二方审核流程

第一篇：二方审核流程

第二方审核有哪些内容

一、根据采购方的特殊要求和所参照的体系标准不同，所制定的审核内容也不尽相同。通常意义上，第二方审核应包含以下内容：

1、供应商的管理体系的策划和实施程度，如质量、环境、安全健康、综合管理等；

2、供应商的生产线工序能力，包括关键工艺参数、设备、工装能力是否达到要求；

3、从采购、物流、生产计划、生产实施、检验、包装仓储到出货的全过程或部份过程审核；

4、供应商执行采购方工程技术和管理要求的能力和满足程度；

5、法律法规的符合性。

二、第二方审核的流程

1、准备阶段： 第二方审核除了要有根据采购方特殊要求和产品特点制定的审核标准以外，还必须按照一套明确的评估思路、评估方法和汇报方式来开展供应商第二方审核，因此文件准备、人员安排、审核方案和审核时间的确认都是准备阶段必须完成的任务。

2、评审阶段： 第二方审核小组根据确定的评审方案对供应商实施现场审核，审核人员（或会同采购方技术人员）根据标准和采购特定要求对供应商体系和流程展开全方位评估，最终得出评估报告。

3、总结改进阶段： 现场审核完毕后，向供应商提供评审总结报告，采购方可根据评审报告和公司发展规划要求供应商提交整改计划和时间表，后者需制定改进解决方案并按计划推进完成，采购方按期检查改进情况。

4、应用阶段： 根据供应商实际改进状况的检查，采购方可制定调整、筛选供应商等相关决定，密切协助供应商为供应链的持续提高出谋划策。①预选审核：由供应商开发人员发放调查表、报价等资料，必要时，对供方现

场进行初步审核（主要任务就是了解该公司）；然后将预选结果报部门，由部门对预选通过的供方进行准入评审（具体称为选点评审），然后按流程审签，评审通过后，给予供方代码，成为合格供方；提交样件，样件确认后由相关部门组织技术、质量、采购等部门对该供方进行审核，进行PPAP 批准，PPAP 件批准后，成为合格供方可以批量供货。②当出现质量问题时，临时对该供方进行现场过程审核，一般合格供方，根据其产品的重要性和负杂程度，编制日常监督审核计划，对供方过程控制文件、制造过程、采购过程、检验试验过程和质量管理过程进行全面审核，要求供方在审核期间提供连续300 套供货产品生产，确认其过程控制能力和批量生产能力。③针对作坊则没有系统化的操作模式，没有被认可的体系，甚至没有完整的组织结构。审核这类供应商目的要搞清楚（肯定不是看其体系健全，也不是看其所有过程被识别并受控），不要去审核他系统性的东西，什么管理评审呀，什么合同评审呀，审也没有用。理所当然更不需要做什么体系评审和产品审核。更多的关注采购产品的生产流程和过程控制、产能就可以了，对任何一家供应商只要关注以下四个东西就足够了： a、合作意愿 b、产能 c、技术力量 d、过程控制

5、通过审核、辅导等等一系列措施推动其良性发展；就事论事，供方在某一段时间出现严重的质量或交付或被预知潜在的重大事故，第二方审核的目的是帮其分析问题，寻找突破口： ①收集该供应商以往出现的质量问题，并留意供应商对这些问题的改进措施，作为现场审核的重点进行验证； ②在同类供应商中选择供货业绩较好的供应商为参照，特别

是工艺和质量控制方面，进行比较审核； ③在审核前尽可能弄清楚要审核的供应商产品的工艺流程，以便自己在审核时做道心中有数； ④对于那种没有任何体系文件的供应商，可以用其它同类供应商的工艺流程图、质量控制计划进行审核。

第二篇：一方、二方、三方审核区别

一方、二方、三方审核区别

一、第一方、第二方、第三方审核对比

内部审核和管理评审的区别

二、内部审核

内部审核有时也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否持续的满足规定的要求并且正在运行。它为有效的管理评审和纠正、预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有效，可作为组织自我合格声明的基础。在许多情况下，尤其在小型组织内，可以由与受审核活动无责任关系的人员进行，以证实独立性。1组织内审的原因

a）质量、环境及职业健康安全国际化管理体系标准的要求； b）组织管理者自身的一种管理手段；

c）组织履行国家相关法规和其他要求的一种方式； d）组织对一体化管理体系运行不断改进的一种途径；

e)组织进行内部审核的另一方面原因是在外部审核之前发现问题并予以纠正。

2基本要求 审核程序

应建立并保持组织内部审核书面程序。内部审核程序的内容包括：目的，范围，引用标准，定义，审核类别，审核的组织，审核的基本要求，审核人员的确定与责任，审核计划，审核的基本步骤、方法及要求，审核的分析与记录，审核报告的处理，跟踪审核等。内审程序是组织内部审核各项活动总的指导和规定，可包含体系、过程、产品和服务的质量审核，具体操作宜另订细则执行。内审重点

内审的实施重点是验证活动和有关结果的符合性，确定质量管理体系的有效性、过程的可靠性、产品的适用性，评价达到预期目的的程度，确认质量改进（包括纠正和预防）的机会和措施。审核计划

根据标准、程序规定和所审核活动的实际情况及重要性，制定并实施内审计划和专项活动计划。质量管理体系内审应对所有过程和部门进行，在规定时间内（通常为一年）覆盖100%；过程审核应对所有关键过程（工序）和因素进行审核，确保关键过程（工序）和因素进入受控状态；产品质量审核应从适用性角度对最终产品按抽样标准进行定期审核，以期客观反映出产 品质量水平及波动规律；服务质量审核应以顾客要求、投诉为主线，主要进行外部（售前、售中、售后）服务的审核，不断适应、满足顾客要求，减少顾客投诉率。审核客观

审核人员应能保持相对独立性公正性，并经组织管理者专门授权，具备足够资格。审核人员的数量、素质应能满足内审需要。审核资源

组织管理者应提供审核时所需的各种资源（包括人员、近、设备、图表、经费、时间等），以实现审核工作目标。审核结果

质量审核的结果按要求整理、综合，形成报告，并按程序规定被及时有效地传递和充分利用。审核文件

审核工作的所有的文件（包括程序、标准、记录、报告、表格）齐全、适用，格式规划化，保管档案化。纠正措施

对审核中发现的问题采取纠正措施，并实施跟踪与监督，保证纠正系统灵敏有效。

三、第二方审核

第二方审核是由顾客对供方进行的审核。审核结果通常最为顾客购买的决策依据。第二方审核时应先考虑采购产品对最终产品质量或使用的影响程度后确定审核方式、范围，还应考虑技术与生产能力、价格、交货及时性、服务等因素。1审核方式

