财政学复习思考题(含答案)

第一篇：财政学复习思考题(含答案)

第一章

市场 与政府的关系 

学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。

政府干预市场的手段及政府失灵的表现

 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府失灵的表现什么？ 答：

（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。

（二）政府行动往往不能或不肯按成本－效益原则来选择最优方案。

（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化

（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利

（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。

市场失灵的原因及表现

市场失灵的原因是什么？ 答：

（一）外部效应的存在

（二）市场不能提供公共产品

（三）垄断

（四）信息失灵

（五）对非市场性目标无能为力

（六）市场不能解决经济稳定问题 市场失灵的主要表现：

（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动

 公共需求的定义及基本特征

公共需求的定义

满足社会公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是个别需求简单累加的总和

公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

 公共物品的定义及类型

公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

公共产品可分为纯公共产品和准公共产品（即混合品两类）。纯公共产品

一般说来，公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。准公共产品（混合品）混合产品是兼具公共产品和私人产品属性的产品。在公共产品和私人产品之间，还存在许多不具有纯粹的公共产品或私人产品的属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质的产品和服务，通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品”。这类产品通常只具备上述两个特征的一个，而另一个则表现为不充分。 公共物品与公共需求的关系

 财政的含义、特征与职能 

财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。

财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性

财政的职能： ⑴资源配置职能： ⑵收入分配职能： ⑶经济稳定与发展职能：（4）维持保障职能

公共物品的类型及提供方式 

纯公共物品的提供方式是1政府 2 公共管理部门 ；纯公共物品只能由政府来提供 准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：

(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，通过公开招标形式选择私人企业。

(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业

财政的职能（及各职能的实现方式）

财政的职能： ⑴资源配置职能：

① 合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。② 优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。③ 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

④ 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。⑤ 提高财政配置工具的使用效率。

⑵收入分配职能：

① 合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。

② 规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。③ 加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。④ 改进和完善财政转移支付制度。

⑶经济稳定与发展职能：

①根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。

②完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。③通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

④财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。⑤加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调配合。

区分公共物品与私人物品的基本标准

区别公共物品和私人物品：

一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 免费搭车、外部效应、帕累托效率

免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。

外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

帕累托最优也称为帕累托效率（Pareto Efficiency），是指具有以下性质的资源配置状态，即任何形式的资源重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其他任何人受到损害。人们通常也把能使至少一人的境况变好而没有人的境况变坏的资源重新配置称为帕累托改进，所以帕累托最优状态也就是已不再存在帕累托改进的资源配置状态。

第二章

试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义

财政支出按经济性质分类及其经济意义

财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为 ①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。

②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则

瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？



试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

瓦格纳法则表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重比耶相应随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的。现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然会导致国家活动的扩张。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素：随着经济的工业化，扩张的市场与这些市场中的当事人之间关系会更加复杂，市场关系复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样需要更多资源用于提供治安和法律设施。

经济因素：工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，需要政府进行管理和调节工作。

瓦格纳还把教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

影响财政支出规模的宏观因素；

请论述影响财政支出规模的主要因素。答：经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三方面。（1）经济性因素。主要是指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化有不同的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证，是经济发达国家高于发展中国家。（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。（3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程序上影响财政支出规模。

试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性；

试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析

特殊性：改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，改革之初财政支出比重下降的趋势在某一时点中止，转而趋于回升。

原因分析：这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的；我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。

 结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 

我国财政支出结构的调整和优化

（一）指导思想：认真落实科学发展观，并要把科学发展观贯穿到财政支出调整和优化的全过程。坚持以发展为主题、以结构调整为主线、以改革开放和科技进步为动力，以实现五个统筹，建设和谐社会提高城乡人民生活水平为根本出发点的方针，为调整和优化财政支出结构基本依据。做到六个必须，完成六大任务。

1、六个必须：必须保持经济平稳较快发展，必须加快转变经济增长方式，必须提高自主创新能力，必须促进城乡区域协调发展，必须加强和谐社会建设，必须不断深化改革开放。

2、六大任务：建设社会主义新农村（解决三农问题）；推进经济结构调整和经济增长方式转变；促进区域协调发展；增强自主创新能力和加快科技教育发展；深化体制改革和提高对外开放水平；加强和谐社会建设。

（二）具体措施

1、在经济建设领域，财政支出要有进有退。

2、根据保重点、压缩一般的方针，实行重点倾斜的政策，对一般支出实行零增长政策。

（1）在国家行政管理服务领域，财政支出要有保有压。（2）重视农业的基础地位，加大对“三农”的投入

（3）加大对能源、交通、电力、通讯等关系国计民生的基础设施、基础产业等的投入。（4）增加社会保障，为建设谐社会和社会主义新农村提供资金保障。（5）增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力。

3、继续实施稳健财政政策，并保持财政政策的连续性和相对稳定性

4、实行均衡的转移支付制度，实现区域经济均衡发展。

名词解释：购买性支出

转移性支出

瓦格纳法则

购买性支出：政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费者支出和投资性支出，前者主要是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务的支出，后者主要是指政府公共工程投资所需商品和劳务的支出。政府购买支出的直接补偿是获得价值相同的商品和劳务。

转移性支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关社会成员或特定社会集团给予财政资金的无偿性支付。转移支出包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。其中，社会保障支出和财政补贴支出是最主要的构成部分。政府转移支出并不能获得直接的经济补偿物。瓦格纳法则

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高 瓦格纳法则1.含义在工业化的过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的财政支出会不断地增加。随着人均国民生产总值的提高，财政支出的相对规模不断扩大。

政府财政投资的特点和范围是什么？

 政府财政投资的特点和范围主要包括以下几个方面：

（1）与非政府投资相比，政府财政投资的特点表现在：第一、政府作为宏观调控主体，一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。第二、政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿，因此可以投资于大型项目和长期项目。第三、由于政府在国民经济中居于特殊地位，因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般的项目，而且也应该将投资集中于那些具有明显“外部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

（2）政府财政投资的范围：包括生产性投资和非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金和科技三项费及支援农村生产支出。非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设

政府投资的决策标准是什么？

简述政府投资的决策标准

答：（1）资本－产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目

（2）资本－劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目

（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目

基础设施投资的属性是什么？ 

属性；是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。

基础设施投资的提供方式有哪些？

提供方式；

1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

3、政府与民间共同投资。

4、政府投资，法人团体经营运作。

5、BOT投资方式（建设——经营——转让投资方式）。

为什么农业的发展需要财政投资？ 

答案提示：首先，农业是最典型的基础产业，也是我国作为发展中国家最需要发展的产业，可以说，农业是国民经济的基础，它为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础；同时，农业生产率的提高是工业话的起点和基础，并且稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。可以看出，农业在一国的经济体系中占有极其重要的地位。其次，农业是一个特殊的生产部门，从农产品的供应来看，它会受到气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动很大且具有明显的周期性；另一方面，市场对农产品的需求却是稳定的。农民难以依靠市场的力量来克服农业的不稳定性，必须依靠市场以外的力量-政府，来解决这一问题。

