农村信用社会计制度执行过程中存在的问题及建议

第一篇：农村信用社会计制度执行过程中存在的问题及建议

农村信用社会计制度执行过程中存在的问题及建议

省农村信用社统一法人工作已全面完成，省联社和县级联社均制定了相应的会计制度。为了解会计制度执行情况，**银监分局进行了调查。

一、基本情况

农村信用社进行统一法人改革前，会计制度一直执行着两个重要文件：一是1999年1月1日起施行由人民银行总行制定的《农村信用会计出纳基本制度》及其补充规定和具体会计准则；二是 2000年1月1日起施行由国家税务总局制定的《农村信用社财务管理实施办法》。省里省联社组建后，根据上述两个文件，制定下发了《**省农村信用社统一法人会计核算指导意见》（皖农信联〔2005〕171号）和《**省农村信用社以县（市）为单位统一法人财务管理指导意见》（皖农信联〔2006〕39号）。其核心内容是：县级联社实行一级法人核算，信用社作为县联社的分支机构，在联社授权范围内开展业务，承担相应的责任，继续执行农村信用社的会计、出纳、财务等基本核算、管理制度和操作流程。信用社的各项收支，年终一律上划县联社，由县联社统一办理年终决算。各县级联社又根据省里省联社的两个《指导意见》，结合实际制定了相应的实施细则，完成了统一法人农村信用社会计制度建设，财务会计工作有了较大改观，为农村信用社改革的顺利推进作出了重要贡献。

二、存在不足

（一）法人财务管理职能被弱化。统一法人后，县级联社受省联社计划性财务指标控制，相对独立的法人财务管理职能被弱化，变成简单的分支机构型财务管理模式。这与“统一法人”改革目标不相适应，体现着浓重的“计划经济”思维，县级联社难以建立以财务决策为中心的现代财务管理机制。

（二）收入确认不够准确。统一法人后，农村信用社没有严格按照收付实现制或者权责发生制进行收入确认，而是有的指标采用了收付实现制，有的指标采用了权责发生制，致使收入确认不够稳健，收入指标和其他银行机构的可比性较弱。一是贷款应收利息未进行计提，而存款应付利息进行了计提。二是资产减值准备计提不足。制度规定对应收款项、贷款损失、抵债资产和存放同业款项等八项可能发生的各项资产损失应计提减值准备。但在实际操作时，考虑农村信用社实际承受能力，存在未按照标准计提贷款损失准备现象，形成损益数据不真实。三是抵债资产处置核算不准。制度规定，“处置抵债资产时，如取得的处置收入小于抵债资产账面价值，其差额计入当期营业外支出；保管过程中发生的费用计入当期营业外支出，处置过程中发生的费用，从处置收入中抵减”。但在实际操作时，部分农村信用社对处置收入小于抵债资产账面价值的差额未计入当期营业外支出，仍放在抵债资产科目反映，造成科目错用、核算不准，减少了当期支出，一定程度上造成了财务成果的反映不实。一些农村信用社对抵债资产保

管和处置过程中发生的费用也未按规定操作，直接从当期税前成本中列支。

（三）会计信息披露不够统一。统一法人后，会计制度没有对会计信息披露作出详细规定，致使各联社在披露会计信息时出现不统一的现象。一是披露报告格式不统一。有的联社以报送监管部门的审核报告代替披露报告，有的联社以报送人民银行的报告代替披露报告，有的联社以告社员（股民）书的形式对外公告。二是披露内容不统一。有的联社对披露信息指标的变动原因进行了说明；有的联社只披露了相关信息指标，未对指标变动原因进行说明。三是披露时间不统一。哪一天开始信息披露，张贴或置备相关信息披露载体多少天，各联社均是自行掌握。

