财务管理作业（共5篇）

第一篇：财务管理作业

旅游饭店财务管理小组作业

思考题

一、快速扩张的经济型酒店将会制定怎样的财务决策？

答：财务决策是各酒店经营决策的核心内容，它主要包括资金决策、成本费用决策、利润分配决策等方面，本题主要从资金、成本费用以及利润分配这三个方面来分析快速扩张的经济型酒店的财务决策。

（一）资金决策

资金决策是财务决策的中心内容，它主要包括筹集资金与投放资金两个方面。①资金筹集

快速扩张的经济型酒店应围绕其经营目标，结合自身的规模、接待对象以及接待能力等客观需要，正确的预测完成经营任务所必需的资金数量，以便从不同的渠道筹集资金，满足经营活动的需要。但其不仅要从数量上保证资金的来源，还要从结构上控制资金来源方式，寻求最优的资金结构。

其筹资渠道主要包括国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金、自留资金等；其筹措方式主要包括吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。

其营运资金筹集的政策可分三种，即配合型筹资政策、激进型筹资政策和稳健型筹资政策。1）配合型筹资政策的特点是：对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金满足其资金需要；而对于永久性流动资产和固定资产，则运用长期负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。2）激进型筹资政策的特点是：临时性负责不但能满足临时性流动资产的资金需要，而且还要解决部分永久性资产的资金需要。3）稳健型筹资政策的特点是：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源。

②资金投放

在进行资金的投放过程中，要本着合理配置资源，降低成本，增加盈利，提高资金使用效果的宗旨，要将筹集到的资金合理的分配到各个部门形成各项资产。在资金投放过程中，要坚持成本效益均衡原则以确定一个合理的资产构成，不仅要充分利用现有的设备设施加速资金周转，提高资金使用效率，而且要建立一套严格的管理制度，杜绝一切人为浪费，争取以最小的投入代价换取最大的产出效益。

（二）成本费用决策

成本费用反映了酒店经营过程中资金的消耗，成本费用控制的好坏对其财务成果的大小起着至关重要的作用。为正确执行成本开支范围及费用开支标准，首先，要编制财务预算，明确成本费用预算，搞好成本费用方面的财务控制；其次，要建立成本开支范围制度，明确规定其成本范围和计算方法以及各项期间费用的开支范围和支出标准。

（三）利益分配决策

坚持利益关系协调原则，建立利益分配制度，明确规定营业收入实现的确认标准、利润的构成、税后利润的分配顺序等，以合理地分配盈利，处理好各种财务关系。

二、结合旅游饭店财务管理的基本原则，谈谈经济型酒店在扩张时应注意些什么？

答：旅游饭店财务管理的基本原则主要包括：资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益均衡原则、收益风险均衡原则、分级分权管理原则、利益关系协调原则这六个方面，其基本原则也适用于经济型酒店的扩张管理，下面将分别加以阐述。

（一）资金合理配置原则

作为扩张中的经济型酒店应当通过对资金运动的组织和调节来保证各项资源具有最优化的比例结构，合理配置资金。①从资金来源来说，要合理配置自有资金与负债资金的比例关系，构建良好的资金结构，为确保财务稳定提供重要的前提条件。②从资金占用来说，要合理配置各类资产间的比例关系，保证资金运作的继起和各种形态资金占用的适度，为确保整体服务质量提供坚实的资源基础。

（二）收支积极平衡原则

作为扩张中的经济型酒店，要努力创造条件以实现经营过程中对资金收入及支出的正常需要，要抓住有利时机，以满足经营扩张的需要，树立“量出为入”的积极收支平衡观，对一些关键性的生产经营支出要开辟财源予以支持。

（三）成本效益均衡原则

作为扩张中的经济型酒店，要做到在成本一定的条件下取得尽可能大的效益，要注意区分有效成本和无效成本，要想尽办法大力支持有效成本，要严格控制无效成本。尤其要特别注意服务无形性特点对效益表现形式的影响，处理好有形效益和无形效益、长期效益和短期效益的关系。