第三，从农业的基础设施来看，它具有很强的外溢性，这就意味着市场对农业基础设施的供给是不足的，要解决这一问题只能依靠政府的力量。

试述农业财政投资的范围。

财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

BOT 投资

BOT 即建设-经营-转让投资方式。是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。 主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标 

社会保险支出与社会保险制度。

简述社会保障支出与社会保障制度。

答：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。

 财政补贴与社会保险支出的异同。

社会保障支出与财政补贴的定义及异同

答：财政补贴与社会保障支出的联系与区别。联系，同属于财政的转移性支出，都是无偿的，都意味着补贴者实际收入的增加。区别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴与相对价格的变动有直接联系，具有改变资源配置结构、供求结构的影响；社会保障支出则很少有这种影响。进一步定义，财政补贴是在某一确定经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出；主要有四个方面社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

试述财政补贴的性质和分类。

试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质

作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)（2）财政补贴的分类

政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。

试述财政补贴经济影响的机理

1、可以改变需求结构。

2、可以改变供给结构。

3、将外部效应内在化。试述财政补贴的经济效应。答：财政补贴的经济效应

（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴不论补贴对象是谁，最终目的都是顺利实施国家的方针政策。（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的角色。（4）消除“排挤效应”。（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。

试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。

在建立社会主义市场经济体制的过程中，从维护市场配置资源的基础性作用、加强国家宏观调控出发，通过进一步深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度。针对现行补贴制度中存在的诸多因素，根据市场经济应遵循的基本原则，改革财政补贴制度的基本思路是：在总量上减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上规范补贴方式，调整分配格局。

试述我国财政补贴制度进一步完善的思路。答：（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。（2）改变农业补贴方式。

（3）取消绝大部分工业企业亏损补贴。（4）改革公用事业补贴。

（5）增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。（6）运用财政补贴，加强环境保护。

（7）运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。

试述税收支出概念以及提出这一概念的意义

简述税收支出的概念以及提出这一概念的意义。概念：指政府为了鼓励和照顾某些行为，以主动放弃部分税收收入的方式向特定的纳税人提供的财政援助

意义：这种补贴性的支出可以减免一定的税额，在鼓励纳税人的经济活动、减轻纳税人的经济负担以及调节和促进经济发展等方面起到了重要作用

第七章

1．根据我国新预算法，有哪四类财政收入？

一般公共预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入 社会保险基金预算收入

2．什么是全口径财政收入？

全口径财政收入

这是最大统计口径的财政收入，也叫做大口径财政收入或者全口径财政收入。全地域内财政收入包括上划中央四税收入、地方财政一般预算收入、政府基金预算收入、社保基金收入、海关关税收入、个人储蓄利息所得税、出口货物退增值税、石化企业所得税、车辆购置税等。

3．根据收入形式分类，即按《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的类级科目有哪些？

《政府收支分类科目（2011）》简目中“收入分类科目”列出的类级科目有：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入 和转移性收入六类。

4．影响财政收入规模水平的主要经济因素？

影响财政收入规模水平的主要经济因素有哪些？答：影响财政收入规模水平的主要经济因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入的影响

5．收费与税收的区别？

税收与收费的区别：①税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。②税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。③税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。④一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

6．收费的特殊作用？

试述收费不同于税收的特殊作用。

首先是收取使用费在弥补市场失灵方面，矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。其次是收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

7．什么是政府性基金收入？

政府性基金收入：政府性基金的官方定义是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中央有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金，包括各种基金、资金、附加和专项收费。

8．政府性基金按照支出用途分为哪7类？

用于交通基础设施建设 ；用于水利建设 ；用于城市维护建设；用于教育，文化，体育等社会事业发展；用于移民和社会保障；用于生态环境建设；用于其他方面 9．政府性基金的管理方式？

政府性基金的管理方式是在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政

府预算体系的重要组成部分。

10．什么是土地使用权出让收入？

国有土地使用权出让收入：以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入

11．什么是土地财政？

是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出。

第八章

12．税收的三性及其含义？

税收三性

税收的强制性：指的是征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人不得违抗。

税收的无偿性：指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性：指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或者数额，并只能按照预定的标准征税。

13．什么是纳税人

指税法规定的负有纳税义务的单位和个人

14．什么是课税对象？课税对象主要分为哪三类？

又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。按课税对象的性质可将税收分为商品课税、商品课税和财产课税三类

15．什么是税率？分为哪三类？

是指课税对象征税的实际依据

税率的具体形式一般有三种：（1）比例税率（2）定额税率（固定税额）（3）累进税率。

16．起征点与免征额的区别？

起征点和免征额：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。

17．公平类税收原则有哪些？主要含义？

公平原则大致分为两种——受益原则和能力原则。(1)受益原则。

受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享有的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按个社会成员享用的份额来承担。(2)能力原则。能力原则，是指征收以社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的人少分摊。关于度量标准，客观说主张按个人的所得、财产和消费支出为标准，主观说主张在享有公共物品时个人受到的牺牲程度为标准

18．效率类税收原则有哪些？主要含义？

效率类税收原则

1.促进经济发展原则：又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极的影响。2.征税费用最小化和确实简化原则。指在征收既定税收收入的前提下，尽可能将征纳双方的征纳费用降至最低限度。

19．税收中性的含义？

税收中性：税收中性是针对税收的超额负担提出的。所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

20．税负转稼的方式有哪些？具体含义？

税收转嫁有两种基本方式：前转和后转，以及其他一些转嫁方式。

1、前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

2、后转方式，又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。

3、其他转嫁方式，混转（消转）：一种商品通过提高销售价格，又通过压低进价转移一部分；消转，是指纳税人通过提高劳动生产率，自我消化税款。

21．税负转稼的一般性规律？

税负转嫁的一般规律：１、商品课税较易转嫁，所得税一般不易转嫁２、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁３、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁４、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁５、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第十一章

