采购工作实施办法

第一篇：采购工作实施办法

采购工作实施办法

第一条目的为加强本公司采购工作管理，规范采购作业事务，提高采购成效，特制订本办法。

第二条要求

1．采购对象：采购前对厂方材料质量、性能、供应商报价水平、交货期限、售后服务等做出评价，以供选择时参考。

2．价格质量：以合理价格购取较高品质材料。

3．时限：配合使用部门需要日及需要量，联络厂方即时供应。

第三条方式

采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购作业方式办理采购作业。

1．定期合同采购：对于经常使用且生产过程中不可或缺的或经常使用且市场价稳定的材料，可选用本方式办理。

2．特约厂商采购：对于用量、费用不太高的单项材料，可简化采购作业，由采购部门择定特约厂商，介绍使用部门径向该厂洽购。但在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。

3．一般采购：不适用于前述采购方式者可按本方式采购，程序如下：

采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价，并了解交易条件后订购。

第四条期限

1．采购部门应按照请购部门提出的“需要日”办理采购。为达到这一要求，掌握适当采购时机，采购部门应召集有关部门按材料特性、采购地区及市场供需状况等拟订各项材料采购作业处理期限，呈总经理核准后公布实施。原则上应以供货合约拟明的交货期限

为准，加计请购呈批及验收所需时间。

2．原订采购作业处理期限变更时，采购部门应专函报告具体原因，呈总经理核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。

第五条权限

特约厂家采购项目由总经理核批涉，及资金超过元呈总经理核批。

第六条供应厂商

1．各项材料的供应商至少应有3家（独家供应或总代理等特殊情况下除外），各家背景及交易资料应记载于“供应厂商资料卡”存档备用。对于未达本公司标准的材料，采购部门应开发新供应商，或报送主管部门拟订开发计划。

2．新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察生产设备、工艺流程、生产能力、产品质量等以后，填制供应厂商资料卡（若由于采购时效而由采购人员自行开发，则由采购人员填制）呈总经理核准后，列为备选厂商。

3．对于交货质量不良、无法按期交货或停止营业的供应商应予撤销设定。

届时由采购部门以签呈方式说明原因，送生产管理部门复查，并呈总经理核准后，通知对方。

第七条询价

1．采购部门收件人员收到“请购单”或“外购单”时，即加盖收件章，转采购经办人员办理询价作业。

2．各采购经办人员收到“请购单”或“外购单”，应先判断请购材料品名、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。对于资料填写不全或规格不详者，注明“填单异常，说明欠详”等字样后退请购部门修订。

3．询价程序如下：

（1）由采购经办人员参考过去采购记录或供应厂商资料拟定至少三家询价对象（特殊原因如 独家制造、独家代理、原厂牌零配件无法替代等并报经主管核准者除外），并填记在“请 购单”上。

（2）对于加工合同采购项目，采购部门应要求厂商填具“成本分析表”连同报价单一并送来，作为议价参考。

（3）采购经办人员询价时，应将询价截止日期填注于“请购单”内以便通知供应厂商。

（4）采购经办人员于通知厂商报价后，应紧跟催进度。

4．询价完成后，采购助理人员应将询价、报价的全部资料整理报送采购经办人员，据以议价。

5．若报价材料规格较复杂或与请购规格不尽相同，采购助理人员可将全部资料填制“采购事务征询单”，连同有关报价资料送请购部门签注意见。签注完成后送交采购经办人员按请购部门意见处理，必要时重新询价。

第八条议价

1．采购经办人员收到不需会签或已会签完成的询、报价资料时，应结合会签结果和各厂商报价，查阅前购记录及供应商资料卡、市场行情，经成本分析后，拟订议价对象、议价策略及拟购底价（并报告有关主管），以供议价之用。

2．议价：

（1）议价时除注意质量、价格外，还应注意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款等。

（2）议价可采用多种形式进行。议价完成后，由采购经办人员拟定合作对象，呈请有关领导核批。

第九条订购

1．由采购经办人员于“请购单”上填记订购日及约定日，再交由采购助理人员填制采购联络函，寄送厂商。将“请购单”第二联送材料库以待收料。

2．预付定金或采购金额较大，或有附带条件的采购项目，采购经办人员应先与厂商订定供销合同书。合同书正本两份，一份存采购部门，一份存供应厂商；副本若干，分存请购部门、收料部门、会计部门及供应厂商。

第十条特殊情况的处理

1．请购项目的撤销：各采购经办人员收到原请购部门送来“撤销请购单” 后按下列方式办理。

（1）若原请购项目尚未办理，由采购经办人员在原请购单据上加盖“撤销”章，再交由采购助理人员将原请购单与“撤销请购单”第二联退原请购部门，第一联自存，按一般请购单据存档方式处理。

（2）若原请购项目已向厂商订购，由采购经办人员与供应厂商接洽撤销订购，经供应厂商同意撤销后，向供应厂商取回采购联络函，依第（1）项方式办理。若供应厂商坚持不能撤销，采购经办人员应于撤销请购单上注明原因，呈总经理核签后，由采购助理人员将撤销请购单寄回原请购部门。

2．紧急请购：采购经办人员接到紧急请购通知，应即查明请购材料名称、规格、数量、请购单号及交货地点等资料，并以电话询议价格，待收到正式请购单时，补入询议价结果，按急件方式处理。

