工程审计基本制度

第一篇：工程审计基本制度

内部工程审计基本制度

一、总则

1.为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，达制定本制度。

2.本制度依据审计部制度、公司及所属分、子公司、分厂的机构设置、部门职能、岗位职责及审批制度制定。

3.本制度适用于总、分、子公司及分厂投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计，包括基建、设备、技改及检修工程。

4.工程审计内容主要包括5S管理与施工现场管理结合执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，施工过程中的相关记录管理、竣工验收记录及报告等。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。5.工程审计工作根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作对审计内容要按时做出审计报告。6.工程审计的目的是在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。

7.工程审计主要涉及部门为工程控制管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部、外销部等相关部门提供。工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。

二、工程审计流程

(一)工程的立项审计

1.工程立项审计的基本要求

工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。

2.工程立项审计程序及方法

凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。

负责工程项目建设的工程部应将经领导批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送公司审计部。临时调整或补充的工程项目，也应由工程部将计划变动情况及时报送公司审计部。

对新开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送公司审计部。

(二)工程招投标及合同签订的审计

1.招投标审计工作的基本要求

大型工程必须要招标，且重点审查施工单位的资质。

对标书的工程量清单要进行复核，主要审查招标标价不许超过批准的概算，标底的编制不准有高套或低套的现象。

负责招投标的部门会同招标代理单位应认真编制招标文件，并将招标文件及标底抄送公司审计部。

2.工程招投标审计

对勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到一定规模的，必须报请工程招标管理部门按有关规定进行公开招标。

3.合同签订审计

招标结束后，由公司董事长或授权工程部负责人代表公司同中标单位签订工程合同。

合同文书使用公司示范文本，各项条款要明确、具体、全面。

工程合同未经公司董事长同意，不能正式签订工程合同。对于个别加急项目由董事长授权特批的，事后也应将会签手续补齐以利于档案资料的完整。

有效合同送公司审计部、外销部各一份备案。

(三)在建工程跟踪审计

1.在建工程审计的基本要求

工程部应在项目开始半个月内通知审计部。对于工期小于15日的应在工程开工通知审计部。

在施工队伍进场前要有工程进度单。

加强施工现场的5S管理，施工过程中要做好相关记录（如材料验收单、分项验收单等），并且要与现场实际相符合。

工程款的支付要严格按照合同规定拨付，不准超额或提前支付工程款。

2.需要的资料：小型工程需要有工程进度表、材料验收单、分项工程验

收单；大型工程需要有施工图纸、图纸收发台账、施工组织设计、代号网络图、设计变更及签证、隐蔽工程记录、吊装工程记录、预付工程款、垫付款项明细表、材料验收单、单位工程分部分项验收单、甲供材料、设备出库单、主材明细表等。

3.审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。

4.进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、施工质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。5.访谈工程相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。

6.审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。

(四)工程竣工审计

1.工程竣工审计的基本要求

审查预结算的编制是否符合国家的有关规定，工程预算是否与有关招标文件及施工图相符合，竣工结算报表和竣工情况说明书是否真实、完整、合规。预决算书中工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、套用定额是否准确合理。编制的依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备。

2.竣工审计需要的资料：小型工程要有单位工程竣工验收报告，工程结算单；大型工程要有竣工图纸、分部分项工程量清单或编制完整的工程结算书、招投标文件（包括招标图纸及答疑文件）、中标通知书复印件、工程施工合同、补充合同或施工协议书、完整的施工组织设计、隐蔽工程记录、吊装工程记录、设计变更及签证（包括增减工程项目）、甲供材料、设备出库单、经过认价的 “主材价格表”；需找补材料差价的证明材料、供料明细表、单位工程竣工验收报告。

3.工程竣工结算审计程序及方法

1)在工程部在工程验收后一个月内，应及时通知公司审计部。将初审后的所有资料报送公司审计部。

2)审查工程结算书的编制依据是否正确，各种费率及定额标准计算是否准确。3)审查工程结算投资额是否超过预算。结算超预算部分，要提出增量说明并经公司

董事长审核签字。

4)审查工程结算书：小型工程是否符合本单位验收规范，质量验收规范；大型工程是否符合国家和本市颁布的建筑安装、装饰、房修等现行定额及其间接费标准。5)审查工程量计算是否准确。

6)如果是维修工程，还要提供经公司审批后的维修计划。

(五)工程审计的一般流程

1.接受任务，制定切合实际的审计方案。

2.向被审计部门发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单(审计通知按部门统一格式)。3.接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供部门及形式。

4.查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。

5.实施审计：工程审计专员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

6.通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计专员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。7.沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。

8.审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行 修正，汇报领导并形成最终审计意见。

9.根据领导的意见及审计要求出具工程审计报告，提报董事长。10.整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。11.根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。

