关于做好2010年和2011年国有资本经营预算草案编制工作的通知[推荐阅读]

第一篇：关于做好2010年和2011年国有资本经营预算草案编制工作的通知

绵国资产„2010‟56号

绵阳市国资委

关于做好2010年和2011年国有资本经营

预算草案编制工作的通知

各出资企业：

根据市政府•关于试行国有资本经营预算的实施意见‣（绵府发„2009‟22号）、市财政局•关于印发†绵阳市市级国有资本经营预算管理试行办法‡的通知‣（绵财企„2010‟1号）、•绵阳市市级企业国有资本收益收缴管理试行办法‣（绵财企„2010‟2号）和市委财经领导小组（2010）第11次会议关于实施国有资本经营预算工作的要求，现就做好2010年和2011年出资企业国有资本经营预算草案编制工作相关事项通知如下：

一、编制重点

（一）国有经济和产业结构调整支出。主要用于市级企业结构调整支出和向重点企业注入资本金。

（二）市级企业重大科技创新、节能减排项目支出。用于支持市级企业重大科技创新、节能减排项目，解决制约重要行业产业发展的关键技术，建设科学合理的能源资源利用体系，提高能源资源利用效率。

（三）市级企业改制改组等补助支出。用于支持市级企业改制改组，帮助市级企业解决改制改组中的重点问题等。

（四）其他支出。

二、编制范围

2010年和2011年编制国有资本经营预算范围为市国资委和市级其他企业主管部门监管的企业。

2010年我市按规定收取符合征收条件企业（附件一）2009年国有资本经营收益，各企业不编制2010年预算收入计划，只编制2010年预算支出计划、2011预算收入计划和预算支出计划。

三、编报内容

（一）收入预算。市级国有资本经营预算收入，是指市级企业上缴的利润、股利、股息，以及市属企业产权转让和清算收入等。各出资企业根据财务预算，结合宏观经济形势和企业生产经营发展情况，测算企业2010年可实现的国有资本收益，作为编制2011年预算的预算收入。并填报2011年市级企业国有资本经营预算上缴收入计划表（附件二表

1）。

（二）支出预算。市级企业国有资本经营预算支出包括资本性支出、费用性支出和其他支出。各企业根据2010年

和2011年市级国有资本经营预算编制重点，申报本企业2010年和2011年预算支出计划，并按照内部决策程序，形成书面申请报告。

国有独资企业的预算支出计划，应由总经理办公会议审议；国有独资公司的预算支出计划应由董事会审议；国有控股、参股公司的预算支出计划按•中华人民共和国公司法‣有关规定和本公司•章程‣审议。

出资企业报送的申请报告包括本企业国有资本经营预算支出计划报表（附件二表

2、表

3、表4）和编制说明。

资本性支出计划编制说明应当包括：

1、申请资本性支出的出资企业及涉及企业基本情况；

2、资本性支出拟投入项目名称及主要内容；

3、实施项目要达到的主要目的和阶段目标；

4、资本性支出项目包括项目立项的依据、项目投入的必要性和可行性分析、项目投资方案与资金筹措方案、项目实施进度与年度计划安排、项目经济效益和社会效益的分析等；

5、落实绩效考核及其有关责任；

6、其他相关材料。

费用性支出计划编制说明应当包括：

1、申请费用性支出的出资企业及项目承担企业基本情况；

2、费用性支出拟投入项目名称及主要内容；

3、实施项目要达到的主要目的和阶段目标；

4、项目实施方案，包括立项依据，实施的必要性，项目具体的支出范围，项目资金测算依据、测算标准及计算方法等；

5、落实绩效考核及其有关责任；

6、其他相关资料。

市国资委对有关出资企业报送的预算支出计划，建立项

目库，实行滚动管理。

四、关于2009年国有资本收益申报和上缴

（一）收益申报。经市委财经领导小组（2010）第11次会议批准，2009年国有资本收益申报和上缴企业共7户（附件一）。

国有独资企业（公司）2009年度国有资本收益按照应交利润基数乘以上交比例（5%）申报。应交利润基数为归属于母公司所有者的净利润扣除以前年度未弥补亏损和当年提取法定公积金的余额，有关数据应当以经审计的2009年度企业财务决算合并报表为基础。

国有控股公司2009年度国有资本收益是公司应向国家分配的2009年度股利、股息。国有控股公司申报2009年度国有资本收益前，应当按照•中华人民共和国公司法‣和本公司章程的有关规定，由股东会对公司2009年度利润分配方案进行表决并形成书面决议。

各企业填报的国有资本收益申报表（附件三）必须真实准确，签章齐全；除百分数取整数外，其余数据均以万元为金额单位并保留两位小数。

各出资企业在做好国有资本收益申报工作的同时，须加强对所出资企业尤其是所属重要子企业利润分配事项的管理，注重资本回报，切实履行出资人职责和落实国有资本收益权。

（二）收益上缴。市国资委在收到出资企业资本收益申报表及相关材料后，在15个工作日提出审查意见，送交市

财政局复核。市国资委根据复核意见，向出资企业下达国有资本收益上缴通知，并开具“一般缴款书”。出资企业在收到“一般缴款书”后，在5个工作日之内直接缴入市级财政金库。

