项目融资的风险识别与管理

第一篇：项目融资的风险识别与管理

项目融资的风险识别与管理

项目融资作为金融市场的一个创新，早在20世纪50年代就已出现，60年代至今，项目融资已发展成为大型工程项目筹措资金的一种新的方式。其不以项目业主的信用或者项目有形资产的价值作为担保来获得贷款，而是依赖项目本身良好的经营状况以及项目建成投入使用后的现金流量作为偿还债务的资金来源，如具有良好收益前景的大规模投资项目——能源开发项目，石油管道、炼油厂项目，矿藏资源开采项目，收费公路项目，污水处理项目，通讯设施项目等。

项目融资跨度长、涉及面广，其潜在的风险也是巨大的。因此，研究项目融资中存在的风险并加以识别，以对其进行有效管理是项目融资过程中最重要的环节。

项目融资中的风险可分为两类，非系统风险与系统风险。非系统风险又称不可控制风险，一般是指与国家宏观经济环境有关的、超出发起人和项目公司控制范围的风险，其内容包括国家风险和金融风险。系统风险又称可控风险，是项目融资中的参与各方可以自行控制和处理的风险，其内容包括信用风险、完工风险、生产风险、经营风险、市场风险、环保风险。一般地，项目的系统风险总是被尽可能地以各种合同契约的形式转让给项目投资者或者其他项目参与者。

对项目融资项目风险的分类识别，目的是按照不同的风险性质对其加以控制与管理。大型基础设施项目的以上风险种类并不是并行存在的，它呈现出明显的阶段性特征。在项目建设阶段，风险相对较高，在项目经营阶段，风险相对较低。总的来说风险分配原则为：确定项目的关键风险；评价项目每一种风险的可接受程度；确定最适合承担某种风险的各当事人。

以下具体介绍几种风险的管理方法。

1.国家风险的管理。

国家风险指由国家的政治条件发生变化而导致项目失败、项目信用结构改变、项目债务偿还能力改变，政府由于某种政治原因或外交政策上的原因，对项目实行征用、没收，或者对项目产品实行禁运、联合抵制，中止债务偿还的潜在可能性等风险。

降低政治风险的办法：（1）贷款银行与世界银行等多边金融机构和地区开发银行共同对项目发放贷款。（2）形成一个国际投资和贷款者的集团共同投资该项目。（3）向某些私人保险机构和政府保险机构投保政治风险。（4）从项目主管政府部门取得允许项目在固定期限内自由利用特定部分资产的许可。（5）把各种担保合同置于东道国管辖之外，尽量避免东道国政府可能采取的干预行动。（6）在借贷法律文件中选择以外国法为准据法，并选择外国法院为管辖法院，以便不受东道国法律变动的影响和不受东道国法院的管辖。（7）和政府部门谈判，以确定当发生某些政治波动、法律变更等事件时，由政府给予适当的补贴。

2.金融风险的管理

（1）非借助金融市场交易的金融风险管理。如选择有利的借款货币，使项目的收入与债务支出货币相匹配；增加在当地筹集债务的比例；选择有利的贷款品种：如双货币贷款，即贷款利息的计算和支付采用的是一种货币，本金的计算和支付采用的是另一种货币。一般情况下，使用低利率货币作为计算利息的货币，使用相对高利率货币作为计算本金的货币。

（2）金融市场交易管理金融风险。借助金融市场交易管理金融风险，实际上就是利用衍生金融工具来转移和规避金融风险。如利用套期保值技术来应付汇率和利率风险、利用平行贷款避免外汇管制风险、利用远期销售、期货和期权合同应对产品价格下跌风险等。

3.生产风险的管理：项目的生产风险是在项目试生产和生产运行阶段存在的技术、资源储量、能源和原材料供应、生产经营、劳动力状况等风

险因素的总称，是项目融资的另一个主要的核心风险。主要表现形式包括：技术风险、资源风险、能源和原材料供应风险。对技术风险，项目应选择经市场检验成熟的生产技术项目。对资源风险，对于依赖某种自然资源的生产项目，一个先决条件是要求项目的可供可采的已证实资源总储量与项目融资期间内所计划采取或消耗的资源量之比要保持在风险警戒线之下。对能源和原材料供应风险，保证长期的能源和原材料供应将是减少项目能源和原材料供应风险的一种有效办法。由于能源和原材料供应价格指数化对各方面都有一定好处，因此特别受到项目融资者的欢迎。

4.经营风险的管理。

经营风险主要是来评价项目投资者对于所开发项目的经营管理能力，而这种能力是决定项目的质量控制、成本控制和生产效率的一个重要因素。其中包括三方面：项目经理是否在同一领域的工作经验和资信、项目经理是否为项目投资者之

一、除项目经理的直接投资外，项目经理是否具有利润成本或成本控制奖励等鼓励机制。

5.市场风险的管理。

市场风险包含价格和市场销售量两个要素。大多数产品具备这两种风险。降低风险从两方面入手。（1）要求项目有长期产品销售协议（2）长期销售协议期限要求与融资期限一致。一般采取浮动定价（公式定价）和固定定价方式。

