中小金融机构运营中存在的问题与对策分析_

第一篇：中小金融机构运营中存在的问题与对策分析_

中小金融机构运营中存在的问题与对策分析

在我国，占全国企业总数90%以上的小企业已经成为拉动经济增长、增加国家税收、推动自主创新、稳定城镇就业的重要企业群体。然而，这样一个在经济社会生活中占据重要地位、做出重要贡献的群体，却长期受困于融资难问题。近来，尽管中央为应对金融危机陆续推出了一系列缓解中小企业融资难问题的重大举措，但多数中小企业、特别是小企业并未真正感受到阳光政策的温暖。2008年短期贷款数据显示，虽然个体私营短期贷款余额同比增长了20.4%，高于全国短期贷款增长8.9个百分点，但如果将乡镇企业也包括在内，其同比增长仅为10%，还低于全国短期贷款增长1.5个百分点。

造成小企业贷款难的主要原因一方面在于多数小企业因资本规模小、财务管理差、抗风险能力弱、可供抵押资产少而无法得到大银行认可的信用记录，进而无法取得贷款；另一方面，也是更重要的一面则在于我国金融机构的体制机制尚不健全，尤其是机制创新的专门为小企业服务的中小金融机构体系建设严重不足。数据显示，目前全国中小金融机构中仅有城市商业银行不足100家，农村商业银行20多家，农村合作银行近150家，村镇银行等新型农村金融机构100多家。这样的银行数量规模已远远滞后于小企业发展的需要。其实，小企业融资难问题在美、日、韩等发达及新兴国家也都存在，只是这些国家通过大力发展中小金融机构，不断健全中小金融服务体系，有效缓解了小企业融资难问题。如在美国，资产 在10亿美元以下的小银行就有7000多家，这对满足小企业的资金需求起到了重要的保障作用。对此我国应予以积极研究和借鉴。

当前，我国一定要树立“大金融富国、小金融富民”的观念，既要对大银行从放宽利率浮动范围、降低营业税费、扩大抵押品范围、改进风险管理与考核制度等多方面着手，从利益机制上刺激其扩大中小企业贷款额度，又要认真贯彻2007年国务院《关于全面深化金融改革促进金融业持续健康安全发展的若干意见》，下大力发展多种形式的中小金融机构，不断健全中小金融服务体系，切实从体制机制上解决中小企业融资难问题。为此建议：

1、在城市开发区大力发展科技银行。科技银行是专为科技型中小企业量身定做的、机制创新的、专业化的区域性商业银行。在科技型企业聚集区域大力发展科技银行，同时实现科技银行与风险投资机构的有机结合，可以有效规避传统商业银行过于强调安全性、盈利性的弊端，能够充分满足科技型企业在技术研发和成长阶段的资金需求。为此建议参照美国硅谷银行模式，在城市开发区、高新技术园区广泛建立专门支持中小科技型企业发展的科技银行。近期可先在北京中关村、上海浦东等高新区进行由社会出资、风险自担的试点。

2、在大中城市大力发展社区银行。社区银行是指在大中城市的特定区域内组建并独立运营，主要为当地中小企业和居民提供个性化金融服务的小银行。社区银行在目标市场方面主要服务于周边中小企业、个体工商户和家庭，在客户关系方面中高层管理人员可以广泛接触居民、深入了解社区事务，在贷款审批方面拥有更完备的贷款人信息等特点，使其在促进社区小企业发展、稳定社区 居民就业方面发挥了重要作用。因此建议在我国大中城市广泛建立社区银行。一方面可以推动城市小型金融机构向社区银行转变；一方面可以引导城市大中型商业银行部分引入社区银行经营模式。

3、在城镇和农村地区大力发展村镇银行。在我国城镇和农村地区，金融支持不足始终是小企业发展的重要瓶颈。尤其是在农业发展银行主要转向粮棉收购、农业银行大量撤并县及其以下分支机构重点转向中心城市后，农村地区金融支持不足问题更加突出。如今，我国已提出要加快城乡经济社会一体化建设的目标，而实现这一目标，首先就要解决农村地区的融资难问题。为此，建议在城镇和农村地区抓紧建立专门服务于当地小企业和个体工商户，服务于农业、农村、农民的村镇银行，一个县至少设立1至2家。

4、积极建立和发展小额贷款公司。不吸收公众存款、只从事小额贷款业务的小额贷款公司在解决小企业融资难方面日益发挥着重要作用。特别是那些产业链条上龙头企业发起组建的小额贷款公司，在支持上下游配套企业发展过程中，由于信息比较对称，显著增强了贷款风险的可控性。因此建议加快建立和发展小额贷款公司，尤其是要加大对具备条件的龙头企业组建小额贷款公司的支持。

5、积极建立和发展小额贷款担保公司。截至2007年底，我国有小额贷款担保公司3700多家，加上未统计进来的大大小小有上万家。这些担保公司在完善中小企业信用担保体系，支持小企业融资方面发挥着积极作用，但总体规模小、作用有限，有些担保机构自身也存在很大的生存压力。为此建议政府：一要加大对小额贷款担保公司的扶持力度。要安排一定的专项资金用于建立信用担保 补偿基金，对符合条件的中小企业信用担保机构，特别是一些比较小的信用担保机构实行免征营业税的优惠政策。二要积极探索与企业、担保机构相互合作的机制。有条件的地方应从财政拿出部分资金专门用于对企业贷款和担保公司进行贴息支持。三要推动再担保机构的建立。应在财政预算中设立再担保基金，以提高担保机构运作中的安全性和稳定性，帮助其有效分散风险。

6、加速推进民间金融的公开化、规范化、合法化。长期以来，民间金融在我国一直存在，且在小企业融资方面发挥了重要作用。然而由于民间金融非法的地位，使其失去了正常的监督和管理，由此也造成了其贷款利率过高、易引发民间纠纷等一系列社会问题。为此，建议政府尽快出台《放贷人条例》，抓紧启动民间资本解决小企业融资难问题。

我国要加快金融业发展，尽快与国际惯例接轨，首要任务是风险防范。加强金融监管，整顿金融秩序，加快信用体系建设。

一、我国金融机构风险管理存在的问题

1、管理不规范，内控制度不健全。一是没有根据本单位实际，制定出一套行之有效的发展规划和投资策略，对市场风险的存在熟视无睹，存在盲目性，形成决策风险；二是授权授信制度不规范；三是内部设置不合理，或相对独立，业务上相互推诿，造成脱节，且不能相互制约、相互监督；四是有章不循，有章难循。形成道德风险和法律风险。

2、管理手段相对滞后，缺乏有效风险防范工具，投资者承担一定投资风险，西方发达国家金融市场上风险管理工具多种多样，金融衍生品市场提供给投资者许许多多最直接有效的风险避险工 具。这些避险工具起着直接对冲风险的作用，可以有效地在不同的风险承担者之间进行配置。由于我国金融体系形成时间不长、金融市场起步较晚，才刚刚开始探索金融工程理论，刚形成衍生金融产品市场的雏形，还不能称之为真正意义的衍生金融产品市场，市场产品的趋同，使我国金融机构及投资者承担相当大的风险，这几年下来，一部分机构已沉积了相当部分风险投资产品，且没有可供转移的避险工具，不得不被动持有。风险工具的欠缺是我国金融机构风险管理相对落后的重要原因之一。这将影响我国金融市场风险管理现代化的进程。

3、国内中小金融机构风险管理人才相对缺乏。

国内金融市场投资主体中，有很大一部分都是中小金融机构，他们在市场中所起的作用不可低估。但这些金融机构在风险管理方面十分薄弱，造成我国金融市场一系列问题的存在。由于风险管理是一门技术性强又十分复杂的新兴学科，风险管理人员必须具备很高的业务素质，否则将很难弄明白复杂的数量关系和产品风险的特性，更别说采用正确的风险防范措施了。我国中小金融机构由于众所周知的内在原因和外部环境，很难吸引高素质的风险管理人员。随着我国金融体制改革的不断深化，风险投资意识不断增强，对风险管理人员的素质要求越来越高。而目前在国内能运用综合学科系统科学地进行分析，并将此运用到风险管理的人员十分有限，这方面管理人才在国内也十分短缺，中小金融机构要吸引他们加盟十分困难。

二、主要对策

1、强化内部管理和授信制度，完善风险监督机制。

加强内部管理，完善内控制度，明确各职位的任务和责任，相互制约、相互监督。美国银行风险管理的经验值得借鉴，其治理实践包括计划、执行和评估，重点在于取得高于资本成本的回报。其手段是额度控制、交易产品风险及对冲策略。在内部设立风险和资本委员会，其主要职责是从全局出发，审批业务计划，并不断调整业务计划的额度；对市场风险、信用风险和运营风险的资本进行调配。主要做法是通过衡量公司对风险可接受的额度和程度，及其经营能力，实行量化管理。风险管理将按照可承受能力在业务计划过程中分配资金。额度大小取决于市场风险、信用风险、运营风险所需资本总额的规模。借鉴西方金融业的经验，建立一套符合我国国情的风险管理体制十分必要。