五、时间安排

（一）2010年10月15日前，各相关企业（附件一）将2009年收益申报表及相关材料报送市国资委；各出资企业将2010年经营预算计划表和预算支出编制说明报送市国资委，并抄报市财政局。

（二）2010年10月30日前，市国资委将所编制的2010年市级国有资本经营预算建议草案报市财政局。

（三）2010年11月15日前，各出资企业将2011年经营预算计划表和预算支出编制说明报送市国资委，并抄报市财政局。

（四）2010年11月31日前，市国资委将所编制的2011年市级国有资本经营预算建议草案报市财政局。

（五）市国资委在市财政局批复市级企业国有资本经营预算之日起15个工作日内，批复有关出资企业。

六、编报要求

（一）各出资企业要加强领导，高度重视，精心组织，严格按照规定时间做好本单位预算收入和预算支出项目计划的编制工作，确保编制工作顺利完成。

（二）各出资企业要按照市财政局统一的预算编制格式和规范的编制方法，详细编制支出项目计划。对支出项目计

划要进行充分论证，由基层单位编制，并逐级汇总，各项数据要做到准确、可靠，确保真实和完整。

（三）各出资企业上报市国资委的年度经营预算计划申报表和编制说明等材料须一式两份，收益申报表须一式三份，报送同时附电子文档。

联系电话：2225393***2222723（传真）电子邮箱：mygzw_cqk@163.com

联 系 人：市国资委产权监督管理科杨保平刘静林

附件：

1、2009年国有资本经营收益上缴企业名单

2、市级企业国有资本经营预算计划申报表

3、市级企业国有资本收益申报表

二〇一〇年十月十一日

主题词：经济管理经营预算通知

绵阳市国资委办公室2010年10月11日印

第二篇：关于做好中央文化企业国有资本经营预算支出管理工作的通知

关于做好中央文化企业

国有资本经营预算支出管理工作的通知

财文资[2012]9号

财政部代表国务院履行出资人职责的中央文化企业：

为规范中央文化企业国有资本经营预算（以下简称资本预算）管理，明确支持重点,依据现行资本预算管理制度和文化产业发展相关政策，特发布本通知。

一、指导思想

中央文化企业资本预算支出管理以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，贯彻十七届六中全会精神和国家文化改革发展规划纲要，发挥国有资本杠杆作用,支持中央文化企业做大做强,促进文化产业全面振兴，推动社会主义文化大发展、大繁荣。

二、适用范围和管理原则

本通知适用于财政部代表国务院履行出资人职责的已纳入中央资本预算实施范围的中央文化企业。资本预算支出管理工作遵循以下原则：

（一）扶优扶强。资本预算支出要集中资源，培育一批有竞争力、控制力和影响力的骨干文化企业及企业集团。

（二）突出重点。资本预算项目按轻重缓急排序，结合当年财力，优先支持中央和国务院确定的重大项目，以及符合本通知重点支持方 1

向的项目。

（三）注重效益。资本预算项目坚持社会效益放在首位，实现社会效益与经济效益相统一。

三、资本预算支出重点

（一）支持中央文化企业兼并重组。主要支持中央文化企业作为兼并主体，通过出资购买、控股等方式取得被兼并企业所有权、控股权，或通过合并成立新企业。鼓励拥有多家出版社的部门(单位),结合行政管理体制改革,整合出版资源组建出版集团公司。鼓励业务相近、资源相通的出版社，按照优势互补、自愿组合的原则，组建出版集团公司。对于企业为取得被兼并企业的直接支出采取资本性支出方式支持。

（二）推进文化科技和内容创新。主要支持中央文化企业进行具有典型示范效应的数字出版、网络传播平台、移动多媒体等项目建设，进行具有经济效益和社会效益前景的文化原创产品生产，以及进行拥有自主知识产权，有利于推动本企业产业结构调整或升级的关键技术研发。对于项目建设、产品生产采取资本性支出方式支持；对于技术研发，采取费用性支出方式支持。

（三）推动文化“走出去”。支持具有竞争优势、品牌优势和经营管理能力的中央文化企业与国外有实力的文化机构进行项目合作，建设文化产品国际营销网络，对外投资兴办文化企业。对于企业对外投资、项目建设采取资本性支出方式支持。

四、资本预算编制与审批

按照现行资本预算管理制度要求，财政部（文资办）指导中央文化企业做好以下相关工作：

（一）编报布置。每年6月下旬，财政部（文资办）根据编报中央资本预算建议草案相关通知要求,向中央文化企业下达资本预算支出项目计划编制通知，组织编报下一资本预算支出项目计划。

（二）项目申报。每年7月下旬，中央文化企业根据通知要求，按企业级次逐级编报资本预算支出项目计划，确保各项数据准确、真实和完整，经汇总后报送财政部（文资办）,并抄送财政部（企业司）。

（三）项目审核。每年9月下旬，财政部（文资办）根据财政部（企业司）确定的中央文化企业资本预算编制数，按统筹兼顾与重点保障相结合的原则审核中央文化企业资本预算支出项目，对于重大项目，可以组织专家或者委托中介机构进行评审。审核完成后，编制资本预算建议草案，报送财政部（企业司）。

