费用支出管理实施细则发布版

第一篇：费用支出管理实施细则发布版

费用支出管理细则

1.目的

为加强费用管理，科学合理地安排各项费用，节约费用支出，压缩不合理开支，降低费用水平，建立健全费用支出与经济效益有机结合的管理体制，特制定本细则。2.适用范围

适用于集团及下属各单位的费用支出管理。3.定义

本制度所指的费用，包括集团总部及下属各单位的制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。4.相关文件 5.职责 5.1经办人

5.1.1经办人对所报账项目的真实性、准确性及单据的合法性、完整性负责。5.1.2按要求粘贴和填写报账票证，单据必须齐全。5.2经办部门负责人

5.2.1负责审查费用项目是否按规定经过申请并得到批准，报账金额是否控制在开支标准和预算之内。

5.2.2对报账的内容真实性、必要性负责。5.3财务审核人

5.3.1负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合规定，报账金额是否在预算之内。5.3.2审查报账项目审批手续的完整性。6.总则

6.1费用管理遵循预算管理和严格控制原则。各项费用严格控制在预算内支出，并按审批权限逐级审批；尽量减少预算外支出，各项预算外支出须履行完审批手续后方可执行；杜绝有浪费或业务上无需要的开支，各种单据必须齐全、手续必须完备。6.2集团财务部门为费用的综合管理部门，负责制定和解释费用管理的有关制度；编审年度费用预算，确定和调整费用预算指标；分析、检查和监督职能部门、各事业部及各基地的费用支出情况，控制费用的支出进度。各事业部及各基地财务部负责组织本单位费用预算的编制、审核和上报，进行费用的明细核算，监督和控制本单位费用支出进度，对费用执行情况进行分析和上报。6.3财务报账要求

6.3.1不同事项的费用支出，要分开填列。6.3.2对报账票据的要求

6.3.2.1费用报账的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指取得的业务单位发票、收据、结算单及合同、协议等原始凭证；自制凭证是指费用报销单、差旅费报销单、出差审批表、费用申请表等凭证。并严格区分不同会计主体下相关发票抬头与单据的匹配；对不匹配的单据，财务不予报销。6.3.2.2费用报账的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。

（1）费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证。

（2）费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据，收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款。（3）费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致。

（4）经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据。6.3.3财务有权拒绝不符合法律、法规和公司规定的报销业务，包括但不限于以下内容：

6.3.3.1没有有效签字、不符合审批手续的开支。6.3.3.2单据不合法的开支。

6.3.3.3未按规定填写报销单的开支。

6.3.3.4单据杂乱、涂改、财务人员无法审核的开支。6.3.3.5预算外、又未得到有效审批的开支。7.费用管理细则

7.2办公费是指公司在经营管理环节中发生的各项办公费用，包括文具纸张费、印刷费、书报资料费以及其他办公用品等。

7.3通讯费是指公司因工作需要发生的各项邮电通讯费用，包括固定电话费、手机话费、邮寄费、电报费、快递费等其他有关的费用。

7.4业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而发生的招待费用，包括接待国内外宾客的宴请费、礼品费、招待用烟茶费、举办招待会经费、开展国内外购销业务必需的活动经费，以及公司负担的其他接待费用。

7.5保险费是指为减少财产因意外事故造成经济损失而向保险公司投保所支出的费用。主要包括为人员、房屋、建筑物、机器设备、运输工具等投保的财产险、第三者责任险等，按实际发生的保费金额报销。7.6交通费指公司因业务需要在市区内发生的交通费用。

7.7培训费是指公司为提高员工的专业技术水平和管理能力，由人力资源部门根据集团审定的培训计划负责安排，对公司职员进行专业技术、职业道德培训和考试的费用。

7.8维修费是指为保证公司的正常经营而发生的建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等的维护、修理、保养、检测等费用。7.9车辆使用费

