论我国广义的养老保险体系

第一篇：论我国广义的养老保险体系

论我国广义的养老保险体系

摘要：我国已经进入老龄化社会，大力开展养老金保险是解决人口老龄化这一社会问题的有力举措，可接触老年人口的后顾之忧。本文从养老保险体系的广义定义出发，简单介绍了国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄和商业保险三层次的运行机制和三层次的合理性，简述了企业年金的现状、发展滞后的原因并提出一些发展的建议。

关键词：国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄、商业保险

正文：

⑤⑥⑦⑧⑨⑩

我国已步入老龄化社会，据统计，我国60 岁以上的老人已达1.3 亿，占总人口的10%；等到2020 年，这个比率将达到16%，进入老年型国家的行列。目前我国已有1／4 的省市率先进入了老龄化社会，包括北京、上海、天津、浙江、广东、山东等经济较发达地区。老龄化社会将带来一系列的社会问题，如退休制度、劳保制度、社会福利政策、医疗保健及保险业，等等。

大力开展养老金保险是解决人口老龄化这一社会问题的有力举措，可接触老年人口的后顾之忧。①建立社会化的社会保障制度是现代市场经济的内在要求，社会养老保险是社会保险制度的核心内容。我国自1984年开始试行退休费用社会统筹，并且按照“以支定收，略有结余，留有部分积累”的方式筹集养老保险基金，已形成了一定的规模，但是，养老基金的运作尚未走上良性循环的轨道。养老保险体系的广义定义包括国家基本养老保险、企业年

金、个人储蓄和商业保险等。我们应该怎么理解三个层次的内容呢？下面，进行简要的分析。

（一）国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄和商业保险三层次的运行机制

国家基本养老保险国家基本养老保险是按国家法律法规政策规定，强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。在我国20世纪90年代之前，实行的是单一养老保险制度，保险社会化程度低，基金支撑能力不强。1991年发布《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》，我国开始正式推行基本养老保险制度，为保障离退休人员的基本生活、维护社会稳定，起到了非常重要的作用。

1997年，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中明确：基本养老保险只能保障退休人员基本生活，各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险，同时发挥商业保险的补充作用。目前，按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5％。由此可以看出，今后基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。②根据各类资料，我们可以总结出，国家在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇。企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业内部决策执行。③企业年金是我国多层次养老保险体系的重要支柱和有力补充 ,也是企业建设与社会主义市场经济体制和现代企业制度相适应。企业年金主要的作用体现在它的分配功能、激励功能、保障功能上，是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是企业调动职工积极性，吸引高素质人才，稳定职工队伍，增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。

个人储蓄是个人退休安排的一种形式。个人退休安排是一种由个人建立的退休储蓄账户，它可以采用个人退休账户和个人退休年金两种形式。而商业保险，即年金保险，是指保险人在年轻时一次性或分期缴纳保险费，在自己年老退休或者丧失劳动能力后由保险人负责给付养老金的一种生存保险。

个人储蓄性养老保险的运行机制如下：由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险，由社会保险主管部门制定具体办法，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人账户，并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险，所得利息记入个人账户，本息一并归职工个人所有。

由此，我们可以看出我国的养老保险三个层次的分别十分的鲜明，它们的划分，是否具有合理性呢？

（二）国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄和商业保险三层次的合理性

以国家基本养老保险、企业年金、个人储蓄和商业保险来粗略划分养老保险机制的层次，具有一定的合理性。它们各自的特点如下：

（1）国家基本养老保险是国家强制实施的保障制度，目的是维持社会的稳定，保证因退休、失业、伤残而丧失收入者的基本生活保障，对象主要是国企等实行企业化管理事业单位的职工。用人单位和职工必须无条件的参加社会养老保险。

（2）企业年金属于企业职工福利和社会保障的范畴，不以盈利为目的，由企业或行业单位设立的企业年金机构经办管理，或者是社会化保险经办机构专门设立的企业年金管理机构经办，往往因为企业经营特色和职工结构不同而具有个性化的特点。

（3）个人储蓄和商业保险是建立在自愿的基础上，通过合同形式确立的一种较高生活生活保障，只要是符合条件的人，都可以购买，具有较高的保障水平，用户可以灵活的选择保障程度。

我们可以得出结论，国家基本养老保险是面向各种企业单位的基本生活保障，具有强制性。企业年金与基本养老保险的区别则体现在它们的层次和功能上，但两者的政策和保障水平相互联系、密不可分，企业年金计划并不属于商业保险，它是不以盈利为目的的，商业保险则是商业保险公司以盈利为目的的保险产品，不像企业年金有国家的政策优惠。它们三者是以基本生活保障、不以盈利为目的的企业职工福利保障、保险公司以盈利为目的投资行为划分，能够更好的从不同的出发点为投保人服务。

（三）企业年金的现状、发展滞后的原因、建议。

企业年金被称为“第二支柱”，是城镇职工养老保险体系的“三个支柱”的重要组成部分，在企业的经营管理中发挥着不可替代的重要作用。企业年金是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设，是现代企业实施薪酬战略、建立具有市场竞争力的薪酬福利体系的重要组成部分。在竞争日益加剧的市场形势下,企业年金的重要作用将越来越显现出来。同时,企业年金的建立与发展,又有利于积累和归集资本 ,对资本市场、保险市场的发展具有重大的影响和作用。

但是,企业年金在我国发展得并不顺利。在2000年以前,企业年金被称为企业补充养老保险,处于开始探索阶段。这一时期全国没有进行统一的制度规范,有的是地方保险经办机构管理,有的是行业经办机构管理,有的是企业自行管理,还有的是由保险公司经办;在全国各地的做法又极不统一,也没有税收优惠等配套政策的支持,资金运营潜存着很大的风险,与企业年金市场化运营的国际潮流相去甚远。近年来,在部分地区爆发的社保资金贪污挪用案,就充分说明了相关制度失效带来的恶果。2000年国务院文件将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”,指出有条件的企业可为职工建立企业年金,并实行市场化运营和管理。随后国家有关财务列支和税收优惠政策部分得以明确,各地优惠政策纷纷出台,但由受托人、账户管理人、投资管理人和托管人多元化主体共同管理的企业年金信托模式与原有补充养老保险地方、行业经办模式的“双轨制”并行导致问题重重,制度设计不健全、市场监管不完善、配套政策不到位等仍使企业年金发展缓慢。2007年4月底劳动和社会保障部颁布《关于做好原有企业年金移交工作的意见》中,明确时限,要求对原有补充养老保险进行清理、规范并向新的企业年金移交并轨,但执行中仍存在不少问题。④