3．交货质量异常：各采购经办人员收到资材部门验收不合格的“材料检 验报告表”时，应尽速与供应厂商交涉扣款、退货、换货等事宜，并将交涉结果记录于“材料检验报告表”的“采购处理结果”栏内，并呈总经理核签后送回材料库。

（1）对于需退料、换料或补交者，采购经办人员应于“材料检验报告表”的“采购处理结果”栏内注明厂商电话及预定的处理日期。

（2）因质量不合格而退货换料，可按逾期交货处理。而逾期日数应从采购经办人员通知厂商换料之次日起计算。

（3）采购经办人员如未能按请购部门意见处理时，应将与厂商交涉结果记入采购处理结果栏，送原请购部门签注意见，或会同原请购部门共同处理。

（4）交期延误罚扣处理：采购助理人员收到交货延误（本地厂商延交3日、外埠厂商延交5日以内可不按延误论）或统一发票逾天未送资料科的拟整理付款事务时，应按下列方式处理：

1）计算逾期罚扣金额（定期合同采购按每天5‰计扣，定有买卖合同者按合约所订比例计扣，其余按每天3‰计扣），并通知厂商罚扣原因与金额。

2）在厂方同意扣款或补足发票时，由采购助理人员在收料单及发票上填写实付金额或发票号码，呈总经理核签后，连同原“请购单”第二联、收料单、材料检验报告表等资料，送会计部门整理付款。

3）如厂方不同意按第①方式扣款，采购经办人员应继续与厂商交涉并呈董事长核决后按第②项方式处理。

4．属销售惯例或配合最小包装量厂商需超交的，采购经办人员应于“请购单”采购记录栏内注明，以作为材料库收料依据。

5．以暂借款采购采购，经办人员应在“请购单”采购记录栏内加盖“采购部门整理付款章”，以免会计部门重复付款。

第十一条采购作业进度控制

1．采购经办人员对于每一采购项目均应根据需要确定作业进度管制点，预定作业进

度。

2．预定作业进度应能配合请购项目缓急，且各作业进度须在预定日期前完成。

3．对于未能在预定日期前完成的采购项目，采购经办人员会同请购部门研究处理对策。

第十二条价格变动之处理

1．外销产品原材料价格变动时，采购部门应即通知外销部门重新审理产品报价水平，避免不当损失。

2．采购部门应于奇数月5日前，核算各种材料价格变动情形，填具“主要原材料价格波动月报表”呈总经理核批处理。

第十三条附则

本采购作业施行办法呈总经理核准后实施，修订时亦同。

第二篇：采购业务工作实施办法

十二车间采购业务工作实施办法

1.采购职责分工

本单位共2名采购员：彭华玲—负责原材料及辅材采购

熊伟—负责修理备件、劳保采购及临时任务

2.采购计划管理

由单位计划员根据下月生产计划，结合工艺定额编制月采购计划，单位领导审核，总公司主管领导批准后方可实施采购。

3.采购申请

⑴采购员根据本单位采购计划及产品技术要求进行市场调研，选定合格厂家。

⑵向总公司财务处提交采购申请呈报表：单位领导签字—总公司主管领导签字—财务处批准后进行采购。

4.比价（招标）管理

所有采购产品都要经过市场调研，摸清市场行情后，优选3家及以上报价比价之后，选择质量与价格均有优势的产品。

5.供应商选择与管理

经过市场调查，初步选定在同行业中有质量，价格优势的厂家，建立合格供应商目录。后期通过合作及产品使用情况，依据供应商信誉度、实力以及产品质量情况，确定优选供应商，并将合格厂家列入单位供应商目录。

6.采购价格确定

为降低产品成本，在摸清市场行情后，在同类产品中采取多家同时报

价方式，选用价格优势厂家的产品。

7.采购合同订立与管理

按财务处要求，采购金额在一万元以上的需签订采购合同，并按以下程序逐级审批：部门领导—主管领导—财务处价格会计—主管财务领导—计划处—质保处—知识产权部门—保密部门—主管技术领导—法律顾问。采购金额在一万元以下不需签订采购合同的，按事业部相关要求执行：生产部门提出申请—车间主管领导签字—采购询价—车间主管领导签字—采购实施—月终汇总上报—部门领导审批—报总公司财务。

8.验收管理（含退换货）

按合同和相关技术要求采购物资进车间后，按总公司质量管理规定提交“物资检验卡片”，待入厂复验合格后才能投入使用，不合格产品按合同协议退换货。

9.付款管理

采购货物付款以采购计划和财务申请呈报表为依据，经过单位领导审核，主管领导批准后方可付款。

10.预付款与应付款管理

只有原材料钢管是按行规，按合同规定付给供应商预付款，合同生效。其它辅材和修理备件都是货到验收合格后，通知对方开票，报销挂账，车间及总公司相关审批手续签署完成后，最后支付供应商应付款。

