理方式上求得创新。一是突出管事的专业化职能。进一步完善和落实管户基础上的管事制，加强重点事项、重点环节、重大审批扣除事项的专业管理和相互制约，形成管户和管事两类管理员共同管理格局。二是突出分类分级管理。按行业、规模、业务类型等标准，跨区域合理划分设置责任区，强化专业化管理。充分运用行之有效的行业评估模型，转化和放大模型效应，建立个性化管理和共性化管理相结合的行业管理模版，突出行业共性化管理效能，不断提升行业管理水平。三是积极推进大企业管理模式。以狠抓大企业管理模板试点为契机，在完善大企业管理模式上形成我局特色，对现实税源中的大企业、拟上市企业、重大项目积极探索适度的专业化、集约化管理模式，明确服务人员，成立服务团队，形成大企业板块效应。四是运用风险管理理念，深化税源联动管理，积极推进和完善“层级管理、共同会诊、定期互评、连带考核”的风险预警管理办法，在建立税收风险分析、识别、排序、应对工作机制上走在南通前列。五是继续以责任区“星级评定”为抓手，强化延伸企业现场讲评和点评小组现场点评相结合，建立排名殿后对象必评鞭策机制和高星级责任区典型讲评示范机制，提高讲评实效，深化完善责任区讲评制度。六是善于运用税法赋予的预约定价、特别纳税调整、核定应纳税所得额等有效手段，积极开展关联企业税收管理，强化源泉控管，力争在反避税、涉外税务审计、非居民税收等国际税收管理上走在全市前列。七是加强税务登记管理，突出注销清算、非正常户认定等关键环节的日常化和规范化管理，防止纳税人恶意走逃，防范执法风险。

3.优化纳税评估模式，在评估绩效上求得提高。合理划分分类分级评估标准，以分类专业评估为主，实行管评适度分离，突出对评估实施行为的规范管理和评估处理行为的制约监督，提高评估处理定性的真实性和准确性，实现管评优势互补和相互制约监督，在评估绩效上全面提升。深化评估模型和审计指南的转化应用水平，以基于风险等级的针对性评估为主，强化两税联评和征退税联评，对大企业实施综合性、个性化的评估审计，对中小企业重点实施行业评估和行业联评，进一步巩固扩大纳税评估项目化管理成果。今年，要根据增值税转型过渡期可能存在的涉税风险，选择若干行业或重点类型企业，开展专项评估，注重质和量的有机结合，提高发现问题的及时性和准确性，并在行业税收管理指南制订上争先进位，力求在“质”上取得新的成果。

4.创新税务稽查和执法检查机制，在依法治税上求得突破。积极探索服务型稽查的新思路、新方法，实现打击型稽查向服务与打击并重型稽查转变，积极开展“四服务”活动，大力推进“阳光稽查”、“绿色稽查”。做好人民来信来访的服务工作，妥善处理好稽查与稳定的关系。在继续推进并完善稽查预案、主辅岗、稽查阶段汇报、案件审理、执行等内控制度的基础上，积极推行选案集体审议制，规范稽查内部的科学管理。进一步深化管查互动机制，提高案件移送和稽查建议质量，加大信息共享力度。制订和完善管理向稽查移送案件的考核奖励办法，实行管理局大要案专题分析报告制度，提升管查互动质效，力争在稽查建议和指南评比中再创佳绩，在“以查促管”上求得新进展。继续对无货虚开和恶意接受虚开、骗取出口退税、做假账、“两套账”等涉税违法行为保持高压态势，狠抓大要案查处，整顿和规范税收秩序，在“以查促查”上有新提升。充分挖掘和共享审计、中介机构等第三方涉税信息，丰富充实案源信息，加强部门协作，形成打击合力。创新稽查手段，强化电子查帐软件的熟练运用，传统查账与软件查账相结合，充分发挥评估模型、稽查指南、审计指南强化税务稽查的示范效应，突破固有思维，扩大检查成果。继续完善人机结合考核办法，强化问题根源研究和风险防范，规范责任追究，深入推进税收执法责任制。完善目标管理和执法检查一体化管理机制，建立风险预警服务常态化机制，突出问题整改落实；对整改落实不到位的，实行分局领导、相关股长、责任人到市局专题汇报机制。