（四）预算批复。财政部（文资办）根据财政部（企业司）批复的中央文化企业资本预算，批复中央文化企业。

五、资本预算执行与决算

（一）中央文化企业收到资本预算资金后，纳入本企业预算管理，按相关财务管理规定处理。每季度向财政部（文资办）报送资本预算执行情况，及时推进项目实施，确保资本预算支出进度。

（二）对于确需做出调整的资本预算，中央文化企业于预算执行7月底前向财政部（文资办）提交预算调整申请，财政部（文资

办）审核后，报财政部（企业司）。审核通过的调整事项，财政部（文资办）批复中央文化企业。

（三）财政部（文资办）根据各项资本预算管理制度，对企业申报的预算项目，建立项目库实行滚动管理。中央文化企业在资本预算项目完成后，及时向财政部（文资办）提交项目结项报告，财政部（文资办）审核后，报财政部（企业司）。

（四）每年3月底前，中央文化企业编制上一国有资本经营决算报告，全面说明本企业资本预算项目实施情况、资金使用情况以及项目管理相关措施，报财政部（文资办）。财政部（文资办）编制中央文化企业资本决算草案，报财政部（企业司）。

六、资本预算项目绩效考评与资金监督检查

（一）财政部（文资办）负责指导中央文化企业开展绩效考评工作。绩效考评结果作为下一安排资本预算的重要参考。

（二）中央文化企业应严格按照国家相关规定使用资本预算资金，对资金实行专款专用，不得截留、滞留、挤占和挪用。财政部对企业资金使用情况进行监督、检查。

三）中央文化企业违规使用资本预算资金的，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等相关规定处理。

财政部

2012年7月23日

第三篇：国有资本经营预算管理工作结总结

国有资本经营预算管理工作结总结

贯彻落实全国地方国资委国有资本经营预算管理工作座谈会会议精神总结近年来的工作明确下一阶段的工作重点和任务。刚才资本收益处的同志传达了全国会议精神会上还印发了各市国资监管机构的工作交流经验资本收益处的同志还要做业务专题发言希望大家互相交流学习共同推进工作。下面我根据委里研究的意见讲三个方面的问题。

一、全省国有资本经营预算工作取得显著成效近年来在省委、省政府及各级党委、政府的正确领导下全省各级国资监管机构和国有企业认真贯彻落实中央和省委、省政府一系列决策部署深入推进各项改革积极应对复杂多变的经济形势抓住机遇加快发展国有经济质量效益大幅提升国有企业实力显著增强。2010年全省省市两级监管企业资产总额、营业收入与2005年相比实现翻番利润总额增长超过3倍。其中省管企业营业收入、利润总额、资产总额与2005年相比分别增长1.4倍、1.7倍、3.5倍。在2010年公布的全国500强企业中我省地方国有企业30户占全省51户入围企业的58.8其中省管企业12户。

建立与市场经济体制相适应的国有资本经营预算制度是深化国有资产监管体制改革、推进国有经济布局和结构调整、规范国家与企业分配关系的重要措施。我省国有资本经营预算工作于2008年初开始试行。几年来各地紧密结合本地的实际积极探索稳步推进在深化国有企业改革、推进经济布局和结构调整等方面发挥了重要作用。

一省管企业资本预算工作顺利推进2008年初省政府下发了《关于试行国有资本经营预算的意见》以下简称《意见》省管企业资本预算工作开始试行。四年来省国资委不断完善制度建设积极探索有效的运行方式初步构建了较规范的省管企业资本预算工作体系。

第一、不断强化制度建设。按照“先立规矩后办事”的工作要求加强制度建设基本建立起了较完善的省管企业资本预算编制、审批、执行及监督检查的制度体系。研究制定《山东省省属企业国有资本收益收取管理试行办法》明确了省属企业上交国有资本收益的程序和核定办法下发《关于省属企业申报应交利润有关问题的通知》进一步明确了应交预算收入申报基数、收缴比例及时间要求出台《省级国有资本经营预算建议草案及预算执行办法试行》规定了省级国有资本经营预算编制流程及预算支出范围制定《省管企业国有资本经营预算执行监督检查暂行规定》加强了对国有资本经营预算执行情况的监督检查规范企业行为落实有关责任确保支出专款专用。

第二、逐步形成良好的工作运行机制。一是加强与财政部门的协作配合。在研究出台相关的制度办法和预算工作开展过程中主动加强沟通协商。二是与人大预算工作委员会研究建立了资本预算工作通报协调机制主动接受人大的监督。三是委内建立了主任办公会议集体研究决定、职能处室主办、相关业务处室共同协作的工作机制。近期省国资委还制定了《山东省国资委国有资本经营预算支出管理工作规则试行》就资本预算支出工作流程进行规范。