（四）会计监督机制不够健全。统一法人后，农村信用社对会计工作监督管理薄弱的局面没有改变，依旧沿用了原有的监察网络，负责对会计工作的监督检查。县联社配备兼职监察员；部分信用社配备内勤坐班主任；联社保留稽核股，驻片稽核员每月深入到社进行序时和常规稽核。这个监察网络中存在主要问题：一是对兼职监察员没有建立培训和考核机制，部分信用社兼职监察员已失去作用；另有部分兼职监察员退休，没有及时配备。二是没有配备内勤坐班主任的信用社，联社指定由主办会计兼任，出现“自己监督自己”的现象，削弱了对会计监督的力度。三是驻片稽核员长期在管辖区内信用社巡回检查，使监督作用因熟人熟面的人情关系而难以发挥。

（五）会计从业人员素质偏低。农村信用社相当一部分员工是在与农行分设之前，出于照顾内部干部职工子女以及方方面面关系招进的，缺乏正规培训学习。大多数会计人员素质偏低。以凤阳为例，县联社在职职工有两个特点：一是文化素质较低，大专学历以下的占会计从业人员数79.5%；二是年龄偏大，40岁以上的占会计从业人数39.8%，30-40岁之间的占53%。近年来，农村信用社进人不多，没有能补充足够的新鲜血液，人才问题也日趋突出。

三、对策建议

（一）维护县级联社法人财务管理职能。一是省联社转换“总行管理分支机构”的思维模式，维护县域联社的法人地位，扩大其经营自主权和财务管理权。二是监管部门和省联社着力监督县域联社法人治理结构的正常有效运作，促进农村信用社向真正的市场竞争主体转变。三是促进条件成熟的农村信用社从合作制向公司制转型，逐步解决信用社所有权人缺位的问题，最终彻底提高联社加强财务的积极性。

（二）严格按照谨慎性原则确认和计量收入。根据金融监管要求和农村金融体制改革方向，农村信用社务必尽快形成“自主经营、自我发展、自负盈亏、自担风险”的自我约束机制，真正发展成为市场竞争的主体。因此，农村信用社务必根据客观现实要求扎实推进会计改革步伐，严格按照谨慎性原则确认和计量收入。一是合理计提应收应付利息。对表内计提的应收贷款利息和长期投资利息严格按照规定计提，对应计提的应付存款利息严格按照权责发生制计提。对以前年度少计

提的应付利息，制定分期补足计划，逐步不足。二是充分计提资产减值准备。对信贷资产，逐步补足呆帐准备和专项准备；对包括应收款项、固定资产等其它资产进行一次全面检查，充分、合理地预计这类资产可能发生的损失，从而对这类资产可能发生的损失充分计提减值准备。三是准确进行抵债资产处置核算。在处置抵债资产时，对取得的处置收入小于抵债资产账面价值的，其差额应计入当期营业外支出。对保管和处置抵债资产过程中发生的费用，应分别计入当期营业外支出或从处置收入中抵减，不得在当期税前成本中列支。

（三）省联社制定统一的信息披露细则，规范会计信息披露工作。一是统一信息披露文本格式，明确公告对象为股民（社员）。二是统一信息披露内容。对资本充足率、不良贷款比例、本年利润及费用总额年度增减额度、增减幅度等关键指标的变动原因必须予以说明。三是统一披露时间，参考上市公司信息披露时间，在每年的前三个月内，将所披露的年度书面报告和信息披露表置备于信用社主要营业场所不少于30个工作日，确保股东（社员）及利益相关者能随时查阅。

（四）建立健全会计监督约束机制，加强监督检查。一是充分发挥兼职监察员、内勤主任以及稽核员会计监督作用，坚持做到年度有培训、季度有考核、责权利与岗位挂钩，调动其工作积极性。二是对会计人员、特别是会计主管，尽快实行委派制或岗位轮岗制，以确保会计监

