存货管理及流程[小编推荐]

第一篇：存货管理及流程[小编推荐]

公司内部控制规范——存货

第一章 总 则

第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《公司内部控制基本规范》和《股份公司内部控制规范――存货》等有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。

第二条 本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。

第三条 公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。

第四条 公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理；

（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；

（三）存货采购、验收、领用、盘点、处臵的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处臵的原则及程序应当有明确的规定；

（四）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章 职责分工与授权批准

第五条 公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

采购部、制造部负责对在库物资及委外半成品、自制半成品、产成品的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。存货业务不相容岗位至少包括：

（一）存货的采购、验收与付款；

（二）存货的保管与清查；

（三）存货的销售与收款；

（四）存货处臵的申请与审批、审批与执行；

（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。

第六条 公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。

第七条 公司应当建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按照生产计划按时编制公司物资采购计划，年度物资采购计划要由部门领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后董事长审批。季度和月度采购计划原则上根据年度生产计划安排，由部门领导审批后执行。严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。

第八条 审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条

对存货的管理和控制运用公司计算机系统和网络技术实现，严格按照系统程序进行管理。技术管理部应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，定期检查运行程序，并制定防范意外事项的有效措施。

第三章 请购与采购控制

第十条

公司采购部、制造部应当按照公司采购控制程序文件，根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定库存存货的结构和数量。

第十一条 公司采购部、制造部还应制定合理的存储定额，物资的存储定额通常是在一定管理条件下为保证生产顺利进行所必要的、经济合理的物资储备数量标准；不同的材料有不同的标准，特别是大宗原材料和燃料要根据不同的季节制定不同的合理库存，以减少资金浪费。

第十六条 对入库的自制存货，应当重点关注产品质量，检验部门应派专人对其进行检验，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法及时办理出、入库手续。

第十七条 公司应当建立存货保管制度，按照公司物资仓库管理标准加强存货的日常保管工作。

（一）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，结合存货的具体特征，建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；

（二）各公司应当建立存货的分类管理制度，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品的仓储，应当采取额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。

第十八条 存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。公司存货明细账不得出现负数余额。

对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本公司存货相混淆。

入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经部门领导审批，经办人在修改处签字确认，资产财务部审核同意后执行。

第十九条 对于已售商品退货的入库，成品库应根据营销中心填

定额开具限额领料单，经材料员、计划员、车间主任审批后到库房严格按材料消耗定额领料。生产车间、其他部门的费用性领料单，经材料员、车间主任、会计员及费用归口部门审批后到库房领料。超出存货领料限额的，应当经过相关部门的特别授权。

库存商品的发出需要开具经过部门领导批准的销售清单，仓库应当根据经审批的销售清单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部门核对。

第二十四条 公司库管人员应当明确发出存货的流程，根据公司规定的出入库手续（如领料单、销售单等）及时办理物资出库，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号一致。要严格审核出库凭据内容的完整性、规范性，对费用性领料单要特别注意审核是否经领料单位会计和负责人签字，定额领料是否经定额审核人员签章，销售单是否经部门负责人签审。还要注意坚持一单一号（生产命令号、费用号）一种材料。

第二十五条 资产财务部应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。

第六章 盘点与处臵控制

第二十六条 各公司应当建立健全存货清查盘点制度，资产财务部、采购部、工艺部、制造部每年定期（每年至少一次）对各类存货进行实地清查和盘点库，清点核对库存物资，要做到账实相符，及时发现并掌握存货的灭失、损坏、变质和长期积压等情况，对出现的异

第三十四条 本规范自发布之日起执行。

存货内控流程图归口管理部相关主管领采购部门门导或会议检验部门实物保管部门使用部门财务部门文档开始请购与采购提出采购申请YN是否批准签订合同并采购采购合同进货及检验验收是否合格Y存货入库入库点收单N核算付款验收与保管申请领用或销售存货出库领料单或销售单核算和收款领用与发出存货盘点盘点表盘点与处置存货处置销账结束

第二篇：存货管理流程

存货管理流程

为了规范公司存货管理，加强存货的内部控制，防范和规避存货日常管理中出现的差错，保证存货的完整、安全，提高存货的运营效率，结合公司实际情况，特制定公司存货管理流程。

存货的范围：生产所需原辅材料、包装材料、劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品、在制品、产成品。

一、存货入库

（一）原辅材料、包装材料入库

1.原辅材料、包装材料实物入库

1.1原辅材料、包装材料抵达公司后，采购员和仓管人员对其包装进行初验，依据采购订单对原辅材料、包装材料品名、规格、外观质量、数量进行初验收，若所收原辅材料、包装材料与采购订单不符，仓管人员有权拒收。初验合格后，仓管人员在供应商提供的一式两联的“送货单”上签字确认收货，一联返供应商，一联仓管人员留底（若供应商丢失其“送货单”联次，仓管人员不得重复签收，可提供留底“送货单”复印件）。

