第一篇:固定资产管理制度
固定资产管理制度 总则
1.1 固定资产是企业进行生产的重要物质条件,是发展国民经济的物质技术基础。管好、用好固定资产,挖掘潜力,提高利用效果,对提高企业经济效益具有重大意义。为做好公司固定资产管理工作,依据国家有关法律、法规和总部设备管理制度,制定本制度。1.2 固定资产范围
1.2.1使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
1.2.2功率在100KW以上的电动机、变频调速器整台更换列为固定资产管理。
1.2.3不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。
1.3 为确保资产处置行为的合法性、规划性,对固定资产进行盘亏(盈)、毁损、报废、核销、调拨、租赁等处置行为,要执行股份公司资产管理内控制度,根据固定资产产权和处置对象、资产额度、处置条件、技术鉴定结果,按规定的审批权限和程序办理。各单位无权自行对外捐赠、转让、投资或抵押固定资产。2 管理职责
2.1公司设备管理部职责
2.1.1负责公司固定资产实物管理工作,贯彻执行固定资产管理的法规、标准、制度。2.1.2负责固定资产的能力查定,掌握在用固定资产的技术经济状况,负责在用固定资产的检维修管理,负责组织闲置、报废固定资产的技术鉴定。
2.1.3会同有关部门审核并办理固定资产交付、调拨、报废、闲置手续。
2.1.4负责每月初向各二级单位发放财务部从ERP导出的资产台帐,月中收回并审核,与财务及时处理反馈信息,实现资产的动态管理。2.1.5监督并不定期抽查各单位固定资产的使用、管理情况。2.1.6负责编制固定资产更新、零购计划,按规定程序报总部批准。2.1.7配合财务部门进行固定资产的清查与盘点,确保帐物相符。2.2 公司财务部职责
2.2.1负责计提、冲销公司固定资产减值准备,负责固定资产的原值、折旧、净值、残值等的财务核算和分析。
2.2.2会同有关部门办理固定资产交付、调拨、报废、闲置手续。2.2.3负责每月初从ERP导出资产台帐,并及时处理反馈信息,以便实现资产的动态管理。
2.2.4负责组织公司固定资产清查,保证帐、物、资金相符。2.3 使用部门职责
2.3.1贯彻执行固定资产的法规、管理标准,严格遵守公司固定资产管理制度,指定具有专业知识的工程技术人员负责固定资产管理工作。
2.3.2负责固定资产的实物管理,未经批准不得任意改变固定资产的性能和结构,定期进行核对,保证帐、物相符。不得随意拆卸辅机和零部件或挪作它用,保证固定资产实物完整无缺。2.3.3按资产分类,建立健全固定资产台帐,按要求每月对财务从ERP导出的资产台帐进行实物核查,及时反馈增减调整信息,实现动态管理。
2.3.4负责固定资产清查工作的实施。
2.3.5负责固定资产的使用、维护、管理。根据实际需要,各资产使用单位设备管理部门在每季度的第二个月25日前将本季度要求调拨、报废、闲置的固定资产汇总报公司设备管理部,并按规定要求办理固定资产的调拨、报废、闲置等手续。2.4 物资装备部职责
2.4.1负责设备更新、零购的采购、验收、仓储及发放工作。3 工作程序 3.1固定资产的增加
3.1.1凡新增的固定资产都应立项、申报计划和审批,经核准同意后方能付诸实施。
3.1.2由设备管理部签发的固定资产更新、零购年度计划,纳入ERP系统PS模块进行管理,物资装备部采购到货后,负责组织验收。验收合格后,使用单位设备管理部门资产管理人员根据设备出库单详细填写《中国石油化工股份有限公司天津分公司固定资产交付使用表》,经资产使用单位设备主任确认签字盖章、使用单位设备管理部门负责人签字盖章、设备管理部、财务部签字盖章后,方可转入固定资产。3.1.3由工程部组织施工的由基建或技措技改资金投入形成的工程项目,纳入ERP系统PS模块进行管理,竣工后,工程部负责组织工程施工单位、设备管理部、财务部、物资装备部等部门和使用单位参加验收,验收合格后,符合设计要求可办理竣工移交手续。财务部根据ERP系统内容和物资装备部提供的领料清单交资产使用单位,资产使用单位根据现场实际核对实物,并填写《工程项目交付资产台帐》,最后由财务部、造价中心、使用单位办理竣工决算,共同确定价值,经资产使用单位设备主任确认签字盖章、使用单位设备管理部门负责人签字盖章、设备管理部、财务部签字盖章后,方可转入固定资产。3.1.4 因货款抵债购入的固定资产,购入方应到设备管理部办理资产入库手续,由设备管理部、财务部组织有关人员进行实物及价值核对、验收,设备管理部签字盖章后,交财务部记帐,然后,根据实际需要办理调拨手续。
3.1.5凡因捐赠、馈赠、协作等原因购置的固定资产,必须在投用后一个月内,由使用单位填写《中国石油化工股份有限公司天津分公司固定资产交付使用表》上报设备管理部,办理有关手续后,交财务部记帐,转入固定资产管理。3.2固定资产的调拨
3.2.1本单位确系不需用的固定资产,应首先在内部调剂使用,调拨时资料同时转移。对外调拨一律实行有偿调拨。
3.2.2固定资产的调拨必须经公司设备管理部、财务部审核批准后,由资产调出单位负责办理调拨手续,填写《中国石油化工股份有限公司天津分公司固定资产调拨(外部)审批表》,任何人和任何部门未经批准不得任意拆除、调出、外借和变卖。3.3固定资产的出租
3.3.1为了盘活闲置资产,使之发挥更好的经济效益,使用部门暂时不需用的固定资产,在不影响正常生产的前提下,可向有特殊需要的单位办理固定资产出租业务。
3.3.2固定资产出租给其它单位使用时,财务部门组织出租单位与租用单位签订合同,并按规定收取租金,租赁合同一式四份,公司设备管理部和财务部各一份,出租方、租用方各一份。租用单位应保证租用固定资产的齐全、完整,如有损坏由租用单位负责修理或赔偿。3.4固定资产清查盘点
3.4.1根据内控制度要求,由财务部组织,设备管理部和资产使用单位参与,对全公司范围内的固定资产进行每年一次清查盘点。
3.4.2清查盘点的内容包括:固定资产原值、净值、已提折旧额,已提足折旧的固定资产待报废和提前报废固定资产的数额,以及盘盈、盘亏、毁损、闲置等。
3.4.3对闲置固定资产,要查明购建日期,使用时间,技术状况和主要技术参数等,提出调拨、出售及报废等处理意见。