第三、不断完善资本预算收入测算办法。资本预算工作试行之初企业应交预算收入是以集团公司合并财务报表反映的归属母公司的净利润为基数抵扣以前亏损并按《企业财务通则》规定提取10的法定公积金后按10的比例计算。经过几年来的工作实践我们对预算收入计算方法做了调整。一是以前未弥补亏损不重复抵扣。二是对涉及上市公司收益由按实际分红改为按应享有的收益计算应交预算收入。三是对省管企业权属拟关闭、退出企业亏损额予以调整相应调整集团母公司当年应交预算收入基数。因公允价值变动损益调整应交预算收入基数。

第四、充分发挥资本预算的导向作用。省管企业资本预算试行以来坚持了以收定支、统筹兼顾、轻重缓急、综合平衡的工作原则为促进省管企业改革发展提供了有力的资金保障为推动国有经济布局结构调整和增强国有企业核心竞争力较好的发挥了作用。一是弥补国有企业改革成本推进省管企业改革发展顺利进行。这几年预算支出主要用于支持国有企业改革改制、弥补职工安置费用不足、解决破产企业历史遗留问题和困难企业职工救助等。二是发挥预算资金的导向作用推动国有经济布局和结构调整。随着省管企业改革退出任务基本完成资本性预算支出比重逐年加大。2010年资本性支出占全部预算支出的532011年资本性支出占全部预算支出的65.3比上年增加了12个百分点。三是着眼增强企业发展后劲发挥资本预算的激励引导作用。2011年通过安排预算支出对省管企业部分重大科技创新项目给予专项资金支持设立省管企业人才发展专项资金用于人才引进和人才基地建设。

第五、着眼提高资金使用效益不断强化监督考核工作。为加强对资本预算执行情况的监督检查规范省管企业国有资本预算收益上交和使用行为去年商省财政厅出台了《省管企业国有资本经营预算执行监督检查暂行规定》。重点检查四个方面内容一是申报的应交利润基数是否真实抵扣因素是否合规二是资本预算资金到位后是否按规划进度及时、足额用于资本预算安排的支出项目三是资本预算资金核算与实际用途、安排是否相符账簿信息是否真实、完整、准确是否存在侵害国有资本或权益的情况四是资本预算资金使用能否达到预期目的费用性支出能否实现相应社会效益资本性支出能否优化资产的配置和提高资金使用效率。

二各市国资监管机构资本预算工作稳步开展目前我省已有12个市建立了资本预算制度从工作开展情况看主要有以下几个特点。

一是建立了资本预算制度。12个市建立了符合当地实际涵盖预算编制、收益上缴、预算执行等各个环节的资本预算制度。威海、滨州、泰安、菏泽等市国资委在成立之初就建立了以国资委为编制主体的资本预算工作体制《意见》出台后统一按照省政府要求进行了调整。为加强基础管理青岛市国资委出台了《收益申报清算》、《预算资金收支台帐登记管理》、《预算收支集中管理》等管理制度。临沂市出台的《关于试行国有资本经营预算的意见》将全部国有企业纳入试行范围。

二是确立了资本预算工作机制。各市普遍建立了企业申报计划、国资委编制建议草案、财政部门编制预算草案、国资委负责预算执行等资本预算工作流程。青岛市国资委建立了《资本性收益收缴》、《产权转让收入收缴》和《支出预算编制》等工作流程确保了资本预算工作流畅高效。济宁市成立了由市长任组长、副市长任副组长、市发改委、经贸委、纪委、财政局、审计局、国资委等单位负责人任成员的资本预算工作领导小组。

三是明确了资本收益收取比例。从收益收缴情况看比例各不相同收入主要由企业上缴利润、股利股息收入、产权转让收入等组成。枣庄、济宁、泰安等市根据企业所处行业不同采取分类设定收益上缴比例方式。济南市、青岛市按10比例上交税后利润。枣庄市采取国有独资资源型企业不低于净利润的30、一般竞争性企业不低于

10、农林水企业不低于5的方式。

四是资本预算资金能较好地服务地方经济发展。烟台市级资本预算支出在充分兼顾改革、稳定的前提下重点支持市属国有企业增资扩股再投入、创办高新技术企业的资本性投入、开发研制和引进高附加值产品等。济南市资本预算支出主要包括资本性、费用性、扶持性等支出重点支持节能减排、结构调整、技术创新等项目。青岛市国资委在资本预算股权投资方面做了大胆的探索通过支持华通集团融资增持青啤股份既保证了国有股东第一大股东地位又取得了良好的社会效益通过支持海湾集团对青岛碱业定向增发业务在加强控股地位的同时取得了良好的投资收益。聊城市国资委根据国有经济发展需要逐年加大资本性支出比重2011年资本性支出占支出总额的77。

总的来看省政府《意见》下发以来各市国资委紧密结合实际深入调查研究围绕开展国有资本经营预算做了大量富有成效的工作为各市经济社会发展发挥了积极推动作用。同时我们也应看到作为一项新的工作各市资本预算工作的开展情况还不均衡存在一些不足和问题。部分市尚未建立资本预算制度出资人的收益权职责尚未真正落实现有的制度有待进一步完善监督检查评价制度还未完全到位资本性支出规模较小等等。这些不足和问题需要我们在今后的工作中认真研究不断加以完善。