（三）以税种管理为主体，在征收率上求突破，努力提升税收基础管理水平。

1.加强增值税管理，突出以票控税和征收率的提高。落实新的增值税一般纳税人认定管理办法，严格增值税资格认定管理；健全和落实申报审核机制，“人机结合”提高纳税申报质量；加强对红字增值税专用发票通知单开具、接受等情况的跟踪管理，防范违规开具而导致税款流失的行为；以省局普通发票管理信息系统推广应用和简并普通发票票种为契机，完善“电脑开具”制度；强化减免税管理，坚决制止违规减免税和擅自减免税两种违规违法行为；加强对长期低税负、零（负）税负申报纳税人管理，堵塞税收管理漏洞，公平税负，力争在提升地区税负和行业税负水平上争先进位；坚决贯彻落实好增值税全面转型、增值税、消费税条例修订及成品油消费税政策调整后的相关管理工作；结合“个体双定”工作，将小规模纳税人征收率调低等减税政策落实到位；深入分析增值税转型改革中出现的新问题、新情况，规范增值税专用发票使用管理，严格抵扣凭证核查管理，防止违规开具违规享受抵扣政策，坚持组织收入和落实政策两不误。2.加强企业所得税管理，突出专业化水平的提升。认真贯彻落实好所得税管理24字方针，以2008汇缴为抓手，结合研发费用加计扣除、鼓励节能减排、环境保护、自主创新等现行优惠政策的落实，加大对纳税人和税务干部的培训力度，在汇缴管理上摸索出一套行之有效的特色管理办法，大力降低亏损面和零申报率，全面提升汇算清缴质量，不断优化税收收入结构。以贯彻落实新核定征收管理办法为契机，严格征收方式的认定、调整和后续监控，将特殊行业、特殊纳税人作为监控重点，将规模大、利润率高的行业、企业作为管理重点，规范核定征收管理。在认真清理排查，加强日常管理的基础上，运用评估、检查等手段，继续强化房地产行业税收管理，堵塞漏洞。研究加强外包服务企业和总部经济税源管理，力争税源的属地管理与属地实现相一致，提高所得税对总收入的贡献度。积极贯彻落实上级分类管理指导意见，按行业和规模合理分类、配置征管力量，突出分类管理重点，在专业化管理上求创新，形成我局的专业化管理办法。夯实税基，加强专业人才队伍保障，加强部门协作联动管理，进一步加强对中介机构的监督和管理，依法借助中介机构等社会力量不断提高企业所得税管理水平。

3.加强出口退(免)税管理，突出政策功效。以风险企业、“先退税后核销”企业、生产能力异常增长企业等为管理重点，将出口退税有效融入责任区管理，加强征退税衔接一体化管理；优化出口退税管理，强化实地核查和函调，加强相关信息发布和利用的预警服务；加强出口退税政策的宣传和辅导工作，促进政策及时到位，避免企业不必要的损失。密切关注企业生产和出口形势，加强对生产企业自营出口情况和免抵退税的测算和分析，在严格审核的前提下，及时上报出口退（免）税资料，加快免抵调库进度，增强出口企业抵御金融危机的能力，为地方经济发展服好务。

（四）以减负增效为目标，在社会满意上求突破，进一步优化纳税服务和强化信息化支撑。

1.进一步完善征管运行机制。认真做好以CTAIS2.0江苏优化版为主体的各大系统运维工作基础，以省局基层管理平台全面推广应用为契机，强化培训和竞赛，让税收管理员熟练掌握，突出业务骨干的带头作用，规范日常操作应用管理。在现有机制运行的基础上，进一步加强本级范围内相关流程事项的简化优化，加强各系统相同功能、相同风险信息的合并提取、梳理、比对、排序、发布，尽可能减轻基层的压力。同时结合实际，进一步优化工作流程和内部工作流转环节，梳理简并涉税资料，深化减负增效工作，降低征管运行成本。进一步加强征管档案建设，推进全面达标升级。进一步抓好网络和信息的安全管理，落实好各项制度规定，加强系统安全监控、通报和考核，开展有关应急处理预案的演练，提高应急处理能力。进一步加强计算机设备的资产管理，做到帐实相符，充分发挥各类设备在税收工作中的有效作用，确保安全、可靠、全面运行。

2.进一步推进减负增效。以纳税人为中心，以流程为导向，以信息化为依托，进一步整合优化办税服务资源，实现纳税服务制度化、规范化，促进服务的全面提速。要对照“五型”服务标准，努力在税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、纳税成本上达到“准、快、好、省”，逐步提升纳税遵从度和纳税人满意度。改进办税服务厅的运行机制，由原来办税厅围绕相关科室开展工作，改进到以办税厅为核心枢纽来开展工作，进一步理顺前台、后台的关系，减轻税务人员的工作压力；要将办税服务厅建设成为一个真正独立的办税服务实体，由过去的办税场所转变为各业务科室办税职能的集合体，基层税务机关的业务中枢和业务流转的指挥中心，从而强化办税服务厅作为“纳税人服务之家”的功能作用；今年，我局将对一分局服务厅进行改建，同时调整科室楼层设置，最大限度地方便纳税人。将效能建设与纳税服务有机结合起来，将效能建设作为优化纳税服务的强大引擎，注重运用信息技术手段，加强效能建设管理。进一步简化审批程序，提高审批效率，不断提升国税机关办税效率，降低纳税人办税成本，将“两个减负”真正落到实处，在社会满意度上求得新提升。3.进一步深化“服务e站”品牌创建。将始于纳税人需求，终于纳税人满意作为纳税服务工作的愿景。要建立纳税人诉求响应机制、纳税服务质量评判机制、纳税服务与税收征管互补机制，推动纳税服务从税务机关管理主导型向纳税人需求主导型转变。要针对大企业和中小纳税户等不同纳税人群体的服务诉求，建立分类分专题解读等个性和共性相结合的纳税服务机制，更有效地开展税收服务工作。创新服务内容和方法，在坚持并改进咨询解读日、税收宣传制度的基础上，突出科研调研成效，完善服务性调研工作，在建立服务性调研指南上先行创新。充分发挥服务资源集中聚合效应，深化“十项服务承诺”的创新落实，提高承诺效率，着力打造如皋国税特色服务品牌，进一步提高社会认知度和认可度。市局领导、市局机关与重点企业、重大项目和拟上市企业建立定期联系制度，带头搞好服务性调研。努力拓展网上办税服务功能，认真落实关于纳税人涉税保密信息管理办法，提高纳税服务的社会化程度，着力构建和谐的征纳关系。要把服务型国税机关建设和文明行业创建工作有机结合起来，强化创建工作只有起点、没有终点的理念，形成讲文明、重礼仪的良好风尚。要加强税收与经济关系、政策调整与税源变化、预期税源与现实税源的专题性分析和汇报，坚决落实好增值税转型等结构性减税政策，积极主动地服务好经济发展大局，为地方经济发展和党政领导决策当好税收上的参谋，促进服务型国税机关建设水平的全面提升。

