管理规定10：财务管理制度

第一篇：管理规定10：财务管理制度

萍乡市城市管理行政执法局

财 务 管 理 制 度

为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我局实际情况特制定本制度。

一、局机关制度

一、财务管理工作制度

1、按照国家财经制度、法规要求，局机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。

2、局机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。

3、财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。

4、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

二、财务开支审批制度

为节约开支，减少浪费，局机关各项开支必须经主管财务局长审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。

（一）规范公务开支管理实行报批制度

1、局机关各项开支均应实行计划管理，报局主管财务局长批准，发票回来由经办人签字，办公室按计划审核后，经局主管财务局长批准后方可予以报销。开支数额较大的，还应由局长办公会研究后批准。

2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票（税务局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

3、千元以上的各项开支，必须通过银行转帐结算。具体规定如下：

①办公用品费：机关日常办公用品由办公室统一采购和发放，各科室根据需要到办公室领取。如各科室自行购买办公用品须到办公室开具购置审批单，按审批权限经相关领导审批后,方可购买。大宗物品的购置须按政府采购程序采购。

②接待费：机关公务接待归口办公室管理，具体接待标准是：一般性来宾接待不超过 元/人；县（处）级来宾接待不超过 元/人；厅（地市）级以上来宾接待由办公室负责安排，具体标准根据情况由财务主管领导确定。在各科室公务活动确需安排用餐的，须到办公室开具接待用餐单，须报财务主管领导批准到指定宾馆用餐。公务接待要本着“对口接待，热情周到，坚持标准，勤俭节约”的原则，严格控制陪同人员和接待标准，一般性接待陪同人员原则上不超过3人，中餐原则上不上酒。③印刷费：机关一般性文件材料印刷由打字室负责，大宗印刷业务或确需在外印刷的材料须事先到办公室开具材料文印委派单，经主管财务领导同意后，到定点印刷单位印刷。

④差旅费：职工因公外出开会、培训、须凭有关文件报财务负责人批准，借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，返回后一周内按审批程序报销。差旅费开支严格按照《萍乡市市直机关和事业单位差旅费管理办法》（萍财行[2009]1号）规定的标准执行，未经财务主管领导批准，擅自超标开支的，超支部分由个人自理。严禁借出差、参加会议、学习培训的名义擅自外出、绕道游玩，否则，所造成的一切费用均由个人自理，所耽误的工作时间作缺勤处理。出差结束后，出差人员须在一周内填写“差旅费报销单”，到财务室办理报销手续。符合探亲条件的职工，其探亲差旅费按规定予以报销。机关人员大小借款，应经主管财务的局长批准。

⑤培训费：凡机关干部职工参加各类培训须报 批准，并凭《培训通知》到办公室办理经费借支手续。培训费按培训文件规定数额报销，差旅费按照《萍乡市市直机关和事业单位差旅费管理办法》（萍财行[2009]1号）规定执行。职称及职业资格证书的考前培训、学历教育按 文件执行。

⑥交通费：机关车辆维修由驾驶员到办公室开具车辆维修委托单，到指定的政府定点维修站维修，机动车燃料费实行每月一次性购买，按规定和标准分车领用，用油一律在政府定点的加油站加油，洗车须到办公室指定地点清洗，帐务由办公室统一结算。无特殊情况，擅自到他处维修、加油、清洗的，费用一律自行负责，不予报销。驾驶员违章驾驶、停放，所造成的罚款由驾驶员本人负责,如发生交通事故造成经济损失的，保险公司理赔后的余额部分根据责任认定比例分担。⑦慰问费：机关干部职工因病住院，每人每次慰问 元；干部职工生产，每人慰问 元；干部职工直系亲属（包括配偶及双方父母）亡故，吊唁费为 元。慰问、吊唁工作由机关 代表机关办理。

三、财产物资管理制度

1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理，应建立健全管理帐卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面申请，按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。

