最高人民法院对抽逃出资的认定

第一篇：最高人民法院对抽逃出资的认定

最高人民法院

关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定

（三）（2010年12月6日最高人民法院审判委员会第1504次会议通过）

法释〔2011〕3号

第十二条 公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：

（一）将出资款项转入公司账户验资后又转出；

（二）通过虚构债权债务关系将其出资转出；

（三）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；

（四）利用关联交易将出资转出；

（五）其他未经法定程序将出资抽回的行为。

【解读】本条是对抽逃出资的规定。抽逃出资是严重侵蚀公司资本的行为，公司法明文禁止股东抽逃出资。但是公司法没有明确界定抽逃出资的形态，也没有明确规定抽逃出资的民事责任。

实践中，股东抽逃出资主要采取直接将出资抽回、虚构合同等债权债务关系将出资抽回、利用关联交易将出资转出等方式，这些行为常常是故意、直接针对公司资本进行的侵害，但又限于举证的困难使得其在个案中很难被认定。《解释

（三）》中对抽逃出资进行了明确界定，将实践中较为常见的一些资本侵蚀行为明确界定为抽逃出资，在此基础上又规定了抽逃出资情形下的民事责任。由于抽逃出资导致的法律后果与未尽出资义务导致的法律后果基本相同，所以对抽逃出资的民事责任作了与未尽出资义务的民事责任基本相同的规定。本条推定上述从公司获得财产的行为必然都是故意、直接地针对“资本”进行侵害，在实质上扩大了对抽逃出资行为的界定。

需要注意的是，抽逃出资同时是一种刑事违法行为。

《刑法》第一百五十九条：公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。

第二篇：XX公司股东抽逃出资案

XX公司股东抽逃出资案

当事人：XX（XX有限公司股东）

性 别：男

年 龄：54岁

住 所：X市X区X镇X村X号

2008年4月7日，我局执法人员通过对XX轴承有限公司的往来账目进行检查，发现该公司股东XXX涉嫌抽逃出资。为进一步查清事实，我局于当日立案进行调查。

现查明：2007年7月13日，XX轴承有限公司成立，注册资本一百万元。由当事人一人以货币出资，于2007年7月11日解入XX轴承有限公司验资户进行验资。公司成立后，当事人于2007年7月17日通过银行转账的方式从公司的账户上转给X市X区XX经营部九十五万零九百元，用于归还其在验资时的借款。截止2008年4月7日案发，当事人仍未将用于归还其借款的出资款缴给XX轴承有限公司。以上事实主要证据如下：

证据

（一）：由银行出具的XX轴承有限公司银行对账单及原始凭证打印件五份（计五页），证明该公司成立后资金流向X市X区XX营业部的时间、数额；

证据

（二）：对X市X区XX经营部经营者XX进行调查的《调查笔录》一份（计二页），证明XX轴承有限公司股东XX为登记注册XX轴承有限公司，向XX借款，并于公司成立后，从公司账户上通过转账还款的事实；

证据

（三）：对当事人进行询问的《询问笔录》二份（计

五页），证明当事人在公司成立后，用出资款归还个人借款的时间、数额；

证据

（四）由XX轴承有限公司会计提供的公司《记账凭

证》、《现金日记账》、《银行存款日记账》复印件五份（计十

三页），证明公司股东的投资额和公司成立后当事人抽逃出

资用于个人还款的数额；

证据

（五）：当事人提供的《企业法人营业执照》复印件

及调取的我局机读登记注册档案打印件、书式登记注册档案

复印件各一份（计十四页），证明XX轴承有限公司经工商行

政管理机关核准登记的基本情况和股东姓名、出资额、出资

方式、出资时间。

2008年6月12日，我局依法告知当事人拟作出行政处罚的事实、理由。依据及享有的权利。当事人于2008年6月

16日向我局提出听证申请。2008年6月26日我局依法举行

了听证会，当事人提出：

1、根据《公司法》第二十条的规

定：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土

地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产

作价出资……”，认为在公司成立前，自己在购置设备、建

造厂房中已投资一百多万元，本应用其评估作价出资，但却

借了一百万元出资注册，这实际上是重复投资。

2、依据《公

司法》第六十四条规定：一人有限责任公司的股东不能证明

公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连

带责任，认为虽然公司成立后，自己通过银行转账的方式归

还了用于验资时的借款，而自己对公司债务承担有限责任的能力没有降低。因此，不能按收罚款处罚。

本局认为：

1、《公司法》第二十七条是对公司股东的出

资方式作出的明确规定。本案中的当事人出资设立的XX轴

承有限公司选择的出资方式是货币出资，XX轴承有限公司的章程中明确载明了出资方式是以货币出资，会计师事务所出

具的验资报告也证明了这一点。XX轴承有限公司的公司章程

也规定了公司成立后，股东不得抽回投资。《公司法》第二

十六条规定：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登

记的全体股东认缴的出资额……当事人声称在公司成立前

自己在购置设备、建造厂房中已投资一百多万元，但这一百

多万元并不是注册资本。

2、《公司法》第六十四条的规定，是对公司今后经营中债务承担而针对一人有限责任公司的股东作出的特别规定。也就是说当XX轴承有限公司需要承

担债务，本案的当事人不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司承担连带责任。此条款的提出不应是本