7.9.1定义：是指因公司经营业务所发生的车辆燃油费、修理费、保险费、过路停车等费用。7.9.2管理程序或要求

7.9.2.1所有需要用车部门人员必须事前提出派车申请，经部门领导批准后提交用车管理部门。

7.9.2.2对于因公外出派车申请，公务车管理部门必须严格审核外出事由，包括时间、前往地点、经办事项等。

7.9.2.3禁止以公司名义派车办理私人事务，凡遇此类情况各单位公务车管理部门有权拒绝派车。

7.9.2.4驾驶员每日必须填写行车日志，经使用者签字确认实际使用时间和里程。行车日志、派车单作为油费、路桥费和停车费报销的依据。7.9.2.5所有公务车辆的加油费、维修费、装饰装潢、保险费等均须严格控制，事前必须提报申请，经批准后方可实施。7.9.3财务报账必备原始凭证（1）签字齐全的报销单；（2）已批准的费用申请单；

（3）发票（带抵扣联的增值税专用发票）；（4）已批准的派车审批单；（5）行车日志。7.10员工招聘费

7.10.1定义：包括在各种媒体上发布招聘信息的费用和宣传资料费用、猎头公司费用、场地费用、人才测评费用、面试人员的差旅费用等。7.10.2管理程序或要求

7.10.2.1必须事前与提供员工招聘等服务的公司签订相关合同或协议。7.10.2.2面试人员的差旅费必须事前申请并经过批准后才能给予报销。7.10.3财务报账必备原始凭证（1）签字齐全的报销单；（2）发票；

（3）合同或协议及合同审批单（签订后可一次性提供）；（4）已批准的费用申请单。7.11 运输费

7.11.1 定义：是指公司支付给物流运输商的运费。7.11.2 审批程序或要求

7.11.2.1 30万元以上的运输服务必须进行招标，中标厂家和中标价格必须经批准同意。

7.11.2.2物流部在提报申请支付运输费前，必须与物流运输商进行核对运费结算清单，并且要扣除对物流运输商的考核扣罚，考核扣罚要有相关的证据。7.11.2.3 提报结算的发货单必须有经销商（客户）的签字和盖章。7.11.3 财务报账必备原始凭证（1）签字齐全的报销单；（2）运输发票（带抵扣联）；（3）合同或协议及合同审批单（签订后可一次性提供）；（4）发货单据及结算单据。7.12工程项目

7.12.1定义：指公司在经营过程中需要发生的重大工程项目。7.12.2管理程序或要求

7.12.2.1 所有工程项目必须提报立项申请。

7.12.2.2 100万元以上工程项目在立项申请批准后必须进行招标。

7.12.2.3 如有代扣代缴费用的，如水电费、社会保障费、税费及其他扣款等，在申请付款时，依照合同约定予以扣除，并且在项目付款申请表中说明。7.12.2.4 项目付款申请表中的申请理由需注明本次付款金额及支付哪个节点款项，累计支付进度，已累计支付多少。

7.12.2.5 除预付款外，其他支付进度款必须在申请支付前取得发票，预付款的发票由经办人负责向工程厂家催要。7.12.3财务报账必备原始凭证（1）签字齐全的报销单；（2）发票；

（3）合同或协议及合同审批单（签订时一次性提供）；（4）已批准的立项申请表；（5）已批准的项目付款申请表；（6）验收报告。7.13固定资产

7.13.1定义：指使用期限超过1年、单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。7.13.2管理程序或要求

7.13.2.1 固定资产采购和处置必须事前申请，填写资产类采购/处置申请表，经批准后才能采购/处置。

7.13.2.2 100万元以上的固定资产采购/处置必须进行招标。

7.13.2.3 除预付款外，其他支付进度款必须在申请支付前取得发票，预付款的发票由经办人负责向工程厂家催要。发票开具条款必须在合同中进行说明，并列明确保收到发票的法律条款。7.13.3财务报账必备原始凭证（1）签字齐全的报销单；

