实物贵金属管理办法

第一篇：实物贵金属管理办法

青岛农商银行代理实物贵金属业务管理暂

行办法

第一章 总

则

第一条 为加强青岛农商银行（以下简称“本行”）代理实物贵金属业务管理，规范业务运作，防范和控制风险，根据现行法律法规的有关规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条 本办法所称代理实物贵金属业务，是指本行与合作单位进行业务合作，由本行营业网点柜台代理销售合作单位研发设计销售的贵金属产品。实物贵金属产品包括各类贵金属纪念章（币）、金银投资型产品和工艺金银产品等。

第三条 本行与合作单位进行代理实物贵金属业务遵循优势互补、合作共赢、依法合规和防范风险的原则。

第四条 本办法适用于本行开办代理实物贵金属业务的各管辖行、营业网点及管理部门。

第二章

组织职责

第五条 代理实物贵金属业务由总行市场发展部牵头组织，风险管理部、科技部、法律合规部、会计结算部、计划财务部、安全保卫部、中心金库等分工协作。各部门职责如下：

市场发展部是代理实物贵金属业务的管理部门和风险 管控部门。具体职责如下：

（一）负责对合作单位进行审慎尽职调查，进行业务洽谈、签订合作协议及业务准入；

（二）负责对准入产品质量进行跟踪评价，对存在违规行为和重大风险的合作单位进行及时退出；

（三）牵头制订业务管理办法、操作规程，确定工作任务目标并进行考核；

（四）负责日常业务的管理及业务宣传推广；组织各管辖行代理实物贵金属业务的培训工作；

（五）负责组织业务风险管理及防控。

风险管理部负责代理实物贵金属业务的风险评估与评价。

科技部是代理实物贵金属业务的技术支持部门，负责根据业务部门提供的需求设计业务管理系统并进行业务系统的日常维护及升级等工作。

法律合规部是代理实物贵金属业务的合规性管理部门，负责相关协议、制度办法流程等的审核确认。

会计结算部是代理实物贵金属业务的核算管理部门，负责确定会计核算科目，制定业务核算办法。

计划财务部负责指导辖内各营业网点账务核算及代理手续费发票的开具等工作。

安全保卫部负责协调、监督押运公司全面落实好实物贵金属业务的交接、配送过程中的安全保卫工作。

中心金库是代理实物贵金属业务的保管及调拨部门，负责按照申请办理收货和保管；负责核对有关收货信息，做好 出入库交接，严防信息泄密；负责定期对实物贵金属开箱（柜）检查，确保账实相符。

第六条 各管辖行、总行营业部职责

各管辖行、总行营业部负责代理贵金属业务的具体实施，是本辖区代理实物贵金属业务的组织者和管理者，具体职责如下：

（一）负责组织开展辖内代理实物贵金属业务的业务管理、风险管理、市场拓展、客户开发等。

（二）负责组织实施相关业务制度，确保各项办法、规定和流程落到实处。

（三）负责组织辖内代理实物贵金属业务培训、指导工作，负责汇总、核对、上报本管辖行的销售情况，同时对数据的真实性、准确性和有效性负责。

（四）负责监督和管理辖内营业网点的代理实物贵金属业务行为，如发现重大违规行为有权责令其暂停开办代理业务，并及时上报总行。

（五）负责受理辖内代理实物贵金属业务的业务投诉和紧急事件的处理。

（六）上级机构交办的其他事宜。

管辖行具体部门职能参照总行相应部室职能。第七条 管辖行营业部职责

（一）各管辖行营业部是辖内代理实物贵金属业务的经办机构和销售部门，同时负责本管辖行各营业网点销售贵金 属产品的领取、保管、分发。

（二）负责本营业部的业务宣传、咨询和销售，为客户提供贵金属产品购买服务，进行市场拓展和客户开发，落实各项操作规程和管理规定。

第八条 各营业网点职责

（一）本行各营业网点是代理实物贵金属业务的直接经办机构，主要负责业务的宣传、咨询和销售，为客户提供贵金属产品购买服务；

（二）进行市场拓展和客户开发，落实各项操作规程和管理规定；

（三）负责汇总、核对、上报本营业网点的销售情况。第九条 本行代理实物贵金属业务经办人员的基本要求：

（一）对代理实物贵金属业务有关的法律法规、管理制度、政策措施等有充分的了解和认识；

（二）遵守银行业的职业道德标准及守则；

（三）参加代理实物贵金属业务培训，熟悉业务流程；

（四）三年内未受到纪律处分或因犯罪受过行政处罚。

第三章

交易管理

第十条 业务开办前，由本行市场发展部与合作单位签订协议，明确双方的权利与义务。

第十一条 代理实物贵金属业务的交易管理主要包括 个人与企业客户到营业网点开户、转账购买等。

第十二条 查询查复、差错处理

发生业务差错时，本行各管辖行及营业网点要及时向业务关联方发送业务查询书。严格按照“有疑速查、有查速复、复必详尽、切实处理”的原则办理查询查复业务，并根据实际情况，进行相关账务调整。

第十三条 代理销售实物贵金属的营业网点要严格执行国家反洗钱有关法律法规和制度规定，核查购金客户和代理人身份的真实性及资金来源的合法性，对大额和可疑交易履行报告职责，做好反洗钱工作。

第十四条

本行应加强对客户资料的保密工作，不得利用复印、电脑存储设备、录像、录音等方式私自保留客户的任何资料，除法律法规另有规定或经客户书面同意外，不得向第三方提供客户的相关资料和服务记录。

第十五条 本行各级管理部门和营业网点进行业务操作与管理时须严格遵照与合作单位约定的具体业务操作流程进行。

第四章 风险管理

第十六条 总行市场发展部负责对合作单位进行审慎尽职调查，并统一审批，以文件的方式将准入合作公司和产品告知辖内营业网点，不允许代销未经总行准入的贵金属公 司任何产品。

第十七条 本行以签订合作协议的方式对代销的贵金属产品和机构建立持续性跟踪评价机制，定期评估代销产品的业绩表现，对存在违规行为和重大风险的合作单位进行及时退出，停止合作，并对可能给本行带来的声誉损失等风险追究合作单位相关法律责任。

第十八条 本行与合作单位签订的所有合作协议均需经过法律合规部门审核后方可签订，有效防范法律风险。

第十九条 代理实物贵金属业务实行层层负责制，各相关管理部门和营业网点各司其职，共同构成本业务的风险防范体系。

第二十条 青岛农商银行市场发展部将根据业务开展情况，每半年对销售网点进行业务检查，各管辖行业务主管部门每季度对辖内销售网点进行检查。业务检查应重点关注柜员操作是否合规、账务处理是否正确、实物保管与交接是否符合要求等内容，发现问题的，应及时下达整改通知书，对存在的问题予以纠正。

第五章 附则

第二十一条 本办法未尽事宜，执行本行其他相关管理制度。

第二十二条 本办法由本行制定，修改、解释亦同。第二十三条 本办法自发布之日起正式实施。

第二篇：代理实物贵金属业务管理办法

代理实物贵金属业务管理办法

第一章 总则

第一条 为扩大我行个人金融产品服务范围，促进实物贵金属业务发展，加强对实物贵金属业务的销售管理，特制定本管理办法。

第二条 本办法根据《中国银行业监督管理委员会关于开办个人黄金买卖业务的批复》、中国人民银行和银监会的相关规定以及我行有关规章制度和实施细则制定。

第三条 本办法适用于我行及各分支机构。第四条 我行开办实物贵金属业务符合下列要求：

（一）不损害客户的经济利益；

（二）有利于完善银行的整体服务功能，提升银行的盈利能力和整体竞争力；

（三）制定适用的业务管理办法和操作规程，细化明确部门分工，制定产品销售、实物保管与调拨、账务处理与资金清算等工作的操作细则等；

（四）具备合格的管理人员和业务人员；

（五）具备适合开展业务的存放场地和支持系统；

（六）中国人民银行、银监会及总行要求的其他条件。

第五条 实物贵金属业务的服务对象为中国境内的机构客户和个人客户。

第六条 本办法所指代理实物贵金属业务，是指我行同代理实物贵金属业务的合作厂商（下简称“贵金属厂商”）签订协议，由我行代销或购进产品后由我行向客户销售实物贵金属产品的业务。按照货物所有权归属、货款的支付方式以及相关税务、账务处理等的不同，代理实物贵金属业务可分为经销模式和代销模式。我行根据贵金属厂商的规模、声誉和信 1

