财务公司监管政策评析 文档

第一篇：财务公司监管政策评析 文档

2.1.1财务公司监管的制度体系和监管重心评析

（1）财务公司监管环境

金融危机后全球加强金融监管的趋势

国内的宏观调控

财务公司受到多重监管

财务公司监管无国际经验可循

（2）财务公司监管体系和业务范围

根据《企业集团财务公司管理办法》规定，财务公司的定义为：“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。根据《办法》第二十八条规定，财务公司业务经营范围（需银监会批准）包括：

1、对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；

2、协助成员单位实现交易款项的收付；

3、经批准的保险代理业务；

4、对成员单位提供担保；

5、办理成员单位之间的委托贷款及委托投资

6、对成员单位办理票据承兑与贴现；

7、办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；

8、吸收成员单位的存款；

9、对成员单位办理贷款及融资租赁；

10、从事同业拆借；

11、经批准发行财务公司债券；

12、承销成员单位的企业债券；

13、对金融机构的股权投资；

14、有价证券投资；

15、成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。

16、经批准的外汇业务。

注：11-16项业务，财务公司经营一定期限后，经批准才可开展。

此外，《办法》第三十一条、第三十二条和第三十三条规定了财务公司不得从事的业务：不得从事离岸业务,除本办法第二十八条第二款业务外,不得从事任何形式的资金跨境业务。不得办理实业投资、贸易等非金融业务。财务公司分公司不得办理担保、同业拆借及本办法第二十九条规定的业务。

2.1.2财务公司监管前景

银监会成立以来财务公司监管法规体系建设情况

财务公司主要监管指标

财务公司重点业务监管要求

《关于财务公司证券投资业务风险揭示的通知》

投资决策及授权制度

风险制衡原则

风险限额和止损点

风险识别、预警和控制

自营和委托投资分户分账管理

《关于进一步规范企业集团财务公司委托业务的通知》

委托贷款限定在成员单位之间，委托贷款来源合规，禁止使用信贷资金和拆借资金作为委托资金来源

尽职调查和管理，防范法律和政策风险

专户管理

内部控制制度和流程

《关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知》

在业务范围之外单独报批要满足相应的基本条件：

硬条件

规模限制

发行方式

资金用途

定期报告

《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》特别考虑因素

1． 紧密围绕财务公司功能定位

2． 充分考虑集团因素对财务公司风险的影响

3． 科学评价监管指标，突出财务公司主业

4． 评价标准体现适当前瞻性和引导性

5． 评价内容分值分布体现重要性原则

财务公司风险评价和分类监管

财务公司监管报表体系和监管流程

银监会非银部财务公司高管培训的ppt

财务公司监管架构和监管制度

银监会监管理念、监管思路和监管流程改革

理念：管法人、管风险、管内控，提高透明度

思路：准备分类——提足拨备——做实利润——资本充足的持续监管思路，对银行业金融机构实施以风险为的审慎有效监管。

财务公司监管流程和监管分工

机构监管和功能监管相结合，专业化分工协作；法人属地监管

财务公司监管制度体系

《企业集团财务公司管理办法》（银监会令[2004]5号）；

《银监会办公厅关于实施《企业集团财务公司管理办法》有关问题的通知》（银监会发

[2004]259号）；

《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》（银监发[2006]96号）；

《银监会办公厅关于财务公司证券投资业务风险提示的通知》（银监会发[2006]234号）； 《申请设立企业集团财务公司操作规程》（银监发[2007]12号）；

《非银行金融机构行政许可实施办法》（银监会令[2007]年第3号）；

《银监会关于企业集团财务公司发行金融债券有关问题的通知》（银监发[2007]58号）； 《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》（银监发[2007]81号）；