案的当事人，而应是债权人。本案的关系是行政法律关系，而不是民事法律关系。此条款也并不排除当事人违反了《公

司法》的规定：公司成立后，股东不得抽逃出资。这一条款

对一人有限责任公司的股东当然也不例外。因此，作为法定的公司登记机关，在实施监管之中，对违反《公司法》规定的行为，依据《公司法》第十二章法律责任的相关规定，依

法应予查处。

公司注册成立后，股东认缴的出资便转化为公司的财产，股东不再享有所有权。注册资本是公司开展正常经营和对债

权人承担债务的保证，因此，公司注册成立后股东不可用公

司的资本归还公司成立前的个人借款。

综上，当事人在公司成立后用其出资归还个人的借款，其行为违反了《公司法》第三十六条：“公司成立后，股东

不得抽逃出资”的规定。构成了《公司法》第二百零一条“公

司发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资”的行为。

根据《公司法》第二百零一条“公司发起人、股东在公

司成立后，抽逃其出资的，有公司登记机关责令改正，处以

所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五一下的罚款”的规

定。对照《XX市XX工商行政管理机关行政处罚自由裁量权

适用规则（试行）》及《XX市XX工商行政管理局行政处罚自

由裁量权参照执行标准》“有限责任公司股东抽逃出资数额

占出资数额的70%以上，处以抽逃出资数额11%至12%的罚

款”，考虑到当事人的实际情况，建议责令当事人改正违法

行为，并对当事人作出罚款47545元的处罚：

当事人应在收到本处罚决定书之日起十五日内（末日为

节假日顺延），到中国农业银行XX市（县）任一网点缴清上

述款项。若使用转账支票、银行本票、银行汇票缴纳罚没款

时，必须在转账支票、银行本票、银行汇票“收款人”栏填

写“待报解罚没收入专户”，在转账支票、银行本票、银行

汇票“用途”栏填写“缴纳XX市XX工商行政管理局罚没款”。

逾期不缴纳的，将依据《行政处罚法》的有关规定，每日按

罚款数额的百分之三加处罚款。

当事人如对本处罚决定不服，可在接到本处罚决定书之

日起六十日内，向江苏省XX工商行政管理局或XX市XX区

人民政府申请复议；也可以在三个月内直接向XX市XX区人

民法院起诉。

X年X月X日

第三篇：债权人直接起诉抽逃出资的股东连带责任案例

天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司与潍坊青鸟华光电池有限公司等

股东出资纠纷上诉案

北京市第二中级人民法院

民事判决书

（2009）二中民终字第00489号

上诉人（原审被告）天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司。

法定代表人冯金有，董事长。

委托代理人倪连福，北京市恒嘉律师事务所律师。

委托代理人段雪岩。

被上诉人（原审原告）潍坊青鸟华光电池有限公司。

法定代表人周燕军，董事长。

委托代理人韩东。

委托代理人王瑞玉。

被上诉人（原审被告）普天首信通信设备厂（集团）。

法定代表人王鹏飞，总裁。

委托代理人李崇。

上诉人天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司（以下简称新纪元公司）因与被上诉人潍坊青鸟华光电池有限公司（以下简称青鸟华光公司）、普天首信通信设备厂（集团）（以下简称普天设备厂）股东出资纠纷一案，不服北京市朝阳区人民法院（2007）朝民初字第04823号民事判决，向本院提起上诉。本院于2008年12月25日受理后，依法组成由法官巩旭红担任审判长，法官石东、李丽参加的合议庭审理了本案，现已审理终结。

青鸟华光公司在一审中起诉称：2003年7月至9月，青鸟华光公司与天津华瀛首信移动通信有限公司（以下简称华瀛公司）签订采购合同，约定由青鸟华光公司向华瀛公司提供S300、S600手机电池。青鸟华光公司向华瀛公司供货后，华瀛公司欠青鸟华光公司货款1 606 069元。青鸟华光公司于2004年7月向上海市奉贤区人民法院提起诉讼，要求华瀛公司支付青鸟华光公司本金及利息。2004年10月19日，上海市奉贤区人民法院作出（2004）奉民二（商）初字第672号民事判决书，判令华瀛公司给付青鸟华光公司货款1 606 069元、利息60 035元、诉讼费用34 546.45元，共计1 700 650.45元。2004年12月7日，青鸟华光公司向上海市奉贤区人民法院申请强制执行，上海市奉贤区人民法院执行到位250 299元，发现华瀛公司查无下落，亦无财产可供执行。2005年7月12日，上海市奉贤区人民法院作出民事裁定书，中止执行。经查，华瀛公司于2003年6月18日向天津市工商局申请注册成立。华瀛公司的股东出资情况为普天设备厂出资2200万元，新纪元公司出资550万元，天津盈溢投资开发有限公司（以下简称盈溢公司）出资8250万元。然而三股东均未向华瀛公司在银行设立的公司账户／临时账户注入一分钱，华瀛公司实际上是一个空壳公司。即便认为三股东形式上出了资，但有证据证明华瀛公司成立的当日，全部注册资金11 000万元都被抽逃。青鸟华光公司认为普天设备厂和新纪元公司的虚假出资行为或是抽逃出资行为，给青鸟华光公司造成巨大的经济损失。故诉至法院，请求法院判令普天设备厂和新纪元公司连带清偿华瀛公司所欠青鸟华光公司的货款本金1 450 351.45元及利息177 523元（按中国人民银行同期贷款利率计算，从2004年12月7日至2007年1月16日止），并承担本案的诉讼费用。

普天设备厂在一审中答辩称：2003年7月2日，普天设备厂将2200万元汇至华瀛公司的账户，盈溢公司和新纪元公司也将各自的出资额汇到该账户，2003年7月4日，华瀛公司通过了天津市火炬有限责任会计师事务所（以下简称火炬所）的验资，并领取营业执照，这些表明普天设备厂已经足额缴纳了认缴出资额，履行了出资义务。对于2004年7月4日从华瀛公司转走的1.1亿元资金全部进入新纪元公司账户的行为，普天设备厂既没有实施或者参与实施，也没有从中占有分文资金，更没有从中获得任何利益，故不存在抽逃出资行为。华瀛公司作为独立企业法人，自主进行经营管理，普天设备厂仅以股东身份对其享有权利和义务，从股东职责上来看，普天设备厂对2003年7月4日的转款行为没有任何责任，更谈不上滥用股东权利。综上所述，不同意青鸟华光公司的诉讼请求，请求法院予以驳回对普天设备厂的全部诉讼请求。

