《财政学》期末总复习（精选5篇）

第一篇：《财政学》期末总复习

《财政学》期末总复习

刘 方 军

一、名词解释

1.预算外资金是指一部分不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。由各地区、各部门根据国家规定的收支项目安排使用。

2.全额累进税率是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。

3.外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。

4.国家决算是国家预算执行的总结，它反映年度国家预算收支的最终结果，也是国家政治、经济、科学、文化、教育等方面的活动在财政上的集中反映。

5.税率指国家征税的比率，也就是税额与课税对象之比。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策，税率一般可划分为比例税率，定额税率，累进税率。6.转移支付制度是中央政府对地方政府的一种专项补助制度，是加强宏观调控力度的重要手段。

7.产业结构指各产业部门之间、各产业部门内部各行业及企业间的构成及相互制约的比例关系。

8.社会消费性支出指非物质生产领域的非生产性积累和保证各级政权履行职能所需的各种经费的支出。

9.公开市场业务是中央银行在公开市场上买卖政府债券，以缩小或扩大商业银行的准备金。

10.财政管理是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政政策、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段、规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。

二、简答题

1.从社会产品价值构成角度，分析财政收入的来源。

1.财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三部分。

（1）财政收入中来自价值C部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。改革开放以来，为维护企业经营管理权限，折旧基金已全部交给企业管理使用。

（2）目前我国来自V的财政收入主要有，直接向个人的征税；直接向个人收取的规费收入；居民购买的国库券；国家出售高税率消费品的税收转稼收入；服务行业和文化娱乐等企事业单位上交的税收，一部分是通过对V的再分配转化来的。

（3）我国目前财政收入主要来自于M，影响M增减变化的因素，也就是影响财政收入的因素，要增加财政收入必须要增加M。

2.为什么没有法律保障就难以实现宏观经济调控？ 答：（1）没有法律保障，权大于法，无论实行哪种类型的财政体制不能顺利执行，都会在执行中扭曲变形；

（2）不依法办事，国家的税收制度不能保证执行，中央政府对地方政府的转移支付，也会在“上有政策，下有对策”的不法行为中面目全非，偏离税法或转移支付设计的目标；

（3）政府的财政行为必须受法律约束，各级、各部门领导都必须遵守法律规范，才能贯彻财政政策，有效地进行宏观经济调控。3.财政支出按归属部门分类的意义是什么？ 答：（1）国家执行职能，一方面需要财力保证，另一方面需要设立相应机构，依靠各级政府、各产业部门、行政、事业部门和单位行使职能。财政机关按照一定的审批程序把相当数额的资金和经费及其他费用拨付给各有关职能部门，通过它们合理、有效地使用资金、经费和费用，就是实现国家各级政权、各部门职能的有力保证。

（2）这种分类方法，便于明确职能部门的支出范围及其应负的管理支出的责任。既有利于加强财政管理，也有利于对职能部门资金和经费、费用的使用效果进行考核，以期更有效地提高资金、经费和费用的使用效益。4.简述财政固定资产投资的特点。答：（1）以执行政府一定时期的产业政策为主要投资方向，以追求社会效益和国民经济宏观效益为宗旨。主要投资于与国家职能直接相关的产业和社会公益事业。

（2）着眼于提高宏观经济效益，优化国民经济产业结构，改善投资环境。财政投资主要投向于社会基础设施、基础产业、新兴产业和经济不发达地区的开发性建设投资。

（3）财政投向依据国家产业政策，因而具有引导民间和企业投向的特点。5.政府财政部门管理预算的职权。

答：国务院财政部门具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提出中央预算预备费动用方案;具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。地方各级政府财政部门具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预算预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。6.财政分配的共性是什么。答：（1）国家权力分配的共性；（2）财政为统治阶级的根本利益和国家职能服务的共性；（3）财政矛盾涉及范围及属性的共性；（4）财政与经济相互关系的共性；（5）国家行使财政权力制约因素的共性。

7.个人所得税改革的主要内容是什么？

答：（1）个人所得税适用范围。包括中国公民、从中国境内取得所得的外籍人员和个体工商户。

（2）扩大和调整征税项目。增加了个体工商户的生产、经营所得；增加了“财产转让所得”和“偶然所得”等应税项目。

（3）统一规定应税项目的费用减除水平。

（4）调整税率水平。

（5）调整减免税项目。

8.虚假财政收入产生原因及防止措施各是什么？

答：产生虚假财政收入的原因有：

（1）生产和收购不符合社会需求的产品形成积压滞销；

（2）中间产品征税产生虚假收入；

（3）挪用银行贷款顶代税收和利润上缴，产生虚假财政收入；

（4）非法经营，弄虚作假所得上交，造成虚假财政收入；

（5）按原值计提折旧，少提或不提折旧产生虚假财政收入。

防止产生虚假财政收入的主要措施是：

（1）搞活微观经济，加强宏观经济调控，充分发挥市场机制和计划机制的调控作用，引导企业生产符合社会需要的、合乎质量要求的各类各种商品，减少积压滞销，从社会再生产各环节顺利循环周转中增加真实的财政收入；

（2）严格遵守财经纪律，坚决制止各企业、部门、单位挪用信贷资金上交税利；

（3）建立合理的固定资产折旧提存制度；

（4）搞好协作生产，防止产品变质。

9.对于可动用的财政结余，动用或不动用会产生什么不同的经济后果？

答：动用财政结余就是增加支出，向社会投放货币购买力，用这部分货币购买力扩大生产规模，增办社会事业，或者增加社会消费和个人消费。与此同时，工商企业增加销售，减少商品库存。这种情况表明，动用财政结余不但无害，而且有利，它会给国民经济和社会发展带来效益。如果不动用财政结余，就意味着一部分商品物资该用未用，未能充分发挥这部分物资的效能。

10.简要回答市场经济体制下财政模式的选择。

答：在社会主义市场经济体制下，既可以选择预算年度收支平衡的均衡财政模式，也可以选择预算年度交替实行赤字和盈余的非均衡财政模式。

（1）选择预算年度收支平衡的均衡财政模式，把预算年度收支平衡（不包括债务收入）绝对化，在国民收入分配格局变化的情况下，既不易实现，也难以符合经济均衡运行的客观要求，并会削弱财政宏观经济调控的适应能力。

（2）选择交替实行均衡财政和非均衡财政模式。根据经济运行和社会事业发展现状，有的年份实行不包括债务收入在内的均衡财政模式，经常收支平衡后的剩余财力投入经济建设，保持预算年度收支平衡；有的年份，不要求预算年度内收支平衡，实行非均衡财政模式，其涵义是：允许预算年度出现赤字或结余，以调控经济运行，关键是采用适宜的方法弥补赤字。

三、论述题

1.试论影响财政收入规模的因素。

答：合理确定财政收入占国民收入和国民生活总值的比重，对保证政府职能的实现和国民经济的稳定发展有重要意义。影响这一比重的因素有：

（一）经济发展水平。经济发展水平高，社会产品丰富及其国民生产总值或国民收入多，该国的财政收入不仅总额大，占国民生产总值的比重也高。经济发展水平对财政收入规模的制约是个最具综合性、基础性的因素。

（二）政府职能范围是决定财政收入规模的直接因素。政府职能的范围越大，需要的财政支出和财政收入的规模也就越大，无论绝对或相对额都是如此。

（三）经济体制和分配政策与制度对财政收入规模的影响具有关键性作用，它决定着国民收入在政府、企业和个人之间的分配。我国改革开放以来，财政收入水平大幅度下降，主要是国家采取了一系列政策、措施的结果：（1）调整价格，特别是调整农副产品的收购价格；（2）调整国家与企业主要是国有企业之间的分配关系；（3）提高职工收入水平。但我国分配政策的调整缺乏连续性，存在着过急过度的弊病，使财政收入占国民收入的比重下降过多，削弱了财政的宏观调控能力。

（四）价格的制约作用。要了解和掌握财政收入的实际规模及其增长情况，必须把财政收入增减和物价上涨率放在一起比较研究。价格变动对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素：（1）引发价格总水平上升的原因。如果是由财政赤字引起，财政会从价格再分配中获得好处；如果是由信用膨胀引起，通常财政收入实际下降。（2）现行的财政收入制度。以累进税为主体，财政收入实际增加；以比例税为主体，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长；定额税为主，实际收入下降。2.试述财政管理的特性。

答：财政管理的特性是由财政职能及国家赋予财政部门的职责权限决定的。财政管理的特性主要表现在（1）宏观全局性。着眼于宏观经济总体管理国民收入分配再分配，是财政管理的特性之一。维护和促进全局利益的实现，防止局部利益冲击全面利益也是财政管理的重要特性。（2）管理的综合性。财政管理的直接性和间接性是不同于其他部门管理的重要特性之一。财政直接管理是指国家权力机关、各级政府及其财政部门管理国家预算。各级财政部门不仅直接管理预算，而且也与其他部门、企业、单位共同管理与业务有关的预算、财务问题。（3）效益的双重性。与其他管理所不同的重要特征之一是财政管理追求双重效益——经济效益和社会效益。（4）管理形式的多样性。财政分配及其管理方式，主要采取无偿方式，但同时也采取有偿方式。

3.试论国债还本的资金来源。

答：国债到期之后，就要依发行时的规定，按期如数还本。不论采取何种偿还方式，国债的还本总会形成财政的一个负担。同时，国债还本能否如约进行，对到期债券及其他一切债券的行市都会产生影响，对债券持有者和政府都是利害攸关的，这就要求国债的偿还必须有较为稳定且充足的资金来源。一般而言，还本资金来源有以下几种：（1）设立偿债基金。就是由政府预算设置专项基金用于偿还国债，即每年从财政收入中拨交一笔专项款设立基金，由特定机关管理专充偿付国债之用，不用作其他用途。在国债未还清之前，每年的预算拨款不能减少，以期逐年减少债务；这种方式虽然较为受投资者所欢迎，而且设有偿债基金的国债发行价格相对较高，但是实践中，偿债资金常被挪用而形同虚设，而且，政府因设置基金被迫定期拨款，使预算安排丧失一定的灵活性。而当预算平衡出现严重困难时，又势必忽略按年度拨付基金；或者，为拨付偿债基金，势必要发行新的债券，如此，可能反而会加重政府负担，且会引起不必要的管理混乱。因此，这种方式虽在西方国家中试行，但大多都失败了。（2）依赖财政盈余。就是政府在预算年度结束时，以当年财政收支的结余作为偿还国债的资金。如盈余多，则偿债数额亦多；如盈余少，则偿债数额亦少；如无盈余，则无款可用于偿债。从实际情况来看，这种靠财政结余作为偿债来源的办法实属理论上的假定。这是因为：一方面，当今各国国债的规模大都呈现日益增加之势，每年都有大量的到期债务需偿还；另一方面，各国财政收支的平衡也愈来愈困难，收支不能相抵的年份愈来愈多，赤字数额越来越大，即使偶有盈余，也远远不能满足当年偿还国债的需要。况且，为了能长期不断地发行债券，也必须按期及时偿还国债以维持政府信誉、根本不可能视财政结余的多寡来决定偿还国债的数额。（3）通过预算列支。就是将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入（主要指税收）保证国债的偿还，这种方式表面上看是偿还国债一种较为稳妥的办法，实际却并非如此。如果政府有能力每年拨出专项款用作国债偿还支出，可能就没有必要发行国债，或者不必要每年发行那么多国债。否则，即使在预算中列支，也常常被作为软性支出，在正常的财政收入紧张时被挤掉而使偿债支出形同虚设。而为了保证国债到期偿还，政府又必须寻找正常财政收入之外的财源，即再发行国债以筹措偿债资金，进而形成“预算列支、举债筹资”的局面，徒增管理上的麻烦。（4）举借新债。这是政府通过发行新债券，为到期债务筹措偿还资金。这种方式在理论上具有合理性，虽然单项债务有偿还期，但就总体债务而言，可以通过新债务还旧债的办法，无限长时间延续偿还期；在实践上具有必然性，随着债务规模日益扩大，正常的财政收入已无法满足到期国债还本的需要，偿债资金的来源不得不依靠举借新债，因此，举借新债已成为各国偿还国债的基本手段。以举借新债的方式来筹集偿还国债的资金，实际上是把国债作为一种稳定的、长期的收入形式来看待的，这样做，既有利于政府筹集收入的灵活性，也有利于政府利用国债这一手段对经济运行进行调节。