2、购入低值易耗品、材料，科室领用时，领用人员必须履行登记手续。

四、福利制度

1、机关工作人员按财政统一规定享受各项岗位补贴及福利费。

2、借用人员工资福利待遇按单位同等人员标准在原单位享受，局机关予以适当补助。一年三节（端午节、中秋节、春节）兼职领导享受机关在编人员的待遇。

五、财产清查制度

1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度，对清查结果进行汇总，并将结果送机关办公室。

2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，要进行经常的、不定期的抽查盘点工作，并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查，做出详细记录。

3、财产物资的清查核对要由办公室牵头，会同机关财务人员共同对有关科室 财产认真组织盘点，并做好盘点后的对帐工作。

二、局会计核算室制度

一、财会人员要求

1、会计人员必须严格遵守《会计法》、《会计管理条例》，执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度。

2、会计人员应当按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算工作，保证所提供的会计资料合法、真实、准确、及时、完整。

3、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正，真实反映资金收支情况，严禁弄虚作假、徇私舞弊。

4、会计人员严格管理好现金，做到日清月结。

5、妥善管理好固定资产，按年度进行资产清查盘点，确保资产安全和完整。

6、会计人员须持证上岗。

二、财务管理制度

1、各项支出必须执行国家财经有关规定，不得随意提高工资、福利、奖金等待遇标准。下属各独立核算单位的各类奖金、福利及目标管理提成，须报主管局备案。

2、报销发票必须是财政认可的正式发票，必须有经办人、验收人或证明人和分管领导审批，不允许“白条子”报账。

3、下属各单位购置大型固定资产需报送主管局同意方可实施，一次性开支 元，必须报局分管领导同意；一次性开支 元以上，需经局长同意；一次性开支 元以上，需经局长办公会研究同意。

4、各单位所需收费票据，应统一在财政办理，任何单位和个人不得自制发票、自购收费票据。

5、局核算室不定期对下属独立核算单位进行内部财务核查。

三、报账员工作程序

1、预审原始凭证

⑴原始凭证的真实性、完整性、合法性。⑵各项支出票据填写的正确性、有效性。⑶复核经济业务金额的准确性。

⑷审批人员是否符合本单位审批权限。

⑸检查经办人、证明人、审批人及附件是否完备。

2、整理原始凭证

报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核准凭证的张数。

3、填制报账单

报账员对整理好的原始凭证按规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事一单。

4、办理报账手续

报账员将填制好的报账单连同原始凭证交会计核算室负责本单位业务的会计审核，对审核合格的原始凭证予以报账，对不真实、不合法、不完整的原始凭证的一律不予受理。

5、报账人员选定

各单位报账员必须指定专人负责，持会计上岗证。报账员要遵纪守法，工作认真，严格按财务管理规章进行报账工作，确保本单位财务报账工作的准确、及时完成。做好核算室与单位之间的单据和报表的及时传递工作，对所保管的备用金要做到及时清理，日清月结，做好备查帐记录工作。

四、会计核算中心对报账单位有关报账的规定

1、除基本工资外的人员补贴福利问题

⑵各单位的福利费按财政有关规定，由各单位控制发放。⑶上级部门奖励的经费，按文件规定可以发给个人部分的允许发放一部分给干部职工。只获奖而未获奖金的单位，如要发放奖金，应控制在福利费限额之内。⑷各单位自行制订的目标管理考评兑现奖的发放，报局备案经批准后方可发放。⑸按国家规定可以享受部门津贴的人员，只能享受一个岗位津贴，不能交叉、重复享受。其它无国家规定的补贴、奖金、津贴一律不可发放。⑹工作人员在市内办事，可凭车票报销公共汽车费，但不得固定发放办事交通费。

3、单位扶贫资金报销问题

各单位支付的扶贫资金，由该单位定点扶贫村出具相关报告和财政认可收据，经手人签字，单位分管领导证明，报单位分管财务领导签字批准后，在经费中列支。

4、其它有关办公经费报销规定：按财政规定

⑴年度先进工作者表彰经费，每人控制在200元以内。⑵节日纪念活动费开支标准每人不超过100元。

⑶按照国家规定国家行政事业单位不准发放加班费，特殊情况下，局机关工作人员按实际加班天数每人每天20元的标准发放，下属单位可参照劳动部门有关规定执行。

⑷夜班费开支标准，即值小夜班每人每晚补助6元，值大夜班补助9元。

⑸烤火费按不超过240元/人标准发放，降温费按不超过240元/人标准发放。⑹独生子女保健费补贴3－8元/人〃月，由夫妻双方各负担一半。（7）春节家属慰问费最高不超过200元。