22．什么是商品课税？我国目前的税制而言，商品课税包含哪几种税种？

商品课税：是指所有以商品为征税对象的税类

增值税；营业税；消费税；土地增值税；关税及一些地方性工商税种

23．什么是增值税？

是以商品在流转过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税。

24．根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税分为哪三类？具体含义？

生产型增值税 ；收入型增值税；消费型增值税

（1）生产型增值税：计税依据中不准抵扣任何购进固定资产的价款；（2）收入型增值税：计税依据中只准抵扣当期应计入产品成本的固定资产折旧部分；（3）消费型增值税：计税依据中准许全部抵扣当期购进的固定资产价款。

25．增值税计征方法中的“扣税法”的含义？

不直接计算增值额，而是从按照销售收入计算出的税额中扣除法定外购商品的已纳税金，以其作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”。

26．什么是消费税？消费税的纳税人？消费税的作用？ 消费税的概念 ：

消费税是以特定消费品和消费行为为课税对象而征收的商品劳务税。消费税的纳税人：

凡事从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。消费税的作用：

调节消费结构和消防方向；治理污染和保护环境；保证国家的财政收入

27．什么是营业税？以建筑业为例，说明营业税和增值税两税并行征收存在的问题。

是以纳税人从事经营活动的全部营业额为纳税对象的一种商品课税，是典型的传统商品税。

28．什么是所得税？我国现行所得税的主要税种？

所得税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称 个人所得税；企业所得税；土地增值税

29．根据个人所得税税率表（203页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税。

30．资源税有哪两种课征方式？

资源税可以有两种课征方式，一是以自然资源本身为计税依据，二是以自然资源的收益为计税依据。

31．财产税有哪两种课征方式？

一是以财产价值为计税依据，二是以财产收益为计税依据。

32．资源税与财产税的特征？

课税比较公平；具有促进社会公平节约的效能；课税不普遍，且弹性较差

第十二章

33．什么是国债？

又称为公债，是政府根据信用原则获取财政收入的一种特定方式。是政府以债务人身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款。

34．什么是可转让国债、凭证式国债？记帐式国债？

可转让国债：包括记账式国债和无记名国债。凭证式国债：国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。记账式国债：国库券的发行不采用实物券面，而是通过记账的方式进行交割结算，兑付时凭能证明持有国库券的凭证办理还本付息。

35．什么是国债的期限结构？

以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。

36．李嘉图等价定理的含义？

政府支出是通过国债融资还是通过税收融资的后果没有任何区别，长期中债务和税收对经济的影响是等价的。37．国债的政策功能？

1弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权单方面的转移。

2筹集建设资金，国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能 3调节宏观经济，国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

38．什么是债务负担率？

是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

39．马约规定的赤字率和债务（负担）率是多少？作用是什么？* 国债负担率60%、赤字率3%；

40．什么是国债依存度？

国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

41．比较衡量国债依存度的不同方法，并分析我国当前国债依存度的情况。

比较衡量国债依存度的不同方法,并分析我国当前国债依存度的情况。国债依存度是指当年债务收入与财政支出之比。它说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。有三种不同的计量方法:（P328）第一种计量方法，存在不合理支出。

第二重计量方法，能够准确反映国债依赖成度。第三种计量方法，对我国具有重要参考价值。

国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%。我国国债依存度在下表的第二种和第三种计量结果中存在的问题是：我国中央财政支出占全国财政总支出的比重偏低，仅为30%。解决这一矛盾的办法是允许地方政府发债。

42．什么是国债一级市场？国债二级市场？

【国债一级市场】一般是政府财政部门与债券承销机构及投资者之间的交易 【国债二级市场】一般是国债承销机构与投资者之间的交易,也包括国债投资者与政府之间的交易以及国债投资者相互之间的交易

43．国债市场的两种功能？

实现国债的顺利发行和偿还；合理有效地调节资金的运行，提高社会资金效率

44．直接债务、或有债务的含义？

直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的债务；或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

45．显性债务、隐性债务的含义？

显性债务（即被法律或者合同所认可的政府债务）

隐性债务（即反映公众和利益集团压力的政府道义上的义务）

46．直接显性、直接隐性、或有显性、或有隐性四类债务的基本内容？

47．国务院关于加强地方政府性债务管理的政策的主要内容？

第十三章

1．什么是国家预算？

国家预算：国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式表现的具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

2．根据我国新《预算法》的规定，预算包括哪几类？

一般公共预算

政府性基金预算

国有资本经营预算

社会保险基金预算

3．国家预算管理的5个原则是什么？

公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性

4．怎样理解部门预算是全面反映部门收支活动的预算？ 5．什么是政府采购制度？

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

6．政府采购当事人包括哪些？

采购人、供应商和采购代理机构

7．政府采购方式有哪几种？

（一）公开招标；

（二）邀请招标；

（三）竞争性谈判；

（四）单一来源采购；

（五）询价；

（六）其他采购方式。

8．政府采购程度分为哪三个阶段？

政府采购程序分为三个阶段：确定采购要求、签订采购合同、管理执行采购合同。9．我国《政府采购法》中关于对外开放的内容？ 10．国库集中支付制度的含义？

国库集中支付制度：指对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

11．收支两条线管理的基本内容（从收入和支出两方面理解）。

简述“收支两条线”的基本内容。

收支两条线管理是针对预算外资金管理的一项改革。（2分）其核心内容是：从收入方面看，实行收缴分离，不再自收自缴，并实行财政专户管理（2分）；从支出方面看，主要是收支脱钩，即收入不再与支出安排挂钩。（2分）

12．深化预算管理体制改革的主要措施有哪些？

完善预算体系，积极推进预算公开；改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制；加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策；优化财政支出结构，加强结转结余资金管理；加强预算执行管理，提高财政支出绩效；规范地方政府债务管理，防范化解财政风险；规范理财行为，严肃财政纪律

第十四章

13．什么是预算管理体制？其核心是什么？

预算管理体制：是划分中央与地方以及地方各级政府之间（2分）预算管理权限和资金收支范围的一项制度。

核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题

14．简述分级分税预算管理体制的要点。

简述分级分税预算管理体制的要点

（1）.一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

（2）.在 明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。（3）.收入划分实行分税制。（4）.预算调节制度，即所谓转移支付制度。

（5）.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权的关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

15．简述政府间转移支付制度的功能。

简述政府间转移支付制度具有的主要功能。（265页）答：政府转移支付制度及其功能（1）弥补纵向财政缺口

（2）弥补横向财政缺口

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应（4）支持落后地区的经济发展

16．什么是无条件专项拨款和专项拨款？

无条件专项拨款：是指一旦确定拨款数额，无附加条件地归受补助地区自主使用。专项拨款：是一种与无条件的均衡拨款相对应的有条件的指定用途的拨款，是转移支付的辅助形式。

17．什么是粘蝇纸效应？

粘蝇纸效应：由于参加公共决策的人的偏好不同，而且在公共决策中的影响力也不同，一些人可以通过对公共决策的影响使得中央的补助“粘”在政府部门中，而不是理论上分析的那样，像一个人那样在公共物品和私人物品之间寻找一个效用最大化的配置状态。经济学家把这种现象称为“粘蝇纸效应”即上级政府的一般定额补助被“粘”在公共物品上。