通过以上分析可以看到，项目融资实际上是通过周密的金融安排，将项目各利益方的承诺和各种形式的保证书结合起来，在各参与方之间实现令人满意和有效的项目风险分配，从而也形成一种让各方均能接受的债务结构，一个成功的项目融资应该是在项目中没有一方单独承担全部项目债务风险的责任。王艳平

第二篇：中小学校风险识别与危机管理

高新区2014年新学期安全工作培训课件

中小学校园风险识别与责任管理

现代社会面临着各种各样自然风险或社会风险。这些风险一旦演变事故，简而言之就是“天灾”、“人祸”。由自然和社会原因造成的大大小小突发事件，如影随形，无时不在，无处不在。这非危言耸听，也不是夸大其辞。众所周知，美国2001年9月11 日恐怖撞击导致3000多人死亡事件，就是“人祸”，这说明即使这个世界上最发达的国度也同样存在着不可预测的危险。还有同发生在石家庄市犯罪分子的连环爆炸案导致108人死亡、30多人受伤，以及2009年新疆打砸抢杀造成200多人死亡和今年3月份昆明火车站6名歹徒杀伤172名无辜民众这些新中国成立以来相对死伤多的恐怖事件，同样说明了社会的不安全导致了人身不安全，风险不可置疑的侵入到人们认为最安全可靠的私人住宅和公共场所。还有数不胜数的煤气泄露、输油管道泄露、天然气泄漏、剧院失火、交通事故、空难，以及大量的人类不可抗拒的洪水、泥石流、地震等自然灾害等等。诸多事实证明，无论西方发达国家，还是发展中国家，都已进入风险社会。有学者研究，在经济转轨、社会转型，国家人均GDP处于500美元至3000美元的发展阶段，社会处在非稳定状态，往往是“经济容易失调、社会容易失序、心理容易失衡、行为容易失范”的关键时期，各种不安全诸如工作不安全、社会不安全、生态不安全、文化不安全、食品不安全等围绕在我们周边，一句话，现代社会每个人都面临着未知的几乎不能预测的风险。我们的学校也毫不例外的受到方方面面的突发事件的威胁，面对各种风险考验，我们必须正视和加强校园突发事件的应急管理。但在通常情况下，人们总是习惯于发生事件后处理事件，再发生再处理这种循环往复的思维定势，岂不知学校从它诞生之日起就面临各种危险。所以我认为明确校园各级管理者职责是提前预防校园事件发生的首要前提。因此我今天的主要议题重点讲校园管理者的责任。