3.4.4固定资产发生丢失,毁损和责任事故时,要执行股份公司资产内控制度,由使用单位上报公司设备管理部、公司财务部,由公司设备管理部、公司财务部会同使用单位查明原因,审批,视情节轻重给予处罚。已提满折旧的固定资产按重估价值计算损失。3.5 固定资产的闲置管理
3.5.1对因更新或技改需要拆除的设备,在拆除前必须办理申报审批手续,被拆除的设备拆除后可调剂使用,调剂不成可作报废处理,但未批复报废前仍按照闲置资产进行管理。
3.5.2对已拆除但仍有使用价值的非报废的设备或停用设备,由使用单位上报公司设备管理部、财务部审批,批复后,建立闲置固定资产台帐,做好资产的封存、保管工作,严禁拆卸闲置设备的零部件,有关的技术资料、卡片要随机归档。
3.5.3闲置固定资产要重新使用,必须经过全面的技术检验,符合技术要求,并经公司设备管理部同意后方可使用。
3.5.4凡不需用闲置固定资产要及时外调或出租,尽可能减少资金占用,提高资产使用效率。
3.5.5无法利用的闲置固定资产,资产使用单位上报设备管理部,由设备管理部会同相关单位技术鉴定后,经公司主管领导批准方可处理。
3.6 固定资产的报废管理
3.6.1需要报废的固定资产,每季度报废一次,由使用单位提出请示,并填写《中国石油化工股份有限公司天津分公司固定资产报废(减值)技术鉴定书》,详细注明报废(减值)原因,公司设备管理部会同财务部组织有关人员进行技术鉴定,按固定资产报废的审批权限同意,经主管经理审批,总部批准后方可报废。在同意报废前设备使用单位应妥善保管,作为闲置资产进行管理,不得任意拆卸和处理,并在固定资产台帐上注明“待报废”。
使用单位、公司设备管理部、财务部各自建立报废固定资产台帐。3.6.2对需报废的固定资产其备品备件可调剂使用,如调剂不成,一并申请报废,以便减少库存。3.6.3机器设备、生产装置报废条件
a)使用年限已满,丧失使用效能,无修复价值的;
b)使用年限未满,但因生产条件改变,已丧失原有使用价值的; c)使用年限未满,但缺乏配件无法修复使用的; d)固定资产因受自然灾害毁损无修复使用价值的;e)城建规划,必须拆除且再无利用价值的固定资产; f)装置更新改造必须拆除更换的; g)因技术落后必须淘汰的;
h)经国家质量监督部门、环保部门鉴定,不符合安全环保要求又不能修复利用的;
i)成套设备拆除时不能利用的部分; j)其它符合报废条件的固定资产。3.6.4车辆的报废条件
a)轻、微型载货汽车(含越野型)、累计行驶40万公里,重、中型载货汽车(含越野型)累计行驶40万公里,特大、大、中、轻、微型客车(含越野型)、轿车累计行驶50万公里,其他车辆累计行驶45万公里; b)轻、微型载货汽车(含越野型)、带拖挂的载货汽车、各类租赁汽车及其他车辆使用10年;
c)因各种原因造成车辆严重损坏或技术状况低劣,无法修复的; d)车型淘汰,已无配件来源的;
e)汽车经长期使用,耗油量超过国家定型车出厂标准规定制百分之十五的;
f)经修理和调整仍达不到国家机动车运行安全技术条件要求的; g)经修理和调整或采用排气污染控制技术后,排放污染物超过国家规定的汽车排放标准的。
h)对达到上述年限的客、货车辆,经公安交通管理部门依据国家机动车有关管理规定严格检验,性能符合有关规定的,可延缓报废,但延缓期最长不超过5年。对于吊车、消防车等从事专门作业的车辆,还可根据实际使用和检验情况,再延长使用年限。所有延长使用年限的车辆,都需按公安部规定增加检验次数,不符合国家有关汽车安全排放规定的应当强制报废。3.6.5 房屋建筑物的报废条件
a)由于整体规划阻碍交通要道须拆除的房屋建筑物;
b)年久失修,承重墙风化,结构强度不符合抗震标准,也不能修复的房屋建筑物;
c)因地质条件或自然灾害,损坏严重、有倒塌危险的房屋建筑物。3.6.6 成套装置的报废,由使用单位向公司提出专题报告,经公司生产、技术、设备、规划、财务等部门审核后,由财务部报分公司、总部审批。4 报废资产的处置管理
4.1批准报废的资产,根据公司财务部下发的固定资产报废的批复文件,报废资产所在单位,填写《报废资产交接明细表》,与物资装备部进行报废资产交接确认签字后,物资装备部将所报废的实物资产回收,集中在物资装备部院内进行保管,待机对外处置。
4.2批准报废的资产进行处置时,按照《天津石化废旧物资管理办法暨实施细则(试行)》执行。5 相关文件
5.1《中国石油化工股份有限公司设备管理制度汇编》 5.2《中国石油化工股份有限公司资产处置操作细则》 5.3《中国石油化工集团公司资产管理暂行办法》 5.4中国石油化工股份有限公司《内部控制手册》 5.5《天津石化废旧物资管理办法暨实施细则(试行)》 6 相关表格
6.1《中国石油化工股份有限公司天津分公司固定资产交付使用表》
6.2《工程项目交付资产台帐》
6.3《中国石油化工股份有限公司天津分公司固定资产调拨(外部)审批表》
6.4《中国石油化工股份有限公司天津分公司固定资产报废(减值)技术鉴定书》
6.5《报废资产交接明细表》
第二篇:固定资产管理制度
太康东路街道办事处固定资产管理制度
为规范我办事处固定资产管理,确保国有集体资产安全完整,促进固定资产使用效益得到充分发挥,依据上级文件有关规定,制定本制度。
一、管理对象
全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。
二、管理人员
我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下,由财政所负责,党政办配合,各内设机构及全体干部共同参与。
三、管理原则
(一)保障需要,统筹安排;
(二)按规办理,程序到位;
(三)职责明确,责任到人。
四、职能分工
(一)镇财政所负责管理办法的制定、执行,做好固定资产台帐和卡片的登记,与党政办一起定期进行固定资产清理和处置,负责有关报表的填报。
(二)镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度,与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。
(三)各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责,应督促本部门工作人员加强固定资产管理,避免遗失、损坏等事件的发生。