（2）发票（带抵扣联的增值税专用发票）；

（3）合同或协议及合同审批单（签订时一次性提供）；（4）经批准的资产类申请表；（5）验收报告。7.14租赁费

7.14.1定义：指公司为租赁房屋、设备、场地等而发生的所有相关的费用。7.14.2管理程序或要求

7.14.2.1每一笔租赁费支出必须事前签订合同或协议。7.14.2.2押金或保证金在租赁期结束后收回。7.14.3财务报账必备原始凭证（1）签字齐全的报销单；（2）发票；

（3）合同或协议及合同审批单（签订时一次性提供）；（4）已批准的费用类申请单。

第二篇：办公费用支出管理规定

办公费用支出管理规定

一总则

第一条本制度适用于我办部门、正式员工、以及由我办承担办公费用的临时用工和外雇人员。

第二条本制度所称办公费用是指在我办日常经营过程中，由我办统一支付或由部门或个人分别支付但由我办承担的与我办业务相关的费用。

第三条我办办公费用预算体系分为公共办公费用预算、部门办公费用预算、临时办公预算三部分。

第四条各预算体系分别制定和月度预算。其中，公共办公费用的和月度预算由我办秘书科长制定；部门办公费用的和月度预算由各个部门负责人分别制定；临时办公预算由秘书科长制作。财务科科长统一汇总所有预算。

二 预算表与核算表

第五条我办办公费用预算表应明确列出所有费用科目，费用科目名称应能够直接与费用开支的票据种类直接对应，以便于追溯。

第六条公共办公费用预算表应明确列出各个部门在各个费用科目下的预算金额；部门办公费用预算表应明确列出本部门每个人在各个费用科目下的预算金额；临时办公预算表由财务科根据具体情况确定其费用科目和对象的明细分类。

第七条核算表分为实际开支核算表和预算核算算差额比较表组成。核算表与预算表采用完全相同的格式和形式，以便于比较和分析。

第八条预算表与核算表由财务科统一制定，具体形式参见附录。

三 预算

第九条预算表在头年12月20日前以电子版本形式下发给秘书科长；月度预算表在前月10日前以电子版本形式下发给各科负责人；临时办公预算由财务科根据具体情况确定预算表下发时间。若预算表的形式和内容在不同月份没有变化，则可以持续沿用，无须每月下发。

第十条预算制作人应在每年12月23日前完成下预算；月度预算制作人应在每月23日前完成次月预算；临时办公预算自财务科预算表下发之日三天内由相应预算制定人完成。所有预算均需要以书面和电子两种形式交财务科长审核。书面预算表需要预算制作人清楚签字。

第十一条财务部经理应对汇总的预算分别进行审核和测算，确保各项预算开支的合理性，发现问题应立即将预算表退回相关预算制定人，要求其在一天内重新制定或作出合理书面解释。

第十二条 财务部科长应在每月25日前完成预算汇总。

第三篇：费用支出管理制度

费用支出管理制度

一 总 则

为加强公司财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，特制定以下标准及程序。

第一节费用报销制度的原则、内容及要求 费用支出的原则

（1）勤俭节约的原则。各公司的一切开支都必须本着节约的原则，费用开支的标准必须依据费用报销管理办法的有关要求执行。

（2）真实合法的原则。费用支出必须以真实性、合法性为前提，不得多列成本费用和虚拟经济业务。

（3）严格审批的原则。费用支出必须有严格的用款审批制度和报销审批程序，严格审批权限，堵塞漏洞。

（4）可控性原则。对管理费用中可以通过管理措施加以控制的费用应制定明确的管理办法及监督检查制度。适用范围及要求

本章的内容适用于全集团的费用支出管理，集团级各个公司必须结合预算管理办法执行，如有特殊情况，上报集团董事长审批后执行。

第二节费用审批管理

为加强集团内部管理，规避经营风险，现将集团及各公司范围内对各项费用的审批权限实行统一管理。

费用审批制度

（1）各公司各种费用开支项目，必须实行事前审批制度。事前需将费用开支项目的内容、事项、经费预算等报集团审批人批准后方可执行（集团审批人如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续。）报销时，需同时持审批单和发票等原始单据在批准范围内据实报销，仅持发票但无审批单的，财务不得予以报销。