一、学校安全管理职责内容

1、确保校舍（校车）和其他教育教学设施不存在危及学生安全的隐患，不造成伤害。

2、确保由学校提供的食物和其他物品不危害学生身体健康；

3、确保教职员工依法执教，不体罚学生，不侮辱学生，不忽视学生在教师管理下的身心健康；

4、确保国家有关学生安全的法律法规和其他规定在学校切实贯彻执行，完善学校相关的规章制度，并有相应的人、财、物保障该规章的实施；

5、确保经常性、制度性、有效性地开展教职工、学生、家长等相关人员的安全教育。

二、学校履行安全职责标准

●日本学校安全的做法三句话概括：事先提醒，事中监督，事后处理。●美国各州判断学校安全职责是否落实到位的通用做法

1、作为校长，是否制定了行之有效的风险监督管理计划，对管理活动的内容及执行监督管理人员的安排是否合理；

2、校长是否聘用了合格的教师，尤其是从事专业技术课教学和体育课教学的教师，这些教师必须提供权威的业务档案；

3、临时代课的教师对该课所要求的专业能力是否具备，校长是否在其上课前检查过教学计划，尤其对缺乏教学经验的教师是否审阅过其备课教案；

4、教师是否与参加活动学生的家长取得了联系，是否向他们通报过所组织的活动的危险性并取得家长的书面同意或认可；

5、教师的备课教案中是否包括学生安全保护的内容，执行情况如何；

6、从事专业技术课和体育课的教师是否进行过紧急救护的培训，是否取得了有关专业资格证书；

7、学校后勤人员是否定期检查、维修教育教学活动中所使用的仪器、设施，有无检查、维修的详细书面记录；

8、学校是否配置了从事具有危险性活动课程所必需的安全保护装置和用品，并根据不同学生的需要分发到学生手中；

9、学校是否定期对全校教职员工进行安全教育与培训；

10、事故一旦发生，学校是否采取行之有效的措施。

三、教职工的安全责任

●校长的安全职责

1、宣传并实施国家有关学校的法律法规；

2、依法制定学校安全规章制度；

3、组织教职员工和学生学习各种安全制度与规则；

4、建立学生安全保障的领导机构，并指导和监督其有效运作；

5、拨付保障学生安全所必需的经费，必要时向上级行政部门申请经费；

6、对受伤学生及时亲自或派员送往医院救治；

7、及时制止和处理教职工侵犯学生权益的行为；

8、其他履行学校安全职责必需的行为。

●专职安全副校长和教务长的安全职责

1、执行校长的有关安全指示，贯彻执行学校有关安全决定，负责日常安全工作的布置、指导、检查、评比和监督；

2、负责采用各种有效方法宣传安全工作制度，树立师生的安全意识；

3、联系和协调各班主任和学生干部开展安全工作；

4、具体处理学生伤亡的救治及善后事宜；

5、其他日常安全工作。

●班主任的安全职责

1、执行学校有关安全的制度和决定，具体负责本班的日常安全工作；

2、经常宣传安全知识；

3、及时了解学生思想动态，发现情况及时处理，或向学校领导报告；

4、经常巡查班里情况，及时发现和消除不安全隐患；

5、积极向学校领导提出安全建议；

6、其他本班日常安全工作。

●任课教师的安全职责

1、遵守法律和学校有关安全的制度；

2、不得体罚或变相体罚学生，不得讽刺侮辱学生；

3、不得擅离职守，自习课时也应在课堂值班；

4、及时正确处理课堂上发生的伤害事故；

5、其他学校规定的安全职责。

●校医的安全职责

1、遵守法律和学校有关安全的制度；

2、建立学生健康档案，尤其注意保护特殊体质的学生；

3、及时做好传染病防治工作；

4、及时治疗受伤学生，正确诊断病情，必要时协助把学生送往医院治疗；

5、协助班主任，向家长通报学生体检情况；

6、其他学校规定的工作。

●后勤工作人员的安全职责

1、学校食堂卫生管理（食物中毒等其他安全）；

2、宿舍（防火、防盗、防跌落等其他安全）；

3、门卫（保安）；

4、保洁（厕所及高位玻璃窗）；

5、维修（教学设施设备）；

6、实验室、微机室、图书室、仓库（防火、防盗）；

四、学校安全管理的法律责任

1、民事责任：是指因校方责任给学生造成的损失赔偿（学校赔偿、教师直接赔偿）。

2、行政责任：是指行政处分和行政处罚，有记过、降职和开除。

3、刑事责任：是指教职工违反刑法被法院裁定的法律责任，入狱年分则根据刑事责任轻重而定。

五、学校应学习和掌握的自我保护知识与方法

（一）学校直接责任事故

事故的发生与学校有直接因果关系，学校要承当主要甚至全部责任，具体讲：

1、学校有关人员玩忽职守，致使校舍倒塌；

2、教师体罚学生或变相体罚学生；

3、在体育课或学校组织的体育活动中，学位未落实安全保护措施，或教师违反教学大纲；

4、在学校实验课或组织的社会实践活动中，指导教师实施了错误的指导；

5、学校设备、设施陈旧老化，或处置使用不当；

6、学校物品堆放或悬挂不当；

7、在正常教学时间内，教育人员擅离工作岗位；

8、在学校组织的课外活动中，有关教育人员玩忽职守，没有履行教育管理职责。

9、学校食堂卫生工作不力，造成食物中毒；

10、因学校或有关教育人员直接责任造成的其他事故。

（二）学校间接责任事故

这类事故通常不发生在学校内，而在当事学生之间，或在学生本人，或其他非学校因素。但在事故发生过程中，学校由于某些过错或措施不力，客观上为事故的发生或伤害程度的加重提供了条件。对于这类事故，主要应由肇事方的法定监护人或肇事方承担主要责任，学校可视具体情况承担责任。下列情形之一可视为学校间接责任事故。

1、学校或有关教育人员在教育教学过程中有某些过失，但不直接导致学生伤害；

2、在正常教育教学时间内，教师随意让学生中途离校；

3、在课余活动或学校组织的校内活动中，学校未安排有关人员值班，或有

关人员不负责任，擅离岗位，其间学生之间相互打闹、游戏失手或活动不慎引起伤害；

4、在学校组织的校外活动中，事故的直接责任为校外部门，但学校组织管理措施有不完善之处；

5、伤害事故发生后，学校没有及时将受伤学生送往医院，或采取其他必要的医疗救护措施，由此延误病情或导致伤害程度加重；

6、有关教育人员对学校内已发生的打架斗殴事件没有及时制止，致使伤害程度加重；

7、因学校或有关教育人员的连带责任造成的其他事故；

（三）学校无责任事故

学校在责任事故过程中，没有任何过错，因此不承担任何责任。具体讲：

1、不可抗力造成伤害；

2、学生体质特殊或疾病复发，学样事先没有接到家长通知；

3、学校和有关教育人员的教育方法完全正当合理，学生却在校内外自伤或自杀；

4、学生在上下学路上发生交通事故（有校车的除外）；

5、在学校组织的校外活动中，肇事原因纯系学校以外的因素，并且学校组织措施得力，有关人员尽到教育管理责任；

6、完全属于非学校造成的其他事故。

以上是我个人结合相关资料对学校安全管理责任初步理解，不一定正确。我一直认为：生命不保，可谈教育，安全是一个人从生到死一直必须面对的课题。在当今“穷国办大教育”的现时尴尬中，由于受社会环境的变迁、家庭功能演变、学校财力微薄、行政管理职能所限、风险防范意识薄弱等因素的影响，导致中小学学生人身伤害、学校收费投诉、校园责任事故等校园危机时有发生。这在主客观上要求每所学校都必须强化本校行政力量，增强风险防范意识，建立危机预警、评估和处理机制，为学生最终提供一个安全的学习环境。争取不出安全事件，共同完成管委会与我们2014年签订的校园安全事故为零的任务指标。