督制度得以贯彻执行。三是推行会计事后监督制度，采取集中监督或分散监督的形式，对所有网点的会计业务实施全面监督。

（五）提高会计人员素质。一是切实加强会计人员业务培训，提高其新制度、新政策把握能力。二是面向社会公开招聘专业人才担任高级财务主管，快速提高会计管理意识和会计管理技术。三是改革用工制度，吸收大中专以上毕业生充实到基层信用社工作，增添新鲜血液，加快农村信用社人员结构调整。四是建立激励机制，大力提倡会计人员参加会计专业技术资格考试和会计专业学历继续教育，逐步将懂业务、会核算、善管理的会计骨干充实到各级领导班子中。

第二篇：建设过程中存在的问题及建议

轨道交通建设存在的问题及建议

所有开工地铁项目无一会遭遇四大障碍：拆迁难、资金难、行政审批程序难和改变观念难。

建议一：坚持依靠政府, 强化协调统一

地铁工程是一个庞大的系统工程, 工程建设过程中不可避免会碰到许多新问题。这些问题有政策层面的问题、技术方面问题以及各相关部门和市民的利益问题, 这就需要我们坚持依靠政府, 强调大局意识, 尽可能统筹兼顾各方面的利益, 争取得到各方面的理解和支持。为搞好在建地铁工程, 应由政府设立一个权威的统一协调的专门工作机构, 此机构应是独立且专职的机构。其机构的成员由相关部门及产权单位派出人员组成, 这些派出人员负责与本系统进行沟通和协调, 同时建立责任制, 实行领导责任追究制度。

(1)对于征地问题, 应研究征地特别是农村集体

用地的征用政策, 在不违背中央有关土地政策的大框架下, 切实解决地铁工程建设用地的问题。应结合北京地区的实际, 对失地农民给予经济补偿以及安置,研究出多赢的解决办法, 不要一事一议, 要制定政策,全面统筹兼顾, 妥善解决。

(2)对于拆迁问题, 应放在市场经济的大环境中去操作, 尽可能做到合法又合理。在拆迁的大政策之下, 针对拆迁的具体对象, 制定个案的特殊措施, 以人为本, 适当放宽。而对于个别提出无理要求的被拆迁对象, 除了做细致工作说服之外, 要果断出手, 不能久拖不决。

(3)对于地铁工程建设过程中的各种管线拆、改、移, 宜在法制的层面上, 制定相应的管线拆、改、移管理办法。对各种管线拆、改、移的工作程序、实施方案、施工组织、费用预算及工后费用审计等进行严格规定, 特别是工后费用审计的措施, 在执行的可操作性上必须做足做够。管线拆、改、移的费用, 必须专款专用, 应经得起审计, 对挪用、占用或用于其他情况的单位或个人给予法律制裁。

建议二：强化建设管理, 提高工作效率

首先, 要强化地铁工程建设管理, 并坚持以合同内容为强化管理的依据。坚决要求设计、监理、施工单位必须按招标文件和中标所签合同约定, 组建满足工程建设需要的组织机构, 配齐承诺的技术和管理人员, 同时还必须坚持采取有效措施将技术和管理人员锁住和稳定下来, 严禁骨干人员流失。

其次, 要简化工作程序, 减少中间环节, 加快决策速度, 提高办事效率。要坚持会前认真了解和掌握情况, 与相关人员充分沟通, 做好会议准备, 会上要解决问题。尽量杜绝开会不定事, 越开会问题越多的现象。

第三篇：农村信用社现金管理存在的问题及建议

农村信用社现金管理存在的问题及建议

现金管理是农村信用社金融服务不可或缺的交易内容，做好库存现金管理，是做好金融服务工作的重要保障，是合规管理、风险防控的重点，也是提高现金资产效益，打造精品农村商业银行的重要保证。然而，目前农村信用社现金管理工作还不太完善，有待进一步规范。

