财政学复习

第一篇：财政学复习

财政学复习

1名词解释

公共产品 ,财政, 产品的竞争性;产品的排他性,贫困线,贫困率,养老保险，现收现付制,完全积累制，医疗保险，失业保险，影子价格，消费者剩余，现值，贴现率，社会贴现率，税负转嫁,征税对象,纳税人,消费税的纳税人，营业税的纳税人，广义的和狭义的,国有资产，国有资产管理，国有资产管理体制，国有资本经营预算，会计学视角下的政府财政政策，积极财政政策.2简答题和论述题

政府的职责

财政的基本要素

财政的本质及主要内容

财政的双重属性

产品的不同类型

教育的性质(私人产品特征和兼具公共产品特征)

公共资源的非排他性和竞争性

财政支出及考察意义

财政支出规模的度量(包括绝对指标和相对指标)

影响财政支出的因素

财政支出规模控制

财政预算及预算原则和预算程序

政府采购制度及政府采购原则和程序

各国财政支出均呈现出不断增长的趋势的主要原因

三大农村扶贫项目(扶贫贷款、发展资金、以工代赈)的资金投向。现阶段我国扶贫开发工作的战略重点

社会救助计划的途径

不同社会保险项目的共同特征

社会保险的私人产品特征

政府介入社会保险领域的原因

养老保险的含义及其筹资模式

养老金的筹集形式及具体内容

现行的城镇养老保险体系及内容

失业保险的经济效应

政策分析的十大步骤

金融成本和收益

财政收入的类别

财政收入的形式

财政收入结构

经济发展的含义

财政收入与经济发展的关系

税收的特征

税收原则

财政收入原则

效率原则

公平原则

税负转嫁的形式

世界税制结构的基本情况

税制要素

税率及形式

违章处理

增值税的纳税人及征税范围

企业所得税（包括纳税人，征税对象和税率）国有资产收入的概念和构成资本运营及其主要特征

资本运营与国有资产管理的关系

国有资产资本运营的主要方式

政府债务的特殊性

利息支付的税收负担

政府债务风险的分析框架

构建政府风险管理的基础制度

财政管理

财政管理的目标

财政管理原则

政府预算的定义

政府预算的原则

财政体制的内涵

政策组合相机抉择政策有效性的条件

积极财政政策的概念及正面效应和负面效应

第二篇：财政学 复习重点

1.财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。

财政的基本特征：①公共性与阶级性②强制性与非直接偿还性③收入与支出的对称（平衡）性。

市场失灵的主要表现：①垄断②信息不充分和不对称③外部效应和公共物品④收入分配不公⑤经济波动

政府干预手段：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段

政府干预失效的原因和表现：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”

 财政的职能：

⑴资源配置职能：

① 合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。② 优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。③ 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

④ 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。

⑤ 提高财政配置工具的使用效率。

⑵收入分配职能：

① 合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。

② 规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。③ 加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。④ 改进和完善财政转移支付制度。

⑶经济稳定与发展职能：

①根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。

②完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。

③通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

④财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。⑤加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调配合。

1①提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式

②垄断型国有企业应采取国有国控模式

③竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式

④中小型国有企业的改革方向是放开搞活

评价指标体系设置的基本原则：①3E原则:经济性、效益性、有效性②针对性与兼容性相结合的原则③定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则④工作需要与可操作性相结合的原则

我国于1994年经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）。

公共选择理论贡献：证明了市场的缺陷并不是把问题交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效工作的规则和制约体系。

财政监督的主体：各级财政部门

财政监督的方式：①日常监督检查②专项监督检查③个人检查近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：

①加强财政的宏观调控，促进经济又好又快地发展

②加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度

③支持就业、再就业和社会保障工作

④促进自主创新，推进经济增长方式的转变

⑤加大转移支付力度，促进区域协调发展

⑥着力支持经济体制改革

行政管理和国防支出是一种经常性支出，和资本性支出同属于购买性支出，但行政管理支出是非生产的消耗性支出，是为了满足社会在生活从那的公共需要。

行政管理支出：公共服务；公共安全；外交

按费用要素分：人员经费（工资，福利费，离退休人员费用及其他）；

公用经费（公务费，修缮费，设备购置和业务费）

行政管理支出增长的原因：⑴经济上的原因：人口密集化将产生外部拥挤性，随着经济的发展，社会对行政管理提出越来越高的要求⑵政府机构庞大，人员膨胀⑶行政成本意识薄弱，经费使用效率低 财政必须介入“三农”投入的理由：

⑴“三农”投入的一般特点：投资额大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。

⑵我国“三农”投入的特殊性：①农业生产率和收益率低下 ②我国进入工业反哺农业、城市反哺农村的发展阶段

财政补贴：是一种转移性支出，是一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构供给结构和需求结构的政府无偿支付。

补贴的特征：

①补贴是一种政府行为，也包括政府干预私人机构的行为

②补贴的对象主要是国内的生产销售企业，除了出口补贴外，还有对国内各产业部门，行业企业，科研部门的财政补贴

③补贴的方式可以通过行政、立法方式，既可以使货币资金的直接给付，也可以通过免税和优惠贷款等间接渠道，既可以使用现金、也可以是货物

④补贴的效果是利益的得失

⑤补贴的根本目的是增强相关产品在国际市场上的竞争力 ⑥补贴具有专项性

财政补贴的分类：禁止性补贴；可诉补贴；不可诉补贴

财政补贴经济影响的机理分析：①改变需求结构②改变供给结构③将外部效应内在化④财政补贴运用的限度

财政补贴的实际经济效应：

⑴积极效应：①有效地贯彻国家的经济政策②以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应③加大技术改造力度，推动产业升级④消除“排挤效应”⑤社会经济稳定的效应

⑵消极效应（存在的问题）：①补贴过多过滥，财政负担严重②长期的补贴是企业产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为加剧不公平竞争③不利于经济体制改革的进行④某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度 建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益：

①从制度创新入手，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度

②改革补贴的方式，重新规范补贴的重点和范围

③改革财政补贴的配套措施

影响财政收入规模水平的因素：⑴经济发展水平和生产技术水平⑵分配政策和分配制度⑶价格对财政收入的影响

我国财政收入变化的影响：1994年以前表现为不断下降的趋势，从1996年开始回升并从1998年表现为加速回升。

税收的概念：税收是国家凭借政治权力，为满足社会公共需要，依据法律法规，对剩余产品所进行的强制和无偿的分配。

税收概念所包含的内涵：①税收是国家财政收入的一种形式②征税主体——国家③客体——国民收入的一部分④依据——法律(政治权力)⑤目的——社会公共需要

税收的“三性”①税收的强制性②税收的无偿性③税收的固定性

税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。税收归宿：税收归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。