二、适应新形势新变化进一步加强国有资本经营预算工作的研究和探索“十二五”时期是全面建设小康社会、实现富民强省新跨越的关键时期是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。国资监管工作和国企改革发展既面临难得的历史发展机遇也面临诸多难以预见的风险挑战。一是全省国有企业经济环境发生较大变化竞争日趋剧烈国有经济在全省经济发展中继续发挥着重要的骨干带头有作用依然是全省经济稳定发展的重要力量。二是全省国有经济发展方式粗放问题还比较突出转变国有经济发展方式任务艰巨。三是目前资本预算工作处于起步阶段还有许多新问题要解决、新变化要适应。在新形势下资本预算如何进一步发挥导向作用更好地支持全省国有企业健康发展增强国有经济的活力、控制力和影响力需要我们努力进行深入研究和积极探索。

一建立合理的企业利润分配机制强化国有出资人履职意识和责任到位资本的收益权是出资人的三项基本权利之一。国有出资企业的利润分配决策是各出资人按《公司法》规定和出资企业协议公司章程约定应履行的职责和行使的权利。作为出资人不仅要组织预算收入的上交还要在企业的利润分配问题上正确行权履职。省管企业的资本经营预算对上市公司的应享有利润作为收益上交基数的调整也是充分考虑了这个问题。各级国资监管机构应牢牢把握出资人的职责定位着手研究制定适合本地区国有企业利润分配的管理机制规范企业利润分配决策程序。

二制定合理的资本收益收缴比例促进企业健康发展目前资本经营预算收缴比例的确定大多采取了参考的方式。正确把握企业经营积累和收益分配之间的关系对国有企业的结构调整和持续发展都非常关键。一要研究企业利润分配结构问题。从省管企业几年来的利润情况看净利润占利润总额的三分之一归属母公司的净利润占企业净利润的三分之一。要研究真正归属母公司的利润规模还要考虑到企业维持和扩大再生产的需求。二要研究如何针对企业所处的行业领域、发展规划、政策影响等确定收缴比例问题。

三研究资本预算支出的重点和方向发挥资本预算的杠杆作用和带动作用国务院26号文件明确规定现阶段资本预算的支出重点应主要用于推进国有经济布局和结构的战略性调整集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题。这种制度安排的根本目的是根据国有经济结构调整和国有企业发展的需要配置国有资本发挥资本投向的引导和带动作用促进国有资本有序合理流动从而更好的推动国有企业改革发展。因此各级国资监管机构要牢牢把握资本预算支出的重点和方向针对本地区国资监管的中心任务以培育本地区核心企业增强国有企业对本地区经济带动力为目标充分发挥资本预算的导向作用和杠杆效应推动国有企业健康持续发展提高国有资本整体运营效果。

三、共同努力扎实推进资本预算工作再上新台阶今年3月份省政府出台的《关于加快转变经济发展方式加强国有资产监管深化国有企业改革的意见》鲁政发�6�72011�6�810号明确了今后一个时期我省国资国企工作的指导思想、基本原则、目标任务、工作重点和主要措施是指导全省国有企业改革发展和国资监管工作的重要纲领性文件。各市国资监管机构要按照省政府《意见》提出的全面建立国有资本预算制度要求认真总结明确任务扎实推进各项资本预算工作。今后一个时期我们将重点做好以下几个方面工作。

一立足于出资人职责建立健全资本预算制度体系资本预算的根本属性是资本核心是经济效益履行的是出资人职能。出资人职责定位是做好资本预算工作的依据是开展各项工作的出发点和落脚点。姜大明省长在全省国资监管工作会议上明确要求设区的市和国有资产规模较大的县市、区要在今年全部建立资本预算制度并逐步覆盖到全部国有企业。按照这一要求要从出资人职责定位出发全面建立健全资本预算制度。尚未建立资本预算制度的市要紧密结合各自实际在学习借鉴中央、省及兄弟市先进经验基础上抓紧启动已经试行资本预算的市要结合资本预算工作中存在的问题和不足进一步健全完善制度体系加强收入、支出、执行、监督等各个环节的制度建设同时各市要加强对县级的资本预算工作指导确保条件成熟的县尽快开展资本预算工作。

二加强收益管理提高资本收益的科学性资本预算的管理主要包括收益的管理、支出的管理、预决算的管理、会计的管理等。收益管理的重点是合理确定收益收缴范围和比例。随着经营性国有资产出资人职责逐步到位资本预算的实施范围也将扩大要加强对各类国有资本收益的管理确保收益的及时足额收缴。在国有资本收益问题上决不能产生小金库。预算编制过程中要依据以收定支和资本性支出为主的原则按照轻重缓急和重要性顺序及相关支出标准确保建议草案的编制科学合理。要切实加强资本预算的决算管理依据收益情况和预算执行情况及结果编制资本经营决算。要通过设立资本预算会计强化资本预算资金的会计管理保证资本预算资金管理账目清晰、依据合法合规。

三加强资本预算支出管理确保预算资金支出的有效性和合规性资本预算支出管理是将预算收入根据本级政府对国有企业发展要求通过资本注入等方式再分配并用于国有企业的管理。出资人的职责就是把预算收入资金用好以增量带动存量以支持激励科技创新提高资源配置效率。要建立规范的支出运行机制。结合当地“十二五”经济发展战略规划以及国资监管机构和国企改革发展阶段性任务正确把握资本预算支出重点和方向。要倡导效益和质量优先原则使有限的资金为国有经济的结构调整和企业的持续发展最大限度的发挥效益争取起到四两拨千斤的作用。