总体来看,直到目前,企业年金所涉及的制度改革和政策性问题有很多尚在探索之中。我们应该怎么样加大改革力度，逐渐改善企业年金目前许多制度政策的不完善问题呢？一些基本建议如下：

（1）用人单位建立企业年金计划时，严格遵循民主原则、效益原则、激励原则、保障原则。⑤

（2）企业年金与风险管理有关的制度安排，以及制度的运作效率，是有效发挥企业年金作用的一个关键。要将信用风险管理、投资风险管理、综合性风险管理贯彻其中。

（3）企业年金并不是国家强制性推行，对个人缴费及支取企业缴费部份仍未有税惠政策，这些现状，都不利于推行年金。国家应尽快出台企业年金条例、建立全国统一的税收优惠体系、完善费率、投资比例等政策，放宽资产配置限制，建立完整的税收体系，从企业年金的缴费、投资到领取等各个环节都加以明确。

欣慰的看到，我国养老保险体系近年来日趋成熟，存在着进一步加速发展的趋势。但是我们也要清醒地看到，包括企业年金制度在内的各种养老保险制度，目前正处于起步阶段，还不成熟、完善，如何对规模和覆盖范围日益扩大的各类养老保险在其建立、管理和投资等方面加以适当引导和正确规范，是一个亟待解决的问题。要合理的安排风险管理，出台更加完善的条例、优惠政策，建立成熟完善的税收体系，我们才能从各个环节中完善包括企业年金制度在内的各种养老保险制度，把我国养老保险体系的改革与发展推向一个新的高度。

参考文献：

① 《保险学》（许谨良主编，上海财经大学出版社）② http://baike.baidu.com/view/1015247.htm

③ ⑤《人寿与健康保险》（刘金章 王晓珊 编著，清华大学出版社，北京交通大学出版社）④ 《国有资产管理》2007 年第11 期《企业年金工作中履行出资人职责的实践与思考》

第二篇：论我国会计监督体系

论我国会计监督体系

会计监督在经济监督系中处于十分重要的地位。改革开放以来，我国逐步建立了一种以基层单位财务收支为监督对象，以国家监督、社会监督、单位内部监督为主要形式的会计监督体系。这一会计监督体系对维护社会经济秩序起到了一定作用。但近年来这一监督体系开始显现出一些问题，突出表现在会计工作中的违法违纪行为屡查屡犯，使现行的会计监督体系面临严重挑战。健全和不断完善会计监督体系，对提高会计工作质量和维护社会经济秩序，有着非常重要的现实意义。

一、我国现行会计监督体系的构成会计监督体系是指由若干具有履行会计监督职能的组织机构相互联系、相互依赖、相互制约而构成的一个有机整体。我国现行会计监督体系包括单位内部会计监督、国家监督和社会监督三个部分。

（一）单位内部监督

单位内部会计监督。《会计法》规定，各单位会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。这一规定，明确了单位内部会计监督的主体是会计机构、会计人员；单位内部会计监督的对象是本单位的各项经济活动；单位内部会计监督的手段是对本单位会计核算的全过程实行监督。由会计人员承担的单位内部会计监督，其主要任务是在单位领导人的领导下，通过对记账凭证的审查、财务收支的审核、会计账簿的登记、财务报告的编制等提供合法、真实、准确、完整的会计信息，并保证财务会计活动和经济活动在法定范围之内。从严格意义上讲，单位内部会计监督还应当包括内部审计，因为两者的目标是一致的。因此，一般单位在设计内部会计监督体系时往往考虑内部审计的因素。尽管如此，会计监督与审计监督两者仍有所区别，审计监督是对会计工作的再监督，两者不可替代。多年来，单位内部会计监督一直在经济监督体系中承担重要使命,而且在促进单位内部强化管理、保证经济活动依法进行等方面也确实发挥了积极作用。

（二）社会监督

会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师依法承办的社会审计。从社会 1

主义市场经济的发展要求看，注册会计师在社会经济活动中发挥重要的监督和服务作用。注册会计师依法并接受委托，对有关会计事项如财务报告进行审计并出具法律公证性的审计报告，以此为委托人和有关方面服务。注册会计师审计的基本对象，是被审计单位的财务会计资料，且其审计工作具有法律公证性，因此，其监督也是会计监督体系的重要内容之一。

（三）国家监督

国家监督是指财政、审计、税务等政府机关代表国家对各单位的财务会计工作进行的监督，它是我国经济监督体系的重要组成部分，与单位内部监督起互补作用。国家监督的具体构成是：

1.财政监督。财政监督是指各级财政部门在资金积累、分配和使用过程中，对行政事业单位、部门、企业的经济活动及其成果所实行的监督。它是各级财政部门根据国家法律、法规的规定，利用单位预算、财务收支计划以及财务会计报表等所反映的经济活动的情况来进行的。财政监督还包括财政部门组织的专项检查如税收财务物价大检查、清理预算外资金、清查 “小金库”等，这些专项检查往往都以财务会计资料为重要对象之一。

2.审计监督。政府审计监督，是各级人民政府审计机关依据我国宪法和法律对各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业单位的财务收支进行审计监督。财政收支和财务收支是会计工作的重要内容，因而审计监督是国家监督会计工作的手段之一。