4.论述经济体制转换时期需求过旺及通货膨胀的成因。

答：（1）固定资产投资增长过快，信贷规模过大，货币超量发行。投资膨胀，特别是固定资产投资失控，货币超量发行，是引发通货膨胀的重要原因。与投资膨胀相联系，投资主体模糊，投资风险责任缺位，也是出现通货膨胀的原因。

（2）农业歉收，农副产品供应短缺，引发供需失衡，导致通货膨胀。农业丰歉，不仅对社会生产和人民生活有重要的促进或制约作用，而且对供需平衡和通货膨胀产生不同的影响。农业丰收，农副产品供应增加，与财力需求保持平衡，则抑制通货膨胀；农业歉收，农副产品短缺，吸纳财力的供应能量降低，引发供需失衡，通货膨胀。

（3）企业成本上升，推动通货膨胀。基础工业品、服务价格和其他成本要素价格上涨成为推动通货膨胀因素。

（4）外汇增加。外汇增加使国内货币供应量增加，加剧通货膨胀。

5.论述我国分税制改革的必要性、内容及需要进一步完善的地方。

答：我国1994年起进行了分税制改革。分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。

（一）实行分税制的优点：

（1）有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系，消除政府之间财力分配的随意性，使各级政府真正建立起独立的一级预算。

（2）有利于调动中央和地方两个积极性，促进财政收入增长，增强中央财政的宏观调控能力。

（3）分税制改变按企业隶属关系划分收入的办法，有利于实现政企分开和政府职能的转换。

（4）通过建立统一、规范的中央对地方收入的转移支付制度，有利于加强中央对老少边穷地区的财政支援，缩小地区间差距。

（二）我国分税制改革的主要内容：

（1）中央与地方事权和支出的划分。中央财政承担国防、外交和中央国家机关经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控。地方财政承担本地区政权机关运转所需支出与本地区经济、事业发展所需支出。

（2）中央和地方收入的划分将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，将适应地方征管的税种划分为地方税。

（三）关于进一步完善分税制的问题：

（1）目前分税制仍存在一些有待进一步完善之处。如进一步协调税种划分，消除行政隶属的痕迹等。

（2）尽快转变政府职能，明确事权划分。随着经济体制转换和政治体制改革，各级政府的职责划分必须做相应调整。

（3）实行规范的转移支付制度。实行分税制，并不要求地方政府拥有足以自我平衡的财政收入，仅仅是使地方财政预算拥有一定量的稳定收入，其差额由中央预算补助，从而实现中央财政对地方财政的调控。

（4）完善地方税收体系。扩大地方税收规模，扩大地方对地方税收的立法权和执法权；确立地方的主体税种。6.试论国债的功能。

答：国债是社会债务的重要组成部分之一，具体是指中央政府在国内发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债是一个特殊的财政范畴。它既是一种财政收入，又遵循信用原则，必须有借有还。国债也是一个特殊的债务范畴，它以政府的信誉为担保，具有较强的可靠性、通常被称为“金边债券”。国债的功能主要包括：

（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因。也是现代国家的普遍做法。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。国债的诸多功能中之所以最主要的是弥补财政赤字，是因为在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。这是因为，与其他弥补财政赤字的方式，如增加税收、增发货币等相比较而言，发行国债的方式一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。

①发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，使分散的购买力在一定期限内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。与此相反，政府如果通过中央银行增发货币或向中央银行透支、借款，往往可能扩大流通中的货币量，使社会购买力的需求超过社会供给，导致通货膨胀。

②国债的认购通常遵循自愿原则，将企业和个人闲置不用的资金，也就是从社会资金运动中游离出来的部分，暂时集中起来，让渡给国家使用，一般不会对经济发展产生不利影响。而增加税收，一般要受客观经济发展速度和效益的制约，如果强行提高税率，就会影响经济发展，使财源枯竭。而且改变税制又要受立法限制，也不易为纳税人所接受。

总之，用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是弥补赤字的一种较为合理的途径。然而，过分依赖国债来弥补财政赤字也是不行的，因为这可能导致：国债规模过大，还本付息的压力会进一步扩大财政赤字，造成恶性循环；以及国家集中的资金过多，影响私人部门的投资和消费等不良后果。

（2）筹集建设资金。国债形成财政收入之后，它的支出方向并不是无法分辨的。国债的弥补财政赤字和筹集建设资金的职能除了从计算口径上加以区分之外，在现实经济中也可以从以下角度加以区分：

①社会制度和财政类型不同。我国社会主义财政具有明显的生产性，经济建设支出占总支出的比重很大，因此我国的国债发行具有明显的筹集建设资金的作用。而资本主义国家主要是公共性财政，经济建设支出较少，其国债发行弥补财政赤字的功能较为明显。②国债发行方式、目的和用途不同。有些国家在国债发行时就明确规定了国债收入的目的和用途，如日本就将公债明确分为赤字公债和建设公债。我国的国债一般不明确规定目的和用途，但从1987年开始发行的重点建设债券和重点企业建设债券就具有明确的筹集国家重点建设资金的作用。③国债收入的性质不同。如果把国债当作一种临时性、应急性的收入，用来弥补经常性收入的不足，国债就是主要用于弥补财政赤字的。如果把国债当作一种稳定的、长期的收入，就可以用国债来安排经常性收入以外的支出，主要是经济建设支出。事实上，国债作为稳定的、长期的收入是可行的，原因有三条：社会闲散资金的持续稳定存在提供了国债资金来源；遵循自愿认购和有借有还等信用原则的国债发行容易为人们所接受；世界各国资金量和充裕程度的不同使发行外债也成为可能。

（3）调节经济。

国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模的变动会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构，如积累与消费的比例关系，总供给与总需求的平衡关系等等。国债的经济调节功能是与国债本身共存的。

总之，在社会主义市场经济体制下，国债已经成为财政政策必不可少的工具之一，我们在发挥国债积极功能的同时，必须注意保持国债的适度规模。因为国债毕竟只是财政收入一个补充性的来源，过分依赖国债反而会引致不良的后果。

第二篇：财政学期末复习要点

2012财政学

一、学科定位：

应用经济学

二、财政学的主要线条

财政学的逻辑起点以及财政学的职能等理论-----财政支出-----财政收入-----预算与预算管理体制-----财政客观调控-----涉外部分

三、财政学的几大知识板块及关注重点：

基础理论部分：

市场失灵及其表现：

帕累托最优无法实现，市场机制下收入分配不公和宏观经济失衡的现象。

表现：

1.资源配置领域市场失灵：外部性问题 公共产品问题竞争失效和规模收益递增问题 市场不完全 信息不对称 偏好不合理-优劣值品问题

2.经济稳定领域市场失灵：表现为 失业和通货膨胀

3.收入分配领域市场失灵：效率与公平问题 贫富悬殊加剧

公共产品：于私人产品相对，具有联合消费和共同获益性质的产品或服务。它在使用上具有非竞争性和非排他性。

外部效应：是指某人或厂商从事某项经济活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。

什么是财政？（定义）：财政是指国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式（实物、力役、价值）集中一部分国民收入，为实现国家职能的需要而实施的分配活动。市场经济条件下财政的职能（三大职能）：

1.资源配置职能：政府选择某种消费品对其提供资金的职责和功能。

2.收入分配职能：财政的固有职能，即聚财和公平分配收入。

3.经济稳定发展的职能 解释自己写。

什么是公共财政？：

国家为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，他是与市场经济相适应的一种财政模式。其内涵包括：

财政起因于市场失灵财政活动的对象是为市场经济中的家庭和企业提供公共服务，财政活动的目的是满足公共需要，财政选择是公共选择的过程。

特点是什么？：1.他是弥补市场失灵的财政。2.他是为市场提供一视同仁服务的财政 3.他是非营利性的财政 4.他是法制化的财政

财政支出部分：

瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。

政府支出的分类及不同经济影响：按性质，新的政府支出分类方式，购买性支出，转移性支出

1.购买性支出，是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会

公共需要。政府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。一般而言，发展中国家社会生产力水平低，基础设施落后，国民经济面临工业化的繁重任务，政府财政支出中购买性支出占较大比重；

2.政府投资性支出：可以微利甚至不盈利，提高国民经济整体效益；投资于大型项目和长

期项目；社会效益好而经济效益一般的投资

3.转移性支出，是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移

性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。与购买性支出相比，转移性支出的重点在于体现社会公平，而对市场经济运行的影响则是间接的。在经济发达国家，市场发育程度高，社会基础设施比较完善，政府一般不直接参与经济活动，财政分配政策重点倾向于体现社会公平，因而转移性支出占较大比重。这种分类方法的优点是，以此可分析政府预算政策在公平与效率之间的权衡和选择，以及政府对市场运行干预的广度、深度。

税收支出及其形式：

税收支出：以法律条款规定的 对于特定的活动或纳税人的各种优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。属于财政补贴性支出可分为照顾性支出 和刺激性支出

形式 税收豁免税收抵免 纳税扣除 优惠税率延期纳税盈亏相抵 加速折旧 退税 财政收入部分

现行税制体制概况及其改革方向:

税收是中国政府财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响。经过1994年税制改革和几年来的逐步完善，中国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进国民经济的持续、快速健康发展，起到了重要的作用。税制改革三大做法

（一）所得税：

降低税率、拓宽税基、减少档次，个人所得税与公司所得税一体化

（二）一般消费税：

增值税的改革继续呈现扩张的趋势,普遍开征增值税或提高增值税的标准税率

（三）绿色税收备受重视

开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用

改革思路2：

1、合理调整直接税和间接税，建立双主体税制结构模式

(1)优化流转税体系：改革增值税 营业税 消费税 关税

(2)优化所得税体系，增强其经济调控功能特别是个人所得税

2、规范税费改革，进一步优化我国税制

费改税改革 税为主 费为辅

3、建立实现可持续发展的税收制度如环境税

4.建立健全相关法规 完善税收征管模式

存在哪些税类，税种？:

(一)按课税对象的性质分类：所得课税、商品课税和财产课税

(二)按税负能否转嫁分类：直接税和间接税

(三)课税标准分类：从量税和从价税

(四)按税收与价格的关系分类：价内税和价外税

(五)按税收的管理权限和使用权限分类：中央税和地方税

近期税改的主要税种？

税负转嫁与归宿:

税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人提供售价或压低购进价格等方法，将其缴纳的税款转移给他人负担的过程。

前转：指纳税人通过提高商品售价将税负转嫁给购买者。

后转：指纳税人在无法实现前转时，通过压低商品购进价格将税负转给供应者。

消转：指纳税人通过改进生产工艺、提高劳动生产率，自我消化税款。

税收资本化：指要素购买者将所购资本品的未来应纳税款，在购入价中预先扣除，由要素出售者实际承担。

影响税负转嫁的主要因素:

（一）税种因素

商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

（二）商品的供求弹性

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁

供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁

（三）课税范围

课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁

（四）课税商品生产与销售的竞争程度

对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

（五）计税标准，从价税还是从量税

从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

几大课税理论 特别是最适课税理论

国债

什么是国债？

李嘉图等价定理及意义:

定理 某些条件下政府无论是用债券还是税收筹资，其效果是等价的核心思想：公债不是净财富公债无非是延期的税收 在理性消费者的眼中 税收和债券是等价的。因此发行债券不会提高利率 不会对私人投资产生挤出效应不会增加通胀的压力

意义：公众是否将债券作为其财富的一部分，关系到国民收入水平的决定。政府如果用公债代替税收，公众将增加即期的消费量。所以公众面对发行公债是否会采取不同的行为对于政府的财政制定具有重要意义。

国家预算及预算理论

国家预算: 是政府的基本收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。它反映政府经济活动的范围、方向和国家政策。体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的制约和监督。

什么是预算管理体制: 所谓预算管理体制，是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度。其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。预算管理体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。主要包括：确定预算主体和级次；预算收支的划分原则和方法；预算管理权限的划分；预算调节制度和方法。

现行体制的特点: 财权财力的集中与分散的问题。核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权与分权的关系问题。

1994年来分级分税预算管理体制实施的成就，问题及进一步完善:

1994年分税制改革的主要内容

（1）中央与地方事权和支出的划分

（2）中央与地方的收入划分

（3）中央财政对地方税收返还数额的确定

（4）原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项的处理

（5）政府间财政转移支付制度

带有明显的过渡性特征：

1995－2002年的过渡期转移支付办法

1999年、2001年调整工资转移支付

2000年起,加大对民族地区转移支付 的力度

2002年起,一般性转移支付 标准收支差额和转移支付系数

二 分税制的运行情况及进一步完善

（一）成效：总体运行良好，基本达到预期目标

1、政府间财政关系趋向规范

2、促进了中央与地方财政收入的持续快速增长；“两个比重”

逐步上升，增强了中央宏观调控能力

3、地方各级政府的理财思路发生明显转变，促进了产业结

构的合理调整和资源优化配置

4、强化了对地方财政的预算约束，提高了地方坚持财政平

衡、注重收支管理的主动性和自主性

5、财政税务机构建设取得了较大进展

（二）现行分税制存在的问题和进一步完善

1.进一步明确各级政府的事权划分范围和各级预算主体的支出职责

2.逐步调整和规范收入划分

3.完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点

现行中央对地方的转移支付制度不合理

省以下转移支付制度的建立和完善

政府间转移支付：是指一个国家的各级政府之间，在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的无偿转移。包括上下之间的纵向转移和地区之间的横向转移，一般以纵向转移为主。

宏观调控部分

什么是财政赤字：是指在某一财政，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现收支差额。强调事实，预算的执行结果 财政赤字的经济效应：

（一）财政赤字的不同融资机制：1.赤字债务化 2.赤字货币化

（二）赤字不同弥补方法的经济效应： 1.债务化融资的经济影响 2.货币化融资的经济影响

我国财政赤字已成为发展经济的手段

1、经济增长效应

2、改革效应

3、拉动效应

(三)我国财政赤字并没有引起严重的通货膨胀

1、有利的社会经济环境奠定了坚实的基础

2、大规模的财政补贴对于平抑物价起到了很大作用

3、及时而迅速的财政政策调整保持了宏观经济的稳定

什么是相机抉择的财政政策？包括哪些政策，区别是什么？

相机抉择的财政政策:汲水政策,补偿政策两者的区别

相机抉择的财政政策:是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政目标。

相机抉择财政：汲水政策，补偿政策。

汲水政策：指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。

补偿政策：指政府有意识地从当时经济状态的反方向上调节经济变动的财政政策，以实现稳定经济波动的目的结合当前的宏观经济形势，应用相关财政学原理，谈谈我国当前财政政策的目标，类型及主要财政政策目标：指财政政策的执行或实施所要达到的目的。

目标：

（1）经济的适度增长

（2）物价水平的基本稳定

（3）收入的合理分配

（4）提供更多的就业和再就业机会

（5）社会生活质量逐步提高

财政政策工具：

（一）税收

（二）公共支出

（三）国债

（四）政府投资

（五）预算 以及财政补贴等

1998年 2009年积极财政政策措施

涉外部分

减除国际重复计税的几种方法，抵免法，免税法等

税收饶让

第三篇：学前教育学期末总复习2012.6

学前教育学期末复习资料2012年6月

一、填空题（每空1分，共15分）

1.标志学前公共教育思想诞生的理论著作是柏拉图的《理想国》。P5 2.世界上第一部学前教育的大纲和参考本是《母育学校》，其作者是捷克教育家 夸美纽斯。P7-8 3.我国第一所乡村幼稚园和劳工幼稚园的创办者是 陶行知，其办园思想是“中国化”、“平民化”。P11 4.儿童心理发展的四阶段是指：感知运动阶段、前运算思维阶段、具体运算阶段和形式运算阶段。P13 5.学前教育是面向0-6岁儿童实施的教育。P33 6.学前教育效益指的是学前教育发挥其功能的表现和结果。P45 7.学前教育效益的特征体现在间接性、迟效性、长效性、多效性。P45-46 8.狭义的学前教育效益是指育人效益，即学前教育在教育领域本身所获得的效益。P47 9.从范畴上来分，学前教育功能可以分为个体功能和社会功能。P35 10.教育功能一般可以分为三个层次，分别为期望层次、潜在层次和现实层次。P32 1.学前儿童的情绪调控能力主要表现在学前儿童情绪的易激动性、易感性、和易表现性。

2.对学前儿童发展产生影响的家庭因素包括家庭结构、家庭教养方式、家庭经济条件、家长学历等。3.幼儿园教育应该以 游戏 作为基本活动。

4.学前儿童智育是有目的、有计划地让学前儿童获得 粗浅的知识技能，发展智力，增进对周围事物的 求知兴趣，学习“如何学习”，并养成 良好学习习惯 的教育过程。

5.学前儿童学习兴趣主要包括探究的兴趣、求知 的兴趣、创造 的兴趣以及动手的兴趣。

6.学前儿童品德教育的内容主要包括 发展学前儿童的社会性 和 发展学前儿童个性的教育 两个方面。7.幼儿园对学前儿童发展美育的任务在于培养学前儿童对美的感受力 想象力 和 表现力。8.幼儿园的教育活动形式可以分为生活活动、教学活动 和 游戏活动。

9.幼儿园教学活动根据组织形式的不同，分为 集体教学、分组教学 和个别教学。10.教师的教学计划可以分为 学期计划 和 活动方案 两种。

11.游戏活动具有社会性、虚构性、兴趣性、自主性 和具体性的特点。

12.皮亚杰根据儿童智力发展的阶段将游戏分为： 实践练习的游戏（感知运动游戏）、角色游戏 和有规则游戏三类。

13.在我国幼儿园中，一般将游戏按教育的作用分为 创造性游戏 和 有规则游戏 两类。1.从幼儿园特点的维度进行划分，幼儿园环境包括 广义的环境 和 狭义的环境。

2.从学前儿童教育特点的维度划分，幼儿园环境包括 语言环境、运动环境、劳动环境和 游戏环境。3.幼儿园心理环境主要包括幼儿园 人际关系、精神氛围、教师的教育观念和行为 等。4.组织教育活动的能力包括 教学内容的组织能力、教学活动的组织能力、和教师语言的组织能力。5.在教案基础上发展起来的更全面更真实记录教师教学行踪的材料称为 教历。6.“反思日记”的类型包括自传叙事、教学叙事 和 生活叙事。

1.学前教育包括三个方面，即 家庭教育、学校教育(包括托儿所、幼儿园教育)与 社会教育。2.幼儿园与家庭联系的方式方法可以分为 个别联系方式 和 集体联系方式 两种。3.社区教育最初是 成人教育 形式的社区教育。

4.《九十年代中国儿童发展规划纲要》提出要建立“学校（托幼园所）教育、社会教育、家庭教育 结合” 的育人机制。

5.幼小衔接必须坚持_长期性而非突击性的原则。

6.美国的教育工作者归纳的学前儿童入学准备的要素指 健康的体质 和 良好的个性品质。

7.科学的饮食、充足的睡眠、安全的环境 以及定期的身体检查有助于减少疾病等影响学前儿童今后的学习。

二、单项选择题（每小题2分，共12分）1.瑞士教育家裴斯泰洛齐的代表作是（D）。P8 A.《大教学论》B.《世界图解》C.《理想国》D.《林哈德与葛笃德》 2.陈鹤琴创建的我国第一所公立幼稚师范学校是（D）。P11 A.南京鼓楼幼稚园B.劳工幼稚园C.香山慈幼院D.江西实验幼师

3.推动各国幼儿园的建立，并使学前教育学开始成为一门独立的学科的是（C）。P12 A.欧文B.杜威C.福禄培尔D.蒙台梭利 4.教育的基本功能是（B）。P33 A.社会的功能B.个体的功能C.文化的功能D.育人的功能 5.属于学前教育功能的特征的是（C）。P34 A.单一性B.停滞性C.发展性D.狭隘性

6.从性质上划分，学前教育功能可以划分为（A）。P35 A.期望功能与实际功能B.个人功能与社会功能 C.政治功能与经济功能D.文化功能与家庭功能 1.学前儿童道德意志的特点不包括（C）

A.自觉性低 B.自制力弱 C.注意力分散 D.坚持性不强 2.家庭教养方式一般分为（B）

A.溺爱 开放 专制 放任B.溺爱 民主 专制 放任 C.溺爱 民主 强权 放任D.溺爱 开放 强权 放任 3.我国幼儿园的双重任务是指（D）

A.保育和教育 B.体育和智育 Ｃ.德育和智育 Ｄ.保育、教育幼儿及为家长服务 4.根据教学活动是侧重于多个领域还是一个领域，可以分为（A）

A.综合教学与分科教学 B.集体教学和小组教学C.集体教学与个别教学 D.表现性教学和体验性教学 1.我国伟大教育家陶行知先生所提倡的教育是指（D）。A.平等教育B.差异教育C.全面教育D.赏识教育

