办公固定资产管理制度5篇

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第一篇:办公固定资产管理制度

固定资产管理制度

一、目的

为了加强固定资产的管理,掌握固定资产的构成与使用情况,使固定资产可发挥其正常使用功能,消除闲置固定资产,避免浪费。同时使固定资产得到安全保护,防止遗失或被窃,确保公司财产不受损失,特制定本制度。

二、适用范围

1、固定资产的管理范围:指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。低值易耗品,归入流动资产类。

2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率:房屋及建筑物,折旧计提年限20年、净残值率10%;机器设备折旧计提年限 10 年、净残值率10%;运输工具,折旧计提年限10年、净残值率10%;计算机设备,折旧计提年限5年、净残值率10%;办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。

三、管理机构及工作职责

公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门,审计部是固定资产的监督管理。

1、财务部主要职责

⑴、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策,对固定资产实行会计年度核算;

⑵、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏,经总经理审批后再进行会计处理;

⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批;

⑷、编制固定资产购建预算;

⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。

2、办公室主要职责

⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法; ⑵、负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案,登记账卡,负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项;

⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续;

⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。

⑸、负责监督使用部门,对固定资产的使用、管理,确保设备完好,提高利用率;

⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点,与财务部门和固定资产使用部门对账,使账账相符,账物相符。

3、审计部的主要职责

⑴、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查; ⑵、监督固定资产使用情况,动产、不动产、受赠取得的处理严肃财经纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,提出问责,上报处罚意见;

⑶、监督固定资产清理盘点执行情况; ⑷、负责提交公司年度固定资产审计报告。

4、固定资产使用部门主要职责

⑴、固定资产使用部门应设立负责专管理员或兼职管理员对 2

所使用的固定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐,固定资产调出、变更、处理必须经行政办公室、财务部批准,未经批准,不得擅自调动,更不能自行外借和变卖;

⑵、严格执行技术操作规程和维护保养,确保设备的完好、清洁和安全使用;

⑶、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门; ⑷、建立规范的固定资产日常管理台账;

⑸、定期组织年终与固定资产管理部门,进行固定资产的盘点、对账,做到帐、卡、物三相符。

四、固定资产的管理

(一)购置

1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产,应填写《固定资产购置申请表》,后附不少于三家的采购报价单,签署完毕的《固定资产购置申报表》,交由办公室统一购买;

2、购置固定资产原则上应有两人以上参与,购买时要货比三家,保证质量;

3、为某项投资计划而购置的固定资产,应另附固定资产计划书或合同书,阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查;

4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核,领导核准后方可购置。

5、重大项目固定资产的购置,按董事会批准的立项项目固定资产清单和建设投资概算购置。项目概算外,需增加建筑物、建筑面积以及设备行固定资产时,由总经理根据董事会的授权审批。

(二)验收

1、固定资产购入时,由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续;

2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时,由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算,工程验收合格后与行政办公室及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的原价。

(三)领用及归还

1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固定资产编号贴制标示,分配至使用部门或使用人,并在《领用单》上签字,送办公室固定资产管理员进行出入库登记,《领用单》一式两份,办公室和领用部门各一份;

2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账,将固定资产标签粘贴于固定资产上;

3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销,并自使用日的下月起计提折旧;

4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司,依据人力资源部员工离职通知书,由办公室人员按固定资产帐明细清点,有短缺者按价赔偿,办公室应及时协调财务部进行帐务处理。

(四)保险、保管

1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保;

2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理;

3、容易搬动的固定资产,使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放明细表》一式二份,填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号,名称、数量、安全维护人员姓名等资料,以利管理。

4、《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外,另一份应由使用部门张贴于该场所墙壁适当的位置,以便查核。

5、重要设备的保护,应由使用部门制作标示门牌,悬挂显眼位置,以明职责。

(五)调拨、出租、外借

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写《固定资产调拨申请单》,一式三联,送移入部门签字,确认后交办公室,办理转移登记。第一联由办公室留存,更新固定资产卡片,第二联送移入部门,第三联送移出部门;

2、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理;

3、未经办公室同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门负责人及经办人的责任;

4、固定资产拟出租或外借时,办公室应将租借事由、内容条件、归还期限、保持原状义务、附属设备明细等经总经理核准,并签订契约后据以办理。

(六)闲置的处理

固定资产因产品停止生产、加工工艺变更,设备更新等原因而闲置时,使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值,并拟订处理对策后,经总经理核准,据以实施。