3.税务监督。主要是指各级税务机关在税收征收管理过程中，对纳税人的纳税及影响纳税的其他工作所实行的监督。税务机关根据国家税收法律、法规，通过日常税收征管工作，一方面促使纳税人依法建账，建立健全有利于正确计算和反映纳税所得额情况的各项基础工作，推动各单位加强包括会计工作在内的管理工作；另一方面，督促纳税人依法纳税，遵纪守法，堵塞各种税收漏洞，纠正和查处违反税法的行为，保证包括《会计法》、《规范》在内的各项财经法纪的贯彻实施。

在国家监督中，还应当包括工商监督即工商行政管理部门在注册登记和年检

中，对工商企业会计报表及其注册资本情况的检查。证券监督即国家证券管理委员会对上市公司的财务报表的监督等。

二、我国现行会计监督体系的主要问题

（一）法律约束机制不完善

我国会计监督法律约束机制不全，使得会计人员不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。新的《会计法》虽已颁布，但是相关配套的法律法规却没有出台。其次，有的企业在新的财务制度运行之后，仍用传统的做法来看待新制度，没有按新制度的要求建立健全企业内部管理制度，使得出现“新制度、老观念、老办法”，会计管理混乱。再者，在会计监督过程中有些概念很模糊，比如说会计监督、审计监督概念模糊，执法机构职责权限有待明确。很多企业将审计监督等同于会计监督，而事实上审计监督是对会计监督的再监督，它侧重于事后监督，两者有着本质的区别，对同一经济事项的监督有着截然不同的效果。因此随着我国经济多元化的发展，如果有针对性的会计制度和核算体系还不健全，也就难以适应复杂多样的经济活动。

（二）会计执业环境不规范

会计信息质量抽查公告结果表明，会计人员、审计人员、注册会计师执业很不规范。受拜金主义的影响，人的价值观也产生扭曲，企业追求短期行为，会计人员惟命是从，在权利、利益的驱使下制假、造假，失真的会计信息泛滥，严重恶化了会计的执业环境：注册会计师执业市场混乱，行政干预、地区（部门）保护现象严重，严重制约着注册会计师服务、沟通、公证。监督作用的发挥，导致中介业务的变相分割，中介市场出现了严重的恶性竞争，带来一些中介机构和会计执业人员在执业质量和执业道德上放纵，虚假信息得不到揭露，风险意识较差，甚至迎合地区利益、部门利益、客户利益的需要，弄虚作假造成经济信息质量低下，严重扰乱了经济秩序的有序运行。

（三）企业法人的约束机制不健全，内部控制失调

目前，在一些企业中管理者为了追求自身短期利益最大化，指使、授权会计机构、会计人员做假账，伪造会计凭证，办理违法会计事项，从而使得会计工作

受制于管理当局，不能独立行使其监督职能，破坏了正常的会计工作。我国企业内部管理和控制制度不全，主要体现在有的单位是根本就缺乏内部监督和控制制度，有的单位虽建立了相应的制度，但这些制度形同虚设，没有得到有效执行，以致会计秩序混乱，徇私舞弊现象经常发生。

（四）会计人员综合素质不高，执业道德观念不强

一般来说，虚假的会计信息也是出自于会计人员之手，因此会计人员的综合素质以及职业道德观念在会计监督中起着至关重要的作用。我国的改革开放加快了会计与国际接轨的进程，前些年我国会计人员奇缺，而现阶段，虽解决了量方面的问题，但会计人员整体素质不高，知识结构、学历结构和业务水平偏低，多数没有经过专业培训，而且有的还是无证上岗。再者，会计人员的监督意识不强，法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，职业判断能力弱，自我管制能力差，惟命是从，在权大于法的思想支配下，有意造假，使得会计信息失真在所难免。

三、完善会计监督体系的建议

（一）加快法律体系建设，为会计监督的有效实施提供法律保障 会计监督的有效实施，离不开一系列的法律法规，要加强我国法律体系的建设。我国已颁布了新《会计法》和《企业会计准则》，应尽快明确会计监督、审计监督的执法职责和权限，以实施清晰明了的监督职能；加大法律法规的处罚、赔偿和执行力度，对违规违纪的企业及其连带负责人予以处罚；同时还要强化一些相关配套法律及相关法规的实施，如《经济法》、《证券法》等，加快会计法律体系的建设步伐，使会计监督真正做到有法可依。

（二）改善社会职业环境，规范会计人员的会计行为，真正行使会计监督

建立健全企业内部控制，讲究职业道德，自觉抵制各种不良现象，提高政策业务水平，在行业自律性组织内，约束自我，净化队伍，维护会计人员的合法权益。在加快政治和经济体制改革的同时，进行会计管理体制的改革，直接授权注册会计师协会全面管理注册会计师和会计师事务所的新体制，突出注册会计师协会在宏观管理中的核心主体地位，便于注册会计师行使职业自我管理权限，同时

制定和保证注册会计师审计的合理性、公平性和权威性。整顿经济秩序，加强市场经济的规范化，强化注册会计师队伍建设，完善注册会计师行业的自我约束机制。这是实现有效监督的重要保证。

（三）明确会计责任主体，加强单位负责人在会计监督中的责任 作为单位负责人，他应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，这样就加强了单位负责人为单位会计行为的责任主体的地位，为会计工作者明确行使会计监督职能提供了保障。再者，为了适应现代企业管理制度的要求，单位负责人作为会计责任主体，还必须要懂管理、懂业务、懂财务、懂会计，熟悉有关经济法规，对自己负责，对单位负责，对法律负责。

（四）培养一支高素质的会计队伍

随着知识经济时代的到来，新经济、新业务的不断出现，要求会计人员面对复杂的经济事项，在保持职业的谨慎性和规范性的同时，能从整体的角度，用科学的分析方法，明晰的理解力及准确的判断力，找出解决的办法和思路，迎接知识经济的到来。高素质的会计人员必须具备以下几个方面的素质：首先是要有较强的法制观念，这样才能在国家会计法律体系下真正履行会计人员的职责；其次是要具备良好的会计职业道德，用一定的行为规范来自我约束，遵守公共道德，保持良好的信誉；再次，会计人员能够不断地参加继续教育；最后，会计人员还要有较高的风险管理能力。