11.采购资料（文档）管理

各类物资必须分门别类整理归档，详列各类物资的厂家、价格、技术

要求、质量状况、信誉度等相关情况，采购资料分电子版和纸质版：电子版存在相关人员使用电脑里，纸质版分类存在单位资料室。

12.采购分析与考核评价

根据上年供货情况，结合生产现场使用后反馈的信息，对所有供货厂家进行评价，将合格供应商作为次年合作的首选厂家。

第三篇：采购管理实施办法

关于印发《泸州职业技术学院物资采购 管理暂行办法（修订版）》的通知

各部、处、室、系、科、馆: 为进一步加强物资采购工作的规范化管理，建立有效的采购运行机制，提高资金使用效益，保证采购质量，确保所购物资的优质低价，提高采购过程中的透明度，阳光作业。根据《中华人民共和国招标投标法》、《行政事业单位国有资产管理办法》、《高等学校仪器设备管理办法》、《泸州职业技术学院固定资产管理办法》和政府采购有关法律法规，按照泸州市政府采购政策，结合我院的实际情况，经学院院长办公会研究，特修制定《泸州职业技术学院物资采购管理暂行办法》，现印发你们，请严格遵照执行。

附件:《泸州职业技术学院物资采购管理办法(修订版)》

泸州职业技术学院

2014年4月28日

泸州职业技术学院物资采购管理办法（修订版）

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范学院物资设备采购管理工作，完善物资设备采购管理监督机制，提高资金使用效益，维护国家和学院的利益，保护采购当事人的合法权益，使采购工作规范化、制度化、科学化，根据《中华人民共和国招标投标法》，《行政事业单位国有资产管理办法》，《高等学校仪器设备管理办法》，《泸州职业技术学院固定资产管理办法》和政府采购有关法律法规，结合我院实际情况，特修定本管理办法。

第二条 凡利用学院事业经费和院内各类公有资金(包括各单位创收资金)支付的物资设备均实行统一采购、分级实施，主要范围是:(一)各种教学、科研、办公等所需仪器、仪表设备；(二)各类教学、科研、办公等正常使用的低值品和易耗品： 1.大宗耗材(指价值两万元/学期以上的)； 2.较多的实训中心教学耗材； 3.后勤中心维修耗材；

(三)其它政府规定列入统一采购范围的物资。

第三条 物资采购统一由国有资产管理处（以下简称“国资处”）负责组织和协调，监审处监督，学院成立三级采购中心，分别为国资处、各系部实训中心、后勤中心。第四条 在物资统一采购制度的实施过程中，学院三级采购中心（国资处、各系部实训中心、后勤中心）履行的职责如下： 一 国资处的职责

1.国资处贯彻执行国家有关物资采购工作的各项方针，政策和法令，法规，结合我校实际情况制定实施办法；

2.国资处组织实施我院集中采购的各种教学、科研、办公等所需仪器、仪表设备、办公用品、各类家具、政府规定列入统一采购范畴的其它物资。国资处对我院有关单位的专项自行采购工作所提供的资料进行指导并监督；

3.国资处与监审处共同对学院后勤中心、各系部实训中心采购的物资进行不定期抽查，定期对物资采购价格进行审核，监审处对偏离市场价格的货物进行审计；

4.国资处对系部和后勤中心的采购过程进行定期的监督和审查，系部和后勤中心的每学采购资料文件须交予国资处归档保存。二 后勤中心的职责

1.采购物资的申报（品牌、型号、预算价格）； 2.负责后勤中心的小批量物资的采购； 3.参与后勤中心大宗物资的招投标； 4.负责后勤中心物资的验收和软件上帐管理； 5.负责完成发票的前期报账手续工作； 6.后勤中心主动接受国资处和监审处的管理；

7.后勤中心负责采购各类后勤维修所需使用的低值品和易耗品； 三 各系部实训中心的职责

1.采购物资的申报（品牌、型号、预算价格）； 2.负责各系实训中心的小批量物资的采购； 3.参与实训中心大宗物资的招投标； 4.负责实训中心物资的验收和软件上帐管理； 5.负责完成发票的前期报账手续工作； 6.实训中心自觉接受国资处和监审处的管理；

7.各系部实训中心负责采购各类教学正常使用的低值品和易耗品； 8.系部实训中心负责教学低值品和易耗品出库信息记录并上报国资处；

第二章 采购计划的申请和审批

第四条 采购计划的申请和审批应向教学和科研办公设备等方面倾斜，办公家具，设备的审批应从严控制；

1.各物资使用单位务必每年11月底将前集中整理报送到下一所需物资采购申请，以便批量采购；

2.大宗物教学耗材每学期集中申报一次、小批量耗材每月申报一次； 3.后勤中心大宗物资耗材每年申报一次 ；小批量每月申报一次；

第五条 物资采购申请由使用单位根据实际需要和经费情况提出。申请中应说明申请理由，急需程度和所需物资的技术要求，数量，预算单价，参考厂商，经费预算及来源，并填写《泸州职业技术学院采购申报表》。采购申请需加盖单位公章且由主

要负责人签字。

第六条 使用单位提交的采购申请，审批部门依据学院有关规定，发展规划，财务预算，综合效益等情况做出批复，审批意见中应明确是否同意采购，采购的数量，金额，时间安排，经费来源，预算及补充建议。

第七条 新建的实验室以及大型，精密，贵重仪器设备的购置等，由使用单位指派专人充分调查，向国资处递交可行性论证报告，报告包括:(1)仪器对本院，本部门工作任务的必要性及仪器工作量预测分析；(2)所购仪器设备的先进性和适用性，包括仪器设备适用学科范围，所选品牌，档次，规格，性能，价格及技术指标的合理性；(3)欲购仪器设备零配件，软件配套经费及购后每年所需费不低于购置费6%的运行维修费的情况；(4)仪器设备配备相关工作人员的情况；(5)安装地点，使用环境及各项辅助设施的安全，完善程度；(6)效益预测及风险分析，国资处会同教务处组织相关专业技术人员进行论证，确认初审符合规范后提交到学院院长办公会研究批准后列入购建计划。

