固定资产管理制度(标准)

第一篇：固定资产管理制度(标准)

固定资产管理制度

一、目的：

为加强公司固定资产管理，提高资产利用率，降低成本，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

二、适用范围：

本规定适用于公司内部所有固定资产的管理。

三、管理职责：

1.财务部：负责公司固定资产的全面管理、主导年度资产盘点及建立公司固定资产财务帐工作。

2.生产部：负责生产设备、生产工具、生产模具的统一申购、领用、使用检验及其他相关管理工作。

3.人事行政部：负责公司除生产工具、生产模具、办公电脑、电脑耗材以外的固定资产、低值易耗品等的统一入库、领用、建立管理台帐及其他相关管理工作。4.行政维修部：负责公司生产设备的安装检验、入库、领用、建立管理台帐及其他相关管理工作。

5.IT部：负责公司办公电脑、电脑耗材的统一申购、入库、领用、使用检验、建立管理台帐及其他相关管理工作。

四、管理要求：

1.使用部门负责本部门资产管理，建立本部门资产管理台帐，对固定资产进行统一分类编号，管理本部门所有资产，办理本部们资产申购、入库、领用、借出、转移、报废等手续。

2.按照“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，对固定资产的使用责任落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。

3.资产直接使用人：对所使用资产有合理使用和保管的责任。

五、固定资产的定义：

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过一年以上的，也应作为固定资产管理。

六、固定资产的分类： 1.房屋及建筑物；

2.机器设备：指生产所用设备； 3.运输工具：商务汽车；

4.计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；

5.办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、电视、床、衣柜等； 6.检验工具：包括电子称、卡尺、温度测试仪等。

七、固定资产的申请：

1.各部门需购置固定资产，需填写《采购申请单》（见附1），生产设备及相关设备各部门经理申请、生产部总监核准、财务部审核、总经理审批。2.计算机设备、办公设备、家具及使用工具报经各部门经理申请、生产部总监核准、财务部审核、总经理审批。

3.在《采购申请单》中应填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。4.所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产/低值易耗品台帐》（见附2）一式三份，在《固定资产/低值易耗品台帐》中应详细填写固定资产名称、规格型号、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

八、固定资产采购、验收、入库及领用：

1.采购部收到《采购申请单》后进行寻价、填写《采购订单》。

2.重大的设备资产的采购必须与供应商签订《购销合同》，明确双方的权利义务。3.将《采购订单》及供应商的〈报价单〉报总经理审批。

4.特殊仪器、仪表、生产设备由采购部和使用部门共同寻价、采购。

5.资产购置回公司后，使用部门负责检查验收，特殊仪器、仪表、生产设备、计算机及外围设备等须并填写《资产验收单》（附件3）。

6.本部门资产管理员、会同采购员持《采购订单》、《资产验收》到货仓部办理资产入库、领用手续。

7.货仓部按照资产的定义及分类严格区分资产类别，开具《固定资产入库单》（附件4）、《固定资产领用单》（附件5）。8.《固定资产入库单》及《固定资产领用单》须由制单员、采购员、验收人员、财务部资产管理会计、公司分管资产的管理员签收。

9.公司资产管理员根据《固定资产入库单》、《固定资产领用单》及资产编码规则制作资产标签交使用部门资产管理员按规定标贴领用的资产上。

10.《固定资产入库单》、《固定资产领用单》一式四联（存根、财务、资产管理员、部门）

11.公司资产管理员、部门资产管理员分别根据《固定资产入库单》、《固定资产领用单》登记公司和本部门的《固定资产/低值易耗品台帐》。

12.财务部资产管理会计根据《固定资产入库单》、《固定资产领用单》进行登记。

九、台帐管理：

2.财务部建立固定资产的管理台帐，分类进行建帐，并祥细记录固定资产的购入、调拨、报废转出、结存情况。

3.行政部建立低值易耗品管理台帐，分类进行建帐，并祥细记录低值易耗品的购入、调拨、报废转出、结存情况。

4.维修部应建立管理台帐,按生产设备、生产备件等类别建帐，并祥细记录购入、调拨、报废、转出、结存等情况。

5.IT部应按照办公电脑、电脑耗材等类别建帐，并详细记录购入、调拨、报废、转出、结存等情况。

6.货仓按实际到货的日期办理固定资产入库，并及时将单据转交到相关资产管理部门；相关资产管理部门在办理固定资产入帐时，即给出对应的资产编号，并要求贴到对应的资产上。

7.对于未经过货仓入库而直接接口到部门的部分固定资产，由各使用部门及时申报并办理相关固定资产入库手续（期限为货物到厂后的三个工作日内），逾期未办理的部门资产管理员记大过处分，其部门负责人负连带责任。

十一、固定资产异动管理：

1.因辞职（工）工作岗位变动及工作需要导致的资产异动按如下程序办理资产异动手续：

⑴移交人员清点须办移交的资产，填写《固定资产移交表》（见附件6），并通知公司资产管理员。⑵公司资产管理员接通知后，会同交接人与接收人协同相关部门的技术人员检查资产的运行保养状况。