(四)固定资产使用人员应做好日常保管和维护,对固定资产的保管和使用负直接责任。
五、管理方式
(一)物卡同行。财政所对每个(批)固定资产发放一张登记卡,使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管,如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等,使用人应同时箱财政所转交登记卡。
(二)定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理,并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。
六、管理内容
(一)采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划,报镇主要领导审核,经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办,按规定办理采购手续。
(二)分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人,同时通知财政所,登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。
(三)上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后,将固定资产明细情况报财政所,以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。
(四)内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划,报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度,同时通知财政所,登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。
(五)核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的,由使用人提出申请,报内设机构负责人和分管领导审核,由主要领导审批。其他处置事项,由镇主要领导提出处置要求,党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案,财政所进行账务处理。原值1万元及以上的,由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》,报区国资办审核批复并公示后,进行账务处理。
七、遗失、损坏处理
对固定资产发生遗失、损坏的,由使用人或保管人就有关事项做出书面说明,由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定,做出处理意见;原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定,做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。
第三篇:固定资产管理制度
固定资产管理制度
第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理,特制定本制度。第二条 范围
本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门
根据固定资产,能多次使用通过购置报销统计,每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门
固定资产按下列类别,由公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。
1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等,但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看,项目结束,维修保养后交公司库房统一保管。
2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理,施工完毕交公司指定的仓库管理维护。
3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养,如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。
第五条 编号统计
原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档,新购固定资产应按月统计报管理部门存档,即归管理部门管理,并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交
相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交,由管理部门,原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。
第七条 盘点
项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损,损坏,丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。
第八条 固定资合理施工原则
新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用,使用部门提供所需的机械,工具,车辆需求清单,合理调配公司现有资产使用。
第九条 资产送修处理
需要维修的固定资产,优先考虑送售后服务维修,如大修的设备,机械等需建立维修档案,确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理