18．简述1994年我国分税制改革支出责任与收入划分的基本方案。P252 19．我国1994年分税制改革的效果

第十五章

1．什么是财政平衡？

财政平衡：是预算年度预算收支在量上的对比关系。收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。

2．预算赤字、决算赤字和赤字政策的区别。P261 3．财政赤字有哪两种计量口径？

赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）赤字或结余=经常收入-经常支出

4．我国目前财政赤字的计量方法？

财政赤字或结余=（总收入+无条件赠款）-（总支出+净增贷款）

5．什么是结构性赤字？什么是周期性赤字？

结构性赤字：是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生标量，体现财政政策变量对经济的影响

赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。

6．在一个封闭型经济中，财政赤字由谁来弥补？

由非政府部门的储蓄结余来抵补

7．在一个开放型经济中，财政赤字可以由谁来弥补？

在一个开放型经济中，财政赤字不仅可以用国内结余资源来弥补，还可以动员国外资源。

8．财政赤字有哪些融资方式？

债务融资；货币融资

第十六章

9．什么是财政政策？

财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施

10．财政政策的主体的含义。财政政策主体：只能是各级政府，而且主要是中央政府

11．财政政策的一般政策目标是有哪些？

财政政策目标：物价水平的基本稳定;收入的合理分配;经济的适度增长;社会生活质量逐步提高 ；提供更多的就业和再就业机会

12．财政政策工具有哪些？

税收；公共支出；政府投资；国债

13．税收的调节作用是如何体现出来的？

税收的调节作用主要是通过宏观税率和具体税率的确定，税种选择，税负分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来

14．公共支出的含义和种类? 公共支出主要指政府满足纯公共需要的一般支出 它包括购买性支出和转移性支出

15．政府投资的含义？政府投资的项目主要有哪些？

政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各类型的固定资产

政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征，外部效应大，产业关联度高，具有示范和诱导作用的公共设施，基础性产业以及新兴的高科技主导产业

16．财政政策的类型及划分标准。

根据调节经济周期的作用来划分，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 根据调节国民经济总量的不同功能，可分为扩张性财政政策，紧缩性财政政策和中性财政政策

17．财政政策工具的作用会通过哪些媒介传导出去？

收入分配，货币供应与价格

18．目前，我国中央银行的货币政策手段主要有哪些？（290页）19．什么是松的（紧的）财政政策和货币政策？一般来说，什么时候采取松的政策措施？什么时候采取紧的政策措施？（292页）