税负转嫁与归宿的一般规律：①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

我国的税负转嫁的政策性问题：①深入研究税负转嫁的机理有重要意义②税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系 ③税负转嫁会强化纳税人逃税的动机 ④自然垄断行业的税负转嫁居于优势⑤提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间 ⑥实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度

税收的收入效应：将纳税人的一部分收入转移到政府手中，从而使得纳税人的收入下降，降低商品的购买量和销售水平

收入的替代效应：是指税收对纳税人在购买商品时的影响，政府对不同产品实行征税或者不征税、重征或者轻税的区别对待，会影响商品的相对价格，是纳税人减少在征税或重税商品的购买量。

供给学派的三个基本命题：①高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性②高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量③边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化 拉弗曲线的经济含义 :①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率③保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件  最适课税论的主要内容:

1.直接税与间接税搭配理论

（1）直接税与间接税应当是相互补充，而非相互替代

（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标

2.最适商品课税理论

（1）逆弹性命题

（2）最适商品课税要求开征扭曲性税收

3.最适所得课税理论

（1）所得税的边际税率不能过高

（2）最适所得税率应当呈“倒U型”

取消农业税历史意义：2006年3月14日，十届人大四次会议通过决议，庄严宣布在全国范围内彻底取消农业税

①取消农业税是我国税收制度改革中的一个标志性事件。②体现城乡居民公平负担、统一纳税原则。

③工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差别。

当前稳健财政政策的基本内涵：

①基本维持现有规模的赤字水平，保持政策的连续性和稳定性。②积极增加财政收入，合理调整增长速度，增强市场对资源配置的基础性作用。

③优化支出结构，加强管理，提高效率。

④推动深化改革，促进经济增长方式的转变。

国债：是中央政府凭借信用在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债产生的政治基础——国家的产生 国债产生的经济基础——信用的产生和发展

国债的基本特征：①债务信誉度高②债券种类多，发行方式灵活③债务关系规范④偿债资金来源稳定可靠

国债的发行方式：①直接发行方式②连续发行方式③承购包销方式④公募招标方式

国债的发行价格：①平价发行②溢价发行③折价发行

国债的利率：根据市场利率、银行利率、政府信用和社会资源余缺情况而定

国债的还本方式：①分期逐步偿还法②抽签轮次偿还法③到期一次偿还法④市场购销偿还法⑤以新替旧偿还法

国债还本资金的来源：①设立偿债基金②通过预算列支③举借新债 国债的付息方式：①到期一次支付法②按期分次支付法

国债的政策功能：①弥补财政赤字②筹集建设资金③调节经济 国债负担率：用当年国债发行额占应债主体收入水平的比重 国债依存度：中央支出对债务的依赖程度

简述李嘉图定理：债务和税收等价。即所谓发行国债等于未来的税收，那么，以增发国债为手段的扩张性财政政策就不会影响总需求。因为政府发行国债，居民家庭就会减少消费，把由于发债而不增税所增加的可支配收入储蓄起来，以备支付未来与国债等价的税收，这样政府由发债而增加的支出与消费者减少的消费正好相等，总需求不变。扩张性财政是无效的。

评价：⑴李嘉图等价定理的核心假设就是理性预期，这与现实不相符⑵李嘉图定理假设人们总是留给后代一定规模的遗产，与现实不符 ⑶政府债务没有违约风险，债务的利率在金融市场上市最低的 ⑷李嘉图等价定理隐含着个人具有完全的预见能力和充分信息 ⑸李嘉图等价定理假设所有的税都是一次性总量税，与现实不符

国家预算：政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件，国家预算的功能首先反映政府的财政收支状况。

国家预算原则：⑴公开性原则⑵可靠性（谨慎性）原则⑶完整性原则⑷性原则

财政政策主体：只能是各级政府，而且主要是中央政府

财政政策目标：物价水平相对稳定;收入的合理分配;经济适度增长;社会生活质量逐步提高

财政政策工具:①税收②国债③公共支出④政府投资

财政政策的类型:

⑴根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分:

①自动稳定的财政政策②相机抉择的财政政策

⑵根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分： ①扩张性财政政策②紧缩性财政政策③中性财政政策

财政联邦主义：分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制，在西方经济财政学中简述分称之为财政联邦主义 积极财政政策的主要措施①增发国债②调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入③调整税收政策④调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系⑤实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策 积极财政政策的主要成就 :①加大基本建设支出，推动经济增长②加快基础实施建设，调整经济结构③加大技术革新力度，推动产业升级④增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力。⑤推动了社会保障制度的完善，提高城镇居民收入，增加就业⑥增加农业投入，提高农民收入水平

补偿政策：是一种相机抉择，政府有意识地 从当时经济状况的反方向调节景气变动幅度的政策。

第三篇：财政学复习要点

财政学复习要点

1、财政的一般概念：财政是国家为维持其自身的存在和满足社会的公共需要，凭借政治等权力参与国民收入分配和再分配而形成的分配关系和分配活动。

2、理解财政的概念需要注意的事项：（1）财政分配的主体——国家；（2）财政分配的依据——凭借国家政治权利；（3）增值税，我国主要以消费型增值税为主。

24、增值税的计算方法：①一般纳税人的计税方法：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额，其中：销项税额=销售额×税率②小规模纳税人的计税方法：应纳税额＝销售额×适用征收率③进口货物计税方法：纳税人进口货物，按组成计税价格和规定的税率（成计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税 ；应纳税额＝组成计税价格×税率

财政分配的最终目的——满足社会公共需要；（4）财政分配的客体——国民收入。

3、公共产品具有两个特征：非排他性和非竞争性。

4、收入分配职能概念：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。基本内容：1.调节个人之间的收入分配关系2.调节企业之间的收入分配关系3.调节地区间的收入分配关系

5、财政职能和政府职能的关系：1.财政职能与政府职能是从属关系。2.财政职能与政府职能相互依存。3.财政职能与政府职能有共同作用的基础，这就是现代市场经济条件下存在着市场失灵，需要在一定程度上和一定范围内实施政府干预。

6、财政支出按经济分类可分为：购买性支出和转移性支出。

7、影响财政支出规模的因素：经济因素、政治因素和历史文化因素。

8、影响财政支出结构的因素分析：（1）政府职能及财政资金供给范围（2）经济发展水平（3）政府在一定时期的社会经济发展政策（4）国际政治经济形势

9、衡量财政支出效益的一般方法：成本效益分析法、最低费用选择法和公共定价法。

10、政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属 机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。

