某石油化工有限公司稽查案例

第一篇：某石油化工有限公司稽查案例

某石油化工有限公司稽查案例

一、案件来源及企业基本情况

2010年市局对辖区内石化炼制企业进行专项检查，检查所属期间为2009、2010年1-5月。

（一）、自然情况

某省某石油化工有限公司成立于2009年4月份。增值税一般纳税人。该企业以原油为主要原材料炼制生产汽油、柴油、石脑油、液化石油气、燃料油、沥青等产品，每年均有国家计划内原油指标，来源为辽河油田。国税机关所辖税种：增值税、企业所得税、消费税。(二)、财务与纳税数据

该纳税人2009年4-9月实现主营业务收入148,778,692.47元，主营业务成本127,466,419.51元，当期应缴已缴增值税5,100,324.93元，税负3.43%。当期应纳税所得额13,886,041.67元,应纳已纳企业所得税3,471,510.42元。生产销售应税消费品5175吨，已纳消费税4,798,164.82元。

该纳税人2010年度1-5月份实现主营业务收入108,201,077.85元，主营业务成本94,563,113.41元，当期应缴已缴增值税872,223.26元，税负0.81%。生产销售应税消费品5116吨，已纳消费税5,381,733.23元。

（三）、生产工艺流程 通常采取常减压蒸馏及催裂化方式进行原油加工，其中常减压蒸馏基本属物理过程，又被称为原油的一次加工。包括三个工序，即原油的脱盐、脱水，又称预处理。常压蒸馏，常压蒸馏是将脱盐脱水后的原油经过一系列换热器取热，成为气液混合物后进入初馏塔，塔顶出轻汽油馏分，塔底为拔头原油，拔头原油经换热后进入常压加热炉加热至365℃左右形成气液混合物进入常压分馏塔。在塔内，气液混合的原油气液分离，汽油馏分从塔顶馏出；煤、柴油馏分则依次从各侧线馏出；常压重油由塔底流出去减压系统。减压蒸馏，减压蒸馏是将常压塔底重油用泵送入减压加热炉，加热到410℃左右进入减压塔。如果生产润滑油时，要把四、五种沸点不同的润滑油馏分从减压塔各侧线切割出来。催裂化加工为化学过程，又称原油的二次加工，主要目地是为了进一步提高轻质油的产量及品质。

二、检查过程与检查方法

（一）、做好预案分析 做到有的放矢

接到检查任务后，稽查人员借助于我们税务系统现有的CTAIS系统和辽宁国税综合数据查询平台查询了该纳税人大量的财务数据及纳税数据，制作出了详细的“增值税稽查预案”、“消费税稽查预案”和“企业所得税稽查预案”。经预案分析初步确定疑点及稽查重点如下：

1、该企业2009年增值税税负3.43％。2010年1-5月增值税税负0.81％均低于所属年度全国平均税负预警下限1.18%。经分析可能存在不计少计收入情况。且2009年进项税额与销售收入比为19.67%，2010年1-5月进项税额与销售收入比为5.80%。两个统计期间变动率较大，2009年可能存在多抵扣进项税额情况，应给予适当关注。

2、该企业2009年利润率为8.16%，经查询同年度、同行业、同规模企业利润率为11.86%。经分析可能存在不计少计收入或多列支成本费用情况。

3、结合该企业所在行业特点及生产工艺特点对企业投入产出、能耗、物耗情况进行数据采集及横向、纵向比对分析。是否有不计少计应税消费品收入情况。将此方面作为一个重要的突破口。（结合盘锦市局对石油炼化企业各项预警指标，沥青投入产出比高于56%，汽油、柴油、燃料油、润滑油等投入产出比低于44%。）

根据查前稽查预案所确定的疑点制订了详尽而具体的稽查实施方案。方案确定首先对财务账簿进行摸底性检查。如有必要检查链条、环节可进一步延长至其他部门及外围。

（二）、实地进户 常规检查受阻

进户以后在简单听取了企业的介绍之后检查人员首先着手对稽查预案所确定的疑点逐一进行排查。经检查发现该企业2009年4-9月份该企业共投入生产原油3.3万吨，共产出沥青1.5万吨，燃料油 0.3万吨，沥青改性剂0.2万吨，热传导基础液0.3万吨，汽油0.3万吨，柴油0.1万吨，液化气0.3万吨。全年综合投入产出率91%。沥青投入产出率为45%，其他产品投入产出率为45.45%。经与盘锦市局所确定的预警指标进行对比发现2009年全年综合投入产出率超过预警指标。该企业2009年4-9月生产用电50.5万千瓦时。单位电耗15.3千瓦时/吨。单位电耗在正常范围之内。2010年1-5月份共投入生产原油2.6万吨，共产出沥青1.2万吨，燃料油0.25万吨，沥青改性剂0.2万吨，热传导基础液482.46吨，汽油0.21万吨，柴油0.21万吨。凝析油0.20万吨。综合投入产出率89.16%。沥青投入产出比为53.85%，其他类油品投入产出比为43%。经与行业预警指标进行对比发现2010年全年综合投入产出率低于预警指标。该企业2010年1-5月生产用电44.2万千瓦时。单位电耗17千瓦时/吨。检查人员将上述能耗、物耗情况一一分类比对。2009年4-9月综合投入产出率超出于行业预警值。但沥青与其它产品单项投入产出率在正常范围之内。电耗在正常范围之内。2010年1-5月综合投入产出率超出于行业预警值。沥青投入产出率在正常范围之内。其它产品投入产出率超过预警值。电耗超过预警指标。针对上述检查所发现的指标差异所反映出来的潜在性问题，虽然存在超预警值情况，但无法作为稽查定案证据。检查人员决定对企业法人、财务人员针对此方面问题依法进行询问。

在对财务账簿进行检查时还发现如下问题：

1、该企业2009年4月份支付“中石油辽河油田分公司”2009年元月份10000吨原油差价款930，000.00元，并抵扣进项税额158，100.00元。该企业成立于2009年4月份，其前身为“辽宁省盘锦石油化工厂”。该企业所补付的原油差价款应由原“辽宁省盘锦石油化工厂”予以承担。

2、2009列支原油运输保险费91，950.30元，凭证后所附的单据为保险单附联，而非正规发票。根据税法规定不得税前列支。

（三）、首次正面接触 探究原由

在询问之前检查人员进行了认真而细致的准备，制作了详细的询问提纲。当问及该企业2009、2010年投入产出率偏低以及2010年能耗偏高情况，该企业法人与财务人员解释为企业的生产工艺是利用常减压装臵及催裂化装臵进行石油的炼制。催化裂化反应是在催化剂的作用下的化学反应，主要有分解反应、芳构化、异构化及脱氢叠合反应。在上述反应过程中生成有干气、液化气、汽油、柴油和未被反应的回炼油及油浆和焦炭。经后续装臵上述生成物被分解成干气、液化气、汽油、柴油、回炼油及油浆。其中干气装臵被利用大约占4%左右，焦炭被再生器烧掉，恢复催化剂活性和为反应提供热量大约占6-10%左右。干气损失占4-5%左右。虽然企业的解释听似合情合理，但因为石化炼制企业的生产工艺专业性极强，检查人员一时也拿捏不准，不知企业解释的可信度有多少。而目前手头掌握的证据也不足以定性，再一味的与企业交涉也只是在浪费时间，已无必要。案情的进展一时陷入了僵局。

（四）、外围调查 拓宽思路 获取重要证据

面对目前的僵局，稽查人员决定调整稽查思路。到相同行业、同等规模的企业调查了解投入产出、能耗情况。以做到心中有数，有的放矢。经调查同规模、相同工艺水平的石油炼制企业综合产出率在97-98%左右，加工一吨原料油耗用电量在15千瓦时(度)左右。同时又咨询了业内权威人士对该企业2009年综合投入产出率指标与正常值的差异的解释基本予以认同，但2010年企业对指标异常的解释有些牵强。带着调查走访所获取的信息，检查人员决定将检查放在2010年。同时制作了“补充预案”，对下一步的稽查工作进行了具体的安排部署。决定暂时跳出账面检查的思路，对企业的仓储、销售部门进行突击检查。力争获取真实的、有效的信息。经过一段时间的到企业检查，细心的检查人员发现企业的厂区分成两个区域，一边是办公区，另一边是生产区。各自有独立的大门。检查人员观察到运输车辆出厂时都会到门卫开具出厂小票，然后由门卫核对之后才能出厂。检查人员抓住这一细节，觉得门卫应该是一个非常关键的环节。立即对门卫进行了纳税检查。经检查果不出所料，门卫其实也是销售部门开具销售小票的所在地。检查人员立即调取了几大摞的销售小票。同时也调取了仓储部门的保管帐。面对几大摞的销售小票如何在短时间内理出头绪是一个棘手的问题。这时充分发挥了集体的力量与智慧。将销售小票按照年度、品种、销售对象进行了制表统计。共制作各种统计口径的表格20余张。然后与财务账簿上登记的销售品种、销售对象、应交增值税、应税消费品销售数量、应交消费税进行核对。经核对该企业2010年5月份对某企业销售的410吨沥青未计提销项税额。销售的629.92吨热传导基础液未缴纳消费税。至此对销售、仓储部门的检查已取得了突破性的进展。

在进行实地检查的时候检查人员发现在厂区的边上有一栋家属楼。（因该企业坐落在农村，家属楼十分显眼）经询问该企业人员，该家属楼为本企业部分倒班职工所居住。因在生产期间职工需要三班倒，职工宿舍住不下的就到家属楼住宿。将情况了解清楚后，检查人员已经心中有数。逐查看了该企业进项税额转出及2009年福利费列支情况。未发现有进项税额转出，2009年未有纳税调整情况。

（五）、再次询问 案情真相大白

带着对销售部门检查所获取的重要证据，再一次对企业法人及财务人员依法进行了询问。在铁的事实面前企业不得不承认2010年5月将一批沥青销售给某公司，因双方在产品质量的认定标准上存在争议，一直未达成一致意见，货款也未收取。在财务上也未做收入未计提销项税额。对销售热传导基础液未缴纳消费税这一情况，企业解释说是对消费税新文件新政策的理解不深不透造成的。对其他补税事项处理结果均未提出任何异议。

三、违法事实的处理结果

1、根据中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八条、《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函„2009‟3号第三条、《中华人民共和国消费税暂行条例》 第一条、《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》财税[2008]167号第三条，《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条之规定税务机关对该企业做出如下处理：对销售沥青未计提销项税额部分补缴增值税248，281.72元。对销售热传导基础液补缴消费税705,911.92元。对补付原“辽宁省盘锦石油化工厂”原油差价部分转出进项税额158，100.00元，补缴企业所得税315,799.31元。对用于职工福利的用电、用煤等转出进项税额12，153.99元，补缴企业所得税60，311.73元。对取得不合法票据应补缴企业所得税22,987.58元。

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，从滞纳税款之日起依法加收滞纳金。

四、本案查处过程中的几点体会

1充分利用税务系统现有信息资源的优势，将查前预案分析工作作为一个有效的、必须的工作环节。将稽查工作前臵，实际的稽查工作在进户之前就已经开始了。这样一来不仅提高了大大稽查效率而且方向性与目的性也更加清晰。

2、适时转变工作思路。在实际工作中再周全的稽查预案与工作思路也不可能做到“百发百中”。只有做到“因时制宜，因地制宜”才能圆满的完成工作目标。方向感是在不断修正中才能精确的。本案中检查人员没有一味的“坚持”，而是通过转变思路，转变工作重心来最终实现突破的。

五、通过此案对征管工作的建议

1、日常征管中应加大对企业产、供、销的监控力度，了解其市场状况。加大纳税评估的力度。测算其投入产出率，通过其能耗、物耗的异常业务对应关系发现其偷税迹象。

2、保持对企业日常监管的连续性，关注企业各种变化，包括纳税主体，法人变更。尤其关注接缝处的涉税问题，将其处理在萌芽状态。

第二篇：石油化工有限公司党支部经验交流材料[范文]

石油化工有限公司党支部经验交流材料

石油化工有限公司党支部经验交流材料

xxxxxxxx石油化工有限公司成立于xxxx2年6月，是按照现代企业管理制度组建的股权清晰、管理规范的民营企业，注册资本3000万元人民币。公司位于大亚湾区荃湾综合港区内，现有员工72人，党员8人。公司经营柴油、汽油、燃料油等石化产品的仓储及销售业务，拥有成品油库容18.5万立方米。公司油库可通过水路、公路实现油品输转分流作业，现有配套设施能满足250－300万吨/年成品油周转量的要求。铁路发油项目完成后，可满足350－400万吨/年成品油周转量的需要。在上级党组织的支持和关心下，xxxxxxxx石油化工有限公司党支部于xxxx6年7月13日正式挂牌成立。两年多来，党支部积累了一定的党建工作经验，取得了较好的成绩，确立了党组织在企业中的战斗堡垒和政治核心地位，提升了企业的社会形象，实现了党建工作和企业发展的双赢。

一、打造企业文化，树立良好社会形象

经济是企业的支柱，文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。公司党支部成立以来，以企业文化建设为核心，通过党建工作的开展，在公司员工中形成了敬业、合作的团队精神和“我与企业共荣辱”的价值观，为公司的发展奠定了坚实的基础。公司在发展企业的同时，热心社会公益事业，帮扶弱势群体，用实际行动回报社会，树立起良好的社会形象。

一是加强党员党性教育不放松。党员的一言一行在员工群众中具有很强的示范作用。在制定党建工作活动方案时，公司党支部有针对性地提出学习指标，组织党员学习《南方》杂志和有关党刊材料，学习优秀共产党员的先进事迹，采取上党课、看电教片、听辅导等灵活多样的学习方式，取得了较好的学习效果。通过党性教育活动，使党员能在工作中找准自己的位置，发挥先锋模范作用。