新纪元公司在一审中答辩称：青鸟华光公司的诉讼违反一事不再理的原则，其诉讼请求已经在上海市奉贤区人民法院通过执行程序处理过了。新纪元公司已经完成对华瀛公司的出资，有银行划款凭证证实，火炬所验资，足以说明新纪元公司足额缴付出资，不存在虚假出资。华瀛公司将2200万元打到新纪元公司名下，新纪元公司一直误以为是普天设备厂偿还给自己的借款，但在知道不是偿还借款之后，即通过债权转让的方式将2200万元返还给华瀛公司。至于8250万元，是华瀛公司直接偿还盈溢公司的借款，与我们没有关系。应当驳回青鸟华光公司的诉讼请求。

一审法院审理查明：2003年6月18日，由董事长周明海签署《公司设立登记申请书》，申请设立华瀛公司。公司股东以及出资情况为盈溢公司出资8250万元，占注册资本的75%，普天设备厂出资2200万元，占注册资本的20%，新纪元公司出资550万元，占注册资本的5%。

2003年7月2日，普天设备厂将2200万元汇入华瀛公司的608－095211072949－1账户。2003年7月3日，新纪元公司将550万元汇入华瀛公司账户（开户行608，账号095211072949－1）。2003年7月3日，盈溢公司将8250万元汇入华瀛公司账户上（开户行608，账号095211072949－1）。2003年7月3日，火炬所出具津火内验（2003）第175号验资报告，审验结果为截至2003年7月3日止，华瀛公司已经收到三股东缴纳的注册资本合计11 000万元，其中，普天设备厂于2003年7月3日向天津信托投资有限责任公司（以下简称天津信托公司）608－095211072949－1账号缴存2200万元，盈溢公司于2003年7月3日向天津信托公司608－095211072949－1账号缴存8250万元，新纪元公司于2003年7月3日向天津信托公司608－095211072949－1账号缴存550万元。

2003年7月4日，华瀛公司依法登记设立。同日，华瀛公司将11 000万元划入新纪元公司账户。2003年8月19日，新纪元公司向华瀛公司账户汇入550万元。

2004年10月19日，上海市奉贤区人民法院作出了（2004）奉民二（商）初字第672号民事判决书，判决：

（一）华瀛公司于本判决生效后十日内给付青鸟华光公司货款人民币1 606 069元；

（二）华瀛公司于本判决生效后十日内给付青鸟华光公司逾期付款利息人民币60 035元；

（三）青鸟华光公司的其他诉讼请求不予支持。案件受理费人民20 351元，财产保全费9230元，其他诉讼费4965.45元，均由华瀛公司负担。2004年12月7日，青鸟华光公司申请强制执行（2004）奉民二（商）初字第672号民事判决书。2005年2月12日，上海市奉贤区人民法院作出（2004）奉执字第2464号民事裁定书，内容为上海市奉贤区人民法院在执行过程中，已执行到位250 299元，现华瀛公司已停业，亦无财产可供执行，故裁定（2004）奉民二（商）初字第672号民事判决书中止执行。

2005年1月10日，青鸟华光公司向上海市奉贤区人民法院提交追加被执行人申请书，认为新纪元公司、盈溢公司、普天设备厂的行为构成抽逃出资，请求追加三股东为青鸟华光公司与华瀛公司执行一案的被执行人，要求裁令三股东依法偿付青鸟华光公司货款146万元。2005年7月8日，上海市奉贤区人民法院执行庭通知青鸟华光公司，认为抽逃资金的行为发生在判决之前而非发生在执行过程中，应通过另外途径解决，不属于执行听证范围，故对青鸟华光公司的追加被执行人的申请不再审理。

一审法院另查一：2003年6月18日，华瀛公司提交公司设立登记申请书时，盈溢公司的法定代表人为关利民，普天设备厂的法定代表人为周明海，新纪元公司的法定代表人为冯金有，华瀛公司选举周明海、关利民、兰宝石为董事，聘任周明海为总经理。根据普天设备厂的营业执照可知，2002年10月21日至2003年6月26日，普天设备厂的法定代表人为周明海。2003年6月16日，中国普天信息产业集团公司发布《关于杨廉斯、周明海同志任免职务的通知》（中普人［2003］224号），决定周明海不再担任普天设备厂的厂长，调其回总部工作。2003年6月19日，普天设备厂收到该文。