（五）加强和规范社会监督,发挥新闻媒体的作用

新闻媒体监督是一种重要而有效的监督形式。由于新闻媒体是公众获取信息的主要渠道,具有导向作用,所以能够对企业形成强有力的约束。在我国,新闻媒体监督日渐成熟,许多会计造假事件就是由新闻媒体揭露出来的,体现了媒体监督的威力。因此政府监管部门应充分利用信息技术给信息传递所带来的便利优势,提高公司信息披露的透明度,从而更好地发挥媒体监督的作用,全方位地实施会计监督。

（六）加强对会计人员的法律保护

对敢于坚持原则，坚持制度秉公办事的财会人员应给予工作上的支持和法制上的保护。

综上所述，完善会计监督体系已成为建立现代企业制度中的一项重要内容，应端正对会计监督的认识，并为强化会计监督创造条件。会计监督权利的履行对国家和企业都有着积极的意义，在新经济时代，我们应该重视会计监督的作用意义，大力加强和完善会计监督，以保证正常的经济运行秩序，提高企业经济效益，使国家的财产不受损失。

谢辞

在本论文完成之际，我要向所有帮助过我的老师、同学表示衷心的感谢。特别是感谢我的指导老师任喜臣老师的热情关怀和悉心指导。在撰写论文过程中，任喜臣老师严谨的治学态度、丰富渊博的知识、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度以及侮人不倦的师者风范是我终生学习的楷模，导师们的高深精湛的造诣与严谨求实的治学精神，将永远激励着我。这三年中还得到众多老师的关心支持和帮助。在此，谨向老师们致以衷心的感谢和崇高的敬意！

参考文献

[1] 刘亚杰.《我国会计监督体系存在的问题及对策研究》[J].农场经济管理.2008,5

[2]李明媛.《完善行政事业单位内部会计监督问题的几点建议》[J].经营管者.2009，9

[3] 左媛.《 加强内部会计监督刍议》[J].江淮论坛.2007，5

[4] 林风平.《 浅谈我国现代企业制度的建立与会计监督》[J].经济师.2009,10

[5] 王先红.《新时期我国会计监督存在的问题与对策》[J].财经界(学术版).2009,4

[6] 陈巍.《浅谈会计监督》[J].中国商界(下半月), 2009,7

第三篇：论我国保险业诚信体系建设

论我国保险业诚信体系建设

一、近年来我国保险业诚信体系建设所取得的成绩

(一)保险信用法制建设有所加强

一是《保险法》强调了诚实信用原则在保险业发展中的突出地位。修改后的《保险法》着重突出了对诚信原则的保护和运用。在总则中增加了一条“保险活动当事人行使权利、履行义务应当遵循诚实信用原则”作为第5条；在分则中也对保险市场的各行为主体围绕诚信原则进行了规范。二是相关法规充分体现了诚信原则。如《人身保险新型产品信息披露管理暂行办法》中规定，“不得对客户进行欺骗、误导和故意隐瞒”；《保险公司高级管理人员任职资格管理规定》中规定，高管人员不得“进行虚假宣传，误导投保人、被保险人、损害被保险人利益”等等。保险信用法制建设的加强为我国保险业诚信体系建设提供了法律保障。

(二)保险诚信体系建设初步展开

作为保险业发展的基石，诚信日益受到保险业内的重视，诚信体系建设也已初步展开。2003年全国保险工作会议强调，“越是加快发展，越要注重诚信，搞好服务，树立良好的行业形象”。全国各地保监办、保险行业协会围绕保险诚信体系建设做了大量卓有成效的工作。

(三)保险诚信经营理念得到认同

各保险公司在经营理念中，均能突出强调诚信。如中国人保几十年来秉承“稳健经营，笃守信誉”的经营思想指导业务发展；中国人寿以“诚信负责，稳健发展”为企业宗旨；泰康人寿认为“诚信在保险行业至高无上”；新华人寿在各分公司、中心支公司建立“信用体系建设实施小组”，领导公司的信用体系建设；平安保险公司经国际权威机构认证，获得了AAA级信用等级证书。由此可见，诚信在保险业发展中具有核心地位的理念已为保险业界广泛认同，这为保险业诚信体系建设奠定了基础。

(四)营销员的诚信状况有所改善

保险营销员曾一度以总体素质较低，诚信水平不高，社会形象较差出现在社会公众面前。经过近年来的治理，营销员的诚信水平有所提高，诚信状况有所改善，误导、欺瞒现象明显减少，失信行为初步得到控制。营销员队伍数量庞大，且直接面对公众，因而可以说他们的诚信状况从某种意义上代表保险行业的整体诚信水平。营销员的诚信状况好转在一定程度上说明我国保险业诚信体系建设已初见成效。

二、目前我国保险业诚信体系建设中存在的问题及其成因分析

(一)存在问题

1.造假问题屡禁不止。假数据、假账本、假报表、假保单、假收据现象在保险经营过程中屡见不鲜。保监会自成立以来，始终将打假作为一项重要工作，2002年甚至开展专项“打假”活动。尽管如此，造假问题并未得到根本性解决。

2.惜赔现象时有发生。一些保险公司理赔手续繁琐，服务不到位，个别案件拒赔不合理，客观上表现出惜赔现象，在客户中造成不良影响，在社会中形成“投保易、索赔难”、“收款快、赔款慢”的恶劣印象。

3.误导问题并未根治。由于营销机制的不完善，营销员误导问题只能在某种程度上有所减轻，实质上并未得到解决。尤其在一些中小城市，在一些风险意识、保险意识、投资意识较差的客户中，误导、欺瞒现象并不罕见。

4.道德风险防范困难。近年来，我国保险知识普及程度有所提高，但有的人在了解保险后，竟打起了骗保骗赔的主意。投保时不履行如实告知义务的现象屡见不鲜，骗赔手段更是五花八门。2002年以来，发生在全国各地的“车贷险”骗赔案使财产险公司蒙受了巨大