（四）收益风险均衡原则

预期财务成果具有不稳定性，这就要求在经营过程中要全面客观的认识财务决策的两面性，在决策中要趋利避害、控制风险、提高收益；要将收益动机与风险意识结合起来，客观进行评价和分析，以求在控制财务风险的同时争取获得较多的收益。

（五）分级分权管理原则

在处理内部各部分管理上的权责关系时要按照管理物资同管理资金相结合、使用资金同管理资金相结合、管理责任同管理权限相结合的要求进行合理安排；要在加强各部门集中统一管理的同时，实行各部门的分工管理，从而调动各部门管理财务活动的积极性和主动性，为实行全员财务管理奠定制度基础。

（六）利益管理协调原则

在进行利益分配时，必须兼顾各方面的利益要求，尽可能做到公平合理的分配，使各方面的利益要求均得到一定的体现。而各方面利益关系的协调就是财务关系的协调，这就要求企业在理财活动中必须合理配置财务资源于各个方面，形成和谐的经营环境。

三、经济型酒店在扩张过程中的相关利益者有哪些，你认为应该怎样平衡他们之间的利益分配？

答：伴随着酒店财务活动的进行，必然会发生各种财务关系，即资金运动中各方面的经济利益关系，这些关系主要有以下几个方面：

（一）与社会管理者之间的财务关系

酒店在取得营业收入和获得利润后必须按国家规定的税种、税率缴纳各项税金，履行企业对国家应尽的义务，从而在酒店与国家之间就形成一种强制的、无偿的财务分配关系。

这就要求酒店必须严格按照国家规定的税种、税率及时缴纳各项税金，履行企业对国家应尽的义务。

（二）与投资者和被投资者之间的关系

①酒店与投资者之间是所有权性质的受资与投资的关系。投资者对酒店投资的目的在于获得较高的投资回报，投资者将资金投入酒店之后既享有法定的权利，也要以其投入的资本的多少承担因财务风险而产生的相应的经济责任。这就要求酒店要对资金进行有效地配置，以使其产生更大的盈利，从而使投资者获得更多的利润，按照相关约定承担相关责任。

②酒店与被投资者之间是所有权性质的投资与受资的关系，酒店应当在被投资者利用其资本开展经营获得收益后，按投资额与其分配相关利润。

（三）与债权人和债务人之间的关系

酒店的债权人一般包括向酒店提供贷款、信用等的金融法机构以及酒店债券的持有人等。这些债权人向酒店借贷或认购债券的目的在于获得相应的利息回报；当酒店存在闲置资金或出于投资考虑时，也会充当债权人的角色，购买其他企业的债券，以便获得相应的投资回报。

故酒店在处理债券、债务关系时，应按照合同规定，保证各自的权利和义务落实到位。

（四）与其他企业之间的财务关系

①酒店与其他企业存在由于相互提供产品和劳务而产生的资金结算关系，这就要求酒店要按照等价交换的原则，按照相关的合同规定，用货币资金进行支付、结算。

②酒店与其他企业之间还存在由于联营而产生的利润分配关系，这就要求企业要建立利润分配制度，明确规定营业收入实现的确认标准、利润的构成、税后利润的分配顺序等，严格按照相关合同规定，妥善处理相互之间的利润分配。

（五）酒店内部的财务关系

①酒店内部各部门之间是收支结算关系。为处理酒店内部各部门之间的收支结算关系，应建立内部结算制度，分别考核各部门成本费用及利润计划的执行情况，对各部门之间的经济联系进行计价计算。

②酒店与员工之间是劳动成果上的分配关系。这就要求酒店要根据按劳分配原则、社会劳动保险制度和国家相关法律政策的规定向员工支付工资、奖金、津贴和相关福利等。与此同时，酒店也要根据相关原则建立奖惩制度，按照各部门、各岗位财务指标的完成情况，实施必要的奖励和惩罚，以提高企业的经营绩效。

（六）与消费者之间的财务关系

酒店与消费者之间是资金结算关系。酒店向消费者提供相关产品和服务后，应根据等价交换的原则，按照约定的价格向客人收取相关费用，这就要求酒店在确保向消费者提供优质产品和服务的同时与客人按照约定的价格完成相关资金结算。