2、提升管理手段，建立科学有效的风险防范工具。

涉足金融工程领域，适时推出金融衍生产品工具，可选择远期或期权品种，具体到利率期货、股票期指、指数期货和债券期指。对汇率、利率以及资产价格等采用风险和信用对冲的方式。对风险管理可采取量化管理和模型化管理手段，运用回归分析、非线性模型、经济函数模型来衡量风险，以消除波动。随着市场情况的变化，通过衍生金融工具的调配，来调节风险管理决策。根据投资组合风险状况的变化，随时买卖期权、期货等衍生工具，实现风险的动态管理。

3、加强人才管理，建立一支适应现代金融企业制度的风险管理方面的人才队伍。

培养和引进一批高水平、高素质的金融工程师队伍和风险管理方面的人才将是眼下人力资源开发的重要方面。基于自身条件的限制，中小金融机构可以采取“请 进来走出去”的方针，从三方面入手：其一是请国内外专家前来讲课，提高本单位从业人员的专业水平；其二是与国内外高校联合，利用现有的条件，定向培养适应现代化金融企业管理的尖端人才，使之熟悉和掌握国际上先进的风险管理和分析工具，并运用到实践中；其三是改善自身条件，吸引金融工程、风险管理方面的人才，学习和借鉴国内外先进经验，为本单位建立一套行之有效的现代风险管理和风险控制体系。

三、中小金融机构所面临的问题

我国中小金融机构主要包括：农村信用合作社、城市信用合作社、城市商业银行、股份制的商业银行、信托投资公司和其他一些非银行金融机构。这几年我国中小金融机构经营情况不甚理想，相当一部分中小金融机构面临亏损，同时部分中小金融机构出现支付危机。

农村信用社的情况应引起高度重视。农村信用社是我国中小金融机构主要构成部分。农村信用社与农业银行脱钩后，不良资产大大超过全国金融机构不良资产比例，资本充足率也大大低于四大国有银行现有水平，有相当一批农村信用社经营状况不佳，出现这种情况的深层次原因是目前我国农村资金运行状况较差，表现在：一方面国家农业金融机构在商业化改革中基本已经脱离无利可图的农业生产领域，农业政策性银行也因为粮食流通和收购体制消耗财政补亏过多，银行挂账数额较大，而农村信用社则陷入不良资产比例过大压力之下，其经营范围只能依靠非农领域的高利润维持生计。近年来。乡镇企业受融资困难影响出现大量倒闭现象，能维持存活的企业效益也是不断下降。这三方面因素迫使投入到农村的资金已经少得可怜；另一方面，农村基层组织财政性支出 大量增加，使农村债务加大。目前，乡级和村级农村平均负债水平高涨，农村基本周围资金严重不足，导致高利贷产生并转化为农民负债。在这种状况下，农村金融体系不仅缺乏良好资金循环的融资条件，而且使得农村资金长期净流出，农村金融体制已经面临严重考验。

城市商业银行是我国城市中小企业信贷融资的主要来源，城市商业银行存在的问题分为两个层面。其一，在从城市信用社的多级法人制转化为城市商业银行一级法人制过程中，有些问题处理不当而引发出现两方面问题，第一是一部分城市商业银行分支机构在转制过程中出现较严重的亏损，第二是部分城市商业银行分支机构因不良资产比例过重出现支付危机。这种状况表明，现有的城市商业银行在政策环境，体制结构上都存在一定问题，其原因有四方面；（1）城市商业银行的股权结构有待于进一步改善，要从建立现代金融企业制度角度来改革目前的城市商业银行的股权结构；（2）在由过去两级法人制（或多级法人制）过渡到一级法人制过程中失去部分信贷约束，表明现行的一级法人制还缺乏现代银行管理体制作为保证。（3）清算与结算问题一直没有得到认真的解决。存、放、汇三个基本职能是银行生存的基本职能。而对城市商业银行而言，汇兑职能则由于过度防范金融风险和政策歧视没有从根本上解决，因此造成银行功能不全，直接影响经营效率；（4）城市商业银行从性质上讲，应该是全能性、综合化的小型商业银行，其资产管理也应是全能化的，但由于对其没有任何政策扶持，相反还对其资产运用限制过多，造成相当一批城市商业银行资产多元化经营不力，同时主营业务相对萎缩，整体经营效率受到很大影响。另外，区域性 股份制商业银行、信托投资公司和其他非银行金融机构的发展问题也不容忽视。从整体上讲，我国中小金融机构在信贷市场上的份额比国有银行少。从今后发展趋势看，这批中小金融机构是建立真正现代金融企业结构的中坚力量，也是我国中小企业市场融资重要来源。这批金融机构中，信托投资公司的问题较为严重。从市场结构看，信托投资公司还是金融市场的重要主体之一。不能因为防范风险，对其一棍子打死，还是要网开一面，通过资产重组解决其不良资产比重过高问题，并通过法律规范其发展。对区域性的股份制银行，应该在减小金融风险基础上，加快发展步伐。

四、金融制度创新的理论分析制约金融制度创新的主要因素

1、一国的基本经济制度模式及其变迁态势。金融制度作为一国经济制度体系中的重要组成部分，其运行必然受制于基本经济制度，金融制度创新也只能在特定的经济制度框架内进行。也就是说，特定的经济制度框架下形成的不同的金融分配偏好和产权格局会直接决定金融制度创新的必要性、可能性与空间范围。经济上实行高度集权的国家与强调经济运行市场化的国家，金融制度创新的内在动力与空间范围是不同的，一般说来，经济运行强调市场化的国家比经济实行高度集权的国家，其金融制度的选择相对自由，产权关系亦相对明晰，市场竞争更为激烈，由此产生的金融制度创新需求也就旺盛，金融制度创新空间也更大。当然，一国的基本经济制度并不是一成不变的，随着经济社会的发展，它不仅存在着内部的局部调整，有时也会产生大幅度的变迁，也不排除在特别情况下，发生质的剧变。基本经济制度在其不同的变迁状态下，为金融制度创新提供的自由度和程度空间是不同的。一般说来，金融制度创新 的活跃程度与基本经济制度变迁的剧烈程度正相关。

2、金融制度创新的成本与风险。金融制度创新必须克服对已经形成的金融发展路径的依赖性，这需要产生巨大的沉没成本。一般来说，已有的金融制度形成、运行的时间相对较短，在金融制度变更中形成的沉没成本相对较低，金融制度创新的综合成本就会小一些，其实施难度也不会太大。反之，金融制度创新的综合成本就会很高，难度也会相对更大。另外，大规模的金融制度创新还不可避免地面临着制度创新风险问题，新的金融制度可能不会在很短的时间内替代原有的金融制度成熟、有效地运行，这样，在制度转换过程中总是会或多或少地产生某种制度真空，如果这种制度真空不能迅速地填补，金融混乱必然会产生并形成巨大的转换性损失。金融制度创新的成本和风险越大，创新主体对其所持的态度就越谨慎、保守。

3、一国金融资源的稀缺程度。金融制度创新的主要动机是提高金融运行的效率，实现稀缺金融资源利用的最大化和最优配置。在其他条件相同的情况下，一国金融资源较为紧张时，客观上通过金融制度创新来缓解这种矛盾的需要就更为强烈；反之，一国的金融资源较为宽裕时，通过金融制度创新来解决金融资源利用最大化的动机就会减弱。有人也许会说，在那些金融资源稀缺程度较高的国家（一般是不发达国家），其金融制度创新的进程实际上落后与那些金融资源稀缺程度较低的国家（一般是发达国家），这又怎么解释？这主要是由于其它限制原因造成的，比如，金融资源稀缺的国家往往技术基础能力不足，经济、金融开放度太低，甚至政治、社会、人文等方面的原因，这都会将由于金融资源稀缺带来 的金融制度创新动机抵消。因而，笔者在分析这一制约因素时，加上了“在其他条件相同的情况下”这一假设条件。

4、金融技术进步态势。金融制度创新一方面需要金融技术的支持，另一方面又从金融技术进步中获取动力。比如，某些基于金融安全保障的监管类制度创新，需要高度的信息获取与整理、分析条件，某些更有效的交易制度的采用也依赖于计算机网络技术的发展。当信息技术的进步提供了相应的条件后，这类拟议中的制度创新便会突破技术瓶颈和供给的成本限制而很快得到实施。另外技术进步进程的加快总是导致大量新的衍生金融工具的出现，而要保证这些衍生金融工具正常运用，客观上迫使相关金融制度作出适时适当的创新反应。目前，随着英特网的普及，电子商务的发展，相应地，电子货币，网上支付随之迅速发展，现行的金融制度根本无法加以规范和约束，因而相应的金融制度创新需要就十分强烈。

