2013国资年报审核流程

第一篇：2013国资年报审核流程

连云港市国有资产统计年报编报及审核流程

一、正确安装年报软件。严格依据安装说明按步骤规范安装：上年度软件、上年度参数更新、本年度软件、本年度参数更新。

二、正确设置关联任务。

三、填写统计数据。装入上年统计数据，依据年度财务报表填写本年数据。

四、进行树形结构维护。

五、进行审核。

1、公式审核

不得出现错误记录，特殊情况需做说明。

2、枚举字典审核 不得出现错误。

3、表完整性检查

最重要四张主表有无少表、空表，其次上交表、国有资产变动表、基本情况表。

差额表中不得有非抵消数据。

4、节点检查、树形结构检查 不得有误。

5、附报文档检查

应将审计报告电子版、编报说明和财务分析添加进附报文档中。

6、户数核对

“可能有误的单位”不得出现错误，减少户需录入减少原因。

7、经营规模审核和行业代码审核

在“高级”——“参数设置”——“公式设置方案管理”中选择“经营规模审核”和“行业代码审核”，再点击“审核”——“公式审核”进行审核。

8、过录表审核

重点审核：人数、工资、保险、折旧、封面等。以下情况需要写说明： 人数异常变动 人均工资异常变动 实发工作占比异常 社会保险异常 其他异常情况

折旧费用、封面审核出错的必须更正。

负责人薪酬为工资总额的一部分，不得高于工资总额。国有资产总量审核不得出现数字。

9、与上年数核对

尽量不出现数字，确实与上年数核对有误需做说明。

第二篇：建筑业年报财务表审核注意事项

建筑业年报财务表审核注意事项 在年报财务报表审核中，要注意以下几个指标：

1、本年折旧。本年折旧要与固定资产原价相匹配，注意折旧率为原值的5%。

2、上缴税金。上缴税金是管理费用中的税金与营业税金及附加的总和，注意，上缴税金占主营业务收入的比重在3%左右。

3、应付职工薪酬。注意和602-1表中工资总额的匹配，注意报酬与职工人数的匹配。

4、营业盈余（在财务表中）=营业利润-投资收益-公允价值变动收益（注意与国内同行业盈利水平相当）。

第三篇：QS审核流程

QS审核流程

许可证申办程序

食品生产加工企业按照下列程序申请获得食品生产许可证：

１.食品生产加工企业按照地域管辖和分级管理的原则，到所在地的市（地）级以上质量技术监督部门提出办理食品生产许可证的申请；

２.企业填写申请书，准备相关材料，然后报所在地的质量技术监督部门；３.接到质量技术监督部门通知后，领取《食品生产许可证受理通知书》；４.接受审查组对企业必备条件和出厂检验能力的现场审查；

５.符合发证条件的企业，即可领取食品生产许可证及其副本。

办证工作日须知

一、申请阶段

15个工作日

从事食品生产加工的企业（含个体经营者），应按规定程序获取生产许可证。新建和新转产的食品企业，应当及时向质量技术监督部门申请食品生产许可证。省级、市（地）级质量技监部门在接到企业申请材料后，在15个工作日内组成审查组，完成对申请书和资料等文件的审查。企业材料符合要求后，发给《食品生产许可证受理通知书》。20个工作日

企业申报材料不符合要求的，企业从接到质量技术监督部门的通知起，在20个工作日内补正，逾期未补正的，视为撤回申请。

二、审查阶段

40个工作日

企业的书面材料合格后，按照食品生产许可证审查规则，在40个工作日内，企业要接受审查组对企业必备条件和出厂检验能力的现场审查。现场审查合格的企业，由审查组现场抽封样品。

10个工作日（1）

审查组或申请取证企业应当在10个工作日内（有特殊规定的除外），将样品送达指定的检验机构进行检验。

10个工作日（2）

经必备条件审查和发证检验合格而符合发证条件的，地方质量技监部门在10个工作日内对审查报告进行审核，确认无误后，将统一汇总材料在规定时间内报送国家质检总局。10个工作日（3）