11、政府采购模式：集中采购模式、分散采购模式和半集中半分散的采购模式。

12、国防支出范围：国防支出主要用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设费等方面。

13、财政投融资的特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。（3）计划性与市场机制相结合。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。

14、社会救济：是指公民在其收入低于贫困线以下或因自然灾害，发生其他不幸事故生活困难时，国家和社会按照法定的标准，向其提供满足最低生活需求的一种帮助制度。

15、社会福利：是指由国家和社会为立法或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会保障形式。

16、社会保障的功能：社会性功能⑴社会补偿功能⑵社会稳定功能⑶社会公平功能经济性功能⑴调节投融资功能⑵平衡需求功能⑶收入再分配功能⑷保护和配置劳动力的功能

17、财政收入的分类：㈠按收入形式分类：税收收入、国有资产收益、公债收入、收费收入。

㈡按收入的性质分类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。㈢按收入层次分类：中央财政收入和地方财政收入

18、制约财政收入规模的因素：经济发展水平、生产技术水平收入、分配体制与政策、价格因素、财政政策因素

19、税收是政府以其社会职能为依据，凭借政治权力，依照法律规范，参与社会成员的收入分配所取得的一种财政收入形式。注意事项：1.税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式。2.国家征税凭借的是政治权力。3.税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。

20、商品课税：是以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。

21、商品课税的特点：1）课征普遍，且具有隐蔽性。2）计税依据是商品和劳务的流转额。3）普遍采用比例税率，计算简便。4）商品课税在负担上具有累退性。5）商品课税较易转嫁。

22、商品课税的税种：增值税、消费税、营业税和关税。

23、增值税的类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型

25、消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口应税消费品征收的一种税。

26、财产税的主要税种：房产税、契税、土地增值税和遗产税。

27、行为课税的主要税种：印花税、城市维护建设税和车船使用税。

28、税收使用权限：中央税、地方税、中央和地方共享税。

29、国债：国家公债的简称，是一国中央政府为了筹集财政资金而举借的债。第一，国债的债务人主体是一国的中央政府。第二，国债所筹集的是财政资金。第三，国债是一种特殊的财政范畴。第四，国债的担保物，并不像私债那样是财产或收益，而是中央政府的信誉。

30、国债的特性：自愿性、有偿性和灵活性

31、国债的期限结构：①短期：1年以内②中期：1年以上10年以内③长期：10年或10年以上

32、国债限度的制约因素：①国债规模受社会应债能力的制约。②国债规模还受财政承受能力的制约。③国债的使用方向、结构和效果也会影响国债的负担能力和限度。

33、国债发行价格：平价发行、折价发行和溢价发行。

34、国债的偿还方式：①市场购销法②抽签偿还法③按次偿还法④一次偿还法⑤提前偿还法

35、影响外债规模的因素：①国内因素：⑴国内储蓄缺口的大小贺国际收支不平衡的程度⑵该国对外债的承受能力和消化吸收能力 ②国外因素：⑴整个世界经济形势和技术发展⑵国际资本流动的规模和方向⑶资本输出国对外经济战略⑷其他国家吸收外资政策和利用外资的规模。

36、政府预算的原则：①完整性原则 ②统一性原则 ③可靠性原则 ④公开性原则 ⑤性原则

37、政府预算程序：编制、审批、执行和决算

38、中央政府和地方政府的财政职能分工：①收入分配职能的分工②稳定增长的职能分工③资源配置的职能分工

39、事权和支出划分的原则：

1、对于全国性的公共产品，应该由中央政府负责提供

2、、由本地居民享用的地方公共产品应由地方政府负责提供

3、对跨地区以及具有外部效应的公共项目和工程，中央政府应出面组织或在一定程度上参与

4、对于收入分配差异问题，应由较高级次的政府出面进行调节，从而为缩小收入差距和提高调剂效果创造有利的条件

5、坚持事权和支出划分的法制化原则。

40、财政平衡：是指财政收支之间在量上的对比关系。三种情况：①收入大于支出，有结余②支出大于收入，有赤字③收支相等。

41、亚当斯密税收原则：①公平原则②确定原则③简便原则④征收费用最小原则

42、私法权收入：包括国有财产收入、国有企业收入、公债收入等。

43、2011年经济政策基调：积极的财政政策和稳健的货币政策

44、比例税的缺点：①比例税不利于缓解社会分配不公。②有悖于量能负担原则，且具有累退性质，不能兼顾纳税人的实际负担能力。

第四篇：财政学复习参考资料

财政学复习参考资料

财政：财政是指为了满足社会公共需要，以国家为主体，凭借手中的权力，强制地参与社会产品分配的活动及其所形成的分配关系。

第一章

优值品（merit goods)：在经济学上，凡是消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品。劣值品(dismerit goods)：凡是消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品。

贫困指数（Poverty index）:是处在贫困线以下的人口占总人口的比重。

1.什么是公共需要，其特征和内容是什么？

（1）公共需要是与私人需要相对应、社会成员在经济生活中集体的、共同的需要。

（2）公共需要的特征：①具有非加总性②具有无差异性③具有不对等性④具有发展性（历史性）

（3）公共需要的内容：

①典型的公共需要，如公安、司法、检察、国防、外交、行政管理、基础教育、卫生保健、基础科学研究和生态环境保护。

②半社会公共需要，如高等教育、医疗、体育。

③大型公共设施，如邮政、电信、铁路、公路、煤气、电力和城市公共实施。

2.什么是公共产品，其特征是什么？

（1）公共产品是指与私人产品相对应的、满足社会公共需要的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。

（2）公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和准公共产品。

纯公共产品的基本特征：

1、消费的非排他性。

2、消费的非竞争性。

3、消费的免费性。

4、效用的不可分割性。准公共产品：在消费过程中不同时具有非竞争性、非排他性特征，也不同时具有竞争性、排他性特征。

▲论述：什么是市场失灵，其表现是什么？（论述题：三四百字，自己把握）市场失灵是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。（2'）

表现为：①公共产品困境与“免费搭车”②外部效应③收入分配不公④信息不对称 ⑤经济运行不稳⑥自然垄断⑦市场不完全⑧偏好不合理

第二章

简答：政府失灵的概念是什么？在现代经济社会中，政府失灵的表现有哪些？（不同于论述题）

政府失灵，是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率降低，政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。