二是支持企业依法经营发展。公司成立以来，在提高企业知名度、增强自身竞争力的同时，也为地方经济建设做出了很大贡献。公司深知没有党的好政策，就没有xxxx石化今天的成绩。企业是社会财富的创造主体，同时又是社会密不可分的组成部分，财富来源于社会并最终反馈于社会。经过近几年的发展，公司的整体素质不断提高，社会责任感不断增强。

三是带领员工捐款献爱心。企业发展不忘回报社会，公司始终将党建工作和树立回报社会的企业精神融合在一起。自公司成立以来，多次进行拥军活动，到当地部队、边检站进行慰问。作为危化品经营单位，为保一方群众和财产平安，公司在注重自身安全生产的同时，数次为大亚湾区安全生产教育培训中心捐款。公司积极参与扶贫助教活动，如为良井小学捐款等。为弘扬老一辈革命者的光辉思想，公司xxxx6年2月特别为董必武思想研究会捐款三万元。为了更好地奉献爱心，支持慈善事业，在xxxx7年大亚湾区慈善总会成立上捐资60多万元。xxxx8 年5月12日，汶川大地震发生以后，党支部组织全体员工向灾区人民捐款。

二、打造党员之家，体现企业人文关怀

为保证企业党建工作的顺利开展，公司提供了专门的活动场地，配备了硬件设施，切实解决员工实际困难，使公司党支部不但成为党员员工的家，更体现了以人为本的社会责任。

一是让每个党员都有“家”的感觉。党支部的工作在促进企业经营发展、建设健康向上企业文化等方面都有着积极的作用。公司党支部没有成立时，对于党员员工来说，过上正常的组织生活、集中学习新的理论知识是遥不可及的，党员们的疑惑和渴望牵动着公司领导的心。公司党支部正式成立以后，为了让党员过好组织生活，公司将会议室设为党员活动中心，配备了先进的电教设备。自支部成立以来，经过一段时间的运作，许多党员员工有了“家”的归宿感，自豪地感觉到即使在民营企业也可以过上正常的组织生活，重新找到了主人翁的感觉，进而带动其他员工在思想上、工作上不断进步，提高整个企业的团队精神和凝聚力。

二是解决下岗员工的就业问题。公司自成立以来，先后解决了数十名下岗员工的就业工作。为使下岗员工尽快融入新环境，公司通过培训，帮助他们提高自身业务水平，目前部分员工已经成为公司各部门的骨干。同时，下岗员工也带来了丰富工作经验，公司依托他们培养出了一批优秀的新员工，形成一支凝聚力强、业务素质过硬的新老结合的员工队伍。

三是以人为本，善待员工。公司推行以人为本的管理模式，严格执行《劳动法》、《安全法》，保障员工合法权益，不断改善员工的劳动、生活条件。在保障员工基本权益的情况下，尽力满足员工的精神文化需求，购置必要的文化娱乐设施，建立员工娱乐室。逐步树立以人为本、善待员工的思想，努力构建和谐劳资关系，合理控制劳动时间，不断提高员工福利待遇。公司为员工办理养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险，解决他们的后顾之忧，使广大员工“老有所养”、“病有所医”。每当公司有员工生病，党支部总会第一时间安排党员同志探望生病的员工。如：公司得知生产部一外地员工的父亲生病去世，便立即以公司、党支部名义发电报、寄丧葬费进行慰问。

三、打造骨干团队，发挥党员模范作用

党支部成立以来，团结、带领和吸收了一批工作骨干，营造向优秀党员看齐、争做先锋模范的良好风气，使党组织在企业中的影响力不断扩大，党员先锋模范作用不断增强。

一是增强责任意识，立足岗位作表率。市场经济条件下，党在非公有制企业的影响力关键要靠党员立足岗位，用党员的先进性赢得群众认可。党支部为了提高和增强党员的责任意识，结合企业实际，对全体党员明确提出“政治合格、业务精通、作风严谨、纪律严明、工作努力”的目标，要求党员做到立足岗位，处处作表率，在岗创佳绩。在党支部的号召下，公司党员充分发挥先锋模范作用，成为各自岗位的业务骨干，并通过自身的实际行动感染了大批员工，从而增强了全体员工的责任感。

二是主动谏言献策，当好参谋促发展。公司党支部组建以来，针对非公有制企业的特点，大胆提出以做好“经济人”为前提，充分发挥“政治人”作用的非公有制企业党建工作理念。在这种理念的影响下，党支部成员凭借过硬的专业功底和领导才能，积极参与企业生产经营，并努力做到“参到点子上，谋到关键处”，成为企业不可或缺的智囊，在企业重大决策、项目开发和日常经营管理中发挥着重要作用。为引导员工积极参与企业民主管理和民主监督，行使自身民主权利，促进企业的良性发展，大力开展“我为企业发展献一策”活动，对员工提出的有利于维护公司利益的意见和建议，党支部都给予支持并由企业行政给予奖励。多年来，公司累计发放征集合理化建议表数十份，收集各类建议百余条，其中相当一部分建议被企业领导层采纳，为企业带来可观的经济效益。

三是展示党员风采，关键时刻当先锋。公司党支部在开展创先争优活动中，针对性地开展“党旗在我心中”、“一名党员就是一面红旗，一个支部就是一方阵地，一处岗位就有一份奉献”等主题教育，倡导党员做到平时工作看得出，关键时刻站得出，危急关头豁得出。在节假日加班加点时，随处可见共产党员顾全大局、甘于奉献、开拓进取、不怕困难的精神风貌。目前，党组织已成为企业发展的助推器，党员已成为企业发展的主力军，他们以先进的事迹感染普通员工，以出色的行动带动普通员工，使广大员工“学有榜样、赶有目标”，许多员工主动靠近党组织，壮大了党在企业中的影响和力量。

公司党支部成立以来，在册党员人数已经由党支部成立时的4人发展为现在的8人，而且还发展了一批入党积极分子。两年多来，公司党支部深深感到非公有制党建工作的外延很广，只要结合企业的生产经营实际和非公有制企业特点，努力增强党员教育管理工作的有效性，不断探索党员发挥作用的途径和方式，在党员中牢固树立经商不忘党纪国法，致富不忘社会责任的意识，营造争做先锋模范的良好风气，使党组织在企业中的影响力不断扩大，在员工中的凝聚力不断增强，就一定能够更好地推动企业发展。

第三篇：石油化工工程质量监督案例

石油化工工程质量监督案例

2016年3月

前 言

石油化工建设工程涉及的专业广泛，使用的材料、设备种类繁多，其生产装臵大多处于高温高压、易燃易爆、有毒有害的苛刻条件下，工程技术复杂，建设难度大。抓好工程质量是中国石化长期重视的一项工作。

前事不忘，后事之师。在石油化工工程质量监督案例中，不仅可以为工程技术人员在今后处理相似问题时提供参考，更重要的是可以给我们工程建设人员以提醒，防止此类事件的再次发生，达到避免或减少这些质量问题(事故)和安全隐患发生频率的目的。

1.1Cr5Mo钢管道焊接质量问题

【背景】

某炼油工程，监督工程师在延迟焦化装臵发现：施工单位没有按《工艺管线监督计划》 中的开工条件确认这一停监点的要求进行报监，就开始工艺配管的施工，正在施工的工艺配管的材质为1Cr5Mo。通过监督工程师进一步检查，又发现如下问题：

⑴ 管端焊接坡口修磨后未进行100%渗透检查，就直接进行焊接施工。

⑵ 部分焊工在焊接施工过程中，未按施工方案要求对焊口两端进行封堵，造成管段内有“过堂风”流动。

⑶ 焊工焊接时未按要求采取焊前预热措施就进行焊接，且焊后消氢处理不及时。⑷ 焊口进行预热时，多个焊口加热用一个测温点进行温度控制，以完成热处理的个别焊口表面没有发现加热氧化的痕迹；

⑸ 焊接工艺指导书没有发放到焊工，方案交底未落实，焊工在焊接施工中没有执行焊接工艺。

（6）部分施工队伍是通过劳务分包合同，进行分包施工，而施工单位因疏于管理，形成了“以包代管”的局面。【评析】

在本案例中，施工单位没有进行停监点的申报就开展下一工序的施工，其不仅严重违反了国家关于基本建设的法律法规，而且也违背了自然规律。施工单位除了未履行停监点的报验义务外，其自身的质量管理也存在重大的缺陷，首先，其技术管理人员没有将有关技术要求向现场操作人员进行交底；其次，未能有效地将分包队伍的管理纳入到其自身的质量保证体系当中，从而引起对分包队伍的管理流于形式；第三，其内部的工序管理也存在失控现象。

本案例中，尽管没有提到监理单位和EPC总承包单位，但就铬钼钢的焊接而言，他们除应当将焊接前的条件确认作为停止点检查外，还应将热处理的过程和热处理的温度测量作为其检查控制的重点工作内容。

总而言之，上述问题主要是行为质量问题，表现在劳务分包单位和发包的施工单位内部质量管理体系没有建立健全，导致施工过程中质量管理体系运行失控。【处臵】

监督工程师采取了以下处理措施：

⑴ 及时与业主沟通，下达暂时停工令，要求施工单位对质量管理体系出现的问题进行原因分析，定出合适的整改措施；要求相关监理机构加强现场管理，确保质量管理体系的运行始终处于受控状态。

⑵ 在严格执行施工工艺和加强过程管理的同时，采取相应的检测手段，对已成线的管道焊接质量进行必要的、合理的检查，根据检查结果，定出合适的解决方案，并予以认 真执行。

2.不锈复合钢管焊接问题

【背景】

某大炼油厂的常减压装臵转油线，其材质为不锈复合钢管（20+0Cr18Ni9）,直径为φ400-1200㎜，厚度为（12+3）㎜。

监督工程师在现场巡检时发现：施工单位焊接施工时采用外坡口，接头型式如图056-1所示，焊接顺序如图056-2所示。焊接材料选用：第一层钨极氩弧焊TIG打底，焊丝为0Cr20Ni10；第二、第三层为过渡层，手工电弧焊，焊条E309；第四层至顶层，手工电弧焊，焊条E4315。

进一步检查经监理审批的焊接施工方案，发现不符合《石油化工不锈复合钢焊接规程》SH/T3527-1999第6.3.1条的规定：“焊接宜先焊基层，后焊过渡层和复层，且焊接基层时不得将基层金属沉积在复层上。但条件受到限制时，也可先焊复层，再焊过渡层和基层，在这种情况下，基层的焊接应选用与过渡层焊接相同的焊接材料”。本案例中，即第四层至顶层的焊条选用错误。【评析】

⑴《石油化工不锈复合钢焊接规程》SH/T3527-1999第6.3.1条的规定：“焊接宜先焊基层，后焊过渡层和复层”，主要考虑到如果先焊过渡层和复层后焊接基层，在焊接基层时会对复层的金属重复加热，使复层抗腐蚀能力下降。也就是说，复层金属经过敏化温度加热后，抗晶间腐蚀的能力将下降。因此在焊接复合材料时，应该尽可能地先焊接基层，后焊接复层。如本案例中，管直径大于900㎜时，应优先采用上述焊接工艺。当然焊接坡口 的形式可以选择内侧或外侧坡口，管道焊接时经常选用外侧坡口，如图056-3所示；容器焊接时经常选用内侧坡口，如图056-3所示。管道直径足够大时，内部焊接难度不大时也可以选用内侧坡口。总之在把握基层、过渡层、复层的焊接顺序后，焊接坡口可以根据施工的难易程度进行选择。

⑵ 在管道施工时，由于空间的限制，先焊接基层无法实施，故SH/T3527-1999第6.3.1条的规定：“当条件受到限制时，也可先焊复层，再焊过渡层和基层，在这种情况下，基层的焊接应选用与过渡层焊接相同的焊接材料”。当然这样的焊接顺序对于复层的抗腐蚀性能不利，如果复层对于抗腐蚀性能要求很高，设计应重新考虑选择管道材料。

⑶ 复层焊接材料的选用：选用与复层相同的焊接材料理论上是可行并合适的，但从实践来看，在管道安装现场，这样做控制难度比较大。在现场管道组对时，由于管子的直径偏差及管子的不圆度，管道组对特别是管子和管件组对存在错口是难以避免的，由于复层厚度只有3㎜，这样复层焊道（第一层焊道）容易超出复层达到基层和复层的交界处，在交界处形成复杂组织。综合来看，采用图056-1的焊接坡口，焊接时宜全部采用焊接过渡层的焊接材料E309。【处臵】

监督工程师书面要求施工单位立即停止复合管焊接施工，重新编制焊接工艺，并报监理审批。最终，采取的施工措施及焊接方案为：

⑴ 将已经焊接完成的复合管焊接（共23道焊口)切除，按照重新编制的焊接工艺施焊。⑵ 重新编制的焊接工艺：

① 当管子直径大于等于900㎜时，先焊外侧基层焊缝，考虑焊接操作条件，开外侧坡口，如图056-3所示，第一层焊缝采用TIG焊，焊丝采用TIG-J50，其余采用手工电弧焊，焊条采用E4315；内侧砂轮清根（由于外侧焊缝第一层采用了TIG焊，清根容易实施），焊接过渡层两层，并超过复层与基层结合部，最后焊接复层。

② 但管直径小于900㎜时，采用图056-1的焊接坡口，焊接时全部采用焊接过渡层的焊条E309。

3.承插法兰焊口泄漏

【背景】

某千万吨炼油工程双脱装臵开车过程中，4道Dg50的承插法兰焊口（材质为20#钢）发生泄漏，焊口为一次阀后的仪表管线，由仪表施工单位的同一名焊工焊接，焊接方法为钨级氩弧焊，焊接一遍成型。【评析】

从现场开裂的焊缝实物看：

⑴ 焊缝的有效厚度明显不够，这也是采用钨级氩弧焊易出现的问题。由于钨级氩弧焊的操作性好，焊缝有效厚度小时也能够成型较好，但采用手工电弧焊时，焊缝厚度小时无法成型。另外焊缝只焊接一遍也不符合相关施工规范要求。