一、现金管理工作存在的问题及形成原因

（一）残币和硬币积压过大，增加了库存现金的存量

1、农村信用社地域覆盖广，地理位置偏远，营业网点多分布在农村地区。由于农村地区的市场体系、居民素质、现金交易频繁等因素，致使残币数量多，损坏程度大。按照人民银行残币管理规定，金融机构所兑换的残币需成捆后才能上缴，但由于币种的多样化，加之人力资源短缺，数量不够的未成捆残币就只能积压在库房内，日积月累，导致农村信用社库存现金不断增加，既增加了安全隐患，也减少了收益。

2、辅币流通角色由纸质币和金属币共同担当，2005年以来，由于人民银行没有发行纸质角币，辅币流通实际上由金属币担当。由于在农村硬币消费渠道单一，农民使用不习惯，加上携带不方便，容易丢失，导致硬币出现积压现象，无形中增加了库存现金。

（二）库存现金限额难以预测

1、农村信用社面向“三农”，服务面广、对象多，代理业务品种繁、金额大，现金供给时间不固定，需求不稳定，无形中给管理部门对各社库存现金限额核定增加了难度。

2、近年来农村金融机构的锐减，而资金需求量呈增长趋势，客观上增加了农村信用社库款管理压力，这些都给准确核定库存现金限额带来了一定的难度。

（三）金融新业务宣传不够，现代化支付结算业务未有效推广

1、农村信用社以农村为主要业务市场，以“三农”为主要服务对象，客户多是金融知识相对匮乏的乡村居民，文化素质相对较低，以传统的现金支付为主要结算手段，对现代化的汇兑业务、卡业务的了解盲然或一知半解，加之农村地区的现代代支付设备短缺，致使在农村市场的现金交易量巨大。

2、广大群众对新的现代化支付业务了解不明白，理解不深刻，使用不信任，没有形成利用新科技结算工具的良好社会氛围，致使农村地区市场交易中现金交易仍占主流。

二、现金管理工作的建议

（一）减少库存现金不合理占比

1、加强硬币使用宣传，发挥社会各界联动作用，提高广大群众对硬币的认知度和信任度，形成“硬币纸币都一样，同样都是人民币”的观念认识，积极为硬币流通创造良好的市场环境和社会氛围，实现农村地区纸币单一流通进一步向纸、硬币混合流通转变。

2、加强硬币调剂管理，根据库款的票面结构，及时向人民银行反映征求支持，帮助把硬币向经济发达地区、大都市进行输送流通。

3、加强残币的整点和回笼工作，对成捆的残币及时上缴，确保准确性和时效性；对未成捆的进行规范化清理和搁置，提高库款管理水平，优化库款现金结构。

（二）按季合理核定库存现金限额

1、农业生产季节性较强，使信用社的现金收支状况呈现出规律性特征，如春耕时节现金投放多，回笼少；秋收时分现金回笼多，投放少。为减少不生息资金的占比，根据现金收支的规律性特征，分析撑握规律，科学统筹，合理规划，按季、按客观需要核定库存现金，减少累赘占款，降低库款管理风险，提高资金使用效率。

2、强化对口管理职能部门的责任，对口职能部门对信用社现金库存限额要算总账，根据各营业网点存款余额、历史现金流量等情况核定，预先匡算好资金日流量进口和出口，核定各营业网点现金总量并检查是否存在超限额问题。

（三）积极推广非现金支付工具，改变以现金结算为主的现状

1、加强金融新业务的宣传，减轻现金交易的压力和风险。采取舆论先行，营造强大的宣传声势，大力宣传农村信用社结算业务，让农村信用社推出的便民、利民新金融业务家喻户晓，并变为广大农民乐于接受和使用的生活消费习惯，以减少农村现金流量。

2、对日常的现金交易业务严格按现金管理条例进行办理，能减少现金交易的尽量减少现金交易，能使用转账交易的尽量不使用现金交易，提高工作效率，防制案件风险，增强现金管理效能。