三、工程审计所需的相关资料

1.工程施工图纸(竣工图纸)； 2.图纸收发台账；

3.分部分项工程量清单或编制完整的工程结算书（需加盖审核、编制单位公章）；

4.招、投标文件（包括招标图纸及答疑文件）；

5.中标通知书复印件；

6.工程施工合同、补充合同或施工协议书； 7.完整的施工组织设计；

8.设计变更及签证（包括增减工程项目）； 9.隐蔽工程记录、吊装工程记录； 10.甲供材料、设备出库单； 11.经过认价的 “主材价格表”； 12.需找补材料差价的证明材料； 13.供料明细表；

14.预付工程款、垫付款项明细表； 15.单位工程竣工验收单； 16.地质勘探报告； 17.监理资料。

注：

1、根据工程情况资料可适当进行增减。

2、所有送审资料应由双方清点，办理移交手续。

四、工程审计的职责与权限

1.审计人员应检查工程管理制度、规定和程序的建立和执行情况。2.审计人员应勘察工程现场情况。

3.审计人员应查阅工程项目管理的文件资料，检查合同、协议的签订及执行情况等。

4.审计人员应对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。

5.审计人员应对工程管理情况进行分析和汇报；提出改进管理、提高效益的建议。

6.审计人员应根据实际情况不断完善工程审计工作准则。

7.审计人员对审计成果相应文件据实署名，并对所签成果文件负责。8.审计人员应对审计项目进行后续审计。

五、职业道德规范

1.审计人员应维护企业荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表端庄，举止文明。

2.审计人员在履行职责时应勤奋、诚实、客观、公正、严谨。

3.审计人员应遵守国家法律法规、公司的规章制度，尊重被审计部门人员，在审计过程中有理有据有节，不得采用非正常手段审计证明。4.审计人员应保持独立性和客观性，不得负责或参与被审计部门日常工

作和决策，不得参与有可能影响审计公正性的工作及活动，不得以任何方式与被审计项目的各相关方有利益往来。

5.审计人员应慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不得利用机密信息谋取私利，或在使用信息时违反法律法规、公司规定。6.审计人员在审计过程中应妥善保存报送资料，审计结束后应完整保存报送资料，需要审计部存档的资料，必须存档；需要归还的资料，必须在7个工作日内归还并做好归还记录。

7.审计人员应善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以提高工作能力和水平。

六、附则

1.本制度仅适用于工程审计工作。2.本制度由公司审计部负责解释。3.本制度自签批之日起施行。

4.本制度应根据法律法规及公司管理的实际情况的变化予以适时修订。5.如有与《内部审计基本制度》相左的条款，均按照《内部审计基本制度》执行。

6.其他未尽事宜参照《内部审计基本制度》。

审计部

2015年4月

第二篇：工程结算审计制度

工程结算审计制度

一、为进一步加强公司工程结算审计监督，保障公司工程结算的规范运作，特制定本制度。

二、公司范围内的工程项目结算，必须依照本制度接受审计监督。

三、本制度所称工程结算审计包含区审计局的工程结算审计和委托外审的工程结算审计两类。

四、工程结算审计的前提是工程必须通过竣工验收且质量合格。

五、工程结算审计的参考报送资料：

1、工程招投标文件、中标通知书、施工合同及补充合同；

2、施工过程中的设计变更资料、工程签证、协议、会议纪要、施工日志、施工记录、与工程造价有关的隐蔽工程验收资料、图片影像资料及其他相关资料；

3、全套竣工图；

4、工程竣工结算书、工程量计算书、甲供材清单等；

5、施工单位资质证书。

六、发生工程设计变更签证，必须由施工方、监理方、设计方、项目管理方（若有）、业主方工程部及财务审计部等相关人员在变更签证单上签字盖章确认；发生现场签证，必须由施工方、监理方、项目管理方（若有）、业主方工程部及财务审计部等相关人员现场确认，并在签证单上签字，确保工程变更签证资料的合法性、有效性。

七、签证事项产生原因描述要清楚、涉及造价部分计算依据要明确、工程量计算要科学、原始数据要完整，必要时附上示意图，标明各种尺寸，确保工程变更签证资料的真实性、准确性。

八、承包人按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，通过竣工验收且质量合格，并符合合同要求之后，及时向财务审计部提交完整的工程结算资料，并对所提供资料的真实、合法和完整性负责。

九、财务审计部收到承包人递交的工程结算资料后，对报送资料进行认真审查，资料符合要求，由财务审计部签字认可；资料不符合要求，退回承包人进行修改,修改后再报。

十、对于工程复杂、签证多、造价高的工程或报送工程结算价超出合同价15%的工程，先委托外审，外审审核主要包括资料有效性及价款合理性两个方面的内容。发包方以委托外审单位初审报告为依据，要求施工方重新计算工程结算价。

