审计简单题

第一篇：审计简单题

4．注册会计师甲和乙在审计D公司2007年度财务报表时，注意购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理层在资产负债便日故意推迟纪录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款？

【答案】检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款：

（1）检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性。

（2）检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理。

（3）获取被审计单位与其供应商之间的对账单应从非财务部门（如采购部门）获取，并对对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。

（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。

（5）结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间。

【考点】（查找未入账应付账款）

第二篇：审计业务题

1.ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2008的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得了2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函，发现了下列异常情况：

（1）甲客户，300000，回函日期2009年1月22日，回函内容：购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2008年12月25日用支票支付。

（2）乙客户，500000，回函日期2009年1月19诶，回函内容：因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2009年1月1日将货物退回。

（3）丙客户，640000，回函日期2009年1月19日，回函内容：2008年12月10日收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售。

（4）丁客户，600000，因地址错误被退回。

要求：针对上述异常情况，指出A注册会计师应分别实施的重要审计程序（1）因甲客户已于被审计12月25日用支票支付，A注册会计师应检查12月份与次年1月份Y公司所有开户银行对账单，核实该笔款项是否收到。若对账单表明Y公司于12月份收到款项，应提请Y公司借记银行存款、贷记应收账款；若于次年1月份收到，注册会计师可以合理确信被审计单位的相关记录；若1月份月末仍未收到，则应提醒Y公司进行必要的查询。

（2）A注册会计师应检查Y公司2009年1月份的入库单及存货明细账，证实所退产品是否已收到。若已收到退货，A注册会计师应提请被审计单位对此期后事项调整2008的会计报表；若未收到退货，请要求Y公司进行必要的查询。

（3）会计制度规定，委托代销的产品应于实现销售并收到代销清单后确认主营业务收入及应收账款，Y公司在代销产品尚未销售之前就确认应收账款，违反了会计制度规定。对此，A注册会计师应在检查Y公司与丙公司往来函件的基础上提请Y公司调整会计报表。

（4）A注册会计师应核实函证地址与被审计单位应收账款明细账户记录的地址是否一致，如一致，说明账户记录中地址有误，无法再按此地址函证，应转而检查与销售有关的文件，如销售合同、销售发票副本及货运文件等，以证实产品确已发出；如函证地址与Y公司明细账户的地址不一致，则有可能是地址差错，A注册会计师可在确认地址正确后再次发函。

2.资料：注册会计师对A公司“固定资产”和“累计折旧”项目进行审计。在对固定资产实施了实地观察审计程序后，作出了一下盘点表：

A固定资产明细账60000，固定资产卡片60000，实存价值54000，每台单价6000 B固定资产明细账90000，固定资产卡片90000，实存价值100000，每台单价10000 C固定资产明细账32400，固定资产卡片27000，实存价值32400，每台单价5400 D固定资产明细账84000，固定资产卡片70000，实存价值70000，每台单价7000（1）A设备账、卡相符，但实物短缺1台，经过分析，可能存在一下情况：①A设备已报废1台，但未作会计处理，固定资产卡片也未注销。查明后，应当作出相关处理，注销账、卡②保管不善，设备被盗。如果确属此因，应当作出财务处理，并追究保管人员责任③设备出租，但没有记入“出租固定资产”账户。查明后，应当补记。

（2）B设备账卡相符，但实物多出1台。经过分析，可能存在以下情况：①设备已作报废处理，卡片也已注销，但设备仍在使用②购入设备时未作为固定资产入账，但盘点时列入固定资产。查明后，应当对照其价值和使用年限，作出相应的调整和账务处理③将经营性租赁租入的固定资产误作盘盈。查明后将设备登记在备查账簿中。（3）C设备账、实相符，但卡片上少1台。经分析，可能是购入时未登记卡片，要补记卡片。

（4）D设备卡片和实物相符，但账上多出2台。经分析，可能是该2台设备已出售或报废，但未作账务处理。查明后应当作出账务处理，并将其注销。

3.注册会计师在观察被审计单位存货实地盘点时，发现下列特殊项目：

（1）产成品仓库中有数箱产品未挂盘点单，经询问，这些属于被审计单位的已售出产品。（2）公司小仓库中有3中布满灰尘的原材料，每种材料都挂有盘点标签，并且数额与实物相符。

（3）材料明细账上有一批存货记录，存货盘点表上没有，经询问，得知该批存货存放在外地。

要求：注册会计师对这些项目应当进一步采取何种审计程序？

（1）查阅有关购货协议、结算凭证等，以确定该批产品的所有权。如果该批产品的销售尚未实现，应将其列入被审计单位的存货中。

（2）向有关生产主管查询该批材料是否还能用于生产，如果不能用于生产，属于报废或毁损的材料。则不应当列入被审计单位的存货中。

（3）委托存放地会计事务所盘点，或亲自派人前往进行监盘，在存货量不大时，也可向寄存或寄销单位函证。

4.资料：注册会计师对M公司2008年12月产品成本中的直接材料项目进行审计。生产成本中材料费用支出共计37692元，其中期初在产品含材料费用680元。企业“原材料”和“材料成本差异”账户资料如下：