2.幼儿园心理环境的创设要符合学前儿童的年龄特征及身心健康发展的需要，促进每个学前儿童全面、和谐地发展，指的是（A）。A.发展性原则B.科学性原则C.参与性原则D.配合性原则

3.根据班级人数安排桌椅，是指活动室空间设计中的（A）。A.开放式B.区隔式C.秧田式D.封闭式 4.除学前儿童、教师以外，构成现代学前教育的第三个基本要素是指（C）。A.课堂B.游戏C.环境D.教法 5.教历研究的主要流程是（A）。

A.一般项目 课前计划 过程描述 课后反思B.课前计划 一般项目 过程描述 课后反思 C.课前计划 课后反思 一般项目 过程描述D.一般项目 过程描述 课前计划 课后反思 1.社区教育起源于（B）A.英国B.丹麦C.法国D.美国

2.由社区组织的亲子班招收以幼儿园为中心的附近社区中的入园儿童年龄为（D）。A.1－2岁 B.1—4岁 C.2—3岁末 D.0－3岁末

三、名词解释题（每小题3分，共9分）

1.最近发展区 P14答：最近发展区即儿童现有心理机能的发展水平（儿童实际的发展水平）与在成人的指导和帮助下所达到的解决问题的水平（儿童潜在的发展水平）两者之间的距离。

2.教育功能 P32答：所谓教育功能是指教育本身所特有的对个体或社会所产生的功用或价值。一般这种功能可分为三个层次：期望层次、潜在层次和现实层次。

3.育人效益 P47答：育人效益是学前教育发挥其育人功能在教育领域本身所获得的效益。教育具有育人功能，因而，通过教育过程就会获得培养人才的教育效益。

1.认同：答：认同是一个潜移默化的过程，在此过程中，学前儿童把教师的态度、信仰、特征、价值观作为他们自己的参照系，在大多数情况下，认同是指向或其他真实的榜样，但有时也同一种理想或想象的榜样相联系。2.个体社会化：答：个体社会化是指个体适应社会的要求，在与社会交互作用过程中，通过学习与内化而形成社会所期待的及其应承担的角色，并相应地发展自己个性的过程。

3.游戏：答：游戏是幼儿的基本活动，是幼儿通过模仿和想象，有目的、有意识、创造性地反映现实生活的活动，是人的社会活动的初级形式。

4.角色游戏：答：儿童以模仿和想象，扮演角色，反映周围生活，儿童可以脱离当前对实物的感知，以表象代替实物作思维的支柱，进行想象，并学会用语言符号进行思维。

5.有规则游戏：答：以规则为游戏中心，摆脱了具体情节，用规则来组织游戏。

1.同伴关系:是指年龄相近的儿童之间的共同生活，共同游戏中建立起来的相互协作关系。

2.同伴互助：在两面三刀个或两个以上教师间发生的、以专业发展为指向、通过多种手段开展的，旨在实现教师持续主动地自我提升、相互合作并共同进步的教学研究活动。

3.教历研究: 是教师通过对个人资料的收集，对自己思想轨迹的记录，来认识自己、认识自己的教学实践，并对自己的教学实践进行有意识的，系统的，持续不断的探究反思，在反思基础上提高自己的时间能力，最后改进教学实践。

4.反思日记:是指教师通过对自己日常生活和教育活动中的个人思想的记录，以次来促进其对教育及其意义的理解，合适的呈现和揭示生活经验的一种语言方式。

5.案例教学:是通过对一个含有问题的具体教育情景的描述，引导学生对这些特殊情景进行讨论的一中教学方法。

1.亲子班：就是由社区组织的，招收以幼儿园为中心的附近社区中的0-3岁未入园儿童，家长带孩子每周定期来园参与亲子活动的班级。

2.家长学校：是幼儿园等学前教育机构进行社区教育职能的另一途径，即幼儿园等学前教育正式机构与社区联合，举办家长学校，以有目的、有系统地向学前儿童家长传播科学教育学前儿童的知识，交流优秀的学前教育经验，树立正确的学前教育观念，并掌握一定的学前教育方法。

四、简答题（每小题5分，共20分）1.简述学前教育对个体的期望功能。P37-38 答：学前教育对个体的期望功能包括以下三方面：

（1）学前教育的保育功能。（2）学前教育促进个体认知发展。（3）学前教育促进个体人格的健全发展。2.简述提高学前教育功能发挥的策略。P41-43 答：（1）提高对学前教育的重视。（2）加强对幼儿教育的监管。（3）提高学前教育师资的素质。

（4）加大对幼儿教育的投入力度。（5）多渠道办托幼机构。（6）为学前教育立法。3.教育本质、教育功能和教育效益三者之间的关系。

答：教育本质是教育所固有的本质属性。教育功能，是由教育本质所决定，蕴藏在教育中所能发挥的有利作用。教育效益，是通过教育过程教育功能得到发挥而获得的成果。由此可见，教育本质与教育功能是教育所固有的属性和性能，因教育效益则是教育发挥其功能的表现和结果，因而三者是辩证统一的。教育本质决定教育功能，教育功能决定教育效益；教育功能体现教育本质，教育效益体现教育功能。三者有着本质的区别。4.简述提高学前教育效益的途径。P49或52 答：（1）提高对学前教育的认识。（2）树立正确的学前儿童教育思想。

（3）调整幼儿园教育教学内容。（4）加强幼儿园的科学自主管理。（5）加强对学前教育的科学研究。（6）改善幼儿园的师资力量。1.简述我国幼儿园工作应该坚持的原则。答：我国幼儿园工作应坚持下列原则：

（1）促进儿童全面发展的原则；（2）尊重学前儿童，建立平等的师幼关系的原则；（3）保教结合的原则；（4）面向全体，重视个别差异的原则；（5）发挥一日生活的整体功能的原则；（6）以游戏为基本活动的原则；（7）充分利用儿童、家庭和社会的教育资源的原则。2.简述实施学前儿童体育教育的途径与方法。答：实施学前儿童体育的途径：

（1)创设良好的生活条件，科学地护理学前儿童的生活；（2)制定科学的生活制度；（3)开展多样的体育活动；（4)进行专门的体格锻炼；（5)做好全面的保健工作； 实施学前儿童体育的方法：

（1)讲解演示（2)实际练习（3)情境表演（4)感知体验（5)榜样范例 3.简述我国幼儿园教学活动的基本原则。

答：我国幼儿园教学活动的基本原则主要有：思想性原则、科学性原则、发展性原则、灵活性原则、直观性原则、启发性原则、趣味性原则。4.简述我国幼儿园生活活动的基本原则。

答：我国幼儿园生活活动的基本原则有：主动性原则、渗透性原则、一致性和灵活性原则、教养结合性原则、实践性原则。

5.简要说明如何编写学前儿童的活动方案。

答：

一、钻研教材，确定教学要求；

二、选择教学方法和教具；

三、制定活动方案 6.简述幼儿园游戏的意义。

答：（1)游戏能促进儿童智力的发展；（2)游戏有助于儿童问题解决能力的提高；

（3)游戏能促进儿童创造力的发展；（4)游戏有助于儿童的语言发展；（5)游戏能提高儿童的社会认知。1.简述幼儿园环境设计的重要性。

答案要点：环境对启迪儿童的智力，引导儿童的认知发展具有不可估量的意义。同时，儿童对一切信息都相对敏感和好奇的特点使得环境对儿童的启迪作用无时不在，无处不在，这也正是对儿童教育的有利条件，因此创造丰富多变的环境以满足儿童的好奇心，激发儿童的探索和思考具有重要的教育意义。幼儿园环境设计的意义正是利用环境因素培养学前儿童健康的心理素质、良好的行为习惯和积极的人生态度。具体而言，体现在制约作用、启迪作用、激励作用、调节作用几方面。2.简述良好的幼儿园环境的设计的标准。

答案要点：1）安全和健康；2）满足学前儿童身心发展的需要；3）重视发展学前儿童的潜力；4）充实学前儿童的生活经验；5）培养学前儿童的沟通和交往的能力；6）有利于教师的管理；7）有利于教育目标的实现

3.解释“皮格马利翁效应”。

答案要点： 是指教师寄予学生期望与爱，使被期望者自信自强的心理，朝着期望的方向发展的现象，又称为“罗森塔尔效应” 4.简述科学的儿童观。

答案要点：儿童观是人们对儿童的总的看法和基本观点，它包括对儿童发展的认知，对儿童主观能动性的认知和对合格儿童的标准认知。5.简述学前儿童的发展需要。

答案要点： 主要包括情感发展的需要和心理发展的需要。6.简述培养幼儿园教师观察能力的途径与方法。

答案要点：1）要有强烈的观察动机。2）要培养良好的观察个性。3）要注意发挥多种感官的作用。4）要深入关心学前儿童

7.简述培养幼儿园教师沟通能力的途径与方法。

答案要点： 1提高语言素养。2提高人际交往的适应性。3多参加集体活动 1.简述家庭教育的地位和作用。

答案要点：①家庭教育是其它教育的坚实基础。②家庭教育是学前儿童认识和步入社会的起点。③家庭教育是学前儿童全面发展的关键所在。④家庭教育的各种因素是学前儿童性格养成的条件。

总之家庭是儿童健康成长的第一个生活场所，父母的一言一行是学前儿童学习的榜样，家庭教育时刻影响着学前儿童德、智、体诸方面的发展。家庭教育是任何其他教育所不能代替的，学校教育、社会教育都是在家庭教育基础上的延伸、扩展和提高。2.列举家长参与幼儿园活动的方式。

答案要点：①志愿者，可以负责部分教育活动。②家长俱乐部。如定期会面、论坛、博客、QQ群等。组织家长俱乐部吸收家长参加各个班级活动。③家长参与幼儿园教学工作。根据幼儿园教学计划可在适当时机，邀请家长参与教学过程，利用周围资源，为孩子的发展服务。3.简述幼儿园与小学衔接的原则。

答案要点：①长期性而非突击性的原则。②整体性而非单项性的原则。

③与小学的适应性而非小学化的原则。④家、园、校的一致性而非孤立化的原则。4.简述学前儿童从幼儿园进入小学后可能会面临的问题。

答案要点：①社会要求的提高。②生活制度的变化。③师生关系的不同。④生活环境的变更。⑤教育内容的加深。⑥教学方法的改变。

五、论述题（每小题8分，共24分）

1.结合实例论述 “最近发展区”理论在学前儿童教育中的作用和意义。答题要点提示：

最近发展区即儿童现有心理机能的发展水平（儿童实际的发展水平）与在成人的指导和帮助下所达到的解决问题的水平（儿童潜在的发展水平）两者之间的距离。要以发展的眼光看待儿童，将儿童看成一个动态发展的个体，承认每个儿童都有发展的可能性。教育应该超前于发展，创造“最近发展区”，推动或加速儿童内部的发展过程。教育者要了解儿童的现状，作为促进儿童发展的基础。