4.进一步强化信息增值利用。强化数据质量管理，依托省局决策监控系统中的数据审核模块，突出预警纠错，加强通报考核，强化数据源头控管，提高对上级数据整合发布的有效性、针对性，不让垃圾信息重复进入信息系统，增加处理的工作量，不让无效信息、逻辑概念模糊信息下发给基层重复纠错维护，增加基层无效劳动。实行“日清”数据工作制度，及时更新、维护系统内信息，当天查询并监控质量、当天对差错进行维护纠正，做到“不产生、不接受、不传递”有问题数据，实现系统信息的“一户式”动态管理。业务和技术部门要联动加强系统信息的研究、提取、综合分析，适应税源管理需要，及时为基层一线人员提供快捷、实用、指导性强的管理信息，实现以信息促管、促查的增值服务功能，在信息增值利用上求得新的突破。建立信息增值利用考评机制，充分利用四联动管理平台，在已有数据质量管理办法、过错追究办法的基础上，突出征管信息增值利用水平的绩效考评管理，让静态死信息变成服务于税收征管查的动态活信息。

（五）以税务文化为载体，在和谐建设上求突破，全面提升队伍的执行力。

2009年是南通市国税系统的“文化建设年”。要坚持继承与创新相结合、借鉴与吸收相结合、理论与实践相结合，建立与时俱进、敢于创新的创新文化，建立以人为本、风正气顺的和谐文化，建立全员参与、学以致用的学习文化，建立层级推动、刚柔相济的执行文化，建立拒腐防变、清正廉洁的廉政文化，以具有如皋特色的国税文化，统一和引领全市国税干部的思想和行为，提升税务管理水平，形成推动国税事业科学发展的强大动力。

1.深化和完善全员绩效管理。绩效管理的深化完善是构建组织文化和管理文化的重要抓手。继续以重点工作竞赛制为重点，围绕提高税收征管质量和行政管理效率，巩固完善各项工作的推进和落实机制，加强各个层级的绩效沟通和点评，强化各项工作的有力序时推进，努力建立以绩效为导向，层级推动、刚柔相济的执行文化。要紧紧围绕上级要求，进一步完善抓落实的目标责任制，及早计划目标任务和主要活动，并层层分解，细化到时点，落实到基层，责任到个人。建立和健全有效的工作督查督办机制，明确分管领导和班子成员协同抓好重点工作的推进和落实。认真研究完善组织绩效考评办法，强化层级推动，进一步加强税收征管的组织化程度，通过整合资源，发现问题，严格考核，强化反馈，及时加强督查指导，不断提升执行力。积极关注人员思想认识的变化，以及新形势下出现的新情况、新问题，做好沟通交流和规范引导，以人文精神不断推进管理创新。要以省局绩效管理软件全面推行为契机，及早谋划，强化个人绩效管理，持续完善绩效管理指导意见。要不断加大绩效考评结果运用力度，将思想政治工作与绩效沟通相结合，调动各个层面的积极性，尊重基层的首创精神，推动基层建设再上新台阶。进一步完善绩效管理综合评价办法，发挥其引导规范与考核评价的双重作用，形成高效、规范执行的氛围。

2.强化和创新教育培训管理。创建学习型组织是税务文化建设的重要组成部分。要把人员素质提高作为一项长期工程，长规划，短安排。在实际培训工作中，落实好分级分类培训制，完善和综合运用学分制、奖励制度等手段，明确责任，逐级抓好落实。把应急培训和超前培训结合起来，注重“缺什么，补什么”；把送出去培训与岗位练兵结合起来，注重岗位技能提升；把专家等专题讲授与互帮互学结合起来，注重在工作中提高；注重理论学习考试与业务操作应用相结合，学以致用。要以税收风险管理、纳税评估、税收经济分析、财务会计知识、税务稽查、反避税等为重点，开展大规模业务培训和技能练兵，继续开展全员业务抽考，广泛开展各类能手竞赛，市局设立“如皋十佳能手”项目，开展评比活动，鼓励人才冒尖。要认真开展好总局组织的稽查人员业务等级考试，建立考核激励机制。强化专业化、高素质人才培训，推进和实施“超越计划”，强化40岁以下干部的培养提高，以强带弱，充分发挥专业人才在执法检查、专业评估、税收专项检查等重大活动中的骨干作用，提高执法规范性，全面提升队伍的整体素质，推动工作质效的不断提升。要通过学习型组织创建，把学习培训与管理使用有机结合起来，强化干部的能力危机意识和能力获取意识，促进人力资源优化配置，最大限度做到人尽其才、才尽其用。