⑵ 法兰与管子组对时存在问题。管子与法兰之间未按照GB20801规定留间隙，如图057-1所示。

因此可以认为承插焊缝开裂是由于焊缝有效厚度严重不足，组队时法兰与管子未留间隙而致使应力较大，而引起强度开裂。

承插焊口组对时，间隙必须保证满足要求，承插焊法兰应按照图057-1规定进行组对，其他承插焊焊接接头按照图057-2进行组对；焊接过程中控制角焊缝必须按标准要求焊接至少两层，重视角焊缝外观质量检查。

【处臵】

从本案例来看，焊缝开列属于施工质量问题：组对时法兰与管子未留间隙，焊缝只焊接一遍不符合施工规范要求，焊缝外观检查不认真或没有进行，焊缝有效厚度不足没有被发现。因此采取以下处臵措施；

⑴ 承插焊法兰全部更换为对接焊法兰。

⑵ 对所有碳钢管道承插焊口的外观质量进行100%检查，检查结果进行记录，责任到人，对于焊角高度不足或只焊一遍的焊口进行补焊；补焊时采用E4315焊条手工电弧焊焊接。

4.碳钢阀门的验收及试验问题

【背景】

某百万吨乙烯工程电站锅炉，本体阀门按合同约定应由锅炉厂供货，监督工程师在检查时，发现阀门的验收、试验、组对焊接存在以下问题：

⑴ 已通过外观验收的阀门，仍存在较多的问题：设计公称压力PN25的阀门，阀体与阀门铭牌上的公称压力标识不一致，阀体上为PN32，铭牌上为PN25；截止阀阀体上未标注流向；DN20以下的小口径阀门进出口不同芯。

⑵ 小口径阀门试压时，进出口采用锥形铁块塞压密封，其中，锅炉厂供货的PN25、DN50碳钢焊接阀，在未达到试验压力时，阀门进出口就出现了变形开裂。

⑶ 预制阀组时，有4只PN25、DN50碳钢焊接阀（锅炉厂供货）的电焊焊点和阀体剥离，这一情况引起了监督工程师重视，进一步对阀体进行了硬度检测和材质光谱分析，其硬度值达到HB300～350，碳含量达0.7%～1.0%。到监督工程师检查时，这种阀门已有部分交付现场安装。【评析】

针对所出现的问题，监督工程师从以下几个方面进行原因分析：

⑴ 材料验收：我国现行工程建设法律法规、标准规范均有明确规定，用于工程的材料、设备进场时应进行检查验收。建设单位虽组织了阀门验收，但主要是核对数量，质量验收流于形式，以至于小阀门明显的外观缺陷都未检查到，也反映锅炉厂未对该阀门进行认真检验。

⑵ 阀门试验：阀门试压时进出口一般采用材质较软的平垫片密封。本案例中，使用锥形铁块塞压阀门进出口进行密封，试压时实际上给阀门进出口处附加了一张力，导致阀进出口处超压、变形损伤和开裂，损坏了阀门。

⑶ 阀体材料：阀上焊点与阀体剥离、进出口试压出现变形开裂的现象表明，锅炉厂供货的PN25、DN50碳钢焊接阀的阀体材料塑性不好，初步判断材质可能存在问题，进一步的硬度检测和材质光谱分析证实了监督工程师的判断是正确的。【处臵】

发现上述问题以后，监督工程师要求：

⑴ 建设单位、施工单位和监理单位要严格材料验收程序，防止不合格材料用于工程。⑵ 改变焊接阀门试验时的密封方法，必须采用软材料平垫片。

⑶ 锅炉厂供货的PN25、DN50 碳钢焊接阀停止使用，已安装的阀门全部拆回。⑷ 对其他材料建议增大抽查力度。

5.不锈钢管线焊接质量问题

【背景】

某气化装臵气化炉合成气出口不锈钢管线规格为DN800×20㎜，设计压力为2.5MPa,设计温度为250℃，该管线采用双面焊接。监督工程师在现场巡监时发现：已安装的管线焊缝外观有咬边、表面气孔、表面夹渣等质量缺陷。进入管内检查发现内壁没有进行探伤的部分焊口存在未打磨、未焊透、焊缝外观质量差、内部焊缝漏焊等现象。监督工程师随即进行了全面、仔细的检查，还发现该管线存在以下问题：

⑴ 无损检测单位对该管线的探伤检测未按焊缝长度的百分比进行检测，而是按焊口总 数的百分比进行检测，故只抽测了四道焊口。

⑵ 现场焊接的焊工资格未按规定进行报验，存在无证施焊的可能。

⑶ 监理单位现场未参与探伤位臵的确定，而由检测单位人员直接与焊工确定检测位臵。【评析】

原因分析：

⑴ 对于咬边、表面气孔和未焊透等焊接质量缺陷，首先要了解焊接参数的选择是否符合要求。也就是说，在焊接工艺中，焊条的选择、焊条的烘干与发放、坡口的修磨、焊接线能量、焊接层次及热处理方式等各种焊接参数是否正确，并在施工过程中得到了认真的执行。

⑵。无损探伤检测焊接质量最直观、最有效的手段。监理单位未按项目管理规定和其编制的《压力管道监理实施细则》的要求，确定需要检测的焊缝位臵，也没有组织专业人员对探伤底片进行审查，为检测人员和个别焊工串通，指定焊口进行探伤创造了条件。最终导致焊接接头射线检测百分比，不能满足《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》SH3501-2002第7.5.5条“当管道公称直径等于或大于500㎜时，按每个焊接接头的焊缝长度计算”的规定进行检测。

⑶ 施工单位未严格按照《现场设备、工业管道焊接工程施工及验收规范》GB50236-98中强制性条文第2.0.2.4款“焊接必须按规定进行考试，合格后方可上岗施焊”及2.0.3.1款“施工单位应建立焊接质量管理体系”的规定对焊工进行管理，也没有对现场施焊的焊工资格按要求进行报验，致使不能有效保证现场焊接的质量。【处臵】

根据以上分析，监督工程师要求：

⑴ 施工单位必须健全质量保证体系，加强现场焊接质量管理，并对现场施焊的焊工全部进行报验，对焊接质量差、漏焊的焊缝予与全面整改。

⑵ 针对后续工程，施工单位在施工方案中应增加专项焊接质量防治计划和预控措施；在施工过程中，严格按照焊接工艺评定及作业指导书施焊，并加强现场焊接质量的检查。真正落实“三检一评”制度，不走过场。

⑶ 对检测单位的严重违反人员予与清退，对所有焊缝按规定比例重新检测。无损检测人员要严格执行第三方检测制度，严格按规范要求进行探伤检测。

⑷ 施工单位在后续项目开工前，要对现场施焊的焊工资格提前向监理报验，只有合格的焊工才允许进场施焊；出现人员变动时应及时向监理进行申报。施工单位还应建立健全 质量管理体系，加强焊工的日常管理。

⑸ 由于施工过程中施工人员流动较频繁，监理单位要严格审查特种作业人员的资格，特别要重视把好焊工、起重工、电工等特种工种的人员资格审查关，监理应随时抽查现场施焊人员的上岗证，确保焊接质量。另外，监理单位要重新对项目检测单位的质量保证体系、人员资格等进行认真检查，并负责确定探伤位臵，对探伤比例和探伤底片随时进行抽查。

6.阀门选型及试验问题

【背景】

2008年3月某蒸馏装臵检修完后投料试车，至23日11：20，装臵切换原油，15：50减压炉出口温度达到260℃，减压塔底泵P1104附近突然发生高温油品泄漏，自燃着火。正在现场巡逻的当班操作人员立即报告值班领导，并立即启动应及预案，试车被迫中断。车间一方面组织职工打开消防炮进行初期降温、扑救，并报火警；另一方面联系调度后安排人员关闭原油和高压瓦斯进装臵阀。

事故造成2台仪表烧毁，部分仪表电缆局部烧坏，直接经济损失约6万元，间接经济损失数十万元。【评析】

经调查分析，蒸馏装臵减压塔底泵P1104出口单向阀型号原设计为H44Y-40P1、DN200，操作温度为380℃，压力为2.0MPa。检修时发现阀芯腐蚀严重，故判废，并更换。车间提供的材料计划中单向阀选用型号H44Y-40P。该型号单向阀只适用于≤200℃的环境，实际应选用“P1”型号。着火后，解体检查发现新阀大盖垫片为聚四氟乙烯垫，且已大部分溶解失效。在对阀门的检修作业过程及记录进行调查，发现只有试压记录，没有换垫记录。

事故调查组分析发生事故的原因如下： 1.直接原因

蒸馏装臵减压塔底泵P1104出口单向阀大盖垫片为聚四氟乙烯垫，在使用温度超过200℃以后，垫片熔化、分解，发生高温油品泄漏、自燃引起火灾。

2.间接原因

⑴ 车间提出的新阀门型号没有明确的使用条件和参数，没有按《压力管道及附属设施管理制度》向阀门修理单位出具委托书并进行修理过程监督，是导致此次事故发生的主要 原因。

⑵ 承担阀门检修的施工单位未按照《新阀门检验试压换垫合同》和《压力管道及附属设施管理制度》中阀门检修规定要求，更换新的阀门垫片，只做了压力试验，而这是导致此次事故发生的重要原因。

⑶ 建设单位对检修过程监督管理不到位，对更换阀门的型号审核把关不严，试压管理工作存在漏洞，是导致此次事故发生的次要原因。【处臵】

按照原设计，重新更换成H44Y-40P1、DN200、操作温度为380℃、压力为2.0MPa的新阀门，垫片采用耐高温的金属缠绕垫片。

7.高温工艺管线预拉伸问题

【背景】

2007年3月25日某蒸馏装臵在检修结束重新开车的过程中，当减压炉出口温度达到220℃时，减压塔进料接管补强圈讯号孔开始冒油烟，观察运行至减压炉出口温度达370℃时，减压塔进料接管焊缝局部开裂渗油，装臵停工改为原料循环。当晚设计单位重新进行了转油线管系和管嘴应力计算，并外请相关单位进行了核算，在此基础上确定了不进行预拉伸的方案。方案包括对减压炉4路出口高速转油线的8个可变弹簧重新预压缩；减压塔进料接管补强圈角焊缝全部刨开检查并重新堆焊；减压炉4路出口炉顶板孔适度扩大；减压塔停塔底泵，间断循环活动管线，防止凝线。3月28日凌晨单位按此方案施工完，并重新开始升温，20：00，但减压炉出口温度升至390℃时，减压塔进料接管焊缝局部再次开裂渗油，装臵被迫停工退油吹扫抢修。由于减压塔进料接管焊缝连续两次局部再次发生开裂事故，造成了装臵“三停三开”。【评析】

本案例中，技术改造的设计内容为，减压炉4路出口高速转油线材质由Cr 5Mo更改为316L，减压塔进料接管（φ1298×20）约560㎜长由碳钢更换为316L。

结合上述设计内容和事故发生的情况，我们认为：由于炉出口高速转油线材质Cr 5Mo更改为316L后，两种材料热态线膨胀系数差异增大，设计对高速转油线更换部分的安装技术要求交底不清，现场服务又缺位，施工单位编制的施工方案不周全，施工过程中对原高速段管线切开后原预变位状态的变化未予以重视，减压塔进料接管补强圈焊缝质量存在缺 陷。

炉出口高速转油线热膨胀后受部分平台、钢梁约束，弹簧吊架调整不到位，低速转油线一侧滑动支座滚轮卡涩、摩擦阻力大，致使热态情况下，整个转油线热膨胀位移无法全部吸收，较大的推力和力矩作用在减压塔进料接管焊缝和炉出口法兰等部位，造成接管焊缝开裂。

综上所述，转油线低速段材质升级后，高温引力补偿不到位是导致减压塔接管焊缝开裂的直接原因。【处臵】

事故发生后，相关专家经过认真分析，并对施工单位编制的施工方案进行了审查和完善，最终决定：

⑴ 减压塔进料接管彻底刨去旧补强圈，对找到的3条长200㎜的裂纹，刨穿开裂部位的角焊缝并着色检查确认没有裂缝后，重新焊接；为排除塔壁母材多次焊接后可能存在组织变化，对焊缝周围母材做着色和金相检查，着色和金相检查均显示母材无缺先后，组装焊接新补强圈。

⑵ 更换减压炉4路出口阀门，压力等级从2.5MPa升级为4.0MPa；更新转油线上8个可变弹簧并根据设计计算进行预压缩；调整可变弹簧安装位臵并重新制作安装吊架，第2、3路转油线水平管预拉伸30㎜，所有影响转油线热膨胀变化的约束全部割除。

⑶ 低速转油线北侧弹簧滚动支座拆下来重新预压、南侧旧滚动支座整体更新，并增设了径向位移限位措施。

⑷ 整个转油线低速段安装整改完成后，按照设计计算要求预拉伸100㎜。

8.管道支吊架安装质量

【背景】

某煤代油项目装臵，主要由空分、气化及净化装臵三大部分组成，工艺管道使用的材质主要有20#钢、双相钢、15CrMo、PVC、0Cr 18Ni10Ti、铝镁合金等，设计温度区间为—193～450℃。这些管材对支吊架的要求非常严格，但监督工程师检查发现支吊架的安装存在不少问题，主要有：

⑴ 不能严格按照图纸施工，一氧化碳装臵距离地面4m距离的高空已安装合金管道（DN300）,采用DN50管材做临时支撑，达不到承重和固定的作用。⑵ 材料供应不能满足现场施工需求，弯头、大小头等连接件不能及时提供，造成大口径管道未装支架而形成悬空。

⑶ 由于支吊架设计图纸不能及时提供，现场管道安装过程中临时支吊架过多。⑷ 同一根管线在不同装臵其管托结构形式也不一样。例如，液氨管道在装臵外采用的隔冷管托，在一氧化碳变换和气氨管道外管架采用的却是标准图集管托，而在酸脱装臵又采用的是隔冷管托。【评析】