国家质检总局收到省级质量技监部门上报的符合发证条件的企业材料后，在10个工作日内审核批准。

三、发证阶段

15个工作日

经国家质检总局审核批准后，省级质量技监部门在15个工作日内，向符合发证条件的生产企业发放食品生产许可证及其副本。

许可证相关时间

证书

食品生产许可证的有效期一般不超过5年。不同食品其生产许可证的有效期限在相应的规范文件中规定。

换证

在食品生产许可证有效期满前6个月内，企业应向原受理食品生产许可证申请的质量技术监督部门提出换证申请。质量技术监督部门应当按规定的申请程序进行审查换证。年审

对食品生产许可证实行年审制度。取得食品生产许可证的企业，应当在证书有效期内，每满1年前的1个月内向所在地的市（地）级以上质量技术监督部门提出年审申请。年审工作由受理年审申请的质量技术监督部门组织实施。年审合格的，质量技术监督部门应在企业生产许可证的副本上签署年审意见。

变更

食品生产加工企业在食品原材料、生产工艺、生产设备等生产条件发生重大变化，或者开发生产新种类食品的，应当在变化发生后的3个月内，向原受理食品生产许可证申请的质量技术监督部门提出食品生产许可证变更申请。受理变更申请时，质量技术监督部门应当审查企业是否仍然符合食品生产企业必备条件的要求。

企业名称发生变化时，应当在变更名称后3个月内向原受理食品生产许可证申请的质量技术监督部门提出食品生产许可证更名申请。

第四篇：二方审核流程

第二方审核有哪些内容

一、根据采购方的特殊要求和所参照的体系标准不同，所制定的审核内容也不尽相同。通常意义上，第二方审核应包含以下内容：

1、供应商的管理体系的策划和实施程度，如质量、环境、安全健康、综合管理等；

2、供应商的生产线工序能力，包括关键工艺参数、设备、工装能力是否达到要求；

3、从采购、物流、生产计划、生产实施、检验、包装仓储到出货的全过程或部份过程审核；

4、供应商执行采购方工程技术和管理要求的能力和满足程度；

5、法律法规的符合性。

二、第二方审核的流程

1、准备阶段： 第二方审核除了要有根据采购方特殊要求和产品特点制定的审核标准以外，还必须按照一套明确的评估思路、评估方法和汇报方式来开展供应商第二方审核，因此文件准备、人员安排、审核方案和审核时间的确认都是准备阶段必须完成的任务。

2、评审阶段： 第二方审核小组根据确定的评审方案对供应商实施现场审核，审核人员（或会同采购方技术人员）根据标准和采购特定要求对供应商体系和流程展开全方位评估，最终得出评估报告。

3、总结改进阶段： 现场审核完毕后，向供应商提供评审总结报告，采购方可根据评审报告和公司发展规划要求供应商提交整改计划和时间表，后者需制定改进解决方案并按计划推进完成，采购方按期检查改进情况。

4、应用阶段： 根据供应商实际改进状况的检查，采购方可制定调整、筛选供应商等相关决定，密切协助供应商为供应链的持续提高出谋划策。①预选审核：由供应商开发人员发放调查表、报价等资料，必要时，对供方现

场进行初步审核（主要任务就是了解该公司）；然后将预选结果报部门，由部门对预选通过的供方进行准入评审（具体称为选点评审），然后按流程审签，评审通过后，给予供方代码，成为合格供方；提交样件，样件确认后由相关部门组织技术、质量、采购等部门对该供方进行审核，进行PPAP 批准，PPAP 件批准后，成为合格供方可以批量供货。②当出现质量问题时，临时对该供方进行现场过程审核，一般合格供方，根据其产品的重要性和负杂程度，编制日常监督审核计划，对供方过程控制文件、制造过程、采购过程、检验试验过程和质量管理过程进行全面审核，要求供方在审核期间提供连续300 套供货产品生产，确认其过程控制能力和批量生产能力。③针对作坊则没有系统化的操作模式，没有被认可的体系，甚至没有完整的组织结构。审核这类供应商目的要搞清楚（肯定不是看其体系健全，也不是看其所有过程被识别并受控），不要去审核他系统性的东西，什么管理评审呀，什么合同评审呀，审也没有用。理所当然更不需要做什么体系评审和产品审核。更多的关注采购产品的生产流程和过程控制、产能就可以了，对任何一家供应商只要关注以下四个东西就足够了： a、合作意愿 b、产能 c、技术力量 d、过程控制

5、通过审核、辅导等等一系列措施推动其良性发展；就事论事，供方在某一段时间出现严重的质量或交付或被预知潜在的重大事故，第二方审核的目的是帮其分析问题，寻找突破口： ①收集该供应商以往出现的质量问题，并留意供应商对这些问题的改进措施，作为现场审核的重点进行验证； ②在同类供应商中选择供货业绩较好的供应商为参照，特别