（8）各部门专业微机科室或每天操作微机时间在6小时以上的微机专业操作人员，其补贴按10元/人〃月补助。

⑽职工上下班交通补助费按30元/人〃月发放。

⑾符合规定可报销住宅电话费和移动电话费的领导干部，可在规定报销限额内据实合并按年度报销住宅电话费和移动电话费。特殊情况需要超额报销电话费的，须报市廉政办审批。

⑿驾驶员出车费一般控制在100元/人〃月之内发放。同时，驾驶员劳保用品的领取按120元/人〃年标准发放实物，不得直接发放货币。

第二篇：财务管理制度-关于票据管理的规定

财务管理制度

关于票据管理制度的规定

1、总则。

为了加强票据的管理，特制定本管理制度。

2、票据管理范围。

票据管理，是指在企业中对具有管理效力的票据管理，包括发票、收据、出库单、入库单、出门证等票据，凡属上述票据都纳入本管理制度规定范畴。

3、实施细则。

3.1、票据管理一律实行“开封制”，即：在票据开始使用时，在票据封页上加盖企业公章，表明该票据已有使用效力。凡没有通过开封制的票据一律无效，也不得进行使用，否则，公司将追究责任人、使用人以及部门负责人的责任。

3.2、集团公司财务部、总公司财务处为票据管理的专职部门，总公司以下单位使用票据可到所属总公司或集团公司领取。各总公司财务处、集团公司财务部设专人对票据进行管理，并以单一票据为基准建立“票据领用台帐”。包括：发票领用台帐、收据领用台帐、出库单领用台帐、入库单领用台帐、出门证领用台帐等。

3.3、凡使用中票据必须设有编号，包括票据编号和票页编号，凡票页没有进行编号的票据一律不允使用。各单位领用票据时，由领用人在“票据领用台帐”上进行签字，并注明领用票据的编号和领用票据的票页起止编号以及领用单位、领用部门等。财务部门可根据领用单位、领用部门的业务量，一次性进行核定，再予领取时必须已旧换新。

3.4、退回到财务部门已使用过的票据，票据管理责任人必须详细进行审查，包括：是否有断页、残页、空白页，票据是否有违规和不合理的现象等，凡发现有上述现象，票据管理人员进行追查，同时报告集团公司企管部。退回到财务部门已使用过的票据不得随意销毁，必须通过集团公司企管部，由企管部进行审核并由企管进行监督进行销毁。国家行政票据按国家和地方政府的规定进行办理。

3.5、各单位、各部门领用了票据也必须设专人进行保管，票据保管人不得将票据随意散放，不得将票据随意放置无销、无保险装置的柜、屉中。票据发现丢失必须上报集团公司财务部和企管部，由集团公司财务部和企管部介入调查和进行责任追究。

3.6、开具票据必须由专人负责，任何人不得擅自代开票据。票据保管人员出现临时空缺，由部门负责人或单位负责人责成票据保管人进行临时委托他人，并做好临时交接工作。在此，期间，凡发生票据管理上的问题，除追究现票据管理人员的责任外，公司也将追究原票据保管人的连带责任。

3.7、票据保管人、票据领用人发生变动，必须做好业务交接工作，必须编制业务交接表，部门负责人为监交人，经交接人签字、接交人签字、监交人签字后其接交人方可开展票据管理工作。

4、附则。

本管理制度适用于集团公司、各总公司及各基层单位的票据管理，先前有与本管理制度相违背、相抵触的制度、规定以本管理制度为准。本管理制度以下发之日起执行。

第三篇：管理规定10：财务管理制度

萍乡市城市管理行政执法局

财 务 管 理 制 度

为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我局实际情况特制定本制度。

一、局机关制度

一、财务管理工作制度

1、按照国家财经制度、法规要求，局机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。

2、局机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。

3、财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。

4、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

二、财务开支审批制度

为节约开支，减少浪费，局机关各项开支必须经主管财务局长审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。