表现：（见课本44）

1、政府干预活动达不到预期目标。

2、即使政府干预经济活动达到了预期目标，但是成本高昂，造成大量的社会资源浪费。

3、虽然政府干预经济活动达到了预期目标，效率也较高，但却带来了其他负面效应。

第四章

政府采购：指政府使用财政资金采购所需货物、工程和服务的行为。

简答：简述财政支出规模增长的现实原因：

1、政府职能扩张。

2、政府提供公共产品的质量提高。

3、人口增加。

4、物价上涨。

5、科技进步。

6、突发事件。

7、政府服务环境。

▲论述：结合实际，论述我国开展政府采购的情况。

第五章

财政投资：财政投资是以政府为投资主体，以财政资金为投资来源的一种投资活动。（由于财政投资政府为投资主体，故也可以称之为政府投资。）

简述财政农业投资的必要性和重点。

必要性：1．农业是国民经济的基础。

2．农业是国民经济的一个弱质产业，需要政府的政策和财力扶持。

重点：1．支持农业基础设施建设和农业生态环境保护。2．扶持农业科研及其成果的推广，发展农业教育和农民的培训事业。3．支持农业产业化发展。

▲论述：结合实际，试分析如何完善我国财政支农政策。

第六章

定员定额管理：定员定额是指通过制定文教科学卫生单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生事业支出的管理制度。

简述文教科卫支出的性质和意义。

1、性质：（1）科教文卫支出属于非物质生产性支出。

（2）科教文卫支出属于社会消费性支出。

2、意义：科学技术是经济发展的重要推动力，是社会发展的重要标志；

教育是维持劳动力再生产和提高劳动者素质的重要条件；

文化事业是劳动者精神文明建设、精神文化需要的满足，综合素质的提高的重要保证；医疗卫生是保证劳动者精力充沛和身体健康的重要条件。

第七章

财政补贴：是国家根据政策的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供的无偿补助。

简答：什么是社会保障制度？社会保障制度的内容有哪些？

社会保障制度是国家以法律或规章形式规定的，作为一定时期内实施各项社会保障行为依据的一系列制度的总称。

内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚。

▲论述：结合实际，如何进一步完善我国农村社会保险制度？（着重在养老保险和医疗保险）

第八章

财政收入：是政府为满足支出需要，依据政治权利或生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。

简述影响财政收入数量界限的含义与影响因素。

国家通过各种收入形式，将一部分国民收入集中起来，形成国家手中直接掌握的资金，这部分资金就是财政收入的规模。财政收入的合理规模就是财政收入的总量界限。

影响因素：

1、经济因素。经济发展水平、经济体制、经济增长方式、经济结构、价格水平因素。

2、政治因素。国家的政治框架、社会政局的稳定状况、政府履行职能的行政效率、国际安全形势。

3、财政因素。财政收入分配制度、财政收入征管效率、财政收入分析政策。

4、其他因素。文化因素、人口因素。

第九章

税收：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。

什么是税负转嫁？税负转嫁的基本形式有哪些？

1、税负转嫁：是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。

2、税负转嫁的方式：（1）前转；（2）后转；（3）混转或散转；（4）税收资本化。第十三章

公债：是国家或政府以其信用为基础，依据借贷原则，通过借款或发行债券方式而取得的收入。

简述：财政赤字和赤字财政的区别。

1、财政赤字：指的是财政活动完成时出现的赤字，这是实际的真实的财政赤字。赤字财政：指的是编制预算时安排的赤字，这是计划中的赤字。

2、财政赤字：是违背人们的意愿，是在提倡财政平衡原则的背景下，被动出现的财政赤字。赤字财政：是人们积极主动安排下出现的财政赤字。

* ▇* 简答：政府收费思考的含义与特点。

含义：政府收费即行政事业性收费，是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位依据法律、法规、规章的规定或经省以上财政部门批准，提供不以盈利为目的的服务所收取的费用。

（政府收费的内容：

1、行政管理性收费

2、事业服务性收费

3、专项收费）政府收费的特点：

1、收费主体的分散性

2、收费依据的有偿性（交易性）

3、收费订价的垄断性

预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章制度而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

第十四章

政府预算：政府预算经立法程序审核批准的具有法律效力的政府财政收支计划。简答：政府预算执行的含义和任务。

政府预算执行是按照批准后的预算组织预算收支，并对其进行平衡和监督的活动，是把预算收支由目标变成现实的必经步骤，是预算管理工作的中心环节。

任务：

1、积极组织预算收入。

2、及时拨付预算资金。

3、组织预算收支平衡。

4、加强预算执行监督。

▲论述：我国实行部门预算改革的必要性。

部门预算是以部门为依托，以部门为基础单元，全面反映部门收支活动的综合预算。实行部门预算是深化社会主义市场经济体制改革、建立公共财政框架的基本要求。第一，编制部门预算是《预算法》的要求。

第二，编制部门预算有利于各级人大及其常委会履行对财政预算的审查和监督。

第三，编制部门预算将使预算透明度提高，有利于预算编制的公开、公平、公正。第四，编制部门预算有利强化预算观念，提高预算管理水平。

第五，也是最重要的，编制部门预算有利于贯彻落实党中央、国务院“依法治国”的方针。第十五章

财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

简答：财政政策主要由拿些要素构成？

1、财政政策的作用主体

财政政策的作用主体指财政政策的制定者和执行者。

2、财政政策的作用对象

财政政策的作用对象指财政政策发挥作用的领域。

3、财政政策传导方式

财政政策传导方式指能够把国家制定的财政政策意图传导给被调节者，使政策目标得以实现的具体方式和实施途径。财政政策的基本传导方式：直接传导和间接传导

4、财政政策的作用工具

政府预算、税收、财政投资、财政消费、财政补贴、财政信用。

▲论述：财政政策和货币政策的配合模式和必要性。

模式：

1、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策的组合，简称“双紧”模式。

背景：社会总需求严重超过社会总供给，通货膨胀势头正猛，物价涨幅过高，经济过热。效果：这种政策组合可以有效抑制社会总需求和通货膨胀，保持物价稳定，但那可能引起经济增长急刹车。