用状况等，确定不同的销售模式。

（一）经销模式：我行先行向贵金属厂商支付货款并取得货物的所有权，贵金属厂商据此向我行供货并转让货物所有权，我行自行定价并对外销售，未售出的贵金属在协议约定的退货期内按购货价进行退货或在协议约定的换货期内换货；

（二）代销模式：贵金属厂商先行向我行供货并保留货物的所有权，我行自行定价或根据贵金属厂商的定价对外销售，待协议约定的销售时间结束后，根据已售出的数量同贵金属厂商进行结算，未售出的贵金属悉数退回贵金属厂商。按照确认收入的不同，代销模式可分为以下两种：

1.一般代销模式：我行作为代理方有权自行决定售价或根据贵金属厂商的定价对外销售。我行按协议供货价与贵金属厂商结算，实际售价与协议供货价之间的差额归我方所有。我行缴纳增值税并向客户开具增值税普通发票；

2.手续费代销模式：我行根据贵金属厂商的定价对外销售。我行按销售价与贵金属厂商结算，同时我行按销售数量或销售金额收取手续费。我行不缴纳增值税，同时贵金属厂商向客户开具增值税普通发票。

第七条 实物贵金属产品指纯金纯银类产品，产品主要表现为金银条、金银章、金银币、金银盘、金银牌、金银砖、金银铤、金银摆件及金银饰品等。金制品成色为Au999及以上，银制品成色为Ag999及以上。所有产品均为正工差。

第八条 实物贵金属对外销售时间为银行网点正常营业时间，交易处理、资金划拨等以相关交易系统正常开放时间为准。

第九条 实物贵金属视同现金管理，实物贵金属配送视同配钞管理。第十条 实物贵金属销售管理系统是实物贵金属业务的支持系统，产品采购、出入库、调拨、销售、回购、账务处理等操作均在实物贵金属销 2

售管理系统中进行。

第二章 各职能部门职责

第十一条 实物贵金属业务涉及前、中、后台的多个业务部门，应以产品销售、实物管理与调拨、账务处理与资金清算三线分离为原则，各相关部门按照各自的职责，明确分工，协同配合。

第十二条 各部门职责

（一）业务发展部：实物贵金属业务的主管部门，负责统筹协调业务发展工作。负责制定业务管理办法，制订贵金属厂商和产品的准入标准，产品准入、订货、分配、销售等业务的日常管理工作，与贵金属厂商签订协议，处理客户投诉等；

（二）营业部：负责制定实物贵金属业务的账务处理办法；负责制订实物贵金属业务账务及税务管理实施细则；负责税务相关工作并进行纳税申报；（三负责制定实物贵金属保管及配送细则，负责贵金属实物保管、配送等工作；

（四）负责制定实物贵金属业务操作规程：负责实物贵金属业务的日常账务处理及核对、资金清算及划拨等工作；缮制贵金属业务传票并完成货款支付、销售款清算、增值税核算等具体账务处理。

（三）综合管理部：负责实物贵金属销售、运输过程中的安保工作。

第三章 准入标准

第十三条 厂家准入标准

信誉良好，业内无负面口碑，并且具有贵金属产品研发、生产、销售及售后服务的能力和经验。

第十四条 产品准入标准及证书管理

根据产品形态及生产厂商的不同，相应产品准入标准及证书配发规定如下：

（一）法定货币类产品：指由国家发行、带有面值、可流通的法定货币，包括中国人民银行发行的熊猫金银币，熊猫加字纪念金银币，外国货币发行机构发行的金银币等。此类产品为法定货币，须配发产品生产厂商或贵金属销售厂商出具的产品说明书（或收藏鉴定证书）；

（二）造币厂类产品：指产品由中国人民银行系统内的造币企业（上海造币有限公司、南京造币有限公司、沈阳造币有限公司、长城金银精炼厂和深圳国宝造币有限公司）生产的产品，此类产品须为每个产品配发由生产产品的造币企业出具的鉴定证书；

（三）其他类产品：指由具备自有生产线且生产工艺符合ISO9001质量认证的贵金属厂商或我行品牌贵金属加工商生产的产品，此类产品须提供国家级贵金属（或首饰）检验鉴定机构出具的检测报告，并为每个产品配发该鉴定机构出具的鉴定证书；

（四）所有我行销售的产品须配有贵金属厂商出具的产品说明书（或收藏证书），标明厂商及产品的相关信息、保管注意事项等。

第四章 业务流程

第十五条 厂商准入审批流程

业务发展部负责拟准入厂商资质的尽职调查和初审，形成报告报行长办公会审批。同时应提供拟准入厂商的企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人代表身份证、生产线认证证书（如有）、国家级贵金属（或首饰）检验鉴定机构出具的产品质量检验报告等证明材料。对证照原件要进行审核，并留存加盖公章的复印件，以备核查。

第十六条 产品准入审批流程

业务发展部负责审核准入。审核通过后，我行与贵金属厂商签署合作协议；

第十七条 经销类实物贵金属业务主要流程

（一）我行与贵金属厂商签订销售协议;

（二）根据协议约定，与贵金属厂商确认产品订单并支付购货款；

（三）贵金属厂商负责将产品配送至我行销售点；

（四）业务发展部和营业部人员共同接收产品实物，验收后入库或箱保管；

（五）营业部按照本办法之规定以及协议约定的价格向客户销售产品；

（六）清算行可按协议的约定向贵金属厂商退货或换货。第十八条 代销类实物贵金属业务主要流程

（一）我行与贵金属厂商签订销售协议;

（二）根据协议约定，我行与贵金属厂商确认产品订单；

（三）贵金属厂商负责将产品配送至我行的销售点；

（四）业务发展部和营业部人员共同接收产品实物，验收后入库或箱保管；

（五）营业部按照本办法之规定以及协议约定的价格向客户销售产品；

（六）按照协议约定的资金结算方式，由营业部与贵金属厂商对账，形成销售清单，由贵金属厂商向我行开具专用增值税发票，我行依据发票金额将当期应付货款划付协议约定的指定账户；

（七）我行应严格按协议约定的方式和时限向贵金属厂商退回剩余产品。

第五章 产品销售管理

第十九条 产品价格管理

（一）经销和代销买卖价差与零售价之比以及代销手续费率原则上不低于10%（投资金条类产品除外）；

（二）我行可与贵金属厂商友好协议，根据产品供需、客户需求等实际情况在展销会促销、批量购买、大客户营销等方面进行折扣优惠折扣，折扣后产品买卖价差与零售价之比或代销手续费率原则上不低于5%（投资金条类产品除外）。严禁低于成本价销售。

（三）金条、金锭、金盘、金章、金铤、金元宝等非异形类产品，每克零售价原则上与当日基准金价的价差不高于100元；

（四）实物贵金属业务的产品及价格等信息，发布方式包括但不限于：价格牌、电子屏、跑马灯、宣传页、短信、电话等；

第二十条 产品销售流程

（一）柜台以现金、账户扣款或POS机刷卡等方式收取客户交付的产品销售款；

（二）打印或填写贵金属销售凭证，并将凭证作为传票附件；

（三）销售人员严格核对销售凭证上打印或填写的产品信息（如：产品名称、数量、价格等）与实物是否相符，以及销售金额与收取款项是否一致等。核查无误后，将实物产品交予客户，并请客户在销售凭证上签字确认；

（四）销售人员可根据自身情况及客户需要，采取收取订金的销售方式进行产品预售。收取订金比例由营业部自行确定。待实物交予客户后，订金确认为我行销售款。

第二十一条 销售收入及手续费收入

（一）经销和一般代销业务，按照实际销售价格确认销售收入，按进货价格确认销售成本，买卖差价为我行收益；

（二）手续费式代销业务，按照实际代理销售的金额或产品数量向贵金属厂商收取固定价格或固定比例收取手续费，具体手续费标准按协议中约定执行。

第二十二条 销售发票管理

（一）原则上增值税普通发票应于销售当月开具，与增值税应税收入确认时间保持一致；

（二）经销和一般代销业务，由我行向客户开具增值税普通发票，并在产品售出后将发票交与客户；

（三）手续费式代销业务，由贵金属厂商向客户开具增值税普通发票，通过我行交与客户；

（四）贵金属厂商向我行开具的增值税专用发票应专夹保管。第二十三条 产品报损

贵金属产品在运输、保管、销售过程中因非人为原因形成的损耗、丢失等，由我行负担的部分应进行报损处理。

第二十四条 客户退货

（一）如无质量原因，我行贵金属产品一般不接受客户退换。确因产品质量原因要求退货的，应优先选择协助维修或更换；

（二）收回客户退还的产品实物时，应同时收回相应鉴定证书、销售发票及外包装等。

第二十五条 向厂商退货

（一）因产品质量问题或其他问题，我行根据相关法律、法规、监管规定或与贵金属厂商达成有关协议可办理产品退货。对由我行负责运输至指定退货地点产生的相应运费和差旅费可根据合作协议或退货约定由我行或贵金属厂商承担；