（一）规范公务开支管理实行报批制度

1、局机关各项开支均应实行计划管理，报局主管财务局长批准，发票回来由经办人签字，办公室按计划审核后，经局主管财务局长批准后方可予以报销。开支数额较大的，还应由局长办公会研究后批准。

2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票（税务局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

3、千元以上的各项开支，必须通过银行转帐结算。具体规定如下： ①办公用品费：机关日常办公用品由办公室统一采购和发放，各科室根据需要到办公室领取。如各科室自行购买办公用品须到办公室开具购置审批单，按审批权限经相关领导审批后,方可购买。大宗物品的购置须按政府采购程序采购。②接待费：机关公务接待归口办公室管理，具体接待标准是：一般性来宾接待不超过元/人；县（处）级来宾接待不超过元/人；厅（地市）级以上来宾接待由办公室负责安排，具体标准根据情况由财务主管领导确定。在各科室公务活动确需安排用餐的，须到办公室开具接待用餐单，须报财务主管领导批准到指定宾馆用餐。公务接待要本着“对口接待，热情周到，坚持标准，勤俭节约”的原则，严格控制陪同人员和接待标准，一般性接待陪同人员原则上不超过3人，中餐原则上不上酒。

③印刷费：机关一般性文件材料印刷由打字室负责，大宗印刷业务或确需在外

印刷的材料须事先到办公室开具材料文印委派单，经主管财务领导同意后，到定

点印刷单位印刷。

④差旅费：职工因公外出开会、培训、须凭有关文件报财务负责人批准，借支

差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，返回后一周内按审批程序报销。差旅费开支严格按照《萍乡市市

直机关和事业单位差旅费管理办法》（萍财行[2009]1号）规定的标准执行，未

经财务主管领导批准，擅自超标开支的，超支部分由个人自理。严禁借出差、参

加会议、学习培训的名义擅自外出、绕道游玩，否则，所造成的一切费用均由个

人自理，所耽误的工作时间作缺勤处理。出差结束后，出差人员须在一周内填写

“差旅费报销单”，到财务室办理报销手续。符合探亲条件的职工，其探亲差旅

费按规定予以报销。机关人员大小借款，应经主管财务的局长批准。

⑤培训费：凡机关干部职工参加各类培训须报批准，并凭《培训通知》

到办公室办理经费借支手续。培训费按培训文件规定数额报销，差旅费按照《萍

乡市市直机关和事业单位差旅费管理办法》（萍财行[2009]1号）规定执行。职

称及职业资格证书的考前培训、学历教育按文件执行。

⑥交通费：机关车辆维修由驾驶员到办公室开具车辆维修委托单，到指定的政府

定点维修站维修，机动车燃料费实行每月一次性购买，按规定和标准分车领用，用油一律在政府定点的加油站加油，洗车须到办公室指定地点清洗，帐务由办公

室统一结算。无特殊情况，擅自到他处维修、加油、清洗的，费用一律自行负责，不予报销。驾驶员违章驾驶、停放，所造成的罚款由驾驶员本人负责,如发生交

通事故造成经济损失的，保险公司理赔后的余额部分根据责任认定比例分担。

⑦慰问费：机关干部职工因病住院，每人每次慰问元；干部职工生产，每人慰问元；干部职工直系亲属（包括配偶及双方父母）亡故，吊唁费为元。慰问、吊唁工作由机关代表机关办理。

三、财产物资管理制度

1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理，应建立健全管理帐卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面

申请，按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。

2、购入低值易耗品、材料，科室领用时，领用人员必须履行登记手续。

四、福利制度

1、机关工作人员按财政统一规定享受各项岗位补贴及福利费。

2、借用人员工资福利待遇按单位同等人员标准在原单位享受，局机关予以适

当补助。一年三节（端午节、中秋节、春节）兼职领导享受机关在编人员的待遇。

五、财产清查制度

1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度，对清查结果进行汇总，并将结果

送机关办公室。

2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，要进行经常的、不

定期的抽查盘点工作，并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查，做出

详细记录。

3、财产物资的清查核对要由办公室牵头，会同机关财务人员共同对有关科室

财产认真组织盘点，并做好盘点后的对帐工作。

二、局会计核算室制度

一、财会人员要求

1、会计人员必须严格遵守《会计法》、《会计管理条例》，执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度。