3.巩固和提升和谐基层建设。和谐基层文化建设是科学发展观在税务领域中以人为本理念的具体体现。要以落实省局《关于和谐基层建设的意见》为契机，在巩固基层“三化”建设成果的基础上，把新一轮基层建设的重心转移到进和谐基层建设上来，把理解人、尊重人、关心人，促进人的全面发展作为和谐建设根本，建立干部职工生日慰问、谈心谈话、体检关爱、困难救助、休假安排等制度，关注干部的需求，关心干部的困难，关爱干部的身心健康，调适干部的心态，缓解干部的压力，满足干部合理愿望和需求，营造团结和谐的氛围。不断完善基层分局长综合考评办法，建立言传身教的领导文化，深入开展学习实践科学发展观活动，把狠抓落实作为推动工作的中心环节，着力解决税收工作中影响和制约科学发展的突出问题，不断提高基层分局长运用现代理念和方法“治税”、“带队”和“服务”的本领，带动基层班子整体素质的提升。要以“活力基层、和谐国税”为主题，加强民主集中制建设，规范各级班子议事程序，把刚性的制度规范、工作要求融于柔性的以人为本管理之中，加大干部实绩考核结果运用，使基层建设刚柔相济，充分调动广大国税干部的积极性、创造性，不断增强基层执行力建设的承载能力。要进一步落实党建工作长效机制，深入开展党员领导干部“讲党性、重品行、作表率”活动，持续开展共产党员示范岗活动，充分发挥好党员的模范带头作用，推动基层党组织建设和党员队伍建设。要善于开展多种形式的争先创优活动，积极探索建立干部队伍创新激励机制，激发干部创新、创优的动力，建立争先创优的激励文化，努力促进国税工作整体绩效的提升，提高队伍规范执法的整体水平。

4.建立和健全税务文化管理机制。税务文化是税务工作的软实力。要通过凝炼国税精神，以培育南通国税核心价值体系为引领，建立文化建设与思想政治工作有机结合机制。要以和谐文化为内涵，做好经常性的思想政治工作，倡导和谐管理，打造具有凝聚力、向心力、战斗力的和谐团队，发挥税务文化软管理的作用。要着力构建税务文化的共同愿景机制，坚持以税务人员的全面发展为根本，将个人的需求与组织的需求、个人的愿景与组织的目标、个人的成长与组织的发展统一起来，相互促进，让全体税务人员各尽其能、各得其所，而又团结共事、和谐共处，使整个国税系统保持风正、气顺、劲足的精神风貌。今年，要以全省国税系统迎国庆60周年和国税成立15周年文艺调演为契机，积极开展好丰富多彩的文体活动，陶冶干部情操，活跃基层生活。要以理想信念、勤政廉政为主线，大力开展以遵纪守法、爱岗敬业、团结互助、勤奋学习、勇于创新为核心的基层文化建设，积极创新管理方法，探索人性化、个性化、柔性化管理，构筑具有鲜明时代特征和厚重历史底蕴的税收文化体系。要继续重视和开展好“三个帮扶”、“三个共建”和“爱心团队”等“暖人心工程”建设，关心爱护老干部、老同志。积极参与“六城同创”，加强社会治安综合治理、平安创建和法治建设，确保国税机关和干部职工的安全。

（六）以廉政建设为重点，在惩防体系上求突破，不断提升反腐倡廉工作层次。

1.创新形式，深化廉政文化到位。坚持国税廉政文化的理念创新、内容创新、载体创新、方法创新和评定创新，实时掌握干部的思想动态，加强防范，把解决群众反映的热点、难点问题作为加强党风廉政建设的重要突破口，狠抓落实。要改进方法，建立“明确责任、创新载体、长效管理”廉政文化建设长效管理机制，深化“四德五珍惜”主题教育和“当国税忠诚卫士、树勤廉行业新风”专题教育活动，增强教育的说服力。加强“三纪”教育，抓好正反典型“双示”教育，积极预防职务犯罪，在省局争创“无职务犯罪”先进单位活动榜上有名。积极探索税务廉政文化建设的新特点，把握税务廉政文化建设的内在规律，增强广大干部廉洁自律、遵章守纪的自觉性，积极塑造“公正、廉洁、高效、务实”的税务人员形象，努力提升国税良好形象。

2.完善规章，强化制度落实到位。要把学习贯彻《工作规划》摆上重要议事日程，以廉政文化建设为引领，在加强组织领导、深入学习宣传、狠抓工作落实、强化监督检查上下工夫。坚持廉政业务工作双联动，紧密结合国税工作实际，将党风廉政教育作为党员教育、各类培训班的必设课程、目标管理考核的必考项目，实现反腐倡廉与税收管理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作的有机融合、协调发展和相互促进，打造完整坚固的权力监控链条，编织疏而不漏的惩防网络。要完善规章，以省局《税收执法监察信息管理系统》为平台，探索建立税收执法风险内部监控机制和廉政风险预警机制，实现廉政风险预警、内部测试、考核监督，增强制度的约束力，建立有效预防的内控机制。严肃财经纪律，坚持收支两条线，严禁私设小金库。强化预算执行刚性，规范政府采购、基本建设和固定资产管理，做到合法合理开源节流，厉行节约，提高资金使用效益。