（二）经销业务中，我行应在与贵金属厂商的约定退货日期前向贵金属厂商提出退货申请并办理退货手续。退货时应根据双方确认的退货金额向主管税务机关提出办理红字增值税票申请，并将主管税务机关认可的红字增值税票作为我行进项税额转出依据；

（三）代销业务中，我行应与贵金属厂商按协议约定向贵金属厂商提出退货申请并办理退货手续。不需开具红字增值税票；

（四）与贵金属厂商签署的合同中须明确规定，因产品质量问题或售后服务等引起的任何客户投诉及相应的产品退货、赔偿等由贵金属厂商负责，并明确约定客户投诉响应流程。

第六章 实物保管与调拨

第二十六条 基本规定

（一）实物贵金属视同现金管理，实物贵金属配送视同配钞管理。为了确保贵金属在运送途中不会因为颠簸而受到损坏，应定制运送贵金属专用保管箱，箱体应标明“实物贵金属产品保管箱及编号”。贵金属保管箱视同现金尾箱管理，并满足现金尾箱安全保卫要求；

(二)贵金属实物（含亚克力）和鉴定证书营业部统一负责保管、配送。第二十七条 产品订货

（一）经销模式下，我行根据与贵金属厂商确认的订货数量预先向贵金属厂商支付订货款，并提供具体收货联系人信息以备届时接受货物。贵金属厂商根据我行付款金额向我行发货，并寄送增值税专用发票。我行可根据发票或产品入库单转销预付款。如发票实物同时到达我行，以发票作为转销预付款凭证；如实物先到发票后到，可以入库单作为转销预付款凭证，此时进项增值税采取预估方式入账，待收到发票后再调整发票实际金额与预估税金之间的尾差；

（二）代销模式下，我行根据需求数量直接向贵金属厂商下达订货通知，告知产品规格、数量、送达地点等。同时应严格按照合同约定进行货款结算，不得向贵金属厂商预付货款。

第二十八条 产品接收

（一）实物贵金属产品由贵金属厂商负责运送至各订货分行指定地点 8

或由订货分行自行提货。如无特殊原因，应采用厂商配送方式收货；

（二）实物贵金属产品由业务发展部、营业部共同负责接收。贵金属厂商确认产品发货当天，业务发展部将拟接收产品的规格、数量、预计到达时间等信息通知营业部。交接当日需在工作时间内进行，并由业务发展部事先通知办公室并办理相关手续，确保货物及参与交接人员的安全。

（三）交接工作应在安装有监控摄像设备的专用交接室或交接场地内进行；

（四）贵金属厂商根据有关协议将贵金属运至指定我行地点后，由业务发展部和营业部共同负责接收。接收产品时，应核对贵金属厂商的供货清单，共同拆封并对实物进行清点核对，核查产品的批次编号、货箱数量、箱内产品规格、数量、标注克重、号码与原封是否相符、产品鉴定证书样式和编号是否与实际订购情况相符、产品外观是否完好等，查验无误后完成交接，入库、箱保管保管。如产品核查内容有不符合要求的，业务发展部和营业部可拒收，并出具拒收书且列明原因。

第二十九条 产品退货

（一）如无特殊原因，退货应在我行监控摄像区内进行；

（二）退货流程：贵金属厂商提货人到达后，业务发展部人员与营业部工作人员一起审核提货人身份，无误后进行账簿登记，办理贵金属出库，完成退货交接后，营业部留存收货单；

第三十条 产品换货及维修

因产品质量或其他问题，我行应按照相关法律、法规、监管规定及与合作方达成协议后可进行贵金属产品的换货或维修。由此可能产生的费用按照合同协议或双方约定支付并进行相应的账务处理；

第三十一条 实物的账实核对

营业部实行每日（工作日）对账制度，每日盘点库存，核对实物的账 9

实相符情况；每日营业前对尾箱实物数量进行清点，确保种类数量与前一工作日营业终了的种类数量以及贵金属系统（或手工台账）库存数据相一致后开始销售。贵金属业务营业终了对尾箱中实物种类数量与贵金属系统（或手工台账）库存数据进行核对，核对一致后封入贵金属专用尾箱。营业开始前后库存盘点应至少有两个（含）以上人员在场。营业部要建立严格的柜员交接制度，交接单据应由交接双方签字确认；

第七章 资金清算与划拨

第三十二条 支付货款

（一）根据协议约定向贵金属厂商付款。

（二）经销模式下，我行应根据订货金额先行向贵金属厂商支付货款，业务发展部根据销售协议、贵金属厂商和我行双方盖章的销售确认单，填写支付货款申请书送交营业部。营业部据此缮制传票，支付预付款。代销模式下，业务发展部根据销售协议、贵金属厂商和我行双方确认的销售清单及贵金属厂商开具的增值税专用发票，填写支付货款申请单并送交营业部。营业部据此缮制传票，支付货款。

第三十三条 月末税金结转

营业部完成月末增值税的结转工作。第三十四条 日常账务核对

（一）营业部根据贵金属系统（或手工台账）每日核对账务，确保系统内资产类科目余额与总账的会计余额一致，账账相符。如出现不符，及时查找原因并进行调整；

（二）如出现账实不符问题，由业务发展部、营业部共同参与，逐笔核对，查找问题。由营业部核查库存数量与贵金属系统（或手工台账）数量是否一致，并核查产品入库、销售等交易发生的账务处理是否准确及时。10

发现问题，及时调整。

第八章 风险控制

第三十五条 外控机制

（一）协议签定的注意事项

1.必须遵循资源共享、平等互利和双赢发展的原则与合作方签订协议书，明确协议各方的责任、权利和义务，商定解决客户纠纷的基本方法等；

2.销售协议中应列明销售产品数量、规格及价格、品种、货款结算方式、双方权利及义务我行权限、供货价格或手续费标准、支付方式、销售款划转期限、质量标准、订单方式、质量保证、退货流程、违约责任、客户投诉处理等内容；

3.协议中应约定因产品质量问题而产生的一切法律后果由贵金属厂商承担。

（二）产品质量控制

1.贵金属厂商有义务保证其销售产品的质量，对销售过程中客户对产品质量提出的疑议负责解释、退偿及其它相应措施；

2.加强对产品实物的到货接收管理，检查到货产品与销售单的品名、规格是否一致，核对无误后方可签收。

（三）产品销售管理

1、加强产品销售的管理。产品的销售奖励活动应由我行与贵金属厂商共同组织3.各一级分行应加强对辖内机构和贵金属厂商的销售管理，严禁贵金属厂商人员擅自进入网点进行促销活动或以现金方式奖励我行员工；

2.加强产品销售过程管理，规范销售流程，避免大众化推销或误导客 11

户购买与其风险认知和承受能力不相符合的产品。

第三十六条 内控机制

（一）明确部门分工，各负其责。特别要加强产品的接收和查验、出入库、柜面销售、账务管理，建立交接签收制度，实行库管、销售、清算三线分开管理，保证各环节账账、账实相符。同一人不得兼任不相容岗位；

（二）所有实物贵金属业务传票、报表及重要空白凭证、有价单证的领入、使用和注销必须经过会计主管的监督。主管行长应定期或不定期对实物贵金属业务开展情况进行检查和指导；

（三）实行定期与不定期检查制度。主管行长及相关部门（包括业务发展部、营业部、办公室）应组成联合检查组，定期（至少每年一次）或不定期对实物贵金属的销售、库存、调入调出情况进行检查，对贵金属产品的调入调出凭证、有关业务凭证及凭证有关要素是否完备进行检查，核实账实、账账是否相符，如有不符应立即查明原因；