一审法院另查二：盈溢公司的法定代表人为关利民，股东为盈溢（北京）投资管理有限公司和新纪元公司，关利民为董事长，周明海、兰宝石为董事，聘任兰宝石为总经理。

一审法院另查三：2005年12月，在执行申请执行人紫光海泰科技发展有限公司（以下简称紫光海泰公司）与被执行人华瀛公司借款合同纠纷中，紫光海泰公司请求追加普天设备厂和新纪元公司为被执行人，要求其在抽逃注册资金范围内承担责任。2006年9月13日，天津市第一中级人民法院作出（2005）一中执复字第183号民事裁定书，查明以下事实：2003年6月19日新纪元公司与盈溢公司签订流动资金借款合同，约定盈溢公司向新纪元公司借款8250万元，2003年7月3日新纪元公司向盈溢公司提供了8250万元借款，盈溢公司用该款履行对华瀛公司的投资义务。2003年7月4日盈溢公司与华瀛公司又签订流动资金借款合同，约定华瀛公司向盈溢公司借款8250万元，同时盈溢公司指令华瀛公司将8250万元支付新纪元公司来偿还其借款。2003年6月30日新纪元公司与海泰控股公司签订流动资金借款合同，约定新纪元公司向海泰控股公司借款2200万元，同时约定海泰控股公司将该款划入普天设备厂账户，海泰控股公司在2003年7月2日将2200万元以电汇凭证形式打入了普天设备厂账户，普天设备厂用该款履行了对华瀛公司的出资义务。在听证过程中，盈溢公司提供书证，证实在2003年6月18日盈溢公司、普天设备厂、新纪元公司在签订华瀛公司发起人协议后，由于盈溢公司和普天设备厂资金出现困难，经三方发起人商定，盈溢公司和普天设备厂均向新纪元公司借款8250万元和2200万元，华瀛公司成立后，根据三方发起人的事先约定将11 000万元划回新纪元公司，其中包含盈溢公司向新纪元公司偿还的借款8250万元，普天设备厂向新纪元公司偿还的借款2200万元。盈溢公司的法定代表人关利民提供书证，证明三方发起人代表商定，由新纪元公司出借资金以完成盈溢公司、普天设备厂对华瀛公司的出资，在华瀛公司成立后，由华瀛公司将出资款划回新纪元公司，用以偿还上述借款。新纪元公司提供书证，并由其法定代表人兰宝石提供证言，证实盈溢公司和关利民的陈述。华瀛公司提供书证证实上述说法，并陈述事后普天设备厂和新纪元公司未向华瀛公司履行注册资本填充的责任。华瀛公司财务人员提供证言，证实当时向新纪元公司划款000万元的审批手续是经过华瀛公司财务总监关利民以及华瀛公司法定代表人周明海审批的。普天设备厂向法院提供证据，证明盈溢公司、新纪元公司、海泰控股公司、紫光海泰公司为关联公司，普天设备厂将2200万元汇入验资账户，对该笔款项拥有所有权，验资后将该笔资金所有权转移给华瀛公司，至于资金来源情况，普天设备厂没有说明，只是称来源对资金所有权转移的事实没有影响，对于新纪元公司转走注册资金，普天设备厂从未要求、参与、同意或帮助新纪元公司以任何目的从华瀛公司提取任何资金的行为。天津市第一中级人民法院认为，尽管普天设备厂所投入的注册资金是借款，但该款进入普天设备厂后，普天设备厂对该笔款项享有所有权，并且该款已经投入了华瀛公司，应该认定普天设备厂投资到位；新纪元公司在抽逃资金后，又将注册资金重新投入了华瀛公司，应该认定其出资到位；因没有充分证据证实普天设备厂同意按照事先约定将其出资2200万元划回新纪元公司，实际普天设备厂根本也没有占有其投资的2200万元，故对于要求追加普天设备厂在抽逃注册资金范围内承担责任的请求，难以支持。最后，天津市第一中级人民法院驳回要求追加普天设备厂和新纪元公司为被执行人的请求。青鸟华光公司认可该份证据的真实性，但是认为申请执行人和被申请人是关联公司，不排除其是为了防止其它公司对其起诉而串通。

一审法院另查四：2006年9月26日，华瀛公司作为甲方、新纪元公司作为乙方、紫光海泰公司作为丙方签订协议书，约定，根据已生效的天津市第一中级人民法院（2005）一中执复字第183号民事裁定书所认定的事实，华瀛公司于2003年7月4日向新纪元公司划款2200万元的性质得以明确，经三方充分协商，达成如下协议：

1、华瀛公司与新纪元公司确认：华瀛公司于2003年7月4日向新纪元公司划款人民币2200万元，新纪元公司应当偿还华瀛公司；

2、新纪元公司按照银行同期贷款利率赔偿华瀛公司自2003年7月5日至2006年9月18日止的资金占用损失，计人民币4 073 810元；

3、经华瀛公司和新纪元公司对账，华瀛公司尚欠新纪元公司人民币3 145 093.57元；

4、华瀛公司和新纪元公司确认，双方的上述债权债务经冲抵后，新纪元公司尚欠华瀛公司22 928 716.43元；

5、华瀛公司、新纪元公司、紫光海泰公司三方确认，自本协议签署之日起，华瀛公司将其对新纪元公司所享有的上述22 928 716.43元债权转让给紫光海泰公司，紫光海泰公司同意受让该笔债权，同时华瀛公司与新纪元公司之间的债权债务关系消灭；

6、新纪元公司同意于2006年12月31日前向紫光海泰公司支付22 928 716.43元。

一审法院另查五：2006年10月12日，紫光海泰公司作为甲方与华瀛公司作为乙方签订了和解协议，约定：

一、天津市第一中级人民法院生效的（2005）一中民二初字第279号民事调解书确定，华瀛公司应当向紫光海泰公司给付欠款2700万元，诉讼费145 010元；

二、华瀛公司未在上述调解书确定期限内履行付款义务，应向紫光海泰公司支付迟延履行期间的债务利息；

三、经华瀛公司和紫光海泰公司同意，由新纪元公司偿还华瀛公司拖欠的紫光海泰公司的22 928 716.43元款项，剩余款项4 216 293.57元及华瀛公司迟延履行期间的债务利息仍由华瀛公司继续向紫光海泰公司履行给付义务。2006年11月3日，天津市第一中级人民法院根据紫光海泰公司申请终结执行程序。