“原材料”账户期初余额200公斤，金额11000元；本期购进750公斤，金额41200元；本期发出620公斤，金额34100元。

“材料成本差异”账户期初借方余额162元；本期借方发生额360元 要求：（1）计算验证该公司生产成本中直接材料费用的正确性

（2）分析该公司材料核算中可能存在的问题。

（1）计入当月生产成本中的材料费用= 37692—680= 37012元

材料成本差异率=（162+360）/（11000+41200）= 1%

发出材料应负担差异额= 34100*1%= 341元

发出材料实际成本= 34100+341= 34441元

本月多计材料费用= 37012—34441= 2571元

（2）验算结果证明，计入当月生产成本中的材料费用不正确，多计入2571元。其原因可能是将库存的材料成本差异分配到本期生产成本之中，应进一步查明原因，然后再作相应处理。

5.资料：中兴公司2007财务报表净利润为1800万元，2008年3月9日对外公布财务报表。注册会计师李军审计中兴公司2007会计报表时，发现：

（1）由于验资后中兴公司长期占用被投资单位N公司的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资—N公司的账面价值。

（2）E公司系中兴公司于2007年1月1日在国外投资设立的联营公司，其2007会计报表反映的净利润为3600万元。中兴公司占E公司45%的股权比例，对其财务和经营政策具有重大影响，故在2007会计报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元。E公司2007会计报表未经任何注册会计师审计。（3）中兴公司拥有K公司一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。2007年12月31日，中兴公司与Y公司签署投资转让协议。拟以450万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续。中兴公司以该项长期股权投资正在转让中为由，不再计提减值准备。

要求：针对上述事项，注册会计师应当提出什么建议？

（1）由于中兴公司不能随意冲减长期股权投资，且不同性质的科目不能随意冲销。注册会计师应当建议中兴公司把占款与长期股权投资的冲销原渠道冲回，但需要在财务报表附注中披露关联方占用资金的事项。

（2）因为E公司2007财务报表未经任何注册会计师审计且在海外，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据证实2007财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元，审计范围受到广泛的限制（中兴公司的年利润才1800万元），注册会计师考虑发表无法表示意见的审计报告。

（3）由于尚未办理产权转移手续，不知道股权转让是否完成。注册会计师应当追加审计程序，以查明中兴公司长期股权转让是否真正完成。如果查明股权转让确实已经完成了，应当建议中兴公司处置该项长期股权投资；如果股权转让尚没有真正完成，应当建议中兴公司根据长期股权投资的可收回性计提减值准备。

6.注册会计师对下列情况应出具何种审计报告

（1）应收账款项目无法进行函证，也无法实施其他替代审计程序。注册会计师应出具保留意见的审计报告。应收账款项目无法进行函证，也无法实施其他替代审计程序，这样使得注册会计师的审计范围受到的局部限制，无法取得应收账款项目真实、正确的审计证据，注册会计师无法对此发表意见。

（2）存货计价方法由后进先出法改为先进先出法，已在会计报表附注中说明。注册会计师应出具标准审计报告。

（3）自2007年1月起，股市大幅度下跌，A公司如果在3月20日将短期股票投资转让，将导致大约300万元的损失。

注册会计师应出具带强调事项的无保留意见的审计报告。被审计单位所持股票如果在3月20日出售将会导致300万元左右的损失，属于重大不确定事项，所以注册会计师应在不改变原审计意见的前提下，在审计意见段之后增加强调事项段对此加以说明。

7.某会计师事务所的注册会计师在审计时代股份有限公司2006的资产负债表时，发现该公司反映的预付账款项目为借方余额400万元，其中：预付账款—A公司15万元，B公司—20万元。其中A公司的15万元是2006年5月为采购A公司产品所预付，时候获悉A公司因转产已不能再提供该产品。坏账准备20% 要求：针对上述问题应提出何种审计意见？（不考虑税费、损益的影响）