第八条 实验教学所用的仪器设备，低值品的采购申请，以系部为单位报教务处初审。利用科学研究项目经费购置物资的采购申请由科研处初审。办公设备和办公低值易耗品的采购申请由学院行政办公室初审。家具、劳保福利用品、后勤所需维修耗材材料由后勤中心初审。各部门采购申请经初审后交国资处汇总，国资处根据学院有关规定，现有设备情况和经费情况等提出审核意见，报分管院长，院长或院长办公会批准后列入采购计划。

第九条 实验教学和科学研究项目以外的物资(如图书，教材等)的采购申请，由使用单位报分管院长，院长审批后组织购买。

第十条 列入计划的采购申请，由国资处进行分类整理，汇总以形成批量采购的优势，进而根据相关规定，对经费预算，市场现状等制定采购计划实施方案，并报以分管院领导批准。实施方案应由预算总金额，计划采取的采购方式，采购人员组成；市场现状是指候选产品型号，规格，数量，产地，参考价格，厂商情况，采购日程安排等内容。

第三章 采购计划的实施

第十一条 采购计划实施方案批准后，国资处根据有关规定和不同情况分别予以组织实施。所有采购均应严格控制在财务预算和采购计划范围内，不得擅自进行超预算，超计划采购。

第十二条 采购方式包括政府采购，招标采购，竞争性谈判，询价采购，单一来源采购等,具体情况如下：

（一）五万元以上的大宗物资采购组成采购小组，实行由国有资产管理处负责组织，使用单位，监审处，计财处等部门共同参与的集体采购制度；

（二）系部耗材采购预算费用在二万元/学期以下由系部自行采购，监审处、国资处参与验收工作。

第十三条 采购预算和采购的实施办法如下：

（一）预算总金额五万元以上属于政府采购的，由国资处、监审处、计财处与政府采购办公室共同实施；

（二）其余采购由国资处组织实施，凡预算价格在二万元以上或总价在五万元以内的物资采购原则上实施公开招标或竞争性谈判，特殊情况采用邀请招标、市场询价；

（三）学期采购预算价格在二万元以内的物资采购，先进行采购申报，通过审批再进行采买：预算总价在一万元以上的由监审处监督并必须备有详细的询价资料；

（四）预算总价在五千至一万元之间由监审处监督下实施询价采购；预算总价五千元以下实施双人采购；

第十四条 招标投标活动应当遵循公开，公平，公正和诚实信用的原则，招标采购的具体要求如下:(一)凡预算单价在二万元以上或总价在五万元以上的物资应实施招标采购；(二)采用公开招标或竞争性谈判方式的，应当发布招标公告；采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目能力，资信良好的法人或者其他组织发出投标邀请书。招标公告或招标邀请书应当说明招标项目的性质，数量，实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项；

（三)招标时不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称，数量以及可能影响公平竞争的有关招标的其他情况，设有标底的，标底必须保密；

(四)招标前必须审查投标人的有关资格和资信证明文件及价格、质量、信誉、售后服务等情况；

(五)开标要按有关规则当场进行；招标人、所有投标人、学院评标小组的成员和有关使用单位的代表参加开标会；

(六)评标小组的成员有权查看招标的全部文件，并作出评价。可向投标人进行质疑。评标结束后，由评标小组写出评标报告，经全体专家组成员签字后，方为有效；

(七)评标小组由资产管理，财务，监审，归口管理等部门负责人及有关专家组成，成员人数为三人以上单数，与投标人有密切关系的成员，应实行回避制度，参数的制定人、论证人员不能作为评标的专家组成员，也不能作为设备的验收组成员。(八)招标人应当采取必要措施保证评标在严格保密的情况下进行，任何单位和个人不得干预，影响评标的过程和结果；

(九)论证小组成员和有关工作人员不得私自接触投标人，不得接受投标人任何馈赠，不得参加投标人以任何形式组织的宴请，娱乐等活动；

(十)招标人不得向中标人提出任何不合理的要求，作为订立合同的条件。招标人和中标人不得私下订立背离合同实质性内容的协议；(十一)在招标采购中，出现下列情形之一，应予废标。

（1）符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足三家；（2）出现影响采购公正的违法，违规行为；（3）投标人的报价超过了采购预算；（4）因重大变故，采购任务取消；

(十二)所有招标文件的正本由国资处交院档案室妥善保管，国资处保留复印件。第十五条 符合下列情形之一，可以采用单一来源采购。(一)只能从唯一供应商处采购的；

(二)发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；

(三)必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购总金额不超过原合同采购金额10%的。

第十六条 订货会采购。根据学院仪器设备采购计划，可通过组织参加每年春，秋两季的全国高校教学仪器采购订货会以及全国高校订货会，对计划之内品种较分散，同类产品采购数量较少的设备和生产厂家不多，商品信息缺乏的设备采取参加订货会的方式进行集中采购。