除以上制约因素以外，还存在着其他一些制约因素，比如金融竞争的激烈程度、经济金融的开放倾向等等，在缺乏竞争的条件下，创新的效应与其制度变迁成本是不对称的，即后者通常会远远高于前者，这客观上会抑制制度创新的冲动。而在金融竞争十分激烈的情况下，各类金融主体寻求公正而普遍适用的规则即对制度协调的内在要求会更强烈。当一个金融共同体由封闭转向开放时即存在开放倾向时，由于其原始状况与外部金融系统的差异过大，因而基于实现开放本身的要求，其金融制度创新的动机通常都会特别强烈。

五、我国金融制度创新的现实分析

我国金融制度的一个显著特征就是政策金融的比重过高，这是因为我们不仅设立了三家政策性银行，而且占据商业银行主体地位的四大国有商业银行也明显带有政策性特征。这就决定了我国金融制度变迁的初始条件是高比例的政策性金融。十几年的改革实践可以清楚地表明，我国金融改革所追求的目标是建立“市场化的金融体系”。而追求“市场化的金融体系”的过程主要是通过建立各种成分不同、组织形式不同、职能不同的多元化金融机构和金融市场来实现的。其路径大致可以描述为：突破银行业务禁区→恢复和分设国家专业银行→建立中央银行→开放金融市场→专业银行商业化→建立间接调控体系→强化和完善金融监管体系。反观我国金融改革历程可以看到，我国金融改革主要进行了如下几个方面的具体工作：（1）信用卡的广泛应用，电子资金汇划系统的推广，是货币制度创新的主要表现。（2）在金融市场创新方面，确立了股票、债券、基金等金融工具运行的基本规模；（3）在银行制度方面，国有银行的商业化进程取得了一些进展，并建立了政策性银行体系，以分离国有商业银行的政策性职能；对国有商业银行取消贷款限额控制，就是中央银行在信贷管理上向市场化方向靠拢，与国际惯例接轨的实际步骤。（4）在金融管理制度方面，传统的以计划性、行政指令性管理为特征，以直接调控手段为主导的金融管理模式，正在向市场化的、以间接调控手段为主导的金融管理模式转变。（5）在投融资制度方面，金融创新改善了融资制度的结构，逐步实现了传统体制下单一主体和渠道的投融资格局向多元化的投融资格局转化。（6）在汇率制度方面，1994年后相继实行了人民币汇率并轨（实行了以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度，使人民币 汇率由人为定价转变为外汇市场的供求关系自发调节）和人民币在经常项目下的自由兑换。另外，2001年又对国内居民开放了B股市场以及将股票上市程序由原来的审批制改为核准制，等等。2003年银监会的成立，标志着银行、证券和保险分业经营、分业监管的金融监管制度的正式形成。

迄今为止,初步建构起以市场化为主导的金融制度,其基本框架是:以中央银行为领导,以商业银行为主体,以政策性银行、城乡合作金融机构和非银行金融机构在内的功能互补的金融组织体系；由货币市场、资本市场、外汇市场等组成的较为规范、统一的金融市场体系；独立执行货币政策的中央银行宏观调控体系和银行、证券、保险分业监管的金融监管体系。

从总体上讲,我国过去20年已有的金融制度创新是一种强制性、渐进式的制度创新,它倚赖并滞后于经济制度创新变迁。我国既有金融制度渐进式创新的显著特点是：一是不一步改变旧的利益关系和社会结构，不首先触及经济体制的核心问题，而是在不破坏正常的经济政治秩序前提西啊，逐步放松控制，由易到难，稳步前进；二是在统一领导前提下，采取非均衡推进战略，分部门、分地区、分领域、分企业各个突破，分步推进；三是在坚持公有产权为主体的前提下，通过体制外推动，以增量改革带动存量调整，从发展非公有产权主体与深化公有产权改革两个方面来建立市场化的金融体系。我国金融制度创新由于受二元经济制度环境及经济制度变迁模式的限定和约束，从一开始就在总体上采取了渐进式的创新逻辑，即先不触动旧金融制度的核心，而是先在旧制度外培育新的金融制度安排，新金融制度安排的成长为旧金融制度改革创造条 件，然后推动旧金融制度改革深化。以银行制度创新为例，我国1998年以后实施的金融改革方案就代表了一个修正了的渐进式的金融制度变迁路径。此方案的主要改进在于：（1）将国有商业银行中的信贷存量进行剥离，单独成立资产管理公司，对存量政策性资产进行技术处理，处理过程可采用商业性金融技术；（2）政策性资产剥离后，国有商业银行必须进行股份化改革，以确保增量信贷资产按纯商业性原则生成。此方案的实施要点在于政策性资产的剥离只能是一次性的，而这一点的根本保证就是必须对国有商业银行的金融产权进行清晰界定。从理论上看，符合渐进改革要求的商业性金融替代过程应该具有帕累托改进的性质，即在逐步增加商业性金融比重的同时，又不能损害既有体制内既得利益者的利益，从而使金融制度变迁的社会成本最小。我国理论界目前对上述方案成功可能性的担心也主要该方案的主要缺陷是政策性金融的存续期限和规模过大，给改革带来过高的成本，很难达到“帕累托改进”。从我国现有的金融变迁过程看，渐进式的金融制度变迁明显存在“三重三轻”倾向，即重增量，轻存量；重体制外，轻体制内；重金融组织与金融工具，轻金融制度。为了减少创新与现存政治、经济秩序和社会利益结构之间的摩擦，我们把创新的着眼点更多地放在外延的扩展上，如增设一些新的机构，引进一些新的工具，开辟一些新的市场，等等，而对一些势在必改的制度层面的问题，因为难度大，涉及面广，可能对现有制度框架和金融秩序形成较强的冲击力量，则瞻前顾后，尽可能回避和拖延，不愿采取迅速的创新行动。特别是当改革的措施、速度与政府利益和偏好发生矛盾时，政府甚至不惜走回头路。

我国既有金融制度的创新又是一种强制性变迁。强制性制度变迁是制度供给的最主要表现形式，是通过政府命令和法律引入的，是一种自上而下的过程。作为制度的强制性供给主体，国家的选择始终影响着微观金融的成本和收益，因而影响到制度变迁的形态和过程。设计制度的政府，尽管意识观念在逐渐增强，但在制度安排上仍缺乏周全的思考，甚至正是由于这种制度安排上的某些缺陷，使整个制度出现较多的弊病，在实际执行中出现非均衡。在我国市场经济体系没有建立之前，市场在经济金融方面发挥的作用有限，市场主体还未完全形成，因此市场（即企业和个体）不可能提供金融制度的供给，由于我国金融制度变迁需求主要来自政治需求，是为政治经济改革服务的。我国到目前为止的金融制度的变迁主要是顺应经济改革这一政治目标而产生的，是外力作用，而非内部趋动；是被动变迁而非主动变迁，是政治需求而非市场需求。回顾中国金融制度变迁的历史，无论是建国初期的改造民族金融业，还是“大一统”的高度集中的金融制度以及至今方兴未艾的市场金融制度的改革和深化，每一个发展阶段无不表现了政府强制性的制度供给行为，较少反映了微观金融主体的诱致性制度需求。从双层银行体制的建立、金融机构的多元化到发展金融市场；从商业银行的综合化经营到分业经营；从中国人民银行的统一监管到中央银行、证监会、保监会“三足鼎立”的分业监管，等等，均采用了政府供给主导型的强制性制度创新方式。这种方式虽然降低了制度创新的时间成本和摩擦成本，但制度供给在很大程度上难以满足微观主体的制度需求，也不一定能提高制度创新的效率。

六、我国金融制度创新的需求和供给

诺斯用古典经济学的方法对制度的供给与需求进行了分析, 当制度的供给与需求相一致时，达到制度均衡,这种制度均衡的实现条件是制度供给者的边际收益等于边际成本,据此,诺斯提出构建新制度的理想标准是使新制度下个人收益率与社会收益率相等或接近。在我国经济转轨时期，人民银行的货币政策的取向和金融体系的货币供给在很大程度上左右经济增长的速度和质量，而且还因为长时间积累的金融风险已成为影响经济和金融安全的最大隐患。因此，我国金融面临增加货币供给支持经济增长、防范金融风险确保金融安全、按市场化要求加快体制改革、提高中资金融机构的国际竞争力等艰巨任务。再加上转轨时期新旧体制的摩擦碰撞和面临金融全球化的新形势，我国金融运行中还存在诸如金融资源配置中计划机制与市场机制、金融资源配置规模与实质部门贡献偏离、金融机构扩张资产规模与缓解金融风险、直接融资与间接融资、金融开放与金融分业经营之间的结构性矛盾。因此从制度创新需求的角度看，市场经济体制刚刚建立，旧体制还在很大程度上发挥作用，这样一种体制本身就蕴含着多样化的制度创新需求。此外，加入WTO要求现有的一些金融制度脱去原来的“外衣”，尽快与国际惯例接轨，这也成了制度创新迫在眉睫要解决的课题。