采购产品质量管理体系审核、采购产品质量审核、采购产品过程质量审核和采购产品特殊要求审核等。第二方审核的范围由审核方决定，可以包括与采购产品有关的过程、场所、部门 第二方审核第典型方式是ISO9001质量管理体系标准被列入供应链中。

2基本流程

供方调查比选 第二方应先调查市场上所有同类产品的供方，并进行初步比选。比选时应考虑产品价格、交货期、声誉、服务、技术和生产能力等因素。比选后，至少确定两家以上同类产品的供方。制定体系审核标准

根据采购产品的质量要求及供方状况，参照ISO9001标准要求，制定体系审核标准，该标准应经第二方的分管领导批准。通知供方

第二方应将体系审核的标准及要求通知供方，并留总够的时间让其准备。供方表示接受后，第二方成立成立审核组，编制审核计划，准备表格、记录等工作文件。必要时派人帮助供方建立体系。实施现场审核

第二方按照审核标准和计划到供方处进行现场审核。提交审核报告

现场审核结束后，应提出审核报告，报告中应对供方作出审核结论。审核结论会有合格、待定、不合格三种。

采购（签订合同）决策

经审核评定为合格的，可发出订单或签订采购合同；评定为待定的，经整改审核符合后再发出订单或签订采购合同；评定为不合格的，不发订单或不签订合同，但应说明理由，并向其提供审核报告。确定控制类型

对合格的供方，第二方应确定控制类型，并实施跟踪审核或派人现场监控。

四、第三方审核

由第三方对组织进行的审核，通常也叫外部审核。由具有第三方认证的机构对组织进行审核，审核通过即可颁发证书。第三方质量管理体系审核主要分为两个阶段。第一阶段是质量管理体 系文件审查，第二阶段是实际运作与特定要求(法律法规、手册、质量管理体系标准)像符程度的审查，第三方审核通常是认证的手段。

1通常步骤 提出申请

由委托方提出审核申请，并对审核范围作最后决定，这一决定应在第三方的协助下作出。第三方在接到申请后，可对受审核方进行初步访问，目的是了解受审核方的规模、特点及管理状况，同时商定所需费用，决定是否接受。在双方达成一致意见后，签订审核（或认证）合同。合同中应包括选定的质量管理体系标准，体系覆盖的产品、过程以及正式审核时间。质量管理体系文件审查

受审核方应按第三方要求提供质量管理体系文件，作为制订审核计划的依据，审核员应评审受审核方质量管理体系文件的充分性（如质量手册或同类文件）文件审查的主要目的是： a)初步判断受审审核方是否满足审核约定的文件要求，确定所申请的审核能否进行； b)了解受审核方得质量管理体系情况，以便制订审核计划。

文件审查合格的，可通知受审方进行下一步审核工作；文件审查不合格的，待受审核方纠正不合格项后，审核员、受审核方均满意时，再继续工作。审核准备

（1）制订审核计划

审核计划应由委托方确认通知审核员和受审核方。当受审核方不同意审核计划中的某项条款时，应当即告知审核组长。这些异议应在审核开始前，由审核组长和受审核方协商解决。（2）组织审核组

审核组长由认证审核机构提名，确定审核组长人选应考虑的问题有： a)是否具备资格（如高级审核员等）

b)是否有受审核方所涉及的注册审核工作业务范围和工作经验 c)对每位聘用的审核装在审核中的表现的评定结果 选定的审核组长将负责审核计划的制订、审核的组织实施及控制、签署审核报告和不合格项报告等工作。

审核组成员由审核组长与审核机构领导商定。确定审核组成员应考虑的问题有： a)资格

b)注册的审核工作及范围 c)专业知识 d)工作的协调能力 e)为受审核方所接受

f)对每位聘用的审核员在审核中的表现的评定结果

必要时，可聘请对审核范围所涉及的技术熟悉的专业人员参加审核工作。有时，审核机构还要进行一次审核前访问，以便收集更具体、详细的信息，做好有关安排。审核员确定后，审核组长应先征求有关审核员的意见后，为每一审核员分派由其负责审核的具体质量管理体系过程或职能部门。（3）工作文件

为提高审核工作效率并规范审核工作，应提供下列工作文件： a)检查表，通常由被指定审核部门的审核员制定； b)记录表，现场审核时记录审核发现的表格 c)报告样式，包括不合格项报告、审核报告的样式 实施审核

（1）首次会议（2）现场审核（3）末次会议 监督审核

五、管理评审

管理评审就是最高管理者为评价管理体系的适宜性、充分性和有效性所进行的活动。1涉及范围 外部机构,客户等对该组织之审核状况、各项组成部门之管理目标达成状况、过程绩效体现和产品符合性评估、纠正措施改善措施成效、各项资源配备之评估。2 管理程序 程序描述：

管理评审策划→管理评审准备→召开评审会→发布评审报告→实施改进 管理评审策划

1、在管理评审前30天，由总经办负责编制《管理评审计划》，经管理者代表审核后，报公司总经理批准。

2、管理评审的频度

一般情况下每年进行一次管理评审。在以下特殊情况下，公司总经理可决定增加管理评审频度： a)公司的组织机构、产品和服务内容、资源、公司经营战略、市场环境发生重大变化或调整时；

b)公司发生重大质量、环境或健康安全事故，或相关方连续投诉时； c)法律、法规、标准及其他要求影响引起管理体系的重大变更时； d)总经理认为必要的其它时机（如第三方审核前）。

3、管理评审参加人员

参加管理评审人员包括最高管理者、管理者代表、有关部门领导、相关人员及员工代表。

4、发布会议通知

总经办在管理评审会议前15天下发《管理评审计划》，通知参加管理评审的所有人员。

5、总经办在召开管理评审会议前5天，发出管理评审会议通知，并作好会议准备。管理评审准备

1、管理者代表负责组织相关职能部门，按《管理评审计划》要求准备相关工作，调查有关情况，收集并提交有关文件和资料。

2、管理评审输入

各部门接到管理评审的通知后，于管理评审会议召开3天前，向总经办提供以下材料：

a)与本部门相关的目标、指标完成情况； b)本部门相关的环境绩效，职业健康安全绩效； c)本部门工作业绩； d)提供的资源满足需要的情况； e)纠正和预防措施的实施情况； f)管理体系的改进建议； g)与本部门相关的其它情况；