1损失；而在寿险方面，一些边远地区的保险公司被迫停办医疗险正是因为无力解决投保人无病却常年称病住院问题。

(二)原因分析

1.社会信用基础薄弱影响了保险业诚信体系建设。我国社会信用体系建设处在刚刚起步阶段，征信数据采集困难，数据开放没有明确规定，信用资料数据库建立滞后，信用法规缺乏，失信行为得不到有效惩治。薄弱的社会信用基础势必影响保险业诚信体系建设。

2.保险信用法规建设滞后阻碍了保险业诚信体系建设。尽管我国保险信用法制建设有所进展，但与现实的保险经营活动相比仍显滞后及不完善。高速发展的保险业带来许许多多新现象、新问题，有些问题是直指诚信的，比如“回佣”。一方不“回佣”，而另一方“回佣”，客户就会被夺走，从而造成遵纪守法却遭受了损失，违规失信却增加了收益的局面。这些问题如果得不到及时有效的解决，势必助长失信毁约的歪风蔓延。

3.保险诚信管理制度缺失制约了保险业诚信体系建设。制度缺失一方面表现为刚性管理制度缺失；另一方面则表现为必要信息采集制度缺失。刚性管理制度缺失削弱了诚信的制约机制。人性弱点是天然存在的，商务领域仅仅靠道德良心是不够的。如果没有刚性的信用管理机制，管理者就不得不为人的素质及品质伤脑筋。如营销员挪用保费问题，如果没有制度能保证营销员不接触现金，那么这个问题将永远存在。信息不对称则客观上为失信行为提供了条件。对于保险人来说，投保人的每次投保资料都是新的，其真实准确与否无从评估。在广州的“车贷险”骗赔案中，曾经发现一家保险公司的6个支公司同时为一部车办理了保证保险。广州保监办在一份调研报告中指出，“车贷险”骗保之所以能够得逞，其中一项重要原因是“各保险公司尚未共享有关汽车消费贷款保证保险的投保人及汽车经销商的信息，保险公司各自为政，给投保人骗贷或一车多贷以可乘之机”。对于投保人来说，由于信息披露不充分，投保人无法掌握保险公司的真实经营状况，无法比较选择适合自己的保险产品，只能道听途说地片面了解保险。

4.保险公司经营管理体制陈旧落后不利于保险业诚信体系建设。目前国内一些保险公司的经营思想仍停留在盲目扩大保费规模上，上级公司对下级的考核体系突出强调保费收入。完成保费收入指标(且不论这个指标是否经过科学测算，是否实事求是)不但有物质奖励，还可能加官晋爵，否则，就会遭到惩罚，甚至丢掉“乌纱帽”。同时，基层公司可支配的费用也仅仅唯系于保费收入，多收多花，少收少花，不收不花。这种政策导向驱使基层公司以保费规模最大化为首要经营目标，为达目的，在竞争中任意抬高手续费、降低费率，弱化对营销员的诚信教育等，无暇顾及公司的社会形象、整体利益和长远发展。

5.保险营销机制不完善困扰着保险业诚信体系建设。我国保险营销员的数量占从业人员总数的80％，这支销售大军对我国保险业的发展尤其是寿险业的发展具有推动作用。然而，现行的营销机制随着市场的扩大，其弊端也日益暴露，主要表现为缺乏对营销员的保障制度，缺乏长效激励制度，对营销员的考核以业绩为主、佣金提取不合理等等。这些问题诱发营销员产生背信弃义、误导欺瞒客户行为。

三、进一步完善我国保险业诚信体系的构想

(一)把握社会信用体系建设契机，为保险业诚信体系建设奠定基础

保险业的发展离不开经济的发展，更离不开社会的进步。建设保险业诚信体系，必须结合强化社会信用意识，改善社会信用环境。目前，我国信用体系建设初步展开。十六届三中全会提出：要“建立健全社会信用体系”，“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度”；国家六部委于2003年9月联合出台了《关于开展社会诚信宣传教育的工作意见》；北京、上海、深圳、福建等省市正在进行社会信用体系建设试点。可以说，保险业诚信体系建设恰逢其时。保险业应把握契机，一方面不断完善自身的诚信体系建设，一方面为全社会的信用建设做出贡献。

(二)加强保险信用法制建设，为保险业诚信体系建设提供保障

要进一步完善我国保险法律法规建设，从法律高度保护诚实守信行为，严厉惩戒毁约失信行为。要在保险业内逐步形成“有信者昌，无信者痛”的氛围。保险监管部门要统筹全行业的信用法制建设，并制定具体措施促进落实。现阶段，应尽快出台《保险违规行为处罚办法》、《保险营销员管理办法》、《保险信用管理办法》等法规。

(三)建立保险诚信管理制度，为保险业诚信体系建设创造条件

1.要建立刚性的诚信管理制度。对经营管理的各个环节都要考虑制约制衡机制，用制度保证诚信得以实现。在制度建立上，某寿险公司的做法值得借鉴。该公司明确规定营销员不得收取客户的现金作保费，必须由客户将保费存入银行，公司直接与银行结算。这种做法从制度上保证了收费环节的诚信行为，大大减少了营销员挪用、诈骗保费的可能性。

2.要建立信息采集及披露制度。对投保人信息的采集及披露，可以参照英国做法，由行业协会进行。在投保人投保时，保险公司有权通过行业协会获得该投保人的资信状况、履约守诺及遵纪守法情况。由于目前我国尚未建立个人征信数据的管理制度，现阶段可由行业协会采集投保人的投保及理赔记录。对保险人的信息披露，除在指定刊物上定期详细如实公开其经营管理状况外，各保险公司还应建立与社会公众沟通的平台，如专线服务电话、专业网站等，对投保人提出的有关公司的任何问题，只要不涉及商业秘密，均应如实全面解答。