《银监会办公厅关于进一步规范区企业集团财务公司委托业务的通知》（银监办通

[2007]186号）

规制监管与原则监管并重

风险为本

监管容忍度

分类监管

财务公司行业发展状况和特点简析

1行业迅速壮大，作用日益明显

2产业分布更广，产业特征突出

3经营更加规范，抗风险能力增强

4规模、阶段差异大，分化趋势明显

5人才储备相对不足，创新有待加强

6机构迅速发展对监管提出更高要求

财务公司监管关注重点

财务公司在集团内的定位情况——资金集中管理平台，兼顾服务和效益，服务优先

财务公司自身体质机制建设情况——

公司治理机制、风险管控机制、人才培养机制、创新激励机制、信息系统建设情况

财务公司基础职能的发挥情况

1通过资金集中管理有偿调剂内部资金

2通过资金集中管理实现财务信息监控 3通过资金集中管理提高集团整体利益 4监管部门对财务公司资金集中度的考核

企业集团的发展情况

集团的业务板块和产业链

集团的管理体制和复杂程度

集团的综合化、国际化发展战略

财务公司的风险案例

集团对财务公司定位不准的风险 集团经营管理问题导致财务公司风险 违规、超范围经营带来的风险 不审慎的投资业务带来的风险

财务公司风险案例小结

准确定位、科学考核

保持财务公司的相对独立性

牢固树立金融风险意识

建立完善的法人治理机制

加强对集团经营状况的监控

财务公司风险评价工作的主要原则和方法

1.2.3.4.5.财务公司分立监管 定性分析与定量分析相结合 客户标准和主观判断相结合 个体表现与行业比较相结合 注重形式，更注重实质 以发展、动态的眼光看待风险

业务分类准入

机构设立的分立监管

不同的监管容忍度

财务公司行业发展和监管面临的挑战 行业分化的趋势

利率市场化背景下财务公司的核心竞争力 大型企业集团国际化进程加速 不同部门监管规制的冲突

第二篇：总公司对分公司的财务监管制度

总公司对分公司的财务监管制度

第一条为了加强对公司分公司的财务状况进行监管，保证公司分公司财务信息的真实性和资产的完整性，明确经济责任，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定，结合本公司的经营特点和内部管理要求，特制订本制度。

第二条本制度适用本公司和控股子公司，由本公司投资的其他子公司可参照本制度的有关规定执行。

第三条为了规范分公司帐务处理，提高其财务报表的可靠性与可比性，本公司（即公司本部，以下称为“总公司”）统一了分公司的会计核算制度和财务管理制度，通过分公司报表的及时反馈，以便总公司掌握各分公司的经营信息，及时发现存在的问题。

第四条总公司对分公司的货币资金实行收支两条线管理，分公司在当地银行只能开设基本帐户、一般帐户两个帐户，不允许开设其他帐户。同时总公司加强银行印鉴的管理，分公司预留银行印鉴分别由分公司财务与总公司财务掌管。

基本帐户仅作总公司拨款的存入和分公司的费用支取之用。分公司经营活动的支出采取每月请款制度，不允许直接动用货款开支。每月25日，分公司将当月的费用开支和下月的支出计划分别填写“存款与现金日报表”和“请款单”，传真至总公

司。总公司审核批准后，直接将款项划拔到分公司的基本帐户上。

一般帐户用以分公司货款的收集和划归总公司之用,所有货款必须全部入此帐户。分公司只有货款存入和划转总公司的权限，而没有支取货款的权限。分公司每月应及时将货款汇回总公司。

第五条对于分公司的费用报销，总公司采取单笔和总额控制相结合的办法进行控制。

招待费：单次招待费超过150元或月累计招待费超过1000元，必须报总公司分管经理审批核准后方可开支。

办公用品：单次购买办公用品超过100元，必须报总公司分管经理审批核准后方可列支。

第六条对分公司发货控制及帐款管理的规定

1、分公司给客户的付款方式有三种：款到发货、货到款清和月结。对货到款清和月结付款方式必须依总公司相关管理制度中审核权限报总公司审核批准。

2、根据客户的信用状况、交易金额、发展前景等，分公司给予客户一定的授信额度，并报经总公司内销部、财务部核准。

3、对于享受公司赊帐销售的客户均实行出货双控管理。所谓双控即授信额度与到期应收帐款的双重控制。无论采用何种付款方式，凡产生应收帐款已到期但款未付的客户或应收帐款虽未到期但授信额度已用足，原则上不予发货。确需发货的，须报总公司内销部、财务部核准。对擅自发货或呈报不实的，按总公司有关管理规定处理；造成重大损失的，将视损失金额给予相关人员相应的行政处分及经济赔偿，直至追究法律责任。