一审法院另查六：2007年9月18日，就上诉人（原审原告）上海信邦电子有限公司与被上诉人（原审被告）普天设备厂、被上诉人（原审被告）新纪元公司、原审被告华瀛公司买卖合同欠款纠纷一案，天津市第一中级人民法院作出（2007）一中民二终字第138号民事判决书。该判决书载明：经审理查明，2003年6月19日，新纪元公司与盈溢公司签订流动资金借款合同，约定盈溢公司向新纪元公司借款8250万元，同年7月3日，新纪元公司向盈溢公司提供了该项借款，盈溢公司用该款履行了对华瀛公司的出资义务。2003年6月30日，新纪元公司与天津市海泰控股集团有限公司（以下简称海泰控股公司）签订流动资金借款合同，约定新纪元公司向海泰控股公司借款2200万元，将该款汇入普天设备厂账户，同年7月2日，普天设备厂收到了该汇款，用该款履行了对华瀛公司的出资义务。华瀛公司成立当日，华瀛公司账户内资金11 000万元全部被划入新纪元公司账户，以偿还向新纪元公司的借款。2007年2月12日，上海市第一中级人民法院（2006）沪中民四（商）终字第1500号民事判决书中，对上述抽逃出资事实及各自应承担的民事责任予以确认。天津市第一中级人民法院（2007）一中民二终字第138号民事判决书还认定：华瀛公司的股东，在足额出资后，应保证华瀛公司的资本充实，在公司成立当天，华瀛公司的全部出资划入新纪元公司的账户，致使华瀛公司账户资金为零，将注册资金全部抽逃的行为，应是全体股东共同意志的结果。此后，普天设备厂与盈溢公司未再按约出资，已构成股东抽逃出资，抽逃出资的范围分别为2200万元和8250万元，普天设备厂和盈溢公司应对华瀛公司与上海信邦电子有限公司的债务清偿不足部分在抽逃出资范围内承担补充赔偿责任。普天设备厂辩称对抽逃资金行为未参与且不知情，难予采信。新纪元公司将抽逃的550万元的资金划回华瀛公司的账户，其不构成抽逃出资的行为，但作为公司股东有义务保证公司资本的充实，其应对盈溢公司和普天设备厂的抽逃行为承担连带责任。最后，判决：

一、维持（2005）南民三初字第3731号民事判决；

二、加判普天设备厂对华瀛公司上述债务被依法强制执行仍不足以清偿部分在抽逃出资2200万元范围内承担补充赔偿责任；

三、新纪元公司对普天设备厂的上述债务承担连带责任。普天设备厂与新纪元公司对该判决所认定的事实均不予认可，普天设备厂称已经提交再审申请书。

一审法院另查七：2006年10月，新纪元公司将普天设备厂诉至天津市第一中级人民法院，请求法院判令普天设备厂偿还借款2200万元，并按银行同期贷款利率赔偿新纪元公司自2003年7月5日起至实际付款之日止的经济损失（暂计至2006年9月18日为4 073 810元），并判令普天设备厂支付案件受理费、财产保全费等诉讼费用。2008年6月27日，天津市中级人民法院制作（2008）一中民二重字第1号民事调解书，确认双方达成和解协议：

一、普天设备厂于2008年7月5日前一次性偿还新纪元公司2200万元；

二、如普天设备厂未按以上约定期间履行给付义务，按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百三十二条之规定，加倍支付迟延期间的债务利息；

三、案件受理费140 380元，减半收取70 190元，保全费130 889元，由新纪元公司承担100 539.5元，由普天设备厂承担 100 539.5元。

一审法院另查八：目前，华瀛公司与盈溢公司均下落不明。

一审法院判决认定：青鸟华光公司作为华瀛公司的债权人，以华瀛公司的股东普天设备厂、新纪元公司虚假出资或者抽逃出资为由，要求普天设备厂、新纪元公司清偿华瀛公司对青鸟华光公司的债务，当事人主体适格，法院予以确认。此前，青鸟华光公司没有依据同样的事实起诉过普天设备厂及新纪元公司，故新纪元公司关于此次诉讼违反“一事不再理”原则的抗辩意见缺乏事实依据，法院不予采纳。

华瀛公司系依法设立的有限责任公司，而《中华人民共和国公司法》第三十六条规定，有限责任公司成立后，股东不得抽逃出资。现青鸟华光公司主张，华瀛公司的股东普天设备厂、新纪元公司、盈溢公司，在华瀛公司设立的当日将全部注册资本11 000万元抽逃。根据审理查明的情况可知，2003年7月2日至3日，普天设备厂、新纪元公司、盈溢公司分别向华瀛公司账号内转入2200万元、550万元、8250万元。上述行为系股东履行对公司的出资义务，至此股东的出资义务即告完成。但华瀛公司完成设立登记后，就将全部注册资金11 000万元转入新纪元公司。该行为是否属于股东抽逃出资？这是本案的焦点问题。

华瀛公司成立当日全部注册资本11 000万元即被转给股东新纪元公司，属于在公司成立后将已投入公司的财产擅自转走，系典型的抽逃出资。谁应当对此承担责任？普天设备厂表示没有实施或者参与实施将华瀛公司的11 000万元转给新纪元公司，也没有因此而获利。根据天津市第一中级人民法院作出（2005）一中执复字第183号民事裁定书可知，对于从华瀛公司转出11 000万元的行为，新纪元公司与盈溢公司、华瀛公司均表示，系普天设备厂、新纪元公司、盈溢公司在设立华瀛公司之前即商定的做法。但普天设备厂认为新纪元公司、盈溢公司为关联公司，并且否认存在事先预谋的情形。因此，没有直接证据证明普天设备厂参与抽逃出资。另外，新纪元公司后来对于华瀛公司所转来的11 000万元的性质又做了新的陈述：

1、新纪元公司认可抽逃了550万元出资，但新纪元公司于2003年8月19日向华瀛公司转入550万元，即补齐了新纪元公司对华瀛公司的出资。

2、因盈溢公司对新纪元公司有8250万元债务，故11 000万元中的8250万元系华瀛公司按照盈溢公司的指令直接偿还盈溢公司的债务。

3、新纪元公司原来以为11 000万元中的2200万元，系华瀛公司按照普天设备厂的指令偿还普天设备厂对新纪元公司的2200万元债务；后来发现与普天设备厂没有关系，则认可新纪元公司对华瀛公司负有2200万元债务；经2006年9月26日华瀛公司、新纪元公司与紫光海泰公司签订协议书，以及2006年10月12日华瀛公司与紫光海泰公司签订和解协议，最终确定由新纪元公司代华瀛公司向紫光海泰公司偿还债务22 928 716.43元，而华瀛公司与新纪元公司之间的债权债务关系消灭。此外，新纪元公司于2006年10月起诉普天设备厂，要求普天设备厂偿还借款2200万元。后新纪元公司与普天设备厂达成偿还2200万元债务的和解协议。对此，天津市第一中级人民法院作出（2008）一中民二重字第1号民事调解书予以确认。综上，无论是新纪元公司最初的陈述还是现在的陈述，均不能证明普天设备厂参与了抽逃出资。现行法律也没有规定，股东在无过错的情况下，应当对其他股东的抽逃行为承担连带责任。因此，青鸟华光公司要求普天设备厂对华瀛公司的债务承担清偿责任的诉讼请求，缺乏法律与事实依据，法院不予支持。