2、扩张性财政政策和扩张性货币政策的组合，简称“双松”模式。

背景：社会总需求严重不足，企业销售普遍困难，价格总水平呈下跌之势，经济效应严重滑坡，失业率居高不下，大量经济资源闲置，整个经济运行处于萧条状态。

效果：这种政策组合必然使社会总需求扩大，可以刺激经济快速增长，扩大就业，但可能带来通货膨胀、经济过热的危险。

3、紧缩性财政政策和扩张性货币政策的组合，简称“一紧一松”模式。

背景：国民经济总体上处于复苏阶段，还有部分资源闲置，失业率还有些高。

效果：这种政策组合可以在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长。

4、扩张性财政政策和紧缩性货币政策的组合，简称“一松一紧”模式。

背景：国民经济运行总体上渐入高涨状态，需求膨胀已露端倪，市场购买力活跃，价格上扬，失业率降至正常甚至较低水平。

效果：这种政策组合可以在保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀。

必要性：

1、两者调控重点不同

货币政策的总量调节功能较强，财政政策结构性调节功能比较突出。

2、两者调节领域不同

货币政策的调节功能仅限于经济领域，财政政策还可以对很多非经济领域发挥调节作用。

3、两者调节方式不同

货币政策的间接性较强，财政政策的直接性较强。

第十六章

财政管理体制：简称财政体制，是国家如何组织、管理财政分配活动的基本制度。简答：我国分税制改革的含义和主要内容。

分税制财政管理体制是以各级政权之间事权划分结构为依据，根据不同税种的不同特性，将其分别划归不同财政级次，确定不同政权间财政分配关系的财政管理体制。

内容：

1、支出范围的确定。

2、收入的划分。

3、中央财政对地方的税收返还。

4、原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理

简答：我国财政管理体制的一般内容。

主要包括五方面：

①确定政府财政管理的级次和主体；

②确定划分各级财政主体之间收支的原则和方法；

③划分各级政府的职责和事权，依据事权的划分确定各级政府的支出范围；

④划分各级政府的收入范围；

⑤确定各级政府之间的预算调节制度，核心内容是政府转移支付制度。

第五篇：财政学复习要点

重点概念

1、单峰偏好

•单峰偏好涵义：在一组备选方案中，存在对某一方案的偏好程度最高。

2、购买性支出和转移支出

购买性支出：指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。

转移性支出涵义：指政府单方面的无偿支付，它不能获得相等代价的商品和劳务。包括补贴支出、捐赠支出、债务利息支出和社会福利支出等。

购买性支出：指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。

转移性支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。

3、国际税收

指两个或两个以上的国家对跨国纳税人的跨国所得或跨国财产行驶各自的征税权时所形成的国家之间的税收分配关系。

（二）国际税收的特征（P251）

1、征税主体的双重性

2、纳税主体具有跨国性

3、课税对象具有跨国性

4、税收分配关系具有双重性

5、税收法规具有双重性

4、居民企业和非居民企业

※居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

※非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

5、投票悖论

•投票悖论：孔塞多提出，当三个以上投票者对三个以上备选方案投票时，使用多数投票规则往往出现循环投票现象。

6、税收法定归宿和经济归宿

•税负归宿，是指处于转嫁中的税负最终落脚点，它表明转嫁的税负最后是由谁来承担。税负转嫁导致税负运动。税负归宿的状况是由税负转嫁的状况决定的，税负归宿是税负转嫁的结果。税负的实际承担者就是负税人。税负的法定归宿和经济归宿（1）法定归宿：负有法律责任（2）经济归宿：负税人

7、公共预算

公共预算是经过法定程序审批通过的政府财政收支计划。

8、税收资本化

税收资本化：指把某些能够增值的商品的征税额，预先从商品价格中扣除，再交易的方式。

9、遵从成本

遵从成本是纳税人为履行纳税义务而发生的各类费用，如保持簿记资料的费用。

10、税收的中性原则

税收的课征应保持中性原则，除非有特殊的政策目的，否则，税收的课征以不妨碍经济的自由运作为目标。

11、债务依存度

债务依存度：当年公债发行额占中央财政支出的比重。反映中央财政支出依靠债务收入来安排的程度。

12、公债负担率

公债负担率：当年公债累积余额占GDP的比重。

13、政府采购

政府采购：也称公共采购，是指各级国际机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

14、财政补贴

在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业或个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。

15、源泉扣减法

源泉扣缴法：在所得发生的当时当地征税，由支付人在支付收入时，将领取者应交的所得税款扣除下来，直接缴纳到国库，即由支付人代扣代缴所得税。

16、瓦格纳法则

瓦格纳法则（财政支出扩张论）

涵义：随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。（马斯格雷夫的观点）

瓦格纳对增长的解释:政治因素：国家活动规模扩大。经济因素：工业化、城市化和人均收入的提高。

17、财政投资性支出

政府为了实现其职能，满足社会公共需要，投入资金参与产品或服务供给的行为和过程。

18、计税依据

计税依据（也称为税基），是计算应纳税额的依据，基本上可以分为两类：一是计税金额，这是采用从价计征方法时计算应纳税额的依据；二是计税数量，这是采用从量计征方法时计算应纳税额的依据。计税依据有时与课税对象不一致。

19、税收管辖权

是一个国家或地区在征税方面所拥有的管理权力。

所谓税收管辖权，是一个国家自主地管理税收的权力，它是国家主权在税收方面的体现。税收管辖权可以通过属地主义和属人主义（又分为“居民税收管辖权”和“公民税收管辖权”）两种原则加以确定。绝大多数国家同时行使地域税收管辖权和居民税收管辖权。20、税收饶让

居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免优惠，不再按居住国税法规定的税率予以补征。本质上不属于消除国际重复课税的方法。

21、公债的代际负担

代际负担：指当代人的债务负担转移给后代人，或者说当代人把应承担的公共产品的成本转移给后代人承担。

22、边际税率

边际税率，是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致所纳税额的增量，与征税对象的增量之间的比例。

23、内部收益率

内部收益率：就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。

定义：使项目的净收益流现值恰好等于0的贴现率（r）。

24、财政体制

所谓“财政体制”，是为了处理政府间财政关系，规定政府各级组织应承担的职责及其相应的财权财力所形成的制度。（财政体制规定了政府间财政关系。）财政体制的理解有广义和狭义之分（见教材P343）。

重点问题

1、税收制度的构成要素 税制的构成要素

•税制要素，即税收制度的基本要素，包括对什么征税、向谁征税、征多少税和如何征税等税法的基本内容。税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等。纳税人、征税对象和税率是税制的三个基本要素。

2、国际税收重复课税的减除方法

1、单边方式的减除

•（1）扣除法（也称列支法）

•居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税作为费用在应税所得中予以扣除，就扣除后的余额计算征税。（2）低税法

居住国政府或国籍国政府在实行居民税收管辖权或公民税收管辖权时，对本国居民或公民来源于境外的，并已缴纳外国税收的所得，采用较低的税率计征本国的所得税。

（3）免税法（豁免法）

居住国或国籍国政府对本国居民或公民来源于国外并已由外国政府征税的那部分所得，完全免于或部分免于课征本国所得税。具体分全额免税法和累进免税法。（4）抵免法

居住国政府或国籍所在国政府在实行居民或公民税收管辖权时，对本国居民或公民来源于境外的所得，允许在计征本国所得税时，从应纳税额中扣除其在境外已缴纳的外国税收。

特点：①承认所得来源国的优先征税地位；②居住国不放弃对本国居民国外所得征税权；③可有效减除重复课税，但计算较复杂。

3、国家分配说的主要内容 “国家分配论”认为财政是以国家为主体的分配关系，其认为财政的存在是以国家为前提的，其本身只是一种分配活动。是从如何满足国家机关实现其执行国家职能需要这一根本基点出发，目的是“为了满足国家实现其职能的需要”，反映了财政一般，具有普遍性。