（2）各公司招待费、差旅费报销，必须经负责行政职能部门审查、财务审核，报各公司总经理、集团审批人批准后方可报销。

（3）、各公司车辆用油，由负责行政职能的部门统一采购，统一发放，由其对每月油品采购、每辆车的耗油逐笔登记备查。每次领用必须有经办人签字。下次申请采购时必须将前次采购、使用、结存情况一并上报，作为审批依据。由各公司总经理、集团审批人批准后采购。未经统一办理采购的油品燃料费用（长途 1 出差途中加油费用除外）财务不予审核报销。

其他经济事项审批制度

（1）各公司、各部门各种合同必须由集团审批人审批后方可签定。（2）各公司销售折扣、折让及各种优惠事项，必须形成经审批的成文优惠政策，金额在制度规定范围内的，可由销售经理、总经理决定，超出一定范围的，必须经集团主管领导审批，但无论金额大小，必须履行集团主管领导签字手续（集团主管领导如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续）。

（3）各公司在进行各销售时必须实行现销制度。如遇特殊情况需要赊销，必须报集团审批人批准。第三节会议费用报销管理 会议预算的审批

无论是集团召开全集团工作会议还是各公司、各部门召开业务工作会议，如需租用外部会议场地、安排就餐及其他活动的，必须在会议召开之前由会议发起部门作出会议日程安排和用款计划，报各公司总经理审批，财务负责人审核，集团分管领导批准后由集团帮上负责办理用款手续。会议费报销

（1）各类会议结束后，会务组的工作要在10天内到财务部门按事先审批过的会议经费预算表报销，会议费用要严格控制在预算以内。一般不准超出预算额，超出金额，要写出支出情况说明，按会议预算审批程度，经审核批准后，方可报销。

（2）各公司人员参加集团召开的各类会议（食宿由集团安排），除往返路费（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再报销会议期间的伙食补助费以及其他路费。

（3）会议期间不准超标消费，不准以任何名义，任何方式给会议代表发放礼品、礼金。业务会议需赠送纪念品、宣传品，必须在会议预算内购置。第四节、业务招待费报销管理 事前申请

（1）各职能部门因业务招待用餐，须报主管领导同意后，由行使办公室职能的部门统一安排。

（2）各职能部门因业务需要馈赠礼品，需事先请示主管领导同意后方可购买。报销审批

招待费结算原则上一次一结，结算时，由行使办公室职能的部门持就餐费报销发票（经办人签字），经部门负责人、财务经理及总经理审核签字，集团审批人 2 签批后，方可予以报销。第五节、差旅费报销管理

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通补贴。补贴标准按区域划分：

一类地区：北京、天津、上海、深圳、重庆、广州、珠海、厦门、汕头、海南、青岛；

二类地区：各省的首府城市、计划单列市

三类地区：除一、二类地区外的其他区外城市及银川； 四类地区：自治区境内除银川外其他市县 借款制度

（1）因工作需要出差预借差旅费的，应填写差旅费借款单，详细填写事由、出差路线、时间，经部门负责人签字认可，到行使办公室职能的部门备档，并由总经理、财务负责人（或电话请示后集团审批人）审批人签字同意后，方可办理借款手续。省内出差借支差旅费不得超过三千元，省外出差借支差旅费不得超过一万元。

（2）凡出差人员个人欠款未清、或使用支票未报销者，不论任何理由都不予借款。

（3）借款金额由部门负责人按出差事由和出差期限把关，财务负责人本着安全合理的原则审批。

出差人员出差乘坐交通工具规定

符合条件的工作人员允许乘坐飞机，（集团部长级以上工作人员及各公司总经理，）其他工作人员原则上出差乘坐火车、汽车，但在全面考虑多种交通工具，及不同时期各航线推出的机票折扣等因素下，同时结合各岗位实际工作的需要，可根据情况事先填写《交通工具改乘申请单》。经各公司总经理及集团主管领导审批后，方可改乘飞机，否则各公司财务人员不予报销机票 差旅费报销