2、会计人员应当按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算工作，保证所提供的会计资料合法、真实、准确、及时、完整。

3、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正，真实反映资金收支情况，严禁弄虚作假、徇私舞弊。

4、会计人员严格管理好现金，做到日清月结。

5、妥善管理好固定资产，按进行资产清查盘点，确保资产安全和完整。

6、会计人员须持证上岗。

二、财务管理制度

1、各项支出必须执行国家财经有关规定，不得随意提高工资、福利、奖金等待遇标准。下属各独立核算单位的各类奖金、福利及目标管理提成，须报主管局备案。

2、报销发票必须是财政认可的正式发票，必须有经办人、验收人或证明人和分管领导审批，不允许“白条子”报账。

3、下属各单位购置大型固定资产需报送主管局同意方可实施，一次性开支元，必须报局分管领导同意；一次性开支元以上，需经局长同意；一次性开支元以上，需经局长办公会研究同意。

4、各单位所需收费票据，应统一在财政办理，任何单位和个人不得自制发票、自购收费票据。

5、局核算室不定期对下属独立核算单位进行内部财务核查。

三、报账员工作程序

1、预审原始凭证

⑴原始凭证的真实性、完整性、合法性。

⑵各项支出票据填写的正确性、有效性。

⑶复核经济业务金额的准确性。

⑷审批人员是否符合本单位审批权限。

⑸检查经办人、证明人、审批人及附件是否完备。

2、整理原始凭证

报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核准凭证的张数。

3、填制报账单

报账员对整理好的原始凭证按规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事一单。

4、办理报账手续

报账员将填制好的报账单连同原始凭证交会计核算室负责本单位业务的会计审核，对审核合格的原始凭证予以报账，对不真实、不合法、不完整的原始凭证的一律不予受理。

5、报账人员选定

各单位报账员必须指定专人负责，持会计上岗证。报账员要遵纪守法，工作认真，严格按财务管理规章进行报账工作，确保本单位财务报账工作的准确、及时完成。做好核算室与单位之间的单据和报表的及时传递工作，对所保管的备用金要做到及时清理，日清月结，做好备查帐记录工作。

四、会计核算中心对报账单位有关报账的规定

1、除基本工资外的人员补贴福利问题

⑵各单位的福利费按财政有关规定，由各单位控制发放。

⑶上级部门奖励的经费，按文件规定可以发给个人部分的允许发放一部分给干部职工。只获奖而未获奖金的单位，如要发放奖金，应控制在福利费限额之内。⑷各单位自行制订的目标管理考评兑现奖的发放，报局备案经批准后方可发放。⑸按国家规定可以享受部门津贴的人员，只能享受一个岗位津贴，不能交叉、重复享受。其它无国家规定的补贴、奖金、津贴一律不可发放。