（1）对已无望再收到货物的预付账款，应提请时代公司做如下调整

借：其他应收款—A公司

贷：预付账款—A公司（2）对预付账款的贷方明细账余额，应提请时代公司作如下重分类调整

借：预付账款—B公司

贷：应付账款—B公司

20（3）按照时代公司计提坏账准备的会计政策做如下审计调整分录

借：资产减值损失

3（15*20%）

贷：坏账准备

3（15*20）

第三篇：国际象棋简单题

1、国际象棋起源于公元世纪，是哪个国家发明的？。

7、国际象棋棋盘有______格，比赛时规定每位棋手的右下角为_______颜色。

8、填写国际象棋的英文名称：国际象棋王；后车；马_________；象；兵________。

9、兵走到对方的底线可以升变为，但不能升变为_____。白方的后还在棋盘上，冲到底线可以再变一个后吗？。

13、在正规比赛中，如果不小心被对手吃了王，这种情况算输棋吗？。

14、王车易位记录方法：短易位_____ __，长易位 _______。王车易位时必须先走______，后走______。

1.国际象棋，又称为________，是一种____人对弈的的战略棋盘游戏

2.对弈双方各有____枚棋子，分别为___王、____后、____象、____马、_____车和____兵。

3.国际象棋的马没有「绊马脚」的限制。

如果发生以下情况之一，则暂时不能王车易位：

• 当王被将军时

• 王和参与易位的车之间有棋子；

• 王所在的格，或易位时王将要经过的格，或易位后王将占据的格，正在受到对方的一个或几个棋子的进攻。

4.兵可以升变为王。

第四篇：会展简单题

1、为什么把会展业称之为“城市的面包”和“城市的名片”？ 答：会展业在获得巨大的直接效益的同时，还能够对国民经济中其他相关行业和部门乃至对整个国民经济的影响，形成全社会的间接经济效益。我们把会展称之为“城市的面包”是因为会展业的发展对交通、通讯、住宿、餐饮、旅游、购物、贸易、广告、印刷、物流等相关行业都有很强的联动性。国际测算：会展业对相关产业的联动系数约为1：9，即会展场馆的直接收入如果是1，那么相关产业的收入就会有9。如，日本大阪世博会关西经济带的形成、昆明园艺世博会对全省经济的拉动都充分说明了这一点。我们把会展称之为“城市的名片”是因为通过发展会展业能够实现一定的社会、政治和文化目标。首先，发展会展业能够增强一个地区或城市的综合服务功能和服务意识，提高当地居民的综合素质，还可以重塑和提升该地区或城市的整体形象，从而达到一定的社会目标；其次，成功地举办国际会议和展览，还能促进国内和国际交往，增强国际合作和交流，解决某些争端，从而达到一定的政治目的；第三，通过举办会议和展览，可以促进科技文化的交流与合作，进而促进科技文化的发展。由于会展经济的社会功能强大，有人因此而将它比喻为“城市的名片”。原本是穷乡僻壤的博鳌通过成功举办博鳌亚洲论坛的兴起是一个会展活动提升举办地形象和知名度的最好例子。

2、我国大多数举办成功的国际专业展览是由谁主办的，它们主办国际专业展览的特点和优势？

答：我国大多数举办成功的国际性展览，其主办者都是中国的行业协会。行业协会主办专业展览的特点和优势包括：代表行业的利益，一般是出于产业或行业的相关政策与发展考虑主办展会；掌握全面的行业信息和发展动态，办展具有针对性，能较好地满足行业、参展商和用户的需要；拥有众多的会员单位，与国内外同行具有广泛的联系，拥有庞大的网络系统和较大的影响力；在办展的同时，往往还要举办一些对行业发展有针对性的学术交流活动和新产品、新技术介绍活动，以及行业的重要会议等，这是其他单位办展所不具备的；容易得到政府部门和国际行业组织的支持和帮助，以及行业企业的信赖。

3、展会立项策划书的主要内容包括哪些内容？

答：展会立项策划书的主要内容包括：办展市场环境分析、提出展会的基本框架、展会价格及初步预算方案、展会工作人员分工计划、展会招展计划、展会招商计划、展会宣传推广计划、展会筹备进度计划、展会服务商安排计划、展会开幕和现场管理计划、展会期间举办的相关活动计划、展会结算计划等。

4、展览题材的选定有哪些方式，这些方式有何基本差异？

答：展览题材的选定的方式主要有新立题材、分列题材、拓展题材、合并题材。新立题材就是通过对收集到的各种信息进行整理和分析，选定一个本办展机构从来没有涉及的产业作为举办新展览会的展览题材。所谓分列题材，就是将办展机构已有的展览会的展览题材再作进一步的细分，从原有的大题材中分列出更小的题材，并将这些小题材办成独立的展览会的一种选择展览题材的方式。其目的不是仅仅为了多办几个展览会，而是为了使经过细分的题材能更好地独立发展壮大。所谓拓展题材，就是将现有展览会所没有包含的、但与现有展览会的展览题材有密切关联的题材，或者是将现有展览会展览大题材中的暂时还未包含的某一细分题材列入现有展览会展览题材的一种方法。所谓合并题材，就是将两个或两个以上彼此相同或有一定关联的展览题材的现有展览会合并为一个展览会，或者是将两个或两个以上的展览会中彼此相同或有一定关联的展览题材剔除出来，放在另一个展览会里统一展出。