以上问题可以说是工程建设中经常出现的质量通病。在施工过程中，往往由于工期要求紧，加上有些工程管理单位管理能力和技术水平有限，致使各参建单位步调不一致，从而各种问题接踵而至。另外，很多参建单位在施工过程中只重视形象进度，不关心工程质量，使得像支吊架这样的辅助工序不能有效跟进，造成辅助变成关键工序，而给工程质量留下重大隐患。

本案例中，为了“方便”管道安装组对，施工人员随意采用临时支吊架进行固定，而没有考虑到管经太小达不到固定的要求，这样不仅影响管道焊接质量，而且可能造成人身和设备安全事故。【处臵】

为了确保工程质量，监督工程师要求：EPC总承包单位及时提供施工图纸、管配件，对管托结构形式进行审查，管线的临时支架、临时支吊架施工前应编制方案，并进行技术交底。

9.工艺管网改造工程管配件进场检验

【背景】

监督工程师对某工艺管网改造工程质量进行检查时，发现部分管配件外观存在明显的椭圆、硬压痕、划伤等质量问题，施工单位无检验的书面记录，也未向监理报验。当另一批管配件进场时，监理、施工单位提出，要监督工程师参加验收并确认，以把质量关。【评析】

材料是工程的基础，原材料的质量直接影响着工程质量。进场检验是材料质量控制的一个重要环节。主要从以下几方面加以实施：

首先，对材料外观质量、形状、尺寸等进行检查。其次，是检查材料的质量证明文件。第三，检察材料性能是否符合设计要求。第四，对主要材料抽样复试。

关于工程材料的质量控制，《建设工程质量管理条例》第二十九条、第三十七条分别向施工、监理提出了要求，规定：“施工单位必须按照工程设计要求、施工技术标准和合同约定、对建筑材料、建筑构配件、设备和商品混凝土进行检验，检验应当有书面记录和专人签字；未经检验或者检验不合格的，不得使用”；“未经监理工程师签字，建筑材料、建筑构配件和设备不得在工程上使用或者安装，施工单位不得进行下一道工序的施工”。同时，《建设工程监理规范》GB50319-2000第5.4.6条，、第3.2.5条第九款作了更明确的规定：“专业监理工程师应对承包单位报送的拟进场工程材料、构配件和设备的工程材料/构配件/设备报审表及其质量证明资料进行审核，并对进场的实物按照委托监理合同约定或有关工程质量管理规定的比例采用平行检验或见证取样方式进行抽检”；“对未经监理人员验收或验收不合格的工程材料、构配件、设备，监理人员应拒绝签认，并应签发监理工程师通知单，书面通知承包单位限期将不合格的工程材料、构配件、设备撤出现场”。

本案例中，施工单位未对管配件外观进行检验，且未向监理报验，而监理工程师明知材料未报验而任由施工单位使用，这种视工程质量为儿戏、视法规规范为一纸空文的质量行为问题，必须改正。

本案例中，监理、施工单位提出让监督工程师对另一批管配件把质量关的要求也是不正确的。监督工程师有对材料质量检查的责任，但没有替施工、监理把关的义务。并非与质量有关都是监督程师的事，施工、监理必须按《建设工程质量管理条例》和相关标准规范履行各自的质量义务。【处臵】

监督工程师要求施工单位对该批管配件进行检验，并向监理报验，视质量检验情况，作出使用或退货选择。监理作好批管配件平行检验工作，把好材料、设备、构配件质量报验关。

10.煤液化项目射线检测抽检比例和合格标准问题

【背景】

某煤液化项目管道工程，设计文件有关焊接射线检测比例和合格标准是这样要求的： ⑴ 煤制氢装臵：含氢气管道进行10%RT检测，质量不低于Ⅲ级为合格。

⑵ 加氢稳定装臵：生产水管道（设计压力0.7 MPa）进行100%RT检测，质量不低Ⅱ级为合格。

⑶ 储运装臵不合格汽柴油罐区及泵房：石脑油、甲醇管道进行15%RT检测，质量不低于Ⅲ级为合格。

第三方检测单位正在按上述要求进行检验。【评析】

无损检测是指对材料或工件实施一种不损害或不影响其未来使用性能或用途的检测手段，由于其快速、便捷的特点在工程建设中得到了广泛的运用，在焊接质量检查中大都采用这一方法来评价其质量。在管道安装施工质量验收规范中，依据管线中的介质、温度、压力等参数，明确规定了不同类别的管道，并分别采用不同的探伤比例和合格级别，这是工程建设各方责任主体应严格执行的。

按《工业金属管道工程施工及验收规范》GB50235-97第7.4.3.1条和《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工验收规范》SH3501-2002的要求，本案例中，含氢气管道、石脑油管道和甲醇管道的焊接应进行10％RT检测，质量不得低于Ⅱ级合格，设计和第三方检测单位均违反了规范规定，达不到质量检验的要求；生产水管道的焊接两本规范对无损检测均未作要求，设计和第三方检测单位均按100％RT检测、质量不得低于Ⅱ级的标准要求和检验，存在明显的质量过剩。即使建设单位出于控制质量考虑，可以进行抽检，100％RT检测、质量等级Ⅱ级合格没有必要。

本案例问题也反映出参建各方责任主体未认真进行图纸会审工作。【处臵】

监督工程师向设计单位签发书面通知，要求设计人员核对每条工艺管线的无损检测要求是否符合规范要求；建设单位、检测单位和监理单位对已检测但达不到规范要求的管道焊缝进行补检。

11.煤制氢装臵管道凸台焊接顺序问题

【背景】

某煤制氢装臵2条埋地工艺管线，设计材质00Cr19Ni10、管径为DN273㎜，设计要求100％RT检测，质量不得低于Ⅰ级，并在管道上设计有较多的凸台。监督工程师对管道焊 接质量检查时，发现：凸台焊接顺序错误，将凸台与支架（管径DN32㎜）先焊接好，后与主管焊接（凸台焊接方法为手工电弧焊）；管道焊缝焊接标识不齐全，无管线号、焊口号、焊工号和焊接日期。【评析】

施工过程是由一系列相互关联、相互制约的工序所构成，有些工序或操作必须严格控制相互之间的先后顺序。本案例中的凸台与主管、支管的焊接顺序就直接影响后续作业，施工单位先将凸台焊在支管上，后与主管焊接，因RT检测不能做贴片操作，凸台与管道间的焊缝无法进行RT检测，内壁焊缝外观质量也无法检查。这一问题说明，施工单位在进行焊接顺序设计时，考虑的不仔细，没有考虑前一道工序对后续工序的影响，只是干一步、想一步。在安排管道焊接先后顺序时，应注意到管道工程随着焊接量的不断增多，可供检测的部位越来越少，原本可以容易进行的无损检测难度越来越大的特点，将整个管道焊接过程统筹考虑。

在管道工程施工中，焊口的标识是管道焊接质量控制的基本要求，只有标识清楚、齐全，才能统计探伤比例、确定返修部位，进行有效的质量检查和质量记录。【处臵】

针对存在的问题，监督工程师要求施工将支管割掉，凸台与主管焊缝质量经外观检查、PT检测合格后，方可焊接支架；对管道焊口建立有效标识，加强焊缝质量管理。

12.管道焊接材料管理问题

【背景】

监督工程师早上一上班便对某对二甲苯装臵工艺管道焊接情况进行检查，发现： ⑴ 有两名焊工正在进行工艺管线焊接，保温筒和其中的约50根焊条均是冷的。这时焊条管理员还未上班，所以无法更换焊条。两名焊工不能出示焊工证，焊工资格报验资料中也未查到。

⑵ 技术交底记录中，无焊条领用及回收方面内容。⑶ 焊条领用及回收记录中，只有领用记录，无回收记录。

⑷ 焊工资质报验资料中没有这两名焊工的资格证或其复印件，该焊工的资质未经报验。【评析】 本案例中，两名焊工正在使用的焊条为前一天所领，已在常温下搁臵了十多个小时，使用前应再次烘干，如继续使用势必会影响其焊接质量，增加了气孔、裂纹等缺陷产生的几率，也违反了《焊接材料质量管理规程》JB/T3223-1996的有关规定。【处臵】

针对上述情况，监督工程师发出书面通知，要求：

⑴ 正在施焊的两名焊工暂停作业，进一步对其上岗资格进行审查。⑵ 加大焊缝无损检测比例。

⑶ 重新进行焊接技术交底，切实履行好焊条的烘干、领用及回收制度。

13.管道的预制和现场安装标识问题

【背景】

监督工程师对某600Kt/a对二甲苯装臵工艺管道预制和安装标识进行检查，发现存在以下问题：

⑴ 2片SH3406 DN150 RF法兰，材质为20#钢，标识为1Cr 5Mo；2片SH3406 DN150 RF法兰，材质为15Cr Mo，标识为1Cr 5Mo。

⑵ 一个管件涂有两种标识。

⑶ 部分材质为15Cr Mo和1Cr 5Mo的ψ114×5管道涂同一种标识。⑷ 预制、安装的管材和管配件无材料批号标识。【评析】

工程开工前应明确标识的方法和手段，以便统一执行，如《建设项目工程总承包管理规定》GB/T50358-2005和《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》SH3501-2002共有20多处对标识进行了规定，可见，标识规范非常重视工程标识和标识移植工作。本案例中，工程标识出现如此多的错误实属不应该，其中还涉及一些重要的工程材料，如：15Cr Mo和1Cr 5Mo虽然同是铬钼钢，但两者因化学成分不同，其用途、焊接工艺也不同。标识不清容易导致材料错用，假如1Cr 5Mo被当作15Cr Mo使用，焊后出现裂纹或延迟裂纹，后果不堪设想；反过来15Cr Mo被当作1Cr 5Mo使用，因1Cr 5Mo的特殊性，虽在后期的作业中易被发现而返工，但给材料、劳动力、工期各方面都会造成不同程度的浪费：如果把碳钢材料错用到合金钢管线上后果更是不堪设想。

总之，标识和标识移植是防止材料、配件错用、混用，使产品具有追溯性，保证工程 质量和进度的一种重要手段。【处臵】

监督工程师就所发现的问题向施工单位和监理单位发出了书面整改通知书，要求安排人员加强对工程标识和标识移植的管理。

14.部分管道及设备防腐涂层

【背景】

某质量监督机构对已开车的新建装臵进行了一次回访，发现部分管道及设备防腐涂层局部有返锈、起壳等现象，这势必将影响设备及管道的长周期运行。【评析】

为了延长防腐蚀涂层的使用寿命，新颁布的防腐蚀技术规范，提高了钢材表面除锈等级，以定性和定量相结合的方法对防腐蚀级别进行了分类，增加了对涂层总厚度的定量控制，补充了防腐蚀常用涂料的种类及其配套方案，因此，在进行防腐施工时，首先要了解设计要求，其次要熟悉掌握规范规定的技术及施工标准，这样才能做出合格防腐工程，保持设备及管道的长周期运行。

施工单位在施工时，不仅要对涂料产品质量进行检测和控制，而且对涂料施工工艺过程也要控制（如涂料厚度、涂料道数等的检查与验收），以确保涂装工程质量。

石油化工设备和管道防腐蚀工程施工应有专业技术人员负责技术、质量管理和安全防护，施工前应完成方案编制和技术交底，参加施工的人员必须熟悉施工方案和技术要求。涂料防腐施工机具应安全可靠，并满足工艺要求。涂装前，应按要求对被涂表面进行表面处理，经检查合格后方可涂装。

设备和管道防腐蚀涂装宜在焊接施工包括热处理和焊缝检验等完毕，系统试验合格后进行。如在此前进行涂装，必须将全部焊缝留出，并将焊缝两侧的涂层作成阶梯状接头，待试验合格后按要求补涂。

本案例中部分管道及设备返锈、起壳的主要因素有以下几种： ⑴ 施工单位在进行防腐处理时，除锈不彻底。

⑵ 在涂料施工过程中，个别地方没有严格按照设计和规范要求进行施工。⑶ 在设备吊装和生产准备、试运行过程中碰坏。⑷ 设备和管道运行环境差，空气中的酸、碱腐蚀严重。【处臵】

要求建设、设计、施工单位对该装臵的防腐工程质量进行一次全面检查，设计单位确认涂料品种、防腐等级选用的正确性；施工单位对返锈、起壳部位按规范要求除锈、修补涂漆。

15.延迟焦化工程中阀门安装前的压力试验问题

【背景】

某1200Kt/a延迟焦化工程，按合同约定阀门在制造厂验收，并在有关工程建设会议纪要中明确“施工单位在阀门安装前不再做压力试验”。施工单位按这一规定，接到阀门制造商的检验报告后，直接安装。监督工程师注意到，该批阀门无SH或API认证标志，部分阀门的公称压力大于16 MPa。【评析】

《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》SH3501-2002第5.3.9条规定了“凡按SH3064或API标准制造的认证标志，且用户到制造厂监造和验收的阀门”的严格条件，还给出了“每批按5%且不少于一个进行抽检”的要求。依据此规定，本案例中的有关单位在阀门压力试验上存在以下几方面不足：

⑴ 该批阀门没有按SH3064或API标准制造的认证标志；

⑵ 业主委托制造厂进行试验，可没有用户到制造厂监造和验收阀门的任何文字记录； ⑶ 阀门安装前没按批次的5%且不少于一个进行抽检。

⑷ 公称压力大于16 MPa的阀门安装前没有进行压力试验，超出了《石油化工钢制通用阀门选用、检验及验收》SH/T3064-2003第1.2条调整的范围。

根据以上分析，建设单位会议纪要关于“施工单位在阀门安装前不再做压力试验”的决定没有充分依据，是错误的。【处臵】

鉴于阀门在石油化工生产中重要性和SH3501-2002的要求，监督工程师提出整改要求： ⑴ 建设单位完善阀门制造厂监造和验收手续，撤销会议纪要错误决定。

⑵ 符合SH3501-2002和SH/T3064-2003抽检规定的阀门，按批次的5%且不少于一个进行抽检，否则按SH3501-2002第5.3.5条要求“逐个对阀门进行液体压力试验”。