第三十七条 库存风险控制

做好库存产品的统计工作，对于三个月以上库存或市场反映明显不佳的产品，应加大销售推进力度或与厂家协调退换货。

第三十八条 发票管理

（一）我行应加强发票领购、开具、保管等环节的管理。各部门间交接发票应保留签收记录，并进行专夹保管。

（二）我行应确保及时完成增值税发票的认证工作，将增值税发票抵扣联进行专夹保管，留存备查。

第三篇：实物资产管理办法

实物资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为完善实物资产管理体制，理顺管理关系，明确各部门实物资产管理职责，加强内部控制，提高资产运营效能。根据•中华人民共和国企业国有资产法‣、集团公司•设备管理办法‣、股份公司•资产处臵操作实施细则‣以及销售公司•资产管理暂行办法‣等有关规定，结合XX分公司实际，制定本办法。

第二条 本办法所称实物资产是指具有实物形态的资产（不包括商品），主要指房产、土地、车辆和设备设施等。第三条 本办法适用于中国石化销售有限公司江苏XX石油分公司、中国石化集团资产经营管理有限公司江苏石油分公司XX管理部。控股公司、参股公司可参照执行。第二章 管理体制

第四条 实物资产按“六统一”（即统一预算、统一购臵、统一付款、统一核算、统一处臵、统一核销）的原则，实行账表图册相结合的管理形式。

第五条 实行两级管理体制。由省公司对全系统实物资产实行总体管理，XX分公司对其范围内的实物资产进行具体管理。第六条 实行经理负责制。根据集团公司、股份公司、省公司规定，分公司经理为实物资产管理的第一责任人;分公司党委书记为实物资产管理的第一监督人;分公司分管副经理按照“谁主管谁负责”的原则，对主管业务及部门的实物资产管理工作直接负责;各部门负责人为具体的实物资产管理者并对经理负责。

第七条 实行集体决策制。根据集团公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司经理、党委书记、分管副经理等主要领导组成的资产管理领导小组，成员主要由安全数质量科、实物资产科、财务核算部、基建管理科、零售管理部及各县片区、综合办公室、信息工作站、朝阳管理公司等部门组成。

分公司资产管理领导小组办公室设安全数质量科，主要负责组织和落实资产管理领导小组的各项工作任务，安全数质量科科长兼任办公室主任。

资产管理领导小组的主要职责是：负责制定实物资产管理制度；审批和审核权限范围内的重大资产处臵方案；审查资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；负责检查实物资产管理责任制度落实情况；决定资产管理奖惩政策等。第八条 实行责任追溯制。资产管理领导小组成员由于岗位变动或企业改革等原因发生变化时，由变动后承担相应资产管理职责的部门负责人参加，管理责任不因企业（部门）合并、变更而免除，并可追溯管理责任。

第九条 实行岗位相对固定制。各职能部门应按照资产类别设臵相关工作岗位，负责相应的实物资产管理职责。分公司各部门要指定一名兼职实物资产管理员，建立本部门实物资产管理台账，做好本部门实物资产日常管理工作。第三章 职责分工

第十条 实物资产管理分为主管部门、监督部门、模块管理部门及具体管理使用部门。分公司实物资产主管部门为安全数质量科；监督部门为党群纪监科；模块管理部门为财务核算部、安全数质量科、信息工作站；具体管理使用部门为机关各部门、油库及加油站等。第十一条 分公司部门职责

（一）分公司资产管理领导小组 1.负责制订本单位实物资产管理制度；

2.审批和审核权限范围内的重大资产处臵方案；

3.审查本单位资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；

4.负责落实实物资产管理责任制度；

5.落实资产管理奖惩政策；负责督促和协调本单位各职能部门完成各自的资产管理职责。

（二）安全数质量科

1.安全数质量科为分公司实物资产管理主管部门，按规定设1-2名资产管理员；

2.组织对实物资产管理情况进行监督、检查，确保资产管理各项制度落实；

3.牵头做好资产清理、招标、处臵工作，使资产处臵有据可依；

4.配合财务核算部做好资产清查盘点工作，保证账实相符； 5.负责本部门实物资产管理工作。

（三）实物资产科

1.负责自有、租赁（含承租和出租）的土地、房产日常管理工作；

2.负责关闭库、站资产及闲臵资产日常管理工作； 3.负责配合省公司做好系统车辆的编制、更新、处臵等工作，建立系统车辆明细台账；

4.负责本部门实物资产管理工作。

（四）财务核算部

1.负责资产核算工作，建立相关资产账簿、卡片、出租资产台账、账销案存资产台账，编制相关凭证和报表，配合实物资产管理部门做好实物资产交付验收、调拨、报废、转让、出租、清理等手续审核，收集、整理实物资产报废、处臵、评估等资料，做好财务价值核销资料上报及账务处理工作，负责更新、维护资产AM模块工作； 2.牵头做好资产评估工作；

3.根据省公司清查盘点通知及相关规定，下达清查盘点计划，审核盘点结果，并负责盘点数据的汇总和上报； 4.协助基建管理科定期对在建工程进行清理工作；

5.参与加油站收购等实物资产尽职调查、论证及后评估工作； 6.负责本部门实物资产管理工作。

（五）基建管理科

1.负责竣工验收前库、站实物资产的管理工作；

2.牵头负责并配合财务部门做好在建资产的竣工验收工作； 3.负责办理新增库、站土地房产证的领用、变更、过户手续等工作。

4.负责本部门实物资产管理工作。

（六）零售管理部、各县片区及朝阳管理公司

1.督促和监督加油站对资产状况（含土地、房产、其他设施等）进行登记造册，建立在用加油站实物资产保管明细账，确保各项资产的完整和安全；

2.负责加油站日常维修、调拨、保养，在安全储运部门的监督指导下正确使用加油站设备；

3.负责闲臵、废旧加油站实物资产的保管工作； 4.参加加油站建设项目竣工验收工作；

5.负责加油站PM设备模块的数据维护，协助财务组织对加油站资产管理手册的维护更新；

6.负责组织对加油站各项实物资产进行定期现场清查并及时和财务、企业管理部门进行核对，确保账账和账实相符； 7.在财务部门配合下建立在用、永久关停和已拆除加油站动态管理台账；

8.负责配合分公司其他部门做好加油机使用状态报废及上报工作；

9.负责本部门实物资产管理工作。

（七）综合办公室

1.负责本单位各类车辆日常管理工作； 2.负责办公资产的管理工作；

3.负责办公资产在PM模块的数据更新与维护及办公资产管理手册的维护。

4.负责办公资产设备进行定期清查并及时和财务部门进行核对，确保账账和账实相符； 5.负责本部门实物资产管理工作。

（八）信息工作站

1.负责信息设备管理工作；

2.负责将各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备进行登记造册，建立实物资产保管明细账，确保各项设备的完整和安全；

3.负责各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备的日常维修、保养、工作；

4.负责对机关信息设备在PM模块的数据维护及信息资产管理手册的维护；

5.对所使用、管理的上述设备进行定期清查并及时和财务进行核对，确保账账和账实相符； 6.负责本部门实物资产管理工作。

（九）油库

1.油库主任为油库所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人； 2.负责油库各类资产的管理工作；

3.负责配送中心设备地使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作；

4.负责在PM模块维护油库设备数据信息和资产管理手册，在财务部门配合下建立在用油库资产动态管理台账。5.对油库各项资产进行登记造册并进行定期清查，及时和财务及其他部门进行核对，确保账账和账实相符； 6.配合资产领导小组做好油库相关资产处臵工作。

（十）加油站

1.加油站长为加油站所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人； 2.负责加油站资产的管理工作；

3.负责加油站设备的使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作，协助做好加油站各项资产清查盘点； 4.负责提供加油站设备基础数据信息，配合财务部门维护加油站资产管理手册。

（十一）分公司其他各部、室、中心 负责本部门实物资产使用、管理，做好实物资产的维护、调拨、保管、盘盈盘亏原因分析和新增实物资产标签粘贴，协助做好部门实物资产的清查盘点工作，并建立本部门实物资产台账。

第四章 实物资产购臵管理

第十二条 固定资产购建完成后，必须由实物资产管理部门填制固定资产验收入库单，办理资产领用手续。实物资产石油部门对接收到的固定资产登记造册，并办理资产使用或转移手续，进行使用和保管。对金额较大的固定资产如加油站，竣工验收时必须由资产领导小组验收签字确认后，交付使用部门，管理责任才能随之转移。

第十三条 实物资产到达使用单位（部门）后，要求单位（部门）于当日履行物资验收，7日内完成审批程序。审批程序结束后履行程序部门打印留存，模块管理部门设备管理员在PM设备模块创建设备编号。