4、对于首次款到发货的新客户，不得以汇款传真件为发货依据。其他客户应收帐款冲销原则上也不得以汇款传真件为依据，特殊情况须报总公司内销部、财务部核准后方可冲帐。

5、对货到款清的客户，应切实做好货、款两清的交接工作，未收到货款则不予交货。

6、分公司（组）每季度使用 “应收帐款询证函”与欠款客户进行有效对帐。经客户确认无误后交分公司财务存档，整理汇总后填写“应收帐款询证函汇总表”传真至总公司内销部，内销部指派专人负责查核对帐的真实性和准确性。如与客户金额有差异，分公司经理应督促经办业务员立即查明原因，确保帐目相符，以防货款流失。

第七条为保证随时了解分公司的经营动态，总公司内销部及财务部通过分公司的电脑管理系统，随时对分公司的销售价格、收款情况、应收帐款、库存等进行核查，如有异常，通过电话要求分公司经理说明情况并限期改进。

第八条总公司对分公司的权限实行集中管理制度

1、分公司在涉及财务人员任免、变更、调薪、奖惩等事项时，同时需报备总公司财务部核准。

2、对盘点差异部分列印“盘盈盘亏明细表”，分公司经理

签字并说明原因，传真至总公司内销部、财务部，经批准后，总公司作盘盈盘亏确认调整。

3、缴款输入删除应填写“客户付款记录删除审批表”，连同收款凭证（现金缴款单和银行转帐凭证等）一起传真总公司审批。严禁未收到或未收妥货款而做缴款输入，一经查出，总公司将给予相关人员处分。

第九条总公司对分公司实行报表定期报送的规定“销售、汇款快报”，每月1日报送。

“与总公司往来帐核对表”，每月2日报送。

“资产负债表”、“利润表”、“经营费用明细表”、“应收帐款分析表”、库存商品“收发存月报表”、“电脑资料与财务差异分析表”、“应交税金明细表”，每月4日报送。

“银行对帐单”（含信用卡对帐单），每月6日报送。

“财务情况说明及分析”，月度报送财务情况说明，季、报送财务情况分析，每月6日报送。

“XX分公司X月会计月报告”，每月10日前直接传真给董事长。

“请款单”、“存款及现金月报表”，每月25日报送。为促使分公司更好地搞好财务核算，正确及时报送财务报表及相关财务资料，总公司财务部对分公司财务报表报送之及时性、准确性进行评比，并定期对考核情况进行通报，年终，对考核得分名列前茅者给予适当的精神和物质奖励。

第十条总公司对分公司人员异变的移交规定

1、分公司主要会计人员离职或调离时，总公司稽核审计室、财务部、管理部派人进行离任审计，交接完毕后方可离职或调离，分公司经理到场监交。出纳离职或调离时分公司经理及会计到场监交，交接完毕后方可离职或调离。

2、离职或调离人员须与分公司结清经手的所有往来款项。

3、会计、出纳离职或调离时，对已经受理的经济业务尚未填会计凭证的，应当填制完毕，尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额处加盖其印章。同时，会计、出纳须整理应移交的各项资料并编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、发票和其它会计资料，接受人须依清册逐项核对无误；对未了事项写出书面说明，并向接受人交待清楚。出纳须如实填写“库存现金盘点表”和“银行存款余额表”，经核对相符后与接受人签字移交。移交双方和监交人须在所有的移交文件上签字并注明日期。

4、移交结束，必须将所有的移交资料传真至财务部，相关人员审查完毕后签字传回分公司，交接完毕。

5、未按上述规定办清离职手续，不得离职或调离。

第十一条总公司稽核审计室、内销部和财务部指派人员每年到各分公司稽核一到二次。重点就分公司财务、制度执行情况、库存和应收帐款等进行现场查核。对查出的问题，要求分公司限期改正。如有重大异常情况，总公司可派人随时稽核。

第十二条本制度自颁布之日起开始执行。第十三条本制度解释权属总公司。

第三篇：总公司对分公司的财务监管制度

集团对分公司的财务监管制度

第一条

为了加强对公司分公司的财务状况进行监管，保证公司分公司财务信息的真实性和资产的完整性，明确经济责任，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定，结合本公司的经营特点和内部管理要求，特制订本制度。

第二条

本制度适用本公司和控股子公司、分公司，由本公司投资的其他子公司可参照本制度的有关规定执行。

第三条

为了规范分公司帐务处理，提高其财务报表的可靠性与可比性，本公司（即集团本部，以下称为“集团”）统一了分公司的会计核算制度和财务管理制度，通过分公司报表的及时反馈，以便集团掌握各分公司的经营信息，及时发现存在的问题。