与金融制度创新需求相比，金融制度创新的供给则明显滞后和不足。金融制度创新的供给依赖于制度设计的“成本”以及寻找可选择目标的知识基础。我国金融制度创新供给不足及其造成的危害主要体现在：（1）产权制度供给不足。金融产权制度发育滞后导致银行和企业关系的处理中长期处于混沌不清状态。结果企业低效率运行大量占压银行信贷资金，导致商业银行不良贷款膨胀，金融风 险不断积累。（2）信用制度供给不足。银行对居民的存款是硬约束，到期必须还本付息，银行对贷款的企业是软约束，有到期无法偿还贷款的风险。这样的存贷款制度非均衡导致银行和企业都存在“道德风险”，即银行和企业都不承担责任，从而导致银行不良债权不断增多，加大金融风险，导致国家经济不安全。（3）货币制度供给不足。一方面，利率制度非均衡体现在利率制度无法发挥作用，利率水平的确定总是优先考虑企业的承受能力，作为解决企业困难的工具。过低的利率支出无法约束企业的过度资金需求，不能对资金的使用者形成有效的压力，造成“敢借，敢用，敢不还”的局面，导致银行呆账大量增加。另一方面，汇率制度非均衡使汇率的决定、变动和调节机制不健全，无法适应国际金融形势发展的需求。（4）金融监管制度供给不足。建立在传统结算手段之上的监管制度不适应金融日趋信息化和电子化的现状。内部监管制度非均衡是金融不安全的重要因素，这种潜在的金融不安全因素一旦受到外界的冲击，会迅速引起连锁反应，酿成经济不安全。（5）外债制度供给不足。它会导致危机国家普遍存在外债规模过大，外债中长短期外债比例不合理；缺乏企业对外借债制度，企业可以直接对外举债，而政府无法规范，会造成外债失控；国家没有正确的外债战略，可能造成国家大规模对外举债；国家实行无效的借贷规则，可能为本国和外国银行提供无约束的买方贷款。这三种制度非均衡使危机爆发势在必行，只是时间问题。（6）金融组织制度供给不足。金融组织制度的缺陷，一方面可能造成金融市场竞争机制不完善，或者缺乏竞争，或者过度无序竞争。另一方面，组织不健全还将造成市场主体相互摩擦、市场交易结构失衡、市场发育不完全，给投机资金造 成生存和活动的空间，金融投机引起货币贬值，国民财富流失，造成国家经济不安全。

按照制度经济学的观点，制度本身作为一种协调框架可以润滑交易摩擦，金融交易行为能够顺利地实现，进而显著地降低交易成本。其实，在各种类型的金融创新中，制度创新的收益最为丰厚。这不仅因为制度创新决定着其他创新依托的制度环境，从而影响其他创新的收益，更因为制度创新可以发挥先进制度的激励功能，对经济、金融起到有力的推动作用，从而自身获取较高收益。我国金融制度创新的供求失衡难免会带来诸多负面效应：一是金融运行中的深层次矛盾长期得不到解决，影响了金融的运行与发展；二是减少了金融消费者的社会福利；三是导致金融创新的收益递减；四是由于某些制度层面的创新迟迟未有进展，人们可能因此减谈对创新的信心与热情，从而使创新失去广泛的社会支持。可见，金融制度创新已成为金融创新的“瓶颈”；体现市场经济体制要求的新金融制度，已经成为经济社会中的“稀缺资源”。因此加大金融制度创新的密度和频率，应成为我们理智的、坚定不移的抉择。

七、我国金融制度创新进程中的应注意的问题

1、明确金融制度创新的发展目标和思路

过去我们由于缺少对金融制度创新的短期、中期和长期目标的整体规划，金融制度创新没有层次感和整体感，往往是头痛医头，脚痛医脚。一些过去曾被肯定和推崇的创新措施，反过来又被否定，成了改革的对象。这种反复导致了创新过程的“内耗”，加大了创新调整成本。为克服金融制度创新的盲目性和随意性，应制定金融制度创新的发展目标并有条理地分阶段组织实施。当然，这种目标 不具有指令性，只是为金融制度创新勾画了一个大致发展轮廓和前进方向，可根据影响和制约金融制度创新因素的变化以及在具体操作中遇到的障碍适时适当地进行调整和修正。

近期我国进行金融制度创新规范我国金融发展的基本思路至少应包括如下内容：（1）在金融组织创新方面，要建立完全意义上的商业银行，允许银行所有制的多样化；要建立以股份制金融机构为主体的金融组织体系；（2）在金融市场制度创新方面，要进一步完善货币市场，规范和发展资本市场，促进货币市场与资本市场的协调统一，健全金融市场结构，建立起全国统一、公平竞争、规范有序、安全高效的金融市场体系；（3）在金融调控制度创新方面，要确保中央银行的完全独立地位，不断提高货币政策制定的科学性、前瞻性和信贷政策的指导性，积极推进利率市场化改革，完善金融总量调控与结构调节相结合的调控机制，建立起以间接调控为主的金融调控制度；（4）在金融监管制度创新方面，；加强监管体系建设，形成中央银行宏观监管、同业公会同向约束、金融机构的自我监管相结合的三级监管体系，并逐步实现由机构性监管制度向功能性金融监管制度过渡，另外，要构建一整套金融法规，并形成一些开放性的金融危机处理机制；（5）在汇率制度创新方面，要实现由钉住美元向钉住一揽子货币的固定汇率制度，此后逐步实现人民币资本项目下自由兑换，积极培育人民币汇率的市场机制，为将来实现人民币汇率的自由浮动做好准备。

2、增强微观金融企业在金融制度创新地位和作用

我国的制度创新表现为政府供给主导型的强制性创新。政府是推动制度创新的决定性力量，左右着制度创新的方向、内容和进度。几乎每一项重大制度创新措施的出台，都要借助于政府的政治权力，都是政府意志和行为的产物。这种方式有着明显的缺陷，如政府的制度供给与需求主体的需求产生错位，就会降低制度创新供给的针对性与有效性；同时，由政府包办制度创新、也容易抑制微观金融主体的创新积极性，使制度创新失去厚重的主体基础支持。因此，应注意调动微观金融企业参与制度创新的积极性，发挥它们在制度创新中的作用。微观金融企业还是新制度的接受客体，其对新制度的认可和接受程度，是影响制度创新效果的重要因素。按照新制度金融学的观点，金融制度可看作是各金融主体进行博弈的游戏规则，游戏规则的完善是保证游戏得以公平、公开、公正进行的基本前提。所以，政府如果在推出重大的制度创新措施时，不征求微观金融企业的意见，继续“行政金融”而不“市场金融”，难说其制定的游戏规则能得到微观金融主体的理解和支持，因为该规则难以保证游戏按照“三公”方式进行。

3、正确处理金融监管与金融制度创新的关系

逃避金融监管是金融制度创新的一个重要的内在根据。凯恩的规避型金融创新理论要求金融监管当局不能再用老一套监管方式来监管金融市场与组织，而必须按照“道高一尺，魔高一丈”的逻辑来跟踪金融运行。在市场型金融制度中，金融制度功能的一部分是通过微观金融组织的经营行为实现的，比如资金配置和融通等功能。而微观金融组织总是倾向于创造更多的金融商品以增加更多的负债和增产，以增加利润。能动员落后地区和潜在储蓄能力的部门的金融制度创新（如金融组织创新、金融市场创新）应当是鼓 励的，但如果是以增强投机为目的的金融创新应当受到金融监管当局的约束和制裁。金融企业的利润冲动必然设法逃避金融监管过程以获取更大的利润，这时，金融监管当局又要根据金融市场与金融组织创新后的实际情况作出反应，以创新的监管方式来实施监管。可见，市场经济条件下金融创新的监管过程，实质上是金融运行创新与金融监管创新之间的博弈。当然按照这一博弈过程所进行的监管模式必然是动态的。因而我们不能把两者对立起来，二者是一个相互作用的过程。因此应更新监管理念，加快监管体制创新，缩小监管与创新之间的摩擦，形成一种鼓励和支持制度创新，自动协调和平衡制度创新供求的监管体制安排。监管当局要实现适时适当干预（积极监管），而不是时时事事干预（消极监管）。对金融制度监管创新的一个重要案例是建立准政府的机构——存款保险公司，这是整个存款和储蓄机构对储户负责任的表现。这表明，金融监管当局，为应付金融风险，一方面应合理鼓励或容许金融创新，保护微观金融主体的创新热情，另一方面也要从预防金融风险的角度出发进行管制性创新，并且金融监管制度创新的重点应放在保护性管制和预防性管制方面。我国的三大金融监管机构应积极借鉴各国先进的成熟监管经验，构建符合国际惯例的监管模式，逐渐由目前的机构性金融监管制度向功能性金融监管制度过渡，把防范金融风险、提高金融监管效率以及建立规范的公平竞争环境作为金融监管的主要目标，努力提高金融监管水平！