(七)让售(有偿转让)

1、固定资产的让售由行政办公室会同财务部将让售或有偿转让固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售(有偿转让)理由,并根据其利用或参考市价订出让售底价,经总经理核准后,据以办理让售;

2、固定资产的让售(有偿转让)以登报公开招标为原则,如因特殊情况需采用其他方式处理时,应将理由和让售(有偿转让)条件报经总经理核准后办理。

(八)维修

1、由办公室负责对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修售后维修服务。使用部门联系办公室,统一组织售后维修服务,如产生费用的计入使用部门办公经费;

2、财务部对固定资产的大修理费用(指一次性修理费用在5000元以上的),应分期摊销计入期间费用,不得调整资产原值。对固定资产的中小修理(指一次性修理费用在5000元以下的),则在发生当月直接计入期间费用。

(九)报废与折旧

1、固定资产的报废与折旧按财务规定执行。公司的固定资产报废处理时,须使用部门提出申请,填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后,办理报废相关手续。

2、符合下列条件可申请报废:

①、超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的;

②、不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的;

③、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的;

④、绝缘老化,磁路失效,性能低劣无修复价值的; ⑤、因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的;

3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生经营中使用,财务部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由行政办公室和使用部门一起办理固定资产的注销手续,对外处理报废固定资产时由行政办公室提出处理意见,总经理批准,变价收入上交财务部;

4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管;

5、闲置设备和封存设备启封后,由使用部门填写启封单,行政办公室同意后,方可使用。

五、固定资产清查

1、公司办公室和财务部对固定资产进行定期或不定期的清查(每年终至少清查一次),固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因;

2、固定资产清查的程序:固定资产全面清查时,由公司纪委、办公室、财务部、审计部组成清查小组,编制《固定资产盘点表》,经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,经有关人员签字或盖章后,财务部进行有关的帐务处理;

3、遇有下列情况,应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查。

①、固定资产的人员调动工作;

②、因机构、业务变动,办理财产交接;

③、固定资产发生非常损失事故;

3、对固定资产进行清查以前,财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项,应当及时入账,主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录,做到清查前的账目相符;

4、在清查以前,行政办室及使用部门应当将所经管的固定资产进行整理,对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产,尽可能做好入库和出库手续,避免发生重点、漏点等差错;

5、固定资产清查应当逐一点清实物,包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产,应当查明原因,及时入账。在清查中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、原因和责任以后,在清查表内加以注明,并提出处理意见;

6、盘点表需由财务部门、使用部门及办公室审核确认,财务部并根据总经理签署的意见,对盈亏及时进行帐务调整;

7、审计部清查中发现清查出的固定资产短缺和盈余,经查明核实以后,经资产清查小组审核,报公司领导集体审批。

六、奖惩

(一)在固定资产管理工作中成绩突出者,可给予一定的物质奖励;

(二)固定资产保管人、使用人玩忽职守,违反有关固定资产管理规定及操作规程,造成固定资产损失者,应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定,同时追究其相关领导的责任;

(三)造成重大固定资产安全事故,依据国家安全法规和公司有关管理规定,对相关责任人进行纪律处分和经济处罚,并追究相应的法律责任。

七、本规定由财务部和办公室负责解释,自发布之日起执行,分公司及控股公司参照执行。

第二篇:33办公类固定资产及办公用品管理制度

目的

为加强对公司办公用品管理,使资产管理工作规范化,提高利用效率,降低办公经费,根据公司实际情况,特制定本制度。2 适用范围

本制度适用于宜都市华阳化工有限责任公司(以下简称“公司”)所有办公资产的管理。3 职责

3.1 办公室:

3.1.1 公司办公室负责办公用品的采购;

3.1.2 公司办公室负责办公用品领用、登记、发放,并建立相应的管理台帐; 3.1.3 办公室后勤文员具体负责本制度的执行; 3.2 采购部:

3.2.1 采购部负责办公类固定资产的采购; 3.2.2 严格按照本制度规定执行。3.3 各部门:

3.3.1 加强对本部门非消耗类办公用品加强维护、消耗类办公用品节约使用; 3.3.2 严格按照本制度规定执行。4 内容

4.1 公司办公用资产分为办公类固定资产及办公用品两大类。

4.1.1 办公类固定资产:主要包括用于经营管理、行政办公的主要设备物品。包括电脑、复印机、打印机、传真机、扫描仪、移动硬盘、刻录机、考勤机、投影仪、相机、办公桌、会议桌、办公椅、文件柜等; 4.1.2 办公用品:指为方便日常办公配备的各类价值较低或使用期限较短的、不作用具或用料的物品。包括计算器、订书机、文件筐、笔筒、打孔机、剪刀、装订机、直尺、验钞机、笔、笔芯、笔记本、档案盒、文件夹、回形针、复写纸、账册、报表、凭证、票据、复印纸、传真纸、电池等。4.2 申请

4.2.1 办公类固定资产

4.2.1.1 公司各部门如计划购置固定资产,须填写《生产类物资申购计划表》,经部门分管副总审批(资产金额超过1000元需由总经理批准)后报办公室;

4.2.1.2 办公室根据配置标准及实际库存情况,进行资产调拨或安排购买。4.2.2 办公用品

4.2.2.1 各部门根据本部门办公用品消耗和使用情况,每月25日提报部门次月办公用品申购计划,填写《生产类物资申购计划表》,经部门负责人审批后报办公室。4.2.2.2 后勤文员核对申购计划与办公用品台帐,库存后,提报《生产类物资申购计划表》,由办公室主任审核、分管副总审批后,安排人员进行采购。4.3 购置

4.3.1 办公类固定资产

4.3.1.1 本着“先调配,后购买”的原则,确因工作需要、公司内部无可调配资源不得不购置的,采购部根据审批的《生产类物资申购计划表》实施购买,于7个自然日内完成; 4.3.1.2 采购部须调查办公类固定资产供应商及市场价格,保证最优性价比和使用质量。4.3.2 办公用品

4.3.1.1 后勤文员根据签批的《生产类物资申购计划表》实施购买,于月底前完成; 4.3.2.2 后勤文员须调查办公用品供应商及市场价格,保证最优性价比和使用质量;

4.3.3.2 临时急需办公用品,由使用部门提出申请,办公室主任审批,由分管副总批准同意后购置;

4.3.4.4 印刷品申购要有科学性和计划性,并力求使印制数与需用数基本相符。4.4 领用

4.4.1 办公类固定资产

4.4.1.1 资产购置后,按照购货协议进行验收并办理入库;

4.4.1.2 资产验收合格后,办公室应对固定资产进行分类编号,建立台账,录入固定资产的基本资料(包括编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、验收人、使用部门、使用人、存放地点、保修情况等);

4.4.1.3 办公类固定资产的领用部门须指定责任人,资产到位后,由责任人在固定资产台账上签字确认后方可领用。4.4.2 办公用品

4.4.2.1 在领用办公用品时,领用人应当在《办公用品领用明细表》上签名确认。涉及高值管理品的,必须是使用人前来领取并签字,以明确保管责任;

4.4.2.2 员工对办公用品应本着勤俭节约、杜绝浪费的原则。对于消耗品第二次发放起,必须以旧换新。4.5 交接和收回

4.5.1 员工因离职或工作岗位变动时,需进行办公类固定资产及办公用品的交接或回收; 4.5.2 移交人需逐项列出物品清单,填写《办公用品移交登记表》,办公室后勤文员清点核对台账,确定办公用品损耗程度,移交接收人或回收。4.6 报废

4.6.1 办公类固定资产在使用过程中,失去使用功能,须填写《办公用品报废单》,经部门负责人、办公室审批,分管副总批准后,可报废;

4.6.2 资产金额超过1000元需由总经理批准后方可报废; 4.6.3 对于要报废的办公类固定资产办公室须做好登记,在报废清单上注明资产名称、价格、数量、报废处理方式及其他事项。4.7 盘点

4.7.1 办公室每半年对办公类固定资产及办公用品进行一次盘点,要求做到帐实相符; 4.7.2 各项资产分类盘点,编号登记,由办公室组织,各部门物品管理员配合。4.8 奖惩

4.8.1 公司的办公用品应为办公所用,私用或带出公司者,公司将给予50元的罚款处理; 4.8.2 公司办公用品应本着节约的原则,如有浪费者经发现,予以责任者50元罚款处理; 4.8.3 因管理不善造成固定资产损坏、丢失的,维修费或因丢失而造成的经济损失由当事人承担;