5、展会安全主要内容及其要求

答：展会安全主要内容包括：消防安全、人员安全、展品安全以及公共安全等。消防安全的要求包括：展位搭建的材料必须是耐火材料；电力符合要求；通道保持有一定的宽度；禁止在展会内抽烟；展会的消防安全计划以及特装展位的搭装计划还必须送交审批。人员安全的要求包括：要求参展商为其参展人员购买“第三者责任险”和“展出人员险”等以保障其人员的安全；按照惯例申明办展机构对参展商在布展时或在展会开幕后有关人员的安全问题不负责任。展品安全的要求包括：建议参展商为其展品购买第三者保险；按照惯例申明展品在搬运时的风险要由参展商和运输代理负责解决，在布展时参展商要负责保管好自己的展品；在展会开幕后，办展机构将有专门的保安人员负责在展会内巡视，协助参展商保护展品安全，但如果展品被偷或者损坏，展会不承担责任。公共安全的要求包括：办展机构负责大会的公共安全保卫工作；办展机构要聘请专门的保安人员24小时巡回会场。在制定展会的保安计划时，不仅要注意分清责任，制定措施，防患于未然；还要制定危机处理计划。

6、简述参展商手册主要的内容

答：(1)前言。主要是对参展商参加本展会表示欢迎，说明本手册编制的原则和目的，提醒参展商在筹展、布展、展览和撤展等环节要自觉遵守本手册的相关规定等。(2)展览场地基本情况。包括展馆及展区平面图、至展馆的交通图、展览场地的基本技术数据等。(3)展会基本信息。包括展会的名称、举办地点、展览时间、办展机构、展会指定承建商、指定运输代理、指定旅游代理、指定接待酒店等。对于办展时问，要具体列明展会的布展时问、开幕时间、对专业观众和普通大众开放的时间、撤展时间、布展撤展加班时间等，对以上时间尽量精确到小时；对于办展机构，要具体列明展会的主办单位、承办单位、支持单位和协办单位等。(4)展会规则。就是展会要求参展商和观众等参加展会时所必须遵守的一些规章制度。(5)展位搭装指南。是对展会展位搭装的一些基本要求和说明，主要包括标准展位说明和空地展位搭装说明等。(6)展品运输指南。是对参展商将展品等物品运到展览现场所作的一些指引和说明，主要包括海外运输指南和国内运输指南等。(7)会展旅游信息。是对解决参展商及观众等参加展会期间的交通、吃、住、行等需要和展会前后的旅游需要等作出的一些说明。(8)相关表格。是有关参展商在筹展和布展过程中需要使用的各种表格，主要包括展览表格和展位搭装表格两种。

7、简述举办展会相关活动的作用和原则。

答：举办展会相关活动的作用包括能丰富展会的信息功能、能扩展展会的展示功能、能强化展会的发布功能、能延伸展会的贸易功能、能吸引更多的潜在参展企业和潜在观众、能提升展会档次，扩大展会影响、能活跃展会现场气氛。举办展会相关活动的原则包括：活动的主题与形式要符合展会的需要；要能进一步丰富和完善展会的基本功能；要有助于展会吸引更多的潜在企业参展和观众参观；要有助于活跃展会现场气氛但不影响企业展出和观众参观；活动本身也要能产生较好的效果。

8、专业研讨会和技术交流会经费来源有何差异？

答：专业研讨会的经费来源可以从展会收入中划出一部分作为会议筹备资金，做到“以展养会，以会促展”；也可以向与会人员收取一定的会务费用；再可以寻求企业赞助。如转让会议的冠名权、允许企业在会议的某些特定地方做广告、允许赞助企业在会议期间做简短发言介绍自己的企业、让企业赞助会议现场使用设备等。技术交流会的经费来源往往会向有关企业收取一定的费用来作为会议经费的主要来源。技术交流会一般分节举行，按节对演讲者进行收费，如每“节”收费2000元。对演讲者进行收费很多是针对那些带有产品推广或者广告性质的演讲。

9、收集目标参展商（目标专业观众）信息的渠道有哪些？

答：通过行业企业名录、商会和行业协会收集、政府主管部门、专业报刊、同类展会、外国驻华机构、专业网站、电话黄页等收集。除了要收集他们的名称、地址、联系电话、传真、E—MAIL和网址等基本信息外，收集目标参展商的信息还要收集关于它们生产的产品的种类、目标市场、企业规模等信息。收集目标观众的信息还要注意收集他们的产品需求倾向。