 总经办将各相关部门提供的材料汇总、分析后，编写《管理体系运行情况报告》并交管理者代表批准，《管理体系运行情况报告》作为管理评审的输入包含以下内容： a)近期内、外审的评审结果； b)顾客信息反馈； c)相关方关注的问题； d)工作业绩与存在的问题； e)纠正与预防措施实施情况；

f)上次管理评审有关决定和措施的执行情况；

g)可能影响管理体系变更的情况（如：法律、法规的变化，组织机构或产品、活动的变化、外部环境的变化等）；

h)管理方针、目标和指标的适宜性及其实现情况；

召开管理评审会

1、公司总经理依据《管理评审计划》主持评审会议。

2、管理者代表报告公司管理体系运行情况。

3、内审组长汇报内审结果报告。

4、参加评审的人员对于重点要阐述的相关工作进行汇报。

5、与会人员根据管理体系运行情况报告讨论并评审体系运行情况，提出改进的项目与措施。

6、公司总经理对所涉及的评审内容作出评审结论，对评审后的纠正、预防措施明确责任部门和完成日期。

7、总经办负责做好管理评审会议记录并形成管理评审会议纪要，同时负责会议的签到工作。

8、管理评审输出

总经办根据管理评审会议纪要编写《管理评审报告》。《管理评审报告》作为评审输出应包括以下内容：

a)管理评审的目的、时间、参加人员及评审内容； b)管理体系及过程的适用性、充分性、有效性的综合评价和需要的改进； c)管理方针、目标、指标适宜性的评价及需要的更改； d)资源需求的决定和措施；

e)管理评审所确定的改进措施、责任部门和完成日期； 发布评审报告

总经办将《管理评审报告》（包括确定分发范围）提交管理者代表审核，公司总经理批准后，在评审会议结束后的8个工作日内，依据分发范围分发至相关部门、人员。实施改进

根据《管理评审报告》的要求，各部门按《纠正和预防措施管理程序》的规定负责实施改进工作，总经办组织完成验证工作。其他管理要求

记录的管理按《记录管理程序》的规定执行。

附件一：

第二方审核（客户审核）前的准备工作

第二方审核（客户审核）的目的是什么？

目的主要是选择合适的合作伙伴；证实合作方持续满足规定要求，即合作方具有生产某种产品的能力。当客户审核开始的时候，被审核企业要考虑的就是如何能够从客户的要求上查找到自己的不足，进而依据标准的要求，在客户的帮助下，以较少的精力、时间与资源投入，实现有效的质量管理，建立适宜持久的质量管理体系。

作为第二方审核方最主要的任务是对供应商生产过程进行重点审核，就是说要针对不同的产品类型，有目的地针对不同生产企业的产品保证能力、工艺过程、人员素质、产品检测等重点环节进行审核，审核的方式以填写表格和现场审核相结合的方式进行，必要时还将追加某个工艺环节的评审。这样做的目的是保证他们所需的每一个零部件、每一种原辅料都能够优于现有的设计，保证供应商提供的是优良产品。第二方审核有哪些内容？

根据客户方的特殊要求和所参照的体系标准不同，所制定的审核内容也不尽相同。通常意义上，第二方审核应包含以下内容：

供应商的管理体系的策划和实施程度，如质量、环境、安全健康、综合管理等； 供应商的生产线工序能力，包括关键工艺参数、设备、工装能力是否达到要求；

从采购、物流、生产计划、生产实施、检验、包装仓储到出货的全过程或部份过程审核； 供应商执行客户方工程技术和管理要求的能力和满足程度； 法律规的符合性。第二方审核的流程有哪些？ 准备阶段：

第二方审核除了要有根据客户方特殊要求和产品特点制定的审核标准以外，还必须按照一套明确的评估思路、评估方法和汇报方式来开展供应商第二方审核，因此文件准备、人员安排、审核方案和审核时间的确认都是准备阶段必须完成的任务。评审阶段：

公司第二方审核小组根据双方确定的评审方案对供应商实施现场审核，审核人员（或会同客户方技术人员）根据标准和客户特定要求对供应商体系和流程展开全方位评估，最终得出评估报告。

总结改进阶段：

现场审核完毕后，公司向客户方提供评审总结报告，客户方可根据评审报告和公司发展规划要求供应商提交整改计划和时间表，后者需制定改进解决方案并按计划推进完成，客户方按期检查改进情况。应用阶段：

根据供应商实际改进状况的检查，客户方可制定调整、筛选供应商等相关决定，公司将密切协助客户方和供应商为供应链的持续提高出谋划策。

第二方审核需要准备的资料：

1是否有质量体系策划和实施，是否有第三方认证（证书）2是否有品质要求的流程（不合格品流程）3关键工序是否有特别标识（流程标识）

4是否有自我认证品质记录流程（记录控制流程）

5工厂是否有记录内部外部接收的不良率（外部信息流程）6工厂是否有内部测试，如果没有是否又使用外部认可的测试中心（监视和测量控制流程）7管理者代表任命书及程序（管代、客代任命书）8文件更改收发记录（文件控制流程）9客户投诉处理记录（客户抱怨流程）

10质量手册、方针、目标、程序文件、作业指导书、质量标准、QC作业流程以及其他相关质管控文件（手册）11生产现场作业指导书

12不良品退货、让步接收记录（不合格品流程）

13内审、管理评审报告及纠正预防措施记录（管审、内审流程）14来料检验所有来料是否检验（检验和实验控制流程）15有合格供应商名录（供应商控制流程）

16供应商是否有提供原辅材料分析货合格认证（供应商控制流程）17是否有系统退回不合格的物料或销毁（文件控制流程）18检查抽样的数量及次数要求，抽样方式？（进货检验流程）19是否有要求要将不良物料与合格品区分（不合格品流程）20生产管控所有的工作岗位是否有明显标识，工作操作规程 21操作人员是否有自检，每道岗位放置不良品筐（或标识）22首件确认记录

23是否有预防性机械防错（过程防错方法）24关键工序是否有监控（关键设备清单）

25工作环境是否整齐干净有足够的灯光（TPMS气门嘴适用）26产品标号及追溯是否有清楚标识所有物料（半成品）

27生产过程中的产品有标示到哪个阶段如生产中、检验中、测试中（TPMS气门嘴适用）28每个产品是否有标识日期或生产批号（TPMS气门嘴适用）

29有产品的可追溯文件，可以查到所有原物料的信息（产品追溯控制流程）

30生产过程的检验及测试生产过程中的每个步骤及阶段是否都有安排检验（TPMS气门嘴适用）31是否有任何程序可决定样品尺寸（制程设计和开发流程）32不合格的产品是否有了清楚标识如用色标放置到有标识的区域 33不合格的产品存放区域与合格品要有明确的区隔 34是否有检验返修品的程序（重工、返修作业指导书）35检验是否都有针对重点（TPMS气门嘴适用）36最终的检验及测试有检查产品尺寸的程序

37最终检验或测试是否涵盖产品的各个层面以确保无瑕疵（制程设计和开发流程FMEA文件）38对于不合格的产品是否有程序决定如何处理

39有任何不良品范例展示给员工做参考吗（首件比对法）40是否有隔离区放置不合格或损坏的产品 41有检验或测试的设备可供最后检测使用

42是否有内/外部产品检测报告（出货检验作业指导书）

43是否有关键/重点物料自测报告及重金属含量检测报告（监视和测量控制流程）44检验测量及测试设备有周期的检测仪器做校准？校准贴标贴在仪器上吗？（监视和测量控制流程）