四加强执行监督确保资本预算取得实效对预算执行的监督是预算管理体系的重要组成部分。要突出工作重点采取有效措施切实加强对资本预算工作的监督检查。一要强化资本预算工作的严肃性加强收益收缴监督实现应收尽收。二是要建立日常监督机制加强预算支出执行的跟踪提高预算资金使用的合规性并结合企业财务决算审计对使用的预算支出资金进行专项审计。三是要探索建立资本经营预算执行情况报告制度督促预算资金使用企业定期报告资金拨付到账、项目进展、资金使用等情况全面掌握资金的运转及使用成效。四是探索建立资本预算绩效考评机制通过对资金使用的绩效考核落实预算管理工作责任。

五进一步营造良好的资本预算工作环境资本预算工作涉及部门多、社会敏感度高要做好这项工作必须在日常工作中积极营造良好的工作环境。一是要建立资本预算工作报告制度定期向人大、政府报告工作开展情况特别是要及时汇报中央及省有关资本预算工作精神争取各级领导的支持二是加强与财政、审计等部门沟通争取更多的理解和支持三是要引导企业提高对资本预算制度的认识促进企业自觉从国有经济布局和结构大局出发积极做好资本预算工作四是加强舆论引导主动宣传资本预算工作通过建立资本预算信息披露制度自觉接受社会各界监督充分展示资本预算促进国有经济布局和结构调整、支持企业履行社会责任、维护社会和谐稳定的作用形成公开透明的舆论氛围。

在这里我要重点强调一下资本预算工作中的廉政建设问题。国有资本经营预算工作关系到国有资产收益权的落实各级政府、有关部门和社会各界都高度关注能否管好用好预算资金责任重大。各市国资监管机构要在制度建设上下功夫不断完善资本预算管理制度和具体业务操作规范真正从制度上、程序上堵塞管理漏洞实现资本预算编制、收益收缴、预算执行等制度的全过程覆盖做到用制度管事、用制度约束人、用制度规范行为。同时要切实规范权力运行资本预算工作中凡是有制度规定的都要严格执行法律法规和制度办法按程序办事要从根本上预防腐败问题的发生。要毫不放松地抓好作风建设树立正确的权力观、利益观讲党性、重品行、做表率。大家要时刻牢记廉政责任始终坚持廉洁从政、依法履职全面推进全省资本预算工作运行制度化、程序化、公开化切实把党风廉政建设落到实处。

同志们国有资本经营预算工作是一项全新的工作涉及面广、政策性强、关注度高。从事这项工作使命光荣任务艰巨。希望大家认清形势任务加强学习研究坚定信心扎实工作以开拓进取的创业精神和奋发有为的工作态度全面推进国有资本经营预算工作努力开创全省国资监管工作的新局面。

第四篇：关于做好2013经营计划及预算的通知

关于做好2013经营计划及预算的通知

总部各部门、各产业、各单位：

2012年财务马上结束，我们即将步入集团发展历程中至关重要的2013年，为了打好2013年发展基础，进一步做好2013年各项规划，集团总裁办、财务中心在各产业已经完成的初步预算基础上，结合集团发展的新要求，就与2013年经营计划及绩效预算方面相关的内容通知如下，望各单位遵照执行：