第十七条 无论何种采购形式，除金额较小，即时清结的以外，应订立书面购销合同，明确供需双方的权利义务，物资技术要求等。购销合同由国资处组织草拟和报批。购销合同原件一式三份，国资处，档案室各保留一份。采购项目申请单及审批原件，招标记录原件，验收报告原件以及单台件价值5万元以上人民币的仪器设备的技术资料交由学院档案室保存，其它单位根据需要可保留有关复印件。

第十八条 合同生效后，资产管理部门应督促检查供货单位严格履行合同，保证采购

项目按要求完成。

第十九条 采购物资的验收登记制度。

(一)采购物资运抵学院后，由使用单位安排专人或验收小组组织逐项验收，验收工作技术上由使用单位负责，参数的制定人，不能作为设备的验收组成员。

(二)通过招标实施的采购，以合同约定，招标文件要求，投标文件承诺为验收标准；虽未招标，但签定供销合同的采购以合同约定为验收标准；没有签定供销合同的采购，以产品技术资料或行业规定为验收标准。

(三)使用单位验收代表或验收小组应严格按标准进行验收并提交验收报告，明确验收结论，所有参与人员必须在验收报告上签字，验收报告交国资处存档。(四)使用单位资产管理员应参与验收工作，并在验收合格后代表使用单位办理资产入库，建账，建卡，报销等手续。

第二十条 采购物资在验收过程中国资处根据验收情况决定是否同意支付货款。

（一）验收完全合格的，按照合同约定支付货款，属于固定资产的按照《泸州职业技术学院固定资产管理暂行办法》进行管理；

（二）验收发现有问题，根据具体情况由物资采购小组研究制定处理办法。问题短期可以解决的，应推迟付款，根据问题解决的情况再决定如何付款；

（三）验收问题严重，与合同约定明显不符的，不予付款，物资退回，由此产生的所有费用由供货方负责；给学院造成经济损失的，依法进行索赔。

（四）需验收物资在1千元以下由系部自行验收，将入库单和验收单交予国资处验收；

（五）需验收物资在1千元至5千元，提交验收单，由系部和国资处共同验收；

（六）需验收物资在5千元以上监审处参与验收工作，形成系部、国资处、监审处三方共同验收；

第二十一条 凡是合同规定有质量保证金的，付款时必须留足质量保证金，以保证质保期的顺利执行；质保期内违约的，质量保证金作为违约金处理。

第四章 违纪处分

第二十二条 参与采购的单位和人员要认真学习物资采购供应的有关规章制度，自觉接受监审，财务等部门的监督检查。有下列违规违纪行为的，将依照有关规定，给予有关责任人相应的党纪，政纪处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究其法律责任。

(一)不按规定程序进行招标或业务谈判，徇私舞弊，干扰采购活动正常秩序的；(二)与投标者或供货单位相互串通，高估冒算，有意多付货款的；(三)不认真履行职责，购进的货物以次充好，价高质次或假冒伪劣的；

(四)采购过程中，接受供货方贵重礼品，回扣或有价证券等各种好处费而不上交的；(五)挥霍浪费或挪用，贪污，私分采购货款的；(六)采购过程拒绝监督，对违纪违法行为有意包庇的；

（七）各系部实训中心和后勤中心每月不按时上交采购资料存档的；

（八）对于擅自向投标单位透露招标信息的；

（九）后勤中心购买的办公用品和各系部采购的各种教学用品不负责任采购质量低劣，造成经济损失的。

第五章 附则

第二十三条 本办法未尽事宜按国家及省市有关政策、法规执行或由学院院长办公会研究执行。

第二十四条 本办法自公布之日起施行，由国资处负责解释。

第四篇：陕西省地税系统政府采购工作实施办法

陕西省地税系统政府采购工作实施办法（试行）陕地税发〔2007〕144号 2007年10月30日

第一条

为了进一步加强我省地税系统的政府采购管理工作，规范采购行为，完善政府采购工作运行机制，提高采购效益，根据《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）的规定，按照《陕西省地税系统财务管理制度》的要求，制定本实施办法。

第二条

各级地方税务局及其所属单位凡采购纳入政府采购目录以内项目和采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须严格按照《政府采购法》的规定实施政府采购。

第三条

按照预算管理级次，本着快捷便利的原则，地税系统的政府采购工作实行分级管理，各级地税局采购工作通过当地政府采购机构组织实施。

第四条

各级地税局资产管理部门负责政府采购工作，并配备专人管理，负责向本级政府采购管理机构统一上报各部门的采购项目及需求。

第五条

地税系统政府采购工作流程：

（一）按照预算安排或经批准的采购项目，各需求部门向本局资产管理部门提交采购项目需求；

（二）本局资产管理部门按照《政府采购法》的规定及政府采购管理机构的要求进行审核；

（三）经审核无误的采购需求，由本局资产管理部门负责上报当地政府采购管理机构审批后由经办机构实施采购。

第六条

当地政府未设立政府采购管理机构的县级地税局的政府采购工作，条件允许的，可委托其上级地税局代为管理，通过上级政府的政府采购管理机构实施。也可成立本单位的政府采购领导小组负责此项工作。

第七条

对未纳入政府采购的采购项目，应实施部门集中采购，各级地税局应成立集中采购领导小组进行管理，领导小组由局领导和办公室、财务、监察、内审等部门主要负责人组成。领导小组下设采购管理办公室，具体负责部门集中采购工作的实施和管理。