4.8.4 未按规定申报审批、擅自购置固定资产的,追究当事人责任。

5、本制度的实施

本管理制度于2013年11月1日起实施。

6、附件 附件一:《生产类物资申购计划表》 附件二:《办公用品领用明细表》 附件三:《办公用品移交登记表》 附件四:《办公用品报废申请表》 NO 修订内容

修订时间

生效日期

版本/版次

制订人

审核人

批准人

新增

2013.10.20

2013.11.01 A0

附件一

宜都市华阳化工有限责任公司 生产类物资申购计划表 申购部门

申购人

申购日期

序号 名称

编号

规格

质量标准

单位

申购数量

购回日期

用途

备注

审核人

日期

批准人

日期

附件二

宜都市华阳化工有限责任公司 办公用品领用明细表 日期

品名

领用数

领用人

备注

附件三

宜都市华阳化工有限责任公司 办公用品移交登记表 年月日 日期

物品名称

单位

数量

移交人

所在部门

接收人

所在部门

备注

注:此表由后勤文员登记,如若办公用品回收,则后勤文员为接收人,并负责登记入库。附件四

宜都市华阳化工有限责任公司 办公用品报废申请表 申请部门

申请时间

物品名称

配置时间

物品编号

物品编码

报废说明

申请人签字:

部门意见:

部门负责人签字:

办公室意见:

办公室签字:

总经理意见:

总经理签字:

第三篇:固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理,确保国有集体资产安全完整,促进固定资产使用效益得到充分发挥,依据上级文件有关规定,制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下,由财政所负责,党政办配合,各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

(一)保障需要,统筹安排;

(二)按规办理,程序到位;

(三)职责明确,责任到人。

四、职能分工

(一)镇财政所负责管理办法的制定、执行,做好固定资产台帐和卡片的登记,与党政办一起定期进行固定资产清理和处置,负责有关报表的填报。

(二)镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度,与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

(三)各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责,应督促本部门工作人员加强固定资产管理,避免遗失、损坏等事件的发生。

(四)固定资产使用人员应做好日常保管和维护,对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

(一)物卡同行。财政所对每个(批)固定资产发放一张登记卡,使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管,如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等,使用人应同时箱财政所转交登记卡。

(二)定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理,并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

(一)采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划,报镇主要领导审核,经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办,按规定办理采购手续。

(二)分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人,同时通知财政所,登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

(三)上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后,将固定资产明细情况报财政所,以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

(四)内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划,报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度,同时通知财政所,登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

(五)核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的,由使用人提出申请,报内设机构负责人和分管领导审核,由主要领导审批。其他处置事项,由镇主要领导提出处置要求,党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案,财政所进行账务处理。原值1万元及以上的,由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》,报区国资办审核批复并公示后,进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的,由使用人或保管人就有关事项做出书面说明,由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定,做出处理意见;原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定,做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第四篇:固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理,特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产,能多次使用通过购置报销统计,每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别,由公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等,但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看,项目结束,维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理,施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养,如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档,新购固定资产应按月统计报管理部门存档,即归管理部门管理,并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交,由管理部门,原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损,损坏,丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用,使用部门提供所需的机械,工具,车辆需求清单,合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产,优先考虑送售后服务维修,如大修的设备,机械等需建立维修档案,确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借,管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后,同意后再办理,并应签定租赁或借出协议,副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理,填具“闲置、报废固定资产明细表”,拟定处理意见后呈报总经理,给出处理意见,第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人,因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养,检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第五篇:固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理,明确职工的职责,结合我段现有实际情况,特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,或者使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物;

2、施工机械:指生产所用设备;

3、运输设备:包括汽车、农用车;

4、生产及动力设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备;

5、仪器及试验设备:包括全站仪、经纬仪,水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度,施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理;其他由财务股进行管理。

管理部门应:

1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片;

2、对固定资产进行统一分类编号;

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门;

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐;

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐物相符,保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产,生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后,由其使用股室负责验收,并填写《固定资产登记表》一式三份,在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务股进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写《固定资产报废申请表》(格式见附6),交分局机务科审批;

2、经批准后,固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新,并将处理结果出红头文件下发财务股;

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度,盘点分年中盘点和年末盘点,由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》,详细反映所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》,列出原因和责任,报财务股负责人和段长批准后,财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

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