⑹工作人员在市内办事，可凭车票报销公共汽车费，但不得固定发放办事交通费。

3、单位扶贫资金报销问题

各单位支付的扶贫资金，由该单位定点扶贫村出具相关报告和财政认可收据，经手人签字，单位分管领导证明，报单位分管财务领导签字批准后，在经费中列支。

4、其它有关办公经费报销规定：按财政规定

⑴先进工作者表彰经费，每人控制在200元以内。

⑵节日纪念活动费开支标准每人不超过100元。

⑶按照国家规定国家行政事业单位不准发放加班费，特殊情况下，局机关工作人员按实际加班天数每人每天20元的标准发放，下属单位可参照劳动部门有关规定执行。

⑷夜班费开支标准，即值小夜班每人每晚补助6元，值大夜班补助9元。

⑸烤火费按不超过240元/人标准发放，降温费按不超过240元/人标准发放。⑹独生子女保健费补贴3－8元/人〃月，由夫妻双方各负担一半。

（7）春节家属慰问费最高不超过200元。

（8）各部门专业微机科室或每天操作微机时间在6小时以上的微机专业操作人员，其补贴按10元/人〃月补助。

⑽职工上下班交通补助费按30元/人〃月发放。

⑾符合规定可报销住宅电话费和移动电话费的领导干部，可在规定报销限额内据实合并按报销住宅电话费和移动电话费。特殊情况需要超额报销电话费的，须报市廉政办审批。

⑿驾驶员出车费一般控制在100元/人〃月之内发放。同时，驾驶员劳保用品的领取按120元/人〃年标准发放实物，不得直接发放货币。

第四篇：财务管理制度与规定

财务管理制度与规定

2011年11月

根据公司发展及管理状况，现将公司有关财务管理制度及规定进行明确，公司总经理、财务人员及各部门人员请遵照执行。

一、关于财务人员

公司财务人员招聘，人事管理、辞退；日常工作的安排、检查由公司总经理或财务负责人负责。

二、工作职责及行为规范、财务纪律

1.财务人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进行全面、严格核算和监督。

2.财务人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法规，严格按财务工作程序、规定时间及岗位职责完成本职工作。

3.财务人员要正确、完整、及时的编制会计凭证、登记会计账簿，当天发生的各项经济业务必须在当天处理完毕，并登记各类账簿，做到账账相符，账表相符，账实相符。

4.财务人员要严格遵守财务纪律，对公司外部及公司其他部门人员不得谈论公司经营和财务状况，不得谈论财务管理情况，不得谈论与自己本职工作无关的经济业务及账务情况。

5.财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须坚决予以拒绝。

7.财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中的所有项目必须填写完整，不得有空格、空项。

8.违反财务纪律的，一经发现除由责任人承担或赔付全部款项外，并视情节给予处分、罚款、开除等处理。

9.财务人员对公司的财产有保护、保全、记录、核算的职责和义务。

三、财务印鉴的使用和保管

1.财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限用于银行

支票、财务报表。这二项以外如使用财务专用章须经总经理批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。