第八条

地税系统部门集中采购工作流程：

（一）需求部门根据工作需要，提交采购项目需求报集中采购领导小组审批；

（二）经领导小组研究同意后，需求部门向采购管理办公室提交采购计划。采购计划中应详细说明采购项目的性质、用途、数量、质量、技术规格、交货时间、地点和资金来源等情况；

（三）财务部门负责核定需求部门的采购预算资金；

（四）采购办公室按照《政府采购法》有关规定，拟定具体采购方式并提交领导小组审批；

（五）采购方式一经确定，采购办公室负责组织或委托当地政府采购机构予以实施。第九条

本办法自发布之日起执行。

陕西省地方税务局关于印发《内部审计结果公告办法（试行）》的通知

各设区市、杨凌地方税务局，省地方税务局各直属机构：

《内部审计结果公告办法（试行）》已经省局研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

二○○八年十一月二十八日

第一条 为了提高审计工作透明度，充分发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》，结合我省地税系统实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于地税系统各单位办理内部审计结果公告的有关工作。

第三条 本办法所称内部审计结果公告，是指各级地税局以专门出版物方式，在系统内部公开有关审计报告、审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映内容的公告。

第四条 内部审计结果公告工作由各级地税局负责内部审计工作的部门统一组织。第五条 内部审计结果公告主要包括以下内容：

（一）税收计划及税收法律、法规、政策执行情况的审计结果；

（二）单位预算执行及财务收支情况的审计结果；

（三）有关专项审计调查的结果；

（四）有关经济责任的审计结果。第六条 内部审计结果公告通过《×××地方税务局内部审计结果公告》发布。

第七条 各级地税局对内部审计机构或有关国家审计部门对本单位组织的审计项目的审计结果，除个别涉及国家秘密或其他特殊情况不宜公开外，原则上都要在内部进行公告。

第八条 内部审计结果公告应当在审计事项结束后３个月内进行通报。

第九条 内部审计结果公告发布前，必须由本级局长办公会集体研究审议通过。

第十条 涉及重要任期经济责任的审计结果需要公告的，应当在报送本级局长办公会并征得被审计的领导本人同意后，才能公告。

第十一条 内部审计结果公告应当具备下列条件：

（一）事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正；

（二）在审计意见书、审计决定书等相关审计结论性文书生效后进行；

（三）保守国家秘密和被审计单位的秘密；

（四）涉及不宜公布内容的，必须对相关内容进行删除或者修改。

第十二条 未经批准擅自发布内部审计结果公告的，应当追究有关单位和个人的责任。第十三条 需要对外发布审计结果的，必须遵循省局关于信息公开的有关规定。第十四条 本办法自发布之日起施行。

陕西省地方税务局内部审计质量控制办法

第一章 总则

第一条 为了进一步规范全省地税系统的内部审计工作，提高审计质量，降低审计风险，根据相关审计法律法规，结合地税系统内部审计工作的实际，制定本办法。

第二条 本办法所称内部审计质量控制，是指全省地税系统为提高内部审计工作质量，确保完成审计任务而采取的一系列具有自我控制功能的方法、措施的总称。

内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。

第三条 机构自我控制主要指对为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序。包括内部审计部门工作、审计人员配备、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿及审计报告复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档、审计工作督导等。

第四条 项目自我控制主要指审计组实施审计项目时，对编制项目审计方案、收集审计证据、编写审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。第二章 机构自我控制

第五条 各级局授权负责财务工作的部门履行内部审计职责（以下简称内审部门）。全省地税系统涉及财务方面的内部审计事项及领导干部任期经济责任审计工作由各级内审部门承办。

第六条 各级局应当配备专职或兼职内审人员。内审人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

第七条 内审部门应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计准则，恪守职业道德规范，做到依法审计、客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第八条 内审部门要确保内审人员保持并不断提升履行其职责所需要的专业胜任能力，为内审人员提供适当的专业培训机会。

第九条 内审部门应制定内部审计工作制度和工作手册，明确内部审计工作职责、范围、权限和要求。第十条 为确保审计质量，内审人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的应当回避。

第十一条 内审部门应制定审计计划，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出事先规划。审计计划一般包括审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：

(一)审计计划是对的审计任务所作的事先规划，是组织工作计划的重要组成部分；(二)项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排；(三)审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。

内审部门可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。第十二条 内审部门在接受审计业务时，应充分考虑自身能力和独立性以及被审计单位的有关情况，分析审计风险，必要时可向有关专家咨询或聘请其他机构予以协助。

第十三条 内审部门应当建立审计工作底稿及审计报告的复核制度，配备专职或兼职的复核人员。复核人员应当提出明确的复核意见，并作出复核工作记录。

第十四条 项目审计计划、项目审计工作方案由内审部门负责人审批；审计通知书、审计报告、处理意见和建议由内审部门负责人审核后报主管领导或主要领导审批。

第十五条 内审部门应根据岗位分工和审计工作需要建立重大事项请示制度，内审人员在审计过程中发现重大事项和重要问题应及时向审计项目负责人、内审部门负责人汇报，由内审部门负责人根据事项的情节轻重作出处理。