3.突出重点，抓好监督制约到位。认真落实党风廉政建设责任制，强化“一岗两责”、层级负责制和重大事项集体研究制度，各级领导对苗头性、倾向性问题要敢抓敢管。要关口前移，超前防范，进一步梳理和拓展源头预防的领域，突出对重点岗位、重点环节、重点人员的廉政监督。要按照有关党风廉政建设责任追究规定，对因责任不落实而发生违法违纪问题的单位和领导干部，实行问责制和一票否决制，坚决防止失之于宽、失之于软。坚持重大事项集体审议等行之有效的制度，完善税收管理员、稽查员“勤廉双述双评”制度，落实好省局推行基层分局勤廉巡查制度，开展好“一案双查”工作，明确组织形式、检查程序、检查方法、结果运用和责任追究，外查纳税人偷骗税问题的同时，内查国税干部为税不廉和失渎职问题，促进执法和廉政双监督。

4.综合治理，确保查案执纪到位。进一步加强与地方纪检监察部门、检察部门的联系和沟通，及时掌握动态信息，早发现、早预防、早处理，强化执法和廉政风险管理。深入推进政务公开，让权力在阳光下运作，推进政务公开的长效化。以切实纠正损害纳税人利益和群众反映强烈的问题为着力点，加强政风行风建设和来信来访办理管理，强化执行“三条铁纪”的检查监督，深入治理向纳税人乱摊派、拉赞助、推销商品以及“吃拿卡要占借报”等问题，坚决纠正国税干部为税务师事务所等涉税中介机构拉代理、牟利收受好处的行为，坚决纠正损害纳税人利益的不正之风，坚决纠正收人情税、关系税的行为，做到件件有着落，事事有回音，使信访管理和办案执纪水平有新的提高。

同志们，困难和挑战考验着我们，责任和使命激励着我们。让我们在党的十七大和十七届三中全会精神指引下，深入贯彻落实科学发展观，开拓进取，扎实工作，全面发挥税收促进发展的职能作用，推动如皋经济平稳较快发展，不断开创国税事业发展新局面，以优异的成绩向建国60周年献礼！

第五篇：国税2012年24号文件

出口货物劳务增值税和消费税管理办法

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定，制定本办法。

二、出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务）增值税、消费税的退（免）税、免税，适用本办法。

出口企业和出口货物劳务的范围，退（免）税和免税的适用范围和计算办法，按《财政部

国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）执行。

三、出口退（免）税资格的认定

（一）出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》（见附件1），提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；

2．中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；

3．银行开户许可证；

4．未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料；

5．主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供银行开户许可证及主管税务机关要求的其他资料，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

（三）出口企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

（四）出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》（见附件2），提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。

（五）需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口退（免）税资格认定注销申请表》（见附件3），向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规定办理税务登记的注销。

出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后, 出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。

四、生产企业出口货物免抵退税的申报

（一）申报程序和期限

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

（二）申报资料

1．企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：

（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》（见附件4）；

（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

2．企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：

（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表（见附件5）；

（2）《免抵退税申报资料情况表》（见附件6）；

（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（见附件7）；

（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；

（5）下列原始凭证：

①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；

②出口收汇核销单（出口退税联，以下未作特别说明的均为此联）（远期结汇的提供远期收汇备案证明，保税区内的出口企业提供结汇水单。跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单地区和货物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供，下同）；

③出口发票；

④委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；

⑤主管税务机关要求提供的其他资料。

3．生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品（以下简称应税消费品）的，还应提供下列资料：

（1）《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》（附件8）；

（2）消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。

（三）从事进料加工业务的企业，还须按下列规定办理手册登记、进口料件申报和手册核销：

1.企业在办理进料加工贸易手（账）册后，应于料件实际进口之日起至次月（采用实耗法扣除的，在料件实际耗用之日起至次月）的增值税纳税申报期内,填报《生产企业进料加工登记申报表》（见附件9），提供正式申报的电子数据及下列资料，向主管税务机关申请办理进料加工登记手续。

（1）采用纸质手册的企业应提供进料加工手册原件及复印件；采用电子化手册的企业应提供海关签章的加工贸易电子化纸质单证；采用电子账册的企业应提供海关核发的《加工贸易联网监管企业电子账册备案证明》。

（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

以双委托方式（生产企业进、出口均委托出口企业办理，下同）从事进料加工业务的企业，由委托方凭代理进、出口协议及受托方的上述资料的复印件，到主管税务机关办理进料加工登记手续。

已办理进料加工登记手续的纸质手册、电子化手册或电子账册，如发生加工单位、登记进口料件总额、登记出口货物总额、手册有效期等项目变更的，企业应在变更事项发生之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《生产企业进料加工登记变更申请表》（附件10），提供正式申报电子数据及海关核发的变更后的相关资料向主管税务机关申报办理手（账）册变更手续。

2.从事进料加工业务的企业应于料件实际进口之日起至次月（采用实耗法计算的，在料件实际耗用之日起至次月）的增值税纳税申报期内，持进口货物报关单、代理进口货物证明及代理进口协议等资料向主管税务机关申报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（见附件11）、《生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表》（见附件12）。

3.采用纸质手册或电子化手册的企业，应在海关签发核销结案通知书（以结案日期为准，下同）之日起至次月的增值税纳税申报期内填报《生产企业进料加工手册登记核销申请表》（见附件13），提供正式申报电子数据及纸质手册或电子化手册，向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续；采用电子账册的企业，应在海关办结一个周期核销手续后，在海关签发核销结案通知书之日起至次月的增值税纳税申报期内填报《生产企业进料加工手册登记核销申请表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续。