（四）加强大额现金提前预约制度，做好现金库存超限额情况预警

1、加强大额现金预约制度的管理力度，建立大额现金预约登记簿，留存客户有效联系电话，指定专人及时与客户沟通联系，对失约款项要及时上缴，降低现金资产占用。

2、坚持做好现金库存超限额情况预警整改及回复工作，切实加强库存现金的日常管理，做好现金预测，确保上报现金计划准确性，做到勤缴勤调；对可能存在的超库存限额风险及时进行预判，杜绝库存现金连续三天及以上超限额情况发生。

（五）、创新服务，为农民提供更多的金融服务品种

1、针对目前农村信用社过于单一的银行功能，首要就是对传统的存款、结算业务进行创新，加大投入，加快农村支付结算网络体系建设，提高存款业务的科技含量，开发多功能银行卡，借助先进的科技手段大力发展电话银行、网上银行业务，利用覆盖全球的GMS网络实现在手机中完成账户查询、转账、缴费等各类理财功能，发展和完善ATM和电子转账业务，为客户提供更多、更方便、快捷的服务。

2、要加快金融服务创新步伐，大力创新服务，增加服务品种，并加大非现金结算宣传力度，尽量降低现金使用量，从而降低基层信用社库存现金限额，增加安全保卫系数，减少现金结算。

第四篇：农村信用社科技工作存在的问题及建议

近年来，农村信用社加大了对信息科技的投入，使得网络信息建设步入了快速发展的快车道。从总体上看，目前农信社在科技工作上，各项规章制度比较健全，设备运行比较正常，软件管理比较规范，资料保管比较好。但是与股份制银行比，据有关调查显示，农信社的整体信息化程度要落后7年至8年。可以说农信社的科技工作尚处于初级发展阶段，还存在许多不容忽视的问

题:

1.观念陈旧，思想认识不到位。信用社员工特别是领导干部普遍年龄较大，学历较低，对科技知识学习掌握得不多，思维定式仍然沿用老办法多，对新事物接受少，接受慢，因而对快速发展的信息工作认识不到位，重视程度不够，具体表现为“三个不知道”：一是不知道有哪些最新的科技手段；二是不知道如何让科技推动业务工作的开展；三是不知道如何检查科技工作。对科技工作往往很茫然，束手无策，认为是太专业的工作，工作决策中主动应用得少。

2.编制过少，人员配备不到位。主要是专职人员少，技术队伍力量比较薄弱，有的联社科技部门都不单设，有的即使单设，人员也不多，只有2人，但信用社网点多，现在一个联社少则十多个，多则上百个信用社，而现在信贷、会计等部门，人民银行、银监会及上级省联社上线使用的程序越来越多，大小程序均在十几个，任务特别重，人员配备根本不到位。

3.各自为阵，整体规划不到位。由于信用社是一级法人，条线组织机构不健全，长期由人民银行等机构代管，而科技工作需要投入的资金又比较多，所以整体规划能力差，基层只能是各自为阵，这是信用社科技工作落后的最主要原因。

4.素质不高，岗位培训不到位。信用社目前科技人才匮乏，极少有科班出身、专业对口的本科以上的毕业生，科技人员占职工总数的百分比远远低于其他的金融机构。在人才少、基础差的情况下，系统的培训也很少，从专业管理员到一线的操作员，基本都是干中学，学中干，素质虽然有所提高，但与时代的要求尚有差距，面对日新月异的科技知识，他们很难承担日益繁重的科技任务。

5.制度淡薄，综合管理不到位。由于人员水平限制和制度观念淡薄，对科技工作综合管理不到位，主要表现为：个别人随意离开工作岗位，且不及时签退；密码设置规律性强，喜用易记的生日、家庭或单位的电话号码作密码，保密性差；发电机的配备不足，一旦停电，长距离的路程很难在短时间内完成调配工作；有少数营业网点对设备随意摆放，线路凌乱，没有理顺、固定；有些网点网络设备运行环境较差，防震、防潮、防火、防鼠等防范措施不到位；有些用作管理的计算机尚未安装杀毒软件，或虽已安装但不能及时升级；有些机房还储存有辐射性、强磁性、易燃性物品，对正常营运形成了潜在威胁等。由于管理不到位，安全存在一定隐患。