20．为适应经济发展新常态，我国的财政政策的内容包括哪些？（300页）

第二篇：《财政学》复习思考题-5

《财政学》习题

一.填空

1、国际税收产生于社会。

2、国际税收存在的最重要的因素是。

3、按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同时，产生了性质不同的两

种税收管辖权，一种是，一种是。

4、当今，大多数国家都行使税收管辖权。

5、国际重复征税可以分为和两种类型。

6、国际重复征税减除方法主要包括：（1；（2（3）。

7、税收饶让抵免所兔的，是从未真正缴纳过的非居住国的。

8、最早签订国际税收协定的是和两国政府。

9、我国对外谈判签订国际税收协定时，一般坚持以为主要样本。

10、以涉及内容为分类标准，国际税收协定可以分为

11、改革税收制度，建立新型税收体系。建立以税和税为补充的流转税制度。

12、社会主义国家行使财政权力，既凭借权力，两

者并重。

13、财政的特性主要是指

14、社会主义经济体制下，财政的基本职能仍然是分配职能。但为适应市场经济体制和

市场运行机制的要不得求，它的职能得到了进一步的发展，并分为三个职能：

职能、调节收入分配职能和

15、对国有经济，国家凭借双重权力，通过周到财政采取形式参与企业纯

收入的分配。

16、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，是抵扣后的余额。

17、生产性固定投资的范围包括投资和

18、实行货币政策，调节货币供应量的传统政策工具主要是

19、财政分配采取的形式，随着社会生产力和商品货币经济的发展，逐渐地以

20、国家及其财政宏观经济调控的重要使命之一，在于通过计划、政策引导投资，形成合理的产业结构。

二、单项选择题

1、税制改革后，由价内税改为价外税的是（）

A、增值税B、营业税

C、消费税D、资源税

2、各国各级政府划分中央和地方财权共同遵循的原则是（）

A、扩大中央财权原则B、扩大地方财权原则

C、按照财权事权统一的原则D、满足中央支出原则

3、在公债偿付的资金来源中，最主要的是（）

A、预算盈余B、经常性预算收入

C、发行新债收入D、偿债基金

4、广义的财政收支平衡包括（）

A、预算收支平衡B、企业财务收支和预算收支平衡

C、各产业和各事业单位财务收支平衡

D、国家预算收支平衡和属于财政性质的预算外资金收支平衡

5、下列不属于财政政策手段的是（）

A、税收B、预算

C、公共支出D、利率6、1980年我国实行的财政体制是（）

A、统收统支体制B、划分收支、分级包干

C、划分税种、核定收支、分级包干 D、分税制财政体制

7、在财政收入中，通过信用方式取得的收入是（）

A、税收收入B、国有资产收益

C、债务收放D、专项收入

8、不论社会制度有什么不同，财政分配凭借的权力都是（）

A、财产权力B、国家权力

C、资源配置权力D、土地权力

9、直接税和间接税的划分是（）

A、按课税对象的性质分类B、按税收的管理权限分类

C、按税负能否转嫁分类D、按税收与价格的关系分类

10、财政管理的特性是（）

A、国家职能所决定B、财政管理范围所决定

C、财政职能及国家赋予财政部门的职务权限所决定

D、国家在一定时期的政治经济所决定

11、财政、信贷统一平衡的实质是（）

A、保证不出现财政赤字

B、正确处理协调财政、信贷两者间交叉关系

C、保证不出现信用膨胀

D、正确处理资金与物资平衡关系

12、从税收的经济性质看，税收与利息、利润地租等范畴不同的是（）

A、税收体现财政收支关系

B、税收体现国家与有关方面的信贷关系

C、税收体现与有关方面的多边关系

D、税收体现国家有关方面的双边关系

13、财政收入中的专项收入是指（）

A、出售国有财产收入

B、具有特定来源，按特定目的建立，并规定有专门用途的收入

C、国家垄断产品的税收收入

D、规费收入

14、财政补贴必须控制数额界限，保持合理规模，不宜过大，补贴的增长必须建立在（A、居民收入基础上

B、企业亏损数额逐年递减的基础上

C、企业成本下降，利润递增的基础上

D、在原有补贴项目基础上）

15、利改税改革后，财政收入主要来源是（）

A、国有上交利润B、专项收入

C、各项税收收入D、债务收入

16、通常将中央债称为（）

A、公债B、国债

C、外债D、内债

17、从债券的流动性角度看，国债可分为（）

A、两种B、五种

C、三种D、九种

18、非规范收入主要指地方政府的（）

A、收费B、借款

C、各自自筹资金D、工商行政管理费

19、税前还贷是一项（）

A、税收优惠B、信贷优惠

C、资产管理D、收入管理

20、从收入形式角度看，可以把财政收入分为

A、五大类B、两大类

C、三大类D、六大类

四、名词解释：

1、专卖收入：

2、国内生产总值：

3、财政：

4、公共产品：

5、财政职能：

6、经济稳定：

7、财政支出：

8、购买性支出：

9、转移性支出：

10、政府采购制度：

五、简答题：

1、财政产生的政治和经济条件是什么？

2、财政的一般特征是什么？

3、简述财政职能的主要内容。

4、简要回答财政支出的原则。

参考答案

一、填空

1、资本主义

2、跨国纳税人

3、地域税收管辖权居民（公民）税收管辖权

4、居民

5、法律性重复征税经济性重复征税

6、扣除法免税法抵免法

7、税收）（8、比利时法国

9、《联合国范本》

10、一般税收协定特定税收协定

11、增值税、营业税、消费税

12、政治、财政

13、社会制度

14、资源配置、宏观经济调控

15、利润上缴和税收

16、当期销项税额、当期进项税额

17、基本建设、技术改造

18、公开市场业务、再贴现率1

9、实物、价值20、方向、结构

二、1、DE，2、BC，3、BD，4、ABCDE，5、ABCDE，6、ABCD，7、ABCD，8、ABC，9、ABCDE，10、ABCD，11、ABCE，12、BCE，13、AC，14、BCD，15、ABC，16、ABCD，17、ACDE，18、AD，19、CDE，20、BDE

三、1、A，2、C，3、A，4、D，5、B，6、C，7、C，8、C，9、C，10、D，11、D，12、C，13、B，14、D，15、C，16、B，17、A，18、C，19、B，20、B.四、名词解释：

1、专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。

2、国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。它是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

3、财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分析，即国家的分配。

4、公共产品：是由公共部门提供的产品。它具有这样的特点，每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

5、财政职能：指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，财政职能是财政本质的反映。

6、经济稳定：通常是指：（1）充分就业；（2）物价稳定；（3）国际收入支平衡。

7、财政支出：是财政分配活动的第二阶段，是国家把筹集到的财产资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金。

8、购买性支出：直接表现为政府的购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。

9、转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

10、政府采购制度：指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。效益的原则。是指厉行人力

五、简答题

1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。

2、财政的一般特征：

（1）财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。

（2）财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。

（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

3、财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职

能。

财政资源配置职能的主要内容：（1）调节资源在地区之间的配置；（2）调节资源在产业部门之间的配置；（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的分配。

财政收入分配职能的主要内容：（1）调节企业的利润水平；（2）调节居民个人收水平。

财政经济稳定职能的主要内容：（1）通过财政预算，调节社会供需平衡；（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。

4、财政支出的原则：

（1）量入为出的原则。是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

（2）统筹兼顾，全面安排的原则。是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。

（3）厉行节约，讲求效益的原则。是指厉行人力、物力、财力和时间的节省，以提高财政支出的使用效益。

第三篇：机械原理复习思考题含答案

1)机构的结构分析包括哪些主要内容?对机构进行结构分析的目的何在?

1）研究机构是怎样组成的，其组成对运动的影响，以及机构具有确定运动的条件。

2）研究机构的组成原理及机构的结构分类

3）学习如何绘制运动简图

2)何谓构件?构件与零件有何区别?

构件是独立运动的单元体，构件是组成机构的基本要素之一。零件是机械制造的单元体。

构件可有一个或者多个零件组成。

3)何谓高副?何谓低副?在平面机构中高副和低副一般各带入几个约束?齿轮副的约束数应如何确定?

运动副：两构件组成的相对可动连接称之为运动副。

高副：两构件通过点或者线接触构成的运动副称之为高副。

低负：两构件通过面接触构成的运动副称之为低副。

齿轮副（包括内，外啮合副，齿轮与齿条啮合副）：如果两齿轮中心相对位置已经被约束，则算作引入一个约束；如果两齿轮中心相对位置未被约束则算作引入两个约束。

4)何谓运动链?运动链与机构有何联系和区别?

运动链：构件通过运动副联接而构成的相对可动的构件系统称之为运动链。

机构与运动链的区别：机构是具有一个固定构件的运动链。

5)何谓机构运动简图?它与机构示意图有何区别?

机构运动简图：根据机构的运动尺寸按照一定比例尺定出各运动副的位置，并用运动副的代表符号和国家规定的常用机构的简图符号以及简单的线条绘制的表现机构运动情况的简图。

机构示意图：不严格按照比例尺画出。

6)何谓机构的自由度?在计算平面机构的自由度时应注意哪些问题?

机构自由度：机构具有确定的运动所必需给定的独立运动参数的数目。

计算时应注意：复合铰链，虚约束，局部自由度

7)机构具有确定运动的条件是说明？

说明机构的自由度数等于原动件。

1)何谓速度瞬心?相对瞬心与绝对瞬心有何区别?

速度瞬心：两构件绝对速度相等的瞬时重合点。

绝对速度瞬心：绝对速度为零的瞬心点。

2)何谓三心定理?有何用途？

三心定理：彼此作平面相对运动的三个构件的瞬心在一条直线上。

作用：求不直接成副的构件的速度瞬心。

3)速度瞬心法一般适用于什么场合?能否利用速度瞬心法对机构进行加速度分析?

4)何谓速度影像和加速度影像, 有何用途？

5)机构中机架的影像在图中的何处?

1)何谓驱动力?何谓阻抗力?何谓有效阻力?何谓有害阻力?