一、计划预算单位

1、集团总部、各产业总部各职能部门

2、各生产基地

3、各事业部、各业务单位

二、计划预算的方式

1、先计划后预算：各项预算是经营计划的量化表象，计划是预算的基础

2、逐级分项预算：按业务单元（片区、部门）、分商品品种、按月份逐级按类自下而上的预算

三、计划预算流程

1、各职能部门、业务单元按照所属产业的2013年经营目标及经营方针的精神确定本单位（部门）的经营管理目标（量化到具体的财务指标）；

2、根据本单位的经营管理目标，做好2013的经营管理计划，主要包括

（1）做好各单位的部门细分（包括本单位的职能部门及基本业务单元）

（2）做好各单位本的市场发展规划

（3）做好本的人力资源发展计划

（4）做好本的产品开发计划（包括产品名称、成品成本及销售价格）

（5）根据市场和经营目标，规划好本各月份的库存计划

3、根据计划的内容，做好2013的经营预算

（1）根据各业务单元的市场目标，分月按片区做好各单元的销售预算；

（2）根据各部门、片区的经营管理计划，按部门（片区）分月做好各单位的支出计划（包括各项折旧或其他项目的计提和摊销）

（3）根据上述的销售预算，结合相应的库存计划，自动计算各月份的生产预算

（4）依据生产预算按配方倒推生产耗用原料的数量，结合相应的库存计划，计算各月份的的原料（含包装）采购计划

4、根据经营预算的具体数据，编制各单位的财务预算

（1）根据销售预算、支出预算的的数据，编制损益预算；

（2）根据销售采购收支预算、支出预算编制本的现金流量表

（3）根据相关库存计划、现金流量及损益预算，编制本的资产负债预算

5、做好预算的初步审核与审批工作

（1）各项经营管理计划及经营预算由所在单位财务负责人审核，总经理审批

（2）各项财务预算由所在单位财务负责人审核，上级财务负责人审批

6、各产业经营会议讨论并审议通过本产业的经营计划（饲料动保拟在合肥会议上审议预算内容）

7、集团董事会、股东会审议2013年全年经营计划及预算方案。

四、计划预算的编制与执行

1、各单位经营目标、环境分析及经营策略等计划内容由各产业确定文档格式，另行公布执行；

2、各单位预算由各业务单元、各部门根据本单位的上述工作计划制定，交由财务审核后直接录入到OA网的预算管理系统；

3、各单位经营计划确定后，应主动按照计划精神做好经营管理工作，尤其是计划制定过程中确定的部门设置、片区划分、商

品结构在计划内不得更改，各单位应从2013年的实际经营需要出发，认真研究，谨慎设置；

4、预算经集团股东会审批后，将自动锁定预算的内容，除非集团特别通知，将不得修改预算的内容，所以预算必须由总经理亲自领导，并经过总经理办公会认真讨论。

5、2013年将根据各单位网上的预算内容，自动打印预算内容，作为年初各产业签订经营责任书的附页，并每月公布预算的执行结果，低于预算的收入要通报批评，超出预算的支出由OA报销系统自动报警并限制开支。

五、经营编制的进度1、2012年12月11日前各单位将预算数据输入到OA系统中，并审核完毕（其中的生产预算、采购预算在12月25日前完成，现金流量预算、资产负债预算可延到1月份前完成）

2、2012年12月25日前各产业汇总所属单位的预算，并召开总经理办公会（或类似会议）讨论通过本产业的预算方案； 3、2012年12月30日前集团董事会审议通过各产业预算方案，并开始贯彻执行；

4、2013年3月份之前集团股东会批准本的经营计划及预算方案。

六、计划预算的指导与管理机构

1、集团经营计划与预算的领导成员由董事会成员组成、各产业及各单位经营计划与预算的领导小组由各产业或单位总裁办公会成员组成；

2、预算编制小组成员如下：

3、OA网预算系统的技术支持

****集团有限公司

2012年12月5日

第五篇：关于试行国有资本经营预算的实施意见

关于试行国有资本经营预算的实施意见

鄂政发〔2008〕21号

各市、州、县人民政府，省政府各部门：

根据《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发„2007‟26号），结合我省实际，现就试行国有资本经营预算提出以下意见：

一、指导思想和基本原则

（一）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，通过对国有资本收益的合理分配及使用，增强政府的宏观调控能力，完善国有企业收入分配制度，促进国有资本的合理配置，推动国有企业改革和发展。

（二）基本原则。

1、统筹兼顾，适度集中。统筹兼顾企业自身积累、发展和国有经济结构调整及全省经济宏观调控的需要，适度集中国有资本收益，合理确定预算收支规模。

2、相对独立，相互衔接。既保持国有资本经营预算的完整性和相对独立性，又保持与政府公共预算的相互衔接。

3、分级编制，逐步实施。国有资本经营预算实行分级管理、分级编制，根据条件逐步实施。

二、国有资本经营预算的收支范围和征收标准

（一）收入范围。国有资本经营预算收入是指各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上交的国有资本收益，具体包括：

1、国有独资企业按规定上交的利润；

2、国有控股、参股企业中国有股应分得的股息、红利和股利；

3、企业国有产（股）权转让净收入；

4、国有独资企业清算净收益，国有控股、参股企业清算净收益中国有股应分享的净收益；

5、其他按规定应上交的国有资本经营收益。

（二）征收标准。

1、国有独资企业按可供投资者分配利润10％－30％的比例征收。具体比例由各级财政部门会同有关部门根据不同行业的利润水平及国有经济结构调整的政策提出意见，报同级人民政府审批；剩余部分为国家所有，经批准后可转为国家资本金或资本公积。

2、国有控股、参股企业中国有股应分得的股息、红利和股利全额上交。

3、企业国有产（股）权转让收入在扣除相关成本及交易过程中发生的各项费用后的剩余部分全额上交。

4、国有独资企业清算净收益，国有控股、参股企业清算净收益中国有股应分享的部分全额上交。

5、其他应上交的国有资本经营收益按有关规定执行。

（三）支出范围。国有资本经营预算支出主要包括：

1、资本性支出。根据国家和全省产业发展规划、国有经济布局和结构调整、国有企业发展等要求，安排的资本性支出。

2、费用性支出。用于弥补国有企业改革成本等方面的费用性支出。

3、其他支出。

具体支出范围依据国家和全省宏观经济政策以及不同时期国有企业改革和发展的任务，统筹安排确定，必要时可部分用于社会保障等项支出。

三、国有资本经营预算的编制及分工

（一）国有资本经营预算单独编制，预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。

（二）各级财政部门为国有资本经营预算的主管部门。各级国有资产监管机构及其他有国有企业监管职能的部门（包括交通、商贸、文教等国有企业监管部门）为国有资本经营预算单位（以下称预算单位）。