第十六条 审计项目组应当对审计项目档案进行整理、组卷、检查，并及时移交档案管理人员进行归档。审计档案的质量责任包括：

（一）审计组成员对审计文书及相关文件材料内容的真实性、规范性负责；

（二）立卷责任人对卷内材料的完整性、规范性负责；

（三）审计组主审人员对案卷审查验收意见和归档的及时性负责；

（四）档案管理人员应当对审计档案归档的及时性、完整性和案卷的安全性负责。

第十七条 各级内审部门和人员，应在局领导的支持和监督下，做好与其他部门和外部审计的协调工作，以减少重复工作，提高审计效率。

第十八条 各级内审部门应当自觉接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极利用外部力量进行评价检查，加强对内部审计质量的监督与管理。

第十九条 内审部门应根据审计工作的具体情况，建立内部审计督导制度，明确督导的目的、范围及各级督导人员的责任。

（一）内审部门负责人对督导工作负主要责任。审计项目负责人负责审计现场的督导工作。

（二）对于重大或敏感的审计问题，内审部门负责人应直接进行督导。内审部门负责人应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。

（三）督导人员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。

（四）督导人员应确保审计人员了解被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大经济事项，制定可行的审计方案。

（五）督导人员应确保审计人员按批准后的审计方案实施必要的审计程序，并针对新发现的重要问题修订审计方案。

（六）督导人员应确认审计证据的充分性、相关性及可靠性。

（七）督导人员应确保审计人员所编工作底稿的质量。

（八）督导人员应确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性。

（九）对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复。

（十）督导人员应确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。第三章 项目自我控制

第二十条 内审部门制定审计项目计划时，应当考虑审计项目的时间和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。

第二十一条 审计项目立项后，审计组长应当做好必要的准备工作，制定可行的审计方案，审计方案的内容包括审计目的、审计人员组成、审计程序和实施方案等。

第二十二条 审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前调查。

审前调查一般在送达审计通知书之前进行，必要时，可以向被审计单位送达审计通知书后进行审前调查。第二十三条 确定审计组长、审计组成员及其分工时，应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。

审计组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组长授权范围内的职责，但审计组长应当对主审履行职责的结果承担责任。

第二十四条 审计组在实施审计过程中，要严格执行审计方案和程序，及时编制工作底稿。审计工作底稿必须内容完整、格式规范、记录清楚、结论明确。若发现审计方案不适应实际需要时，应向内审部门负责人请求调整方案，并按调整后的方案实施。

第二十五条 审计人员应有针对性地收集相关审计证据。审计证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性等。第二十六条 审计人员对审计过程中未涉及、超越审计职责范围的事项以及审计证据不充分、评价依据或标准不明确的事项，不应当发表审计意见。

第二十七条 编制审计报告。

（一）编制审计报告必须以相关的、充分的和可靠的审计证据为依据。

（二）审计报告的审核审批。

1.审计报告经内审部门负责人审核后，送被审计单位征求意见。

2.被审计单位有异议的，审计项目组应当进行重新核实、研究，必要时修改审计报告。3.审计项目组长应依照审批权限依次上报领导审批。

第二十八条 审计项目组长在审核审计报告时，应召开审计组会议，根据不同情况，对审计事项作出评价，提出审计意见和建议。

第二十九条 内审部门提出的审计报告、审计意见和建议应当提请各级局适当会议研究批准后方可下发执行。经济责任审计的审计报告、审计意见和建议提请研究前，应征求纪检、人事等其他相关部门的意见。

第三十条 内审部门应对主要审计项目进行后续审计，检查采纳意见和执行决定的情况。内审部门负责人如果初步认定被审计单位对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。

第三十一条 审计人员所应承担的审计责任：

（一）对审计工作底稿的真实性、完整性负责。

（二）对未执行必要审计程序导致重大问题未发现，以及审计查出的问题严重失实承担责任。第三十二条 审计项目组长应承担的审计责任：

（一）对审计报告的真实性、完整性负责。

（二）对审计事项的定性和政策运用负责。

第三十三条 审计项目组长应及时收集与审计项目相关的文件、工作底稿等资料，经内审部门负责人复核后，按规定及时归档。第四章 附则

第三十四条 本办法自签发之日起执行。

陕西省地方税务局审前调查办法

第一条 为了规范内部审计项目的审前调查工作，实现审计目标，保证审计工作质量，结合系统审计工作实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称审前调查是指在审计项目计划确定后，承担审计任务的审计组采用一定工作方式，了解被审计单位基本情况，收集审计事项相关资料，根据重要性、谨慎性原则进行风险评估，分析其存在的薄弱环节，以确定审计重点，实现审计目标的行为。

第三条 审前调查应坚持“充分性、必要性、客观性”的原则及“全面审计、突出重点”的指导方针，要明确调查的目的、任务和内容，围绕与审前调查目标相关的重大审计事项实施，审前调查达到一定深度时，可以取证，避免重复劳动。

第四条 审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员，对被审计单位的有关情况进行审前调查。调查中如有特殊需要，审计机关可从外部聘用专家。对规模较小、业务简单、且经多次审计的项目，审前调查工作可以适当从简。遇有特殊情况，无法实施审前调查的，必须报主管局领导同意。

第五条 实施调查前，审计组组长应当编制审前调查方案。方案包括下列内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计的依据、目的和范围；