新纪元公司于2003年8月19日向华瀛公司打入550万元，即表明新纪元公司在抽逃出资后补齐了对华瀛公司的出资。但抽逃出资并不仅仅意味着抽逃己方认缴的出资，还包括抽逃他人认缴的出资。新纪元公司代华瀛公司向紫光海泰公司偿还债务，可以视为新纪元公司履行了向华瀛公司偿还2200万元的债务。虽然新纪元公司主张2003年7月4日由华瀛公司转入新纪元公司帐户内的8250万元，属于华瀛公司偿还盈溢公司欠新纪元公司的借款，盈溢公司在之前的诉讼中也予以认可，但该行为显属盈溢公司抽逃出资，而新纪元公司对此是明知的，却仍然予以配合。故新纪元公司与盈溢公司对抽逃华瀛公司8250万元出资意图明显，严重侵害了华瀛公司的偿债能力，属于共同侵权行为人，因此对于8250万元抽逃出资负有连带责任。华瀛公司的债权人利益因华瀛公司股东抽逃出资受到重大损害，所以新纪元公司应当在8250万元的范围内对华瀛公司的债务承担赔偿责任。在对华瀛公司强制执行仍不能受偿的情况下，青鸟华光公司要求新纪元公司对华瀛公司所欠货款本金及利息共计1 627 874.45元承担赔偿责任的诉讼请求，于法有据，证据充分，予以支持。

综上所述，依据《中华人民共和国公司法》第二十条第三款、第三十六条的规定，判决：

一、天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司在八千二百五十万元的范围内，对天津华瀛首信移动通信有限公司欠潍坊青鸟华光电池有限公司的货款本息一百六十二万七千八百七十四元四角五分在依法强制执行仍不足以清偿部分承担补充赔偿责任（于判决生效后十日内支付）。

二、驳回潍坊青鸟华光电池有限公司的其他诉讼请求。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百二十九条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。

新纪元公司不服一审法院上述民事判决，向本院提起上诉。其主要上诉理由是：原审判决认定事实不清、适用法律错误。

（一）原审法院认为新纪元公司明知盈溢公司抽逃华瀛公司8250万元出资，且仍然予以配合，与事实不符，属事实认定不清。即便盈溢公司有抽逃出资的行为，也与新纪元公司无关，且新纪元公司从未对盈溢公司抽逃出资的行为予以配合。

（二）原审法院适用法律错误。

1、原审法院受理青鸟华光公司的起诉违背了一事不再理的审判原则。新纪元公司认为，青鸟华光公司的原审诉讼行为同其上海市奉贤区的诉讼行为属于重复起诉的行为。因为该两次诉讼行为的当事人相同、诉讼标的相同、诉讼请求相同，只是两次诉讼行为所处阶段不同。据此，原审法院受理新纪元公司的起诉，完全违背了一事不再理的诉讼原则。

2、新纪元公司不存在抽逃出资行为，不应对盈溢公司的抽逃出资行为承担连带责任。即便盈溢公司有抽逃出资的行为，也与新纪元公司无关。新纪元公司并不知道盈溢公司要抽逃其在华瀛公司的出资，更未对盈溢公司抽逃出资的行为予以配合。因此，新纪元公司不应对盈溢公司抽逃8250万元的行为承担连带责任。综上所述，原审法院受理青鸟华光公司的起诉违背了一事不再理原则。而且即使盈溢公司有抽逃出资的行为，也与新纪元公司无关，新纪元公司不应对盈溢公司的抽逃行为承担连带责任。新纪元公司上诉请求二审法院依法撤销原审判决，驳回青鸟华光公司的其他诉讼请求。

青鸟华光公司同意一审法院判决，请求二审法院驳回新纪元公司的上诉请求。

普天设备厂服从一审法院判决。

本院经审理查明的事实与一审法院查明的事实一致。

上述事实，有青鸟华光公司提交的上海市奉贤区人民法院（2004）奉民二（商）初字第672号民事判决书、执行申请书、上海市奉贤区人民法院（2004）奉执字第2464号民事裁定书、华瀛公司工商登记材料、盈溢公司工商登记材料、火炬所津火内验（2003）第175号验资报告、新纪元公司工商登记材料、天津市第一中级人民法院（2007）一中民二终字第138号民事判决书，普天设备厂提供的汇款凭证5张、使用支票审批条1张、天津信托公司划款指定用项通知书1张、支付结算通知／查询查复书、中国普天信息产业集团公司《关于杨廉斯、周明海同志任免职务的通知》、2003年6月26日换发的普天设备厂的营业执照、2006年9月26日华瀛公司、新纪元公司、紫光海泰公司签订的《协议书》、2006年10月12日紫光海泰公司与华瀛公司签订的《和解协议》、2006年11月3日的执行和解笔录、民事起诉状、天津市第一中级人民法院（2006）一中园初字第71号民事判决书、天津市第一中级人民法院（2008）一中民二重字第1号民事调解书、天津市第一中级人民法院（2005）一中执复字第183号民事裁定书，新纪元公司提交的青鸟华光公司追加被执行人申请书、上海市奉贤区人民法院出庭通知、天津信托公司的资金依托划款指定用项通知回单、华瀛公司章程、天津市第一中级人民法院（2005）一中执复字第183号民事裁定书、银行进帐单1张、天津市企业单位专用收据1张，以及法院庭审笔录等在案佐证。