驱动力：驱使机械运动的力。

阻抗力：阻止机械运动的力。

有效阻力：机械在生产过程中预定要克服的与生产工作直接相关的阻力。

有害阻力：机械在运转过程中除掉生产阻力之外所受到的其他阻力。

2)何谓质量的动代换和静代换?各需满足哪些条件?

质量代换：为了简化构件惯性力的确定，设想把构件的质量按照一定条件集中作用

质量的动代换：满足代换前后构件的质量不变，构件的质心位置不变，构件对质心轴的转动惯量不变。

质量的静代换：满足代换前后构件的质量不变，构件的质心位置不变

3）构件所受的摩擦力的方向总与构件运动的绝对速度方向相反,对吗?

不对，滑动摩擦力的方向总与构件运动的绝对速度方向相反。

4)何谓当量摩擦系数?何谓当量摩擦角?为何要引进当量摩擦的概念?为什么槽面摩擦大于平面摩擦?是否因为槽面摩擦的摩擦系数f大于平面摩擦的摩擦系数所致?

当量摩擦系数：为了简化摩擦力的计算，将接触面的几何形状和实际摩擦系数f对于摩擦力大小带来的影响综合考虑提出一个假想的摩擦系数，即为当量摩擦系数，其目的是为了简化计算：不管相互接触处的两运动副的几何形状如何，利用当量摩擦系数均可按平面摩擦力来计算其摩擦力大小。当量摩擦角即为arctfv。

不是:是接触出的两运动副的几何形状导致的。

5)何谓摩擦圆?摩擦圆的大小与哪些因素有关?在转动副中如何确定其总反力的方位?

以转动副的颈轴中心为圆心，以fvr（r为颈轴半径）为半径画的圆为摩擦圆。

转动副总反力的方向：R21与颈轴1所受的径向外载荷Q大小相等方向相反。

R21与摩擦圆相切

R21对颈轴轴心O的力矩之方向必与颈轴1相对于轴承2的角速

方向相反。

6)何谓机械效率?对机械效率的力比形式的计算公式应如何理解?在使用中应注意什么问题?

机械效率：输入功与输出功的比值。

7)何谓机械的自锁现象?对于机械自锁时,其效率η≤0应如何理解?

由于机械中存在摩擦的缘故，在一定几何条件下，即使把驱动力增加到无穷大都无法使机械运动的现象。

1WfWd

而在自锁条件下，驱动功始终恒小于克服摩擦力所需的损耗功，所以机械效率将恒小于等于零。

1)平面四杆机构的基本型式是什么?它有哪些演化型式? 基本形式：曲柄摇杆机构，双曲柄机构，双摇杆机构

演化形式：

1、改变构件的运动尺寸和形状：曲柄滑块机构(对心曲柄滑块机构，偏置曲柄滑块机构），正弦机构

2、改变运动副的尺寸：偏心轮机构

3、选择不同构件为机架：导杆机构（回转导杆机构，摆动导杆机构）曲柄摇杆机构 移动导杆机构

2)何谓曲柄?四杆机构具有曲柄的条件是什么?曲柄是否就是最短杆?

曲柄：相对与机架作整周运动的连架杆。

四杆机构具有曲柄的条件：最短杆长+最长杆长其余两杆的长度之和，且最短杆为

机架或者连架杆。

不一定是。

3)何谓行程速比系数?何谓急回作用?何谓极位夹角?三者之间的关系如何?

摇杆在往复摆动中，其摆回速度与摆出速度的比值。

急回作用：摇杆在往复摆动中，其摆回速度大于摆出的速度的现象。

极位夹角：曲柄在回转一周时，连杆和曲柄有两次共线的位置，摇杆分别位于两个极限位置，机构所处的两个极限位置称为极位，曲柄在两位置间所夹锐角为极位夹角。

4)何谓连杆机构的压力角和传动角?在连杆机构设计中对传动角有何限制? 曲柄摇杆机构中最小传动角出现在什么位置?

压力角：从动件的运动副处的受力方向和其速度方向的夹角 传动角：压力角的余角

出现在曲柄于机架共线的位置。

5)在四杆机构中,死点出现在什么位置?

以摇杆为主动件，出现在另外两从动件共线的位置。

6)死点与自锁有什么区别?

自锁是因为机械中存在摩擦力的原因，而当机构处于死点位置时，即使没有摩擦力存在也不能使机构运动。

1)在凸轮机构设计中有哪几种常用的推杆运动规律?

等速运动规律：产生刚性冲击——刚性冲击是指推杆运动规律为等速运动规律时，运动开始和终止的瞬时速度发生突变，故其加速度理论上为无穷大，因此推杆对凸轮瞬时产生无穷大的惯性力，使得机构产生强烈的冲击。

等加速等减速运动规律：产生柔性冲击——柔性冲击是指推杆运动规律为等加速等减速运动规律时，加速度会有突变，故瞬时会对凸轮产生较大的惯性力，使得机构产生较大的冲击。

简谐运动规律（余弦加速度运动规律）：推杆作停-升-停型运动有柔性冲击

降-升-降型运动无冲击

摆线运动规律（正弦加速度运动规律）：无冲击

3-4-5次多项式运动规律：无冲击

2）在选择推杆的运动规律时,主要应考虑哪些因素?

1、机器的工作过程只要求凸轮转过角度δ0时，推杆完成一个行程 h或角行程Φ，而对

其运动规律并未作严格要求。在此情况下，可考虑采用圆弧、直线或其他简单曲线为凸轮 廓线。

2、机器的工作过程对推杆的运动规律有完全确定的要求。此时只能根据工作所需要的运动规律来设计。

3、对于速度较高的凸轮机构，还应考虑该种运动规律的速度最大值vmax、加速度最大值amax和跃度的最大值 jmax等。3)何谓凸轮机构的基圆？

以凸轮最小向径为半径，凸轮轴心为圆心画的圆。

5）何谓凸轮机构的压力角?压力角的大小在凸轮机构的设计中有何重要意义? 6)影响凸轮机构的压力角的因素有哪些？

不考虑摩擦作用时，凸轮作用与推杆上的正压力方向（即接触点处公法线的方向）与推杆受力点的速度方向的夹角。

影响因素有：偏距，基圆半径，推杆的位移，凸轮绝对瞬心与凸轮和推杆瞬心间的距离

tanoperes2b2（正偏置 减e 负偏置

加e）

7）平底推杆凸轮机构的压力角为多少?

直动平底推杆：压力角等于平底法线与杆的夹角。

摆动推杆：压力角等于平底法线与杆垂直方向的夹角。

1)一对齿廓做定传动比传动的条件是什么？

在任意啮合位置过啮合点作两齿廓的公法线与连心线的交点为一固定点。2)何谓齿轮的模数?为什么要规定模数的标准值?

