预算指标调整

第一篇：预算指标调整

关于申请追加预算资金支出指标的请示

我校系纳入县财政部门预算单位，各项预算指标按政府统一标准由教育局会计核算中心进行核算，2012年度招待费指标为 万元，支出指标为 万元，租车费指标为 万元，支出指标为 万元，会议费指标为 万元，支出指标为 万元。由于今年各项学校建设工作的陆续开展，学校建设工作的力度不断加大，对外联络增加。相关指标的核定难以满足工作的需要，因此，特申请区政府批准追加预算外资金支出指标 万元，以保证学校教育教学工作的能够正常开展。我校将积极加大工作力度，严格控制各项支出，加强财务管理，保证创建工作的有序进行。

第二篇：预算调整管理办法

15．5．2 预算调整管理办法

为了规范预算调整的管理，加强企业预算控制的科学性，防范预算调整带来的风险，企业应制定预算调整管理办法。具体制度内容示范如下。

预算调整管理办法

第1章 总则

第1条 为规范企业预算调整的管理,加强企业预算控制的科学性,特制定本办法。第2条 本办法适用于企业总部及所属分(子)企业。

第2章 预算调整管理

第3条 进行预算调整必须遵循的原则

1.预算调整事项不能偏离企业发展战略和财务预算目标。2.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。

3.预算调整重点是指财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异。第4条 预算调整方案应符合的要求

1.预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况。

2.预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面。3.预算调整方案客观、合理。第5条 预算调整条件 1.企业体制改革。2.大型自然灾害的影响。3.企业内部重大政策调整。

4.国家政治经济生活中发生的不可抗力事件。

5.国家宏观政策大幅调整,例如预料外的全国工资上涨等。6.市场经济形势发生重大变化,企业经营目标必须进行调整。7.业务经营范围变更。

8.其他,例如销售收入时间差异、新产品投放推迟、显著的现金速度变化、新的资本投资等。第6条 预算调整方式

预算调整分为预算事项的应急调整和调整。应急事项是指不及时进行调整就会影响生产和经营的事项,需每月调整一次;调整是指对重大事项的调整。

第7条 预算调整 预算需要做调整的,相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报预算委员会,预算委员会无法平衡解决的,报请企业董事会调整预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。

第8条 应急调整

若因特殊情况或应急任务需要发生预算外项目支出,而又无法等待调整预算,则须履行相应的报批程序,财务部依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。财务部无法解决的,提请企业预算委员会特别审批。

第9条 预算调整程序

1.预算调整应当由预算执行单位向企业预算委员会提出书面报告,报告中应包括以下内容。(1)主要财务指标的调整情况。(2)调整原因。

(3)预计执行情况和保障措施。

(4)财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。

2.预算委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析,编制企业财务预算调整方案,上报董事会进行审核。

3.董事会将审核通过后的预算调整方案提交股东大会审议, 通过后下发执行新的预算。

第3章 附则

第10条 本办法由预算委员会拟定并负责解释。

第11条 本办法经董事会审批后生效,修改、废止时亦同。

第三篇：关于调整预算的申请报告

关于调整预算的申请报告 颍上县教育局：

兹有我校原预算安排维修费用为15800，现因需要维修水泥路须

22500元，填平水沟14000元。

特此申请调整原预算，请领导批准。

江口镇汤圩小学

第四篇：关于XX公司指标调整报告

关于XXX调整

一季度利润考核指标的请示

公司领导：

2012年初，公司对XXX公司下达的一季度经营业绩考核指标为营业总收入750万元，利润总额75万元。公司下达此项指标的预算基础是全年指标任务的15％。XXX公司一季度实际完成营业总收入844万元，利润总额12.7万元，利润指标没有达到公司考核要求。

1、受季节影响，公司冬季生产环境无法满足焊接要求，由于以往厂房供暖温度不达标，已停止对容器公司厂房供暖。正常焊接工作需在零上5C以上，而冬季现有厂房环境温度在零下20C左右，工人在寒冷的工作环境中不适宜焊接工作。

2、一季度节假日较多、元旦、春节长假均在一季度，正常生产时间缩短，一、二月份仅完成收入21万元，却要保障职工开资、分摊固定资产折旧、动力费等固定费用，仅一、二月份发生亏损68万元。这也是影响一季度利润的原因之一。

由于受以上客观因素影响，一季度完成利润指标12.7万元，XXX公司将苦练内功、积极开拓市场，保障全年生产任务的完成。现申请对一季度利润考核指标进行调整。

可否，请公司领导批示！

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XXX公司

二○一二年四月十三日

第五篇：预算反馈与期末调整

贾卒《全面预算管理与绩效管控》

8.4预算反馈与期末调整

在预算执行管控过程中，及时做好预算反馈非常必要，预算反馈主要的方法有：

一是每月的经营业绩考评会上财务做的预算差异报告

二是日常同时运用项目管理、数量管理、金额管理和计算机系统管理把预算内容按项目分类，从数量、金额和与业务发生有关的部门等方面分别进行管理控制，并将预算方案输入计算机管理系统，利用计算机程序、计算机网络对预算指标进行严格控制。将预算方案与预算执行结果输入该系统，即可进行实时反馈，一方面可以起到较好的控制作用，另一方面通过系统实现网络资源共享，以便于各层次的管理者及时掌握预算信息，随时检查预算执行情况，出现异常能及时调整。

要做好预算反馈，出现异常能及时调整，各部门的预算责任人就要做好自我控制。因为，在预算编制过程中，各级责任部门都有所参与，在预算执行前对预算就已经心中有数，对反馈出现的异常，能有利于在执行过程中发挥主观能动性，迅速调整。所以，在预算管理过程中，对预算反馈出现异常，应以各部门的预算责任人自我解决为主。预算目标的分解明确了各责任单位的目标和责任，并使他们拥有了相应的权力，与激励制度相配合，把责、权、利紧密结合起来，这样会更有利于责任单位在执行过程中对偏离预算的不利活动进行自我纠正，调动责任单位实行自我控制的积极性。