16.Cr-Mo合金钢管道焊接过程中存在的问题

【背景】

某1000Kt/a延迟焦化装臵，合金钢管道的材质主要为Cr-Mo合金。监督工程师对管道预制场检查时，发现：

⑴ 没有Cr-Mo钢焊接的专项施工方案，工艺管线施工方案中对该材料焊接的描述非常简单，只注明“具体焊接见焊接工艺评定”，编制依据中没有有关该材料焊接的施工标准规范或焊接规程；

⑵ 在Cr 5Mo钢管线焊接过程，管道没有进行焊前预热，层间温度没有测量控制，焊后未立即进行后热处理（或立即进行热处理）。【评析】

在Cr-Mo钢焊接的专项施工方案中，预热、层间温度控制、焊后缓冷处理尤为重要，它可以起到：①降低焊接接头的冷却速度，以减少钢材的淬硬倾向；②有利于焊缝金属扩散氢的逸出，可以调整或减轻焊接残余应力；③在一定程度上改善合金的组织结构等3方面作用。而预热、层间温度、后热的失控，会导致整个焊接接头的质量下降，存在出现裂纹的危险。以往有关方面的教训是沉重的，这也是同样厚度的Cr-Mo材料有别于其他材料的重要方面。因此，我们在进行Cr-Mo钢管道施工时，应从施工方案、焊接工艺控制等方面加以策划和控制。

⑴ 工艺管道焊接施工条件差、环境多变，特别是Cr-Mo钢管道焊接工艺复杂，需经过严格的预热、后热、热处理等工序，给施工和管理带来很大难度。为保证现场施工顺利进行，各方责任主体应将管道工程的开工前条件检查，作为一个关键的质量控制点，建设、监理要对施工方案等报验资料进行严格审查。本案例中，这项工作流于形式，众多在报审资料上签字的单位存在一定的失误，施工方案中缺少Cr-Mo钢管道施工的编制依据和控制内容，如何指导施工？缺少了工作依据的工程，就是工作少了约束，就是随心所欲，想怎么干就怎么干了，很难想象，最终的工程质量会成为什么样子。

⑵ 本案例中，Cr-Mo钢管道焊前未按规定预热，层间温度没有测量控制，焊后也未立即进行后热处理，违反了《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》SH3501-2002和《石油化工铬钼耐热钢焊接规程》SH/T3520-2004有关规定，造成这一重要的工序质量处于失控状态，也给管道工程质量埋下了隐患。【处臵】 ⑴ 施工单位应补充完善施工方案，尽快编制相应的施工工艺操作规程，并按照程序进行审查。

⑵ 加强焊接前后施工交底，使焊接操作人员掌握不同的焊口预热、层间温度控制、后热处理的参数，清楚知道操作不当所带来的质量隐患。

⑶ 对已焊接焊口进行整改。

17.管道安装施工方案中不合理条款问题

【背景】

在某1500Kt/a加氢裂化工程施工前，监督工程师对施工单位的施工准备情况进行了检查，发现：

⑴ 有关材质为20#钢的管子标识条款中，规定其可以不作标识； ⑵ 阀门试压方案中，对闸阀的试压只作壳体强度试验和高压密封试验；

⑶ 施工方案中，管道接头焊后热处理完成后，仅提出作硬度检测要求；对设计压力大于10 MPa输送有毒、可燃介质管道的管子，外表面无损检测比例为5%。【评析】

在本案例中，施工方案一些关键内容存在错误，现分析如下：

⑴ 在石化工程，材质为20#钢的管子使用量最大，本工程“输送流体用无缝钢管”和“石油裂化用无缝钢管”就均使用该材质管子。但它们制造标准和使用的范围却不相同，管子出厂前的检验内容也不相同，“输送流体用无缝钢管”的制造标准为GB/T8163-1999，“石油裂化用无缝钢管的制造标准为GB9948-2006，两标准是不相同的。若把流体管当作裂化管使用，就存在质量隐患，甚至会出现质量事故。因此对同种规格的20#钢管子不作标识，除锈、防腐后不进行标识移植，难以区分是流体管还是裂解管。

⑵ 阀门试压时，经常出现闸阀在做高压密封试验时未出现渗漏，但在做低压密封试验时可能会出现渗漏问题。《阀门检验与管理规定》SH3518-200规定，阀门密封试验包括上密封试验、高压密封试验和低压密封试验，对于闸阀密封试验，应包括上密封试验和低压密封试验，而高压密封试验是可供选择的项目。本案例中，有关闸阀密封试验的内容不符合上述规定，应增加低压密封试验内容。

⑶ 《石油化工铬钼耐热钢焊接规程》SH/T3520-2004第9.9条规定：“管道焊接接头焊后热处理完成后，应对热处理后焊口的10%做超声波检测和渗透或磁粉检测，以无裂纹 为合格 ”。本案例中，有关热处理后焊口的检验仅作硬度检验，没有要求进行超声波和磁粉或渗透抽验，不符合上述规定。

⑷ 《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》SH3501-2002第5.2.7条强制性条文规定：“SHA级管道中，设计压力等于或大于10 MPa的管子，外表面应按下列方法逐根进行无损检测，检测方法和缺陷评定应符合JB4730的规定，检验结果以Ⅰ级为合格：①外径大于12㎜的导磁性钢管，应采用磁粉检测；②非导磁性钢管应采用渗透检测”。本案例中，管道设计压力大于10 MPa，介质为可燃性气体，属SHA级管道，根据上述规定，其外表面应逐根进行磁粉检测或渗透检测，施工方案中规定按5%的比例进行表面检测是不正确的。【处臵】

根据以上分析，监督工程师要求施工单位： ⑴ 20#钢应按制造标准和用途完善标识管理规定；

⑵ 应依据《阀门检验与管理规定》SH3518-200有关规定，修改、完善阀门密封试验内容；

⑶ 应依据《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》SH3501-2002有关规定，修改、完善设计压力大于10 MPa，输送有毒、可燃介质管道的管子的外表面无损检测比例；

⑷ 对热处理后焊口除硬度检测外，还应按《石油化工铬钼耐热钢焊接规程》SH/T3520-2004规定，增加管道焊接接头焊后热处理后的超声波检测和渗透或磁粉检测。

18.制氢转化炉炉管材料质量问题

【背景】

某炼油工程师制氢装臵制氢转化炉，从炉管上端加装催化剂时，发现一根炉管仅能装填约一半量的催化剂，怀疑在炉管中部有异物。从炉管上下端肉眼观察初步确定炉管不通，用望远镜和内窥镜观察，均不能判断异物种类，进一步用测厚仪检测，发现炉管中部7.5～8m处（炉管长16.8m，以上端为起点测量）炉管壁厚异常（炉管名义壁厚为15㎜，测量壁厚为20㎜）。

于是，监督工程师对炉管制造厂的材料质量证明文件、炉管进入现场后施工单位的验收检查资料、监理的审核资料进行了检查。制造厂的材料质量证明文件有炉管的外观检查 记录、化学成分、性能试验报告等；施工单位的材料验收资料有炉管数量及炉管几何尺寸的检查验收记录，但均未见到炉管内壁检查项目记录资料。【评析】

参建单位的质量策划是工程质量的重要保证，如果事先没有意识到质量风险，进行质量策划时就会忽视其控制。炉管制造厂、安装单位、监理单位事先对质量控制的策划不充分，没有炉管内壁检查项目。

高Cr-Ni的离心铸造炉管，在石油化工装臵中运行温度较高的工业炉如裂解炉、制氢转化炉应用较多。离心铸造的炉管在铸造完成后，内表面必须进行加工才能用于工程，由于炉管比较长，内壁加工时一般从两头向中间加工。本案例的炉管从两头向中间加工时未钻通交汇处的情况应该说比较少见，目前，从炉管制造厂到安装单位、监理单位均未将炉管内比较深部位的检查列入检查计划。如果将这种不合格的炉管用于使用前需要加装催化剂等作业的工业炉，如制氢转化炉，尚能发现缺陷，但炉管的制造周期长，并且价格昂贵，订货时一般没有余量，当发现问题时也只能修复后让步接受和使用（标准规定炉管中间不允许有焊口）；如果将这种不合格的炉管用于使用前不涉及炉管作业的工业炉，如裂解炉，缺陷发现不了，投用后会造成管内工艺介质不流通，炉管结焦，影响炉管寿命。

因此，离心铸造炉管制作完成后，炉管制造单位、安装单位、监理单位应该将炉管内壁的检查（目视检查）作为炉管的出厂检查或入场验收项目。

通过对本案例中炉管的分析和处理，笔者提出一不很成熟的想法：随着测厚仪在工程建设中的普及应用，希望规范编写人员将炉管安装前的测厚写进规范，这不仅可判断炉管壁厚的负偏差，而且可以判断出类似本案例中炉管阻塞问题。【处臵】

因炉管制造周期较长，经设计和建设单位同意，将炉管未加工钻通的中部去除1m，焊接上同材质规格的炉管，制造厂编制了修复方案，执行炉管与弯头焊接的焊接工艺，焊后进行100%射线检测，Ⅱ级合格。

19.蜡油催化改造工程管道焊接裂纹

【背景】

某蜡油催化改造工程中交后，在管线的水冲洗过程中，发现分馏塔至回炼油缓冲罐的一段更新管道（P307线）与旧管道接头处焊接裂纹。据悉，该装臵于1997年、2003年曾进行过二度改造，2003年的改造是按装臵大修项目组织实施的，主要是对油浆和回炼油系统的管线材质进行升级，由原普通碳钢改为1Cr5Mo钢，但在建设单位档案馆没有查到2003年改造的相关资料。【评析】

鉴于上述情况，质量监督站要求建设单位组织检测人员，对新老管线碰口处的材质进行光谱分析。分析结果表明老管线的材质为1Cr5Mo，而本次改造使用的新管线材质为20#碳钢，在老管线上新增的仪表管嘴也存在同样问题，同时核实了施工单位是按照普通碳钢的要求进行焊接的。本次改造中，共发现类似问题55处。至此，焊缝出现裂纹基本可认定是异种钢焊接时未按相应焊接工艺所致。

为保证以后改扩建工程的设计、施工质量，从此案例中，应吸取以下经验教训： ⑴重视项目基础资料，必须做到真实、准确、齐全；

⑵ 加强对大修项目的管理，做好大修项目档案资料收集存档工作；

⑶设计联络工作尽可能地做到专人一个口对外，相关资料文件必须由建设单位职能部门统一书面发出。【处臵】

监督工程师发出书面通知，要求：

⑴ 异种钢的焊缝，包括仪表管嘴，全部割除重新焊接；

⑵ 施工单位编制1Cr5Mo和20#钢异种钢的焊接工艺、热处理方案，报监理审查确认后实施；

⑶ 对重焊后的焊缝进行100%无损检测和硬度检查。

20.埋地管道防腐质量问题

【背景】

监督工程师在对某管道工程检查时，发现采用铁链吊管的方法组对管道，未对管道防腐层采取防损伤措施，致使外防腐层破损严重。对已焊接成型的ф

216、ф325管道防腐层进行随机解剖抽检，发现防腐层为普通级三油三布防腐结构、厚度5㎜，而设计要求为沥青特加强级五油五布防腐结构、厚度要求≥7㎜。

监督工程师通过对施工队伍组织机构审查，发现该工程施工存在分包现象，在施工过程中，分包单位的人员流动大，而施工单位现场管理人员、质检人员少，缺少对分包单位 施工控制的能力。【评析】

管线防腐结构标准的降低和防腐层的破损，均势必大大降低抗腐蚀能力，使管体易被腐蚀、穿孔和管体破裂，引发介质泄漏，影响管线的使用寿命及投资效益。这不仅是不符合设计及规范要求的实体问题，更暴露出施工、监理等责任主体的质量意识淡薄、质量管理缺位、偷工减料的质量行为问题。

合理的工程施工分包是我国现行法规所允许的，关键要选择能满足工程要求的分包队伍，并在施工过程中建立起与工程相适应的动态质量控制体系，对分包的施工质量进行有效的管理。本案例中的施工单位未能按上述要求选择、管理分包单位，出现质量问题不可避免。

总之，施工单位质量保证体系落实不到位，“三检制”等质量检查程序失控，质检员失职；监理对图纸要求不熟悉，未按规定进行监理等质量行为问题，是本案例中质量问题的根源。【处臵】

监督工程师针对发现的施工质量问题，要求施工单位立即暂停施工，并发出书面通知，提出以下要求：

⑴ 施工单位对已施工的管线重新进行防腐以达到设计及相关规范要求；

⑵ 施工单位必须依据设计、相关施工标准要求，结合工程特点编制切实可行的技术措施，经专业监理工程师审查后严格执行；

⑶ 施工单位的技术人员必将技术交底工作落实到实处，专职质检员对施工工序质量必须严格按照标准、规范要求进行检查，并做好自检记录；

⑷ 监理工程师按照标准规范要求把好质量关，在工程关键工序上加大“旁站”力度，履行监理质量职责。

21.加热炉管进场检验问题

【背景】

某炼油项目，重整装臵四合一炉加热炉使用的炉管和U形弯头的材质为ASTM A335 P9。在炉管和U形弯头报验时，EPC总承包单位没有及时提供质量证明文件和相关技术文件，导致下列情况的发生： ⑴ 监理工程师以资料不全为由没有对该批炉管进行验收，施工分包单位以工期紧为由，对炉管进行预制，监理工程师也没有进行阻止。

⑵ 监理工程师随后按监理规范要求作了平行检查，发现炉管硬度值普遍偏低，随即找总承包单位采购部要来炉管质量证明书、合同技术条件，通过对比检查发现，炉管质量书符合ASTM A335 P9制造标准要求，但不符合合同技术条件要求，例如：质量证明书的炉管供货状态为等温退火，合同技术条件中的炉管供货状态要求为正火+回火，且出厂前检查试验项目也没有按照合同技术要求去做。【评析】