第二篇：财务管理作业

金融市场可以为企业提供筹资和投资的场所、提供长短期资金转换的场所、提供相关的理财信息。财务人员可以通过金融市场实现以下三个理财目标： 筹资管理目标：满足资金需要的情况下，降低资金成本和财务风险

而企业实施科学周密的投资计划将会大大减少项目的风险。许多年来，不少企业陷入困境，甚至破产倒闭，大都是由于投资失误所致。因此，应结合企业实际，建立充分的可行性论证和严格的投资决策审批制度是十分重要的。

投资管理的目标：

1、进行可行性研究

2、降低投资风险

3、提高投资报酬

任何决策都是面向未来的，都会有或多或少的风险。企业决策时，需要在报酬和风险之间做出权衡，研究风险，并设法控制风险。风险报酬率取决于投资者对风险的偏好，通常企业可采用多元投资和多元筹资等方法来控制风险和分散风险，以求最大限度地扩大企业价值。

营运资金的管理目标：

1、合理使用资金

2、提高资金的利用效率

比如把企业多余的资金用于购买基金或用于购买股票，证券等

我国的金融机构，按地位和功能可分为四大类： 第一类，中央银行，即中国人民银行。第二类，银行。包括政策性银行、商业银行。第三类，非银行金融机构。主要包括国有及股份制的保险公司，城市信用合作社，证券公司(投资银行)，财务公司等。第四类，在境内开办的外资、侨资、中外合资金融机构。以上各种金融机构相互补充，构成了一个完整的金融机构体系。

第三篇：财务管理作业

作业：

4)若要使复利终值经2年后翻4番，半年计算一次，则其报酬率就为多少？

5)某投资项目预计4年后可获得收益500万元，按年利率（折现率）10%计算，问这笔收益的现在价值是多少？

6)某人拟于明年年初借款42000元，从明年年末开始。每年年末还本付息额均为6000元，连续10年还清。假设预期最低借款利率为8%，问此人是否能按其利率借到款项？

7)某人现在存入银行一笔现金，计划5年后每年年末从银行提取现金4000元，连续提取8年，在利率为6%的情况下，现在应存入银行多少元？

8)某公司有一项付款业务，有甲乙二种付款方式可供选择。

甲方案：现在支付15万元，一次性结清。

乙方案：分5年付款，1—5年各年初的付款分别为3、3、4、4、4万元，年利率为10%。

要求：按现值计算，择优方案。

21)某公司拟购置一处房产，房产商提出二种付款方案：

22)从现在起，每年年初支付20万元，连续支付10次，共200万元；

23)从第5年开始，每年年初支付25万元，连续支付10次，共250万元。

假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为10%，你认为该公司应选择哪个方案？

9)甲公司2007年和2008年年初对C设备投资均为60000元，该项目2009年年初完工投产；2009年、2010年、2011年年末预期收益为50000元；银行存款利率为8%。

要求：按年金计算2009年年初投资额的终值和20009年年初各年预期收益的现值。

13)某人在6年内分期付款购物，每年年初付款500元，银行利率10%，该项分期付款购物相当于现在一次现金支付的购价为多少？

14)企业有一笔5年后到期的借款100万元，年利率为12%，试问：（1）每年末应偿债多少？

（2）每年初应偿债多少？

第四篇：财务管理作业

1某公司拟购置一台机器，购价90000元，可使用8年，期满无残值。购置该设备后每年可节约人工成本15000元。折现率为12%。要求：确定该机器应否购置。

2.某公司发行一种债券，年利率为12%，按季计息，1年后还本付息，每张债券还本付息1000元。要求：计算该债券的现值为多少？

3.某企业全部用银行贷款投资兴建一个工程项目，总投资额为5000万元，假设银行贷款利率为16%。该工程当年建成投产。

要求：（1）该工程建成投产后，分8年等额归还银行贷款，每年年末应还多少？（2）若该工程建成投资后，每年可获净利1500万元，全部用来归还贷款的本息，需多少年才能还清？