本院认为，华瀛公司系依法设立的有限责任公司。有限责任公司成立后，股东不得抽逃出资。华瀛公司成立当日，即将全部注册资本11 000万元转给股东新纪元公司，属于在公司成立后将已投入公司的财产擅自转走，系抽逃出资。根据天津市第一中级人民法院作出（2005）一中执复字第183号民事裁定书可知，对于从华瀛公司转出11 000万元的行为，新纪元公司与盈溢公司、华瀛公司均表示，系普天设备厂、新纪元公司、盈溢公司在设立华瀛公司之前即商定的做法。新纪元公司虽称由华瀛公司转入新纪元公司帐户内的8250万元，属于华瀛公司偿还盈溢公司欠新元公司的借款，盈溢公司在之前的诉讼中也予以认可，但该行为显属盈溢公司抽逃出资，而新纪元公司对此是明知的，却仍然予以配合，应承担相应责任。鉴于新纪元公司与盈溢公司对抽逃华瀛公司8250万元出资意图明显，严重侵害了华瀛公司的偿债能力，属于共同侵权行为人，因此对于8250万元抽逃出资负有连带责任。华瀛公司的债权人利益因华瀛公司股东抽逃出资受到损害，所以新纪元公司应当在8250万元的范围内对华瀛公司的债务承担赔偿责任。

青鸟华光公司作为华瀛公司的债权人，以华瀛公司的股东普天设备厂、新纪元公司虚假出资或者抽逃出资为由，要求普天设备厂、新纪元公司清偿华瀛公司对青鸟华光公司的债务，当事人主体适格。此前，青鸟华光公司并未依据同样的事实对新纪元公司提起过诉讼，故新纪元公司关于此次诉讼违反“一事不再理”原则的上诉意见缺乏事实依据，本院不予采纳。综上，新纪元公司的上诉理由及请求均不能成立，本院不予支持。原审判决认定事实清楚，处理并无不当，应予维持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百五十三条第一款第（一）项之规定，判决如下：

驳回上诉，维持原判。

一审案件受理费一万八千一百四十九元，由天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司负担（潍坊青鸟华光电池有限公司已垫付，故天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司于本判决生效后七日内向潍坊青鸟华光电池有限公司支付）。

二审案件受理费一万八千一百四十九元，由天津新技术产业园区新纪元风险投资有限公司负担（已交纳）。

本判决为终审判决。

（此页无正文）

审 判 长

巩旭红 代理审判员

石 东 代理审判员

李 丽 二ОО九年三月二十日 书 记 员

赵 越

第四篇：注册资本金认缴制度下的股东抽逃出资问题

注册资本认缴制度下的股东抽逃出资法律问题

在2014年3月1日新公司法修订后，除法律明确规定的27类注册资本实缴登记制的企业外，公司注册资本金由实缴制变为认缴制。此后，《公司法解释三》也对抽逃出资的形式进行了修订。减少了一种情形，即将出资款项转入公司账户验资后又转出的这种情况不再属于抽逃出资的情形。根据该法第十二条，以下情形仍然属于股东抽逃出资的情形。(一)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(二)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;(三)利用关联交易将出资转出;(四)其他未经法定程序将出资抽回的行为。

那么，实施的公司注册资本认缴制度的情况下，股东抽逃出资意味着什么？

首先，我们应当明确，认缴并非不缴纳，只是缴纳的期限放宽，但是认缴多少，依然承担多少责任。根据公司资本制度中的资本充实原则，公司在其存续过程中，应经常保持与其资本额相当的财产。因为资本是公司对外交往的一般担保和从事生产经营活动的物质基础，公司拥有足够的现实财产，才可在一定程度上减少股东有限责任给债权人带来的交易风险。因此，此种情况下，股东抽逃出资仍然应当承担相应的法律责任。

一、股东抽逃出资的民事责任方面

公司股东一旦出现抽逃出资的问题，就违反了资本充实原则。对内，对于其他股东和公司，违反公司内部约定，属于一种违约行为，依法应当承担返还本息的法律责任并且限制甚至去除其股东权利，而对于外部债权人，其抽逃出资的行为，会给债权人带来交易风险，因为一旦公司没有充足的资本，在对外交易中其没有足够的清偿能力，严重侵犯公司债权人利益。实务中，往往因为公司股东抽逃出资导致公司在对外欠款中没有清偿能力，这时，债权人可以根据我国公司法解释三第14条的规定，请求判令抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。而其他协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的。

除此之外，如股东抽逃出资，其面临其股东资格收到限制甚至被取消公司股东责任。根据《公司法解释三》第十六条，股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。同时，根据《公司法解释三》第十七条，有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。

二、股东抽逃出资的行政责任方面

根据《公司法》200条，公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。也就是说，股东除补足抽逃的出资外，还会被行政机关处以5%-15%的罚款。

三、股东抽逃出资的刑事责任方面

根据我国《刑法》第一百五十九条公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责 的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。在我国公司法修订注册资本实缴登记制为注册资本认缴登记制后，全国人民代表大会常务委员会2014年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于中华人民共和国刑法第一百五十八条、第一百五十九条的解释》，该司法解释确认抽逃出资罪罪名的公司适用范围问题只适用于依法实行注册资本实缴登记制的公司。

因此，除我国公司现有规定的27类金融类企业外，其他注册资本认缴登记制的企业，如出现股东抽逃出资，仅需承担上述民事及行政类的法律责任，不再有相应的刑事责任。

第五篇：抽逃资金整改报告

验 资 报 告

辽泽会验字[2011]000号 xx有限公司: 我们接受委托，审验了贵公司截至xx年x月x日止补缴抽逃实收资本情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资,提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司补缴抽逃实收资本情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