第十四条 省公司统一购臵的资产设备

分公司收到省公司购臵的新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导-省公司物资装备管理处-实物资产处资产管理员-实物资产处负责人-财务资产处资产管理员-财务资产处负责人-总会计师。第十五条 经省公司批准分公司购臵的资产设备

（一）财务核算部根据收到的新增资产发票和验收单，与相关结算单据核对进行账务处理和维护AM资产模块创建资产编号。

使用部门设备管理员同时负责将拍摄的数码照片发送至实物资产科资产管理员。

（二）新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导。第十六条 实物资产管理部门、财务资产管理员负责及时组织更新资产管理手册，做到账实、账册、账码一致。第五章 实物资产使用管理

第十七条 资产使用部门负责实物资产的保管和使用维护，接受实物管理部门的管理和监督，对所使用资产需要更新、维修时，需向实物管理部门出具申请，说明原因，经批准后方可实施。对使用不当或不服从管理造成的资产损失，资产使用部门是第一责任人。

第十八条 各实物管理和使用部门应对所使用保管的资产建立实物资产登记账，详细记载规格型号、品牌、购建时间等资产基本状况和各项重要信息。同时登记加油站、油库、土地、房产及车辆、设备等管理台账。

由上级部门、联营合作单位交由我公司无偿使用的资产（所有权不变，使用权转移），实物管理部门和使用部门均应视作自有资产进行登记、保管和维护，同时财务部门应建立资产备查账簿予以登记和管理，便于资产清查和核对。第十九条 实行资产管理责任追究制度。本着“谁使用，谁负责”的原则，从资产交付使用之日起，使用部门将占有和使用的资产安全和保管责任落实到具体的保管（使用）人，保管（使用）人应严格按照操作规程正确使用和保管资产，落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、放洪、防台风等工作。一旦发现资产丢失或毁损，应立即向实物管理部门报告。资产管理责任免除要根据资产退出使用原因相应确定，对资产调整使用部门和个人的，应填制资产内部调拨单，办理资产转移手续后方可变更管理部门和责任人；对资产转让、拆除报废处臵的，应提供资产详细清单，履行资产处臵审批程序，直至财务入账和资金上划以后，资产完全退出和消亡，使用管理责任方可免除。第六章 实物资产调拨管理

第二十条 固定资产由于调剂使用导致使用部门发生变动的，必须履行审批程序。

第二十一条 资产调拨由调入单位或部门提出调剂申请，在OA系统履行审批程序，审批程序手续7日内完成。第二十二条 分公司内部之间资产调拨审批流程：调入部门设备管理员制单-调入部门负责人-调出部门负责人-实物资产管理部门-PM模块管理部门设备管理员-财务核算部主任-分管领导-财务核算部资产管理员。

第二十三条 资产调拨审批完成后，资产办理转移手续，设备管理员及时更新、维护设备数据之后，各部门打印留存，财务部门资产管理员更新、维护资产数据模块等，日常维护职责相应发生转移。

第二十四条 数据更新、维护完毕后财务资产管理员及调入、调出单位要及时更新维护资产管理手册。

第二十五条 因不履行资产调拨手续造成资产流失的，不因资产实质转移而免责，原资产使用部门为第一责任人，现使用部门为第二责任人。第七章 土地及车辆管理

第二十六条 土地管理。实行“守土有责”职责，规范源头、严格过程管理，具体按照•中国石油化工集团公司土地处臵管理实施细则‣（中国石化财„2009‟575号）、•江苏石油分公司土地管理暂行规定‣（石化资产苏管„2009‟252号）以及•关于†江苏石油分公司土地管理暂行规定‡实施过程中若干具体问题的意见‣（石化资产苏管便„2010‟11号）等文件相关规定执行。

第二十七条 车辆管理。为切实降低车辆费用支出，确保安全运行，提高车辆运营效率，必须严格按照•江苏石油分公司公务车辆管理指导意见（试行）‣石化资产苏管„2009‟138号）以及•关于调整分公司公务车辆更新方式的通知‣（石化资产苏管„2010‟195号）等文件相关规定执行。第八章 实物资产出租管理

第二十八条 资产出租必须严格按照•江苏石油公司资产租赁管理暂行办法‣（石化资产苏管„2008‟48号）、•关于资产租赁管理补充规定‣（石化资产苏管„2008‟243号）以及•关于进一步明确资产出租有关事项的通知‣（石化资产苏管„2009‟259号）等文件相关规定上报省公司批准，未经批准擅自出租的将追究相关人员责任。

第二十九条 实物资产出租原则：不得出租给从事与股份公司主业相关的油品销售业务和从事非法活动及有重大安全影响的单位；出租不动产时，必须遵循“房地合一”的原则。出租资产必须遵循“先付款后使用”的原则，第三十条 实物资产出租的范围：所有权、使用权归江苏XX石油分公司所有或目前未取得权属证明但权属无争议的场地、房屋以及其他实物资产。具体包括场地租赁、门面房租赁、办公房租赁、住宅租赁、车辆租赁以及其它资产租赁等。第三十一条 资产出租按照以下流程操作： 1.出租资产的立项与审核； 2.发布出租资产公告；

3.出租资产租赁价格询价、评估； 4.出租资产招议标； 5.签订出租资产合同； 6.办理出租资产移交。

第三十二条 资产出租批准后，要按照资产出租程序办理，资产出租相关手续上报省公司备案。

第三十三条 对出租的资产，由对外出租部门进行日常管理，出租资产按照合同约定时间及时足额收取租金，并按“收支两条线”规定及时入账。同时，实物资产科要对租金收取情况进行跟踪管理，定期与承租方核对租金款项，发现差异应查明原因并及时处理。

第三十四条 对截留租金或使用费拒不入账形成小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第三十五条 实物资产科要建立资产出租动态管理台账和建立资产出租档案，并确保资产出租资料的完整和规范。同时，应定期对出租资产进行查验，确保出租资产完好并按合同约定使用，租赁资产查验应有记录，发现问题应及时制定应对措施并向省公司报告。

第九章 实物资产报废及转让处臵管理

第三十六条 资产报废按照•关于印发<江苏石油分公司资产处臵实施细则>的通知‣（石化股份苏财„2011‟668号）执行。严格按照•内部控制手册‣规定审批。

第三十七条 固定资产处臵原则：坚持公开、公平、公正，审批手续齐全。严禁任何单位和个人以任何名义擅自捐赠、报废变卖、转让企业资产，对违反规定擅自处臵造成管理混乱和资产流失的将追究有关人员及领导责任。

第三十八条 资产处臵应当遵循处臵行为与财务核销分开的原则。在按照规定权限经过本单位和省公司对资产处臵行为批准后，方可进行资产处臵，并按照省公司要求进行财务核销。

第三十九条 实物资产处臵无论金额大小，处臵权限均集中于省公司，未经省公司批准，各分公司各部门和个人不得以任何名义进行资产处臵。

第四十条 对因投资改造等原因发生的加油站和油库的重建、部分重建、迁建、退租等情况而需要拆除、报废的资产处臵按照•江苏石油分公司资产处臵补充规定‣（石化股份苏财„2010‟277号）执行。为保证“资产处臵三同步”，即“处臵方案与更新立项同步”、“残值回收与更新改造同步”、“资产减值与资产核销同步”处臵方案的顺利实施，财务部门牵头负责，全过程参与处臵行为，并具体组织资产评估、报废资产的减值批复和核销申请；安全技术部门负责审核处臵项目的资产清理方案和技术鉴定报告；规划、基建部门负责根据投资立项内容，拟定资产清理方案；审计、监察部门负责对投资项目进行审计、监察，核实资产处臵程序是否规范，处臵方法是否有效。未经批准擅自拆除资产造成闲臵浪费形成损失的，追究有关人员和负责人的责任。第四十一条 对资产进行转让出售、资产臵换、作价入股等行为时，必须履行资产评估程序，由财务核算部填写•资产评估申请表‣上报省公司批准。

第四十二条 对省公司批准处臵的各项资产，必须由分公司资产处臵领导小组统一处臵。对大宗资产进行变卖转让的，要采取招投标方式，或公开向社会进行竞拍。对资产转让、残值变卖实现的收入，一律按省公司资金收支两条线管理规定予以上划。对未经资产处臵小组批准擅自处臵资产，或截留处臵收入体外循环成为小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第四十三条 经批准报废的资产，建立报废资产管理台账，指定部门妥善保管报废资产，明确保管部门的管理责任。第十章 实物资产清查盘点管理