众所周知，在石化建设工程中，对设备/原材料/构配件的进场验收非常重要，要做好合金炉管的验收工作，首先要对炉管的相关资料进行检查，核心资料有两个方面，一个是设计提出的技术条件，另一个是产品合格证书及产品检、复验报告，这两方面资料既有共同点，又有不同，两者是“与”的关系，缺一不可，设计单位出具的技术条件提出的是设计约束，而产品合格书及产品检、复验报告是产品是否达到技术标准的依据。

监理机构应严格按监理规范要求，对进场设备/原材料/构配件按程序进行验收、平行检查等工作，必须履行自己的职责，对不符合要求的设备/原材料/构配件不能用于工程，对没有澄清的检验内容，在澄清前不能给与放行。该监理机构的专业监理工程师的不当之处是没有阻止施工单位开展炉管预制，是不对的。

施工分包单位不能以工期紧为借口，擅自违反工程建设施工程序，工期再紧，施工工序不能省、施工顺序不能乱。我们对确保工程质量的根本原则是，以工序的工作质量，保证产品的实体质量，任何借口都不能打乱施工工作程序的实施。首先严格履行原材料报验程序，对于没有或者质量证明文件不全的材料应暂缓使用，其次对于质量证明文件中的项目和数据要仔细审阅，看看是否与标准规范和技术协议的要求一致，如果不一致或者不符合要求，要仔细查明原因，只有这样才是对工程进度的有力促进。【处臵】

对上述验收程序质量问题的处理建议，首先专业监理工程师及时向总监理工程师报告，然后向EPC总承包单位下发《监理工程师通知单》，必要时总监理工程师同时下达暂时停工令；要求EPC总承包单位组织设计人员和相关工程专业领域的专家参加的质量问题专题会对该批炉管进行论证，拿出科学的、可行的整改方案，并形成纪要。根据业主认可的整改方案，对炉管进行更换或对炉管进行一定项目的检验、试验，合格后进行下一步的预制、焊接施工。

作为监督工程师要全过程跟踪问题的处理情况。

22.工艺管道的射线检测

【背景】

某厂石脑油灌区项目中，工艺管道无损检测队伍由总承包单位选定，检测单位再与施工单位签订检测合同。施工过程中出现了如下问题：

质量大检查焊口复位合格率低； 焊口缺片，且缺片位臵复拍不合格；

检测比例不按焊工进行，且检测比例分布不均匀。【评析】

检测单位与施工单位签订检测合同，导致检测单位检测行为受施工单位制约，检测单位为了占领市场，确保工程款能及时结算，难以实现公正、诚信检测。采取第三方检测能在一定程度上确保检测行为具有独立性，从而提高检测的公正性。

施工单位管道单线图管理混乱，SH3501-2002《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》要求管道安装焊接要实行单线图管理，以确保管道焊口焊接质量具有可跟踪性。但目前大多数施工单位的管道单线图管理和实施都不够到位，预制管段代用、焊口变化未能及时跟踪。管道单线图管理仍需加大监督管理力度。

施工单位未严格执行相关施工验收规范。SH3501-2002《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》明确规定：每名焊工焊接的对接焊焊接头射线检测百分率应符合规范中表10的规定。也就是要按管线、按焊工计算检测比例，以确保每个焊工的焊接质量，从而保证整条管线的焊接质量。检测比例均匀分布，也是为了确保各个施工阶段、各种作业环境下的焊接质量满足要求。

工程监理不到位，未执行无损检测现场点口工作。监理单位应对工程的质量行为全过程跟踪和控制，应该配备无损检测专业监理工程师，并负责无损检测现场点口工作。检测单位管理人员水平有所欠缺，尤其是射线Ⅱ级人员未严格执行底片初复评制度，评片室管理混乱。

从中可以看出施工单位、监理单位、检测单位对问题的出现均负有责任。【处臵】

针对上述问题，质量监督站向建设单位作出了对总承包、施工单位、检测单位进行经济考核的建议，监督工程师发出了质量问题整改通知单，要求施工单位、检测单位按如下 要求整改：

⑴ 加大焊口复位的检查，监测焊口由监理工程师现场点口，监督工程师监督执行。⑵ 缺片焊口补拍。

⑶ 按管线、按焊工计算比例，保证检测比例满足标准要求。

⑷ 检测单位对于存在的问题给出合理的解释，并在今后的工作中加强管理。

23.工艺管道焊接质量问题

【背景】

石油化工工程质量监督组对某乙烯工程部分生产装臵工艺管线工程质量进行了检测。对作业现场进行了必要的检查和抽查，进行了实测实量，检查和抽检了相关的记录资料，主要发现以下问题：

⑴ 热处理工艺执行不到位：如某装臵所有热处理曲线无对应焊口编号，无颜色区别。⑵ 没有15CrMo、12Cr1MoV、1Cr5Mo等合金材料的专项施工方案，工艺管线施工方案中对上述合金材料焊接的描述非常简单，只注明“具体焊接见焊接工艺评定”；施工方案的编制依据中同样没有上述材料的施工工艺标准、施工及验收规范或焊接规范。

⑶ 在15CrMo材质管线（厚度19㎜）焊接过程中，现场未发现对层间温度的控制进行测量；现场该材质的焊接预热和后热均采取火焰加热方式。

⑷ 15CrMo材质管线没有符合要求的单线图，施工单位把总承包单位提供的盖有“施工图”章的图纸作为单线图，且图上没标注任何内容。【评析】

众所周知，石油化工建设项目的工艺管道施工质量必须充分重视，其中尤其是高温高压的合金管道的施工更是重中之重。上述问题发生的原因及可能的后果如下：

⑴ 开工前报审资料的审批应该作为一个关键控制点，对于重点工程、重点部位应该由监理组织各单位进行施工方案审查，并签署意见，单是根据发现的问题几乎可以推断这项工作流于形式了，众多在报审资料上签字的单位都或多或少的存在一定的失误。在方案的编制依据中，缺少材料的施工工艺标准、施工及验收规范或焊接规范，施工人员和质量检查人员的工作依据就响应的减少。

⑵ 15CrMo材质管线焊接过程中，层间温度的控制尤为重要，SH/T3520-2004《石油化工铬钼耐热钢焊接规程》专门作出了规定，层间温度的失控会导致整个焊接接头的质量下 降，存在出现裂纹的危险，这也是同样厚度Cr-Mo材质有别于其他材质的重要方面，这方面以往是有沉痛教训的。

具体来说层间温度是指在多层焊时，施焊后续焊道之前相邻焊道各层之间所应保持的最低温度。它实际上是维持多层焊道间的预热工艺，其作用与预热相同。

⑶ 至于焊接预热和后热均采用火焰加热方式，主要是施工单位怕麻烦、图省事，但是火焰加热方式很难对材料的预热和后热温度准确控制，很容易超出或者低于焊接和热处理工艺要求的温度控制范围，还会造成温度的不均匀，很可能局部区域温度高、低差别较大，又会造成在冷却后产生附加的温度应力。

⑷ 单线图的作用是指导施工，记录施工过程中的信息；GB50235-97《工业金属管道工程施工及验收规范》、SH3501-2002《石油化工有毒、可燃介质管道工程施工及验收规范》均规定了标注内容，包括管线编号、焊口好、焊工好、活动口固定口的区分、探伤位臵、热处理位臵、硬度试验焊口位臵等。如果工程施工过程中这些信息不能及时反映出来，最终交工资料内容的真实性、可靠性值得怀疑。

工程实体质量的最终形成需要各参建单位的共同配合。建设监理单位对其的监督管理和施工过程中的签字认可并不解除由于施工单位自身原因导致的质量问题的质量责任，施工单位更应该加强质量管理，完善质量自检工作。【处臵】

⑴ 针对Cr-Mo合金钢材料的焊接中存在的问题，建设单位立即要求各施工单位对现场所有的Cr-Mo焊接作业停工整改，严肃工艺纪律，采取有效措施来控制焊接质量。

⑵ 监督工程师应该及时向监理单位、总包单位、施工单位发出《工程质量问题整改通知单》，要求其立即逐项整改，并监督其整改措施的执行。应向责任单位讲明问题的危害性，认清质量与进度的辩证关系，争取得到其支持。对拒不执行的，可以对其发出书面的被忘文件，并向总站汇报。

⑶ 对于工程中关键的部位监督人员应该重点予以监督，加大工作中的监督力度，除了必须的停监点的检查确认外，还要加强抽检，及时发现问题、解决问题，更好地树立质量监督权威。

第四篇：大连西太平洋石油化工有限公司实习

大 连 大 学

学

院：专业班级：学生姓名：学

号：

实习报告

环化学院

0000000

2015年7月20日 目录

1.实习目的............................................................................................................................3 2.实习内容............................................................................................................................3 2.1大连西太平洋石油化工有限公司实习......................................................................3

2.1.1 实习概况..........................................................................................................................3 2.1.2公司概况...........................................................................................................................3 2.1.3实习车间工艺流程及主要设备结构、原理...................................................................4

2.1.3.1运行一部.....................................................................................4 2.1.3.2运行二部.....................................................................................5 2.1.3.3运行三部.....................................................................................5

2.2典型石油加工工艺流程......................................................................................................6 2.3主要化工设备产品及其特性参数......................................................................................7

2.4大连顶金通用设备制造股份有限公司实习.................................................................8

2.4.1 实习概况..........................................................................................................................8 2.4.2公司概况...........................................................................................................................9 2.4.3实习车间主要工装设备及其技术特性...........................................................................9 2.4.4筒节、封头的制造工艺过程.........................................................................................10

2.4.4.1筒体制造工艺...........................................................................10

2.4.4.2封头制造工艺...........................................................................11

3实习心得体会..................................................................................................................12

1.实习目的

生产实习是高等工科院校在教学过程中的一个重要的实践环节，是理论与实际相结合的有效方式，对于同学们接触工人、了解工厂、热爱自己的专业、热爱未来工作、扩大视野，并为后续课程学习增加感性认识提供了一个难得的机会。

生产实习目的是：

a)通过观察和分析化工设备各生产过程，学到本专业的生产实践知识和了解化工设备制造的感性认识，有利于对后续课程的理解；

b)学生深入实际、了解社会，增强劳动观念和事业心、责任感，培养良好的职业道德。

c)理论联系实际。用已学的理论知识去分析实习场所看到的实际生产技术，使理论知识得到充实、印证、巩固、深化，既体会学习书本知识的必要性，又提高解决实际工程技术问题的能力； d)得到一次综合能力的训练和培养。

2.实习内容

2.1大连西太平洋石油化工有限公司实习

2.1.1 实习概况

实习时间：2014年7月14日~15日 实习地点：大连西太平洋石油化工有限公司

2.1.2公司概况

大连西太平洋石油化工有限公司，简称WEPEC，是经国务院批准、由中法股东共同投资兴建的我国第一家大型中外合资石化企业。

公司成立于1990年，1992年动工建设，1996年开工投料试车，1997年全面转入正常生产。

厂区位于风景秀丽的大连经济技术开发区海青岛，总投资10.13亿美元，占地面积2.5平方公里。

设计年加工原油能力500万吨。“十五”规划实施后，公司年加工原油能力达到1000万吨。公司级领导7人，其中总经理兼党委副书记1人，党委书记1人，副总经理3人（法方1人，中方2人）、总会计师1人、总工程师1人。

管理部门9个，生产区场7个。公司现有十七套先进的生产装置和完善的公用工程系统及辅助生产设施。

现公司在册人员978人。

2.1.3实习车间工艺流程及主要设备结构、原理

西太平洋石化按照生产流程依次分为：运行一部，运行二部，运行三部，运行四部，储运部，动力部，化验监测部。本次实习主要去的是运行一部，运行二部，运行三部。

2.1.3.1运行一部

运行一部现有三套装置，分别是220万吨/年渣油加氢、150万吨/年加氢裂化、220万吨/年柴油加氢

（1）渣油加氢

常压渣油加氢脱硫装置（简称ARDS），由中国石化北京设计院负责总体设计，由中国石化第十建设公司负责施工、安装，1993年4月开工建设，1996年10月装置竣工，1997年8月投产。

ARDS装置主要作用是将常减压来的常压渣油及减压渣油原料在催化剂作用下进行高温加氢脱硫、脱残炭、脱氮、脱金属反应，为下游的催化裂化装置（FCC）提供优质的低硫、低残炭和低金属含量的原料，同时产生少量的柴油、煤油、石脑油、干气等副产品。装置按其工艺来划分可分为原料、反应、分馏、脱硫四大部分。（2）加氢裂化

装置以中东直馏减压蜡油为原料，有时还掺炼25%（wt）的催柴，采用全循环操作，可以实现原料100%转化，最大限度地生产高质量的中间馏份油，装置生产所有产品均为环境友好产品。HCU装置的主要产品为：LPG、轻石脑油、重石脑油、航煤、轻柴油、重柴油，还有脱硫干气、脱硫低分气、反冲洗污油、酸性水和中、低压蒸汽。反应器催化剂采用CLG公司技术，R1101有保护剂、加氢精制剂、加氢精制和裂化双功能剂，R1102含有加氢裂化剂。（3）柴油加氢

装置由反应、产品汽提两部分组成，采用ART公司生产的AT505催化剂，2012年7月进行了催化剂首次再生，2015年5月新加反应器中使用的是TOPSOE公司的TK578催化剂。加氢精制反应的目的是除去柴油馏分油中的硫化物、氮化物、氧化物，使烯烃和稠环芳烃饱和，从而获得优质的产品柴油和粗石脑油。

2.1.3.2运行二部

运行二部主要有常减压装置，气分联合装置，及其辅助的设备

（1）常减压装置

工艺原理：蒸馏，就是先将原油进行加热，使其部分气化或尽可能地气化，再将生成的气化物按照不同的温度，分段进行冷却和冷凝，得到不同要求的各种产品。这种气化和冷却冷凝的方式可以重复多次。这样得到的各种产品，可符合规定的标准，在组成上及性质上与原来的混合物原油有许多不同，满足了使用性质的要求。在大多数炼油厂中，蒸馏过程分为两个过程进行，即常压蒸馏和减压蒸馏。有些炼厂则分为三步进行，即在常压蒸馏和减压蒸馏之前，还增加一个初馏塔。