每个儿童都有自己的“最近发展区”，因此，教育者要为不同的儿童创设不同的“最近发展区”，因材施教。（最后可举一个适当的实例来进一步说明一下。）2.你是如何认识“幼儿园‘小学化’”这一现象的？ 答题要点提示：

如果孩子完全有兴趣，老师也足够童趣地去教授些所谓的“小学化”东西，那孩子们肯定是快乐的，而不是小学里死气沉沉的。另外如果说在日常教学中忽视了孩子的行为习惯教育、忽视了孩子的兴趣爱好教育、忽视了孩子语言发展的能力、忽视孩子的日常交往能力，那肯定不是幼儿园孩子所需要的教育，所以关键问题时教育者、家长以及我们的孩子如何看待这个学前教育，只要能多为孩子着想，那学前教育中适当的小学化也是完全可以理解的。幼儿园应该是每个儿童都要经历的过程，幼儿园是学前教育的启蒙阶段，幼儿教育则是影响进小学的关键时期，只有办好幼儿园才能让每个儿童上小学前打下良好的基础。3.你认为应该如何根据未来社会对人的要求调整学前教育内容。答题要点提示：

学前教育的功能是教育界的功能在学前阶段的应用。学前教育功能的特征主要体现在以下五个方面：1领先性；2广泛性；3对象性；4发展性；5延后性。

（每个方面要适当展开说明一下。）1.论述你对学前儿童的全面发展的理解。

答：

1、学前儿童的发展是整体的发展而不是片面的发展。

2、学前儿童的发展应是协调的发展。包括：（1）学前儿童身体的各个器官、各系统机能的协调发展；

（2）学前儿童各种心理机能，包括认知、情感、性格、社会性、语言等协调发展；（3）学前儿童个体需要与社会需求之间的协调发展。

3、学前儿童的发展是有个性的发展。2.论述指导学前儿童生活活动的途径与方法。

答：在生活活动中，教师和保育人员应做好下述四方面工作：（1)要求儿童生活自理与学会独立。（2)帮助儿童遵守生活活动常规。

（3)全面关注儿童的需要，促进儿童情感的发展。（4)在生活活动中掌握好教育时机 3.你认为应该如何为学前儿童创设游戏条件？

答：（1）提供充分的游戏时间；（2）创设必要的游戏场所；（3）提供充足的游戏材料和玩具。1.结合实际论述如何创设一个学前儿童喜爱的环境。

答案要点：一般而言符合以下标准的环境是学前儿童比较喜欢的1熟悉的环境；2舒适的环境；3富有新意的环境；4贴近自然的环境； 5满足活动需要的环境；6具有鼓励作用的环境 2.你认为现代幼儿园教育中应建立怎样的新型师幼关系？

答案要点：我觉得现代幼儿园教育中要建立安全、温暖、互相信任的新型师幼关系。教师应从以下二方面做起；首先，教师应该热爱并尊重儿童。其次教师应该学会调节自己的情绪影响。3.如何帮助“不合群”儿童，请结合实例说明。答案要点：不合群的孩子大体上可以分为两大类：一类表现为沉默寡言、孤僻、害怕陌生人；另一类表现为爱哭闹、爱捣乱、爱逞能、爱惹是生非。

要培养孩子合群，家长首先要以身作则，为孩子创造一个良好的家庭环境。这主要表现在全家人和睦相处上，大人关心小孩，子女关心长辈，切忌以孩子为中心，处处围着孩子转，让孩子凌驾于父母之上。同时，家长也要尊重孩子，切忌随意训斥、打骂，要让孩子在互敬互爱的家庭气氛中形成合群的性格。

其次家长还应该让孩子多参加集体活动。从小生活在同龄人的群体中，孩子们会逐步学会怎么生活，怎么相处，怎么玩耍。有许多家长生怕自己的孩子会在集体生活中“吃亏”，便要求孩子自顾自，不要与其他小朋友来往，这样做表面上似乎是爱孩子，实际上，使孩子无法得到群体生活的锻炼，势必会影响孩子的健康成长。

第三”在幼儿园，老师应利用孩子的“从众心理”，使他看到整个班级是团结的，守纪律的，捣乱，逞能是不受欢迎的，孩子慢慢就会同化于集体之中。教师也要多注意他们的一些举动强化和鼓励他们大胆的去接受其他幼儿`去加入这个集体。

4、联系实际论述幼儿园在幼小衔接过程中应开展哪些工作。

答案要点①培养学前儿童对小学生活的热爱和向往。

②培养学前儿童对小学生活的适应性。第一培养主动性；第二培养独立性；第三发展人际往能力；第四培养规则意识和时间观念。

③帮助学前儿童做好入学前的学习准备。第一培养良好的学习习惯；第二培养良好的非智力品质；第三丰富感知经验，发展基本能力。

1.你如何理解“宝宝的健康成长＝家庭教育＋幼儿园教育”？ 答案要点：

①家庭教育是其它教育的坚实基础。家庭是子女的第一所“学校”，父母是孩子的第一个“老师”，潜移默化的家庭教育及影响，将会直接关系到子女的道德品质、法纪观念、人生观等的形成，为学校教育和社会教育打下坚实的基础。

②家庭教育是学前儿童认识和步入社会的起点。家庭是最重要的地方，在家庭里面，人初次向社会生活迈进。③家庭教育是学前儿童全面发展的关键所在。不同的家庭教育会对学前儿童产生不同的影响，适宜的家庭教育是学前儿童身心健康发展的关键所在。

④家庭教育的各种因素是学前儿童性格养成的条件。家庭教育对于学前儿童的影响日积月累地作用于儿童身心，并引起他们的行为反应，塑造出各个儿童特有的个性特征。

总之家庭是儿童健康成长的第一个生活场所，父母的一言一行是学前儿童学习的榜样，家庭教育时刻影响着学前儿童德、智、体诸方面的发展。家庭教育是任何其他教育所不能代替的，学校教育、社会教育都是在家庭教育基础上的延伸、扩展和提高。

第四篇：教育学期末总复习

教育学期末总复习

1． 《学记》是我国最早，也是世界最早的教育思想专著。它比西方最早的教育著作——古罗马教育家昆体良撰写的《论演说家的教育》一书早300余年。

2．1806年，德国赫尔巴特（J．F．Herbart）出版的《普通教育学》一书被誉为教育学独立的标志。3．从学校教育的产生看，学校这种专门的教育组织和活动形式首先出现在资本主义社会。4．法国社会学家利托尔诺（C．letourneau）是生物起源说教育起源说的代表人物。5．在教育的两大功能中，教育的个体功能是其本体功能，是核心功能。6．“教学相长”思想出自我国古代哪部典籍：《学记》

7．中国近代史上由国家制定的教育目的是清政府于1904年颁布的《奏定学堂章程》。8．上层建筑说教育本质观认为，教育属于上层建筑，通过培养人为社会的政治经济服务。9．政治、经济制度决定着教育的性质 10．普通中小学的教育性质是基础教育

11．在进行教育活动之前对教育要实现的结果或要达到的标准的预测或规定是：教学大纲 12．从主导价值来看，体现国家意志的课程是地方课程 13．普通教育学的研究对象主要是高等教育 14．从课程的表现形式来看，校园文化属于隐性课程

15．“道而弗牵，强而弗抑，开而弗达”体现的教学原则是启发性原则

16．启发性教学原则中，“启发”一词来源于“不愤不启，不悱不发”这句话里。这一著名的教育要求是由大教育家B．孔子提出来的。

17．根据课程计划以纲要的形式编定的有关各学科教学内容的指导性文件称课程标准 18．在师生关系上持“教师中心论“的是以赫尔巴特为代表的传统教育派师生观。19．在影响个体发展的因素中，遗传是个体发展的生物前提和物质基础。20．教学过程的中心环节是感知教材 21.作为教学手段，参观属于实物直观

22．最早论证班级授课制度的著名教育家是夸美纽斯

23．班级授课制的基本表现形式是课堂教学 24．教学本质的核心特征是育人性 25．教学过程始终具有教育性

26．在直观性教学手段中，C．语言直观是最为便利和最为经济的直观手段。27．对学生进行思想品德教育是班主任工作首要工作

28．教师向其他教师展示自己教学设想和实际效果的过程，是教师通过说课活动来反思自己的教学工作。

29．备课是教学工作的基本环节

30．教学过程最优化理论是由前苏联教育家巴班斯基提出的。31．教师的劳动价值主要体现在教育劳动的个人价值和社会价值 32．我国中小学的考试制度主要由考查与考试两个部分组成。33．“孟母三迁”的故事所体现的德育方法是陶冶 34．班主任对一个班集体的发展起主导作用

35．良好班集体形成的重要标志是形成了正确的舆论和良好的班风 36．德育在学生的发展中具有导向作用

37．教育学上的德育范围广，它包括培养学生一定的思想品质、政治品质和道德品质 38．说服是通过摆事实、讲道理，提高学生道德认识，形成正确观点的一种德育方法。39．衡量学生品德发展程度的重要标志是自我教育能力

40．我国新一轮基础教育课程改革的核心理念是为了每位学生的发展

41．西方近代关于教育起源问题的第一个具有代表性的观点是教育的生物起源论 42．斯宾塞提出的教育目的是为完满生活做准备 43．在古代教育阶段，教育与生产劳动是完全分离的。

44．我国教育目的建立的理论基础是马克思主义关于人的全面发展的学说 45．教育方针的核心部分是培养目标

47．中国近代第一个颁布并实行的学制是壬寅学制 48．广泛意义上的教育目的存在于学校教育活动之中。

二、名词解释题

1、教育 对受教育者所进行的一种有目的、有计划、有组织地传授知识技能，培养思想品德，发展智力和体力的活动，2、教育学 研究教育现象和教育问题，揭示教育规律的科学。

3、教育目的 是社会对教育索要造就的社会个体的质量规格的总的设想或规定及社会对人才质量和规格的期待

4、教育的相对独立性是指教育具有自身的规律，对政治制度和生产力具有能动作用。

5、课程标准是规定某一学科的课程性质、课程目标、内容目标、实施建议的教学指导性文件。

6、身心发展的关键期 是指身体或心理的某一方面机能和能力最适宜于形成的时期。

7、学制

8、课程计划是国家教育行政部门颁发的，用以指导教育教学工作的重要文件，它体现了国家对教育的基本要求，是编订各科课程标准和编写教材的基本依据，是课程实施、评价和管理的基本准则。

9、因材施教原则是指教师在教学中要从学生实际出发，根据不同对象的具体情况，采取不同的方法，进行不同的教育，使每个学生都能在各自原有的基础上得到充分发展。

10、理论联系实际的原则是指教学要以学习基础知识为主导，从理论与实际的联系上去理解知识，注意运用知识去分析问题和解决问题，达到学懂会用、学以致用。

11、讲授法是学校教育教学中传播新知识的主要教学手段，指教师通过语言系统地向学生传授知识的方法，是讲述、讲解、讲读和讲演诸种教学方法的总称。

12、谈话法是教师根据一定的教学目的、任务和内容，向学生提出问题，要求学生回答，在问与答的过程中引导学生获得新知识或巩固所学知识的方法。

13、教学组织形式是指为完成特定的教学任务，教师和学生按一定要求组合起来进行活动的结构。

14、班级授课制是把一定数量的学生按照年龄和知识水平编成固定的班级，教师根据统一规定的课程、教学时间、教学地点对全班学生进行集体教学的一种组织形式。

15、综合课是指一节课内要完成两种或两种以上的教学任务的课。

16、德育教育者按照一定社会或阶级的要求,有目的、有计划、系统地对受教育者施加思想、政治和道德影响,通过受教育者的认识、体验、身体力行,以形成他们的品德和自我修养能力的教育活动。