45记录所有的设备跟校准到期日（监视和测量控制流程）46有任何设备没有记录或校准日期？（监视和测量控制流程）

有任何程序可找出没校准的仪器用来生产或测试（监视和测量控制流程）

48持续改进内部不良是内部评估还是外部，如果是外部是谁来做（监视和测量控制流程）49是否有采取记录改进措施的程序？改进程序计划有跟客户讨论？

50日常品质状况分析及统计，品质异常分析报告及纠正预防措施记录（统计作业指导）51是否有快速的内部外部客户问题的快速解决方案（现在及未来生产）（客户反馈流程）52产品储存包装出货产品的包装是否有经过测试以确保足够的保护（纸箱进货检验指导书）53产品是否装柜时无损坏（或一点点）而且正确朝上堆叠确保出货安全 54培训所有员工是否都有培训知识 55是否有组织的培训计划

56特定技术岗位操作证（电工证、安全管理员证、质量相关人员上岗证）57有现在的培训记录

58锐利工具工厂是否有档案记录控管锐利的工具 59有分配人员保管这些锐利的工具吗？ 60有档案记录遗失工具的原因

61包装尺寸足够确保没有锐利的工具包在成品内 62设备管理起重设备登记准用证、验收、年检合格证 63锅炉压力容器使用登记证、年检合格证 64发电机房维护及运转测试报告

65生产设备清单及特殊设备的安装、检修及维护记录以及设备使用说明书 66供应商管理供应商评估及选择是否有程序 67是否有合格供应商名录 68对供应商审核有何手段 69如何对供应商进行日常业绩评价 70是否对供应商资料进行管理

71生产现场管理车间生产日报及异常处理、仓库收发记录 72是否配备急救箱配备及进行开放式管理

73现场灭火器是否落实到个人、开放式管理、并定期点检 74配电柜是否落实管理负责人

75员工饮用水区域是否有明显标识并且干净清洁 76员工作业区域是否定置定位标识，并且现场干净整洁 77车间流转物料是否有标识 78现场操作规程是否配备齐全 79不良品是否有展示台 80员工培训资料是否齐全

81合同评审或产前会议记录，工程更改程序 82设计开发管理设计开发控制程序

83设计计划任务书及审核记录 84设计验证记录 85设计产品检测报告

86设计输出（技术文件、物料单、包装形式、使用说明）87设计及工程阶段防错装置测试室管理 88检测仪器清单、仪器检定证书 89测试室温湿度环境控制 90检验人员培训记录 91 93车间有毒有害作业环境检测报告

94工厂是否能证明工厂符合当地废水处理标准 95工厂是否有采取环保行动

96工作场所是否有有害物质清单，管控所有有害物质 97工厂有任何的危险物质？是否有安全地分开储存

二方审核工作准备事项 一、三年内所开立的不符合项报告内容，见附件！

二、2014质量管理体系换证审核，第二阶段的审核时间安排在XX月XX日，附件有审核计划（此次审核的内容包括我司从接单到客户反馈等27个过程），请提前知悉准备； ★请各单位应具体准备事项如下：

1、业务部：a、客户资料（报价合约、品质协议书及其它要求）；b、订单评审；c、客户满意度调查及相关改善措施；d、市场开发、风险评估资料；

2、采购课：a、供方体系开发和管理；b、合格供方明录；c、供应商的考核和管理（供应商考核统计表、供方品质系统评鉴记录表、提供供方的品质协议、合约等资料、供货及时性和准确性及服务的管理）；

3、技术部：a、机车/非机车类APQP资料各一套（届时由技术部主管按老师要求提供）；

b、技术文件的管理；c、工艺变更、验证的相关资料；d、产品审核报告；f、产品的成本测算核定等；

4、生管课：a、生产计划编排、订单的驱动；b、主要原物料库存与需求分析表；c、机械承载及效率分析管理d、安全库存分析；e、业务提供的预估订单；f、标准工时表；g、周转率的管控；h、交期异动的管控；

5、制造部：在现场作业区域各岗位应做到：

a、受控、有效、清晰的加工工艺规范、控制计划、作业指导书置于作业岗位（易取得处）；b、良品与不良品、报废品放入指定区域，并严格区分、放置、标识管理；c、文件中要求活动结果的证据（记录）（流程卡；工序巡检记录表；刀具更换记录；设备点检表；参数记录表；模具验收、检验、验证、更换、维护管理等）；d、检测器具的正确使用和管理；e、以往发生的客诉、品质异常的纠正和预防措施的实施及标准化；f、各类物品是否按区域摆放? 摆放的高度是否有要求并有标识？g、车间各工序有看板管理是否更新； 应特别注意★量具、工具要体现妥善保管及定点放置，不可随意的放置于机台上、物料桶、蓝子等处；★不良品盒子应有的功能要发挥（不可拿来放置量具、工具及废弃的螺等）；★加工工艺规范、控制计划、设备点检卡不可残缺不全，是否对应按所生产的产品规格、机台、检验台张贴；

6、资材课：a、五金、化工、产品（原物料、配件、本体NBW/BW、成品）先进先出管理、记录、标识和防护；b、各类物品是否按区域摆放? 摆放的高度是否有要求并统一？c、不合格物料、呆滞物料的管理、记录、标识和防护；

7、工务部：a、设备设施检修计划及实施状况；b、设备预知性维护活动结果的证据；c、关键设备备品管理及应急计划；d、易耗品定期更换记录；

8、品保部：a、进、出货检验管理及活动结果的证据和依据；b、制程检验和试验活动结果的证据和依据；c、抱怨（抱怨供方和内外客户抱怨）回复及改善措施如何传递相关人员的证据；d、检测器具的清单、校正计划、校正记录及维修维护后不合格的处理证据；新产品制程设计开发阶段测量系统资料（MSA）；f、环保产品的ROSS检测报告；g、制造过程审核信息；内部审核报告；

9、人事课：a、人力资源的管理（人员要求、招聘、入职培训、岗前培训、外训）及分析；b、培训计划执行；c、特殊岗位持证上岗管理；d、座位牌准备；

10、总经理室：提供合约审查管理办法；

11、精工部：a、准备该公司产品的APQP资料；b、铝材的进、出货检验管理及活动结果的证据和依据；制程检验和试验活动结果的证据和依据；c、在现场作业区域应做到的同上述制造部要求。

第三篇：信用证审核流程

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

信用证的审核

许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。

收到信用证后检查和审核的要点：

(一).检查信用证的付款保证是否有效。

应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：

1.信用证明确表明是可以撤消的；

此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；

2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；

3.信用证未生效；

4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。

5.信用证密押不符；

6.信用证简电或预先通知；

7.由开证人直接寄送的信用证;

8.由开证人提供的开立信用证申请书;