1、差旅费报销审批程序

报销人填写费用报销单粘贴相关报销凭证——部门负责人审核——财务负责人审批——公司总经理审批——集团审批人审批——财务部支付。

2、出差人员返回后，必须在十五日内到财务部门报销差旅费，逾期不报者，在次月工资中扣除借支金额，并扣罚报销金额的5%。

3、预借差旅费报销时填写差旅费报销单，由所在部门负责人签字，并持领导签字的预借款单，经财务部门审核无误后，报总经理和集团审批人签字，方可报销。超过规定标准的报销金额，经本人写出超支原因，经审批人签字后，方能报 3 销。

4、出差人员在报销时，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情况下不能一次交清的，应向财务部门说明情况，但最迟不能超过一个月。凡没有交清欠款的，转为本人借款，从其工资中扣除，直到扣清，为扣清所欠借款，下次出差时，不能预借差旅费。

5、出差人员有责任对其在出差期间取得报销发票的合法性进行审核，要求发票内容填写齐全，大小写金额无误、清楚，有税务部门监章和出票部门的公章，否则财务部门有权拒绝报销。

住宿及餐饮补贴标准（具体标准事项见制度流程汇编168页）第六节、资产维修管理 编制维修预算

固定资产的维修应由使用部提出维修申请、编制维修预算，经管理部门审核后，报财务负责人、总经理复审后，报审批人审批即可；对于维修金额超过一万元、不足五万元的维修项目，由审批人审批即可；维修金额超过五万元的较大维修项目须上报集团，经集团总经理办公会议研究决定后再报审批人审批。财务部门应对审批手续及维修预算进行严格审查，符合以上规定，并办理了相关手续后方可办理预付款手续。内控及保障

1、资产管理部门对资产的维修结果负责。资产的维修必须经资产管理部门同意后方可进行，否则不予报销。

2、单项维修金额超过一万元的维修项目，由资产管理部门及资产使用部门与维修单位签订维修合同（或对方单位出具的质量保证承诺），明确维修日期、质量保证、双方的权力与责任等。

3、资产管理部门应对维修单位的情况进行了解，承承担较大维修项目的单位，应有一定的规模、能承担维修责任和义务。

4、金额1000元以下的小修理及零星开支费用，由资产管理部门主要负责人组织人员进行维修。报销规定

由经办人填制报销单，后附正式发票、维修预算、合同、费用审批单，经资产管理部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，由审批人签批，手续齐全后到财务部门办理报销手续。第七节、办公费用报销管理 办公用品报销

（1）严格预算管理，超月度预算10%以上的部分实行财务备案，将该信息及 4 时传递至公司绩效考核机构进行扣分。

（2）由经办人填制报销单，后附有正式发票、费用审批单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，审核无误后，由集团审批人签批。以上手续齐全后办理报销手续。

办公电话费报销

（1）各公司副总经理、集团各副部长以上高管人员及特批的业务部门固定电话费据实报销。

（2）其他人员、部门实行单部限额控制，限额如下：

营销部门：实报，业务部门250元，办公室150元，财务部200元，门卫室50元。

（3）限额以内据实报销，超限额部分的50%由部门负责人的工资中扣除，剩余50%由部门其他人员均摊，由其工资中扣除。报刊、资料报销

各部门订阅报刊、杂志、业务书籍、资料，均由办公室统一订阅。个人使用的非本职工作需要的学习资料书刊不能报销。第八节、通讯费报销管理 报销范围

通讯费是指因工作岗位需要而使用移动电话锁产生的费用，不含固定电话和网络信息费，通讯费不受通讯工具限制，超支部分自理。

通讯费标准：集团高管、各公司总经理500元，各公司副总经理、集团各部门部长、主任300元，集团各部门副部长（部长助理）、副主任、各公司总经理助理260元，各公司部门经理、集团各部主管、会计主管、集团秘书200元，各公司业务主管、秘书、司机、出纳150元，班组长100元，重要岗位且外勤联系较多的员工（需经集团批准）100元。管理规定