原辅材料、包装材料初验合格并已清洁的原辅材料、包装材料经编号后填写物料请验单交质量部进行取样，取样后的原辅材料、包装材料设立黄色待验牌。并及时填写货位卡及寄库记录，登记“物料购 进台账”。

1.2若检验合格，依据质量部发放的原辅材料、包装材料检验报告书，原辅材料、包装材料用合格的标记牌替换黄色待验牌，重新核对品名、数量、编号、来源，标记牌上粘贴绿色合格证。将原辅材料、包装材料按规定放入合格区。仓管人员填写“物料入库单”（一式三联，一联库房，二联采购，三联财务，“物料入库单”入库日期、物料名称、规格型号、批号、数量、供应商名称各要素必须填写齐全并有仓库主管、仓库管理员以及采购员签字。）及“货位卡”的入库记录，并登记台账。

1.3若检验不合格，依据质量部发放的“不合格报告书”，将原辅材料、包装材料移至不合格品库，设立红色不合格品库，同时填写不合格“物料购进台账”。仓管人员收到供应商退回的“收货单”联次后在采购人员提出的“质检不合格退货申请”上签字方能办理退货手续。

2.原辅材料、包装材料入库手续

2.1仓管人员收到原辅材料、包装材料当日将“物料入库单”二联采购、三联财务返对应部门。

2.2采购人员将附有“物料入库单”的采购发票（品名、规格、数量不明晰的附采购清单）递交财务部，财务部门对采购发票与“物料入库单”的一致性进行审核。

（二）劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品入库

1.劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品实物入库

1.1劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品抵达公司后，采购员和仓管人员对其包装进行初验，依据采购订单对物料品名、规格、外观质量、数量进行核对，若所收物料与采购订单不符，仓管人员有权拒收。初验合格后，仓管人员在供应商提供的一式两联的“送货单”上签字确认收货，一联返供应商，一联仓管人员留底（若供应商丢失其“送货单”联次，仓管人员不得重复签收，可提供留底“送货单”复印件）。

2.劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品入库手续

2.1同本文一

（一）1.1

（三）产成品入库

1.产成品实物入库

1.1每批成品生产结束后，生产部先将成品寄库，并填写“货位卡”寄库记录。

1.2质量部抽样检验，检验合格后，生产部填写“成品入库单”（“成品入库单”一式三联，一联生产，二联库房，三联财务），“成品入库单”中入库日期、品名、规格、批号、数量等内容填写完整。经部门领导审核后，交由库房办理正式入库手续。

2.产成品入库手续

2.1实物进库时，仓管人员对 “成品入库单”记载信息进行核对，无误后签字确认入库。并填写“货位卡”和登记台账。

2.2每月月末，生产人员需将“成品入库单”及其“ 成品入库汇总表”递交到财务部，财务部核对表单数据的一致性。

二、存货出库

（一）领/补料

1.原辅材料、包装材料领/补、退料

1.1领料部门根据“生产指令单”填写“领/补料单”（一式三联，一联库房，二联财务，三联生产），应注明领/补物料名称、规格、进场编码、计量单位、申请领用数量、实发数量及所生产产成品名称、批号、规格，领料部门负责人审核“领补料单”与“生产指令单”一致后签字，QA审核所领原辅材料、包装材料已检验合格后签字，仓管人员方可发料，并填写“货位卡”和登记台账。

1.2退料部门填写“退料单”（一式三联，一联生产，二联库房，三联财务），应注明退料名称、规格、进场编码、计量单位、退料数量、实退料数量及所生产产成品名称、批号、规格；退料部门负责人 审核“退料单”与“生产指令单”勾稽后签字，退料单完善后仓管人员方可收料，并填写“货位卡”和登记台账。2.劳保用品、备品备件、工模具、低值易耗品领料

领料部门填写“领料单”（一式三联，一联库房，二联财务，三联生产），应注明领料名称、规格、计量单位、申请领用数量、实发数量，领料部门负责人签字，仓管人员方可发料，并登记台账。

3.产成品出库

3.1领用无价样品，领用部门填写“样品申请单”及“成品样品单”（“成品样品单”一式三份，一联申请方，二联库房，三联财务），样品品名、规格、数量、用途填写完整，部门负责人签字，财务总监审批签字后递交仓库。仓管人员同时收到“样品申请单”和“成品样品单”后方可办理出库，各联次返回相应部门。