10、简述招展函的主要内容。答：招展函是展会进行展位营销时主要的核心资料之一，也是目标参展商最初了解展会情况的主要信息来源。其主要内容包括：(1)展会的基本内容。(2)市场状况介绍。包括：行业状况和地区的市场状况等。(3)展会招商和宣传推广计划。包括：展会招商计划、宣传推广计划、相关活动计划、展会服务项目等。(4)参展办法。包括：如何办理参展手续、付款方式、参展申请表和办展机构的联系办法等。(5)各种图案。包括展馆图、展馆周边地区交通图、往届展会现场的图片等。

11、如何进行招展代理的管理和防范代理风险？ 答：使用展会招展代理是办展机构借用外部力量来做大做活招展业务的一种有效手段。代理商的管理必须：第一，坚持定期书面报告制度。第二，严格招控制展价格，防止价格混乱。第三，严格控制展位划分。展位划定由办展机构控制和确定，防止代理商不得自行划分。第四，严格控制参展费收取。代理商原则上不得代收参展商的参展费。第五，参展费佣金累进制折扣。应按照当时招展数量进行结算，以后跨档，再补足以前已结算的佣金差额。

防范代理风险，第一要防止多头对外的风险。如同一个项目招展条件不一致、招展价格有差异、对外口径不统一等等。第二要防止代理商欺骗客户的风险。要尽量防止某些不法代理商以种种手段欺骗客户来获取私利。第三要防止损坏办展机构的声誉和形象的风险。第四要防止收款和展位划位混乱的风险。代理商自己划出展位与办展机构统一的展位安排计划不一致，个别代理商代收参展费时多收款、乱收款等。第五要防止展位临期空缺的风险。代理商可能会招不满其当初约定的展位数量，导致展会开幕而展位空缺。

12、如何规划展会的宣传推广？

答：规划展会的宣传推广需要：第一，界定时间跨度。也就是宣传推广的时间范围，从何时起到何时止。第二，界定地域界限。即宣传推广活动传播的地域范围。第三，界定目标受众。也就是宣传推广活动主要是针对哪些人的。第四，性质描述。即要明确宣传推广的主要目的和重点内容是什么，用什么方式将他们准确形象地表达出来并传递给目标受众。从本质上看，展会宣传推广不是在推广展会本身，而是在宣传和推广展会的各种服务。

13、简述招展招商宣传推广的渠道。

答：招展招商宣传推广的渠道包括召开新闻发布会、在专业和大众报刊杂志上做广告、向有关人员直接邮寄展会资料、在国内外同类展会上宣传推广、在网上宣传推广、通过有关协会和商会宣传推广、利用外国驻华机构和我国驻外机构做宣传等多种渠道，可以根据招商工作的实际需要来选择。

14、简述展会运作中召开新闻发布会的时机及其内容。答：一个展会从开始筹备到最后开幕，这期间可以视需要组织多次新闻发布会。在展会筹备之初召开新闻发布会，一般是向新闻界介绍举办展会的时间、地点，办展目的、展会主题、展品范围和展会的发展前景等。发布会主要起一种“消息发布”和“事件提示”的作用。在展会招展工作基本结束时，有些展会也会就展会的筹备进展情况、参展商的特点及构成等情况举行新闻发布会，通过新闻发布会告诉社会展会的进展情况，吸引展会的目标观众届时到会参观，对尚未决定参展的目标参展商提供进一步的参展激励。在展会开幕前，绝大多数展会都会召开新闻发布会，向外通报展会的特点、参展商的特点和构成、展会的招商情况、展品范围、贵宾邀请等内容。在展会闭幕时召开的新闻发布会一般是向外界通报展会的展出效果、展出者的收获、参展商和观众的构成和特点、贵宾参观情况、展望展会的未来发展等内容。

15、同类展会推广计划可采取哪些形式？

答：同类展会推广计划可采取的形式包括：(1)互换展位，互相在对方展会上设立展位进行宣传推广。(2)在对方展会的会刊里刊登本展会的信息或者宣传广告。(3)在对方展会开幕期间举行关于本展会的新闻发布会。(4)互相在对方展会的专门网站里发布关于本展会的信息或广告，或者双方网站互相建立友情链接。(5)代为派发对方展会的宣传资料。(6)派出人员在同类展会上展开推广活动。