4、应加强金融制度创新的理论研究

从前面的论述中，我们不难知道，一国金融制度创新的状况决定着其金融发展的水平，也正因为如此，金融制度创新引起 了人们广泛的兴趣。遗憾的是，实践中的急功近利倾向却使我们在呼吁金融制度创新时，并未对涉及这一创新的一系列基本理论问题展开必要和充分的讨论。迄今已有的理论研究既不全面，也远未就许多基本问题达成共识。理论准备的草率直接导致我们在金融制度创新的实践中处于混乱和困惑状态，找不到或找不准方向与途径，在这种背景下推出的所谓“制度创新”措施也必然难以达到预期目的，甚至带来负面效应。因此，只有对金融制度创新的基础理论问题进行更为深入的研究并不断地进行理论创新，才能正确地指导具体的创新实践。并强化比较研究和实证分析，避免坐而论道，以使金融制度创新理论研究成果更切近中国实际、更具针对性和应用价值。

第二篇：关于中小企业管理中存在的问题及对策 - 副本

关于中小企业管理中存在的问题及对策

中小企业管理中存在的问题及对策摘要：改革开放近30年来,我国中小企业发展迅速,规模越来越大,已经成为促进我国经济增长的一支重要力量。然而目前中小企业在发展过程中也暴露出许多问题,其中企业管理方面的问题尤为突出,如不解决,势必影响其长远发展。本文简要分析了我国中小企业面临的问题,并提出了相应的对策。

关键词：中小企业，管理，问题，对策

1.前言目前,我国的中小企业已经超过1000万家,占全国企业总数的99%,工业总产值、实现利税和出口总额分别占全国总量的60%、40%和60%,所提供的就业岗位达全国城镇就业总数的75%,这些充分反映了中小企业对国家经济发展的重要贡献,说明中小企业在国家经济发展中的重要地位与作用。随着我国市场化程度的不断提高,中小企业不仅是扩大就业机会,增加财政收入,繁荣市场的短期政策选择,也是建立健全社会主义市场经济体制,实现国民经济可持续发展的长期需要。但由于中小企业本身的特点,它们在与大企业的市场竞争中常常处于不利地位,效益比大企业明显要低。加之我国市场化程度的提高和加入WTO后新的市场环境,中小企业面临很多新的挑战。本文在分析我国中小企业管理创新基本内容的基础上,提出了中小企业管理创新的思路和方法。

2.我国中小企业在当前管理中存在的问题2.1民营企业家文化素质参差不齐随着我国经济的迅速发展,很多人都投入到创办民企的过程中,有些是高学历者,但中低学历者仍占多数,这种文化素质的差异,就导致有些中小企业的企业家在事关企业命运的重大决策时,目光短浅,从而使企业陷入困境甚至倒闭。虽然随着社会的发展,私营企业主的文化程度基本呈提高趋势,但因文化素质因素引起的管理问题,对中小企业的发展也存在着重大影响。2.2任人唯亲的现象普遍存在部分民营中小企业的管理者的亲戚和朋友,任人唯亲的现象时有发生,靠家庭和亲情等社会规范和道德规范来维系企业。另外由于企业的这种封闭性和不规范性,使得企业对人力资源的引进具有排他性,不利于从外部吸引优秀人才。2.3采用“家族式”管理模式部分中小企业不是依靠健全的机制来管理人,而是凭借经营者的主观经验,通过简单的信任和亲情去约束人。用人情代替制度,其代价必然是管理的不规范,造成重大的经济损失和亲情的失落。之所以会如此,一是部分企业根本就没有制度意识,认为“法治”不如“人治”;二是即使有了制度也不完整、不细致、不严密,企业制度缺乏创新;三是即使有较好的制度,但不注重制度的实施和管理,走过场、搞形式;四是平时对下属信誓旦旦,一旦有亲友、熟人掺和在里面,就感情用事,赏罚不均,执法不严,使制度就成为一纸空文。2.4管理过程中放权过少民营中小企业,一般规模不大,投资相对少,因此对管理费用特别看重。企业一般建立时间不长,在组织结构上也比较精简,这样虽然降低了费用但也产生了许多问题。一是企业领导者(创始人)在工作中,事无巨细都去过问、插手,从企业全局角度来看,无可厚非,但仔细分析却弊端很多。首先分散了企业领导者的精力,使自己不能更好地决策;其次影响了下属的工作积极性,易让下属产生惰性和不信任感,无法形成企业向心力。二是“一人多岗”状况中下属员工需要担当多个岗位的工作,有时甚至要跨部门进行工作,由此导致员工无暇应对。这不仅不利干员工的发展,也不利于整个企业的运作,还会出现各忙各但却效率低下的现象。而且超负荷的工作量,也容易引起员工的抵触情绪,最终不利于企业的长远发展。2.5企业资金短缺,经营的外部条件较差我国的民营中小企业普遍存在资金短缺问题,其原因首先是家族性本质决定了家族式企业所有权结构的单一性,单纯的家族所有限制了社会资本的吸纳和利用。家族式企业往往抱有“肥水不流外人田”的传统思想,不愿让社会资本投入到企业中,这在很大程度上限制了企业的进一步发展。其次,由于信用担保制度不健全。民营中小企业很难取得银行贷款,即使取得一些,也是杯水车薪。其三,民营中小企业缺乏专门管理机构的指导和专门的法律保护,没有完善的社会服务体系等,严重限制了民营中小企业的发展。2.6组织机构松散,应变能力差我国许多中小企

1业的组织机构臃肿,人浮于事,企业组织不能随内部条件和外在环境的变化而改变,应变能力差,僵化、老化现象严重。企业各个部门条块分割各自为政。这样的组织是无法实现企业既定目标的。因此,摆脱中小企业低水平的管理现状,对中小企业的管理进行变革势在必行。

3.解决问题的相关对策3.1提高企业经营者文化素质要提高企业经营者和主要从业人员的思想文化素质,完善其知识结构,转变其传统的经营管理观念,更新思想,改变狭隘的小生产意识。中小企业家要主动学习有关政策法规、市场营销、人力资源管理、财务及管理决策等方面的内容,努力成为懂经营管理,有头脑、具备良好综合素质的民营企业家。3.2发挥人力资源部门的作用,选拔优秀人才要做好选拔优秀人才的工作,提高企业的整体素质。企业面向全社会招聘,吸纳贤才。另外,管理者的选择也必须足够重视,要保持此项工作的透明度,让更多的人参与评价,使管理者接受公众评判。经过几年的发展,民营中小企业管理人员的来源和配置逐渐趋向合理并在一定程度上适应了中小企业发展的需要。当公司的所有者遇到涉及亲朋好友等企业成员利益时,要尽量本着少数服从多数的原则来处理。3.3适当调整“家族式”管理模式民营中小企业的“家族式”管理模式,在一定时期有一定的积极意义,但随着情况的变化也要尽力改进,以适合企业发展的需要。对“家族式”管理模式的调整,主要从企业本身的规模、从事产业的特点、企业的激励与约束机制等方面出发。如果企业的规模不大,凭经营者的能力和经验完全可以驾驭,就没有必要向现代公司制度转变。另外,调整应主要着眼于企业内部制度的建设与执行,避免“任人唯亲”以及说一套做一套的现象出现。要实行制度化管理以“法治”代替“人治”,以制度约束代替道德约束。采用法制具有较多优点,可以保证决策的科学性和民主性,可以利于选拔优秀人才,有利于增强企业的凝聚力等等。3.4管理者要适度放权企业管理者要善于放权、用人,这样就能充分调动起部属的积极性,使其为企业多做贡献,忘我工作。用人之大忌乃揽权不放。管理者放权于下属很有必要,因为公司的事务有大有小,管理者应优先处理最重要的事情,有些不很重要的工作,或是各样琐碎的事情,就应该交给下属,把权力下放给他们,让他们把各样事情都处理妥当,使自己有更多的时间和精力去处理其他事情。还有一种情况,就是管理者根本就没有能力处理的某些工作,就更应该授权,把权力和责任一起交给下属。