(四)改革保险公司经营管理体制，为保险业诚信体系建设注入动力

经济主体只有考虑长远利益，才有积极性建立一个不欺骗的信誉。而要使经济主体重视长远利益，必须有明晰的产权。因为产权制度直接决定着信誉的收益权，如果收益权归别人所有，没有人会为别人的未来收益而牺牲自己的眼前利益。所以，可以把经济主体建立信誉的积极性归结为产权问题。当企业的市场价值与决策者的利益无关时，作为“经济人”的决策者没有理由重视企业的信誉。因而，国有保险公司的股份制改造，建立现代企业制度，建立健全法人治理结构和科学的决策机制、高效的激励约束机制，参照国际惯例建立企业运行机制是保险业诚信体系建设的动力所在。

(五)完善保险营销机制，为保险业诚信体系建设增添活力

对于进一步健全完善保险营销机制，美国爱德华·琼斯股票经纪公司(简称EDJ)的佣金提取制度为我们提供了思路。EDJ公司的价值观是为股民提供最高利益，它要求业务员对不太熟悉股市的顾客避免建议做高风险投资。EDJ公司有一个专门调查顾客账户是否过度交易的检查系统，用以确定业务员没有因为佣金而建议顾客做不智的买卖。更重要的是，它的薪金制度鼓励经纪人以顾客利益为优先、买卖其次。其结果是，顾客将资金放在EDJ公司的时间几乎是同业的3倍。EDJ公司做法的可取之处在于以“顾客利益为最高利益”，显然，这种经营思想使客户、公司、业务员三方受益。我们在改革完善营销机制时，一定要充分考虑各方利益关系，一定要高度重视诚信导向。只有这样，才能树立诚信意识，才能强化诚信行为，才能促进营销员更好地发挥作用，才会为保险业诚信体系建设增添活力。

第四篇：论我国社会养老保险的整合2

论我国社会养老保险的整合一、养老保险处于的现状

2012-02012-07-24 08:17

在我国，社会养老保险一直以来被看作是退休后收入的最重要支柱。但近期，养老“空账”成为人们普遍关注的问题。所谓空帐，是指尽管你的帐户里名义上有钱，但实际上却只个无法况现的空头数字。据社会科院世界社保研究中心主任郑秉文最新给出的数字，2011年我国城镇基本养老保险个人帐户空帐已经超过2.2万亿,较2010年增加约5000亿,且正以25%左右的速度扩大。

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社会养老保险的现状

2012-07-24 07:21提问者：|悬赏分：5|浏览次数：342次

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2012-07-24 08:17

在我国，社会养老保险一直以来被看作是退休后收入的最重要支柱。但近期，养老“空账”成为人们普遍关注的问题。所谓空帐，是指尽管你的帐户里名义上有钱，但实际上却只个无法况现的空头数字。据社会科院世界社保研究中心主任郑秉文最新给出的数字，2011年我国城镇基本养老保险个人帐户空帐已经超过2.2万亿,较2010年增加约5000亿,且正以25%左右的速度扩大。

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老年人口队伍的急剧增大将会造成社会保障养老财政支出负担的加剧,不仅有可能使养老保险基金的供给陷入危机,也会因此增加年轻一代的养老负担,并进一步阻碍中国社会全面改革的进程。老龄化趋势使中国的养老保险体制正处在一个旧制度变革与新制度选择的关键期。我国现在的养老保险制度还面临着许多问题,表现在如下方面:人口老龄化的压力日益加剧,人口老龄化对于我国未来的经济发展和社会稳定构成了越来越重的压力。我国在工业化中期的起始阶段、经济建设资金需求集中的情况下便进入老龄化,使资源配置陷入困境。我国基本养老保险基金的部分平衡方式在我国人口老龄化到来时,会造成资金需求的积聚增长,社会负担加重,对国家财政的稳定非常不利。养老保险覆盖范围明显过窄,社会保险的基本定律之一是大致法则,只有当覆盖范围最大时才会最强,目前,就全国而言,除国有,集体企业基本覆盖外,还有部分事业单位,外资企业大多数私营企业以及个体经济从业人员尚游离在养老保险范围外,还有政府机关的公务人员至今没有纳入社会养老保险范畴,占全国总人口80%的农村人口的老年保障问题也尚未解决,这一问题不解决,社会保障关于权利保障、普遍性、平等性等基本原则就没落实,部分公民仍未享有相应的养老保险权益。

二、目前养老保险对社会的

第五篇：广义文化

广义文化：文化是人类在长期的历史发展中共同创造并赖以生存的物质与精神存在的总和。广义文化是与人类及人类的创造活动相联系的，是以人为中心的概念；广义文化是～个历史概念，它涵盖人类历史的全过程，是～个传承发展的综合概念；广义文化的外延涵盖物质创造和精神创造的全部。

狭义文化：狭义文化又称人文文化，是某一社会集体（民族或阶层）在长期历史发展中经传承积累而自然凝聚的共有的人文精神及其物质体现总体体系。狭义文化不但以人为中心，而且以人的精神活动为中心，即使观察物化世界，也是以其中的人文精神为内核的；狭义文化关注的不是个别人的精神活动，而是经历史传承累积凝聚的共有的、成体系的人文精神；狭义文化关注的不仅是全人类的普遍共性，而且更注重不同民族、阶层、集团人文精神的特点。

文化产品：广义的文化产品指人类创造的一切提供给社会的可见成品，既包括物质产品，也包括精神产品。狭义的文化产品专指精神产品，它是写成的典籍或成为口头流传的语言形式的纯粹的思想

文化内涵：我们把一些不属于狭义文化的事物中所具有的人文特性，称为事物的文化内涵。

文化现象：指人类文化发展过程中呈现出的某种外部状态和联系。

文化事象：当一种现象以同样的形式反复出现时，其中就含有规律性，成为某一历史时期、某一国家（民族或地域）文化发展中带有典型和标志作用的事情，这些现象称为文化事象。文化事象往往是思想观念及其物化形式的综合，它不但具有外在的特色，而且含有观念的特色。文化事象是人们对现象的感受上升到理性概括的认识产物。