⑶本部门资产管理员核对《固定资产移交表》与本部门《固定资产管理台帐》无误后签字。

⑷部门主管，公司资产管理员（生产部、行政部、IT部）核对签字，接交人员、接交部门资产管理员签字。

⑸该单一式四份（部门内部资产异动一式三份），本部门资产管理员、财务部资产管理会计、公司资产管理员（生产部、行政部、IT部）、接交部门资产管理员各一份，据次此变更登记本部门及公司的资产管理台帐。

⑹员工辞职（工）时，应先办理资产移交手续，未办理资产移交手续，部门经理不得为该员工办理辞职（工）手续。

2.部门之间工作需要导致的资产异动按如下程序办理资产异动手续：

⑴为了合理利用资产而产生在部门之间的资产转移，要先填写《固定资产移交表》，经该设备现使用人和部门经理、交接部门经理、相关资产管理员和行政经理签字后方可，并将该移交表交相关资产管理员和财务部。

⑵资产在公司部门间借用，应由借入方填写《借用资产申请单》（见附件7），并由借入、借出部门资产管理员、经理签字。借出部门记入《固定资产台帐》。借用时间一到，应及时归还，如不能归还的，应办理续借手续。

⑶凡因固定资产或低值易耗需发生异动时，需及时办理相关移交手续（期限三天内），如逾期限未办理的部门资产管理员，根据资产金额数理的大小，处过大记处分，该部门负责人负连带责任。

3.财务部固定资产会计每月提供预付款部分的固定资产明细，由相关的固定资产管理部门进行核查，以防止对应的资产或设备未能纳入正常的固定资产管理流程。

十二、固定资产的报废管理： 1.下列情况可以申请资产报废：

⑴经专业人员鉴定已无使用和修复价值的资产。

⑵因长期使用而损坏、性能达不到规定标准要求或失去使用价值，可以申请报废或更新。

⑶维修价值已超过本身价值的.⑷国家明令禁止使用或要求淘汰的.2.资产报废手续流程：

⑴使用部门使用责任人书写《资产报废审批单》（见附件8）。⑵相关技术人员进行技术检验并签字确认。⑶本部门资产管理人员、经理、总监审核签字。⑷公司资产管理人员、财务部资产管理会计共同确认后。⑸公司总经理批准。⑹公司财务部帐务处理核销资产总帐。公司资产管理部门核销资产管理台帐。⑺报废资产的可利用的零部件，由相应的资产管理部门协同相关部门负责处理。.⑻因保管不善或故意破坏导致资产报废品的情况，则由部门资产管理员报相应资产管理部门、财务部共同调查并追究相关人员责任；如部门资产管理员知情不报导致人员离职而无法追究责任人，则追究部门资产管理员责任。⑼资产报废拆缷时，产生部份有利用价值零部件，根据其现状价值，入账相关的技术维修部门。

3.批准报废的固定资产由管理人员负责处理。对于暂时不能清理出库的报废固定资产，管理人员要负责贴上醒目的“报废”标识，以免混用。固定资产报废后档案保留一年后销毁。对暂时闲置不用的固定资产，管理人员负责挂上“停用”标识，妥善保存于仓库。

十三、固定资产维修管理：

1.使用部门资产管理员填写《资产维修单》（见附件9）报本部门负责人签批。2.维修资产的相应管理部门鉴定并安排修理。

3.支付维修费的较大资产维修，须提出维修预算，报主管总监核准、总经理审批。4.维修费用报销时由经办人填写“费用报销单”附《资产维修单》、有效发票等按费用报销流程办理费用报销付款手续。

十四、闲置固定资产管理：

1.部门资产管理员对本部门闲置的资产，要及时向部门负责人汇报，并上报相应的资产管理部门，以便对闲置设备进行调配。

2.对于长期闲置而又未调配给其它部门的资产设备，可向总经理申请变卖。变卖前，须到财务部核实该项资产的折旧情况。交由财务总监审核，公司董事长批准。处置时，由出纳收款后开具现金收据或银行收据（回单），交财务部、相应的资产管理部门核销资产总帐、资产管理台帐。

3.任何部门或个人不得徇私，以弄虚作假手段提前处置资产以谋取私利，一经查出，除按处置资产价格罚款外，对其个人作出经济处罚或开除处理。

十五、固定资产盘点管理：

1.资产盘点实行年中、年终盘点制度。2.财务部为公司资产盘点的总负责部门。

3.公司资产管理部门（生产部、行政部、IT部）为公司资产盘点的具体负责部门。

4.固定资产盘点工作流程：

⑴各部门资产管理员以本部门资产管理台帐为依据，实际清点本部门使用和管理的资产。

⑵公司资产管理部门（生产部、行政部、IT部）根据资产管理台帐提供各部门使用资产的台帐清单。

⑶各部门资产管理员核对公司与部门资产管理部本部门（生产部、行政部、IT部）资产管理台帐及本部门资产盘点表。确定差异，找出盘盈盘亏原因，并作出书面说明，上报公司相应资产管理部门。