16、根据展会服务的基本特性，我们应该采取哪些服务策略？

答：展会服务具有无形性、差异性、不可分割性、不可储存性等基本特征。（1）针对展会服务“无形性”，我们用服务有形化来克服其不利的一面，包括服务承诺化、服务品牌化、服务展示化、服务便利化。同时，我们可以用服务专业化来发扬其有利的一面，包括服务的技巧化、服务的知识化、服务的技能化、服务的国际化等。(2)针对展会服务“差异性”，我们可以用服务规范化来克服其不利的一面，包括服务理念化、服务标准化、服务系统化。用服务个性化来发扬其有利的一面，包括服务多样化、服务特色化、服务差异化。（3）针对展会服务“不可分割性”，我们可以用用服务流程化来克服其不利的一面，包括服务自助化、服务分离化、服务网络化。用服务关系化来发扬其有利的一面，包括服务情感化、服务合作化、服务组织化。(4)针对展会服务“不可储存性”，我们可以用服务灵活化来克服其不利的一面，通过对服务时间、服务地点和服务供求关系的调节和灵活处理来满足客户的需求。用服务效率化来发扬其有利的一面，通过服务的便捷化、服务的一条龙化和服务的多功能化来实现。

17、简述展会服务的过程中容易出现的“服务质量缺口”。

答：(1)认知缺口。就是参展商和观众对展会服务的实际需要与办展机构对他们这种需要的认识之间的差距。(2)设计缺口。办展机构还必须采取适当的方式去满足他们的需求，也就是设计一些服务品种去满足他们的期望。(3)服务提供与交付的缺口。在实际操作中，由于存在服务人员素质和技术的差异等种种原因，依照这种设计所提供的服务与所定标准或参展商和观众的期望存在的差距。(4)沟通缺口。是指办展机构所宣传的展会服务与其实际提供的服务或承诺之间的不一致。(5)期望感受缺口。是指参展商和观众实际感受到的展会服务与他们对该服务的期望之间的差异。

18、简述展会展览期间的现场的主要工作内容。

答：(1)参展商现场联络和服务。(2)观众登记和服务。(3)公关和重要接待活动。(4)媒体接待与采访。(5)展会相关活动的协调管理。(6)现场安全保卫工作。(7)知识产权保护工作。(8)现场清洁。(9)有关信息的收集整理。(10)与场地部门结算工作。(11)与有关方面商谈下一届展会的合作与代理事宜。(12)为下一届展会招展预订展位。

19、展会客户关系管理的技术支持包括哪些方面？

答：展会客户关系管理的技术支持包括三个方面：(1)展会经营管理战略支持。办展机构要将展会客户关系管理上升到企业发展的战略高度来对待。(2)展会营销战略支持。办展机构要将展会客户关系管理的理念融合在展会营销战略里，并在具体执行时贯彻实行。(3)CRM应用软件系统支持。

20、简述影响客户满意度的因素。答：客户满意度是客户在参加展会前对参加展会的期望与其参加展会后对展会的实际感受的吻合程度来决定的。影响客户满意度的因素包括：(1)展会的效果。(2)展会服务和系统支持。在展会同质化倾向日益严重的环境下，展会需要通过创新服务和系统支持，来和其他展会区别开来。（3）展会现场环境因素

展会现场环境布置、展位装修等对客户的满意度的影响。(4)承诺的兑现。(5)客户互动。展会工作人员与客户的互动过程和结果对客户的满意度会产生较大的影响。(6)情感因素。满足每一个客户都有被尊重的需求。

21、简述客户给展会带来的四种价值。答：第一，经济价值。即客户能直接带给展会的经济效益，主要表现为其经济盈利性。第二，示范价值。即某一特定客户参加展会后给行业带来的示范效应。第三，推荐价值。即某一特定企业参加展会后向行业同行进行的口碑传播作用。第四，能力价值。即展会通过维持与该客户的关系而从他们那里学到和吸收自身缺乏的知识的价值。

22、简述促进潜在客户向现实客户转化的过程中的注意点。

答：(1)重视客户的需求。必须从客户的需求出发，制定的营销和沟通策略，强调展会的特点和品质与客户需求之间的一致性。(2)完整地传播展会信息。展会可通过多渠道和多途径的营销使潜在客户对展会有一个全面而完整的认识，从而促进他们参展(参观)。(3)尽量降低客户的成本付出，包括货币支出、时间成本、精力成本和心理成本。(4)重视与客户的每次接触。选择合适的接触通道，影响潜在客户参展(参观)决策。(5)尽力了解和消除客户的参展(参观)阻力。(6)尽量提供参展(参观)便利。

23、简述展会危机中的媒体管理的注意事项。

答：展会危机中的媒体管理的注意事项：不要和媒体发生冲突；不要责怪其他组织和个人；尽量提供真实的信息；保持冷静并表现得坦率和诚实；要富有责任心和同情心；注意运用应对采访的技巧。办展机构将媒体作为一个重要的管理对象纳入会展危机管理计划，主动地引导媒体报道和采访、主动地向媒体提供信息来有计划地引导媒体为危机管理服务；指定与媒体沟通的负责人或成立相应的管理部门，多渠道地与媒体保持沟通和密切联系。