十一、工程结算资料审查通过后，财务审计部及时报送上级审计主管部门或委托外审单位进行工程结算审计，并负责督办工程审计项目的后续处理情况。

十二、财务审计部及时完成审计档案的整理、存档工作。

第三篇：工程审计经理的基本职责

工程审计经理的基本职责

职责：

负责公司工程审计工作的开展，配合中心总经理做好其他相关审计工作，保证审计工作正常、有序进行，按时、保质完成工作任务。

一、日常管理

1)协助中心总经理完善本部门相关流程和制度;

2)负责编制本部门的/季度/月度/周计划，并监督实施;

3)负责下属员工工作安排，并对下属进行工作指导、监督，确保部门工作的顺利开展;

4)做好部门的、月度资金预算。

5)审核并控制部门的费用支出;

6)负责督导本部门职责范围内工作的具体落实;

7)负责本部门与其他部门之间工作的协调和沟通。

二、体系建设：协助中心总经理制定公司工程审计制度及工作计划并组织实施。

三、工程审计

1)负责工程概预算审核;

2)负责工程结算审计;

3)参与并监督招投标过程;

4)对项目公司的工程进度及工程款支付情况进行跟踪检查;

5)对项目公司的工程联系单进行检查。

四、风险控制

1)协助建立专业内风险管理信息系统及框架体系，并执行落地;

2)付诸开展重大风险内部控制自我评估，负责编制专业内重大风险专项报告;

3)协助制定专业内重大风险关键监控指标，并督促分解落实;

4)协助确认专业内突发风险事件的特性，并协助制定应急预案付诸实施。

岗位要求：

一、学历要求

1)工程造价等相关专业本科及以上学历;

2)有注册造价师、一级建造师、内部审计师资格者优先。

二、经验要求：___年以上工程审计相关工作经验，___年同岗位工作经验

三、专业知识及业务技能

1)熟悉掌握会计和审计方面的专业知识;

2)具有较强的内控/流程管理能力、具备房地产开发行业相关知识。

四、能力要求

1)具有人际沟通能力和较好的组织协调能力;

2)思维敏锐，快速、有效捕捉信息;

3)工作耐心细致，有较好的书面和口头表达能力，责任心强。

篇二

职责：

1.项目审计：对包括设计工艺、工程管理、成本控制、招标采购及其他项目管理事项进行审计;

2.职能审计：包括成本控制、供应链招采等板块进行审计，检查评估成本控制(含预算制订、过程控制及结算流程等)的有效性以及供应链招采的合规性、流程设置合理性及价格合理性等。

3.子公司审计：对设计公司、装备公司等进行审计，检查设计公司图纸设计流程规范及效率，评估装备公司工艺风险、决策、运用等流程及生产流程的有效性等。

4.整改落实：对于上述审计发现事项，提出有效可行的整改措施并监督落实。如有发现价格或工程量虚高，协助配合相关部门落实与供应商的处理。

5.舞弊调查：以严谨认真的态度开展舞弊调查，有效取证，根据制度提出处理意见;

6.风控：实施风险监控，通过事中审计及时发现管理漏洞，并提出可行的改善措施。

任职要求：

1.有审计相关工作经验___年，必须具备施工行业相关工作经验;

2.熟悉工程审计，包括工程造价审核及图纸规范性等知识，了解治水工艺优先;

3.了解监察工作方法及流程，具备监察类检查取证技术;

4.对项目管理有一定认识，能有效识别风险环节;

5.具备工程建造师或造价师职称优先。

篇三

职责：

1、根据公司当年基本建设实际情况，协助审计部负责人制定工程建设方面的审计计划;

2、负责公司基建、扩改建、维修、装饰工程项目的审计，编制工程审计计划和审计方案，并参与组织实施，对审计小组其他成员的工作进行指导，根据审计发现及建议撰写审计报告;

3、对工程造价(预算及结算、决算结果)进行核查、分析、评估，并对审计过程中发现的问题提出审计建议;对工程管理流程进行审计(包括：工程前期手续审核，工程施工招标及合同签订的审核，工程施工管理过程的审核，施工档案的编制情况审核等);

4、对大型基建、扩改建、维修工程项目招标情况监督检查;开展基建工程项目专项审计调查;参与基建工程项目合同正式签订前的审鉴工作;参加有关新开工的基建项目的跟踪审计;

5、推进公司工程管理督查体系建设;

6、完成领导交办的其它工作任务。

任职要求：

1、本科以上学历，熟悉会能操作CIA或CPA;

2、___年以上工程造价或工程审计的工作经验，___年以上大型企业或集团企业内部审计工作经验;