企业应根据核销后的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报。

（四）购进不计提进项税额的国内免税原材料用于加工出口货物的，企业应单独核算用于加工出口货物的免税原材料，并在免税原材料购进之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》（见附件14），提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理申报手续。

（五）免抵退税申报数据的调整

对前期申报错误的，在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报。

发生本退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨退运的，应全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；跨已申报免抵退税的，如须实行免税或征税办法，不用负数冲减，应全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

五、外贸企业出口货物免退税的申报

（一）申报程序和期限

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

（二）申报资料

1．《外贸企业出口退税汇总申报表》（见附件15）；

2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》（见附件16）；

3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》（见附件17）；

4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；

5．下列原始凭证

（1）出口货物报关单；

（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；

（3）出口收汇核销单；

（4）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；

（5）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；

（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

六、出口企业和其他单位出口的视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务的退（免）税申报

报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，特殊区域外的生产企业或外贸企业的退（免）税申报分别按本办法第四、五条的规定办理。

其他视同出口货物和对外提供加工修理修配劳务，属于报关出口的，为报关出口之日起，属于非报关出口销售的，为出口发票或普通发票开具之日起，出口企业或其他单位应在次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内申报退（免）税。逾期的，出口企业或其他单位不得申报退（免）税。申报退（免）税时，生产企业除按本办法第四条，外贸企业和没有生产能力的其他单位除按本办法第五条的规定申报〔不提供出口收汇核销单；非报关出口销售的不提供出口货物报关单和出口发票，属于生产企业销售的提供普通发票〕外，下列货物劳务，出口企业和其他单位还须提供下列对应的补充资料：

（一）对外援助的出口货物，应提供商务部批准使用援外优惠贷款的批文（“援外任务书”）复印件或商务部批准使用援外合资合作项目基金的批文（“援外任务书”）复印件。

（二）用于对外承包工程项目的出口货物，应提供对外承包工程合同；属于分包的，由承接分包的出口企业或其他单位申请退（免）税，申请退（免）税时除提供对外承包合同外，还须提供分包合同（协议）。

（三）用于境外投资的出口货物，应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。

（四）向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物，提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章；上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物，提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章，并提供海关对免税店销售货物的核销证明。

（五）销售的中标机电产品，应提供下列资料：

1．招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》；

2．由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）；

3．中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）；

4．中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单；

5．中标机电产品用户收货清单；

6．外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应提供与中标企业签署的分包合同（协议）。

（六）销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物，应提供销售合同。

（七）销售给外轮、远洋国轮的货物，应提供列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。

（八）生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品，应提供下列资料：

1．与航空公司签订的配餐合同；

2．航空公司提供的配餐计划表（须注明航班号、起降城市等内容）；

3．国际航班乘务长签字的送货清单（须注明航空公司名称、航班号等内容）。

（九）对外提供加工修理修配劳务，应提供下列资料：

1．修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单；

2．与境外单位、个人签署的修理修配合同；

3．维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）。

七、出口货物劳务退（免）税其他申报要求

（一）输入特殊区域的水电气，由购买水电气的特殊区域内的生产企业申报退税。企业应在购进货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税。逾期的，企业不得申报退税。申报退税时，应填报《购进自用货物退税申报表》（见附件18），提供正式电子申报数据及下列资料：

1．增值税专用发票（抵扣联）；

2．支付水、电、气费用的银行结算凭证（加盖银行印章的复印件）。

（二）运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供本办法第四、五条规定的资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退（免）税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。

（三）出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。

出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关单独申报退税。逾期的，出口企业和其他单位不得申报退税。申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》（见附件19），提供正式申报电子数据及下列资料：

1.出口货物报关单；

2.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议；

3.增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书；

4.出口收汇核销单；

5.《出口已使用过的设备折旧情况确认表》（见附件20）；

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

（四）边境地区一般贸易或边境小额贸易项下以人民币结算的从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤毗邻国家，并采取银行转账人民币结算方式的出口货物，生产企业、外贸企业申报退（免）税时，除分别提供本办法第四、五条规定的资料外，还应提供人民币结算的银行入账单，银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配。确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单。

（五）跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税不必提供出口收汇核销单。

（六）出口企业和其他单位申报附件21所列货物的退（免）税，应在申报报表中的明细表“退（免）税业务类型”栏内填写附件21所列货物对应的标识。

八、退（免）税原始凭证的有关规定

（一）增值税专用发票（抵扣联）

出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。

出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，向主管税务机关申报退（免）税。

出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。

（二）出口货物报关单

出口企业应在货物报关出口后及时在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口货物报关单电子信息，对于无出口货物报关单电子信息的，应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。

受托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的,委托方申报退（免）税时可提供出口货物报关单的复印件。

（三）出口收汇核销单

出口企业有下列情形之一的，自发生之日起2年内，申报出口退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：

1．纳税信用等级评定为C级或D级的；

2．未在规定期限内办理出口退（免）税资格认定的；

3．财务会计制度不健全、日常申报出口退（免）税时多次出现错误的；

4．首次申报办理出口退（免）税的；

5．有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的；

出口企业不存在上述5种情形的，包括因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退（免）税资格认定且原出口企业不存在上述所列情形，并经省级税务机关批准的，在申报出口退（免）税时，可暂不提供出口收汇核销单。但须在出口退（免）税申报截止之日前，收齐并提供按月依申报明细表顺序装订成册的出口收汇核销单。