17、智育主要是通过教学进行的，教学是完成智育的基本途径

18、知行统一原则是指在德育过程中，既要向学生传授系统的政治思想观点和道德规范，提高其思想觉悟，又要引导学生进行实际锻炼，把认识付诸行动，使学生做到表里如一，言行一致

19、说服教育法教育者通过说理传道，使学生明辨是非善恶，以培养学生道德认知的方法。

20、品德评价法是对学生已经形成或正在形成的思想品德做出肯定或否定评价，以督促其形成良好品德的

三、辨析题

1、教育学实际上就是教育实践经验的汇编。错 教育学是研究教育现象中的各种矛盾及其发展变化规律，2、一个人所处的环境决定了这个人的发展程度和水平。错 影响一个人的发展程度和水平除了环境因素外还有生物因素和教育因素，单凭环境这一个因素不能完全决定一个人的发展程度和水平。

3、“教学有法，而无定法”反应教师劳动具有创造性。对

4、教育从一产生起就具有阶级性。

5、儿童的发展是由教育决定的。错 影响一个人的发展程度和水平除了环境因素外还有生物因素和教育因素，单凭环境这一个因素不能完全决定一个人的发展程度和水平。

6、教学等于智育。错 教学与智育两者既有联系，又有区别。作为全面发展教育的一个组成部分，智育主要是通过教学进行的，教学是完成智育的基本途径。但不能把两者等同。一方面，教学也是德育、美育、体育、劳动技术教育的途径；另一方面智育也需要通过其他途径如课外活动等才能全面实现。

7、人民教师只要掌握了本专业的知识就可以胜任教育工作了。错 要胜任老师除了具备专业的知识外还需要具备淤血生的交往能力、语言表达能力、运用现代教育科技手段的能力、获取处理信息和管理组织能力。

8、只要运用正面说服的方法，一切学生都能教育好，因此，反对纪律处分等强制性的方法。错 前一句是德育方法的一种，但是后一句违背了德育的正面教育和纪律约束的原则。

9、判断一种教学方法是启发式还是注入式，关键看它是否采取了问答的形式。错 启发式教学和注入式教学不是一种具体的教学方法,而是教学方法的两种对立的指导思想。

10、教学就是教育。错 教学与教育这两个概念的关系，是部分与整体的关系。教育包括教学，教学只是学校进行教育的一个基本途径。除教学外，学校还通过课外活动、生产劳动、社会活动等途径对学生进行教育。

11、环境对儿童发展的作用总是积极的。错

12、教师的劳动具有复杂性的特点。对 因为教师面对的是生生的活人，老师的劳动是脑力劳动和体力劳动的结合，13、备课就是备教材，教材吃透了课也就备好了。错 理解教材只是备课的一方面备课还包括了解学生和考虑教法两个方面。

14、班级授课制度产生于封建社会。我国于1862年在北京的京师同文馆（今北京大学外国语学院）首先采用班级授课制这一教学组织形式。

15、教育现象也可以作为教育学的研究对象。对教育学是研究教育现象中的各种矛盾及其发展变化规律，16、在教育实践中我们对待五育，要坚持“五育”并举，使五育均衡发展。对

17、任何历史时期，教育都应先于经济而发展。错 教育不能超越经济的发展。因为经济制约着教育，教育反作用于经济。

18、学校教育就是文化教育。错 学校教育

19、教育是科技发展的动力和源泉。

20、素质教育就是不要考试，特别是不要百分制考试。错 辨析题的答题方法举例： ●教学就是上课

答：错，教学不等于上课。上课是教学工作的中心环节，但教学工作还包括备课、课外辅导、作业布置与批改、成绩检查与评定等重要环节。

四、简答题

1、教育如何适应青少年身心发展的规律？１．教育要适应青少年身心发展的规律，循序渐进地促进学生发展。２．教育要适应青少年身心发展的阶段性规律，对不同年龄阶段的学生采用不同教育内容和方法。３ 4 教育要适应青少年身心发展的差异性规律，做到因材施教。

2、简述教育对生产力的促进作用。１教育能把可能的劳动力转化为现实劳动力，是劳动力再生产的重要手段。２教育是科学知识再生产的手段。３教育是科学创新的重要手段。

3．简述评价一堂好课的标准。A、目的明确 B、内容正确 C、方法适合D、语言清晰 E、积极性高F、组织有序G、效果良好

4、一名合格的中学教师应具备哪些条件？

1、爱国守法

2、爱岗敬业

3、关爱学生

4、教书育人

5、为人师表。

6、终身学习。

5、教师怎样备好课？钻研教材（备教材）●了解学生（备对象）●考虑教法（备学期（学年）教学进度计划●单元（课题）教 学进度计划●课时计划（教案）

6、教学的主要任务是什么？一引导学生掌握科学文化基础知识。二促使学生获得基本技能技巧。

（三）培养学生的情感态度。四）发展学生的智力、体力和创造才能。

（五）形成学生良好的心理品质和行为习惯。

7、中小学常用的教学方法有哪些？

1、讲授法

2、谈话法3.读书指导法4．讨论法1.演示法2.参观法1.实验法2.练习法3.实习作业法

8、教师劳动的特点有哪些？

1、复杂性

2、创造性

3、示范性

4、长期性

5、群体和个体的统一性

9、简述影响人的发展的各种因素。遗传、环境、教育和个体的主观能动性。

10、简述教育的经济功能。

1、教育是劳动力和各种人员再生产的重要手段。

2、教育是科学技术再生产的重要手段。

3、教育可以直接生产科学技术。

11、简述我国新课程改革的具体目标1实现课程功能的转变。2课程结构的改变3密切课程内容与生活和时代的联系4改善学生的学习方式 5建立与素质教育理念相一致的考试和评价制度6实现三级课程管理制度

12、简述中小学德育的基本内容。

1、文明礼貌、遵守纪律的教育

2、道德教育

3、心理素质教育

4、爱国主义教育

5、集体主义教育

6、革命思想和革命传统教育

7、马克思主义基本观点教育

8、民主与法制教育

9、劳动创造的教育

13、德育的规律有哪些？

一、德育过程是培养学生知情意行的过程

二、德育过程是促进学生心理内部矛 盾转化的过程

三、德育过程是学生在活动和交往中接受多方面影响的过程。

四、德育过程是长期的、反复的、不断提高的过程

14、简述教学过程的基本阶段。1心理准备阶段2领会知识阶段3巩固知识阶段4运用知识阶段5检查效果阶段

15、简述班级授课制的优缺点。其优点主要是：便于系统地传授各科知识；能够充分发挥教师的主导作用；集体授课具有较好的规模经济效益；以班级为单位开展教学活动便于组织管理，提高了教学的计划性和规范性；便于学生相互切磋，相互促进等。不足之处在于：如不易贯彻因材施教原则；不易发挥学生的主 5 体性；容易导致教学的教条化、固定化等。

五、分析题

1、课堂上有位学生指出老师对某个问题的解释有错误，老师当时就恼怒起来：“某某同学，算你厉害，老师不如你，以后老师的课就由你来上好了！”全班同学随老师一起嘲笑这位学生，该生从此在课堂步能发现问题，不能主动回答问题了。问题：请你从该实例，评价该老师的做法有哪些不当之处，这种行为违反了哪条教学原则？答：不当之处：老师当时就愤怒并说出了讽刺学生的话，在同学们嘲笑该同学是没有进行制止。

该教师违背了教学原则中的科学性与思想性统一的原则和启发诱导性原则，科学性与思想统一的原则的基本要求是老师应该加强自己专业能力和思想道德修养，该老师在还不知道该同学所说的是不是错误的情况下就开始批评该同学，在班级同学嘲笑是没有进行制止，表现了老师在道德思想上的欠缺。启发诱导原则说到在教学中教师要承认学生是学习的主体，注意调动学生的学习主动性，引导学生独立思考，积极探索，生动活泼地学习。该老师在课堂上并没有承认学生是学习的主体，同学提出问题是老师没有进行积极探索就否定了同学的看法，在后期该同学不敢主动回答时老师没有积极调动学生学习。

2、开学不久，陈老师发现杨朗同学有许多毛病。陈老师心想，像杨朗这样的同学缺少的不是批评而是肯定和鼓励，一次，陈老师找他谈话说：“你有缺点，但你也有不少优点，可能你自己还没有发现。这样吧，我限你在两天内找到自己的一些长处，不然我可要批评你了。”第三天，杨朗很不好意思地找到陈老师，满脸通红地说：“我心肠好，力气大，毕业后想当兵。”陈老师听了说：“这就是了不起的长处。心肠好，乐于助人，到哪里都需要这种人。你力气大，想当兵，保家卫国，是很光荣的事，你的理想很实在。不过当兵同样需要科学文化知识，需要有真才实学。”听了老师的话，杨朗高兴极了，脸上露出了微笑。

问题：分析案例中陈老师在教育过程中主要运用了哪些德育原则和方法？

答：陈老师在教育过程中运用了依靠积极因素克服消极因素的原则、集体教育与个别教育相结合的原则和疏导原则。陈老师善于发现杨朗身上的优点并利用说服教育方法中疏导法让杨朗发现了自身的优点，并用这一积极因素因势利导，化消极因素为积极因素，培养了杨朗的自我教育的能力，启发了杨朗自觉地进行思想斗争，促进内部思想矛盾的转化，并利用疏导原则让杨朗脸上露出了笑容。

3、赵老师是某中学的一名青年教师，现在正担负着班主任工作，他深深服膺于伟大的人民教育家陶行知先生“爱满天下”的教育格言，发誓要做一名热爱学生的优秀教师。大学毕业走上工作岗位后，他一心扑在对学生的教育教学上。为了解和接近学生，以便取得学生的依赖，他与学生一起参加课外甚至校外活动，如打球、下棋、逛电子游戏厅等，几乎对学生的各种愿望都是有求必应。但是，一学年下来，赵教师却感到非常沮丧；不仅学校领导批评他过于放纵学生，而且班上的同学也对他的管理方式颇有微辞，抱怨老师有偏向。为此，赵老师非常苦恼，几乎动了辞掉班主任职务的念头。

问题：（1）请从教育学有关原理的角度，指出赵教师工作的主要问题在哪里？（2）试结合教师素养的理论观点，谈谈如何改进赵老师的工作

六、论述题

4、试述依靠积极因素，克服消极因素的德育原则及其贯彻要求。在德育工作中，要一分为二地看待学生，发扬和依靠学生身上的积极因素，同时克服消极因素，因势利导，长善救失。