6.缺乏组织，系统开发不到位。中西部地区因经济发展较为落后，其农信社信息化建设还基本停留在电子化阶段，即以电子化代替手工处理业务，系统研发很少；东部地区虽然较发达，但是许多地方仍然储蓄不能跨县通存通兑、全省结算渠道不通，数据资料分散存储，难以综合统计和管理；应用系统版本有中创、神州数码等多个版本，各模块间相互分离，处理不一致；原应用系统无源程序，维护成本高，后续开发难；电话银行、网上银行等多渠道电子服务方式没有。同时办公自动化远远不够，很多省份一点都没有进展。系统开发不到位，跟不上形势发展要求。

第五篇：基层执行新消法过程中存在的问题、原因分析及建议

基层执行新《消法》过程中 存在的难题、原因分析及对策建议

新《消费者权益保护法》施行一年来，惩罚性赔偿、七日无理由退货、耐用商品“瑕疵”举证责任倒臵等亮点新条款在调解消费纠纷中发挥了重要作用，更有力地维护了消费者合法权益。同时，基层在运用新条款解决纠纷、打击侵害消费者权益行为时，也遇到了一些执行和操作难点。

一、存在的主要问题

（一）“举证责任倒置”立法本意被曲解。针对计算机、电视机、电冰箱等耐用商品的质量检测专业性、技术性强，消费者举证困难的问题，新消法做出了就上述耐用商品接受商品六个月内就瑕疵存在争议，由经营者承担举证责任的规定，立法本意是减轻消费者举证“瑕疵属于产品质量问题”的责任，由经营者举证瑕疵不是产品质量问题，而是消费者人为原因。但实际执行中，由于具体标准不明，使经营者有机可乘。经营者大多将产品交自身的技术检测或售后维修部门出具报告，千方百计论证“瑕疵由消费者人为引起”，这就反而增强了经营者的话语权，使消费者处于更加被动地位，立法本意被大大曲解，新规定的作用大打折扣。2014年，该局调解该类纠纷7起，认定为经营者瑕疵责任的1起。调解过程中，消费者提出经营者履行举证责任，应负责委托独立第三方专业检测机构鉴定或检测，但经营者多以无明确法律规定为由拒绝。

（二）人为设置“无理由退货”障碍。由于网络、电视等远程购物过程中，消费者无法对商品实物进行选择鉴别，因此，新消法规定消费者享有7日后悔权，可以无理由退货。但经营者却采取多种方式人为设臵无理由退货障碍，致使消费者合法权益无法实现。一是增加“商品完好”条件，部分商家不仅要求商品本身完好，甚至人为要求商品的包装不得拆封等等。二是扩大不适用“无理由退货”商品范围。部分商家以消法规定“根据商品性质并经消费者确认不适用无理由退货”为由，扩大不适用无理由退货范围，将紧俏商品、书籍等等商品，自行在销售网页声明“不适用无理由退货”，并以“消费者购买则视为对不适用无理由退货条款予以确认”，排除消费者的协商确认权。三是故意拖延。部分商家采取不予理睬、不告诉退货地址等方式故意拖延履行7日无理由退货责任，7日后则以超期为由拒绝退货。四是增设不对等“理由”。部分商家设臵“折扣商品不予退货”等障碍，限制消费者七日无理由退货权利履行。