24、如何进行危机中的形象管理？ 答：形象管理是用来保护和恢复办展机构和有关会展的声誉和形象的各种能力和技能的管理活动，它关注的是有关方面对办展机构和有关会展的看法，并通过内部文化的认同和沟通以及外部公共关系的处理和协调来达到管理的目标。危机中的形象管理要注意：(1)注意及时处理外部关注的焦点问题。(2)反映组织的真实态度和行为。(3)与危机发生前的态度和行为保持一致。(4)协调与利益攸关者的关系。

25、危机反应管理的措施及其应避免的问题。答：危机反应管理的措施包括：(1)迅速成立危机管理机构或危机反应小组。(2)弄清危机源，评估环境，防止发生交互作用。(3)获取信息和保持内外部的沟通畅通。(4)按轻重缓急对行动进行排序。(5)重视对人的管理。危机管理者应该跟踪人员的部署情况和精神状态，监控每个人所处的最新位置和最新情况，在确保每个人职责分明的同时，让每个人都有一定的应变权利。(6)牢记法律义务。在危机反应中要尽量避免的问题：对危机预警麻木不仁，没有危机意识，缺乏预见性；延用惯性思维，缺乏应变能力，决策不果断，措施不坚决；信息沟通不畅，报喜不报忧；三心二意，分不出轻重缓急，措施不到位；言而无信，做表面文章，不以诚相待；盲目乐观，分不清是危机还是机遇。

26、简述会展危机恢复的内容与措施？

答：会展危机恢复的内容包括人的恢复、物和系统的恢复、形象和声誉的恢复。危机恢复管理的措施是：(1)成立危机恢复小组。(2)及时沟通。(3)对需要恢复的对象进行排序。(4)对人的恢复。包括对有关人员的生理恢复和心理恢复。(5)整合资源寻求新发展。

27、简述零散型产业中的展会的营销策略。

答：(1)善用合作营销策略。(2)使办展程序和服务标准化。要避免出现会展档次不高、会展现场杂乱无章的状态。(3)广泛使用招展和招商代理。(4)注意在一些区域集中营销。

28、简述培育期展会的营销策略。

答：(1)不以盈利为目的，努力把展会办大办强。(2)明确展会的发展定位。(3)使用多种营销手段提高展会的知名度。(4)努力扩大展会规模。(5)提供优质的服务并让客户感知到这种服务。

29、简述成熟产业中的展会的营销策略。

答：(1)组合利用各种营销策略。要针对不同的企业，组合利用关系营销、合作营销、直复营销、网络营销以及公共关系营销等多种营销策略，以多种营销手段来赢取胜利。(2)利用好价格策略和服务策略。在成熟产业里，利润开始下降，企业之间的“价格大战”层出不穷，企业对价格较为敏感；同时，由于产品同质化倾向较为严重，企业开始非常注重以服务赢取竞争优势。(3)重视客户关系管理。及时了解客户的需求，了解客户的动向，想办法留住客户。在这种产业里，保住老客户比吸引新客户更加重要。(4)重视产业领袖型企业。由于这些领袖型企业一旦参展，其参展面积一般都较大，而且它们的一举一动都会被行业所瞩目，所以，如果它们参加某个展会，其在产业内的示范效应和带动作用将非常大。

30、简述展后总结会议的内容及一般形式。答：展后总结会议的内容包括：(1)对展会策划进行总结。(2)对展会筹备工作进行总结。(3)对展会招展工作进行总结。(4)对展会招商和宣传推广工作进行总结。(5)对展会服务进行总结。(6)对展会现场管理工作进行总结。(7)对展会的指定服务商进行评估。(8)对展会的时间管理办法进行总结。(9)对展会的客户关系管理措施进行总结。(10)对展会的各种相关活动进行评估。(11)财务总结。展后总结的一般形式为：（1）组织所有参加展会举办、筹备和管理的人员召开一个总结大会，让大家就一些议题畅所欲言，在发言中，既可就自己所负责的工作进行总结，也可以对其相关工作进行评估；（2）对于各种发言，大会派专人做好记录，会后整理成文；（3）同时，还要求每个工作人员会后就自己的发言写一书面总结材料，办展机构再将会议记录和该书面材料相结合，整理成一份完整的总结报告。

第五篇：内部审计简单框架

内部审计简单框架

内部审计人员应进行后续审计, 促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。

内部审计机构负责人应确定审计工作目标，制定审计计划，编制人力资源计划和财务预算。

内部审计机构负责人应在组织适当管理层的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。

这个总目标的实现涉及以下主要活动：①审查和评价会计、财务和其他经济控制的稳妥性、充分性和适当性，以合理的成本建立有效控制；②查明遵循既定方针、计划和程序的程度；③查明公司经营资产的成效和防止各种损失的程度；④查明组织内部完成的各项管理数据的可靠性；⑤评价执行指定任务的质量；⑥提出改善经营管理的建议。