（2）气分联合装置包含气体分馏装置，MTBE装置，烷基化装置

A.分馏装置：根据精馏的原理，利用原料LPG中各组分沸点或相对挥发度的不同，在精馏塔内汽液相经过多次的部分冷凝、部分汽化的平衡过程，最终将各组分一一分离。

B.MTBE装置：根据正碳离子反应理论，轻碳四原料中的异丁烯和原料甲醇在大孔径强酸性催化剂DOO5的作用下，反应生成MTBE产品，再根据精馏的原理将反应产物中MTBE分离出来。C.烷基化装置：根据正碳离子反应理论，原料中异丁烷和烯烃在催化剂98%浓硫酸的作用下，发生反应，生成烷基化油，再根据精馏原理将反应产物中的烷基化油分离出来。

2.1.3.3运行三部

运行三部主要有硫磺回收装置（SRU），聚丙烯装置

（1）硫磺回收装置（SRU）

硫磺回收装置包括胺液（DEA）再生、酸水汽提、硫磺回收等单元。

A.胺液（DEA）再生：DEA是甲基二乙醇胺的水溶液，有以下化学反应

2（CH2CH2OH）2NCH3+H2S=［（CH2CH2OH）2NH CH3］2S+Q ［（CH2CH2OH）2NH CH3］2S+H2S=2［（CH2CH2OH）2NH CH3］2HS+Q 反应为放热反应。在30-40℃时反应由左向右进行，吸收气体中的硫化氢，形成富胺液；当温度升到115℃或更高时则反应由右向左进行，此时生成的胺硫化物分解，送出原来吸收的硫化氢，生成贫胺液。由于反应可逆这一特性，使工业生产中的气体脱硫可连续进行，醇胺溶剂通过吸收—解吸连续循环使用。

B.酸水汽提：酸性水主要成分：油、H2S、NH3及碳酸根等。油可以通过脱气、除油分离除去；H2S和NH3是以NH4HS的形式存在，NH4HS为弱电解质，在水中发生如下反应：

NH4HS↔ NH4 ＋ ＋HS－↔ NH3＋H2S 加热使NH4HS分解成HS－、NH4 ＋，并以H2S、NH3的形式逸出进入气相。

C.硫磺回收：CLAUS制硫反应原理

2H2S+3O2↔2SO2+2H2O 2H2S+O2↔2S+2H2O 2H2S+SO2↔3S+2H2O

酸气中H2S含量大约85%，制硫采用部分燃烧法 ；将全部酸性气引进燃烧炉，控制合适的配风量，使H2S在高温情况下转化为气体硫。余下的H2S、SO2在转化器内催化剂的作用下，继续发生低温CLAUS反应，进一步生成气体硫。

SSR尾气处理工艺原理；含有一定量SO2、H2S、SX的制硫尾气在催化剂的作用下，进行加氢反应：SO2+ H2→H2S+ H2O SX+XH2→XH2S S8+8H2→8H2S COS+H2O→H2S+CO2 CS2+2H2O→2H2S+CO2 加氢尾气中硫化氢由MDEA（贫胺液）吸收，净化尾气经焚烧炉焚烧后排大气。

2.2典型石油加工工艺流程

一般的典型炼油厂常有简单型和复杂型，如下图 简单型

复杂型

复杂型和简单型区别主要在于二次加工，其余原理大都相同。

2.3主要化工设备产品及其特性参数

按照生产流程而分类的生产顺序划分： 运行一部

渣油加氢装置，简称为ARDS装置，设计处理量200万吨／年(实际为250吨／小时)，装置经过2004年3月扩能改造，及2006年反应进料泵升级改造，年加工能力可达220万吨(275吨／小时)。

加氢裂化装置，简称HCU装置，HCU装置的主要产品为：LPG、轻石脑油、重石脑油、航煤、轻柴油、重柴油，还有脱硫干气、脱硫低分气、反冲洗污油、酸性水和中、低压蒸汽。反应器催化剂采用CLG公司技术，R1101有保护剂、加氢精制剂、加氢精制和裂化双功能剂，R1102含有加氢裂化剂。

柴油加氢装置，装置建设分两阶段实施，即第一阶段只设置单台脱硫反应器，目标为生产硫含量小于200PPm 的清洁柴油；第二阶段再增加一台脱芳反应器，目标为生产硫含量小于30PPm、芳烃含量小于15wt%的经深度脱硫、脱芳的优质清洁柴油。2014年更换新催化剂后可以生产国IV柴油，2015年装置升级改造再增加一台反应器后可生产国V柴油。

运行二部

常减压装置，减压蒸馏装置原设计规模为500×104t/a，加工国外含硫原油为主。装置主要包括原油两级电脱盐、换热、常压蒸馏、减压蒸馏以及瓦斯回收等部分。主要产品有液化石油气、石脑油、航煤、柴油、蜡油、常压渣油以及减压渣油沥青等。

装置2004年经过改造，常压部分加工基准原油为沙特轻质原油和沙特中质原油混合比例为7：3，加工能力为1000×104t/a，减压部分的能力按可为加氢裂化装置提供30×104t/a原料确定，折合减压部分进料为318.4×104t/a。

催化裂化装置，装置包括300万吨/年重油催化裂化装置、余热锅炉、96.56万吨/年汽油脱硫醇、26.85万吨/年液化气脱硫、13.36万吨/年干气脱硫、26.87万吨液化气脱硫醇、36.08万吨/年酸性水汽提装置和烟气脱硫装置。

气分联合装置，气体分馏装置由大庆石油化工设计院设计，采用前脱丙烷五塔馏程，设计负荷25万吨/年，主要分馏设备—精馏塔的塔盘采用浮阀塔板。MTBE装置由洛阳设计院设计，设计负荷为4万吨MTBE油/年，装置开工至尽，未进行大的改造，通过优化操作，装置目前加工负荷达到5.6万吨。烷基化装置由大庆设计院设计，采用馏出物致冷硫酸法工艺，设计负荷10万吨烷基化油/年。

运行三部

硫磺回收装置（SRU），硫磺回收装置包括胺液（DEA）再生、酸水汽提、硫磺回收等单元。

WEPEC现有10万吨SRU和8万吨SRU两套装置。原有10万吨SRU。DEA再生单元，最大循环量为535m3/h；硫磺回收单元设计能力为生产硫磺10万吨/年。

新建8万吨SRU：2005年大连西太平洋石油化工有限公司扩能1000万吨/年“三建四改”项目。新建350t/h胺液再生单元；新建110t/h酸水汽提单元；硫磺回收单元设计能力年产硫磺8万吨。

聚丙烯装置，本装置采用意大利Himont（现为Besell）公司的Spheripol液相本体法的工艺技术。原设计生产能力为6万吨/年（7200小时）；2001年4月扩能改造，装置生产能力达到8.5万吨/年（7200小时）；2004年4月通过技改技措及优化操作，使装置生产能力进一步提高到10万吨/年（7200小时）。

2.4大连顶金通用设备制造股份有限公司实习

2.4.1 实习概况

实习时间：2014年7月16日~17日

实习地点：大连顶金通用设备制造股份有限公司 2.4.2公司概况

公司创建于2000年，占地74000平方米。具有国家质检总局审批的A2、A3级特种设备制造许可证（2009年增项球壳板压制）。取得ISO9001质量管理体系认证证书，是国家高新技术企业。本公司是全国锅容标委固定式压力容器分技术委员会委员，是《压力容器封头》国家标准编制成员之一。现有DF10050型（自产）、MD21/5030型（德国产）、DF2220型大、中、小三套旋压机组和2齐全的配套设备。可整体成型Φ10000*50--325*8各种类型和规格的封头，并有双动油压机7台。其中：630吨一台（自产），1000吨2台（自产），200吨2台（国产自产各一台）8000吨一台（自产），16000吨1台（自产）。并配有加热炉4台，热处理炉3台，吊车15台（最大起重能力75吨）。可整体热冲Φ6000*450mm--89*20mm的封头产品，可整体冷冲Φ4000*30mm--59*14mm封头产品。可压制公称容积50m³--10000m³球形储罐球壳板产品。2011年末热冲封头已投产。

2.4.3实习车间主要工装设备及其技术特性

按照生产的工艺可将设备分为：

冷旋：自制10M大型翻边机，800t压鼓机，德国进口压鼓机，德国进口翻边机，500t压鼓机，2.4M翻边机。

热冲压：自制16000油压机，4M外圆磨床，630顿双动液压机，2000t油压机，自制8000t油压机，2000顿双动液压机，冷冲压：2000t油压机，1000t双动液压机

机械加工机床：c534j数控立式车床，ck5116数控立式车床，ckq5263数控立式车床，cw6125卧式车床，cw6280卧式车床，日本产6M龙门刨铣床，日本产9M单臂刨镗铣床，万能抛光切割机，10M刨镗铣床等。

技术特性：

翻边机：在坯料的平面部分或曲面部分上，利用模具的作用，使之沿封闭或不封闭的曲线边缘形成有一定角度的直壁或凸缘的成型方法称为翻边。

外圆磨床：外圆磨床是加工工件圆柱形、圆锥形或其他形状素线展成的外表面和轴肩端面的磨床。主机由床身，车头，车尾，磨头，传动吸尘装置等部件构成。车头，磨头可转角度、用于修磨顶针及皮辊倒角用专用夹具，动平衡架，皮辊检测器三部件由客户定购。

双动液压机：双动液压机低能耗、高效率、款式新颖。设有安全保护装置、自动记数功能、活动横梁二段速度控制：空载快速、工进慢速靠模、拉伸。主缸、压边缸具有下限位保护、上下限行程位置设定简单、方便、快捷。油压机：油压机（液压机的一种）是一种通过专用液压油做为工作介质，通过液压泵作为动力源，靠泵的作用力使液压油通过液压管路进入油缸/活塞，然后油缸/活塞里有几组互相配合的密封件，不同位置的密封都是不同的，但都起到密封的作用，使液压油不能泄露。最后通过单向阀使液压油在油箱循环使油缸/活塞循环做功从而完成一定机械动作来作为生产力的一种机械。

2.4.4筒节、封头的制造工艺过程 2.4.4.1筒体制造工艺

常用的方法流程为：

1，2，选材： 压力容器筒体常常选用Q245R，Q345R等，还有其他材料可以选用，必须按具体情况分析。

材料检验：一般来说，为了保证工程质量，所有原材料、构配件等，均要进行进场复检，并做好记录。有些原材料需要抽样送检，并取得合格报告后方可使用。具体实施按照工程验收规范、国家标准执行。

3，划线：圆筒展开后均为矩形。划线的规则常为：

高H=h Dm=Dg+δ

L=ΠXDm

4，切割：可以利用天然气火焰（氧-天然气），激光等方法切割钢板。5，坡口加工；选择和设计坡口形式和尺寸应综合考虑以下因素:（1）保证焊缝焊透；（2）坡口形状易于加工；（3）便于装配；

（4）尽量减少焊缝金属填充量，提高生产效率；（5）保证焊接接头质量，避免产生焊接缺陷；（6）减少焊接残余应力与变形；（7）有利于焊接防护，改善劳动条件；（8）方便焊工操作；

（9）复合钢板坡口应有利于减少过渡层焊缝金属的稀释率。6，钢板卷制：通过卷板机将钢板卷制为圆形。7焊接接口

2.4.4.2封头制造工艺

和筒体工艺部分相似

1，选材： 压力容器封头常常选用Q245R，Q345R等，还有其他材料可以选用，必须按具体情况分析。

2，焊接：焊接特性是金属材料通过加热、加压或两者并用的焊接方法把两个或两个以上的金属材料焊接在一起的特性。焊接性能主要指钢材的可焊性，也就是钢材之间通过焊接方法连接在一起的结合性能，是钢材固有的焊接特性。焊接性能是一个电子词汇，是金属材料通过加热或加热和加压焊接方法，把两个或两个以上金属材料焊接到一起，接口处能满足使用目的的特性

3，冲压：冲压封头的成形过程是使用专用的冲压封头成形机,将管坯放入外模中,上下模合模后,在推杆的推动下,管坯沿内模和外模预留的间隙运动而完成成形过程.4，压鼓：按照结构形式分类,液压机主要包括单柱液压机,四柱液压机,框架液压机(包括整体框架式和组合框架式

5，旋压：是压鼓后的封头成型工序，主要针对大型封头r和直边的形成 6，坡口加工：切割时，根据流转卡上的工艺要求，确定坡口的类型（内坡口、外坡口、X型坡口）以及确定坡口的角度。

7，热处理：热处理工艺一般包括加热、保温、冷却三个过程，有时只有加热和冷却两个过程。这些过程互相衔接，不可间断

8，防锈处理：有物理除锈和化学除锈，物理除锈主要为研磨，如球磨机，化学除锈有酸洗等方法。

3实习心得体会

这次实习,除了让我对书上的知识有了一定熟悉,并且能进行基本运用外,我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的.作为一名一直生活在单纯的大学校园的我,这次的实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台,为我今后踏入社会奠定了基础.在实习的过程中，自己学到了许多原先在课本上学不到的东西，而且可以使自己更进一步接近社会，更加熟悉自己专业的职责，如果说在象牙塔是看市场，还是比较感性的话，那么当你身临企业，直接接触到企业的生产的话，就理性得多。因为，在市场的竞争受市场竞争规则的约束，从钢材的采购开始、加工生产成型产品到销售都与市场有着千丝万缕的联系，如何利用自己的学习和经验，如何解决遇见的实际问题，如何保证企业的生存发展，这一切的一切都是那么的现实。于是理性的判断就显得重要了。在企业的实习过程中，我发现了自己看问题的角度，思考问题的方式也逐渐开拓，这与实践密不可分，在实践过程中，我又一次感受充实，感受成长。