（四）有关备案单证

出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

2．出口货物装货单；

3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

九、出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务的申报

（一）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的适用免税政策的货物劳务，应在出口或销售次月的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。

（二）其他的适用免税政策的出口货物劳务，出口企业和其他单位应在货物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度），填报《免税出口货物劳务明细表》（见附件22），提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。出口货物报关单（委托出口的为代理出口货物证明）等资料留存企业备查。

非出口企业委托出口的货物，委托方应在货物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，凭受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明以及代理出口协议副本等资料，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。

出口企业和其他单位未在规定期限内申报出口退（免）税或申报开具《代理出口货物证明》，以及已申报增值税退（免）税，却未在规定期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的，如果在申报退（免）税截止期限前已确定要实行增值税免税政策的，出口企业和其他单位可在确定免税的次月的增值税纳税申报期，按前款规定的手续向主管税务机关申报免税。已经申报免税的，不得再申报出口退（免）税或申报开具代理出口货物证明。

（三）本条第（二）项第三款出口货物若已办理退（免）税的，在申报免税前，外贸企业及没有生产能力的其他单位须补缴已退税款；生产企业按本办法第四条第（五）项规定，调整申报数据或全额补缴原免抵退税款。

（四）相关免税证明及免税核销办理

1.国家计划内出口的卷烟相关证明及免税核销办理

卷烟出口企业向卷烟生产企业购进卷烟时，应先在免税出口卷烟计划内向主管税务机关申请开具《准予免税购进出口卷烟证明申请表》（见附件23），然后将《准予免税购进出口卷烟证明》（见附件24）转交卷烟生产企业，卷烟生产企业据此向主管税务机关申报办理免税手续。

已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业须以不含消费税、增值税的价格销售给出口企业，并向主管税务机关报送《出口卷烟已免税证明申请表》（见附件25）。卷烟生产企业的主管税务机关核准免税后，出具《出口卷烟已免税证明》（见附件26），并直接寄送卷烟出口企业主管税务机关。

卷烟出口企业（包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业）应在卷烟报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理出口卷烟的免税核销手续。逾期的，出口企业不得申报核销，应按规定缴纳增值税、消费税。申报核销时，应填报《出口卷烟免税核销申报表》（见附件27），提供正式申报电子数据及下列资料：

（1）出口货物报关单；

（2）出口收汇核销单；

（3）出口发票；

（4）出口合同；

（5）《出口卷烟已免税证明》（购进免税卷烟出口的企业提供）；

（6）代理出口货物证明，以及代理出口协议副本（委托出口自产卷烟的生产企业提供）；

（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

2.来料加工委托加工出口的货物免税证明及核销办理

（1）从事来料加工委托加工业务的出口企业，在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《来料加工免税证明申请表》（见附件28），提供正式申报电子数据，及下列资料向主管税务机关办理《来料加工免税证明》（见附件29）。

①进口货物报关单原件及复印件；

②加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件；

③主管税务机关要求提供的其他资料。

出口企业应将《来料加工免税证明》转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。

（2）出口企业以“来料加工”贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，持海关签发的核销结案通知书、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》（见附件30）和下列资料及正式申报电子数据，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。

①出口货物报关单原件及复印件；

②来料加工免税证明；

③加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件;④主管税务机关要求提供的其他资料。

十、有关单证证明的办理

（一）代理出口货物证明

委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》（附件31），并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。申请开具代理出口货物证明时应填报《代理出口货物证明申请表》（见附件32），提供正式申报电子数据及下列资料：

1.代理出口协议原件及复印件；

2．出口货物报关单；

3.委托方税务登记证副本复印件；

4.主管税务机关要求报送的其他资料。

受托方被停止退（免）税资格的，不得申请开具代理出口货物证明。

（二）代理进口货物证明

委托进口加工贸易料件，受托方应及时向主管税务机关申请开具代理进口货物证明，并及时转交委托方。受托方申请开具代理进口货物证明时，应填报《代理进口货物证明申请表》（见附件33），提供正式申报电子数据及下列资料：

1．加工贸易手册及复印件；

2．进口货物报关单（加工贸易专用）；

3．代理进口协议原件及复印件；

4．主管税务机关要求报送的其他资料。

（三）出口货物退运已补税（未退税）证明

出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》（附件34），并携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》（见附件35），提供正式申报电子数据及下列资料：

1.出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；

2.出口发票（外贸企业不需提供）；

3.税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的、以及生产企业本发生退运的、不需提供）；

4.主管税务机关要求报送的其他资料。

（四）补办出口报关单证明及补办出口收汇核销单证明

丢失出口货物报关单或出口收汇核销单的，出口企业应向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明或补办出口收汇核销单证明。

1．申请开具补办出口报关单证明的，应填报《补办出口货物报关单申请表》（见附件36），提供正式申报电子数据及下列资料：

（1）出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；

（2）主管税务机关要求报送的其他资料。

2．申请开具补办出口收汇核销单证明的，应填报《补办出口收汇核销单证明申请表》（见附件37），提供正式申报电子数据及下列资料：

（1）出口货物报关单（出口退税专用或其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；

（2）主管税务机关要求报送的其他资料。

（五）出口退税进货分批申报单

外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业应凭下列资料填报并向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》（见附件38）：