3.5积极融资,寻求多方合作我国中小企业要改变那种”肥水不流外人田”的传统思想,要积极寻求社会闲散资金,让社会资本投入到企业中来,增强企业的活力和实力;积极和金融机构合作,争取资金,以促进企业的进一步发展。在贷款的过程中要努力争取政府支持,主动寻找担保者。3.6建立健全组织制度,精心构建企业文化民营中小企业长期发展的关键,就是要从战略的高度来重视管理,加强管理体制的建设,利用组织和机制的力量来弥补个人控制能力的不足。要采取科学的管理方式,综合运用各种与企业文化建设相匹配的激励手段,制定出科学合理的规章制度,建立客观、公正、完备的考核机制,培养员工的主人翁责任感,以保证企业的长期稳定发展。

参考文献:[1]李自如.现代企业管理学[M].四川:中南大学出版社,2003.[2]高鑫.对中小企业管理创新基本问题的探析[J].经营管理,2006,(12).[3]郝字光,孙海涛.对民营中小企业管理问题的探讨[J].集团经济研究,2005,(3).[4]林茂臣.刍谈民营中小企业管理模式及其创新[J].甘肃农业,2005,(1).[5]朱瑞珍,蒋晗晖.我国中企业管理的现状及对策[J].商场现代,2000,(1).94提问人的追问2009-05-20 10:26

中小企业财务管理方面的论文。

中小企业财务管理的问题与对策摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和

社会稳定起着举足轻重的促进作用。但中小企业在应对激烈的市场竞争时仍面临巨大的困难，解决这些困难，是当前会计界的重要任务。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。1中小企业财务管理存在的问题1.1财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面：一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理，认为从银行获得贷款就是获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。1.2财务控制薄弱。一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。1.3缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响;二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。1.4财务会计工作流程不规范、不严格。一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度；三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。2原因分析2.1企业管理者的素质和管理能力的影响。现有的中小企业，大部分是在二十世纪八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。2.2组织结构和人力资源的影响。一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明确。二是工作流程不规范，制度不健全。致使财务审批随意性大，越权行事现象严重，造成财务管理混乱；三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。2.3股权结构与经营模式的影响。中小企业的所有权结构一般来

说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。

在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。3促进中小企业改善财务管理的对策3.1经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。3.2按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系、工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。3.3提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。3.4财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。回答人的补充2009-05-20 11:2

3充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水平。3.5积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。参考文献[1]郭银华.中小企业财务管理存在的问题与对策探讨[J].会计通讯，2002，5.

第三篇：金融机构内部控制中存在的问题及对策

金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。就银行机构而言，其内部控制主要包括银行机构内部组织结构的控制、授权授信的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、计算机业务系统的控制等。目前，我国银行机构由于制度有待完善、对决策者的决策权和分支机构缺乏有效的控制、内部各部门之间缺乏必要的制约等诸方面的原因，内部控制难以全面地顺利实施。为了有效地防范金融风险，保证金融业安全稳健运行，各金融机构必须建立科学完善的内控制度，并认真贯彻落实。

一、当前金融机构内控中存在的主要问题

1.银行内部组织结构的控制应按照决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则来设置，但在实际操作中并未完全达到这一要求。

首先，内控本身有其固有的局限，它要受成本效益原则限制。管理层在设置内部结构时，必然要权衡为强化内控而付出的成本和收益。银行在设计制度时受成本的制约，不可能是最好的内控制度，只能是恰当的制度，既要考虑设计的经济性，又要考虑执行时的效益性。如果某项设置投入多而当期并不能带来相应的效益，即使能强化内控，也很有可能会被放弃。

其次，部门之间相互割裂、相互抵触、牵制乏力的现象比较普遍。如会计部门不能制约资金组织部门的资金成本，有可能造成存款“唯量是图”，存款结构越来越不合理，与银行利润目标严重背离。很多银行上下级行各部门自成体系，各自为政，部门之间缺乏相互协调和监督功能。如按要求计划信息部门可以通过报表、项目电报等监督制约信贷部门，会计部门可以通过账表制约计划部门。但实际操作中无相互协调的责任机制，各部门之间的监督作用未能发挥，甚至出现了通过调整账表来隐瞒其它部门的违规行为，往往造成重大后果后才被发现。

2.银行内部授权授信的控制要求建立合理的以书面形式确认的授权授信制度，按照业务工作程序和授权，健全完善各种审批手续。各级主管要在授权的范围内实施管理，各项权力要在制衡的条件下正确使用。但实际情况往往并未如此。

目前银行采用的多是一级法人下的分支行长负责制，即银行内部的经营管理由行长负责。行长既是国有资产所有者代表，又是企业法人代表；既是银行经营决策者，又是银行经营管理运作的执行人。法人治理结构基本上就是行长一个层次。内控中对领导干部的权力缺乏应有的控制机制。行长的个人决策行为、业务行为、责任行为没有操作性强的规范的制度制约。

3.按《加强金融机构内部控制的指导原则》，银行机构要建立起科学的银行计算机系统风险控制制度，但在实际操作中这一点难以做到。

计算机等高新技术在银行业的广泛运用推动了其发展，同时也带来了许多新的风险，向内部控制工作提出了挑战。现行内控制度很大程度上已不能再适应计算机支持下的银行会计业务，带来诸如计算机技术员和会计业务员权责分工等一系列原内控制度所未涉及到的问题。会计部门缺乏既懂业务又懂微机的复合型管理人才，对电子数据处理系统的管理不得力。[!--empirenews.page--] 4.内部稽核监督管理职能未能充分发挥。现行稽核制度下稽核部门缺乏必要的独立性和权威性，不仅难以实施有效、及时的监督检查，难以真实地向上级行反映情况，而且难以严肃处理违规违纪问题。

稽核力量配备不足，人员素质不能适应工作需要。一些行不重视稽核工作，配备的稽核人员数量少，且有部分是兼职，造成执行者也是控制者的情况，加大了控制难度。

稽核频率偏低，覆盖面不够。稽核部门无法从整体上把握全行的业务动作和经营状况，无法及时发现经营中存在的问题，也难以提出有针对性和建设性的意见。

5.现行会计内控制度缺乏系统性、可操作性，且加强会计结算与严格执行制度之间存在矛盾。

会计内控机制应由目标系统、决策系统、执行系统和监督系统组成，在内控目标下指导决策系统，制定各项内部控制制度，按照制度进行具体操作，由监督系统对执行情况进行监督，监督中发现的问题及时反馈给决策系统，修改有关制度并实施，使得会计内控成为在目标指导下能自我完善、动态循环的有机系统。但许多银行机构以静止的眼光看待会计内控制度，没有认识到内控机制是一个动态系统，对内控中暴露出来的小问题不去主动纠正，不能做到防微杜渐，以至小错酿成大错。

近年来银行经营风险毕露，各行制定了很多旨在加强会计内部控制的规章制度，但在一些行中；这些制度的可执行性及执行情况，连很多会计主管都表示怀疑，很大程度上成为应付上级行检查的一种摆设。并且大部分银行制定部门和执行部门不为同一部门，这本身是一项好的措施，但也带来一些弊端，制度制定部门仅考虑制定详尽的各项制度，以避免因内容不全需其承担的责任，有时全然不顾制度的可执行性；而有的制度执行部门对此索性不予以执行，造成有章不循，其结果比制度不全更为可怕。

银行业是服务行业，努力加强和改善银行会计结算服务，方便客户，吸收存款，扩大业务是无可厚非的，但现阶段仍存在银行间的无序竞争，使有些银行对客户过分迁就。如银行临柜人员对票据凭证审查稍严格一点，客户就要投诉，造成临柜人员不敢严格按制度对票据进行审查，尤其是忽视本行收款人账的票据凭证，银行潜在的风险很大。

二、加强金融机构内控的对策建议

在当前银行内控存在的问题中，有些是要随着金融体制改革的进一步深化才能解决的，有些则是可以通过我们的努力在目前可以克服的。本文试从以下几个方面提出加强内控的对策建议：

1.银行要有严格的岗位分工和制定明确的工作职责，使各部门既有相对的独立性，又能相互配合。

一是严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人，尽量做到分工合理。并实行行内岗位轮换和员工年假制等，使银行每个人员和每项业务都处于被监督、被检查范围之内；二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位按职责要求正确处理同一笔业务，发现问题，及时纠正；四是要做好各部门之间的协调和相互促进工作。[!--empirenews.page--] 2.健全银行授权审批机制，加强对领导干部的内控。

可借鉴国外的经验，设计一套控制资产风险的授权审批程序，使每一项交易有不同的人进行审查和批准，任何人的权限都是有限的。对各级行行领导的稽核，也可考虑在离任稽核的基础上加上任期稽核，由上级稽核部门执行。