⑷公司资产管理部门（生产部、行政部、IT部）汇总核对各部门资产管理台帐及资产盘点表。汇总资产盘点差异及原因。上报财务部、总经办。

⑸财务部、公司资产管理（生产部、行政部、IT部）部组织相关人员建立联合盘点小组，会同使用部门对全公司资产进行盘点复查，并签字确认《盘点表》（一式三份），使用部门、财务部及资产管理部（行政部/生产部、IT部）各一份。⑹盘点清查中发现的资产盘亏、毁损情况，由资产使用部门填写《资产报废审批表》报相关部门人员审核签批后核销资产管理台帐、资产总帐。

⑺因使用、保管不善而造成的资产损坏或丢失，由有关责任人按重置价值或帐面净值赔偿损失。

十六、固定资产损坏及遗失的处理：

1.由于使用人个人原因，导致领用或借用的固定资产发生坏损、遗失等情况，使公司资产损失，领用人或使用人需承担赔偿责任。2.赔偿标准：

⑴整体遗失或毁损，不可修复的：设备购入年限在五年以内的，按五年平均折旧后余额的50%赔偿，但不低于原价的20%；购入年限在五年以上（含五年）的，按设备原价的20％赔偿。

⑵部分毁损，可修复的：修复原状(外观、内在性能、功能)实际发生的费用按20%承担。

⑶有特殊原因的，出具详细说明后，报公司领导讨论，按讨论意见处理。设备管理员根据《资产维修单》及使用人说明的损毁情况，提出初步赔偿责任意见，并协同相关技术人员、财务部等部门对损毁或遗失情况进行评估，确定赔偿金额，报总经理审批后，交公司财务部门执行。

十七、固定资产编号规则：

编号原则：按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年、月、日编制。

1.房屋及建筑物 代码为01；

2.机器设备 代码为02（指生产所用设备）； 3.运输工具 代码为03（包括商务汽车）；

4.计算机设备 代码为04（包括显示器、主机、打印机、传真机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘、等相关办公设备）； 5.办公家具 代码为05（包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜）。

如：生产部2014年04月01日购置一个文件柜，则编号为：SC20140401050001 部门两位拼音首字母 购置年月日 资产大类 顺序号

SC 20140401 05 0001

十八、附则：

1.财务部负责本制度的制定、解释。如需修订由财务部与公司资产管理部门共同办理。

2．本制度自总经理签发之日起开始执行。

3．使用表单： ⑴《采购申请单》 ⑵《固定资产台帐》 ⑶《固定资产验收单》 ⑷《固定资产入库单》 ⑸《固定资产领用单》 ⑹《固定资产移交表》 ⑺《借用资产申请单》 ⑻《资产报废审批单》 ⑼《资产维修单》 ⑽《借用资产台帐》 《固定资产盘点明细表》 《闲置固定资产明细表》

第二篇：固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理，确保国有集体资产安全完整，促进固定资产使用效益得到充分发挥，依据上级文件有关规定，制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下，由财政所负责，党政办配合，各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

（一）保障需要，统筹安排；

（二）按规办理，程序到位；

（三）职责明确，责任到人。

四、职能分工

（一）镇财政所负责管理办法的制定、执行，做好固定资产台帐和卡片的登记，与党政办一起定期进行固定资产清理和处置，负责有关报表的填报。

（二）镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度，与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

（三）各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责，应督促本部门工作人员加强固定资产管理，避免遗失、损坏等事件的发生。

（四）固定资产使用人员应做好日常保管和维护，对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

（一）物卡同行。财政所对每个（批）固定资产发放一张登记卡，使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管，如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等，使用人应同时箱财政所转交登记卡。

（二）定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理，并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

（一）采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划，报镇主要领导审核，经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办，按规定办理采购手续。

（二）分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人，同时通知财政所，登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

（三）上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后，将固定资产明细情况报财政所，以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

（四）内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划，报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度，同时通知财政所，登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

（五）核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的，由使用人提出申请，报内设机构负责人和分管领导审核，由主要领导审批。其他处置事项，由镇主要领导提出处置要求，党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案，财政所进行账务处理。原值1万元及以上的，由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》，报区国资办审核批复并公示后，进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的，由使用人或保管人就有关事项做出书面说明，由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定，做出处理意见；原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定，做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第三篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具“闲置、报废固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养，检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第四篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理，明确职工的职责，结合我段现有实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物；

2、施工机械：指生产所用设备；

3、运输设备：包括汽车、农用车；

4、生产及动力设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备；

5、仪器及试验设备：包括全站仪、经纬仪，水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理；其他由财务股进行管理。

管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门；

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐；

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产，生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后，由其使用股室负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务股进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交分局机务科审批；

2、经批准后，固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果出红头文件下发财务股；

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务股负责人和段长批准后，财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强协会固定资产管理，明确各部门及工作人员的职责，现结合协会实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的资产。

二、固定资产的管理部门

固定资产统一由综合办进行管理。

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人。

三、固定资产核算部门

1、财务部为协会固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门负责人及秘书长批准。

2、经批准后，安排专人负责采购，报综合办和财务备案。

五、固定资产的转移

1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。

2、经批准后，综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、计算机设备 代码为01

2、办公家具 代码为02

3、办公设备 代码为03

八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报固定资产管理部门，经秘书长批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。