第五篇：财务管理作业

财务欺诈及其防范措施

课程：财务管理班级：10711姓名：王伟学号 ： 1007414027

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一、前言

近些年来，会计欺诈事件频繁发生，使得人们普遍开始关注会计欺诈问题，国内外纷纷揭露了许多大的上市公司进行财务欺诈，蒙骗广大投资者的丑闻。从美国的“安然”、“世通”，到我国的“银广夏”、“琼民源’、“红光实业”等，各种形式的造假层出不穷，虚增利润，编造上市前的报表，隐瞒重大事项，伪造银行对账单等各种形式的会计造假已经到了触目惊心的地步。财务欺诈的形式无论如何多样，其核心都表现为损益不实，而损益的真实与否最终关系到相关决策者、上市公司现实的和潜在的投资者、上市公司债权人等相关者的切身利益;损益反映得不真实，将对相关者造成许多不良后果。

近年来，对于财务欺诈的打击力度在逐渐增加，各国都相继出台了一些措施来减少财务欺诈的发生，但是一方面由于公司内部的一些问题，如内部人控制和公司治理结构方面存在一些缺陷；另一方面还有外部的因素，诸如制度不健全、法律的不完善、道德的缺失等问题也导致了财务欺诈的问题依旧是很严重。因此，如何有效地遏制财务欺诈使经济健康持续地发展，成为了当务之急。对于财务欺诈及其相应的防范措施研究是十分必要和迫切的，这对于维护经济市场的秩序，促进经济市场的良性循环是有重要意义的。

本文就“财务欺诈及其防范”这个论题进行研究，主要论述分为以下几个主要方面：

（1）解释什么是财务欺诈，包括它的类型、特征和主要的实施手段，及其带来的严重影响。

（2）鉴于财务欺诈的恶劣影响以及在现在的证券市场中所存在的诸多问题，提出了相应的解决措施。

 二、财务欺诈概述及其影响

(一)、财务欺诈概述

公司财务欺诈是指会计活动中相关当事人为了逃避纳税、分取高额红利、提取秘密公积金等谋取私利的目的，事前经过周密安排而故意制造虚假会计信息的行为。基本类型包括:虚假陈述与欺骗性财务会计报告;滥用国家统一的会计制度与歪曲会计政策;调整业务运营、实施盈余操纵与粉饰财务状况;虚构业务、虚拟作业项目与虚列名单;内联外结、上下串通与左右共谋等。

财务欺诈作为企业欺诈的一种，有其自己的特征：财务欺诈的主体是公司管理层，尽管公司财务欺诈可能出现在各个层面，但其主体是公司的管理层；财务欺诈的客体是会计数据，财务欺诈的方式主要有应用不恰当的会计方法和频繁(恶意)变更会计政策，伪造、变造公司的会计凭证等，但最终还是在对外财务报告的数据上做文章；财务欺诈不能改变企业的真实盈利状况，相反，财务欺诈带来的虚假信息反而会干扰正常的经营决策，恶化企业的盈利情况；疏忽行为同属财务欺诈，导致重大误导性财务报告的管理单据的疏忽行为同样应视为财务欺诈，需要承担相应的法律责任。

而对于财务欺诈的手段，禁而未绝，且不断衍生，其情形纷繁复杂，现归纳如下：虚拟资产，隐藏债务，以虚增所有者权益；虚构交易事项；运用不恰当的会计政策；利用关联交易；利用资产置换等非经营性交易；利用时间差异等。

（二）财务欺诈的影响

就财务欺诈而言，至少有以下几个方面的危害:

1、导致国家宏观调控和企业等微观决策的失误。对于国家而言，财务欺诈的肆虐导致了失真的数据充斥着市场，使得国家难以把握市场的真实情况，从而

可能导致国家宏观政策的偏差，影响了国家的方针政策。而对于企业而言，虚假的报表不能改变盈亏状况，只会导致企业做出错误的经营决策从而不利于企业自身的发展。

2、严重干扰经济市场的正常秩序。财务欺诈以虚假的数据公布于世，表现为损益不实，而损益的真实与否最终关系到相关决策者、上市公司现实的和潜在的投资者、上市公司债权人等相关者的切身利益;损益反映得不真实，将对相关者造成许多不良后果。因此，财务欺诈对资本市场造成了严重的影响，干扰了市场的秩序。