要求：第一，善于发现学生身上的积极因素。第二，根据学生特点因势利导，化消极因素为积极因素。第三，培养学生自我教育的能力，启发学生自觉地进行思想斗争，促进内部思想矛盾的转化。

5、为什么说德育过程是促进学生品德发展矛盾的积极转化过程？德育按照一定社会或阶级的要求,有目的、有计划、系统地对受教育者施加思想、政治和道德影响,通过受教育者的认识、体验、身体力行,以形成他们的品德和自我修养能力的教育活动。

10、根据青少年身心发展的基本规律，谈谈教育工作应该注意的问题。

青少年身心发展期间主要有阶段性、不稳定性和差异性，面对这些问题教师应该注意学生的个别差异，了解学生的个性和现阶段心理上的特点，合理应用教学原则和教学方法，综合利用循序渐进原则和因材施教原则和启发诱导原则等原则。

第五篇：财政学期末复习资料

财政学期末复习资料

第一部分 财政理论（第一章）

Ⅰ市场失灵：

一、市场失灵的概念和主要表现

（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。

（二）主要表现：

①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理

②收入分配不公平

③市场经济的宏观不稳定性

二、公共物品与私人物品的区别

（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外

（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。

两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；

（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要

三、政府失灵原因：

政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。

越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与 缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办

Ⅱ、财政

一、财政的含义及特征

（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。

（二）特征：

1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。同时财政又必须制定符合市场经济需要的现代财税制度，改进预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与手指责任相适应的制度，并合理安排财政支出规模和结构，提高使用效率。

2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一

3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一

二、财政在公共物品提供过程中充当的角色： 财政在公共物品提供过程中充当组织、提供的主体，同时也是公共物品提供方的财力保障的源泉

Ⅲ、财政职能：

一、资源配置职能

（一）含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。（组织收入、安排支出）

（二）基本内容

 调节资源在产业部门之间的配置  调节生产要素在区域间的合理流动

 调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置

③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收

二、收入分配职能

（一）含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标

（二）基本内容

 调节个人之间的收入分配关系  调节企业之间的收入分配关系  调节地区间的收入分配关系

（三）执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收

三、经济稳定与增长职能

（一）含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标

（二）基本内容

 调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡  调节社会供求结构上的平衡

（三）执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）

Ⅳ、为什么公共物品应由国家来提供？

一、这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。

三、提供公共物品是政府活动的领域，是其首要职责。

第二部分 财政分配过程（第二章—第十二章）Ⅰ、财政支出

一、财政支出的原理：即解决效率问题

（一）财政支出的适度规模：

1、影响财政支出规模的因素（1）宏观因素：

①经济性因素：指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。

②政治因素： ⅰ政局是否稳定，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。

ⅱ政体结构和行政效率，其与一国的政治体制和市场经济模式有关，单一制国家的财政支出占GDP的比重高一些，而联邦制国家则低一些。行政效率看一国的行政机构如何，若果行政机构臃肿，效率低下，则经费开支则会更多一些。

ⅲ政府干预政策。

③社会性因素，人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，在很大程度上影响财政支出规模。

（2）微观因素（略）

2、财政支出的理论基础（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。一般而言，纯公共物品只能由政府来提供。财政学研究的是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。

（2）公共生产：公共物品的提供方式设计公共物品的生产问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。

3、财政支出的变化趋势：

瓦格纳法则：财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也会提高

（二）合理的财政支出结构：

一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理安排财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。

在调整财政支出过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费性支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员的支出权利，以此达到削减消费性支出的目的。

（三）支出的效益

1、支出效益的评价指标

（1）成本效益分析法：通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的利益。

（2）最低成本法：与成本效益分析法主要的区别在于，御用货币单位计量备选项目的社会效益，至计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。因此最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。

2、公共定价：

（1）公共定价的含义：

公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和搜狐费标准的确定。

（2）公共定价是针对什么的？它与市场定价有何不同？ 公共定价是针对准公共物品的，准公共物品具有市场的排他性和竞争性，其由市场提供，具有一定的公共性，政府在其中对市场进行定价。

公共定价与市场定价区别在于两者针对的对象和机制都不同，公共定价针对的是公共物品，市场定价针对的是私人物品，公共定价采取的定价机制是由政府直接指定自然垄断行业和价格或者是管制定价或价格管制，而市场定价所采取的定价机制是由市场进行自主定价、自主竞价，政府不进行干涉。

3、提高财政支出效益的方法：

（1）决策效益：加强财政管理，建立稳固、平衡的财政（2）政府采购的作用和意义： ①含义：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为开展日常政务活动或为公众提供公共服务需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购买。

②作用：

ⅰ有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。

ⅱ通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

ⅲ由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，大大减少了采购实体与供应商之间的共谋腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者，而国家是最大损失者的问题。

ⅳ各国政府之间的采购，有利于对外经济的交往

二、财政支出的内容

（一）购买性支出：行政、国防支出（纯公共物品）；科教文卫支出

1、行政管理支出存在的问题及改革

（1）问题：①行政管理支出增速过快，影响其他支出。②支出结构不合理，挤占其他支出。③支出效率低下。

（2）改革：①科学界定政府职能范围 ②简政放权

③加强预算监督。

2、社会保障政府介入的原因

市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施，理由如下：

（1）弥补市场机制的失灵。由于市场经济存在种种缺陷，市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困，而在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。

（2）市场经济体制下社会保障还具有“内在稳定器”的作用

（3）私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。其原因表现为：

①由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵 ②商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题 ③商业保险市场那一抵御系统性风险

④私人保险市场无法进行有目的的收入在分配

3、政府投资性支出（1）政府投资的必要性

①在市场失灵的时候可以有效控制市场；②作为宏观调控手段，根据宏观调控的目标对非政府部门的经济活动进行调节

（2）政府投资的特点（与私人投资的区别）

①目的不同。私人投资以利润最大化为目的，政府投资不以盈利为目的，为提高国民经济整体效益。

②范围、资金不同。私人投资资金来源于自身积累和社会筹集，从盈利为目的，一般投资周期短，见效快的短期性投资。政府投资资金大部分为无偿取得的，投资长期或大型项目。

③管理方面：政府投资更加透明严格，私人投资的私人性更强一些。（3）对农业投资的必要性 农业的基础地位：

①农业为人类提供基本生存资料。②农业是工业发展的起点和基础。③农业稳定是社会稳定的基础。农业特征：

①农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济投资要通过加工 流通部门辗转折射出来。

②农业对自然条件和基础设施的依赖性较强，而这些条件具有公益性质，花钱多，涉及面广，个别单位和地区往往不愿承担或无力承担，这就是需要政府来承担这种投入职责。

③农业是风险产业，自然风险与市场风险同在，生产难免有周期性波动。④农业产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位，加之农业需用固定资产多而利用率低，生产周期长，而资金周转慢，从而农业在市场贸易中处于不利地位。

农业现状：农民收入低，生存空间小。（4）政府如何介入农业投资：

①以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有 相对稳定性。

②财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建 设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

③财政投资虽然是必须的，但一般占农业投资总量的比例较低。④注意农业科研活动，推广农业技术

（二）财政支出的转移性支出

1、社会保障：（1）含义：是指国家依据一定的法律法规，在劳动者或者全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。

（2）社会保障与财政的关系：

①财政与社会保障都是以国家为主体的分配。

ⅰ本质上讲，财政与社会保障的分配主体一样，都是国家，且都具有强制性的特征。ⅱ从资金来源形态伤来看，二者的客体也相同，都来源于国民收入。

ⅲ财政通过社会保障税的形式征集社会保障资金，以满足国家保障资金的需要。②社会保障谁既是社会保障筹资的重要手段，也是一项财政收入形式。③社会保障支出是财政支出中的一项重要支出。④社会保障预算应是财政预算的组成部分。

⑤社会保障预算是国家财政进行宏观调控的手段。（3）我国社会保障的问题及改革 ①存在的问题：

ⅰ社会保障覆盖面窄，社会化程度低。ⅱ社会保障水平低，资金使用效率不高。

ⅲ社会保障体制落后，不能适应社会发展需要。

ⅳ保障待遇与就业制度相联系。差别过大与平均主义并存。ⅴ社会保障的筹集模式不适应人口结构的变化。我国目前的筹集模式为现收现付型，这种模式适用于人口年轻化。

②改革：

ⅰ加快社会保障的相关立法工作，完善社会保障法律体系。ⅱ进一步扩大社会保障的覆盖面，完善社会保障制度。ⅲ建立社会保障预算，加强社会保障资金管理。

2、财政补贴

（1）含义：财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形式及制定的方针政策，为达到待定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。

（2）作用：①纠正不合理的价格结构，有助于价值规律发挥作用。②纠正市场缺陷，借以实现国家的社会福利目标。（3）与税收支出的关系：

财政补贴+税收支出=转移性支付

3、税收支出

（1）含义：税收支出泛指与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“收支出体系税”。

（2）与财政补贴的区别：

①政策受益人不同：财政补贴的政策受益人是企业，税收支出的政策受益人是纳税人 ②政策目标不同：财政补贴是为了提高市场价格，税收支出是为了鼓励纳税人纳税 ③支出方式不同：财政补贴是列支，税收支出是减收（3）联系：

税收支出隶属于转移性支出

Ⅱ财政收入

一、财政收入的原理

（一）含义及分类

1、含义：财政收入是国家为履行公共职能，满足公共支出需要，依据一定的权利原则，通过国家财政集中的一定数量的国民收入。

2、按收入形式分类：（1）税收收入。（2）国有资产收益。（3）债务收入。（4）收费收入。

（二）税收成为国家财政收入主要形式

1、税收收入是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依照法律规定标准取得财政收入的一种比较固定的形式。

2、税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征，不受生产资料所有权归属的限制，因此是国家取得财政收入的一种最可靠的基本形式。

3、税收是政府为实现其职能而取得收入的最有效方式。

4、税收还具有调节经济运行促进资源合理配置的重要作用。

（三）影响财政收入的因素

1、经济发展水平和生产技术水平——根本因素： 一定时期一个国家的财政收入水平规模的大小，最终取决于该国或该地区的的经济发展水平和生产技术水品的高低。

2、价格因素：价格影响价值的实现，从而对财政收入产生影响。具体为：（1）价格水平升降。（2）现行税收制度。

（3）产品比价关系的变动对财政收入的影响。

3、体制因素，实行计划经济体制的国家财政集中度高于实行市场经济体制的国家。

二、财政收入的内容

（一）税收的原理（构成要素）：

1、纳税人与负税人的区别：

（1）纳税人：纳税人即纳税主体，是指税法规定的负有纳税业务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人

（2）负税人：最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这既是通常所说的税负转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。

2、起征点与免征额的区别（1）含义不同：

起征点：是指税收法律制度规定的征税对象开始征税的最低界限。免征额：是指免税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额。

（2）当征税对象的数额大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对征税对象的全部数额征税，采用免征额制度的进队征税对象超过免征额的部分征税。（3）起征点制度照顾的是低收入者，免征额制度是对所有纳税人的照顾。