第三篇：PPP项目融资金融的风险管理

PPP项目融资金融的风险管理

摘要：

PPP作为一种新型的项目融资模式，在某种程度上开启了我国社会资本参与到公共基础设施建设的渠道中，对缓解我国政府财政上的压力以及提高公共设施质量有着积极作用。基于PPP模式的公共基础设施建设项目因具有投资规模大、杠杆融资比例高等特点，导致项目在成本与收益上容易出现财务收益的不稳定，具有明显的金融风险。本文研究了PPP项目存在的金融风险，并作出一定的风险识别与评估，在此基础上从项目发起人的角度分析对PPP项目融资金融的风险管理。

关键词：

项目发起人角度；PPP项目融资金融；风险管理

PPP（Public-PrivatePartnerships，简称PPP），意思为借助政府部门和私人合作提供公共产品服务的项目融资模式[1]。这种模式是建立在一种公私合作的基础上，通过项目发起人与政府机构等参与者建立一个长期的合作伙伴关系提供公共产品，利用项目发起人的各项资源同政府部门的广泛影响力、规划能力实现对资源的有效整合，达到优势互补的效果。这种方式在一定程度上能够展现出良好的发展潜力，但是由于受到金融市场的影响，项目发起人会受到因融资金融风险带来的各种不稳定性影响，因此进行风险识别与风险评估对风险管理有着重要作用。

一、PPP项目融资金融的风险

1.PPP项目融资金融的风险识别PPP模式作为一种公私合作的模式，与一般的投资项目不同，PPP项目具有投资巨大、杠杆融资高、建设投资期长、融资成本较高等特点，项目发起人还需要建立一个专门的项目公司与政府部门、贷款银行、供应商、承包商、用户等进行法律、融资等各个方面问题的讨论。在这种投资过程中存在着汇率风险、利率风险、通货膨胀风险等[2]。形成PPP项目金融风险一方面是受到了PPP项目融资特点的影响，另一方面则是由于利率市场化、汇率的自由浮动管理制度等因素所带来的影响。面对PPP项目发起人不仅仅需要面临一般的金融风险，因其项目的特点，还面临着风险承受期长、高不确定性、风险叠加性和累积性、互动性等诸多考验。

2.PPP项目融资金融的风险评估目前比较常用的风险评估方法主要分为定性分析和定量分析两大类，其中定性分析方法主要有德尔菲法、头脑风暴法、流程图法、风险和对表法等，定量分析方法主要有有敏感性分析法、决策树法、蒙特卡洛模拟法、模糊综合评价法、VaR方法、压力测试等。不同的评估方法具有各自的优势与弊端[3]。面对如此多种类的风险评估方法，在PPP项目融资金融风险评估中该如何选择就成了首要面临的问题。实际操作中，选择最佳的评估方法，首先需要基于可靠性、可理解性、系统性、经济性、可塑性等原则对其进行分析，选出最佳风险评估方法，从而应用进PPP项目融资金融的风险评估中。

二、基于项目发起人角度强化PPP项目融资金融的风险管理措施

为了能够最大限度的降低PPP项目融资金融风险，加强风险管理十分必要。1.风险分担风险分担是项目发起人进行风险管理的重要措施。项目发起人需要在项目的前期与政府机构、贷款银行以及各个参与者进行多次的谈判，并通过签订合同的方式实现项目风险的转移，从而降低自身面临的风险。但是通过实际实践发现，这种方式因谈判时间过长，会带来较高的谈判成本[4]。因此，关于风险分担方面首先需要遵循一定的原则即需要对风险具有最高控制力的一方控制风险、承担的风险需要与回报成比例关系、承担的风险要有上限。

2.针对汇率风险的风险管理将汇率风险分担的条款设置在PPP项目合同中，如此一来，项目发起人将需要面临的风险转移到利益的相关者中，之后项目发起人需要考虑的是剩余汇率风险的风险管理。在进行外汇风险头寸的识别中，应该注意以下几个方面：外币支付的金额、外币收费的金额、外币收支的时间。需要注意的是，如果能够合理的安排外币收支的时间，实现项目在外汇收支时间上的匹配，则可以直接降低暴露在市场上的外汇风险敞口从而有效减少外汇波动风险。在选择合适的汇率预测方式时，可以考虑基本面分析法、技术分析法、定性预测分析法等等。另外可以采用外汇即期合同法、借款法、投资法、借款—即期合同—投资法、提早收付—即期合同—投资法。项目发起人还可以利用金融衍生工具进行汇率风险的管理。项目发起人可以利用外汇合约交易，根据外汇收支需求和外汇银行合作制定一个远期外汇买卖协议，约定在将来的某一个时期以固定的汇率、金额以及日期进行外汇买卖交易。或者是采用外汇掉期交易方式，项目发起人采用掉期交易方式在买入或者卖出一笔外汇时，买入或者卖出一笔同金额但是不同期限的外汇，扎平外汇风险头寸。这种风险管理方式我国在2005年8月允许商业银行开展[5]。另外可以采用境外人民币无本金交割远期外汇交易和外汇期货交易，项目发起人可以根据未来预期汇率的走势签订非交割远期外汇协议，约定远期汇率期间与金额，在合约到期时只需要对实际汇率与约定远期汇率的差额进行现金交割结算，不需要进行本金结算，利用NDF交易锁定汇率波动损益。外汇期货交易使用的是标准化合约，项目发起人需要根据未来外汇收入或者是支付情况，在外汇期货市场上进行买进或者卖出与未来外汇收支同币种、同金额的外汇期货合约。另外还可以利用金融市场的其他工具进行汇率风险的控制。包含汇率保险和出口信贷。其中的出口信贷是一个政府为了能够扩大本国大型设备等出口和国际海外项目承包等对本国出口的产品提供信贷担保。