第四十四条 实物资产清查盘点要坚持实事求是的原则，做到全面清查和重点清查相结合，实物现场盘点与账务核查相结合，保证清查工作全面完整、不重不漏，清查结果准确可靠，不走过场。

第四十五条 实物资产管理部门必须组织和督促使用部门对所使用、管理的资产进行登记造册，掌握资产的基本状况。实物资产管理部门负责资产盘点方案的制定，资产管理使用部门负责组织实施实物资产清查的现场盘点工作，填报相应的资产清查表。同时，财务和资产使用部门应配合实物管理部门进行资产清查，根据清查结果核对会计账簿，保证账账和账实相符。对账实不符的要及时查找原因，堵塞管理漏洞。第四十六条 实物资产管理部门、财务及使用部门要对实物资产清查结果进行分析，查找资产管理存在的问题和不足，对资产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏，应当按照规定进行分类排队、分析原因，提出处理意见。

第四十七条 实物资产盘盈、盘亏按照•关于印发<江苏石油分公司资产处臵实施细则>的通知‣（石化股份苏财„2011‟668号）执行。

第四十八条 对盘盈、盘亏资产必须进行报批，批准后要及时调整其账面价值，确保账实相符，更新资产、设备模块信息数据。

第四十九条 清查盘点后要根据资产设备变动情况，做好资产设备的调拨设备清理工作，及时办理调拨手续。第五十条 对于账销案存设备要抓紧进行实物资产处臵，不得作为盘盈资产处理。确属盘盈的应查明原因，报省公司审批后处理。

第十一章 检查和监督

第五十一条 实物资产管理和使用部门在工作中要紧密配合、互相监督，确保各项资产的完整和安全。

第五十二条 分公司资产管理领导小组会应针对不同阶段资产管理重点，组织相关部门定期和不定期地对资产管理情况进行调研和检查，督促实物资产管理各项制度的落实。实物资产管理部门有权根据掌握的情况，在获得分公司资产管理领导小组的批准后，独立或联合其他部门对资产管理进行检查，也可以采取先检查后向资产管理领导小组汇报的形式。

第五十三条 审计部门应将资产管理情况纳入审计监督范围，并将审计中发现的资产管理存在的问题向分、省公司汇报。

第五十四条 监察部门负有对资产管理、资产处臵工作进行检查监督的职责。有权独立或联合其他部门以本部门或效能监察小组的名义对资产管理各环节进行检查和监督。第五十五条 资产管理检查监督的主要内容是：检查资产管理、使用部门履行各自职责情况；监督各部门之间资产管理的协调、沟通和配合情况，有无互相推诿扯皮等不作为情况；检查投资责任制度落实情况，追究有关人员的过错责任；检查有无违反资产审批权限购建资产情况；检查•江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定‣的落实情况，有无越权处臵和截留处臵收入现象；检查资产定期清查制度的落实情况，查阅资产清查底簿，抽查相关资产；检查各类资产档案的建立和保管情况等。

第五十六条 资产管理工作检查完毕，必须向分公司资产管理领导小组汇报，并根据分公司资产管理领导小组的意见，向被检查单位通报检查情况，下达整改意见。第十二章 责任追究

第五十七条 资产管理人员必须做到廉洁自律，杜绝违规违纪行为发生，自觉维护资产管理队伍的良好形象，并认真遵守•江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定‣（石化资产苏管„2010‟28号）。

第五十八条 规范资产运营行为，明确管理责任，对违法违规、管理失职造成国有资产流失和运营风险的行为，将严格按照•关于印发<固定资产及土地资产运营管理责任追究暂行规定>的通知‣（石化股份苏监„2008‟1853号）文件规定进行严肃查处，并追究相关人员责任。第十三章 附 则

第五十九条 分公司现行有关制度和本办法相抵触的，以本办法为准。

第六十条 本办法由分公司安全数质量科、财务核算部负责解释，自下发之日起实施。

第四篇：佛山分公司实物管理办法

中国人寿佛山分公司实物管理办法

第一章 总则

第一条

为了进一步规范公司实务管理工作，保证实物的安全、完整，更好地为公司经营管理服务，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条

本办法适用于中国人寿佛山分公司本部、各支公司（营业区）。分公司综合管理部为实物管理的主管部门，各支公司（营业区）综合管理部协助管理。

第三条

本办法所称实物包括办公用品（含低值易耗品、五金电器配件等）、业务激励奖品、员工福利用品、小礼品、培训物品等。

第四条

分公司综合管理部和各支公司（营业区）综合管理部的实物管理人员，要根据本办法做好物品入库、物品储存保管和物品出库工作。

第二章 物品入库管理

第五条 所有物品必须严格履行先入库后出库的管理规定。

第六条

为保证公司所购物品的质量，实物管理人员在物品入库前要严格执行物品验收工作

（一）数量验收：所购物品交货数量与采购数量不符时，验收人员应与供货商当场确认实际交货数量，按照实际交货数量入库。

（二）品质验收：物品验收时如发现物品有破损，变质等现象，验收人员应当场和供货商确认，并要求退换，对于不合格物品，禁止入库。

（三）单据验收：实物管理人员在物品入库前要仔细核对采购单、送货单，对送货单上标注的物品单价、数量、型号、合计费用等仔细审核，确认无误后，实物管理人员在送货单上签字确认，并留存送货单，作为物品入库凭据。

（四）价值核实：实物管理员应熟悉各类物品的市场价格、品质，在实物入库时要对入库物品的价值进行评定，并将所做评定反馈给实物采购人员，提升公司所购各种物品的性价比。

第七条 物品验收合格后，实物管理人员进行实物清点、分类，合理安排各类物品入库存放，及时根据送货单填写实物出入库账簿（由分公司综合部统一发放至各支公司），做到账、物相符。

第三章 物品储存和保管

第八条 为使物料储存、保管、搬运有序进行，物品入库后的储存保管应根据物品类别、规格、性能及收发频率分类存放，以保证物品不受损害和出入库便利。第九条 仓库要建立完整的盘点制度

（一）定期盘点：实物管理人员每月月终对仓库实物盘点一次，清点仓库物品，对实物出入库账簿记录的库存余量和实际库存进行核对，确保账、物相符。

（二）不定期盘点：对于收发频率较大的物品，要不定期盘点，对于库存不足的物品，迅速采取订购措施，保证公司生产经营活动的正常运行。

（三）半年复核盘点：各单位每年6月、12月要安排核查人员与实物管理人员一起清点仓库库存物品，对账、物情况进行核对、检查，确认无误后，双方经办人在“盘点表”（附表四）上签名确认。

第十条

实物管理人员要做好物品采购计划

（一）每月月终，实物管理人员须根据上月各种物品使用情况，制定本月物品使用计划，对于库存不足的物品拟定采购计划，上报综合管理部主管经理审核后，交采购人员采购。

（二）各渠道部门业务推动物品采购申请，申请人需填写“物品（礼品）领用申请表”（附表一），详细列明物品名称、型号、需求数量、计划用途等信息，并附带业务推动方案，交申请部门主管领导签名、加盖申请部门公章，报综合管理部主管经理签名确认后，提交采购人员。

第四章 物品领用、出库管理

第十一条

物品的发放要严格遵循“先进先出”原则。第十二条

本部办公用品、日常清洁用品、宣传用品的领用，统一通过综合办公平台系统申请，逐步实现无纸化办公。

第十三条

分公司本部实物管理人员在综合办公系统中看到物品申请单后，须严格按照公司《办公用品领用标准》（附表五）确认申请人领用权限，对于符合领用标准的申请要及时发放。

第十四条

分公司本部新入职员工办公用品须根据分公司人力资源部提供的新入职员工名单，由新员工所在部门综合岗工作人员在综合办公平台中代为领取。

第十五条

各支公司（营业区）办公用品的领用，支公司实物管理人员需建立实物出入库账簿，注明发放物品名称、型号、数量、库存，并要求领用人领用物品后在经手人一栏中签名确认。

第十六条

各渠道部门、支公司（营业区）的公关礼品、业务推动物品要安排专人负责，并做好实物出入库账簿存档备查

（一）本部渠道部门公关礼品的领用，须填写“物品（礼品）领用申请表”（附表一），报总经理室主管领导签名确认后方可领用，综合管理部实物管理人员每月月底统计各渠道 部门领用礼品数量金额后，报财务扣费。