3.2质量部从库房抽样，填写“成品抽样单”（一式三联，一联申请方，二联库房，三联财务），质量部负责人签字后方可办理出库。仓管人员及时做好产成品出库台账登记工作。

3.3销售客服部调拨产成品到二级库，需填写“调拨单”（“调拨单”一式五联，一联销售，二联财务，三联库房，四联二级库，五联门卫），标明调拨的产品品名、规格、数量、批次，财务部加 盖出库章，销售客服签字，部门负责人签字，仓管人员签字，物流人员签字后方可办理产成品的调拨。

3.4销售客服正常发货，按照大恒字〔2014〕13号文件《销售结算流程》执行。

三、委托加工物资入出库

1.原药材入库

1.1仓管人员根据采购提供的提取厂开具的“收料单”填写“物料入库单”，其他手续同本文一

（一）1.1。

2.原药材出库

2.1同本文二

（一）1.1 3.提取物入库 3.1同本文一

（一）1.1

采购人员将附有“物料入库单”的提取发票（品名、规格、数量不明晰的附采购清单）递交财务部，财务部门对提取发票与“物料入库单”的一致性进行审核。

四、报废管理

（一）报废类别

1.质量部定期检验不合格； 2.过期/改版报废。

（二）处理手续

仓管人员填写“物料报废申请单”，物料名称、规格、数量、报废日期、报废原因、销毁方式等内容填写完整，申请人签字，质量部及总监签字，交予财务部核算报废物料价格，财务总监签字，总经理签字后方可报废。“物品报废申请单”原件递交财务进行账务处理，复印件仓管人员留底。

五、存货管理

（一）日常管理 1.周/月报

仓管人员需根据“物料入库单”、“领/补料单”“退料单”编制“物料收发存”周/月报，并与每周五/月末最后一个工作日下班前报财务部。2.盘点

2.1原辅材料、包装材料 仓管人员每月月末对所保管的材料进行盘点，做到账实相符。若有差异，说明情况，报财务部。

2.2在制品

2.2.1生产车间每月末对车间在制品及原辅料进行盘点，做到账实相符。若有差异，说明情况，报财务部。

2.2.2在生产中废弃的材料，生产车间也应建立台账登记，每月编制报表递交财务部。

2.3产成品

2.3.1每月月末仓管人员对所管存货进行全面盘点，做到账实相符。若有差异，说明情况，报财务部。

2.3.2销售客服部每月月初对销售二级库进行盘点，并将盘点品名、规格、数量、批次等内容记录完整，编制“月度盘点表”。销售客服、客服经理签字后报财务部。

2.3.3财务部门根据月初仓库成品数量、月初二级库成品数量、本月“成品入库单”及“成品出库单”、“成品样品单”、“成品调拨单”及盘点结果，对各仓库产成品数量、规格、批次进行稽核。若有差异，查找原因，进行调整。

（二）生产车间存货管理

1.从库房领用的进入车间的所有存货每月末编制“批产品实际产量及耗率流转表”报财务部；

2.财务部每月末根据“批产品实际产量及耗率流转表”数据对车间所有存货进行盘点。若有差异，查找原因，进行调整。

六、附则

（一）质量部每月月末根据当期购进、领用留样产成品、原辅料、化学试剂、对照品等部门所用存货及物品编制“物料收发存汇总表”，统计人员签字，部门负责人签字后递交财务部。

（二）销售客服部每月月末根据当期购进、领用样品、样盒，宣传袋、宣传彩页等消耗物品编制“物料收发存汇总表”，统计人员签字，部门负责人签字后递交财务部。

（三）本制度由财务部负责解释并修订。

（四）本制度自下发之日起执行。

***有限公司

二〇一六年十二月十二日

第三篇：存货盘点流程及管理规范

存货盘点流程及管理规范

【目的】

制定仓管会计合理的盘点作业管理流程，以确保公司库存货品盘点的正确性，达到仓库货品有效管理和公司财产有效管理的目的。

【盘点范围】

仓库所有库存商品、促销品、包装物等。

【职责】

仓管会计负责组织、实施仓库周盘点、不定期盘点作业，及其盘点数据的查核、校正、盘点总结。稽核仓库盘点作业数据，以反馈其正确性。

【盘点方式】

1、定期每周盘点一次（齐河仓库财务进行）；

2、每月组织不少于两次的不定期抽查盘点；

3、月末协助各核算单位主管会计进行盘点。

注：月末盘点归属各核算单位财务管理范畴，未纳入周盘流程，但仓管会计在处理月末差异时，仍应按照《周盘流程及管理规范》中的【盘点汇总情况上报】条款进行处理，并把月末盘点差异处理结果及时上报总部财务处。