文化观念：一个时期某一阶层或某一行业的人群对文化问题所持的态度和看法，或在某一文化事象里所表现的意识形态，诸如价值观、审美观等等，称作文化观念。

文化思潮：某种文化观念及与之相关的文化事象，在某一特定时期，在一定的背景下，对社会产生广泛影响，为多数人所赞同和奉行，形成一种潮流，称作文化思潮。

文化政策：指一定时代、～定的社会条件下，行政机构对文化领域的问题所颁布的相关规定和对策原则。

民族文化：不同的民族有自己不同于其他民族的文化，文化的差异与特色是划分民族的标志之一。由于历史发展条件和文化本身的结构、功能等方面的特点，不同民族的文化在发展中，在这一或那一历史时期，相对而言，有比较昌盛、发达、普及的；也有昌盛、发达、普及的程度稍差一些的。但是每一个民族的文化都不会因此而丧失其鲜明的民族特色。地域特色。由于每种民族文化都是独特的，所以作为一种价值而言，它们均处于平等的地位。

国别文化：国别文化是以国家为划分文化的社会依据，多民族国家的文化即在统一的国家内民族共同体的文化。国别文化以某一国家特有的历史与国情为基础。中国文化又称中华文化、华夏文化、炎黄文化，它属于国别文化。

中国传统文化：指的是以中华文化为源头、中国境内各民族共同创造的、长期历史发展所积淀的文化。

文化传统：每一个民族、每一个国家的文化，既因时因地而异，又有一定的稳固性和延续性，文化传统是贯穿于民族和国家各个历史阶段的各类文化的核心精神。

天下观念：分裂与统一是中国历史上的两大现象，统一总是占主导倾向的追求。大体从商朝开始，王朝就己按着距离的远近，对天下人采取不同的政治策略；西周时，“天下”的观念已十分明晰。以后历朝历代的荒地，无不以边远的四裔民族的“来朝”为荣。“天下”观念的一个重要作用就是最求统一，追求统一始终是政治观念中的基调，也是历史的基本倾向。天下一家的大一统意识，是威力持久的中国理念，对中华民族的不断发展壮大，曾起过重要作用。

新石器时代:距今约1万年左右，人类进入新石器时代。新石器时代最重要的特征：原始农业的出现、陶器的制造、磨光石器的广泛使用以及村落出现、氏族制度的形成等。

三是五帝”:“三皇五帝”是中国古代的传说时代。“三皇”人物极不确定，但他们的共同处都是文化发明者。“五帝”的人物则有相当的确定性。据《史记·五帝本纪》记载，五帝的话系是黄帝颛顼、高辛、尧、舜。通过考古发掘和人类文化学研究证明，五帝传说并不完全是后人的向壁虚构，它映现着某种历史真实。

百家争鸣：1．百家争鸣横贯春秋战国，但也有前后的变化。春秋时期的思想家更像学者、教师，他们或是宁静地思考，或是广招门徒。而战国时期的思想家更像辩士，他们的思想基础～般在春秋时业经前辈创立，他们的作为是在学派间的争论中，捍卫并发展本学派的主张。所以前期的著作多是对老师或创始人思想的语录，后期则多是争辩的论说。2．诸子百家与时代的互动和相互选择。各学派都在不断调整和深化自己的理论，努力适应着社会的要求。学派与学派之间也不断地在相互争鸣中相互吸收、相互影响。

名家：又称刑名家，创始人是春秋时代郑国的邓析，战国时期的代表人物有公孙龙、惠施，后期的墨家学派及庄子的某些理论，与这个学派也有密切关系。邓析当年专门帮人诉讼，“以非为是，以是为非”，狡辩术取胜，到公孙龙、惠施则有所谓“离坚白”、“合同异”之争，涉及的是事物的概念与实际（即“名”与“实”）的关系问题，有很强烈的思辩色彩。这一派的学说也是随着战国的结束而消失了，随着近代西方哲学的输入，人们才重新认识到它的价值。

西域:狭义的西域指新疆地区，天山南北当时分布着大小36个国家，文明水准相当高。广义的西域还包括中亚、印度、伊朗、阿富汗、巴基斯坦一部分。

察举制:是一种由下向上推选官员人才的制度。有许多科目，其中孝廉、茂才、贤良方正文学三科最显著。

永嘉之乱：八王之乱时，混战中的诸王招引匈奴乌桓、鲜卑贵族助战，大河南北从此成为匈奴鲜卑人的世界。晋永嘉二年（308年），匈奴贵族刘渊在山西平阳称帝，国号汉。永嘉五年（311年），刘渊的军队攻陷洛阳，俘虏晋朝皇帝，史称“永嘉之乱”。

三省六部制：隋朝在中央实行三省六部制。三省即中书省（隋称内史省）、门下省、尚书省。中书省负责诏书起草，是决策机构；门下省职掌封驳，为审议机构；尚书省负责政策执行，属行政机构；尚书省下设六部，即吏部、户部（隋称民部）、礼部、兵部、刑部、工部，各部长官称尚书。三省长官共议国政，同执宰相之职。并非必要，但在黄帝心目中不仅必要，而且十分重要。

一条鞭法：明朝万历年间曾有过张居正主持的旨在增加国库收入、减轻民众负担的税制改革，即“一条鞭法”。那是中唐两税法的继续，内容是把田赋。力役及其他名目繁多的杂税合成～条；统一按田亩数量征收，同时还简化了征收手续

摊丁入亩：一条鞭法在清朝进而变为“摊丁入亩”——“丁”指丁银，即人头税，摊丁入亩以康熙五十年的人丁银额为准，将丁银摊到人家所占的地亩中去征收赋税，实际是取消了人头税。因为康熙五十年以后出生的人口不纳税，～定程度上也刺激了人口的增长。赋税制改革对经济的发展是有好处的，明清特别是清朝中期以后的社会发展，是受惠于康熙雍正年间的改制的。但不论是一条鞭法还是摊丁入亩，都不过是两税法的延续，其立意不过是在国家税源日趋枯竭的情况下增加朝廷收入，其政治观念的内涵仍未摆脱重农主义范畴