第四条

分公司在当地银行只能开设基本帐户、不允许开设其他帐户。同时集团加强银行印鉴的管理，分公司预留银行印鉴分别由分公司财务与集团财务掌管。

基本帐户仅作集团拨款的存入和分公司的费用支取之用。分公司经营活动的支出采取每月请款制度，不允许直接动用货款开支。每月25日，分公司将当月的费用开支和下月的支出计划分别填写“存款与现金日报表”和“请款单”，传真至集团。集团审核批准后，直接将款项划拔到分公司的基本帐户上。一般帐户用以分公司货款的收集和划归集团之用,所有货款必须全部入此帐户。分公司只有货款存入和划转集团的权限，而没有支取货款的权限。分公司每月应及时将货款汇回集团。

第五条

对于分公司的费用报销，集团采取单笔和总额控制相结合的办法进行控制。

招待费：单次招待费超过150元或月累计招待费超过1000元，必须报集团分管经理审批核准后方可开支。

办公用品：单次购买办公用品超过100元，必须报集团分管经理审批核准后方可列支。

第六条

对分公司发货控制及帐款管理的规定

1、分公司给客户的付款方式有三种：款到发货、货到款清和月结。对货到款清和月结付款方式必须依集团相关管理制度中审核权限报集团审核批准。

2、根据客户的信用状况、交易金额、发展前景等，分公司给予客户一定的授信额度，并报经集团内销部、财务部核准。

3、对于享受公司赊帐销售的客户均实行出货双控管理。所谓双控即授信额度与到期应收帐款的双重控制。无论采用何种付款方式，凡产生应收帐款已到期但款未付的客户或应收帐款虽未到期但授信额度已用足，原则上不予发货。确需发货的，须报集团内销部、财务部核准。对擅自发货或呈报不实的，按集团有关管理规定处理；造成重大损失的，将视损失金额给予相关人员相应的行政处分及经济赔偿，直至追究法律责任。

4、对于首次款到发货的新客户，不得以汇款传真件为发货依据。其他客户应收帐款冲销原则上也不得以汇款传真件为依据，特殊情况须报集团内销部、财务部核准后方可冲帐。

5、对货到款清的客户，应切实做好货、款两清的交接工作，未收到货款则不予交货。

6、分公司（组）每季度使用 “应收帐款询证函”与欠款客户进行有效对帐。经客户确认无误后交分公司财务存档，整理汇总后填写“应收帐款询证函汇总表”传真至集团内销部，内销部指派专人负责查核对帐的真实性和准确性。如与客户金额有差异，分公司经理应督促经办业务员立即查明原因，确保帐目相符，以防货款流失。

第七条

为保证随时了解分公司的经营动态，集团内销部及财务部通过分公司的电脑管理系统，随时对分公司的销售价格、收款情况、应收帐款、库存等进行核查，如有异常，通过电话要求分公司经理说明情况并限期改进。

第八条

集团对分公司的权限实行集中管理制度

1、分公司在涉及财务人员任免、变更、调薪、奖惩等事项时，同时需报备集团财务部核准。

2、对盘点差异部分列印“盘盈盘亏明细表”，分公司经理签字并说明原因，传真至集团内销部、财务部，经批准后，集团作盘盈盘亏确认调整。

3、缴款输入删除应填写“客户付款记录删除审批表”，连同收款凭证（现金缴款单和银行转帐凭证等）一起传真集团审批。严禁未收到或未收妥货款而做缴款输入，一经查出，集团将给予相关人员处分。

第九条

集团对分公司实行报表定期报送的规定

“销售、汇款快报”，每月1日报送。“与集团往来帐核对表”，每月2日报送。

“资产负债表”、“利润表”、“经营费用明细表”、“应收帐款分析表”、库存商品“收发存月报表”、“电脑资料与财务差异分析表”、“应交税金明细表”，每月4日报送。

“银行对帐单”（含信用卡对帐单），每月6日报送。“财务情况说明及分析”，月度报送财务情况说明，季、报送财务情况分析，每月6日报送。

“XX分公司X月会计月报告”，每月10日前直接传真给董事长。

“请款单”、“存款及现金月报表”，每月25日报送。

为促使分公司更好地搞好财务核算，正确及时报送财务报表及相关财务资料，集团财务部对分公司财务报表报送之及时性、准确性进行评比，并定期对考核情况进行通报，年终，对考核得分名列前茅者给予适当的精神和物质奖励。