4、财政配置职能的主要内容

1、调节资源在产业部门之间的配置。

2、调节资源在不同地区之间的配置。

3、调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。

5、国际税收与国家税收的联系及区别

1、联系：

（1）国家税收是国际税收的基础；

（2）国家税收又要受到国际税收方面一些因素的影响

2、区别：

（1）国家税收体现的是政府与纳税人之间的税收征纳关系；国际税收体现的是国与国之间的税收权益分配关系。

（2）国家税收具有强制性，以公共权力为依托；国际税收是国与国之间的税收分配关系，不存在强制谁的问题。

（3）国家税收是国家参与社会产品分配的主要形式，由多税种组成；国际税收是国与国之间的税收分配关系，不是一种具体的征收方式，没有独立的税种。

6、公共预算的特征及种类 公共预算的特征

1、法定性。指是立法机构所通过的政府预算具有法律效力，违背政府预算就是违法行为，任何人违背政府预算都必须受到法律的追究和制裁。•

2、精细性（见样本）。公共预算的安排是详细的，有精确说明和相应的报表。

3、完整性。政府财政收支都应在公共预算中反映。

4、时效性（性）。起讫时间，通常为一年。预算有历年制和跨年制两种形式：历年制是按公历年（我国属于此类），跨年制大致可分为以下三种主要的形式： （1）从当年4月1日起至次年的3月31日止---英国、加拿大和日本等国 （2）从当年7月1日起至次年6月30日止----瑞典、澳大利亚等国 （3）从当年10月1日起至次年9月30日止----美国 

5、公开性（政府收支活动的透明性）。政府所有的收支计划和活动过程，除某些特殊的例外，都必须向立法机构和社会公众公开，接受立法机构、社会公众和社会舆论的监督。

二、公共预算的种类



（一）单式预算和复式预算 

1、单式预算

在预算内，将全部的财政收入与支出汇集编入单一的总预算内，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质。

其优点是把全部的财政收入与支出分列于一个统一的预算表上，单一汇集平衡，从整体上反映了内政府总的财政收支情况，便于立法机关审议批准和社会公众的了解，简便易行。

主要缺点：没有把全部的财政收入按经济性质分列和汇集平衡，不便于经济分析和有选择地进行宏观经济控制。

2、复式预算

复式预算是从单一预算组织形式演变而来的。其做法是在预算内，将全部的财政收入与支出按经济性质汇集，编入两个或两个以上的收支对照表内，从而编成两个或两个以上的预算。

政府预算分成经常预算和资本预算两个部分。其中经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目等经常性政务为支出对象。而资本预算主要以公债收入、国有资产收入等为收入来源，用于资本性支出。

7、公共需要的基本特征 公共需要的基本特征：



1、是公众在生产、工作和生活中共同的需要。

2、是每一个成员可以无差别地共同享用的需要。



3、享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务业要付出代价。

4、满足公共需要的物质来源只能是社会产品中的剩余产品。

8、对商品和劳务征税的特征(即商品课税的特征)（P198）

1.征税对象广泛，课征环节多样。2.以流转额为计税依据。3.在税收负担上具有累退性。

4.税收负担普遍，课税隐蔽，税负可以转嫁。5.商品税属于对物税。6.征收管理简便。

9、用图分析公共产品的局部均衡 公共产品的局部均衡分析

•消费者特点：

•每个消费者愿意为公共产品的提供支付的价格难以明确； •一旦提供，等量享用。

10、用图分析私人产品的局部均衡 私人产品的局部均衡分析

•社会总需求函数：

•一种私人产品的市场需求量是每一个价格水平上该商品的所有个人需求量的加总。

11、公债的属性、发行方法及偿还资金来源 公债的属性（特征）

1、财政性

公债是一种特殊的财政收入形式，具有弥补财政赤字的功能，从而具有财政性。公债的产生无一例外都是出于弥补财政赤字的需要，财政性是公债最初始和最基本的属性。

公债V.S.税收



2、金融性（安全性、收益性和流动性）

从金融投资的角度看，公债和其他债券，都是一种能在未来带来收益流的金融资产，因而具有投资价值和市场价格。但公债与其他债券的不同之处在于，公债是以国家信用为依据的，是以政府的未来税收为偿还保证的，因而是所有有价证券中信用风险最低的，被称为无风险的 “金边债券”。公债收益一般都享有免税优惠。

公债无（信用）风险，公债利率往往成为市场基准利率，并成为其他金融资产定价的依据。

3、经济性

公债是宏观调控的一种重要经济杠杆，因而又具有经济性。它一头连着财政收支，一头连着货币供给，通过增债增支或减债减支的调整，来决定财政政策的扩张和收缩；又通过中央银行在公开市场上买卖公债券，而决定着货币政策的松紧。

（二）公债的发行

是指公债由政府售出或被投资者认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，其核心是确定公债的发行方式。



1、公募法——政府或政府委托的部门向社会公众募集资金的公债发行方法。直接公募法：指的是由财政部门直接向公众募集的公债发行方法，其发行费用和全部损失均由政府负担。

间接公募法：也称“委托募集法”，指的是财政部门委托银行系统发行，按一定的约定条件由银行代理向公众发行，发行不足的部分由银行认购的公债发行方法。

2、承销法（包销）政府将发行的债券统一售与金融机构，再由金融机构自行销售的公债发行方法。

包销法与间接公募法的区别在于，在间接公募法下，金融机构只是代理发行；而包销法

则是发行权向金融机构的转让，一经包销，政府就不得再干预公债的发行，而由银行等金融机构全权管理。

承销法的优点在于手续简单，政府可以一次性获得公债资金。



3、出售法（公卖法）政府委托证券经纪人在证券交易所按市场价格竞价出售的公债发行方法。

公卖法的前提条件，是证券交易市场健全。

其优点在于可以吸收较大量的社会资金，并在一定程度上调节社会资金的运动方向。

其缺点是会受证券市场行情波动的影响，收入不够稳定。

在以上三种方法中，银行信用制度较发达、证券市场比较健全的发达国家，大都采用公卖法和公募法；而信用体系不健全，证券市场不够发达的发展中国家，则通常采用包销法和其他不常用的方法，等等。