(二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。

应特别注意下列情况:

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。

2.信用证在国外到期。

规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。

3．如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。

(三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。

受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

带来不便。

(四).检查装期的有关规定是否符合要求。

逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款。

检查信用证规定的装期应注意以下几点:

1.能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。

2.实际装期与交单期时间相距时间太短;

3.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；

(五).检查能否在信用证规定的交单期交单。

如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

交单期通常按下列原则处理：

1．信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；

2．信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天；

应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：

1.生产及包装所需的时间。

2.内陆运输或集港运输所需时间。

3.进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。

4.申领出口许可证/FA产地证所需的时间（如果需要）。

5.报关查验所需的时间。

6.船期安排情况。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

7.到商会和/ 或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。

8.申领检验证明书如SGS验货报告/OMIC LETTER或其他验货报告如客检证等所需的时间。

9.制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。

10.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。

(六).检查信用证内容是否完整。

如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第 500号即<<跟单信用证统一惯例解释通则》，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行。

(七).检查信用证的通知方式是否安全、可靠。

信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

受益人的。这种方式的信用证通知比较安全，因为根据国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到下列情况之一的应特别注意：

1.信用证是直接从海外寄给您单位的，那么您单位应该小心查明它的来历。

2.信用证是从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。

对于上述情况，应该首先通过银行调查核实。

(八).检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。

主要检查内容有：

1.信用证金额是否正确。

2.信用证的金额应该与事先协商的相一致。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

3.信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。

4.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。

5.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。

6.检查币制是否正确。

如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。

(九).检查信用证的数量是否与合同规定相一致。

应注意以下几点：

1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。

2.特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

用。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。

(十).检查价格条款是否符合合同规定。

不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。

如：合同中规定是：FOB SHANGHAI AT USD

根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定： CIF NEW YORK AT USD 对此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。

(十一).检查货物是否允许分批出运。

除信用证另有规定外，货物是允许分批付运的。

特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

(十二).检查货物是否允许转运。

除信用证另有规定外，货物是允许转运的。

(十三).检查有关的费用条款。

主要内容有：

1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；

2.银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；

(十四).检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。

主要有：

1.一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。

2.由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

3.信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等。

(十五).检查信用证中有无陷阱条款。

应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险：

1.1/3 正本提单直接寄送客人的条款。

如果接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。

2.将客检证作为议付文件的条款。

接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响安全收汇。

(十六).检查信用证中有无矛盾之处。

如:明明是空运,却要求提供海运提单;--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

明明价格条款是FOB,保险应由买方办理,而信用证中却要求提供保险单;

(十七).检查有关信用证是否受国际商会丛刊第500号 <<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束。明确信用证受国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束可以使我们在具体处理信用证业务中,对于信用证的有关规定有一个公认的解释和理解.避免因对某一规定的不同理解产生的争议。

(十八).对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询,得到他们的帮助。

信用证的修改

通过对信用证的全面审核,如发现问题,应分别情况及时处理.对于影响安全收汇,难以接受或做到的信用证条款,必须要求国外客人进行修改。

信用证修改的规则如下:--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

1.只有买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证;

2.只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改。

修改信用证应注意以下几点:

一.凡是需要修改的内容,应做到一次性向客人提出,避免多次修改信用证的情况。

二.对于不可撤消信用证中任何条款的修改,都必须取得当事人的同意后才能生效。

对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式:

1.受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知;

2.受益人以行动按照信用证的内容办事。

三.收到信用证修改后,应及时检查修改内容是否符合要求,并分别情况表示接受或重新提出修改。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

四.对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝.部分接受修改中的内容是无效的。

五.有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实,有效;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。

六.明确修改费用由谁承担.一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。

--------------------------精品 文档-------

第四篇：生产审核流程

生产企业“免、抵、退”税审核

一、退税申报受理

1、工作职责：

退税申报受理岗位负责受理出口企业及特定退税企业的退税申请，负责审核企业是否在规定的期限内申报、申报的退税资料是否完整，是否按规定装订，各类申报表的填列是否完整，各类印章是否齐全，审核各种申报表注明的资料与所附资料是否相符，经审核发现申报不符合要求的，应将申报的资料退回企业重新申报。核对无误的方可受理申报，并在企业报送的退免税申报审核传递表上签字，将正式申报数据读入《出口货物退（免）税信息管理系统》，并做好签收台帐，将申报资料传递至出口退税审核岗位。

2、工作标准：：

（一）资料验收：

1、生产企业退（免）税申报需提供的资料： 企业网上正式申报的申报记录 退（免）税申报审核传递表 退（免）税预审通过明细表 退（免）税预审未通过明细表 申请调整予以申报明细表 预审未通过结转下期申报明细表

《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》及电子数据 《生产企业增值税纳税情况汇总表》 《增值税纳税申报表》

《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子数据，附以下凭证： 出口货物报关单（出口退税专用联）

出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明 出口商品专用发票

代理出口货物证明（委托代理企业须提供）

有进料加工业务的还须填报《生产企业进料加工贸易免税申报表》 主管退税部门要求提供的其他资料

利用国际金融组织或外国政府贷款，采取国际招标方式由国内生产企业中标销售的机电产品还应按规定提供以下资料：

A招标单位所在地主管国税局签发《中标证明通知书》

B由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）

C中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同

D中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单

E销售中标机电产品的普通发票或外销发票

F中标机电产品用户收货清单

1、验收资料是否齐全，申报时间是否在每月15日前，装订是否符合要求（用专用的牛皮纸封面、封底装订并包角，每本资料厚度不得超过2公分），资料不齐全或不符合申报要求的退还纳税人。

3、核对无误的受理申报，在企业报送的退免税申报审核传递表上签字，将正式申报数据读入《出口货物退（免）税信息管理系统》，将申报资料传递至出口退税审核岗位。

工作时限：

1个工作日完成。

二、人工审核：

1、政策审核（1）申报时限的审核：

出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准延期申报外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。

实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业申报的截止日期为按出口之日起计算90日的当月退税申报期的最后一天，出口之日起计算90日已超过当月退税申报期最后一天的，顺延至次月的退税申报期的最后一天。

生产企业出口货物退税每月申报一次，1-15日为申报期，凡15日为节假日的不得顺延，应提前至上一工作日正式申报。

（2）延期申报的审核办理

凡符合下列情况的，可在出口之日起90日内（报关单出口日期为准）申请延期申报，凡超过90日申请的、申请延期申报理由不属下列情形的、税务机关要求提供的资料不全的，不予批准延期申报，延期最长不超过3个月。