第十条

集团对分公司人员异变的移交规定

1、分公司主要会计人员离职或调离时，集团稽核审计室、财务部、管理部派人进行离任审计，交接完毕后方可离职或调离，分公司经理到场监交。出纳离职或调离时分公司经理及会计到场监交，交接完毕后方可离职或调离。

2、离职或调离人员须与分公司结清经手的所有往来款项。

3、会计、出纳离职或调离时，对已经受理的经济业务尚未填会计凭证的，应当填制完毕，尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额处加盖其印章。同时，会计、出纳须整理应移交的各项资料并编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、发票和其它会计资料，接受人须依清册逐项核对无误；对未了事项写出书面说明，并向接受人交待清楚。出纳须如实填写“库存现金盘点表”和“银行存款余额表”，经核对相符后与接受人签字移交。移交双方和监交人须在所有的移交文件上签字并注明日期。

4、移交结束，必须将所有的移交资料传真至财务部，相关人员审查完毕后签字传回分公司，交接完毕。

5、未按上述规定办清离职手续，不得离职或调离。第十一条

集团稽核审计室、内销部和财务部指派人员每年到各分公司稽核一到二次。重点就分公司财务、制度执行情况、库存和应收帐款等进行现场查核。对查出的问题，要求分公司限期改正。如有重大异常情况，集团可派人随时稽核。

第十二条

本制度自颁布之日起开始执行。第十三条

本制度解释权属集团。

第四篇：财务监管办法

商贸公司财务监督管理办法

为使公司财务工作实行制度化、规范化管理，明确财务责任，结合公司实际情况，特制定财务监督、管理办法。

一、公司财务部出纳每日编制现金、银行存款日报表，及时反映财务部每日资金收支情况，并报主管会计、总经理及物流公司财务部各一份。

二、保管员根据每日仓库出、入库情况编制仓库入库、销售日报表，并报主管会计、总经理各一份。

三、月末，记账会计根据仓库联编制出、入库汇总表，经记账会计签字后交主管会计，主管会计根据汇总表核对出、入库单财务联次，核对一致，盘点实存商品。做到帐帐、帐实相符，并编制盘点表，经保管员、记账会计、主管会计签字后报主管会计、总经理、物流公司财务部各一份。

四、每月十日前，主管会计根据当月已销售未结算账款，编制应收账款明细账。

五、每月五日前，出纳编制其他资金明细表，报主管会计、总经理各一份。

六、每月15日-17日物流公司财务部对商贸公司进行内部审计工作，重点审计：

（1）、了解内部控制制度，检查各部门存在的漏洞和浪费现象。

（2）、提出防止差错和改进措施，加强管理控制。

（3）、抽查记账凭证、原始凭证的合法性、正确性。

（4）、核对内部往来的正确性。

（5）、抽查盘点存货、现金的可靠性、正确性。

（6）、核对各部门账、表、检查正确性。

本监督管理办法自2012年3月1日执行。

青岛乾通源物流有限公司财务部

2012年2月17日

第五篇：财务监管流程

附：

财管监管流程

甲方：乙方：

甲、乙双方根据《 合同法 》和其它相关法律、法规，就企业管理咨询事宜达成一致，在合同期限内履甲乙双方以下条款内容。

一、监管流程

1.健身会所营业额全部存放于惠天然锦绣福邸会所所开的账户接受甲方监管，按月向甲方提供会所运营支出财务报表及账户财务支出明细。

2.每月员工工资及宣传品费用需从监管账户中发放，额度由本公司财务工资报表为准。

3.如乙方支配超过两万，乙方需要提供资金流向明细，需经甲方同意方可使用。

4.甲方需代办一般纳税人临时认定手续；

5.乙方应于每月5日出具上月财务使用情况表，供双方负责人参考；

二、生效、违约处理及其他约定事项

1、本协议书于合同签订后生效。

2、双方之间发生争议的，应当进行协商或由第三方调解，在无法通过协商和调解方式的情况下，任何一方均可向人民法院起诉。

3、本协议书未尽事宜，甲乙双方应持积极态度友好协商解决。

4、本协议书一式二份，甲乙双方各执一份，效力相同。

6.7.其他约定事项

甲 方：乙 方：

年月日年月日

对乙方的商业秘密或个人隐私应当保守秘密。