【时间安排】

1、周盘初盘时间：每周周一进行货品初盘，确定初盘数据及初盘差异，时间计划在当天完成；

2、对于帐实不符、帐帐不符的存货项目，仓管会计必须进行复盘，以验证初盘数据的准确及正确性。复盘仍存在不符情况的，必须将盘点差异情况反馈给物流经理。

3、不定期抽查稽核时间：由物流主管会计负责稽核盘点数据，发现问题，指正错误，落实责任人，时间安排在复盘结束后进行。

【盘点方法及注意事项】

1、盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量，估计数量。

2、盘点时注意货品的摆放，盘点后需要对货品进行整理，保持原有的摆放顺序。

3、所盘点区域内货品需要全部盘点完毕并按照要求登记实盘数量。

4、盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免数据丢失。

5、盘点过程中需本着“细心、负责、诚实”的原则进行盘点。

6、盘点过程中严禁弄虚作假、虚报数据、盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘。书写数据不详细、错误、丢失盘点表；随意换岗；复盘不按要求对初盘异常数据进行复盘；“偷工减料”；不按盘点流程作业等。

7、主管财务部门负责仓管会计的盘点考核，未按规定盘点、抽查盘点及报送相关数据的，每发现一次，扣单月考核分3分。

8、由于盘点差异表数据差异隐瞒不报的，对盘点责任人当月考核视情况每次扣5-20分。

【盘点汇总情况上报】

1、盘点时实盘数量要及时登记到盘点表上。

2、盘点发现保管员未及时登记垛卡的，要求保管员在垛卡上记录盘点日期、盘点数量、并确认签名。

3、盘点完毕后，按货品划分区域整理盘点差异表，结存差异数量。

4、编制盘点差异表，并上报财务、物流部门主管处，等待各部门主管确认差异数量。

5、汇总财务、物流主管反馈的差异处理结果及备注信息（差异原因、责任人）逐笔登记盘点差异表，务必将所有差异原因全部找出。

6、编制周盘差异表，并以OA形式上报物流总监，物流经理，物流副经理，及财务部门主管处。

7、盘点差异责任人的界定由物流中心总监认定。

8、最终盘点处理结果需经仓库主管、仓库会计、责任人三方签字确认，并于次日早例会进行公示。

9、每周盘点差异表留存一份、用于存档、并做好封存工作。

【相关部门配合事项】

1、盘点前要求保管员需要将能入库归位的货品全部归位入库，并开具入库单据，录入ERP；不能确定客户名称的退货，由仓库主管确认暂时归入“退货暂存库位”。

2、检查垛卡的管理及规范书写，要求保管员规范登记、保管垛卡，做到逐笔登记、字迹工整、每笔结余，最大限度的保证盘点数量的准确性。

3、保管员对垛卡及货物应做到日清月结。在保管会计每周盘点前，自行进行盘点前准备工作，盲盘后可到财务进行ERP的核对核查，如有账面与实货不符现象，及时上报，及时处理。

4、监督仓库管理员对所管辖区域的货品进行整垛处理，严禁一货多位，多货一卡，严禁乱堆乱放。

第四篇：原材料仓库存货管理流程

原材料仓库存货管理流程

一、目的：确保仓库库存原材料品质及数量符合相关要求，保证生产正常领用。

二、适用范围：原材料仓库。

三、工作要求：

1.日常来货前应按具体情况整理出所需位置，确保存货工作顺利进行，若有异常及时通知上级；

2.转运物料上楼或至其它部门时要及时跟踪处理，按数量对物料卡进行增减操作；

3.日常应做好所有物料码放整齐，堆放合理，标示清楚等项工作； 4.物料编码更新要及时，临时物料转正式编码后应及时更换新编码； 5.所有仓库物料，仓管员都应按先进先出的原则发货；

6.仓管员必须保证所管辖区内物料防火防潮防侵蚀，不同性质的物料（氧化剂和还原剂）应分开放置，如白水和兰水不可混放混发，氧化剂还应在专用库低温存放，白水存放期达三个月时要放入浅水箱中存储；