3、助长会计行业的不正之风。财务欺诈的蔓延，导致了很多公司为了眼前利益纷纷效仿，而会计行业也难免的兴起了不正之风，为了达到目的，不惜用各种手段制造虚假数据，混淆视听。

 三、对于上市公司采取欺诈的防范

（一）改善上市公司的内部治理结构

完善公司治理结构是防范财务欺诈行为的一条重要途径。因此要优化股权结构，降低国有股比重。股权的多元化可以有效的解决国有企业有效主体缺位的问题，股权分散，能够实现公司内部权利的制衡，有利于防止“内部人控制”现象的产生。这样就可以减少由于一股独大，国有控股股东操纵财务报告信息披露的局面。会计信息披露质量必会得到提高，有效遏制财务欺诈行为发生的可能。

为使企业经理人员能尽职尽责地履行对委托人的义务，必须完善对经理层的激励约束机制。使管理人员的薪酬与公司业绩和股票市场挂钩，激励经理人员真正关心企业的经营业绩，另一方面要建立企业内部的经理人员监督机制，使激励和约束相对等，防范经理人员为一已谋利而夸大经营业绩，人为操纵公司利润以致损害公司和投资者的利益。

（二）健全法律机制

对于敢于无视法律进行违法活动的上市公司而言，法律对违法行为缺少相关规定或处罚太轻是其违法的重要原因。

完善中国会计法律体系，加强对会计欺诈的民事责任制裁，应针对上市公司财务欺诈的新情况不断完善立法，同时要保证法制的独立性、公开性、公正性和权威性。而且要让中小股民自发对现行法律机制适时进行修正和监督，使得中小股民在利益受损后，可以立即通过正当合适的司法程序获得赔偿，并让始作俑者受到应得的严厉的法律制裁。

（三）加强诚信和道德建设

在全社会范围内进行诚实守信的道德教育，建立强大的舆论引导和监督体系，增强道德约束力，营造守信为荣失德为耻的良好社会环境。

社会的各个层次，特别是政府等宏观管理层次或部门，应当积极地推进全社会信用体系的建设。各个企业单位更应该积极配合，让企业稳步走向更好发展的契机。政府应带头进行广泛的社会推广与宣传，让每个人、每个企业，都拥有一份真实可靠的信用记录，在显示个人和企业信用价值的同时，激励全社会对于个人和企业信用价值的提升，并促进我们的经济，造福于社会。

（四）完善企业会计准则

会计准则是用以规范会计信息生产与披露的法律规章制度及各种相关标准，也是检查和评价会计信息质量的准绳。对任何一个发展市场经济的国家来说，会计准则都是完善市场体系、规范市场秩序的重要组成部分。

我国现如今的会计准则不足之处在于简单而且缺乏层次，操作性不强，因此，必须加强对新兴经济事物的研究，适应市场发展需要，不断完善相关准则，使会计师有职业判断的依据，使造假者无制度的漏洞可钻。

（五）规范政府对证券市场和上市公司的行政干预

不断加强对地方政府和私人控制的上市公司舞弊的监督。同时要规范审计市

场，减少地方政府对审计市场过多的行政干预，鼓励会计事务所做大做强，增强事务所的品牌意识。

政府部门在市场经济中要有所为，也要有所不为，尽可能地在政府调控中坚 持权宜相变的管理手段，逐步在社会各部门形成利益与诚信、效率与公平之间的动态平衡关系，改变审计市场分散、分割的格局和无序竞争的秩序，从而创建和谐社会。

 四、结束语

近年来财务欺诈猖獗，情况十分严重，对于国家，公司乃至单个的投资人都造成了巨大的损失，各方面也都做出了相应的努力来解决这一世界性的经济难题，很多学者专家都提出了相关的意见和建议，但是它是一个交错复杂，原因众多，解决起来又很棘手的浩大工程，防范公司财务欺诈任重而道远。

随着我国法律环境的日趋完善，各项制度在逐渐到位，投资者的素质也提高很多，越来越懂得捍卫和保护自己的利益，因此，我们必须多方一起努力，积极营造公平竞争的市场经济秩序，推进经济持续、稳定、快速的发展，杜绝公司财务欺诈，促进经济市场的良性循环。

参考文献：

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