3)渐开线齿轮的基本参数有哪些?其中哪些是有标准的?

由于齿轮的分度圆直径 d 可由其周长 zp 确定，即 d= zp/π。为便于设计、计算、制造和检验，令 p/π=m，m称为齿轮的模数。

4)渐开线的形状因何而异?

渐开线形状取决于基圆大小。

5)何谓标准齿轮?何谓标准中心距?一对标准齿轮的实际中心距a′略大于标准中心距a时,其传动比有无变化?仍能继续正确啮合吗?其顶隙、齿侧间隙和重合度有何变化? 标准齿轮是指齿轮的模数m，齿数z，压力角α，顶高系数，顶隙系数均为标准值，且齿厚s等于齿槽宽e的齿轮。

标准中心距：长度等于两分度圆半径之和的中心距。

传动比不变，可以继续正确啮合但是顶隙变大，侧隙不为零，重合度变小。

a*cosa'*cos'r*cos' 节圆半径： rcos顶隙：c'ca'a'

7)重合度的物理意义是什么?影响重合度的主要参数有哪些?增大齿轮的模数对提高重合度有无好处?

物理意义：每一时刻平均啮合的轮齿对数。定义：齿轮传动时实际啮合线长度与基节的比值。

与两轮齿数成正相关，与两轮压力角成负相关，与两轮齿顶圆压力角成正相关，与模数无关。a1(z1(tana1tan)z2(tana2tan))2

8)斜齿轮传动和直齿轮传动相比有什么特点和优缺点?斜齿轮的模数和压力角指的是哪个面? 端面参数与法面参数有何关系？

优点：

1、啮合性能好，传动平稳，噪声小。

2、重合度高，齿轮的承载能力提高。

3、不容易发生根切。

缺点：传动过程中会产生轴向推力。

9)斜齿轮的螺旋角β常用范围是多少?为什么要作这样的限制?

10)斜齿轮传动和锥齿轮传动的正确啮合条件各为何?

11)何谓斜齿轮的当量齿轮和当量齿数？

12)何谓齿廓啮合定理

一对齿轮在任意位置时的传动比，都与其连心线O1O2被其啮合齿廓在接触点处的公法线所分成的两段成反比。

第四篇：土木工程概论复习思考题(含答案)

土木工程概论复习思考题

1.什么是土木工程

土木工程是建造各类工程设施的科学技术的总称，它既指工程建设的对象，即建在地上、地下、水中的各种工程设施，也指所应用的材料、设备和所进行的勘测设计、施工、保养、维修等技术。

2.土木工程的发展经历了哪几个阶段？各阶段有什么特点，和代表性的项目？

土木工程的发展经历了古代、近代和现代三个阶段。

古代：这一时期的土木工程十分原始，工具简陋，施工技术主要靠经验，没有系统理论的支持，施工效率低下。代表作：金字塔。

近代：有了较为系统的理论指导，以及混凝土的发明使得土木工程有质的飞跃。代表作：埃菲尔铁塔，金门大桥。

现代：功能要求多样化；城市建设立体化；交通工程快速化；工程设施大型化。代表作：台北101大楼；环球金融中心。

3.土木工程基本理论的构成：

A.基础理论：高等数学，物理，化学

B.应用理论：基本工程力学（理论力学、材料力学）、结构力学、流体力学（重点水力学）、土力学与工程地质学等。

4.土木工程师应培养的五项基本素质：

1)要富有想象力和创造性；

2)有很强的适应性，能够适应在各种条件和场合下工作；

3)在技术和实践中能够积极开展思考并不断进取；

4)有很强的人际交往能力，能有效地与专业人员、客户和现场人员进行交流；

5)应具备正确的决策能力，因为土木工程时常涉及很大的经济问题。

5.早期的土木工程材料：

第五篇：财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业（2）答案 第一章 财政概述

一、单项选择题

1.（）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”

A、公共物品

B、私人物品

C、消费品

D、固定资产

2.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。

A、混合物品

B、公共物品

C、私人物品

D、准私人物品

3.（）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。

A、财政

B、税收

C、货币政策

D、国际贸易

4.（）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

A、竞争性

B、排他性

C、非竞争性

D、非排他性

5.()是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。

A、竞争性

B、排他性

C、非竞争性

D、非排他性

二、多项选择题

1.市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。

A、垄断

B、信息不充分

C、外部效应与公共物品

D、自由竞争 2.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。A、排他性和非排他性

B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性

D、垄断性与非垄断性 3.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。

A、行政手段

B、组织公共生产

C、财政手段

D、法律手段

第二章 财政职能

一、单项选择题

1、交换效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。

B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。

D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。

2、产品组合效率要求满足（）条件。A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等

C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率

D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率

3、生产效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态

B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态 C、在给定的产品结构条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态

4、产品组合效率的含义是：

A、在给定资源和技术的条件下产出最大化的资源配置状态

B、在给定的产出水平条件下消费者满意程度最大化的资源配置状态 C、在给定的产品结构条件下消费者满意程度最大化的资源配置状态 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态

5、交换效率要求满足（）条件。A、每一产品的边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等

C、消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率

6、生产效率要满足下述（）条件。A、每一种产品的边际技术替代率相等 B、每一个消费者的边际替代率相等

C、生产者的边际转换率等于消费者的边际替代率

D、产品的边际技术替代率等于消费者的边际替代率

7、下列哪种情况实现了帕累托最优？

A、要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。B、若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。

C、当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。D、A可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。

8、下列哪项不属于财政政策的目标？

A、资源配置效率

B、收入分配公平

C、经济稳定发展

D、财政监督

9、吉尼系数以（）作为公平的含义。

A、规则公平

B、起点公平

C、经济公平

D、结果公平

10、吉尼系数取值范围：

A、大于等于－1，小于等于1

B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0

D、在－1到1之间。

11、如果每个人的收入都增加一倍，吉尼系数： A、扩大一倍。

B、会扩大，但不到一倍。C、不会发生变化。

D、会缩小。

12、如果向一个社会中的高收入群体征税，并将取得的收入转移给低收入群体，吉尼系数会：（）

A、变大

B、变小

C、不会发生变化

D、上述都有可能 13．财政收入的价值构成（）

A、C+V+M

B、C+V

C、V+M

D、C+M

二、多项选择题

1、下述（）问题研究的是财政对资源配置的影响。

A、如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？ B、政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？

C、政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？ D、政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？