3.针对利率风险的风险管理主要的管理方法有签订固定利率合同法、利率互换交易法、利率期货套期保值法、利率期权交易法、货币互换交易法。签订固定利率合同是项目发起人与银行签订一个固定利率合同，锁定利息成本。但是这种方法存在一个弊端，就是无法享受到利率下降带来的成本节约。利率互换交易是在为了能够实现融资成本降低的目的下交易双方约定在将来的某一个时间段根据当初约定的数量的同种货币的名义本金仅对利息额进行交换。利率期货套期保值是项目发起人对持有的贷款品种的受限额在期货市场上进行与现货市场品种同金额但反方向的利率期货合约交易。利率期权交易能够在利率水平往不利方向发展时保护利率，在利率出现有利变化时保证得益。利率期权中有多种形式，一般比较常见的有利率上限、利率下限、利率上下限。货币互换交易，是将两笔相同的金额、相同的期限，但是不同币种的货款进行调换，另外同时进行不同利息额的货币调换。相同举例说明，某项目发起人具有一定数额的人民币贷款，但是需要一个美元贷款，而正好一家美国公司持有一笔美元金额但是需要一笔同该美元金额一致和期限的人民币贷款，双方可以采用货币互换的方式各自得到自己想要的贷款，这种方式能都降低汇率风险。

4.针对通货膨胀的风险管理整个市场持续处于波动状态，价格随着市场的变动而发生改变，而对PPP项目的风险管理就要求其价格既能够平衡每个利益相关者，同时又能够起到一定的激励作用。为了能够达到这个要求，针对通货膨胀的风险管理，主要采用签订物价指数保值条款合同法、签订外汇和物价指数保值条款合同。物价指数保值条款合同是项目发起人在签订合约的过程中将实际产品价格或者物价指数变动情况对合约价格进行调整并列入到项目合同中。签订外汇和物价指数保值条款合同是项目发起人发现项目收费和成本支付货币中存在外币使，需要综合考虑汇率变动和产品变动对收益的影响以及影响程度。这种通货膨胀或者汇率变动超出了一定范围时可以直接调整合同中约定的价格或者是延长特许期[6]。一般情况下，汇率出现调整，PPP项目对会汇率变化设置一个区间，当汇率变化在区间范围之内，汇率风险由项目发起人承担；当变化幅度超过区间范围，就需要政府给予一定程度的补偿，补偿原则为能够保证项目发起人处于汇率变动前的经济地位为标准。

三、结语

在PPP模式下，实现了政府与私人之间的合作，将政府的有利资源与社会资本的有利资源充分结合起来，实现的不仅仅是政府与社会资本之间的共赢，这种共赢涉及项目的所有参与单位或个人。但是与此同时存在的金融风险在进行了风险识别与风险评估之后，结合PPP项目的特点进行风险管理，最终实现对PPP项目融资金融的有限管控，才能够真正发挥出PPP项目的意义。

第四篇：葡萄酒厂风险识别、管理

丽丽葡萄酒厂

原厂址同样是葡萄酒厂，丽丽在原厂生产3年后倒闭时接手。位于天津市海滨区郊外，水源充足，水质良好，电力充足，供应方便，与原材料产地相距30公里，附近无重大工业污染源，以同类型工厂为主。前期投资50万元用于购买旧厂原有设备，最基本的设备有：除梗破碎机，控温发酵罐（或立式转动罐），气囊压榨机或一般机械式压榨机，藻土过滤机，纸板过滤机，冷冻机，纯纯水设备，膜过滤，灌装线，无油空压机等。以股份合作制形式与当地农户建办。农户以300亩产地出资，在确保酒厂能年产250吨葡萄酒的基础上，与酒厂以一定比例分摊利润。葡萄从被采摘经过除梗破碎、发酵、澄清、下胶过滤、冷冻、膜过滤、灌装成品，然后运输到市区，主要供应天津本地及附近城市。从事葡萄酒生产操作的是该厂职工，有一定的专业知识与专业技能，其他非生产人员以临时工为主。二手厂房的锅炉房与生产车间分布不尽合理，并列同处上风侧，在该厂房附近也没有安排好专门的废旧物料堆场。

风险识别:

一、酒厂机械设备安全主要包括工厂物料运输、粉碎、包装等机械设备的安 全。一台机器中任何活动的部件都有可能引发工伤事故.1、违反安全操作规程或者由于失误产生的不安全行为，没有穿戴合适的防护用品。——应采取预防措施。酒厂有义务定期对员工进行安全操作教育，同时，颁布安全操作条例，酒厂有关人员随时监督员工的操作行为是否符合规定。

2、机械设备本身的结构、强度等不合理或安装维修不当且缺乏安全保护装置。——采取预防措施。定期检查机械设备，设置安全保护装置。

3、工作空间狭窄，若设备布置不合理，物件堆放杂乱，影响正常工作，易造成伤害事故；工作场所照明不良、粉尘浓度高等造成作业环境能见度低，易发生伤害事故；工作环境噪声大，刺激工作人员的神经，且影响安全信号通过声音的传递，易发生机械伤害事故。——酒厂应建立有关的管理制度，物件要有固定的存放场所；对灯光等照明设施要定期维护和更换；要限制工作期间内工作人员不可高谈阔论，对噪声大的机械及时维修。

二、应用电能的，如果处理不当，在其传递、控制、驱动等过程中将会发生事故。电气事故通常分为人身伤害与设备事故两大类。人身伤害按其发生原因分为电流伤害、电磁场伤害、雷电事故、静电事故及电路故障5类。

触电事故是由电流的能量造成的。触电是电流对人体的伤害。电流对人体的伤害可分为电击和电伤。绝大部分触电事故是电击造成的。通常所说的触电事故基本上是指电击而言的。——酒厂的电源要定期进行检查、维修。对电源的使用要在企业的控制范围内，防止员工擅自使用电源设备，可兼用惩罚措施规范员工行为。

三、酒厂火灾事故

酒厂火灾事故有以下一些特点：

A、爆炸性火灾多。由于酒厂生产的白酒以及酒精具有易燃的特性，如果在贮存时具备了点燃的条件，就会导致火灾，火灾又引起爆炸。

B、大面积流淌性火灾多。酒精和白酒具有良好的流动特性，当其从设备内泄漏时，便会四处流淌，如果遇到明火，极易发生火灾事故。

C、立体性火灾多。由于生产企业内存在的易燃易爆物质的流淌扩散性，生产设备密集布置的立体性和企业建筑的互相串通性，一旦初期火灾控制不利，就会使火势上下左右迅速扩展而形成立体火灾。

D、火势发展速度快。在一些生产和储存可燃物品集中的场所，起火后燃烧强度大、火场温度高、辐射热强、可燃气体液体的扩散流淌性极强、建筑的互通性等诸多条件因素的影响，使火势蔓延速度较快。

——酒、酒精等易燃产品要存放在远离火源、温度较低的地方，如地窖。地窖内可安装自动喷水灭火系统、自动报警系统。酒厂内部的安全通道要保持畅通。定期对员工进行防火安全教育。

四、防空窖二氧化碳中毒

酒发酵在生成酒精的同时还产生大量的二氧化碳其体，二氧化碳气体的比重比空气要大，多聚集于窖底不易排除，且无色无味，很容易使人在不知不觉中中毒窒息。——对员工进行相关知识教育，防止他们在地窖未通风前就下地窖造成二氧化碳中毒。

五、防玻璃器皿划伤

葡萄酒的包装容器多采用玻璃瓶或瓷瓶，这两种材料都容易破裂，破裂的碎片很锋利，极易划伤人体，造成伤害。——通过质检，控制产品出货前容器破裂的风险；通过对容器加外层保护层减少容器在运输过程破裂的风险。

六、原材料供应，因酒厂距原材料产地不远，因此可有效避免原材料运输过程中的各种风险。产品供应，因地处郊外，产成品一般用玻璃瓶或瓷瓶，搬运过程可能会由于不慎造成产品损坏，运输过程可能会由于路况不好造成碰撞而破裂。——产品在搬运时可采用人工搬运，便于控制搬运过程的损坏。产品在包装时可在容器外部加保护层。如运输途经凹凸不平路段，可通过限制司机车速防损。另外，可投保货物运输险转嫁风险。

七、因处上风侧，在该厂房附近也没有安排专门的废旧物料堆场。所以会有环境污染的风险。——在厂房附近设置专门的废旧物料堆场。

八、农户以300亩产地出资，在确保酒厂能年产250吨葡萄酒的基础上，与酒厂以一定比例分摊利润。当年产量不达标时，农户承担投资风险；当年产量达标但销售量低时，酒厂可能有亏损的风险。——对于生产部门，要提高效率；对于销售部门，要制订有竞争力的营销计划。

九、酒厂主要供应本地及附近城市，酒厂附近以同类型工厂为主，所以酒厂的竞争对手多，市场销售风险较大。——酒厂应以优质的产品为基础，注重树立企业形象，建立良好的销售渠道。

风险管理方法：

避免、预防、抑制、转嫁、自留、保险

一、酒厂内部制定健全的管理制度。

1、对厂内设施、物品的管理：有指定人员对机械进行定期检查、维修；有指定人员负责对内部公共设施，如电源、灯管等进行维护；有指定人员监督管理物件的存放，包括生产物件的存放、产成品的存放和废旧物料的堆放；在重要的生产环节要注重质检。