3、熟悉相关工程建设管理法规，掌握造价审核、招投标及管理等操作规程;熟悉本地区各项定额行情，熟练使用三维算量软件和各种套价预结算定额软件;较强的文字综合能力、综合分析和解决问题能力;

4、良好的职业道德操守和敬业精神，客观公正，清正廉洁，原则性强，做事大胆果断，敢抓敢管;

5、能适应出差，具有注册造价师资格者优先。

第四篇：工程审计主管的基本工作职责

工程审计主管的基本工作职责

职责：

1、熟悉工程管理、招投标流程;

2、熟悉施工现场管理，工程管理相关规范、工艺等知识;

3、熟悉上市公司内部审计相关知识和国家建设行业相关政策、法律、法规;

4、具备工程管理、合约管理技能;

5、具备良好的沟通和文字表达能力;

6、协助部门编制内审方案，整理审计证据，草拟审计报告，提出审计建议。

任职要求：

1、工程、造价相关专业本科以上学历;

2、___年以上工程、造价工作经验，其中___年以上房地产企业或造价师事务所的工程审计监察或造价工作

经验;

3、熟悉房地产项目运作流程及房屋建筑工程的概预算，有项目现场管理经验者优先考虑;

4、擅长独立完成成本、造价、工程流程的审计并出具审计报告;

5、有较强的分析及文字表达能力。

篇二

(一)财务预算及其执行情况;

(二)财务收支及其有关的经济活动;

(三)生产、经营、开发的经济效益和固定资产保值增值情况;

(四)建设项目概预算和决算情况;

(五)经济合同的签定及履行情况;

(六)任期经济责任履行情况;

(七)内控审计;

(八)物资审计;

(九)成本审计;

(十)人员离职审计;

(十一)本单位负责人和上级审计机构交办的审计事项。

篇三

职责：

1)制定和完善工程结算审核工作的审计计划和模板;

2)按计划对店铺的工程结算结果进行审核;

3)对工程款项支付的合规性和合理性进行审核;

4)对涉及工程结算的投诉和举报进行专项调查;

5)领导安排的其他工作。

任职要求：

1)大专及以上学历，土木建筑、工程管理、工程造价等相关专业毕业;

2)三年以上预算造价工作经验，熟悉清单计价和定额计价，熟练进行工程量计算;

3)具有造价工程师等资格证书;

4)能适应经常出差;

5)具有良好的职业操守;具有团队协作精神;善于沟通和协调。

第五篇：工程审计主管的基本职责范围

工程审计主管的基本职责范围

职责：

1、分析设计概算、施工图预算编制程序的合理性和计算方法的正确性、合规性;

2、跟踪审计工程施工合同执行情况，对工程变更和签证、施工现场管理进行持续的审计监督;

3、对工程项目工期、质量、安全执行现场检查审计程序;

4、对隐蔽工程掩埋前执行现场审计检查监督;

5、对各类分部分项工程的验收程序实施过程监督;

6、对工程进度款结算和竣工结算书进行审计并发表意见;

7、执行审计部经理安排的其他工作事务。

岗位要求：

1、经济类、房地产造价类相关专业;

2、精通常用办公操作系统(OA,Office,Visio);

3、良好的沟通、组织和学习能力，客观、公正、廉洁，热爱内部审计职业。

篇二

【职责】：

1、工程招标文件，工程量清算、招标控制的审核;

2、工程建筑市场材料、设备、人工等价格行情，价格调研;

3、工程、设备价格比选、提供建议;

4、工程项目预算审核;

5、工程决算评估审计。

【任职要求】：

1、全日制统招本科及以上学历，建筑、审计类相关专业者优先;

2、___年以上建筑、审计、财务或内控相关工作经验优先;

3、具有中级或以上职称,具有审计相关的执业资格证书优先;

4、熟悉审计工作专业知识与技能,了解工程建设项目专业知识;熟练日常计算机操作;

5、原则性强;具有一定的组织协调能力,沟通能力;善于发现问题,分析问题和提出改进建议。

篇三

职责：

1、全面负责内控审计团队的建设，包括人员内外部培训、日常业务考核

2、协助公司财务编制预算方案，并严格执行已生效的预算方案;

3、协助完成各投资项目的评估审计工作

4、完成审计中心计划和目标，并负责实施

任职要求：

1.审计等相关专业本科及以上学历

2.丰富的工程造价、建筑材料、工程设备、建筑工程、房地产行业知识;

3.熟知房地产行业运营和管理、掌握房地产行业的成本核算、税务管理和银行融资的知识技能。熟悉相应的经济法、公司法、合同法、房地产法律法规、土地法律法规、工程建设法律法规等知识;对房地产行业有系统了解