文教企业的国有资本经营预算工作，纳入“统一布置、统一编制、统一汇总”的范畴，按照国家和省有关政策规定执行，实行单独征收与管理。

（三）试行期间，各级财政部门商预算单位，编制国有资本经营预算草案，报经本级人民政府批准后下达各预算单位所监管（或所属）企业执行。

（四）国有资本经营预算的职责分工。

1、财政部门的主要职责是：负责制（修）订国有资本经营预算的各项管理制度、预算编制办法和预算收支科目；编制国有资本经营预算草案；编制国有资本经营预算收支月报，报告国有资本经营预算执行情况；汇总编报国有资本经营决算；会同有关部门制定企业国有资本收益收取办法；收取企业国有资本收益。省财政厅负责审核和汇总编制全省国有资本经营预、决算草案。

2、各预算单位的主要职责是：负责研究制订本单位经济布局和结构调整的政策措施，参与制订国有资本经营预算有关管理制度；提出本单位国有资本经营预算建议草案；组织和监督本单位国有资本经营预算的执行；编报本单位国有资本经营决算草案；负责组织所监管（或所属）企业上交国有资本收益。

四、国有资本经营预算的执行

（一）国有资本经营预算收入由财政部门、预算单位按企业财务隶属关系收取、组织上交。企业按规定应上交的国有资本收益，使用非税收入一般缴款书，及时、足额直接缴入国库，纳入同级财政预算管理。

（二）国有资本经营预算支出，按以下程序办理：

1、提出申请。符合国有资本经营预算资金使用条件的企业，向预算单位提交申报材料，同时抄报财政部门。申报材料包括：（1）《国有资本经营预算资金使用项目申请表》；（2）项目可行性报告（包括项目目标任务、资金使用总体绩效目标、分分阶段实施目标等）和初步设计书；（3）立项核准（或备案）部门对项目的核准（或备案）文件；（4）经中介机构审计后的企业财务会计报告；（5）项目资金证明书，包括项目已投入资金证明书和项目自筹资金证明书；（6）申请国有企业改革成本支出的企业，应提供企业改制方案和职工安置方案以及企业资金筹措、资产变现等资料；（7）预算单位、财政部门要求的其他材料。

2、项目审核。对资本性投入的项目，由预算单位对企业的申请材料进行审核，提出国有资本经营预算资金项目支出安排初步意见，送财政部门审核；财政部门会同预算单位提出项目安排计划，联合报同级人民政府审批。对用于国有企业改革成本支出的项目，由预算单位、财政部门会同有关部门联合对企业的申请材料进行审核，提出国有资本经营预算资金补助方案，联合报同级人民政府审批。

3、资金拨付。财政部门根据同级人民政府批准的国有资本经营预算资金项目安排计划，下达项目安排计划文件，通过国库集中支付系统将资金拨付到用款单位。

4、考核评价。建立国有资本经营预算资金绩效评价制度。用款单位按规定向财政部门、预算单位报送财务会计信息并对国有资本经营预算资金使用情况进行总结；财政部门会同预算单位根据有关规定,对国有资本经营预算资金使用情况开展绩效评价，评价结果作为下一国有资本经营预算资金项目安排计划的依据。

5、监督管理。财政部门会同预算单位对国有资本经营预算资金的使用情况进行监督检查，对骗取、截留、挪用国有资本经营预算资金的行为,依照有关法律、法规的规定处理。

（三）国有资本经营预算执行中如需调整，须按规定程序报批。预算确定后，企业改变财务隶属关系引起预算级次和关系变化的，应当同时办理预算划转。

（四）终了后，财政部门应当编制国有资本经营决算草案报本级人民政府批准。

五、国有资本经营预算的组织实施

按照“统一规划，分级实施，规范运作，稳步推进”的总体思路，逐步在全省建立国有资本经营预算管理体系。

（一）省级国有资本经营预算。省国资委履行出资人职责的企业暂按《省人民政府办公厅关于印发湖北省省属国有企业改革与发展专项资金管理办法（试行）的通知》（鄂政办发„2007‟100号）规定执行，从2007年开始试编，收取2006年省国资委出资企业的国有资本经营收益。从2008年开始，对省政府各部门、机构履行出资人职责的全部企业（包括交通、商贸、文教等国有企业），编制国有资本经营预算，收取2007年实现的国有资本经营收益。

（二）市（州）国有资本经营预算。从2008年开始试编。

（三）县（市、区）国有资本经营预算。2008年进行国有资本经营预算试点，从2009年开始试编。

建立国有资本经营预算制度，是完善社会主义市场经济体制的一项重大制度建设，涉及面广，政策性强。各地、各部门要充分认识建立国有资本经营预算制度的重要意义，高度重视，加强领导，精心组织，积极稳妥地做好此项工作。省财政厅要会同省国资委等相关部门，抓紧制订有关配套制度和办法。各预算单位和有关企业要认真执行国有资本经营预算的各项制度和办法。有关部门、单位和企业要加强沟通，协调配合，确保试行国有资本经营预算工作的顺利进行。

湖北省人民政府

二○○八年四月十六日