1．增值税专用发票（抵扣联）、消费税专用缴款书、已开具过的进货分批申报单；

2．增值税专用发票清单复印件；

3．主管税务机关要求提供的其他资料及正式申报电子数据。

（六）出口货物转内销证明

外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》（见附件39），提供正式申报电子数据及下列资料：

1．增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；

2．内销货物发票（记账联）原件及复印件；

3．主管税务机关要求报送的其他资料。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

（七）中标证明通知书

利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目，招标机构须在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后，向其所在地主管税务机关申请办理《中标证明通知书》。招标机构应向主管税务机关报送《中标证明通知书》及中标设备清单表（见附件40），并提供下列资料和信息：

１．国家评标委员会《评标结果通知》；

２．中标项目不退税货物清单（见附件41）；

３．中标企业所在地主管税务机关的名称、地址、邮政编码；

4．贷款项目中，属于外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应提供招标机构对分包合同出具的验证证明；

5．贷款项目中属于联合体中标的，还应提供招标机构对联合体协议出具的验证证明；

6．税务机关要求提供的其他资料。

（八）丢失有关证明的补办

出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，应向原出具证明的税务机关填报《关于补办出口退税有关证明的申请》（附件42），提供正式申报电子数据。原出具证明的税务机关在核实确曾出具过相关证明后，重新出具有关证明，但需注明“补办”字样。

十一、其他规定

（一）出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。

（二）增值税退税率有调整的，其执行时间：

1.属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

2.保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

（三）需要认定为可按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司，集团公司总部必须将书面认定申请及成员企业的证明材料报送主管税务机关，并由集团公司总部所在地的地级以上（含本级）税务机关认定。

集团公司总部及其成员企业不在同一地区的，或不在同一省（自治区、直辖市，计划单列市）的,由集团公司总部所在地的省级国家税务局认定；总部及其成员不在同一个省的，总部所在地的省级国家税务局应将认定文件抄送成员企业所在地的省级国家税务局。

（四）境外单位、个人推迟支付货款或不能支付货款的出口货物劳务，及出口企业以差额结汇方式进行结汇的进料加工出口货物，凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的（免予提供纸质出口收汇核销单的试点地区的税务机关收到外汇管理部门传输的收汇核销电子数据），出口企业和其他单位可按现行有关规定申报退（免）税。

（五）属于远期收汇且未超过在外汇管理部门远期收汇备案的预计收汇日期的出口货物劳务，提供远期收汇备案证明申请退（免）税的，出口企业和其他单位应在预计收汇日期起30天内向主管税务机关提供出口收汇核销单（出口退税联）。逾期未提供的，或免予提供纸质出口收汇核销单的试点地区的税务机关收到外汇管理部门传输的收汇核销电子数据的“核销日期”超过预计收汇日期起30天的，主管税务机关不再办理相关出口退（免）税，已办理出口退（免）税的，由税务机关按有关规定追回已退（免）税款。

（六）输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。

（七）适用增值税免税政策的出口货物劳务，除特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的货物劳务外，出口企业或其他单位如果未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的，应视同内销货物和加工修理修配劳务征免增值税、消费税，属于内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。

出口企业或其他单位对本的出口货物劳务，剔除已申报增值税退（免）税、免税，已按内销征收增值税、消费税，以及已开具代理出口证明的出口货物劳务后的余额，除内销免税货物按前款规定执行外，须在次年6月份的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。

（八）适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

（九）除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸（见附件43）直接报关出口。

（十）出口企业和其他单位出口财税〔2012〕39号文件第九条第（二）项第6点所列的货物，出口企业和其他单位应按财税〔2012〕39号文件附件9所列原料对应海关税则号在出口货物劳务退税率文库中对应的退税率申报纳税或免税或退（免）税。

出口企业和其他单位如果未按上述规定申报纳税或免税或退（免）税的，一经主管税务机关发现，除执行本项规定外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚。

十二、适用增值税征税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位申报缴纳增值税，按内销货物缴纳增值税的统一规定执行。

十三、违章处理

（一）出口企业和其他单位有下列行为之一的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚：

1．未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的；

2．未按规定装订、存放和保管备案单证的。

（二）出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。

（三）出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。

（四）从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的，主管税务机关在按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处理后再办理相关手续。

（五）出口企业和其他单位有违反发票管理规定行为的，主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定予以处罚。

（六）出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格：

1．骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。

2．骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。

3．骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。

4．骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。

5．停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。

十四、本办法第四、五、六、七条中关于退（免）税申报期限的规定，第九条第（二）项第三款的出口货物的免税申报期限的规定，以及第十条第（一）项中关于申请开具代理出口货物证明期限的规定，自2011年1月1日起开始执行。2011年的出口货物劳务，退（免）税申报期限、第九条第（二）项第三款的出口货物的免税申报期限、第十条第（一）项申请开具代理出口货物证明的期限，第十一条第（七）项第二款规定的期限延长3个月。

本办法其他规定自2012年7月1日开始执行。起始日期：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物，以出口发票（外销发票）或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

《废止文件目录》（见附件44）所列文件及条款同时废止。本办法未纳入的出口货物增值税、消费税其他管理规定，仍按原规定执行。

分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。