2、对厂内工作人员的管理：有相关负责人监督员工操作行为是否符合规定；制定员工守则，对员工的日常行为、机械操作行为、使用电源电气行为、各生产环节的相关行为等形成规范，并形成有效的监督、赏罚体制；对员工要进行定期培训，包括防火安全教育、机械操作培训、下地窖的有关知识教育等，特别的，不可忽略对临时工的相关教育。

二、酒厂的外部销售能力。酒厂应以优质产品为基础，通过制定专业的营销计划，打开市场，树立形象。

三、购买保险，转嫁风险。

1、雇主责任险。该酒厂的生产过程中，员工因机械设备造成伤害的概率较大。投保雇主责任险，当员工在工作过程中，发生保险合同责任范围内的保险事故，造成员工的伤亡时，向保险公司索赔。

2、企财险。酒厂最大的风险是由酒精引起的火灾或爆炸，投保企财险后，如果该酒厂发生保险合同责任范围内的保险事故，造成企业的损失时，向保险公司索赔。

3、货物运输险。该酒厂地处郊区，而且葡萄酒的包装容器多采用玻璃瓶或瓷瓶，运输过程中因碰撞造成破裂的风险较大。

4、产品责任险。酒厂生产的葡萄酒，属于饮食类，如果产品有缺陷，容易造成消费者的人身伤害、疾病，甚至死亡。葡萄酒的包装容器采用玻璃瓶或瓷瓶，如果有破损，容易造成消费者的人身伤害。

第五篇：企业财务风险识别与控制

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潘孟婷

摘要：在我国经济快速发展的背景下，市场经济竞争也越来越激烈，过去只看发展速度的局面已经不复存在，企业稳定已经成为目前我国企业发展面对的主要难题。我国企业财务风险的识别与控制研究在国际企业风险理论研究中起步较晚，传统的理论研究过于零星、分散，难以形成体系，预警能力有限。笔者结合多年对企业财务风险的理论研究，对企业财务风险的识别与控制做进一步分析，希望在现实的经济发展中，企业应树立财务风险意识，采取有效措施防范财务风险，积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。

关键词：企业；财务风险；识别；控制

一、企业财务风险的成因

从宏观环境方面分析。首先，全球一体化经济发展对企业财务风险有宏观影响。随着全球经济一体化发展，我国更加积极参与其中，从而在整体经济环境、法律环境、行业环境、市场环境、社会环境等诸多方面对企业财务风险形成影响，是企业财务风险的宏观环境因素；其次，国家政策的变化带来融资风险。企业融资受国家经济政策影响较大，如提升存款准备金率，企业商业银行贷收紧，企业的资金供给首先受阻，融资风险增加；再次，利率水平和外汇汇率水平的影响，利率的增加造成了企业的付息压力，以及相应的财务风险。同时当企业进行融资时使用外币时，外汇汇率浮动对企业也会形成财务风险；最后，银行融资渠道不流畅，企业融资的主要渠道是银行融资，而银行融资受政策影响较大，并且银行融资门槛对大部分企业过高，因此，银行融资渠道不流畅也会增加企业的财务风险。

从企业自身方面分析。首先，企业管理者的风险意识淡薄，企业管理者和企业财务人员对财务风险识别与控制意识淡薄，重视程度不高，使企业财务风险容易存在于企业交易过程中，特别是赊销环节，如果对客户信誉了解不够，会给企业财务造成严重风险。其次，财务管理决策缺乏科学性导致决策失误而产生财务风险。如固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误、对外投资决策失误，导致大量投资损失、筹资规模和结构决策不当导致财务风险的产生等；再次，企业存货和应收账款机制不健全，存货和应收账款机制不健全对企业流动资金产生消极影响，进而加大财务的风险；；另外，企业各部门间的财务关系多样性，资金使用与分配等管理分工不清导致的混乱现象，进一步促使企业的资金流动性安全性降低，严重时会造成资金流失的问题。

二、企业财务风险的识别

（一）企业财务风险的主要识别方法及其优缺点分析

1、报表分析法

主要是指通过企业财会的各类报表对企业各项资产状况进行综合分析，以报表为突破口，分析企业面临的各类财务风险。这种方法的优点是可以省去一部分繁琐的资料收集工作，进而提高风险管理的工作效率，还可以提高报表本身的编制质量，直接分析由此可能引起的财务风险。这种方法的缺点是受地域限制，数值可比性较差；行业性质相近或者经营方式、规模相同也会限制比较分析法的应用；单纯用大量数据表示，缺少对问题实质的挖掘。

2、指标分析法

主要指根据企业财会的各项数据，对企业财务风险的相关指标进行计算、监测，从而对结果进行科学分析，以便在企业发展中可以加强对企业财务风险的识别与控制，并对进行科学分析，使企业现实的经济发展中有效防范财务风险。这种方法运用的优点是对企业的财务风险分析，需要考虑的指标包括销售利润率、资产报酬率、资产负债率、存货周转率等等，这些指标涉及企业的基础数据绝大多数来自企业的财务报告和统计表，应用效果较为显著。【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【核心期刊网】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!这种方法运用的缺点：企业数据可靠性有待查验，基础数据真实性不足，也会影响结果判定。