乾嘉学派：明朝的灭亡，告诉人们不能只是空谈性理，还应该博学以致用，所以考据之学渐渐兴旺起来，学者们对传统的经史文献进行大量的考订、校勘、辑佚、辨伪和注解工作，整理了一大批文献，这样的工作在乾隆、嘉庆年间特别兴盛，所以称之为乾嘉学派。三公九卿：秦朗统一之后，建立起来的中央官吏系统。三公即丞相，太尉，御史大夫。三公之下有九卿（太常，朗中令，卫尉，太仆，廷尉，大鸿胪，宗正，大司农，少府）分理中央事务。

三省六部制：隋唐以后，以三省六部制的分权形式解决集权体制内的权力分配问题。三省（中书省，门下省，尚书省）同为国家最高政务机构，分别负责决策，审议，执行等政务。六部（吏部，户部，礼部，兵部，刑部，工部）为行政事务的职能管理机构，六部隶属于尚书部。三省六部制的确立，表明了传统社会中央集权管理体制的成熟。

郡县制：春秋战国时期由于政治经济的系列变动，土地兼并战争到处发生。在大国吞并小国之后，征服者大都将小国变成县郡，以隶属于自己的行政系统之下。这种郡县制在战国时代，已成为各国国内一般行政区划。秦汉时期以郡县制全面取代分封制，建立起天下一统的王权体制，君主集权达到空前的高度。

科举：是由皇帝亲自主持，以分科考试形式录用人才的取士制度。

察举制：汉代从中央到地方的官员都可以向皇帝举荐贤士。这种由地主官僚察访人才，向朝廷举荐的方式，称为“察举”。汉代察举制度是中国科举制度的雏形，它为隋唐时期的科举制的出现作了重要的铺垫。

九品中正制：是曹魏时期建立的一套较察举制度严格的选官制度。中央在各州郡设“中正官”，负责察访本地人士，按其才德声望评定九个等级，然后根据士人的品级；向吏部举荐。九品中正制从其本质上看，同样维护的是土族的利益。

明经科：在于察举通晓儒家经典的人才，东汉开始设置。隋唐以后，汉代察举考试中强调的儒家经学仍作为科举考试的主要内容。

诗赋取士：唐代科举考试中最重视的进士科，进士试主要是诗文，是一种文学考试，因此唐代崇尚文学成为一代风气。在诗赋取士的利益驱动下，唐人创作热情高涨，唐诗时代的形成与科举制度有相当的关系。

行卷：唐代的科举考试没有后代那样严格，考前的举荐相当重要。为了获得达官贵人，社会名流的赏识与推荐，士子们在应试前，带着自己平时所作的诗文投献给名公巨卿，这种诗文称为“行卷”。

法律制度：是由国家统治者为协调社会关系，保证社会秩序而创制出来的带有强制性的制度规范。

《法经》：战国时期，在各国普遍制定与公布成文法的基础上，魏国的李埋对诸国成文法进行了总结，制作了《法经》六篇，它是中国历史上第一部初具体系的封建法典。

《唐律疏议》：唐高宗命长孙无忌对《唐律》进行考证，疏议，著成《唐律疏议》一书。公元454年唐高宗颁行《唐律疏议》是汉代以来对于法律注释解说的集大成著作，它具有与法律同等的效力，是儒家经义法典化的范本。

“春秋决狱”：从董仲舒开始即以《春秋》的精神与事例附会法律，《春秋》经义不但成为法律的补充，其权威性甚至还高于法律，五礼：是古代国家礼仪制度，大约定制于周代。五礼分为：吉礼，祭祀之礼；凶礼，死丧，凶荒之礼；宾礼，朝见之礼；军礼，出征，田猎等礼；嘉礼，冠婚，饮食，宾射等礼。

“五服”：按传统丧葬礼俗，亲属要依与死者关系的远近亲疏，穿戴不同的丧服“守制”，这本是周代的古礼，来自儒家礼制；汉代以后沿袭了这一丧服制度。传统的孝服分为五等，俗称“五服”。宗法人伦关系与等级制度在五服礼制中得到最集中，最鲜明的体现。

中体西用论：它是“中学为体，西学为用”的缩赂，是中国近现代洋务派和早期改良派的文化主张和基本理论。“中体西用论”者主张以中国传统文化的精神为“体”，为“本”，以吸收西方科学技术和具体文化为“用”，从而达到制夷图强，复兴中华的目的。

有中国特色社会主义的文化：是以马克思主义为指导，以培育有理想，有道德，有文化，有纪律的公民为目标，发展面向现代化，面向世界，面向未来的，民族的科学的大众的社会主义文化。

现代新儒学：是“五四”以后出现的，以接续“儒学”道统为己任，服膺宋明理学为主要特征的，力图用传统儒家学说融合，会通西学，从文化上探讨中国现代化进程的学术思想流派，其代表人物有梁漱溟，冯友兰，唐君毅等人。

全盘西化论：是一些自由主义者的文化主张，其核心内容是“现代化=西方化”，认为中国文化传统一无是处，与现代化水火不容，主张不预设任何人为的限制，照搬西方欧美的社会制度和化意识作为民族自救的根本出路。全盘西化论既反对保守主义的儒学复兴论，也反对社会主义的综合创新论，表现出对待民族文化的虚无主义与极端化倾向。其代表人物有毛子水，吴稚辉，胡适等人。

宋明理学：是宋明时期，周敦颐，程颢，程颐，朱嘉，陆九渊，王守仁等人将印度佛学与本土的易，老，庄三玄相糅合，融进儒家思想之中而形成的新的儒家学派的学说，他们注重证悟的禅宗式的“明心见性”强调“主静，居敬”，“戒惧，慎独”，主张“存天理，灭人欲”，是上种带有明显宗教功能的的学说。