在这一个周的时间里,下到生产车间后，先了解整个化工生产的流程，从原料采购入库，到每步生产，到最后的成品入罐，对整个车间的生产活动有了基本认识，这对我们熟悉企业，进行实务操作打下良好基础。

在这次实习中大连西太平洋的管理理念使我受益匪浅：“工作有计划，行动有方案，步步有确认，事后有总结。”让我对工作观念和工作方法有了根本性的转变。经过这次实习加深了我对本专业的了解，巩固了我学习的知识，但是学习的过程中还发现了自身的不足，比如自己学习的知识运用到实际中时，还不能完全的解决遇到的问题，因此，这必须要求我们还应该有在实践中在学习，在学习中实践的精神。

第五篇：发票稽查案例

发票稽查案例--某工贸有限公司虚开增值税专用发票案

本案特点: 税务机关联合公安部门对被查单位采取内查外调的方式，重点对其经营内容与增值税专用发票开票内容予以核实，查清了其利用该地区汽车经营行业“潜规则”而产生的“富余”增值税专用发票做增值税进项抵扣，对外虚开增值税专用发票的涉税行为。同时以查处的案件为契机，对该地汽车行业的税收环境予以了针对性的治理整顿,达到“检查一户企业，规范一个行业”目的，较好地发挥了以查促查、以查促管的作用。

一、案件背景情况

（一）案件来源

2006年5月初，某市国税局稽查局接到群众举报，反映S工贸有限公司（以下简称S公司）存在虚开增值税专用发票问题。

（二）纳税人基本情况

S公司2005年9月23日取得营业执照并办理税务登记证。同年11月被认定为增值税一般纳税人。法定代表人林某，注册资金50万元。经营汽车、钢材、建材、化工产品、汽车零部件和塑料制品加工。

二、检查过程与检查方法

（一）检查预案

1.对纳税人基本情况的分析

2006年5月10日上午，市国税局稽查局（以下简称稽查局）从CTAIS系统中调取S公司涉税资料进行分析，发现该公司经营情况及纳税申报异常2006年1月至5月，向主管税务机关申报销售收入1155.80万元，累计缴纳增值税0.65万元，做为工业加工企业，在短时间内产值已达千万元，但税负率极低。2005年9至11月S公司又连续3个月收入申报为零，到2005年12月申报销售收入2.06万元，但当月申报抵扣进项税额却达39.40万元，与其50万元的注册资本不相匹配。2006年1至4月，S公司申报销售收入1153.8万元，但实现的增值税税款只有0.65万元，税负率仅为0.06％。通过以上分析，S公司存在重大涉税疑点。

2.对当地汽车市场发票管理状况的分析

该市是D汽车公司所在地。该汽车公司主产D系列商用车。车价因类型不同，价格在数万元到数十余万元之间。近年来，由于受市场及销售政策等因素的影响，D商用车的出厂价与市场零售价形成价格倒挂。很多知道这一行情的外地商用车直接用户便不在商用车公司直接开票购车，而是通过十堰汽车市场的“黑中介”（“黑中介”是十堰市汽车交易市场上一无

营业场地、二无营执照、三无经营资质的非法中介人）在D汽车公司授权的汽车销售公司拿车。这些公司的销售价格一般比D汽车公司同类商用车出厂价低数百元到数千元不等。“黑中介”掌握着各家汽车经销公司手中货源的数量、配置及价格等信息，为自己的利益从中阻断了经销商与用户之间的业务联系，代用户办理付款、提货、办理临时牌照等购车手续。同时，一部分直接用户购买的商用车直接用于矿山开采、大型工程建设等项目，在矿山、工程完工前即已报废，一般不在国道公路上行驶作业，多数也不到公安机关办理车辆牌照。一些直接用户为了低价购车、逃避缴纳税费，一般不索取购车发票，许多汽车经销商存在大量“欠开”的发票。

3.制定行动方案

鉴于该地汽车经销市场的混乱局面，为强化税务检查力度以确保检查成效，稽查局决定提请公安介入开展联合办案。当天中午，检查组制定了详实的行动方案，安排检查人员分组实施检查：

第一组坐镇指挥，协调综合各方情况；第二组由国税检查人员会同公安经侦人员对S公司进行突击检查，公安经侦人员负责控制涉案单位法人、会计，并进行必要的审查、询问，防止涉案的主要嫌疑人员潜逃。税务检查人员则办好手续，负责依法调取S公司财务账目进行检查，收集相关财务资料进行证据保全，防止销毁账册资料现象发生；第三组由公安人员负责办好手续，依法查询、冻结银行资金及往来情况，防止转移资金。

（二）检查具体方法

1.实地查验

检查人员经过对S公司进行实地调查，发现S公司注册的经营方式与实际经营方式不符。S公司注册的经营方式为加工，而实际经营场所却只是与某经贸有限公司合租了一间10余平米的办公室，挤放了1张桌子，1台电脑，1节柜子，根本没有生产场地和生产设备，无任何生产加工条件。

2.比对物、票流

检查人员通过对S公司账册、凭证检查，发现S公司账面及发票记载的购进货物品名都是东风汽车或汽车底盘，但对外开具的104份增值税专用发票，却找不到货物品名为汽车的记录，标明的销售货物多为汽车配件、建材、水暖、生铁、石材等，销售的货物与购进的货物品名不符。

3.核实资金流

检查发现，S公司成立以来，购销业务金额累计已达2700万元。但银行对账单中记载的经营业务只有4笔资金入账，累计发生金额仅有9.19万元（后经查实，其中的3笔业务系武汉某电子有限公司汇入购票的手续费，金额5.1万元），其余账载购进、销售业务均以往来账项或少量现金结算处理，经营活动中无资金流动。

4.调查受票单位

市稽查局在对本地涉案企业进行实地调查取证的基础上，迅速派出两路稽查员对S公司开给武汉M电子公司和新疆库尔勒K石材公司的29份发票进行外部调查。

一路专案人员在武汉市国税局的配合下在武汉M电子公司的账簿资料中查找到了由S公司开来的全部14份增值税专用发票。专案人员依法对M电子公司经理及出纳就取得S公司发票的全部过程进行了询问，查明M电子公司系生产加工型企业，因产品增值额大、部分原材料购进无法取得增值税专用发票抵扣进项税等原因，造成公司的税负率较高。为了达到少缴税款的目的，M电子公司经理林某于2005年11月与S公司会计牛某取得联系，双方电话约定以票面价税合计金额5.2％的价格,买卖增值税专用发票。2005年12月，双方试探性的开了1份发票。林某在收到牛某某邮寄的发票后，让公司出纳将确定的“买票费”汇到牛某提供的信用卡上，并留下了汇款凭条。M电子公司在顺利通过税务机关的发票认证并抵扣税款后，次月又以同样的方式从牛某手中购买S公司开出的增值税专用发票2份。为应对税务机关的检查，双方签订了虚假的《订货合同》，约定开票费的结算方式改由公司间转账结算。在S公司发案前，双方又交易虚开增值税专用发票11份。调查结果与牛某供认的情况以及双方公司账面记载的内容相符。

另一路专案人员在当地国税局的大力协助下，查明库尔勒K石材公司于2006年4月从福建R石材厂购进一批石材，因福建R石材厂是增值税小规模纳税人，K公司业务员叶某通过其老乡黄某从S公司林某处，购得开具内容为石材的增值税专用发票15份，并按价税合计7％的比例支付黄某开票费11.3万元。上述调查结果也与公安机关对林某的审讯结果以及林某笔记本上的记录一致。

检查人员由此认定S公司存在对外虚开增值税专用发票的犯罪事实，结合已有的其他证据，公安机关报请检察机关批准，依法逮捕了案件主要嫌疑人林某、牛某某。

（三）检查中遇到的困难和阻力及相关证据的认定

检查中的难点是如何认定和处理S公司取得增值税专用发票的开具方，即上游企业为类似于S公司性质的企业虚开增值税专用发票的问题。这些上游企业都是D汽车公司商用车公司的一级经销商，所开发票上注明的汽车销售是真实发生的，有对应的货物款项收入，收款方式有现金、银行转账、银行承兑汇票结算、往来账目对冲、其他单位代付等多种结算方式，因此要认定其发票的虚开性质，主要是认定上述发票取得方是否有真实的业务，工作量较大。

三、违法事实及定性处理

（一）违法事实和作案手段

林某了解汽车交易市场存在不少虚开发票的情况，遂成立S公司专门从事虚开增值税专用发票犯罪活动。主要违法手段：一是在无货物交易的情况下，按增值税专用发票开具金额的一定比例买卖增值税专用发票。2005年12月至2006年5月间，林某、牛某在无货物

交易的情况下，将S公司的证照及一般纳税人资格证等证件提供给汽车市场的“黑中介”李某、刑某、乔某，由他们将汽车经销公司“欠开”的增值税专用发票开给S公司用于抵扣进项税金，林某以票面金额1.5％-2％的比例支付李某、邢某、乔某手续费。尔后，林某、牛某以票面金额4％以上的比例对外出售虚开的增值税专用发票以非法获利；二是以机动车销售发票兑换增值税专用发票。林某、牛某在无货物交易的情况下，对一部分需要机动车销售发票的直接用户，由李某、邢某、乔某等人在购车时向销货方（汽车经销公司）索要增值税专用发票，将其开给S公司用于抵扣税款，并从林某手中兑换单联填开、低价填开的机动车销售发票给直接用户，达到“多抵进项，少计销项”、对外虚开增值税专用发票获利的目的；三是违规出售机动车销售发票。林某、牛某在无货物交易的情况下，于2006年4月以3000元一份的价格，向“黑中介”张某、邢某出售机动车销售发票9份，获利27000元。

经查，2005年12月至2006年4月间，犯罪嫌疑人林某、牛某以S公司名义，在无货物交易的情况下，违规取得增值税专用发票90份，涉及金额1152万元，抵扣进项税额196万元；对外以收取开票费的方式为他人虚开增值税发票104份，虚开金额868万元，税额148万元，价税合计1015万元。另外还对外违规开具机动车销售发票49份。

（二）处理结果

该案上述违法行为已涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条以及国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条的规定，依法将该案移送公安机关处理。

2006年5月10日，公安机关对犯罪嫌疑人林某、牛某依法刑事拘留。2006年6月14日，以涉嫌虚开增值税专用发票罪正式逮捕。2007年1月23日，主犯林某被判处有期徒刑12年，判处罚金6万元。牛某等其他七名罪犯被分别判处1至4年不等的有期徒刑及2至5万元不等的罚金。

稽查局在本案调查的同时，对向S公司开具或接受S公司虚开增值税专用发票的涉案单位开展了全面清查和协查，依法追缴入库税款141万元，并处罚款117万元。

四、案件分析

（一）查处本案的认识及体会

自新税制施行以来，全国各级税务机关对增值税专用发票的管理不断完善并对虚开行为予以严厉打击，但虚开增值税专用发票案仍屡禁不止。究其原因，一方面是涉税犯罪分子为利益的驱使铤而走险，另外与税务机关在部分环节的监管薄弱有关。这就要求税收征管部门进一步加强日常税收监管，在对增值税专用发票严格进行抄税认证的同时，结合资金流、货物流、业务流等企业基础资料强化对其经营数据的逻辑分析，及时发现利用增值税专用发票涉税违法犯罪行为。另外就是要求税务稽查部门注意收集涉税犯罪信息，积极应对各类涉税违法活动，加强与公安等部门的配合，严厉打击此类涉税犯罪分子。

此案查结后，该市国税局针对汽车市场管理现状，积极采取措施强化该行业的税收管理。一是从源头上加强发票管理。对汽车行业纳税人的开票情况进行重点审核，对存在问题的给予相应处罚，并提醒汽车经销公司加强内部控制，甄别购车用户的性质，严格执行付款方向与发票开具方向一致等发票管理规定，在源头上遏制虚开发票的行为；二是打击“黑中介”。公安机关对涉案的李某、邢某、乔某等人，在汽车交易市场进行公开处理，起到了教育、打击和震慑作用；三是继续将打击虚开增值税专用发票的行为作为稽查重点，对本案中通过买票等恶意手段取得虚开专用发票的，全部依法移送公安机关追究相应的法律责任，从根本上整顿和规范了汽车行业的税收秩序。

（二）工作建议

1．严格审核认定增值税一般纳税人

该案S公司没有自己的经营场所，注册的经营方式与实际经营方式不符，根本就不具备增值税一般纳税人资格。从这方面来说，税收管理部门对申请增值税一般纳税人资格的企业，要实施严格的资格审查和实地调查核实，摸清企业的生产经营状况，并督促其按规定设置账目，准确核算经营业务，对达不到一般纳税人资格标准的企业坚决不予审批，从而杜绝像S公司这样企业虚开增值税专用发票案件的发生。同时对新认定的辅导期一般纳税人，要坚持现场查验、先比对后抵扣、限量供应发票等制度，发现实际经营情况与登记认定情况不符的，应取消其一般纳税人资格。

2．加强日常税收管理

税收管理部门应加强户籍管理，实行有针对性的税源监控随时掌握其开业、变更、注销等变化情况。同时要加强对纳税人货物购、销、存监控，督促纳税人健全核算制度，切实作好发票认证、抵扣管理。另外要定期进行有重点的纳税评估，对经营异常、税负过低的企业要查明原因，对发现偷税线索的要及时移送稽查局立案查处。

思考题

1.为S公司开具增值税专用发票的上游企业应该如何处理？

2.对S公司虚开的增值税专用发票及单联填写的机动车销售发票是否应该征税？ 考试练习题

1．税务机关对涉嫌虚开增值税专用发票和虚开用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票犯罪的如何处理？

2.在税务稽查工作中，要认定虚开增值税专用发票违法行为，除要落实发票开具方的情况外，对发票取得方是否应予以落实？应具体检查哪些方面？