是工艺和质量控制方面，进行比较审核； ③在审核前尽可能弄清楚要审核的供应商产品的工艺流程，以便自己在审核时做道心中有数； ④对于那种没有任何体系文件的供应商，可以用其它同类供应商的工艺流程图、质量控制计划进行审核。

第五篇：信用证审核流程

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

信用证的审核

许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。

收到信用证后检查和审核的要点：

(一).检查信用证的付款保证是否有效。

应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：

1.信用证明确表明是可以撤消的；

此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；

2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；

3.信用证未生效；

4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。

5.信用证密押不符；

6.信用证简电或预先通知；

7.由开证人直接寄送的信用证;

8.由开证人提供的开立信用证申请书;

(二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。

应特别注意下列情况:

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。

2.信用证在国外到期。

规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。

3．如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。

(三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。

受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

带来不便。

(四).检查装期的有关规定是否符合要求。

逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款。

检查信用证规定的装期应注意以下几点:

1.能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。

2.实际装期与交单期时间相距时间太短;

3.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；

(五).检查能否在信用证规定的交单期交单。

如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

交单期通常按下列原则处理：

1．信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；

2．信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天；

应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：

1.生产及包装所需的时间。

2.内陆运输或集港运输所需时间。

3.进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。

4.申领出口许可证/FA产地证所需的时间（如果需要）。

5.报关查验所需的时间。

6.船期安排情况。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

7.到商会和/ 或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。

8.申领检验证明书如SGS验货报告/OMIC LETTER或其他验货报告如客检证等所需的时间。

9.制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。

10.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。

(六).检查信用证内容是否完整。

如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第 500号即<<跟单信用证统一惯例解释通则》，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行。

(七).检查信用证的通知方式是否安全、可靠。

信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

受益人的。这种方式的信用证通知比较安全，因为根据国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到下列情况之一的应特别注意：

1.信用证是直接从海外寄给您单位的，那么您单位应该小心查明它的来历。

2.信用证是从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。

对于上述情况，应该首先通过银行调查核实。

(八).检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。

主要检查内容有：

1.信用证金额是否正确。

2.信用证的金额应该与事先协商的相一致。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

3.信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。

4.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。

5.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。

6.检查币制是否正确。

如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。

(九).检查信用证的数量是否与合同规定相一致。

应注意以下几点：

1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。

2.特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

用。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。

(十).检查价格条款是否符合合同规定。

不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。

如：合同中规定是：FOB SHANGHAI AT USD

根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定： CIF NEW YORK AT USD 对此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。

(十一).检查货物是否允许分批出运。

除信用证另有规定外，货物是允许分批付运的。

特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

(十二).检查货物是否允许转运。

除信用证另有规定外，货物是允许转运的。

(十三).检查有关的费用条款。

主要内容有：

1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；

2.银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；

(十四).检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。

主要有：

1.一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。

2.由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

3.信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等。

(十五).检查信用证中有无陷阱条款。

应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险：

1.1/3 正本提单直接寄送客人的条款。

如果接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。

2.将客检证作为议付文件的条款。

接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响安全收汇。

(十六).检查信用证中有无矛盾之处。

如:明明是空运,却要求提供海运提单;--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

明明价格条款是FOB,保险应由买方办理,而信用证中却要求提供保险单;

(十七).检查有关信用证是否受国际商会丛刊第500号 <<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束。明确信用证受国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束可以使我们在具体处理信用证业务中,对于信用证的有关规定有一个公认的解释和理解.避免因对某一规定的不同理解产生的争议。

(十八).对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询,得到他们的帮助。

信用证的修改

通过对信用证的全面审核,如发现问题,应分别情况及时处理.对于影响安全收汇,难以接受或做到的信用证条款,必须要求国外客人进行修改。

信用证修改的规则如下:--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

1.只有买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证;

2.只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改。

修改信用证应注意以下几点:

一.凡是需要修改的内容,应做到一次性向客人提出,避免多次修改信用证的情况。

二.对于不可撤消信用证中任何条款的修改,都必须取得当事人的同意后才能生效。

对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式:

1.受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知;

2.受益人以行动按照信用证的内容办事。

三.收到信用证修改后,应及时检查修改内容是否符合要求,并分别情况表示接受或重新提出修改。

--------------------------精品

文档-------

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------

四.对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝.部分接受修改中的内容是无效的。

五.有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实,有效;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。

六.明确修改费用由谁承担.一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。

--------------------------精品 文档-------