（1）通讯费每月随工资发放，超支部分个人负担。

（2）凡享受保修通讯费待遇的职工，其移动通讯工具必须保证每日（含国家法定节假日）7:30至22:00正常开通，各公司总经理、副总经理、集团部长助理以上人员以及特殊岗位人员必须保证24小时开机。如有一个月内三次以上（含三次）违反本规定者，停发当月通讯费并罚款200元。

（3）凡享受报销通讯费待遇的职工，其通讯号码不得随意变更或停机，确有特殊原因需要变更的，必须报行使办公室职能的部门备案。擅自变更移动通讯号码或停机，导致集团无法与其正常联络的，停发当月通讯费并罚款200元。

费用支出签批

部门费用需要预先做费用申请的，必须注明用途、时间、金额等，部门领导审核，报总经理审批。

用款或借款申请、费用报销等，必须经负责行政职能部门审查、财务审核，报公司总经理、集团审批人批准后方可办理。

1各项费用支出必须由经办人填写必要的单据粘贴票据，先由部门主管领导审核业务的真实性，再由财务经理审核业务及票据的合规性，最后由总经理审批，经授权签批人签批后报销。

2支付材料或工程等款项，由经办人填写付款申请单，按本规定所列程序办理审批与签批。

3、根据集团和各经营公司目前的实际情况，暂定为大额以上款项的支付，经财务部门请示集团董事长后，签批后方可付款。

4、出纳收到报销单后应先检查部门领导、财务经理级总经理的签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，出纳系资金出口的最后关口，应从严把握，对不符合审批手续、手续不全和不符合规定的支出，出纳有权拒付，希望各位同仁配合。

第四篇：支出及费用检查

财务管理之《支出及费用检查》

一、业务概述

农村中小金融机构支出包括营业成本和营业费用两个方面。

营业成本：含利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失、其他业务支出等 营业费用：指农信社在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括人事费用、业务费用、固定资产折旧等。

二、检查重点

1、检查各项营业成本与费用是否经过有效审批，审批手续是否齐备，审批内容与支出内容是否一致。

2、检查各项营业成本与费用的开支范围，是否存在将与经营无关的支出挤入营业成本与费用核算的现象。

3、检查利率的使用是否正确，讨付利息是否符合有关规定，计算是否正确，是否存在随意调整利率，多付或少付并调节利润的现象。

4、检查各项营业费用的开支标准是否符合规定，计算是否正确，是否存在随意调整开支标准，并调节利润的现象。

5、检查已入账的营业成本与费用是否真实发生，是否存在虚列支出、隐匿、截留、转移资金并私设小金库的现象。

6、检查各项营业成本与费用是否属于本期开支，有无将非本期负担的成本与费用挤入本期核算的现象。

三、主要检查方法

（一）内部控制情况的检查方法

1、检查计划、预算控制。一是检查农信社是否建立、健全了支出的计划、预算控制制度，控制制度是合科学合理；二是检查是否将有关计划、预算分解下达到各各能部门和分支机构，控制制度是否得到有效执行。

2、检查授权审批控制。一是检查农信社是否设置了各级支出审批权限，其权限设置是否合理科学；二是检查审批权限是否得到有效执行。在掌握其审批权限的设置后，检查人员应根据具体情况，随机抽取部分支出凭证，检查有关支出是否经过有权审批，审批程序是否合规，有无未审批而列支的现象。

3、检查不相容岗位分离情况。随机抽取部分支出凭证，检查农信社是否对不相容岗位实行了分离控制。如果农信社因机构规模及人员限制等原因，未对不相容岗位实行分社控制，检查人员应注意检查是否设置了补偿性控制措施，如岗位轮换、定期或不定期检查等，并检查其执行效果。

4、检查分析控制。检查农信社是否进行了成本费用分析，是否根据分析结果，采取相应措施控制成本费用；另一方面，应通过对成本费用分析控制程序的检查，分析成本费用的增减变动趋势，找出异常波动的情况，以确定检查的重点、范围和