3、比例税率和累进税率区别 比例税率：是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。在比例税率下，同一课税对象的不同纳税人的负担相同，具有鼓励生产、计算渐变和有利于税收征管的优点，一般应用于商品课税。比例税率的缺点是有悖于量能纳税原理。我国大部分税种采用的都是比例税率。

累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低。累进税率可以分为全额累进税率和超额累进税率。

4、税收原则：（1）公平原则

税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。公平是税收的基本原则。

（2）效率原则

税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理，都是应讲求效率，遵循效率原则。税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率的提高，或者，至少对经济效率的不利影响最小。

（3）财政原则——适度原则

税收适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。这里，“需要”是指财政的需要，“可能”则是指税收负担的可能，即经济的承受能力。遵循适度原则，要求税收负担适中，税收收入既能满足正常的财政支出需要，又能与经济发展保持协调和同步，并在此基础上，使宏观税收负担尽量从轻。

5、税负转嫁：

（1）含义：税负转嫁亦称税收负担转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴纳税款全部地或部分地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。

（2）条件：

①商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁: ②供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁：

③课税范围宽广的商品交易转嫁，课税范围狭窄难以转嫁 ④生产者谋求利润的目标与税负转嫁的关系（3）方式：

①前转②后转③散转④消转⑤税收资本化（4）规律：

①商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁。

②供给弹性大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

③课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围较窄的商品税负难以转嫁。④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税不易转嫁。⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。

6、商品劳务课税与所得税的区别：

（1）课税对象不同：商品税务课税的课税对象为商品、劳务所实现的价值而，而所得税的课税对象为所得额

（2）税负转嫁不同：商品劳务课税一般能转嫁；而所得税一般不能转嫁。（3）收入功能能力不同：商品劳务课税收入功能更强；但所得税收入功能较弱

（4）管理成本不同：商品劳务课税的管理成本较低，易于管理；而所得税的管理成本较高

7、增值税的含义和优点：

（1）含义：是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增加水或商品的附加税征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没有增值不征税。

（2）优点：

①有利于贯彻公平税负原则 ②有利于生产经营结构的合理化 ③有利于扩大国际贸易往来

④有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入

（二）、国债：

1、含义：

国债是国家公债的简称，是一国中央政府为了筹集财政资金而举借的债。①国债的债务人主体是一国的中央政府

②国债所筹集的是财政资金，而非一般的投资资金、经营资金或其他资金 ③国债是一种特征的财政范畴 ④国债的担保物是中央政府的信誉

2、国债的功能： ①弥补财政赤字

方法：增加税收、增发通货（在我国主要表现为向银行透支和借款）、举借国债 ②筹集建设资金

③调节经济运行的表现：

ⅰ调节社会总需求与总供给的关系，实现两者的基本平衡。

ⅱ调节积累和消费的比例关系，促进两者的相互转化和基本协调。ⅲ调节投资结构，实现产业结构优化

3、国债负担： ①含义：是指政府向企业、居民家庭举借国债以及为了筹集偿还国债本息所需资金向企业、居民家庭征税，从而给这些企业、居民家庭的生产经营和生活消费等方面造成的各种不利影响。

②衡量国债负担的指标： ⅰ国债负担率： 国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。这一指标着眼于国债存量，反映了整个国民经济对国债的承受能力。国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。

ⅱ国债依存度：

国债依存度是指当年国债发行额占当年中央财政支出或财政支出的比率。该比率是反映一个国家在一定时期内财政支出中有多少是依赖发行国债筹措资金的指标。当国债发行规模过大、债务依存度过高时，表明财政支出过多依赖债务收入，财政状况脆弱。国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%。国债依存度，表明财政支出靠债务收入的安排程度，该指标越高说明财政对债务依赖性越强，对财政未来发展威胁也越大。

ⅲ国债偿债率：

国债偿债率是指某年的国债还本付息额占当年财政收入的比率，即当年财政收入中用于偿还债务的部分所占的份额，该比率衡量的是一国在一定时期内中央政府偿还债务的能力，该比率越低，说明中央政府的偿债能力越强。公式：国债偿债率=（当年还本付息支出额÷当年财政收入总额）×100%。

第三部分 财政管理（第十三章—第十七章）

一、国家预算：计划管理

（一）含义：

1、是政府在每一个财政的全部收支结构一览表。

2、是经法律程序批准的政府公共财产收支计划。

3、放映政府的活动范围和方向。

（二）功能：

起到规范监督，约束作用，是政府活动的财力保障。

（三）分类：

1.从政府级次看，政府预算分为中央预算和地方预算。☆☆☆2.从编制形式看，政府预算分为单式预算和复式预算 单式预算

（1）含义：是将政府的全部财政收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区 分各项财政收支的经济性质的预算形式。

（2）优点：符合预算的完整性原则，整体性强，便于立法机关审批和社会公众 了解。

（3）缺点：没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，不利于政府对复杂的经济活动进行深入分析。

复式预算：

（1）含义：是把预算内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分 别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以 上的预算。

（2）优点：科学严谨、便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制。（3）缺点：复式预算总体功能较弱，编制和审批比较复杂，对预算管理水平有 较高的要求。

3.从计划指标的确定方法上看，政府预算可分为增量预算和零基预算。4.从是否具有法律效力的角度看，政府预算分为正式预算和临时预算 5.从预算内容的分合看，政府预算分为总预算和分预算

（四）原则

1.完整性原则：政府预算应该包括全部财政收支，反映政府的全部财政活动。2.统一性原则：各级政府编制一个统一的预算。

3.可靠性原则：预算收支每一个项目的数字指标，都必须运用科学方法，语句充分的资料，进行正确的计算与填列，不得造假、估算或编造。

4公开性原则：全部财政收支必须经过立法机关审查批准，而且要采取一定形式向社会公布。

5.性原则

（五）预算管理的问题：

1、约束力不足

2、透明度不够

3、规范力度不足

二、预算管理体制：部门的利益分配

（一）含义：

处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本体制，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。

（二）内容：

1、事权的发生（事权与支出划分的依据、原则）：（1）依据：

①公共物品的受益范围：全国性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。

②中央政府与地方政府的财政职能分工：

ⅰ收入分配职能、稳定增长职能主要应该由中央政府来承担。ⅱ资源配置职能根据受益范围不同中央政府与地方政府分别承担。

③蒂布特模型与地方公共物品的有效供给：各个地方政府之间的相互“竞争”，也会促使其更有效地提供人们所需要的公共物品和服务。

（2）原则：

①全国性的公共物品应该由中央政府出面提供。

②由本地居民享用的地方公共物品应由地方政府负责提供。③对跨地区以及具有外部效应的公共项目和工程，中央政府应出面组织或在一定程度上参与。

④对于收入分配差异问题，应由高级次的的政府出面进行调节。⑤坚持事权和支出划分的法律化原则。

2、财权与财力的划分

3、地方预算平衡：转移支付的功能

（1）弥补纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式给予弥补（2）弥补横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方的收入能力不能满足支出需要的缺口，转移支付是为了保证各地区间具有大体均衡的最低公共服务水平。

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地方性公共物品的情况下，可能存在外部效应的问题，这就需要上级政府给予一定的配套补助或拨款，弥补外溢受益的成本，从而提高社会资源的配置效率。

（4）支持落后地区的经济发展。对一个发展中国家，特别是对一个由多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。

（三）分税制：

1、含义：是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调剂。

分税制是中央与地方的事权和支出的划分，是中央和地方的收入划分，是政府间财政转移支付制度，是预算编制与资金调度。

2、存在的问题

①事权和支出范围越位。目前实施的分税制没有重新界定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。

②部分财政收入划分不合理。税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入，存在按企业隶属关系划分企业所得税的不规范做法。一些应为中央税的税种，如所得税被定为地方税。地方各级政府间按税种划分收入未落实。

③地方税收体系不健全。目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无稳定的税收来源，收入不稳定。地方税种的管理权限高度集中在中央，地方对地方税种的管理权限过小。

④省以下分税制财政管理体制不够完善。主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有独立的税种收入，财政收入无保障。

⑤转移支付不规范。我国现行转移支付制度存在一些缺陷：政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变；采用基数法实行税收返还不合理；中央对地方专项补助发放的条件、程序、使用管理无法可依；地方政府之间如何转移支付不明确。

（四）综合管理

1、财政平衡：（1）含义：

①财政平衡是相对的。

②财政平衡是一个期间性概念。

③财政平衡反映了某一财政主体的财政收支状况。④财政平衡应该是真实的平衡。

（2）财政赤字和赤字政策的区别和联系： ①概念不同

财政赤字：是指一定时期内政府财政支出大于财政收入所出现的差额，即余额为负。赤字财政：是政府扩大支出但不增加收入或是减少收入但不减少支出，有意识地通过财政赤字来调节经济，实现经济目标的主动政策。

②背景不同

财政赤字背景：经济萎缩

赤字财政背景：有效需求不足导致经济下行 ③措施不同

财政赤字措施：政府会有意识地增加节支，完成平衡任务，所以赤字规模不会太大。赤字财政措施：政府会有意识地扩大赤字，使赤字达到相应的规模。④运行机制不同

财政赤字：客观原因造成

赤字财政：主观故意，赤字财政一定会造成财政赤字

2、财政政策

（1）含义：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的知道原则及其相应的措施

（2）工具：

①税收：税收作为一种政策工具，具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这些特征使税收调节具有权威性。

②公共支出：是指政府满足纯公共需求的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。

③政府投资：是指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。④国债：国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。

（3）类型：

①相机抉择财政政策与自动稳定财政政策比较

ⅰ相机抉择：施以外力。自动稳定：自动发挥效应。ⅱ相机抉择：影响力大，能扭转经济态势，平衡被打破。自动稳定：影响力小，经济总体态势不变，处于平衡状态。②扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较：

ⅰ背景不同：经济萧条时采用扩张性财政政策，经济过热时采用紧缩性财政政策。ⅱ措施不同：扩张性财政政策：减税增支。紧缩性财政政策：增税减支。

ⅲ效果不同：扩张性财政政策：能扩大内需，促进经济恢复，但可能带来通胀。紧缩性财政政策：减少内需，使经济适度减速，但可能使经济萎缩。（4）财政政策与货币政策配合的必要性 ①二者内在联系：

ⅰ相互直接的资金往来。

ⅱ结合部：国有企业的流动资金存在银行，固定资金归财政部管。②区别：

ⅰ政策主体不同：货币政策主体是央行，财政政策主体是财政部门。ⅱ政策目标不同：货币政策解决总量问题，财政政策解决结构问题。ⅲ政策手段不同：货币政策：法定存款准备金、贴现、公开市场业务。财政政策：税收、国债、财政补贴、预算。

ⅳ运行机制不同：货币政策：间接。财政政策：直接。

ⅴ政策时滞不同：货币政策决策时滞短，执行时滞长。财政政策决策时滞长，执行时滞短。

3、对外经济关系

（1）国际税收：按照减除国际税收协定，起到消除重复征税的税收管理，形成利益的再分配

（2）重复征税的后果：纳税人负担过重，从而干扰跨国经济活动。（3）减除国际税收协定的原则：属地原则优先，属人原则居后。