1、出口企业出口货物纸质退税凭证丢失，按有关规定可以补办的，需提供出口发票复印件、退税机关出具的补办报关单证明复印件。

2、出口企业出口货物纸质退税凭证内容填写有误，按有关规定可以更改的，需提供出口发票和出口报关单复印件、形式发票复印件、舱单或提单复印件。

3、出口货物需办理部分退运或退换手续的，需提供出口发票和出口报关单复印件，部分退运或退换的协议或合同复印件。

4、电子口岸执法系统无结关信息，不能做提交报送，需到海关补录信息的，需提供出口发票和出口报关单复印件，电子口岸查询报送无此信息的屏幕打印件。

5、不可抗力、其它特殊原因或特殊出口货物，需提供相关证明材料。

（3）企业范围的审核：审核是否属于政策规定的可享受出口货物“免、抵、退”税政策的企业范围。

（4）货物范围的审核：审核是否属于政策规定的可享受“免、抵、退”税政策的货物范围。

（5）计税依据的审核：审核是否按出口发票上的FOB价计算“免、抵、退”税。

（6）出口货物退税率的审核：审核企业申报的出口货物退税率是否与国家税务总局下发的商品码库中注明的退税率一致。有退税率调整的按执行时间使用相应的退税率。

（7）进料加工贸易的审核：审核进料加工复出口货物是否办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》，进口料件计划分配率、进口料件免税组成计税价格、进口料件免抵退税抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的计算是否正确。

2、退税申报凭证资料完整性、齐全性的审核：

（1）、申报出口退（免）税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。

（2）、审核企业申报出口货物退（免）税的凭证与出口货物退（免）税申报表明细内容是否一致。还应重点关注：企业申报时计量单位换算、出口商品码使用是否正确。

（3）、审核申报表与申报表之间逻辑关系是否正确；（4）、审核企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据和出口货物退（免）税申报表是否一致。

3、原始单证合法、有效性的审核：

（1）出口货物报关单(出口退税专用联)的审核

审核报关单是否为出口退税专用联;

审核报关单上是否加盖了在税务机关备案的海关验讫章;

审核贸易方式是否是为可退税贸易方式；

审核出口商品是否为可退税商品；

审核经营单位代码和名称是否与退税申报企业的海关代码和名称一致，不一致的是否附《代理出口货物证明》并在报关单上加盖“已开代理证明”印章；

审核出口日期是否已超出税务机关按规定可接受的申报日期；

审核各项目是否齐全并且与其他退税凭证、报表逻辑关系一致；

（2）出口商品发票的审核

审核出口发票是否为出口专用发票，由税务机关统一印制并套印发票临制章；

审核出口发票是否按财务会计制度、对外贸易制度及税务机关有关规定开具；

审核出口发票上的企业名称是否与退税申报企业的名称一致，若不一致是否提供《代理出口货物证明》；

审核出口发票上的企业印章和法人印章是否齐全；

审核各项目是否齐全并且与其他退税凭证、报表逻辑关系一致；（3）报关单(或代理出口货物证明)与出口发票之间逻辑关系对审 审核报关单的“经营单位”名称与出口发票的企业名称是否一致，不一致的是否提供《代理出口货物证明》；

审核报关单的“商品名称、规格型号”是否与出口发票的名称、规格一致，不一致的是否合理；

审核报关单的“数量及单位”是否与出口发票的数量、单位一致；

审核报关单的“单价、总价、币制”是否与出口发票的单价、总值、币别一致，不一致的是否合理；

审核报关单的“成交方式”是否与出口发票上注明的一致；

如果是委托代理出口货物，则审核代理出口货物证明有关内容与核销单有关内容是否一致；

（4）代理出口货物证明的审核

审核代理出口货物证明是否由受托方所在地主管退税机关开具并加盖退税机关印章；

审核委托企业名称是否与退税申报企业的一名称一致；

审核受托企业代码和名称是否与所附报关章的经营单位代码和名称一致；

审核各项目是否齐全并且与其他退税凭证、报表关系一致；（5）出口收汇核销单的审核

审核核销单是否为出口退税专用联；

审核核销单上是否加盖了在税务机关备案出口已核销印章；

审核出口单位是否与退税申报企业的名称一致，若不一致是否提供《代理出口货物证明》;

审核单位代码是否与退税申报企业的法人代码一致；

审核各项目是否齐全并且与其他退税凭证、报表逻辑关系一致；

（6）远期收汇证明的审核

审核远期收汇证明是否加盖外经贸主管部门退税稽核专用章；

审核远期收汇证明是否加盖企业印章；

审核远期收汇证明的申报出口企业、出口企业海关代码是否与退税申报企业的名称、海关代码一致；

审核收汇方式、天数等项目是否符合对外贸易的有关规定；

审核各项目是否齐全并且与其他退税凭证、报表逻辑关系一致；（7）中标机电产品办理“免、抵、退”税所需凭证的审核

招标单位所在地国税局签发的《中标证明通知书》：审核中标证明通知书上是否有招标单位所在地主管退税机关的审核意见、加盖公章及负责人签字；审核中标证明通知书上是否加盖招标单位公章，及由招标机构负责人签字；审核中标证明通知书的企业名称是否与退税申报企业的名称一致；审核中标证明通知书各项目是否齐全，数量、金额等内容与所附清单及其他凭证的有关内容是否一致；

由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)：审核中标证明是否加盖招标公司或其他招标组织印章；审核中标证明的中标企业名称与申报退税企业(中标人)的名称是否一致；审核中标证明的有关内容与中标证明通知书等凭证的有关内容是否一致；

中标人与中国招标公司或其他国内招标组织签订的供货合同(协议)：审核供货合同的卖方名称与申报退税企业的名称及与中标证明通知书、中标证明的中标人名称是否一致；审核供货合同是否有卖方、买方负责人的签字；审核供货合同的机电产品名称、数量、金额等有关内容是否与其他凭证的机电产品名称、数量、金额等有关内容一致；

中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单：审核发货单的发货企业名称是否与申报退税的企业(中标人)名称一致；审核发货单的收货企业名称是否与中标证明通知书的项目名称一致；审核发货单的设备名称、数量等内容是否与其他凭证的设备名称、数量等内容一致；

中标机电产品用户收货清单：审核收货清单的项目名称是否与中标证明书的项目名称一致；审核收货清单的收货企业名称是否与发货单的收货企业名称一致并加盖收货企业印章；审核收货清单的卖方是否与申报退税企业(中标人)名称一致；审核收货清单的设备名称、数量等内容是否与发货单的设备名称、数量等内容一致，并且与其他凭证有关内容一致；

销售中标机电产品的普通发票或外销发票：审核发票的企业名称是否与退税申报的企业名称一致；审核发票的机电产品名称、数量、金额等有关内容是否与其他凭证的有关内容相符。

三、电子审核

（一）、审核程序

计算机审核程序，包括确定审核企业、自动审核、审核疑点调整、审核确认等四个步骤：

1、确定审核企业。将待审核的企业申报数据组织到到审核区，确认该批申报的所属期进行审核。

2、自动审核。进入审核后，由系统自动对申报数据进行自身逻辑关系检查及与外部信息对审等处理。

3、审核疑点调整。经系统审核后，自动产生审核疑点。疑点调整人员根据审核疑点处理办法，按规定的权限范围内进行疑点处理，直至审核获得通过。疑点的调整必须在政策允许的范围内进行，如果属于申报违反政策而产生的疑点，则不能调整，也不能“人工挑过”。对需要进一步调查的疑点可转至相应的调查岗位，根据调查结果确定审核结论。