7.树脂固化剂仓管员要将每天的领料单经审核后，按厂间（树脂，固化剂，分散，稀释剂，乳胶漆等）分类按期统计；

8.仓库物品必须摆放在指定的位置，未经上级批准，仓管员不准擅自更改物品的摆放位置；

9.物料取样或少量用后应封存管理，来货包装破损或其它原因破损的，仓管员应及时包装好；

10.视生产用量情况及最低安全存量酌情申购物料，并与其它部门沟通进货，及时填写物料申购单；

11.仓管员应每三个月统计呆滞料并及时上报处理；

12.UV、PE系列存放温度有限制的要严格控制，及时查看其生产情况，出现呆滞时及时上报处理。醇酸树脂保存期为一年，PE树脂保存期夏季三个月，冬季五-六个月，PE树脂一定要严格做到先进先出，并做到在保存期内使用完毕，到期使用不了的应及时按呆滞料打报告进行处理；外购PE树脂一定要在标签上打上

进货日期，有条件时最好室内低温存放；

13.贵重物品应每次发货后上锁，防止丢失，发现异常情况应及时报上级处理； 14.银粉保质期不可超过六个月，对于出现超保质期的物料要及时申报处理； 15.日常存货应注意所有大铁桶装物料码堆不可超过三层，大塑胶桶码堆不可超过二层，所有袋装物料码堆只可放置二层；包装物有软、硬之分，软包装堆板高度根据实际情况而定，硬包装（以4L为标准）以十三层为宜，软、硬包装存放时都要保持一定的间距，保持通风，经常检查，以杜绝软包装潮湿发霉、虫蛀鼠咬，硬包装要防止生锈，存放时罐口保持朝下，以免灰尘杂物进入；

16.每天要对大桶装的溶剂、树脂等液态物料的堆放区进行检查，对于存货过程中发生的泄漏，应首先用沙土，滑石粉将其覆盖围堆，用铲子将其铲至固危物放置桶中，并将泄漏的大桶作应急处理，使其不再泄漏；

17.所有货物堆放要按五距要求摆放，保持通风防潮，达到安全的要求； 18.滑石粉、锌粉等粉料，在下雨、雾天空气湿度大时，应注意通风、防潮；开过袋的粉料一定要扎紧袋口，防止受潮；对取过样或开过袋（或破包的）粉料要通知车间优先使用。银粉开桶后有内袋的，每次取完后要督促领料员扎紧内袋；顡料：如铁红粉、铁黄粉、碳黑等堆放距离不得大近，以防交叉沾染；粉料每栈堆放高度以不超过5层为宜；

19、溶剂罐储存区仓管员每天至少要进行安全检查一次以上，并作好检查记录，发现问题要及时向上级报告；

20、TDI是剧毒物品，要专库专用，要严格按照“五双”制度进行管理，即双人领料、双人发料、双人保管、双把锁、双本帐；

21、仓管员要做好日常自查、月底盘存工作，要主动配合组长、仓储主管、记账员抽查，出现帐、物不符时，要报主管查清原因并报财务部审批后作帐目调整。

物流部 2013.08.15

第五篇：存货管理

内容摘要：存货是企业的重要资产，是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而

储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。本文阐述了存货管理对企业生产发展的重要性，分析了我国企业存货管理存在的主要问题，并提出了一些解决的对策。关键词：存货管理 内部控制 问题 对策

43一、引言所谓内部控制，是指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使

用各种资源，达到既定的管理目的等。而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。任何单位都希望在一种有条不紊的高效率的方式下开展各项经济业务活动，提供可靠的财务信息和各项管理信息供自身和其他方面的使用，这就必须依赖良好的内部控制。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的，加工中的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。它作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业运作的各个环节，在流动资产中所占的比重较大，在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物资，企业存货管理的好坏还可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏，然而，随着我国市场经济的逐步深化，企业规模的逐步扩大和现代化企业管理的发展，企业存货管理问题逐步加深。因此，进一步加强对企业存货管理重要性的认识，并找准我国企业存货管理存在的主要问题，针对这些问题运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。

二、存货管理的重要性以及要点

（一）存货管理的重要性据我国企业会计准则存

货是指企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。在商业企业，它主要指已经购入而尚未销售的库存商品；在制造企业，它主要指库存的用于生产过程的各种材料、物料，企业自己制造或采购的用于装配产品的零部件，生产过程中尚未完工的在产品以及已生产完毕，准备销售的库存产品等。企业持有存货大致有以下两个目的。一是保证生产或销售的的连续性，因为企业起生产和销售过程中总是需要原材料和商品等，但很少能做到随时购入生产或销售所需的各种物资，即使市场上有充足的供应量，企业购买这些物资也是需要时间的。二是企业出自价格的考虑。企业在上场上零购物资的价格往往会比较高，而整批购买物资在价格上会相对优惠，所以企业会避免在市场上零购材料物资。但是，过多的存货又会增加存货管理成本。因此，科学、高效、完善的存货管理，可以提高存货的周转速度和总资产周转率，有效降低企业的平均资金占用率，进而提升企业的经济效益，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。