4、竞价投标法（招标拍卖法）——在金融市场上通过公开招标发行公债的方法。主要适用于中短期的公债的发行。公债还本资金及其来源 （1）预算直接拨款

政府在预算中直接安排一笔资金用于当年应偿还的债务本息支出。实质上是用现期的税收偿还前期的公债。

（2）预算盈余------政府用预算盈余资金来偿还公债本息

这种方法实施的前提是政府预算必须有往年节余，难以存在实践基础。

（3）偿债基金-----在政府预算中设立一个专项基金，从每年财政收入中拨出一笔专款，专门用于偿还公债。偿债基金的优点，在于能够保证公债的及时偿还，使债务偿还有稳定的资金来源并具有计划性，从长远角度看，还可以起到均衡债务负担的作用。其缺点是限制了公债的调控功能，同时需要防止被挪用而形同虚设。

（4）借新还旧-----政府从每年新发行的公债收入中，安排一部分用于偿还到期债务的本息。

采用这种方法，能够推迟政府实际偿还时间，延缓债务负担。其本质上并不是一种偿还方法，而且容易造成债务规模越滚越大，因此应加以控制。

12、社会保障制度对劳动力市场的影响 社会保障制度对劳动力市场的影响 

1、劳动供给的影响

（1）采用现收现付方式，劳动者在工作期间缴纳的保险费总量不与退休金直接挂钩，会促使劳动者提前退休；

（2）社会保障水平过高，使闲暇成本和缺勤成本过低，诱使劳动者选择自愿失业或休闲。



2、劳动需求的影响

企业缴纳的社会保障费构成人工成本，影响单位产品成本。

（1）保障费高，产品成本上升，竞争力下降甚至失去市场，影响劳动需求； （2）劳动力价格超过企业承受能力，有可能导致机器代替劳动力，影响劳动需求。

3、劳动力流动

社会保障水平不均衡，既是劳动力流动的原因，也是劳动力流动的壁垒。（均等化问题）

13、个人所得税的特点

•（1）有利于实现社会公平（2）符合税收普遍原则（3）具有自动稳定器的功能

14、分类所得税的优缺点 优点：（1）征管简便，可以通过源泉扣缴的办法，一次性征收，减少征纳成本； （2）可按照不同性质的所得分别课征，实行区别对待，贯彻特定的政策意图。缺点：（1）不能按纳税人真正的纳税能力课征，无法有效地贯彻税收的公平原则要求；（2）分类征收容易导致纳税人行为的变化，产生逃避税问题和经济效率的扭曲。

15、财政补贴的基本特征

1、政策性

2、灵活性

3、时效性

16、描述拉弗曲线及其含义

“拉弗曲线”阐明了税率、税收收入和国民产出之间的关系。

当税率为零时，政府税收为零；当税率为100%时，由于人们将停止生产，政府税收也为零。A点代表一个很高的税率和很低的产出，B点代表一个很低的税率和很高的产出，然而两者为政府提供同等的税收。

若税率从A点下降到C点，产出和税收均增加；若税率从B点上升到D点，税收将增加，但产出可能减少，C点与D点也提供同等的税收。E点代表的税率，是与生产相结合能提供最大税收的税率。在E点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收将下降；如果提高税率，产出和税收都会下降。

“拉弗曲线”使我们更全面、更直观地认识税收与经济的内在联系，并告诉我们最优税率应是既能使政府获得实现其职能的预期收入，又能使经济实现预期产出（常用GDP表示）的税率。

在市场经济下，最优税率的确定，应考虑：

（1）必须保证生产过程中的物质消耗得到补偿。（2）必须保证劳动者的必要生活费用得到满足。（3）必须保证政府行使职能的最低物质需要。（1）、（2）构成宏观税负水平的最高限，（3）构成宏观税负水平的最低限。最优税率显然应约束于该界限之内，并根据当时的社会经济发展目标及具体国情综合确定，同时依据实践的检验结果及时修正。

17、我国公共预算编制的程序

（1）国务院下达关于编制下一政府预算草案指示，财政部根据国务院指示部署编制政府预算草案的具体事项。

（2）中央各部门根据国务院的指示和财政部的部署，结合本部门的具体情况，提出编制本部门预算草案的要求，具体布置所属各单位编制预算草案。

（3）省、自治区、直辖市政府根据国务院的指示和财政部的部署，结合本地区的具体情况，提出本行政区域编制预算草案的要求。

（4）县级以上地方各级政府财政部门审核本级各部门的预算草案，编制本级政府预算草案，汇编本级总预算草案，经本级政府审定后，按照规定期限报上一级政府。（5）财政部审核中央各部门的预算草案，编制中央预算草案；汇总地方预算草案，汇编中央和地方预算草案。

（6）县级以上各级政府财政部门审核本级各部门的预算草案时，发现不符合编制预算要求的，予以纠正。

18、分级财政体制的内涵

（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。（2）在明确政府职能边界前提下划分各级政府职责（事权）范围，在此基础上划分各级预算职责（财权）范围。（3）收入划分实行分税制。（4）转移支付制度，有纵向和横向转移。（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，具有相对稳定性。

分级财政体制的一般原则（P351）（1）多样性；（2）等价原则；（3）集中再分配原则；（4）位置中性原则；（5）集中稳定原则；（6）挤出效应的纠正；（7）基本公共服务的最低供应；（8）财政地位的平等性。

19、亚当²斯密的税收四原则

现代经济学之父的英国学者亚当²斯密（A.Smith）提出四个税收原则，即：（1）平等原则（2）确实原则（3）便利原则（4）节约原则 20、税负转嫁的影响因素 （1）税负转嫁的条件

纳税人具有独立的经济利益（主观条件）； 商品价格可以自由浮动（客观条件）。（2）商品供求弹性

供给弹性大，需求弹性小的商品，容易转嫁。反之，容易转嫁。（3）课税类别 （4）课税范围

课税范围宽，容易转嫁；否则，不易转嫁。（5）生产者谋求利润的目标 （6）市场结构

①完全竞争市场结构

在政府征税以后，任何个别生产者都无法在

短期内单独提高课税商品的价格，而把税负向前转嫁给消费者。但从长期看，各个生产者会形成一股整个行业的提价力量，从而实现税负转嫁。②垄断竞争的市场结构

在垄断竞争条件下，单个生产者可利用自己产品的差异性对价格进行适当调整，从而有可能把税负加入价格，向前转嫁给消费者。但由于没有形成垄断市场，因此只能实现部分转嫁。③寡头垄断的市场结构

每个生产者在作出价格和产量的决策时，不仅要考虑其自身的成本、利润情况，而且还要考虑对市场的影响及竞争对手所可能采取的对策。在政府征税之后，各寡头生产者或许早已达成协议，可在原价基础上，各自提高其价格转嫁税负。④完全垄断的市场结构