（三）“格式条款说明义务”履行不到位。为解决当前格式合同条款多、规定细，且部分行业格式条款专业性强，消费者知情权难以充分保障的问题，新消法规定了制定或使用格式合同的经营者需对与消费者有重大利害关系的商品数量和质量、售后服务等履行“显著方式提请注意和予以说明”的义务。但从执行情况看，经营者履行非常不到位。2014年，该局受理消费者因格式条款消费纠纷合同投诉670件，占投诉总量的28.5%，仅次于质量问题投诉。其中，85%以上的案件是由消费者在不知情情况下权益受到损害的原因引起，经营者则以消费者已在合同上签字为由推诿，均未以显著方式提请注意。

二、原因分析

一是有规定却不具体。新消法部分新条款的具体释义难以统一，比如“商品完好”、“耐用商品”等，又缺乏具体的司法解释或法规依据。而这种不明确性，易导致经营者一味采取利于自身的解释，而行政机关却无法予以规制。

二是有规制却无罚则。新消法针对经营者格式条款说明义务、明码标价以及安全保障义务等作出了规定，但却没有对经营者违反相关规定需承担怎样的法律责任作出细致规定，导致部分经营者对相关法律规定不予理睬，失去了相关条款的规制本意。

三是有罚则却难取证。新消法出台后，《侵害消费者权益行为处罚办法》对相关新条款等进行了细化，明确了处罚罚则。但在实际调解执法过程中，相关违法行为的即时性、口头性、随意性较强，加之部分消费者证据意识和主动维权意识薄弱，导致取证困难，难以对有关违法行为进行查处。

四是重调解却轻执法。经调查发现，部分执法人员在调解消费纠纷时，单纯充当和事老角色，多采取劝说双方各让一步的方式，较少依据消法及配套规章的规定进行调解。并且，大多以解决个案为最高目标，只要经营者让步、纠纷解决，一般不对经营者或相关行业的违法行为进行深入研究和整治，导致治标不治本，重复调解同类纠纷，拉高了行政成本，却未取得最大限度维护消费者权益的效果。

三、解决建议

（一）进一步完善配套规章。新消法出台后，总局相继制定了处理投诉办法、侵害消费者权益行为处罚办法等配套法规，对新消法的规定进行了明确和细化，进一步强化了基层执法依据，但同时，部分规定扔缺乏细化，比如，经营者如何履行倒臵的举证责任问题等，对此，建议上级利用一年的时间采用自下而上的方式收集新消法执行或操作中的问题以及细化立法的建议，并适时与侵害消费者权益行为处罚办法内容予以整合，研究出台《消费者权益保护法实施办法》，对新消法的规定进一步细化，增强可操作性，有力压缩经营者主观刻意规避责任的空间。

（二）进一步完善处罚罚则。针对部分规制条款缺乏相应罚则，导致威慑力不够、执行不到位的问题，建议在修订《消法》制定新消法相关配套规章时，将法律、行政法规没有规定罚则而又违反新《消费者权益保护法》的行为，比如，未履行说明义务、销售商品不明码标价、不履行三包义务等行为，研究制定警告或一定数额的罚款的罚则，从而强化12315执法体系的执法依据，增强法律的强制力，更有力的打击违法行为，维护消费者权益。

（三）进一步强化执法效果。一是开展侵害消费者权益行为专项执法。以汽车、通讯、担保、电信、银行等行业为重点，强化查处利用格式条款侵害消费者权益行为，震慑违法经营者。二是突出执法效果导向。着力避免“执罚完毕即是监管完毕”的误区，在惩戒处罚侵害消费者权益经营者的同时，要着力加强指导和监督，督促经营者立即整改格式合同，着力研究制定和推广合同示范文本，避免霸王条款等违法事项复发或反复。

（四）进一步推进“诉转案”。建议健全诉转案机制，以消费者投诉为切入点，深挖案源，充分利用消费者提供的信息，解决部分侵害消费者权益案件取证难的问题，比如，无理拒绝与故意拖延履行经营者义务的案件，工商机关直接取证难度较大，只能以消费者留存的证据为切入点。同时，利用处理投诉的时机，加强对消费者的证据意识教育，提升消费者维权能力，为“诉转案”打好证据基础。