4、产生审核结果。系统在进行审核计算后显示审核结果，产生本次该企业的退税额，打印《生产企业出口货物免、抵、退税审批汇总表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》，正式将本次审核结果提交审批，经领导审批后打印《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单》。

（二）、审核内容：（1）自身逻缉审核：

（a）数据唯一性审核、数据有效性审核；（b）审核贸易性质：贸易性质代码

（c）审核商品：该商品代码是否存在、是否为基本商品；计量单位是否一致；是否为禁止出口商品或不退税商品（进料加工除外）、免税商品；

（d）审核税率：审核出口货物适用增值税退税率是否准确；

（e）审核单证：该报关单是否已开具过补办报关单证明，退运已补税证明，代理出口证明，出口转内销证明等单证。

（f）进料加工数据逻缉关系审核：该进料加工性质退税数据的进料加工手册登记号是否已经作备案登记，计划分配率是否与进料加工手册登记库中相应数据一致，该进料加工手册尚未进行核销，出口销售额与应核销海关免税进口料件组成计税价、应抵扣税额、不予抵扣税额抵减额的计算关系是否正确等。

（2）外部审核：

（a）与出口报关单电子信息进行核对。审核申报数据的出口报关单号码是否在出口报关单电子信息中，出口报关单电子信息中相应数据是否未被设臵挑中标志；申报的退税率不应高于报关单电子信息中商品代码数据对应的退税率，申报的退税数据美元离岸价与出口报关单电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。

（b）与代理出口证明电子信息进行核对。审核申报数据的代理出口证明号码在代理出口证明电子信息中，代理出口证明电子信息中相应数据未被设臵挑中标志，申报的退税率不应高于代理出口证明电子信息中商品代码数据对应的退税率，申报的退税数据美元离岸价与代理出口证明电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。

（c）与收汇核销单电子信息进行核对。申报数据的收汇核销单号码在收汇核销单电子信息中，收汇核销单电子信息中相应数据未被设臵挑中标志。

（3）综合审核

根据系统设定的计算方法，审核并计算“免、抵、退”税额。

（三）工作时限： 每月23日前完成。

（四）资料归档：

企业装订申报的出口退免税申报资料

《生产企业出口货物免、抵、退税审批汇总表》 后附《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单》。

生产企业“免、抵、退”税审核常见疑点及处理方法

1、错误级别标志

“ ” 仅产生提示性疑点，不臵错误标志；

“Ｗ” 警告标志，可人工挑过；

“Ｅ” 错误标志，慎做人工挑过；

“Ｒ” 审核通过标志；

“Ｐ” 已人工挑过标志。

对基本审核和综合审核标志为“Ｒ”或“Ｐ”的，才表明是审核通过的数据，2、常见疑点问题的处理

一、退税申报超期（出口之日起90日内未申报退税）

1、审核基本原则：

退税申报的读入日期与申报的出口日期之差不应超过90天。

2、产生原因：

企业因特殊的生产经营方式或其他原因未在规定的期限内进行退税申报。

3、调整规则：

1）核实已经过税务机关审批确认的“延期申请报告”。核实无误的，予以人工挑过； 2）未申请“延期申请报告”或经核实不符规定的，不予处理，应按规定计算补征税。

二、免税明细电子信息中无此出口发票号码（XXX）

1、审核基本原则：

出口企业在向主管征税机关进行免税申报和向主管退税机关进行退税申报时，免税申报数据应与退税申报数据中的出口发票号码保持一致。

2、产生原因：

1）出口企业进行免税申报时，出口发票号码填录错误。2）出口企业进行退税申报时，出口发票号码填录错误。3）出口企业未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。4）征税机关尚未将该出口企业的免税电子信息传递给退税机关。

3、调整规则：

1）出口企业进行免税申报时，出口发票号码填录错误的，由企业填写《征免税发票订正表》，经检查核实后予以订正。

2）出口企业进行退税申报时，出口发票号码填录错误的，经检查核实后进行订正。

3）出口企业未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报的，暂不处理，待清算时作补税处理。

4）征税机关尚未将该出口企业的免税电子信息传递给退税机关的，暂不处理，待该信息由征税机关传递后再重新审核。

三、报关单电子信息中无此报关单号（XXX）

1、审核基本原则：

出口企业向主管征税机关进行免税申报时，申报的出口报关单号应包含在海关报关单电子信息中。

2、产生原因：

1）出口企业在进行退税申报时，出口报关单号码录入错误。2）海关报关单电子信息中报关单号码与实际报关单号码不符，主要是指基层海关录入错误或数据传递过程中发生错误。3）海关报关单电子信息滞后，即可能在以后几个月内传递。

3、调整规则：

1）出口企业在进行退税申报时出口报关单号码录入错误的，经检查核实后订正调整。

2）海关报关单电子信息中报关单号码与实际报关单号码不符的，可以发函调查，回函证明真实后进行人工挑过处理。

3）报关单电子信息滞后的，待电子信息到达后再进行电子审核。

四、总局代理出口证明数据中无此代理出口证明号（XXX）

1、审核基本原则：

出口企业向税务机关进行退税申报时，申报的代理出口证明号应包含在代理出口证明电子信息中。

2、产生原因：

1）出口企业在进行退税申报时，代理出口证明号码录入错误。2）代理出口证明电子信息中代理出口证明号码与实际代理出口证明号码不符，主要是指代理出口证明出具的税务机关录入错误或数据传递过程中发生错误。

3）代理出口证明电子信息滞后。

3、调整规则：

1）出口企业填录错误的，经检查核实后订正调整。

2）代理出口证明电子信息中代理出口证明号码与实际代理出口证明号码不符的，应发函调查，回函证明真实后进行人工挑过处理。3）代理出口证明电子信息滞后的，不调整。待电子信息到达后再进行电子审核。

五、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围

1、审核基本原则：

出口企业以海关报关单作为出口凭证进行退税申报时，其申报的美元离岸价与海关报关单电子信息中相对应的美元离岸价之差应在规定的合理范围内。

2、产生原因：

1）出口企业填报《生产企业出口货物退税申报明细表》时，美元离岸价填写错误或录入错误。

2）总局下传的海关报关单电子信息与海关报关单的有关内容不一致。3）海关信息中的美元离岸价由于运保费的预估超出了误差范围。4）系统审核规则配臵中，出口美元离岸价之差的规定范围不合理。