政府若对其产品征税，垄断者会千方百计将税负转嫁给消费者。但转嫁多少及转嫁方式，要视其产品的需求弹性大小而定。

21、社会保障支出的主要内容

•国际劳工组织1952年制定的《社会保障（最低标准）公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立了社会保障制度。

22、以养老保险为例分析社会保障对储蓄的影响 储蓄分为个人储蓄和社会总储蓄两部分。

先分析个人储蓄，其理论为生命周期理论（生命周期=工作时期+退休时期）生命周期理论的主要内容：储蓄的目的是为了在一生中均匀地消费。人们一生中取得的收入因时期不同而不同，一般是工作期间多，退休期间少，储蓄就是为了让老年期的消费不下降而在年轻时进行储蓄的合理行为。具体分析过程： 假设：（1）L为个人的寿命，工作期间是W，即退休期间是L-W；（2）工作期间每年的收入是一定的，为R；（3）利率为零，不存在遗产；（4）每一年的消费为C；（5）每年的储蓄为S；（6）个人年龄在t（1≤t≤W）时的资产总额为A(t)。

1、总收入=WR=总消费=LC，则C=WR/L。



2、每年的储蓄S=R-C=R-WR/L=（L-W）R/L，储蓄积累就成为个人投资。

3、资产总额A(t)=tS=t（L-W）R/L，当t=W是，Max(A(t))=（L-W）WR/L。

4、退休后，资产以每年C=WR/L消费，当年龄为T（W+1≤T≤L）时，个人资产总额 其次，分析整个社会的储蓄。进一步假设：（1）每一个年龄层的人口只有1人，则工作期间的人口为W人（不考虑人口增长）；（2）老年人口为（L-W）人。

则：

1、整个社会一年的劳动所得中的储蓄总量=（L-W）WR/L；

2、老年消费总量=（L-W）WR/L。

现在引进养老保险，且设工作期间的保险费为F，退休后的养老金为B。（1）完全基金方式

上交的保险费总额=退休后领取的养老金总额 即WF=（L-W）B。

对于个人，其整个生涯收入分为工作期间的收入和退休后的养老金，即W（R-F）+（L-W）B之和。故可知道，其整个生涯收入实际仍为WR。但储蓄有无变化？ 工作期间的储蓄S=（R-F）-C=（R-F）-WR/L=（L-W）R/L-F。个人劳动所得中的储蓄总量=（L-W）WR/L-WF。

比较有无养老保险情形：无时，储蓄总量=（L-W）WR/L；有时，储蓄总量=（L-W）WR/L-WF。所以，有养老保险，储蓄减少WF，但此部分成为政府的储蓄，整个社会总储蓄保持不变。

结论：在完全基金方式下，个人（或企业）的储蓄转化为公共部门储蓄，整个社会储蓄总量没变，完全基金方式只是影响了储蓄构成。（2）现收现付方式

假设人口结构不变，则有WF=（L-W）B。意味着个人储蓄总量=（L-W）WR/L-WF。但WF到哪里去了？有无转移到政府手中？

结论：在现收现付方式下，个人（或企业）的储蓄并没有转化为公共部门储蓄，而是直接被用于支付当期养老金，整个社会的储蓄总量减少了WF。分析方法的缺陷：



1、未考虑遗产；

2、未考虑养老保险会促使提前退休，会促使工作期间更多储蓄。

23、社会保障的筹资渠道

社会保障筹资渠道主要有：

（1）政府预算安排的社会保障支出

（2）向劳动者所在单位及劳动者个人征收的社会保障税（费）（3）社会保障基金的投资收入 （4）社会捐助

其中社会保障税的征收，意味着缴纳人当期收入减少，可储蓄能力下降，对储蓄产生直接的影响。但在不同的基金筹集方式下，储蓄受到的影响是不同的。

24、我国购买性支出的主要内容

（一）文教科卫支出

涵义:财政用于文化、教育、科学研究和医疗卫生、广播电视、通讯、体育等部门的经费支出。

内容:

1、文化支出

2、教育支出

3、科学支出

4、医疗卫生支出

5、通讯、广播、电视支出

6、体育支出

（二）行政管理支出 所谓“行政管理支出”，是财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其特定职能时所需要的各项支出。行政支出是财政支出中重要的经常性支出项目，是各级政府履行社会管理职责的物质保障，是政府向社会公众提供公共服务活动的经济基础。

内容:（1）权利机关支出（2）行政经费（3）公共安全和国家安全支出（4）司法检察支出（5）外交外事支出（6）国际组织支出

（三）国防支出



1、概念：是财政为满足全体社会成员的安全需要，用于陆、海、空三军建设和其他国防建设的经费支出。

内容：按支出用途分类，国防支出包括维持费用和投资费用。

按预算收支科目分类，国防支出包括军费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编经费、招兵事业费、专项工程经费等具体项目。

按军队兵种分类，国防支出包括国防部支出、战略部队支出、陆海空支出、武警支出和预备役支出。

25、公共支出增长理论 公共支出增长理论



1、瓦格纳法则（财政支出扩张论）

涵义：随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。（马斯格雷夫的观点）瓦格纳对增长的解释: 政治因素：国家活动规模扩大。

经济因素：工业化、城市化和人均收入的提高。

2、替代效应理论（梯度渐进增长理论）

公共支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。公共支出增长的原因： 正常时期的内在原因 非正常时期的外在原因

在正常情况下，公共支出呈现一种渐进的上升趋势，当社会经历¡°激变¡±时(如国家经受战争、经济危机、特大自然灾害时)，公共支出会急剧上升。经过 ¡°激变¡±期后，公共支出水平一般不会再回到原来的水平。

假定这种“激变”是因战争引起，政府公共支出的梯度渐进增长可由下图来表示： 

3、经济发展理论

（1）经济发展的早期阶段：公共投资在社会总投资中的比重较大。（2）经济发展的中期阶段：公共支出进一步增加。

（3）经济发展的发达阶段：公共支出继续加大，但投向变化和调整。

4、福利经济学派的“多因素影响说”

福利经济学派认为，影响公共产品供求的因素是影响公共支出增长的主要变量。（1）公共产品社会需求变化的影响 （2）公共产品生产组织形式的影响 （3）公共产品质量的影响

（4）公共部门投入价格的影响 （5）人口的影响

26、公共支出效益评价的方法

（1）成本—效益分析法：电站投资。

（2）最低费用选择法：国防、行政管理支出。（3）公共服务收费法：公路、邮电等。（4）公共定价法

27、财政职能的类型

•资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能

28、公共财政的内涵

（一）分配主体是政府

（二）分配的目的是为了满足社会公共需要

（三）分配具有强制性，又具有补偿性

（四）分配对象主要是一部分社会产品