2.财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人

亲自盖章或在保管人监督下使用。

四、岗位职责

1.我公司采用的记账方法是借贷记账法。

2.出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记

账。

3.财务人员根据记账凭证编制有关的财务报表。

4.财务人员的岗位职责：

1)负责公司日常财务具体制度的起草、修改，负责对公司各项财务制

度执行情况的监督、检查。

2)对各类经济活动所发生的收入、支出进行监督，对各项支出的正确

性、合理性进行审核、签字。

3)对报表的正确性负责。

4)对公司财务工作流程、帐务处理方式方法等诸多方面保守秘密。

5)负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管。

6)负责登记现金、填制支出凭证和编制相关会计凭证，当日发生的经

济业务须在当日编制凭证并进行分类登记（按工程项目、综合工程、后勤三大类登记），现金日记账及现金必须日清月结，帐实相符。

7)负责办理物品的入库审核，月末与行政管理账目人员共同盘点出表。

8)负责原始凭证的审核，对不符合公司规定的原始凭证一律不予办理

报销和结账手续。

9)由财务保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必

须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。

10)不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。

11)已签发的支票遗失，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票

而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。

12)作废的支票，由出纳进行归档保存。

五、固定资产、易耗品及办公用品管理办法

1.各项财产购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

2.固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监

管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

3.易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物

进行监管，双方互相核对，月报盘存。

4.办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由

行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。

六、收款及退款的规定

（一）收款

1.各项经济、业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款日表上登

记日期、款项、金额、部门、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据。

2.当日所收款项原则上不得过夜，应于当天17：00之前交到财务入账，如

当天未能返回公司，应于第二天上午11:00之前交到财务入账。当天未能返回公司的所收款项由当事人负责保管并承担保管责任。

（二）退款

1.工程退款须于客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理。但

超过5000元的款项不允许代办退款。

2.退款的办理须由项目负责人填写《退款申请单》并由部门主管/经理和总

经理签字确认后方可到财务办理。

七、借款、申请、报销相关费用的规定及流程

（一）借款

1.部门借款时需填写《借款单》，借款人、部门主管/经理签字后，由总经

理批准并签字。《借款单》必须注明用途、金额。出纳审核用途、金额及各项签字正确后付款。

2.凡借款款项必须在一周内立即销账或下次借款前必须将上次借款销账。

如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚。

3.填写《借款单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定填写或填写内

容不完整，财务有权不予付款。

4.流程：填写《借款单》→部门主管/经理签字→总经理签字→财务审核→

领款。

（二）申请

1.各部门在申请购置设备、办公用品损耗等相关物品时必须填写相应的《申

请单》经部门主管/经理签字确认后，报总经理助理/总经理批准并签字后方可购买。

2.提交《申请单》时应注明所在部门、工程项目（无法介定是哪个工程项目的，请注明“综合”）、物品名称、规格、数量、用途及预估金额。

3.财务申请款项须注明申请内容、用途及金额经总经理助理/总经理签字确

认。

4.流程：填写《申请单》→部门主管/经理签字→总经理助理/总经理签字→

购买。

（三）报销

1.报销人员在报销时需将原始凭证复印，并同时填写《费用报销单》，注明

合同编号、项目名称/地址（无法介定是哪个工程项目的，请注明“综合”），报销内容明细及金额。

2.《费用报销单》须经手人、部门主管/经理、总经理助理/总经理（按以

上顺序）签字后，经出纳审核各项内容及各项签字正确、齐全后予以报销。

3.《费用报销单》大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金额必须与

原始发票金额一致。实际支出小于票面金额的由部门主管/经理在发票复印件上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具发票。

4.填写《费用报销单》时，必须严格按照规定填写，如未按规定填写或填

写内容不完整，财务有权不予报销。

5.一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单。

6.凭证要求：抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印

章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额，7.支票付款由经手人填写《支票领用单》，经手人在支票领用单及支票票根

签字后，报总经理，总经理在凭证上签字后，出纳审核无误后方能付款。

8.找总经理助理/总经理审批报销时，凡是事先申请《借款单》的，须带《借

款单》一同交总经理助理/总经理审批。

9.打车、用餐费用报销规定及标准：

（1）外出公干：

1)打车：原则上外出公干不得打车，如遇特殊情况必须打车，需经

部门主管/经理批准，否则不予报销。

2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一处办公，中午无法返回公

司用餐的，公司给予15元/人标准补助报销。（注：①少于3人，不予报销；②超出标准部分不予报销；③未超出标准按实际金额报销）

（2）加班：

1)晚餐：因工作需要，需加班的，经部门主管/经理确认后，公司

给予10元/人标准补助报销。（注：①超出标准部分不予报销；②未

超出标准按实际金额报销）

2)打车：因工作需要，需加班超过21：30的，经部门主管/经理确

认后，可报销打车回家费用。

（注：打车及用餐费用报销时，必须在报销单上注明用餐时间、人员、原因；及打车时间，原因，目的地，否则不予报销。）

10.所有报销费用必需在两个工作日内报账，过期不予报销。如有特殊情况，不能及时报销，需填写《延时报销说明》经总经理签字确认后方可报销。

11.流程：

复印原始凭证→填写《费用报销单》→将凭证复印件粘贴在《费用报销

单》后→部门主管/经理签字→总经理助理/总经理签字→财务审核（凭证原件、复印件、《费用报销单》填写规范）→领款。

第五篇：某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”

第一章

总

则

第一条

为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条

例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条

例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定，某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”。本规定适用于总公司及各所属企业。

第二条

本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

第三条

财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章

总公司资金计划控制

第四条

总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条

各所属企业必须于每年12月底前将各自下用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条

各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第七条

总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条

计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条

各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章

现金管理

第十条

现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2．出差人员必须随身携带的差旅费。

3．结算起点以下的零星支出。

4．发给职工的各种奖金。

5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

6．中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条

以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付，管理制度《某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”》。

第十二条

现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

1．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

1．预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。

2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

银行收支结算管理

第十三条

根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第十四条

银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3．业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。

4．信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。

（二）银行结算支出的管理

1．根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

4．专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。

5．一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章

报帐销帐

第十五条

各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。

第十六条

为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。

第十七条

应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章

附

败

第十八条

本规定由财务本部负责解释和修订。