3、调整规则：

1）出口企业填报《生产企业出口货物退税申报明细表》时填写错误或录入错误的，经核实后，将原数据订正。

2）总局下传的海关报关单电子信息与海关报关单的有关内容不一致的，属海关报关单电子信息错误的，经发函核实后，进行人工挑过，并说明挑过理由。

3）经核实，属于海关信息中的美元离岸价由于运保费的预估超出了误差范围的，可以据实计算离岸价进行人工挑过处理，但需提供有关运保费的凭证。

4）系统审核规则配臵中，出口美元离岸价之差的规定范围不合理的，调整审核配臵中出口美元离岸价之差的范围。

六、海关数据曾被（XXX）挑过。

1、审核基本原则：

报关单分项录入申报，报关单上第一条在报关单号码（后9位）后加001，第二条加002……以此类推。一条报关单数据只能申报一次。

2、产生原因：

1）出口企业申报退税时，录错报关单号（本次申报错误或已挑过的报关单号对应的申报数据录入错误）。2）该海关数据已经申报过一次，重复申报。

3、调整规则：

1）出口企业填报《生产企业出口货物退税申报明细表》时填写错误或录入错误的，经核实后，将原数据订正。

2）经核实，该海关关单已经申报过一次，确系重复申报数据的，不予挑过。

七、该商品不是基本商品

1、审核基本原则：

出口退税申报表中的商品代码必须是有基本商品标志的商品代码，有扩展码的必须根据情况选择适当的扩展码。

2、产生原因：

1）出口企业申报退税时，录错商品代码；

2）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；

3、调整规则：

1）出口企业商品代码填录错误的，经核实后，将原数据订正。2）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，必须根据情况选择适当的扩展码。经核实后，将原数据订正

3）此疑点不可人工挑过。

八、禁止出口商品或不退税商品

1、审核基本原则：

出口退税货物范围必须是国家允许出口的商品和可退税商品。

2、产生原因：

1）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；

2）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码;3）不予退税的货物申报了退税。

3、调整规则：

1）经核实，属于出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息。

2）经核实，确系不予退税的货物，撤销该笔退税申报，应按规定作补征税处理。

3）此疑点不可人工挑过。

九、商品代码（XXX）不存在

1、审核基本原则：

出口退税申报表中的商品代码必须是在商品代码库中存在的有效代码

2、产生原因：

1）出口企业申报退税时，录错商品代码；

2）国家下发新的商品代码库后，企业没有及时升级；

3、调整规则：

1）出口企业商品代码填录错误的，经核实后，将原数据订正。

2）因没有升级代码库的原因，升级代码库后重新申报

3）此疑点不可人工挑过。

十、申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等

1、审核基本原则：

出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码必须一致。

2、产生原因：

1）出口企业申报退税时，录错商品代码；

2）出口企业网上审核报送时，未仔细核对原始单证和电子信息的内容，导致两者商品码不一致。

3、调整规则：

1）出口企业商品代码填录错误的，经核实后，将原数据订正。2）经核实，属企业网上审核报送错误的，须自行联系口岸海关更正。

3）此疑点不可人工挑过。

十一、海关登记册号（XXX）尚未登记。

1、审核基本原则：

进口料件申报明细表中的海关登记册号，必须在进料加工登记表中登记。

2、产生原因：

1）出口企业在办理进口料件申报时，录错海关登记册号；

2）出口企业未进行手册登记就申报进口料件；

3）上年结转未转入本系统中。

3、调整规则：

1）经核实，属于出口企业未进行手册登记就申报进口料件的，应先办登记再申报；

2）属上年结转未转入本系统的，应按规定将上年数据转入本系统中。

3）此疑点不可人工挑过。

第五篇：ISO9001审核流程

ISO9001质量管理体系认证流程

一、审核前准备工作：

1.提供公司的营业执照和组织机构代码证复印件、公司的工艺流程图、生产流程图

2.制定质量手册、程序文件、作业指导书和检验规范及与产线密切相关的记录表单

3.提供给认证机构对应的一二阶文件

具体内容见下：

1、制定质量手册－根据ISO9001质量管理体系标准和公司的实际经营情况核对执行，注公

司的关键岗位、有无外包过程、公司的质量目标、组织架构图等。

2、程序文件的编辑

（1）文件控制程序

流程内容：

1.一二三四阶文件的制作、评审、发行、更改、再发行、作废。该过程的制作权限的限定

2.文件的要求

3.文件的编码原则

（2）记录控制程序

流程内容：

1.记录的存在形式

2.记录的记录、搜集、保存、查阅、销毁

3.记录的保存要求

（3）内部审核程序

1.内部审核的分类（按时间：临时和及两种审核的条件）

2.审核的方式（文件和现场）

3.审核方法

4.审核员的条件

5.审核的执行

6.审核缺失报告和总结报告的编写及编码原则

（4）不合格品控制程序

1.不合格品的分类（来料、半成品、成品）

2.不合格品的处理方式

（5）纠正与预防措施控制程序

1.不合格或潜在不合格的来源（内部审核、管理评审、客户投诉等）

2．对应的报告及短长期改善方法

（6）方针目标控制程序由各部门自己制定考核指标然后回传

（7）教育训练控制程序

1.年底调查

2.计划

3.月度计划

4.教育训练考核方式

5.教育训练记录保存

（8）采购控制程序

（9）顾客满意度调查程序

（10）来料检验控制程序

（11）产品防护控制程序

（12）仪器设备管理程序

（13）管理评审控制程序

（14）灾害恢复控制程序

（15）客户财产控制程序

（16）产品的标识与追溯控制程序

三、抽样审核

1.了解公司的工艺流程

2.体系的审核（关键岗位、外包过程、公司的方针目标的制定、公司的组织架构、外来

文件的识别和控制）

3.关键岗位的控制参数、手册和程序文件中的方针目标的一致性

4.来料检验中的异常处理

5.制程巡检中的异常处理

6.仪器校验

7.设备保养记录

8.合格供应商名录及对应的供应商的基本资料表

9.客户满意度调查表及评审表

10.出货检验报告异常处理

11.首件检验记录表

缺失项的确认及开立缺失报告

产品的竞争已转化为商业模式的竞争打造商业平台

注：客户时间有限，一定要突出主打产品以化整为零的方式进行宣传

商业模式：

1.针对不同的产品制定对应的宣传广告

（1）广告注意事项：

1.发布广告平台的限制

2.主打的产品及对应的客户群体（客户上网的心理需求：要用自己的产品抢占客户有限的大脑空间）比如说：试纸对象；women心理：可以准确的判断、且不会产生副作用（正品）＝真假的辨别方法shame :以礼品的形式快递

3.产品所在的位置

制定每种产品的网页浏览指标、销售指标、并分析未达目标的改善措施及确认措施的有效性。

4.有点出发、向外扩散