（二）本部渠道部门业务推动奖品的领用，须填写“礼品领用签收表”（附表二），并加盖部门公章，交分公司综合管理部实物管理人员（渠道部门留存复印件）。渠道实物管理人员在领取奖品后，需尽快登记实物出入库账簿，礼品领用签收表作为入库凭证留档备查。

（三）本部渠道部门针对支公司奖励方案涉及的奖品发放，渠道部门实物管理人员要凭借经过支公司总经理和渠道部门经（副）理签名的 “渠道部门实物申领/发放明细表”发放奖品，各渠道部门发放奖品后，要及时做好实物出入库账簿记录，“渠道部门实物申领/发放明细表”作为出库凭证留档备查（各支公司存复印件）。

（四）各支公司（营业区）在分公司领取业务推动奖品后，支公司实物管理人员需建立实物出入库账簿，按不同品种设臵物品账户，并在“入库栏”登记物品入库时间、物品名称、型号、数量等情况。

（五）各支公司业务推动奖品的发放，领用人需凭借支公司综合部经理（或分管总经理）审批的“渠道部门实物申领/发放明细表”领取物品，支公司实物管理人员按相应物品名称、型号、数量发货，及时在实物出入库账簿“出库栏”如实记录，并统计库存余量，“渠道部门实物申领/发放明细表”作为物品出库的凭证留档备查。第十六条

物品出库时，实物管理人员要注意出库物品与申请单据是否相符；出库物品名称、规格是否同出库申请单一致；明确出库数量与申请数量相同；以旧换新的物品领用，领用人需要以旧换新。

第十七条

分公司综合管理部实物管理人员月终须总结各部门物品领用明细账及费用清单，于次月5日前报分公司综合管理部主管经理审核后交财务扣费。

第十八条

分公司本部员工借用职场日常用品时（如插板、托盘、绶带等），需到分公司综合部实物管理人员处办理相关手续才能借用。

第五章 实物管理人员工作纪律、要求

第十九条

实物管理人员应严格依据本办法办理物品出入库工作，对于不合理的出入库要求，实物管理人员有权拒绝，并及时向上级反映。

第二十条

实物管理人员要及时准确做好物品进出仓库的账务工作，妥善保管实物出入库账簿、送货单、各种物品领用报表及盘点表等相关资料，作为实物管理依据，存档备查。

第二十一条

认真做好仓库物品的储存、保管工作；严格执行物品验收工作；做好仓库安全防范和卫生工作；做好公司办公用品使用的监控工作，避免重复领用和物品浪费； 实物管理人员要做好保密工作，非仓库人员未经许可，不得随意进入仓库。

第二十二条

实物管理人员未按照本办法办理出入库手续或在储存、保管过程中有重大失误，造成公司财物损失的，仓库主管人员要承担由此引起的经济损失。

第六章 附则

第二十三条

本办法自颁布之日起实施。

第二十四条

如有与本办法不相符的规定，以本办法为准。

第二十五条

本办法由中国人寿佛山分公司综合管理部负责解释。

附表一：物品（礼品）领用申请表； 附表二：礼品领用签收表； 附表三：渠道实物申领/发放明细表 附表四：盘点表

附表五：办公用品领用标准

第五篇：实物资产管理办法-2016

实物资产管理办法 总则

1.1为规范公司实物资产管理，维护公司资产的安全和完整，提高公司资产配置效率和使用效益，根据国家《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》和集团公司有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

1.2实物资产是指公司拥有或控制的存货、固定资产（含在建工程）、不良实物资产以及备查账类物资。其中：固定资产、不良实物资产管理具体按照《固定资产管理办法》、《不良资产管理办法》规定执行。

1.2.1存货包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、备品备件、周转用材料、在制品、半成品、产成品、发出商品、委外加工物资等。1.2.2备查账类物资包括两部分，一是代管物资，包括公司借用、代销、代管、代修、受托加工的物资，即所有权不属于公司但应由公司代为控制管理的物资；二是费用化资产，包括公司已成本费用化但仍以实物形态存在的工装模具、低值设施设备、科研物资等，即所有权属于公司但公司财务账已不再记录反映而由各业务单位建账管理的物资。

1.3实物资产出入门管理按照《物资出入门管理办法》规定执行,实物资产采购管理按照《采购管理办法》规定执行，完工结令项目实物资产管理按照《完工结令产品库存物资管理办法》规定执行。

1.4本办法适用于公司所属各单位，子公司参照实行。2职责分工

2.1 公司实物资产管理实行分级管理原则，由归口管理部门和具体使用管理部门分别管理。其中：归口管理部门根据职能分为招议标归口管理部门、价值归口管理部门和实物归口管理部门。

2.2招标管理部门是公司实物资产招议标归口管理部门，主要职责： 2.2.1负责建立健全公司采购招标管理制度； 2.2.2负责组织实施公司实物资产招议标工作； 2.2.3参与实物资产处置活动，负责审查处置定价工作。2.3 财务部门是公司实物资产价值归口管理部门，主要职责： 2.3.1负责建立健全公司实物资产管理制度； 2.3.2负责公司实物资产的会计核算；

2.3.3根据需要牵头相关单位实施资产的清查盘点； 2.3.4负责参与审核账内实物资产的处置； 2.3.5负责办理实物资产财产保险及理赔相关事务； 2.3.6负责组织实施资产的审计评估工作。

2.4 公司各产品项目执行部门、采购管理部门、能源装备物资管理部门、后勤物资保障部门、信息化物资管理部门等单位是公司实物资产归口管理部门，主要职责：

2.4.1负责建立归口管理的实物资产具体管理办法；

2.4.2负责编制资产（物资）需求计划或采购计划，经批准后组织实施； 2.4.3负责汇总建立实物资产明细账，并定期与财务账内资产明细账核查一致； 2.4.4负责定期或根据需要组织实施归口管理资产的清查盘点，保证账实相符； 2.4.5负责检查和督促实物资产具体使用管理部门加强实物资产管理和利用，保证实物资产安全有效完整；

2.4.6负责根据需要组织技术、生产、采购等相关部门对实物资产进行技术可用性鉴定；

2.4.7负责对积压（闲置一年以上非储备资产，下同）、盘盈、盘亏、毁损、贬值、报废等资产提出处理意见报批；

2.4.8负责协助办理归口管理实物资产的审计、评估、保险理赔等相关事务。2.5 各分厂、各实物资产具体使用和保管单位是公司实物资产具体使用管理部门，主要职责：

2.5.1负责根据需要建立本单位实物资产具体管理细则； 2.5.2负责建立本单位实物资产变动明细账； 2.5.3负责本单位实物资产的安全有效完整；

2.5.4负责定期或根据需要具体实施本单位实物资产的清查盘点，保证账实相符；

2.5.5负责提出本单位积压、盘盈、盘亏、毁损、贬值、报废等资产处置申请，报实物资产归口管理部门审查报批；

2.5.6负责本单位实物资产保险出险通知、现场保护、证据收集等工作，配合办理保险索赔手续。

2.5.7负责配合对本单位实物资产的审计、评估等相关工作。3存货管理

3.1存货管理包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、清查盘点、销售处置等主要环节，实物归口管理部门和具体使用管理部门（下称“责任单位”）应制订本单位存货管理办法或操作细则具体管理存货。3.2存货管理分工和授权

3.2.1责任单位应当建立存货业务的岗位责任制。在存货管理各环节设置专（兼）职岗位人员（仓库保管员或经办责任人），并明确各岗位的职责、权限，确保实物流动与ERP系统物料流动一致。

3.2.2责任单位应当建立存货交接制度，以确保实物资产账实相符。1）在存货流转各环节，应当以ERP系统打印的出入库单、领料申请单以及分厂之间手工转序单等为依据，严格履行清点后签字交接，保证系统与实物资产流转一致。

2）各库管岗位人员变动时，必须对照ERP账进行实物盘点，形成盘点表和盘点情况说明签字移交，同时将实物资产变动明细账、登记簿等签字移交，对本岗位ERP系统的操作手册和注意事项签字移交；交接的盘点表和盘点情况说明应送账务部门备案，接收人对所签字接收的ERP账面余额和实物资产账实相符负 责；如交接盘点时出现盘盈、盘亏，库管岗位人员应报告单位领导，责任管理单位应立即组织按流程报公司批准后送财务部门进行相应账务处理，以确保“新人”接收时账实相符。