每月预算反馈要编制预算差异分析报告，只有将预算与实际情况相比较，才能知道预算是否真正有效。反馈要简单易行，只需一份三列数字的报表：实际数额、预算数额和差异数额。差异数额很少的话一般不予考虑。差异数额如果大到影响预算执行的程度，应当采取进一步的行动，要对反馈的问题进行调查，需要解释预算差异的情况，了解症结所在，这样采取措施也相对容易一些。

反馈调查结束后，需要采取相应的措施。如果开支超过合理的预算水平，就应采取控制措施。一旦找到问题并采取了相应的补救措施，就可以进入检讨阶段。这项工作应当持续不断地开展下去，成为日常工作的一部分并处于首要地位。

影响预算执行程度的不利差异，多半是经营管理不善造成的，企业相关部门必须认真检讨存在的问题，找到对策提高自身的执行力。但产生的有些差异数额也是有客观原因的，有可能是下列原因：

1、预算没有估计到某些事情，现在发生了，比如发生“非典”，或者石油涨价；

2、预算的时间规划不当，致使以后要做弥补，比如预算时盲目乐观，或者过于悲观；

3、内部会计体系导致差额：可能是代码的错误，可能是某一项资金的自然增长；

4、本来已经预见到了差额，预算也有良好的假设依据，但高层自行更改了预算。

在预算管理过程中，通常是预算外的部分严格实行财务控制，预算内的实行部门控制与财务审核相结合。对于一年的预算期来说，财务部门应结合实际反馈的情况，具体对某个项目的预算审核可以采用总额控制法，允许本月节余转入下月使用，但总额不能超出预算，预算项目间的挪用是要坚决控制的，这样才能使预算执行有序而高效地运行。

此外，预算管理的实施还应考虑以下几项保证措施：

1、推行费用不可突破法。预算目标按一定的层次、范围进行分解后，预算期内指令性的费用预算如业务费等一般不能突破，如果突破，电脑系统会自动拒付，如有特殊情况确需突破，必须按程序申请，由总经理批准纳入预算外支出，确保费用项目支出得到有效控制，保证利润目标的实现。

2、增加分公司、事业部自主权。对各预算责任部门在预算范围内的各项支出应由各责任部门负责人具体实施掌握，季度预算审批后，月度执行时不需逐层上报，这样既扩大了预算责任部门的权责范围，又提高了工作效率。

3、实行定期报告制度。预算执行过程中，各预算责任单位要及时检查、追踪预算执行情况，掌握、分析预算与实际的差异，对存在的问题提出改进的措施，定期向预算管理专职部门报告，由其汇总整理后形成综合的预算执行情况追踪报告，上报预算管理委员会，为预算管理委员会对整个预算的执行情况实现动态控制提供依据。

4、以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。严格实行预算目标责任制，对预算责任人的预算执行情况以预算为标准，以奖惩制度为依据，合理、及时地评价预算责任人的业绩，并将预算责任与责任人的收入直接挂钩，达到人人肩上有指标，项项指标连收入，以激发预算责任人执行预算的积极性。

5、如果是由于市场状况的变化或是其他特殊原因发生了阻碍预算执行的重大事项时，与之相关的责任单位必须及时分析原因，按程序向预算管理部门反馈，提出预算修正申请，视修正的程度由总经理或董事会审核批准，纳入预算外的项目，如若超过了预算预备费，应由预算管理委员会和董事会审核批准。

在预算执行过程中，由于经营管理的需要和其他不可因素的变化，企业可以调整部门预算，但必须保证在本预算内的以后月份予以弥补完成。

预算调整是指不改变预算企业预算总额，将月度预算额在不同月份之间或不同部门之间的增减。预算追加（减）是指改变公司预算预算总额，企业总预算发生了变化。

企业预算调整和追加预算，应召开由总经理主持的预算调整会议，研究讨论调整的部门、时间、专案、额度。调整预算一般在季末或半，应由各预算单位负责人报预算调整方案到财务部门审核，由总经理签字报董事会审批。报董事长审批时要详细说明要求调整的理由、专案、额度、时间和以後弥补预算的保障措施。

预算调整后，应形成书面决议，并编制新的调整后预算财务报表，注明调整时间、第几次调整和具体执行时间并编写调整说明。新预算方案要重新发文下达执行，原预算方案仍要妥善保存，并做好新预算方案下的预算考核的制度。

在初次导入预算管理的企业，也可先只批准前六个月的预算方案，后六个月的预算方案在方案实施开始之前的二个月作出修改和正式审批。

预算执行会议是预算反馈与期末调整的最好沟通方式，一般每月底召开，由总经理主持，会前由各部门将预算执行存在的主要问题集中到总经理办公室进行分析。会议内容围绕经营目标的达成，重要措施的完成情况，了解和解决预算执行中遇到的问题。总经理不仅仅是听取汇报，更大程度上要发现问题，找出差距，不断改进方法。财务部经理要做预算差异分析报告，各部门最重要的工作是调整下月的经营预算，使经营预算更接近目标和实际，具有效益性和激励性。

预算执行会议的作用在于群策群力，以经营为导向，以解决经营问题为突破点，深挖各流程和环节中不适应市场要求做法，找出原因和解决问题的办法。要以流程为本，打破权力层级管理体制，企业内部问题能在公开的平台上解决，对事不对人，可效消除内部人员相互推诿，不协同的矛盾。还要以客户导向，各部门中高层管理人员直接与营销部对话，了解市场、客户情况更深切。