3.加快内部控制方面的电子化建设，使其能够适应业务发展的需要。

在银行业现代化、电子化的今天，不能以落后的手段去控制先进的业务，不能靠手工操作去检查计算机系统，必须掌握、运用先进的工具和手段，才能适应内部控制的需要。具体而言，一是要运用计算机对本行的各项业务活动进行检查；二是要建立起一套先进的内部控制信息系统，实现内部控制信息的快速、准确传递，用现代化手段对数据进行整理分析。对本行的计算机系统进行监督检查，在计算机使用部门和管理部门建立授权明确、职责分明的多人多部门分工责任制及严格的核对检查制度，建立完善的文字记录制度。在软件开发中，业务处理程序设计时，要将制约、监督等风险控制功能融人其中，使操作人员必须按职责权限和有制约的规范的操作程序才能进入系统处理业务，防范技术风险和计算机犯罪。

4.创造条件，充分发挥稽核部门的监督管理职能。

实行对法人代表负责的内部审计稽核管理制度，即建立总行审计稽核委员会作为稽核系统的最高组织，直接对总行行长负责；建立总行统一领导下的分支行总稽核负责制，直接对上一级审计稽核部门负责。充实稽核人员，不断提高稽核人员素质。安排熟悉金融法规和制度规定，具有丰富工作经验和综合分析能力的人员从事稽核工作，并保证对其实施继续教育和培训，使其思想政治素质和业务素质能长期满足稽核工作的需要。

5.增强会计内控制度的系统性和可操作性。

在健全会计内部控制制度的同时，要考虑制度的可操作性，从而使各制度间有机联接，成为一个既相对稳定，又能随控制环境、控制对象及控制目标等变化而能动适应、自我完善的整体，形成内在合力，从系统性深化内控机制。

第四篇：浅析我国中小企业管理中存在的问题及对策

浅析我国中小企业管理中存在的问题及对策

作者：【姜成,姜英奎】 2010-10-17

一、中小企业管理存在的问题 1.成本费用核算不到位，市场竞争力弱由于中小企业产品品种少，经济业务量小，大多数企业没有专业的成本核算员。对企业发生的各种成本费用没有能力进行分类核算；有的企业即使设有成本核算员，仍存在着成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用问题上仍处于事后算账的阶段。2.经济管理意识淡薄中小企业由于生存的压力，他们通常把经济活动的主要力量放在企业产品的供应与销售，一般在产品销路通畅情况下，企业管理者往往并不重视经济管理的作用，更多地是把经济管理作为财务数据披露或是记账的手段，并没有把它视为一种管理工具。当然，就大多数中小企业而言更没有可能把经济管理放在企业管理的中心地位，他们的目的很简单，就是不断地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。3.管理模式僵化，管理观念陈旧一方面中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的经济管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于经济管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成经济管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。另一方面企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。4.资本结构不合理中小企业负债率高，难以规避财务负债陷阱。中小企业成长发展不可避免要采取负债经营策略，这就增加企业经营成本和财务压力，偿债能力弱化，债务资本运用不当可能使企业潜在财务危机随时爆发，其亏损又使财务危机的陷阱突现。5.筹资渠道窄，资金严重不足资金问题始终是我国中小企业发展关键因素，其资金筹集手段主要依靠内部融资，缺乏多方向融资渠道。造成这种情况出现，主要原因有中小企业自身的原因，另外国家在制度上和政策上也没有给予充足的支持。

二、中小企业如何加强管理，提高企业竞争力 1.加强经济管理，控制合同在签订和执行过程中存在的弊端中小企业在经济合同签订过程中，应该自备或与相关财务部门等专业部门合作，邀请他们参加所签合同的专业审查，把关要严，合同条款力求表数清晰、责权明确，从而杜绝造成今后甲乙双方纠葛不清的几率。另外要在合同执行过程中加强经济管理的参与，使应收款及时到账，避免出现不必要的资金问题。2.拓展融资渠道，增强融资能力为了企业的长远发展，应当力求拓宽融资渠道，可以从以下几个方面考虑：发行优先股，加强直接融资，中小企业可以通过发行优先股的渠道加强直接融资，保证资金需要。另外可以向国家申请中小企业发展基金，还可以在政策允许的情况下进行内部资本的改造，进行内部股份的分配进行融资。3.加强经济管理，充分发挥会计核算的作用中小企业在经济活动的管理中，要充分应用会计核算作为管理工具，通过严格执行经济管理制度等，履行实现经营目标的重要责任。中小企业管理需要会计核算，同时不断地要求和指导着会计核算；而同时会计核算也受到企业财务管理的引导，会计核算提供的财务数据信息影响着企业对经济管理目标的确定。4.努力提高企业经济财务管理人员的专业素质中小企业的领导者一方面要重视现有企业经济财务管理人员专业素质的长期培训和提高，另一方面也要努力引进优秀的专业人才，帮助企业提高经济管理的水平。另外，作为企业管理人员本身也应当不断地提高自己的专业素质，为企业的发展提供新的思路和方案。5.加强经济管理，控制、节约经济运行成本经济成本管理是经济管理的重点，它是企业和事业单位经营活动的综合反映。各种材料的消耗、机械设备的利用程度、工作效率的高低和劳动组织水平等，最后都要在经济成本中反映出来，经济成本指标是公司经营水平的一个综合性的质量指标。6.加强内部经济管理与控制中小企业要想获得长足健康发展，必须进行管理制

度创新，进一步加强企业内部经济管理与控制，以完善的内部各项经济行为控制制度体系，提高决策水平，提高中小企业的竞争实力。参考文献： [1] 曾凡涛.中小企业电子商务的安全风险及对策[J].中国商贸, 2009,(5).[2] 朱颖颖.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].现代商业,2009,(21).（责任编辑：袁凌云）浅析我国中小企业管理中存在的问题及对策姜成,姜英奎(绥化市房产管理处,黑龙江绥化152000)摘要：改革开放以来，我国的中小企业得到了积极的发展，但在管理中也呈现出一些问题，严重的制约了企业的发展。文章分析了中小企业管理存在的不足与缺点，并就这些问题提出了一些对策。关键词：中小企业;管理;问题;对策中图分类号：F279.243 文献标识码：A 文章编号：1000-8772(2010)04-0133-01 收稿日期：2010-01-17 作者简介：姜成(1976-)，房地产经济师，主要从事企业管理研究；姜英奎(1978-)，房地产经济师，主要从事企业管理研究。管理世界·Ma na gement World 中外企业家 2010 年第2 期（下）总第343 期 133

第五篇：我国中小企业管理中存在的问题及对策

我国小企业管理中存在的问题及对策

摘要：

随着我国市场化程度的不断提高, 小企业数量不断增加，这不仅是扩大就业机会, 增加财政收入, 繁荣市场的短期政策选择, 也是建立健全社会主义市场经济体制, 实现国民经济可持续发展的长期需要。但由于中小企业本身的局限，小企业在发展过程中也暴露出许多问题。本文就小企业管理方面的问题予以探究，并提出对策。

关键词：小企业管理问题对策

一 我国中小企业在当前管理中存在的问题

（一）小企业融资中存在的问题

1．以内部融资为主,企业内部留存收益的积累是有限的, 随着企业自身生产的不断扩大, 内部融资极大地制约了企业的快速发展。2.外部融资困难,银行贷款是外部融资的重要渠道。虽然中小企业与金融机构之间已普遍建立了较为稳定的合作关系, 但由于企业规模相对较小、经营变数多且风险大、信用能力较低等一系列原因, 使得外部融资约束高于大企业。3.融资成本较高。调查结果显示, 目前我国中小企业融资成本一般包括贷款利息、基本利息和浮动部分, 浮动幅度一般在20%以上

（二）小企业资金管理中存在的问题

筹资管理效率低 ：

1、筹资决策不科学，筹集资金不合理小企业的财务管理人员一般缺乏系统的、专业的财务管理知识，经常会由于错过了最佳的筹资时间而增加了企业的筹资成本，或者是由于没有在预定的时间内筹得足够的资金，而影响企业的正常生产经营活动。2.筹资渠道不畅，融资方式单一。小企业主要就是通过银行贷款和商业信用筹资，另外由于小企业经营风险较高，偿债能力较低，小企业可筹得的银行贷款也非常有限，所以目前我国小企业的筹资主要依靠商业信用方式。3营运资金运转不灵对货币资金管理不严，造成资金闲置或不足.应收账款回收困难，造成资金周转缓慢.存货控制薄弱，造成资金呆滞.（三）小企业信用低