（二）利息支出管理的检查方法

1、财务核对。获取或编制利息支出明细表，复核其加计数是否正确，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对是否相符。

2、进行分析性复核。主要采用分析性复核工具，从总体上确定利息支出的真实性和完整性。

3、检查利息支出的确认和计量。

4、检查利息支出的入账情况。

（三）金融机构往来支出、手续费支出情况的检查方法同上。

（四）营业费用的检查方法

1、财务核对。获取或编制营业费用支出明细表，复核其加计数是否正确，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对是否相符。

2、检查营业费用列支标准控制情况。重点检查费用开支是否超标准、超范围随意列支营业费用等现象。

3、检查营业费用核算凭证合规情况。重点检查费用列支凭证是否真实、合法有效，“三签”手续是否到位，记账凭证金额与原始发票金额是否相符。

4、检查营业费用核算审批情况。重点检查费用开支总额有是否超计划、超控制标准，需要报批费用是否严格履行报批手续，是否先经有权人审批后列账。

5、检查营业费用实际真实情况，重点检查费用开支凭证有无附，提留费用是否符合制度规定，是否存在虚列费用的现象。

第五篇：费用支出管理办法

费用支出管理办法

一、目的为有效加强公司费用支出管理，同时便于财务对费用支出的监督和控制，有效地规范和降低费用支出范围和标准，现结合公司实际，制定本办法。

二、支出原则

1、预算控制原则：费用支出应严格控制在规定的预算范围内，预算外支出的须经总经理批准；

2、勤俭节约原则：公司的一切费用开支都必须本着节约的原则，避免铺张浪费；

3、真实合法原则：费用支出必须以真实性、合法性为前提，不得多列虚拟经济业务；

4、严格审批原则：费用支出必须有严格的报销审批程序，不符合支出要求的费用一律不得办理；

5、及时还款原则：除备用金外的费用类借款应及时报账归还，报销时冲抵借款后方可支付余额。无正当理由逾期不归还的，财务部门可直接从工资中扣缴还款；

6、本办法所称的费用支出主要包括业务招待费、办公费、通讯费、会务费、差旅费等费用。

三、业务招待费

业务招待费是指公司因经营业务工作需要或重要接待活动而支付的必要费用开支：

1、招待用的茶叶、香烟、礼品等由接待部门提出需求计划，报财务部门审批后进行购买；

2、外单位来公司的，原则上应安排在聚梅源菜馆就餐，接待费用结算标准为：中层以上的据实结算；中层级的每月限额为500元（接待特殊客人超额的，依具体情况结算）；业务部门接待费用统一列入差旅费用中结算，就餐完毕后由负责接待的人员签字确认，财务依据签单权限审核接待费用。

四、市内交通费

市内交通费是指因工作需要在本地发生的日常交通及租车、包车的相关费用。

1、市内办事原则上统一由公司派车外出，确因无法乘坐公司指派车辆的，需说明原因并提供相关乘车发票，经财务审核后费用据实报销；

2、因工作需要使用车辆的（含派车、包车及租车），需先向财务提出申请，由财务统一调度安排车辆，相关用车费用交财务审核后予以报销。

五、办公费

1、办公费指购买办公用品、业务书籍、杂志和报纸等相关费用，若办公费用金额较大的，需先报财务审核后，再报经总经理审批；

2、各部门需要办公用品的，应于当月末将次月所需领用的办公用品清单上报给财务部，由财务部统一采购后各部门根据计划领用，其他部门不得擅自购买办公用品。财务部须建立《办公用品收发领用登记薄》，做到购买、保管登记、领用三者分开；