3）单位与单位间批量实物资产交接时，必须分清账内账外资产，由移交单位经办人分别造册、当面核对点清、双方经办人和领导签字并加盖单位印章交接，确保账实移交清楚。

4）单位与单位间正常生产过程中存货交转，亦必须有交接单经双方经办人当面核对、点清、签字交接。

3.2.3责任单位应当对存货业务建立严格的授权批准制度。责任单位存货管理各环节审批人应当严格按照授权批准方式、权限、程序和责任在有权范围内进行审批，未经批准，实物不得流转。3.3存货取得管理

3.3.1存货取得包括存货自制和存货外购。

3.3.2存货自制应按照取得批准的生产计划和要求实施。

3.3.3存货外购应实行计划制、审批制，以防止过度采购造成积压或采购不足导致不能保证业务领用需要。3.4存货验收与保管

3.4.1公司质检管理部门应当制订存货检验制度，明确库房人员自己检验和专业质检人员检验的职责范围、工作要求。各库检和专检人员应当对入库存货的质量、数量、品种、规格、外观等进行检查，并在检验记录上做好相应标识，使受验存货符合规定要求。

3.4.2公司仓库保管员对检验合格的存货方可接收入库，接收时应当根据入库单的数量、品种等内容与交货人当面核对、点清，入库单内容与实物不符的应当拒收。入库存货应及时记入收发存登记簿，详细标明存放地点，同时在ERP系统记录入库。

3.4.3采购人员应及时办理不符合规定要求存货的退换货事宜。

3.4.4仓储管理部门应当严格保管存货。

1）对存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目、做好标识、有序存放，严格限制其他无关人员接触存货。

2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。

3）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行更加严格的特殊管理。

4）应特别加强存放地点为异地的存货管理,确保异地存货账实相符。3.4.5生产单位对生产现场的在加工原料、周转材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，做好标识，同时防止浪费、被盗和流失。3.4.6财务部门应将存货纳入财产保险管理。仓库保管员或经办责任人发现存货发生被盗、自然灾害和其他毁损等险情时，应及时报告本单位负责人，同时通知责任管理单位、纪检监察、财务等相关部门，做好现场保护及证据收集工作，配合保险机构和有关部门进行现场调查取证。3.5存货领用与发出

3.5.1责任单位应当建立严格的存货领用流程。经办责任人领用存货时，必须严格履行审批手续，办理领料申请单或发货通知单等。

3.5.2仓储管理部门应当建立严格的存货发出流程。仓库保管员应核对审批手续齐备的领料申请单或发货通知单，发出存货时应做到单据齐全，名称、规格和计量单位准确，并与领用人当面核对、点清、签字交接。仓库保管员发出存货后应当及时记入收发存登记簿，同时在ERP系统记录出库。3.6存货清查盘点

3.6.1仓库保管员或经办责任人应每日根据收、发、退料凭单进行存货收和发，并在ERP系统同步进行收、发操作；每月定期结账时，结算出收发存登记簿登记的存货存量余额或实物资产变动明细账余额，清查盘点存货实物，核对登记簿或变动明细账存量余额与ERP账和实物相符。

3.6.2仓储管理部门应当对存货进行每日巡查和定期抽查，特别是异地存货的清查盘点，以确保存货的有效、安全。发现存货存在积压和跌价迹象的，应及时报告责任单位、财务等相关部门；发现存货毁损、被盗和流失，应及时报告责任单位、纪检监察、财务等相关部门。

3.6.3责任单位每季度应至少组织一次存货清查盘点，核查数量和质量，对核查出的非正常存货应在每季度末报送财务部门纳入季度报表披露。3.6.4清查盘点要求：组织单位应拟定详细的盘点计划，合理安排盘点人员、监盘人员，采用科学的盘点方法，做好盘点记录；对盘点清查结果要及时编制盘点表，形成包括盘点人员、时间、地点以及实际所盘点存货名称、品种、数量、库龄、存货状态、存放地点、账实差异、差异原因分析、差异处理建议等内容的书面报告。3.7存货销售与处置

3.7.1存货销售包括存货零星销售和正常对外销售，存货销售发货应以销售合同或销售审批单为依据办理办理发货通知单等。

3.7.2存货处置包括减值、报废、盘盈、盘亏等的处理。

1）各单位清查盘点出的存货处于非正常状态或市价跌幅明显时，应按照《资产减值准备管理办法》规定的《计提存货跌价准备审批表》报批后送财务部门计提存货跌价准备处理；

2）各单位正常生产过程中的存货经鉴定应当报废的，按照《资产报废审批表》（见附录A）报批后按程序移送废旧库予以处置；

3）各单位清查盘点出的存货符合《不良资产管理办法》规定，经鉴定不需要再留用的，按照《不良实物资产处置审批表》报批后按程序移送废旧库予以处置； 4）各单位存货盘盈盘亏，应编制盘点表，分析盘盈盘亏原因，提出处置意见，按照《资产盘盈/盘亏审批表》（见附录B）报批后分别处理。

3.7.3建立资产损失责任追究制度。对存货保管不当、维护不善等造成存货损失的，由纪检监察部门按照公司《资产损失责任追究管理办法》有关规定追究相关责任人的责任，涉嫌犯罪的移交司法机关处理。4备查账类物资管理 4.1代管物资管理

4.1.1公司业务单位接收或归还或代售代管理物资时应与对方当面核对、点清、签字交接。

4.1.2公司业务单位应将代管物资单独建备查账进行管理，备查账应详细做好物资流转出入记录。

4.1.3公司业务单位应将代管物资单独存放、做好标识，避免与公司物资混淆。4.2工装模具管理

4.2.1各产品项目执行部门是公司工装模具的归口管理部门，工装模具使用单位是工装模具的具体管理部门，归口管理和具体管理部门应落实专人建备查账管理工装模具，具体按照《工装模具管理办法》规定执行。

4.2.2工装模具具体管理部门除了日常巡查，至少每季度还应对工装模具进行一次全面清理盘点，并及时将盘点表和盘点情况说明报归口管理部门备抽查。4.2.3工装模具归口管理部门除了日常抽查，至少每年应对工装模具进行一次全面清理盘点，并根据具体管理部门盘查情况、归口管理部门抽盘查情况，经对工装模具查证分析或组织鉴定后，按照《工装模具管理办法》规定进行再利用或处置。

4.3低值设施设备管理

4.3.1低值设施设备是指单价不符合固定资产条件，但可反复使用，耐用期在一年以上的机器设备、仪器仪表、工具量具、办公用设施设备等。

4.3.2公司装备物资管理职能部门是公司低值设施设备归口管理部门，负责制定公司低值设施设备具体管理办法（可以纳入《设备管理办法》一并进行管理），负责归口建立低值设施设备备查账进行账实管理。4.3.3低值设施设备只有处置，方可从备查账核销。4.4科研物资管理

4.4.1科研物资包括科研工作所需的物资领用和研发形成的科研样机。4.4.2对研制失败样机或无利用价值的科研领用残余物资，生产单位直接转废品库进行处置。

4.4.3对科研工作结令后剩余尚可使用的科研领用残余物资，生产单位应办理物资退库处理。

4.4.4对研发成功样机，由生产单位办理产成品手工入库，入库单应注明科研工作令号，产成品库房应按科研工作令号单独建科研物资备查账做好出入货登记，实物应单独存放、做好标识。

1）如样机转化为产品销售，产成品库房保管员发出货物时应在发货通知单上注明“由*科研工作令调入*销售订单号”，同时在ERP系统操作销售订单发货、在科研物资备查账上备注销账；财务部门根据发货通知单上注明的科研工作令将该科研令下归集的成本费用转入对应销售订单号进行生产成本结算。2）如样机随技术转让等协议附带赠送或赠予试用，领用单位应根据赠送协议或试用协议办理出库单或发货通知单，产成品库房保管员应根据领用单位手续齐备的出库单或发货通知单在备查账上备注销账。

3）如样机暂存库房（包括异地存放），产成品库房保管员应每月清查账实的相符性，每年年终物资盘点后报科技管理部门，由科技管理部门组织科研项目立项单位及相关评审（鉴定）人员进行鉴定是否还有保留价值，经鉴定不再有保留价值的报主管公司领导批准后通知产成品库房送废品库处置并核销备查账。4.5 公司费用化资产及其他物资实物管理未尽事宜参照存货管理有关规定执行。5附则

5.1本办法由资产财务部负责解释。5.2本办法经公司批准自发布之日起执行。