2、以下说法中正确的有： A、从结果公平来看，基尼系数越小收入分配就越公平。

B、罗尔斯主义认为，社会福利水平取决于境况最糟糕的社会成员的效用水平。

C、功利主义认为，社会福利水平等于社会所有成员的效用之和，一个社会应追求社会总效用的最大化

D、如果每个人的收入都按同一个比例增长，吉尼系数也会同比例增长。3．社会总供给与社会总需求的对比关系为（）

A、总供给大于总需求

B、总供给小于总需求

C、总供给等于总需求

D、总供给与总需求无关系

三、判断题

1、当一个社会的资源配置能够通过调整，使得一些人的境况得到改善，而其他所有人的境况至少不变坏时，这个社会的资源配置处在帕累托效率状态。（错）

2、生产效率只取决于现有的资源和技术，而与消费者的偏好无关。（对）

3、甲的收入是乙的收入的5倍。有人认为二者收入的差距太大，因此在分配上是不公平的，持这一观点的人所说的公平是结果公平。（对）

4、如果改变资源配置后，A的处境更好了，而其他人的处境都没有变化，那么改变后的状态就达到了帕累托最优。（错）

5、当生产实现帕累托效率时，生产化妆品的资本与劳动边际技术替代率必须与生产航天飞机的资本与劳动的边际技术替代率相等。（对）

6、边际转换率表示增加一单位A的产量必须放弃的B的产量。（对）

7、基尼系数越大，收入分配就越公平。（错）

8、罗尔斯主义的选择结果必定是分配上的平均主义。（错）

9．美国著名经济学家保罗．萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵．”（对）10．在市场经济体制下，资源的财政配置与市场配置相矛盾（错）11．财政收入分配是对GNP的分配（错）

12．政府具有对国民收入再分配和纠正不公平的双重职能（对）

第三章 财政支出概述

一、单项选择题

1．财政分配的第二阶段（）

A、财政收入

B、财政支出

C、财政再分配

D、财政收入在分配 2．财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。

A、财政支出

B、财政收入 C、财政分配

D、国家补偿

3．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（）。

A、分散性分配

B、结构性分配 C、集中性分配

D、全面性分配

二、多项选择题

1．财政支出按最终用途分为（）

A、补偿性支出 B、消费支出 C、生产性支出

D、积累性支出 2．财政支出按经济性质分为（）

A、购买性支出 B、补偿性支出

C、积累性支出 D、转移性支出

第四章 购买性支出

一、判断题

1．社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段（对）2．国家的基本支出是国防支出（错）

3．使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门（对）

4．国防支出是指财政用于陆海空三军建设和其他国防建设的经费支出（对）

第五章

转移性支出

一、单项选择题 1．（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。A、财政补贴 B、社会保障 C、投资性支出 D、财政平衡

二、多项选择题

1．社会保障资金的筹集方式（）

A、完全基金制

B、积累制

C、现收现付制

D、部分基金制 2．财政补贴的内容是（）

A、价格补贴 B、企业亏损补贴 C、财政贴息 D、税式支出 3．财政补贴按对经济活动的影响分类，可分为（）。

A、对生产的补贴B、对分配的补贴C、对投资的补贴D、对消费的补贴 4．财政补贴主要包括（）。

A、无偿支付给企业和个人的资金

B、实物补贴

C、购买补贴

D、税收支出和财政贴息

三、判断题

1．社会保障的对象是老人和小孩。（错）

2．世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来凑集社会保险资金。（对）

第六章 财政收入概述

一、单项选择题

1．财政收入实际增长是指（）

A、政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率 C、财政收入增长率等于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 2．按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（）构成． A、c

B、v+c

C、m+v

D、c+v+m 3．当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额 A、人头税 B、定额资源税C、比例流转税 D、累进所得税 4．目前，我国财政收入的最主要形式是（）

A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、事业收入

二、多项选择题

1．财政支出按最终用途分为（）

A、补偿性支出 B、消费支出 C、生产性支出

D、积累性支出 2．价格上升对财政收入的影响有（）A、财政收入增长率高于物价上升率 B、物价上升率高于财政收入增长率

C、财政收入增长率与物价上升率大体一致 D、财政收入增长率等于物价上升率

三、判断题

1．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（错）2．如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP在分配中分得更大的份额（对）

第七章 税收理论

一、单项选择题 1．税收的主体（）

A、税务机关

B、国家

C、海关

D、工商机关 2．最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）A、威廉·配第B、攸士第 C、味利

D、亚当·斯密 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A、纳税人B、课税对象C、课税依据 D、税率结构 4．下列税中，（）属于中央税

A、增值税B、资源税

C、消费税

D、证券交易印花税 5．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税 6．税制构成的核心要素（）

A、纳税人

B、税率

C、征税对象

D、纳税期限 7．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、税目

8．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。A、税率B、附加和加成C、起征点D、减免税 9．直接税和间接税的划分，是（）。

A、按课税对象的性质分类

B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类

D、按税收和价格关系分类 10．营业税实行的是（）。

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率

11．增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。A、C＋V＋M

B、C＋V

C、V＋M

D、C＋M 12．企业所得税的计税依据是（）。

A、应纳税所得额B、销项税额C、进项税额D、总产值 13．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）。A、从价税B、资源税C、共享税D、消费税

14．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。A、从价税B、增值税C、从量税D、所得税 15．按课税对象的性质划分，增值税属于（）。

A、流转课税B、收益课税C、财产课税D、行为课税

二、多项选择题

1．税收的基本特征（）

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、有偿性 2．亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则（）A、平等原则

B、确实原则

C、便利原则 D、最少征收原则 3．按税收的计税依据为标准税收分为（）

A、从价税

B、价内税

C、价外税

D、从量说 4．按税负能否转嫁为标准税收分为（）。

A、实物税 B、直接税 C、间接税 D、货币税 5．税收的形式特征包括（）。

A、强制性 B、随机性 C、无偿性 D、固定性 6．属于减轻纳税人负担的措施主要有（）。

A、减税 B、免税 C、加成 D、规定免征额 7．下列税收中属于对流转额课税的有（）。

A、所得税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 8．营业税的纳税人是（）。

A、从事各种货物销售的单位和个人

B、从事加工、修理修配业务的单位和个人

C、转让无形资产的单位和个人

D、销售不动产的单位和个人 9．税收按照征税对象分类，可分为（）。

A、流转税类 B、所得税类 C、资源税类 D、财产税类 10．税率的形式主要有（）。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率

三、判断题

1．税收的固定性具有连续性的含义（对）

2．税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛（错）

3．所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入（错）4．税收是历史上最早的财政范畴（对）