3、概率和数理统计法

主要指对财务风险因素的发生进行梳理统计，以便将结果应用于财务风险的识别与控制中。

优点：研究范围包含很多不确定因素，以及样本的总体情况和分析情况，并且可以推及社会研究和科学探索高度，可以进行统计性预测。

缺点：过程较为繁琐，应用不过程便捷性不高。

（二）识别方法的改进

1、创新企业财务风险识别方式

第一，补充盈利能力的指标

首先补充净利润现金比率，该指标可以反映出在企业利润中现金支持的比例，使用者由此可分析利润的现金保障程度；其次，补充主营业务收现率，该指标是评价企业销售质量的指标，通过对其进行分析清楚的掌握企业主营业务收入中有多少以应收帐款的形式存在，其中有多大比例转换成了现金。

第二，完善偿债能力指标

如现金到期债务比和利息保障倍数，现金到期债务比指标能有效地反映企业所有活动产生的现金净流量对到期债务的保障程度，能稳健的反映企业的偿债能力。利息保障倍数能有效地反映经营活动现金偿还债务利息的能力。

2、加大企业财务风险识别方法综合性进程

要全面地看问题，而不是孤立片面地只看到个别财务指标的高与低，就得出好与坏的结论。使用企业的财务指标考察结果，在不同场合以及时间对某一对象进行评估，得出的结论可能是天差地别的。所以，企业在对财务风险进行评估的过程中，不能只孤立地考察一些指标的某一方面作用，而要通过分析某具体指标对于不同方面所施加的影响加以综合分析。

三、企业财务风险的控制对策

（一）从财务制度方面进行控制

1、完善企业风险管理委员会

完善对企业风险管理委员会的管理，要成立董事会直接领导的风险管理委员会，制定企业风险管理制度，负责监控企业管理人员管理运作情况，对企业重大风险管理事项进行集体决策。

2、推进落实风险控制相关制度

公司应当完善并严格实行投资分析和投资决策机制，加强研究对投资决策的支持，防止投资决策的随意性。公司应当建立完善投资授权制度，明确界定投资权限，防止投资管理人员越权从事投资活动。

（二）从财务风险意识方面进行控制

1、强化风险管理理念

企业财务风险识别与控制离不开企业强有力的财务风险管理理念，企业管理者要居安思危，对财务风险识别与控制要早作安排，树立风险观念，以便应对突发财务风险，及时反应对策，将损失降到最低。所以，企业管理者要对企业这些方面加强财务风险识别与防范意识。

2、鼓励企业全员风险意识

企业财务风险识别与控制仅仅依靠企业管理者是不够的。要鼓励企业全员加强财务风险意识，要明确在企业各个经营环节财务风险发挥的作用，以便对其进行监督检查，防范风险的发生。另外，企业财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。学习和掌握风险管理理论与方法，这就需要提高自身知识水平、加强业务学习，才能有效提高风险管理水平。

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（三）从财务决策机制方面进行控制

1、加强财务管理机制对市场环境的适应能力

面对市场环境的顺息万变，企业财务管理部门一定要做好财务管理基础工作，健全各项财务管理制度，使财务信息质量能够有效的提高。企业应加大资金使用与管理的监控体系，在公司债务、资产、投资回收和资产增值等方面的管理和监控进一步加大，积极有效的管理好贷款和担保等事项。

2、创新科学的财务决策机制

所创新的投融资决策机制必须科学、高效，实行以财务指标为核心评估标准的制度化措施，确保决策形式的科学性，对融资成本进行整改下调，实现投融资利益的提升。企业集团要加快风险抑制有效机制的创建，完善风险辨别与预警机制，量化评估内在与实际风险，通过科学的风险技术管理方法来降低财务风险。另外，还要构建集团财务管理相符的产权与财权机制，如子公司财务管理办法、代表产权报告机制等。

（四）从财务预警系统方面进行控制

要建立短期的企业财务预警系统，其主要作用在于考察企业的现金流动，因为对企业来说，是否能够进一步发展，除了实际的盈利情况外，还必须考察是否有足够的流动资金维持不同的支出。短期预警系统可通过对现金的流量的分析实现编制现金流量预算。通过现金流量分析结果可全面反映出企业动态的现金流动情况。如果企业存货或经营性应收项目减少，说明产品库存积压少，货款回笼情况较好，企业的经营能力较强；反过来看，投资者应高度警惕企业经营活动产生的现金净流量小于净利润这种情况，如果应收款项及存货上升，则企业经营能力下降。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，都会导致企业危机产生，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应将各具体目标进行汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，第二，建立长期财务预警系统

从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，企业在建立短期财务预警系统的同时还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。

从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。

从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40～60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。

从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。

从发展潜力分析，监测的指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。

综合以上各方面分析，对企业财务风险识别与控制的对策主要有从财务制度方面进行控制、从财务风险意识方面进行控制、从财务决策机制方面进行控制、从财务预警系统方面进行控制这样几个方面，随着对企业财务风险识别与控制理论研究的深入，将从更多的方面对企业财务风险进行更加科学、合理的控制，以保障企业的长远稳定发展。

参考文献：

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