固定资产出租或外借,管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后,同意后再办理,并应签定租赁或借出协议,副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理
固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理,填具“闲置、报废固定资产明细表”,拟定处理意见后呈报总经理,给出处理意见,第十二条 工具处理
1、建立好出入库登记制度。
2、借用需要明确责权人,因人为损坏丢失照价赔偿。
3、短期不使用应做好保养,检修等。
第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。
陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日
第四篇:固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了加强固定资产管理,明确职工的职责,结合我段现有实际情况,特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,或者使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物;
2、施工机械:指生产所用设备;
3、运输设备:包括汽车、农用车;
4、生产及动力设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备;
5、仪器及试验设备:包括全站仪、经纬仪,水准仪等
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度,施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理;其他由财务股进行管理。
管理部门应:
1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片;
2、对固定资产进行统一分类编号;
3、对固定资产的使用落实到使用人。
四、固定资产核算部门
1、财务股为全段固定资产的核算部门;
2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐;
3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;
4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐物相符,保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各股室需购置固定资产,生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。
2、所需固定资产到位后,由其使用股室负责验收,并填写《固定资产登记表》一式三份,在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务股进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。
六、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写《固定资产报废申请表》(格式见附6),交分局机务科审批;
2、经批准后,固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新,并将处理结果出红头文件下发财务股;
3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理。
七、固定资产的盘点
建立固定资产盘点制度,盘点分年中盘点和年末盘点,由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》,详细反映所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》,列出原因和责任,报财务股负责人和段长批准后,财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。
第五篇:固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了加强协会固定资产管理,明确各部门及工作人员的职责,现结合协会实际情况,特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指单位价值在1000元以上,并且使用期限超过两年的资产。
二、固定资产的管理部门
固定资产统一由综合办进行管理。
1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人。
三、固定资产核算部门
1、财务部为协会固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。
四、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”,由部门负责人及秘书长批准。
2、经批准后,安排专人负责采购,报综合办和财务备案。
五、固定资产的转移
1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。
2、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。
六、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。
2、经批准后,综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。
七、固定资产编号
1、计算机设备 代码为01
2、办公家具 代码为02
3、办公设备 代码为03
八、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报固定资产管理部门,经秘书长批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。