3、报销办公费用时需准确填写购买物品的名称、数量、单价、金额等，不符合要求的发票不得作为报销凭证。

六、通讯费

通讯费包括固定电话费、移动电话费和传真、宽带等费用。

1、固定电话费包括市话和长途电话费，由财务部按电话号码列出部门电话费金额办理报销手续，据实报销；

2、移动电话费实行“限额报销，超支自付”的办法，移动电话费限额标准：

（1）总经理据实报销；生产经理150元/月；其余部门经理100元/月；业务部门人员费用100-300元/月；

（2）其他人员因业务需要报销通讯费的由部门提出申请、报财务审核及总经理批准后予以执行；

（3）因出国或其他客观原因超过限额标准的需总经理批准后方可报销；

（4）因不具备日常话费报销标准的员工，临时被指派到外地出差的，移动电话费经财务审核后据实报销；

（5）超出通讯费用报销标准的部分一律由本人自理，在公司报销移动话费的员工，通讯工具必须在6：30—21：00间保持开通，违者不报销当月通讯费或降低报通讯费标准。

七、会务费

会务费包括参加外单位组织的相关培训、学习、开会等经费及公司经营工作会议费等。会务预算超过2000元的应在召开会议前，由经办

部门提交会务预算报财务部审核，会务费应控制在会议预算范围内，不得超支。

八、日常差旅费

日常差旅费是指公司员工受公司指派到外地出差而发生的交通费、住宿费及其它杂费等。

1、各部门应严格进行员工出差审批程序，能通过信函、电话、网络、传真解决问题的不应安排出差，以减少不必要的开支；

2、工作人员出差应集中精力在规定的时间内完成任务，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经部门领导和总经理批准后方可报销。

3、公司人员出差前须填写《出差审批单》,并注明出差人员、出差目的地、交通工具、出差任务、预计天数和预计申请金额。出差必须经部门经理、财务经理审批后方可进行，出差完毕后凭《差旅费用报销单》报销出差费用；

4、中层以上人员出差可坐飞机经济舱、火车软卧、轮船二等舱；其他员工可乘坐火车硬卧、轮船三等舱，若与中层以上人员一同出差的依具体情况处理；

5、出差住宿费开支标准实行“限额报销、超支自理”的方式进行：

（1）中层以上人员据实报销；

（2）部门经理一线城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他员工一线城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）员工多人同时出差能合住的应合住标准间，并可按以上标准上浮20%执行。

(5)

除参加上级单位安排的会议外，住宿费超标准部分由个人负担;特殊情况超标准的，需书面陈述理由，经总经理批准后方可报销；

6、出差伙食费补贴按实际天数计发，具体标准如下：

①、中层以上人员据实报销；

②、部门经理50元/天；③、其他员工40/天。

九、销售差旅费

销售差旅费指销售部门因工作需要到市外出差而发生的费用，具体包括招待费、交通费、住宿费等。

1、销售差旅费实行包干制：即依据产品销售后按合同回款额进行提成（具体提成比例由财务统计分析后提供），回款额指编织袋、机械设备销售后的实际应收款；

2、合同回款额提成每季度结算一次，在季度考核兑现前可按预算差旅费用的80%进行预支；

3、公司基于市场战略考虑，同意销售人员按公司规定产品的最低价范围进行销售的，销售提成比例可作适当调整；销售人员采取合法手段且不影响公司产品市场而取得高价销售的，可适当提高销售提成比例；公司转移给销售人员的客户，可酌情按一定的比例计算销售提成；

4、销售人员在出差中，确因特殊情况需改变计划路线或延长出差时间的，应及时报经部门领导和财务部门同意，否则产生的费用不予报销；

5、产品销售中的市场推广费、运输费、退货费、回访客户等费用不列入销售差旅费中，此部分费用依据实际情况，凭相关票据经财务审

核后实报实销。

十、其他

1、驾驶公司车辆到市外出差的，按出差所到达的目的地报销燃油费、住宿费及伙食补贴费用；

2、凡被外单位和个人邀请赴外地考察参观人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受相应的补贴费用；

3、出差期间因情况特殊需发生其他与工作相关费用的，应先报财务审核、总经理审批同意后方可给予报销。

十一、附则

1、以上未尽事宜的，由经理办公会讨论决定；

2、本办法自下发之日起开始实施。