（三）调查的方式；

（四）调查的内容；

（五）审计组人员分工；

（六）编制人和编制日期。

第六条 审计组应提前将审前调查方案汇报给内审部门负责人，对于重要项目内审部门负责人可参与调查，一般项目应进行指导。

第七条 审计组长要与被审计单位取得联系，告知如下内容：

（一）审计立项的依据，必要时可出示立项文书的副本；

（二）审前调查进点的时间；

（三）参加审前调查的人员；

（四）需要被审计单位配合调查的人员（单位主要负责人、部分副职、财务负责人、内审负责人及其他相关人员等）；

（五）需要被审计单位准备的其他事项。

第八条 审前调查应了解被审计单位下列基本情况:

（一）管理体制、机构设置、人员编制情况;

（二）财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系;

（三）财政、财务收支情况或经营状况；

（四）财务会计机构及其工作情况;

（五）相关的内部控制制度（主要包括财务管理制度和业务控制制度等）及其执行情况;

（六）重大会计政策选用及变动情况;

（七）以往接受国家审计、内部审计、社会审计情况及其他监管部门的检查及整改落实情况;

（八）其他需要了解的情况（被审计单位审计期间的重大经济决策、投资决策和基本建设投入情况；财务、业务数据的信息化组织情况及信息化的实现程度等）。

第九条 审前调查应当收集与审计事项有关的下列资料:

（一）法律、法规、规章和政策;

（二）证明工作任务完成情况的有关文件、审计各的经济工作计划及其执行结果、相关业务资料及有关经济指标考核办法、有关经济遗留问题的专门材料；

（三）银行账户、会计报表及其他有关会计资料;

（四）重大经济决策的相关资料、重要会议记录、合同文本和有关文件；

（五）以往接受审计的档案资料；内部审计、社会审计和其他监督部门的检查结果及整改落实情况资料；

（五）电子数据、数据字典及计算机系统情况等有关资料；

（六）其他需要收集的资料。

第十条 审前调查可以根据需要选择下列方式进行：

（一）直接到被审计单位通过座谈、走访、问卷调查等形式了解基本情况；

（二）查阅相关资料（包括被审计单位相关的会议记录和有关内部文件资料，以便了解被审计单位重大决策的民主性和科学性；行业相关资料，以便参照对比分析）；

（三）实地察看被审计单位工作现场，增加感性认识；

（四）对被审计单位进行试审；

（五）走访上级主管部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门；

（六）利用以往资料（包括以前审计资料、内部审计资料和有关监督部门检查资料）；

（七）其他方式。

采用何种方式以及审前调查的详略程度，以满足审计方案编制需要为标准，具体由审计组长根据被审计单位的性质、规模，对该单位（或事项）基本情况的了解程度、以往接受审计的情况以及项目审计所要达到的目标来确定。

第十一条 审前调查一般在送达审计通知书之前进行，必要时，可以在送达审计通知书后进行审前调查。第十二条 审计人员应按各自分工，以事项为单位编制审前调查工作记录，调查期间不编写审计工作底稿。第十三条 审计组组长审核有关人员的审前调查记录，汇总调查情况，撰写审前调查报告，并据此编制审计实施方案或工作方案。

第十四条 内审部门负责人应对审前调查方案、调查记录、调查报告进行审核。

第十五条 内审部门负责人对审前调查的质量负责。审计组组长对审前调查方案的完整性、恰当性负责。审计组成员对审前调查过程中形成的有关记录的真实性、完整性负责。

第十六条 审前调查资料、审前调查工作记录和审前调查报告应当归入审计业务档案。第十七条 本办法自签发之日起执行。陕地税发〔2010〕65号

二〇一〇年六月十三日

第五篇：物资采购监督管理实施办法

物资采购监督管理实施办法

1总则

为了实现高效廉价质优的采购目标，进一步适应市场经济条件下行业日益激烈的竞争环境，建立统一集中有序的采购市场，完善物资采购机制，形成批量优势，降低采购成本，规范采购行为，维护企业利益，确保供应质量，提高经济效益，特制定本办法。

2适用范围

本办法适用于西峡县烟草分公司大宗物资的采购监督。

3权责划分

物资采购部门依据实际需要制定采购计划（分全年计划、季度计划），递交大宗物资采购办公室备案。

4物资采购必须遵守的原则

4．1物资采购应当符合市场运行规律，通过招标、邀标、议标、询质比价等形式，体现公开、公平、公正、有序竞争择优选购，并坚持以下原则：

4．1．1坚持集中采购为主。争取批量效益的原则，尽力降低采购成本。

4．1．2坚持对供方进行资质审查的原则，以减少采购风险，提高供应保证程度。

4．1．3坚持质量合格、价格合理、售后服务好和交货及时的原则，供方所供物资许可证的产品必须是定点生产厂家的产品，需要鉴定的产品必须是经鉴定过的产品。

4．1．4坚持先调剂后采购的原则，努力盘活存量资产。

4．1．5坚持进行全成本核算的原则，把“到达价”作为比价的依据。

4．1．6坚持在保证质量，价格合理的前提下，优先采购信用等级高的供应商提供的物资，保证货源的优质稳定。

5采购监督的组织领导

5．1纪检监察科成立物资采购监督领导小组，科长任组长，主管物资采购监督工作。领导小组的主要职责是：

5．1．1贯彻国家有关物资流通政策和法规，制定物资采购监督管理规章制度；

5．1．2审批物资采购招标、邀标、议标、投标实施范围；