中小企业信用意识较差中小企业普遍缺乏信用基础, 信用观念薄弱。中小企业一般都没有完善的管理体制, 它们的管理模式比较简单, 它们只是期望能获得更多的利益,期望企业的短期利益, 不在乎企业失信是否有损企业的名誉, 是否妨碍企业的长远发展。中小企业信用缺乏现象普遍存在。中小企业没有可行的长远战略规划企业要想发展, 给自己定位和制定一份长远的战略规划是少不了的。但在我国, 中小企业一般没有战略规划, 这导致中小企业在中不清楚自己的定位, 不能明确自己的使命和目标, 发展盲目 对政府信用的缺少大量的中小企业向政府提供虚假的财务报告,以达到其逃税避税、少纳税或者不纳税的目的, 有的企业甚至通过虚假的出口行为向国家骗取出口退税, 造成大量政府资金的流失。生产信用缺失主要表现

为企业隐藏事实、欺诈消费者、追求暴利。中小企业一般没有严格的质量管理体系或认证, 有的中小企业在生产过程中使用劣质、有害的原材料, 采用非法生产的方式生产假冒伪劣产品以牟取暴利

（四）小企业人力资源管理差

1、中小企业所有者及高层管理者人力资源管理意识淡薄这种淡漠直接表现在：（1）从组织结构上来看，大多数的中小企业都没有设立专门的人力资源管理部门；(2)从资金投入上来看，中小企业在人力资源管理上投入的资金和精力明显不足

2、员工培训投入严重不足由于中小企业人员流动性较大，投资培训的风险性太高。因此造成了企业宁可在专业市场招聘也不自己培训的现象。

3、激励机制不足，绩效评估机制亟需完善，对员工的考核还仅仅是停留在以企业目标完成程度和执行上级任务的效率作为考核的标准的层面上；缺少有效地沟通协调机制；评估方法选择不够全面和不能适应本企业等问题。造成绩效评估的作用并没有很好的发挥。

4、薪酬福利管理的科学性及结构的科学性有待提高

（五）我国小企业信息化建设问题

首先信息化建设缺乏统一规划的标准，相应法律法规也不健全。目前，我国没有全国性的协调委员会或机构对中小企业信息化建设进行统一规划，协调和领导，中小企业信息化还处于各自为政的状况，导致大量人、财、物的浪费。再者对企业信息化认识不足，存在“重硬件、轻软件”的思想。然后许多中小企业尚未建立健全现代企业管理体制，从而制约了企业信息化的进程。中小企业信息化不仅是信息技术的运营，更重要的是对企业进行业务重组，建立一套符合中小企业信息化要求的经营管理体制。其次中小企业信息化建设资金投入不足。5中小企业信息化建设缺乏相关人才支持。人是企业最核心的资源，没有相应的人才，任何先进的技术和管理手段只能是流与形式，企业信息化也只能是空谈。

二 小企业发展应采取的对策

（一）解决小企业融资问题

小企业融资难是由多种因素共同决定的, 因此, 使中小企业摆脱融资困境应从多方面入手, 需要企业、银行和政府各部门之间的相互配合、共同努力, 营造一个良好的中小企业融资环境, 形成银行自身经营与中小企业发展的双赢局面。

首先营造良好的融资服务环境

中小企业融资离不开信用二字, 没有完善的信用体系、健康的信用文化和良好的信用环境, 中小企业融资很难顺利开展。完善中小企业信用担保体系和机制。要建立中小企业信贷担保制度, 制订和出台各项支持中小企业发展的实施细则、法律、法规等。建立健全符合市场经济制度要求的企业信用制度。要加强信用文化建设, 提倡和宣扬信用观念,培育中小企业的信

用意识,完善中小企业社会化服务体系。政府要积极鼓励和引导成立一批为中小企业提供教育培训、管理咨询、法律援助等服务的机构, 同时还应规范评估、法律服务、审计等这些社会中介机构的资质、服务。

再者建立健全组织结构, 提高企业整体素质

1.引导规范企业制度, 提高管理水平。.2.健全人才培训机制, 提高中小企业管理人员整体素质3.中小企业要确立信用观念，人无信不立, 企业无信不存。4.注重资本积累, 增强自身实力, 为银行给予更多的信贷支持创造条件。5.规范财务制度。按照国家的有关规定, 建立能正确反映企业财务状况的制度。6.增加企业信息的透明度, 提供全面、准确的财务和经营信息。

（二）解决小企业资金管理问题的建议

1.提高管理人员的素质。2.完善企业财务制度。3.加强筹资管理,选择合适的筹资方式4.强化营运资金管理:加强货币资金管理；加强资金需要量预测。立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。制定适当的信用政策，加快应收账款的收回。对客户进行信用额度管理，控制坏账损失率。加强应收账款的账龄分析，完善收账政策。5.加强存货管理。6.确定合理的存货采购批量。加强存货的日常管理。以合理存放和科学保管为前提，合理摆放各项存货，保证存货的质量不会因为外界环境的变化而变质、损坏

（三）多方面提高小企业信用

政治方面：第一, 加快体制转换。第二, 发挥政府的调控作用。法律方面：第一, 制定专门的关于信用方面的法律。第二, 充分授权消费者维权机构。社会文化方面：第一, 加强信用基础建设。第二, 完善社会失信信息收集。理论体系建设方面：第一, 吸取国外的先进信用理论思想，在企业内开展信用教育，建立独立专职的信用管理部门，建立企业的信用文化，制定长远的发展规划。总之, 中小企业信用问题的治理是一项长期而复杂的工程, 需要不断的摸索改革, 并适应经济形势的需求, 改变观念, 开拓创新。只有政府、企业、全社会的通力配合与努力, 中小企业才能真正受益, 市场经济才能长期稳定发展

（四）加大小企业人力资源的投入

面对快速变换的经济和社会环境，中小企业的所有者和高层管理者也必须积极转变思维，顺应潮流，调整自身和企业员工对人力资源管理的认识。因此，针对中小企业人力资源管理中存在的问题，可以考虑采取以下方法加以解决：1．转变理念，完善人力资源管理体系首先要充分发挥员工的主动性和内在潜能，使员工的知识、技能最大限度的为企业创造价值。其次，要以战略发展的眼光使用人才，根据企业发展的战略需要，制定一系列人才的引进，培训、激励、使用机制，避免短视效应和盲目性。2..建立特色的人才培训机制完善的培训体系对于提高员工的整体素质，增强企业竞争力具有积极的作用。3.完善激励与薪酬制度建立完善的激励与薪酬制度，是在企业中深入开展人力资源管理工作的必要保证，一是以科学的考核结果为依据，形成公平合理的报酬体系，真正体现薪酬的内部公平性。第二，增强对员工的软激励，注重从情感上而不仅仅是从物质上激励员工。第三，注重采用灵活多样的薪酬方式，除基本的物质报酬外，更多的为员工提供良好的工作环境、带薪休假等福利措施。同时对于不同层级的员工也要采用不同的薪酬方式，如对于中高层管理者可实行股权激励等措施，从而留住公司的核心员工。

（五）加快我国中小企业信息化建设的对策分析

1．重视网络基础设施建设。在充分利用现有资源的基础上，政府要加大资金投入，建设一个宽带、高速、大容量、高水平的国家信息主干网，以改善和解决目前网络带宽不足、传输速度慢、网络通信费用过高的问题。2.建立网上协同作业体系，保加快建立网上银行、网上税务、网上商检、网上认证、网上运输体系、配送系统等配套体系，实现物流现代化。3.建立健全法律法规体系。政府应制定和颁布内容包括：电子合同的有效性、有效的电子文件的规范、电子签名的合法性和其他身份辨认程序、知识产权的保护、商标权和域名的保护、企业和个人隐私的保护等的法律法规以保证电子交易双方能按照共同的规则进行交易。4.加大软、硬件与管理咨询的投资力度避免企业在实施信息化的过程中花冤枉钱，走弯路。5加强信息技术与管理人才的培养

结束语：小企业是国民经济的重要组成部分, 在国民经济和社会发展中具有重要地位, 起到独特作用。随着市场竞争的进一步加剧, 中小企业的发展面临着前所未有的困难，唯有从小企业所面临的内外环境分析，找到问题根源，才能彻底解决问题。

参 考 文 献：

[ 1]李祥富.我国中小企业融资困难分析及对策[ J].中国科技信息, 2005(12).[ 2]林毅夫, 孙希芳.信息、非正规金融与中小企业融资[ J].经济研究, 2005(7).[3] 李秀玉.关于加强小企业现金流管理的几点建议[J].经营管理.2005,(12):30.[4] 李碧.美国发展小企业经济的管理模式及启示[J].前沿.2005,(4):91-94.[5] 胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考[J].江苏商论.2004,(6):144-145.[ 6] 李镭.完善我国中小企业信用体系研究[ J].苏州大学学报, 2006,(2).[ 7] 梅德刚.浅谈中小企业的信用管理体系建设[ J].科技信息, 2007,(11).