内部审计是面向控制和面向未来的，其非常强调信息的及时性，内部审计人员只有及时发现问题，并向公司管理当局报告，才能确保管理当局能及时解决这些问题，不造成重大失误，这就要求内部审计定期进行。

内部审计具有以下几个特征

服务的内向性 工作的相对独立性

审计程序的相对简化性:内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。审查范围的广泛性：内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。

对内部控制进行审计：内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查，总结经验，找出差距，为本部门、本单位改进经营管理、完善内部控制制度服务，是内部审计的基本职能，体现了内部审计“对内部控制进行审计”的特征。审计实施的及时性

内部审计的作用

监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据 揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制 促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益

监督受托经济责任的履行情况，以维护本部门、本单位的合法经济权益 监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值

内部审计机构及职权

一、内部审计机构的设置原则

(一)独立性原则

(二)专职高效原则

(三)权威性原则

二、内部审计机构的设置方式

(一)分级管理方式

(二)集中管理方式

三、内部审计机构的组织方式

内部审计的组织机构设置，主要有三种情况：第一种是受本单位董事会或董事会所设的审计委员会的领导，内部审计人员不受企业经营管理部门的约束；第二种是受本单位最高管理者直接领导；

第三种是受本单位总会计师的领导。审计委员会的组织形式

审计委员会的组织形式，在美国、加拿大都按法定要求设立，在英国没有法定要求，但设置非常普遍。早在20世纪40年代，美国证券交易委员会和纽约证券交易所就建议在股票上市公司中成立审计委员会，但是只有极个别公司设置了这个组织。1973年，美国证券交易委员会要求在各股票上市公司内必须成立由董事会领导的审计委员会。1977年，美国证券交易所硬性要求每一个股票上市公司，必须最迟在1978年6月30日前建立一个完全独立于管理部门的由董事会组成的审计委员会，以便于进行内部审计监督。国际内部审计师协会也建议每一个股份公司及其他组织(包括非盈利企业和政府部门)设立审计委员会。(二)审计委员的基本职责 1.负责任命内部审计负责人；

2.检查内部审计部门的职责要求、目标及有关内部审计的政策；

3.聘请外部注册会计师进行审计；

4.审查内部审计部门的工作计划；

5.对企业关系重大的审计项目进行审议；

6.定期与内部审计部门负责人会面并交换意见；

7.向董事会报告工作，并与董事会随时保持联系。(三)审计委员会与内部审计部门的关系

审计委员会是内部审计部门的直接领导，负责任命内部审计部门的负责人，审定内部审计工作计划；一些与企业关系重大的审计项目，要经审计委员会审议通过。内部审计部门负责人要与委员会保持直接联系，出席审计委员会的会议，定期向审计委员会报告工作和交换审计意见。由于审计委员会与董事会直接联系，这就为董事会与内部审计部门之间提供了沟通的渠道，有利于内部审计作用的发挥

四、内部审计机构的职权

根据我国审计署《关于内部审计工作的规定》以及国际内部审计师协会《内部审计从业准则》的有关内容，内部审计机构一般有以下几项主要职权：

1.根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等。

2.审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

3.审核成本管理情况，检测成本管理软件。

4.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临时制止决定。

6.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

7.检查管理工作及经济效益的情况，提出改进管理、提高经济效益的建议。

8.检查财经法规的遵守情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见。

9.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级内部审计机构或审计机关反映。

此外，部门、单位的负责人，还可以在管理权限范围内，授予内部审计机构以经济处理、处罚的权限。

为保证内部审计机构职权的有效行使，内部审计机构应对其职权的行使情况，定期以专题报告的形式进行总结、评价，并向高层管理部门通报。

内部审计工作程序

一、根据教育部的部署和学校领导的意见，结合我校的实际情况，拟定审计工作计划，报经学校领导批准后组织实施。

二、根据审计工作计划确定审计事项，并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

三、审计人员对审计事项实施审计，收集与整理审计证据，填写审计工作底稿。

四、审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计部门，逾期即视为无异议。

五、审计部门审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应作出审计决定，并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报校领导审批。经批准的审计决定、审计意见书应当及时送达被审计单位和有关单位，被审计单位和有关单位必须执行。

六、被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议，可以在收到审计决定书或审计意见书之日起十五日内，向校审计部门书面提出。

七、审计部门对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

八、审计部门在审计事项结束后，建立审计档案，按照档案管理制度进行管理。

内部审计的职能

内部审计的职能以监督为主 内部审计的评价职能全面体现 积极开展了社会责任审计

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