贵公司原注册资本为人民币xx万元,实收资本为人民币xx万元（后以xx名义，于xx年x月x日以转账方式抽走实收资本xx万元）。根据xx市xx区工商行政管理局要求，贵公司申请重新补缴实收资本人民币xx万元。补缴实收资本由xx（以下简称甲方）、xx（以下简称乙方）于xx年x月x日之前一次缴足，补缴实收资本后的注册资本仍为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元。经我们审验，截至xx年x月x日止，贵公司已收到甲方、乙方补缴的（实收资本）合计人民币xx万元（大写）。各股东以货币出资xx万元，实物出资xx万元，知识产权出资xx万元。

同时我们注意到,贵公司本次补缴前的注册资本为人民币xx万元，实收资本人民币xx万元,已经xx会计师事务所审验,并于xx年x月x日出具xx[文号]验资报告。截至xx年x月x日止，补缴后的累计注册资本人民币xx万元,实收资本xx万元。本验资报告供贵公司申请办理注册资本及实收资本年检时使用，不应被视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证，因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。

附件：1.补缴实收资本情况明细表 2．注册资本及实收资本补缴前后对照表 3．验资事项说明

辽宁泽园会计事务所有限责任公司

中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国沈阳市

二0一一年x月x日

(主任会计师)附件1 补缴实收资本情况明细表

截至xx年x月x日止

被审验单位名称：xx有限公司

货币单位：

附件2 截至xx年x月x日止

注册资本及实收资本补缴前后对照表

被审验单位名称：xx有限公司

货币单位：万元

日起至本次验资截止日止全体股东的货币出资金额及其占该期间新增注册资本的比例。

附件3 验资事项说明

一、基本情况 xx有限公司（以下简称贵公司）系由xx和xx共同出资组建的有限责任公司，于2007年11月10日取得xx[公司登记机关]核发的xx号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元（后以xx名义，于xx年x月x日以xx方式抽走实收资本xx万元）。根据xx市xx区工商行政管理局要求，重新补缴实收资本人民币xx万元，贵公司补缴后的注册资本仍为人民币xx万元，实收资本为人民币xx万元。补缴实收资本由股东xx认缴，重新补缴实收资本后，股东仍然是xx（以下简称甲方）和xx（以下简称乙方）。

二、新增资本的出资规定

贵公司根据xx市xx区工商行政管理局要求，应重新补缴实收资本人民币xx万元，由股东于xx年x 月x 日之前缴足。其中：甲方补缴人民币xx万元，占应补缴实收资本的x %，补缴方式为货币xx万元，实物（房屋）xx万元，知识产权（专利权）xx万元；乙方补缴人民币xx万元，占应补缴实收资本的x %，补缴方式为货币。

三、审验结果

截至20xx年x月x日止,贵公司已收到甲方、乙方补缴的实收资本合计人民币xx万元, 补缴的实收资本占应补缴实收资本的100%。

（一）甲方实际补缴实收资本人民币xx万元。其中：货币出资xx万元，于2007年11月10日缴存xx有限公司在xx银行开立的人民币xx账户xx账号内；于2007年11月10日投入房屋xx[名称、数量等]，评估价值为xx万元，全体股东确认的价值为xx万元；于2007年11月10日投入专利权xx[具体名称、有效状况]，评估价值为xx万元，全体股东确认的价值为xx万元。xx资产评估有限公司已对甲方出资的房屋、专利权进行了评估，并出具了[文号]资产评估报告。

甲方已与于2007年11月10日就出资的房屋办妥所有权过户手续，并于2007年11月10日就出资的专利权办妥转让登记手续。

（二）乙方实际补缴实收资本人民币xx万元。其中：货币出资xx万篇二：抽逃资金行为如何取证

在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。

一、注册资本的法律概念；

注册资本是股东认缴的出资额，并在登记机关登记的公司资本。注册资本不仅是公司经营的物质基础，也

是公司对债权人的财产担保，同时还是公司股东承担责任的限额。

注册资本与经营资金有联系也有区别。经营资金包含了注册资本，注册资本也要参与经营。经营资金是包括注册资本在内的企业所有的财产。他们的区别是：

1、民事责任不同，企业以所有的财产承担责任，股东以认缴的出资额承担责任；

2、行政责任不同，当企业资产大于注册资本时，超过部治扌胄姓氐羌亲⒉幔ǔ鹱啥黾幼时就猓逼笠底什∮谧⒉嶙时臼保厝灰鹱⒉嶙时镜谋涓φ卑炖肀涓羌牵?、注册资本一经核准登记就是的相对不变量，股本可以转让，但不允许抽回。经营资金是时刻变化

着的一个变量；

二、抽逃注册资本的法律责任：

1、行政责任：《公司法》209条、《公司登记管理条例》61条都做了规定，由登记机关责令改正，处抽

逃注册资本的5%以上10%以下的罚款。

2、刑事责任：刑法159条规定：抽逃注册资本数额巨大、后果严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处抽逃资金额的2%以上10%以下罚金。

3、民事责任：抽逃资本的股东对其他足额出资的股东承担违约责任；对债权人在认缴股金的范围内，以个

人财产承担赔偿责任。

三、抽逃注册资本行为的界定

（一）抽逃注册资本的主体：公司的股东(包括发起人）是构成抽逃注册资本的主体。如果股东以外的人抽

逃公司资金的，属于侵占公司财物，不是抽逃注册资本。

（二）抽逃注册资本行为的时间，是在公司领取营业执照公司成立之后至公司终止之前所采取的行为。公司在成立之前的筹办阶段，主要是涉及到虚假出资行为。公司在解散或破产后，属于转移资产问题。

（三）抽逃注册资本的表现形式

1、抽逃的是现金资本，则表现为公司帐目资本项目下实收资本数额的减少；抽逃的是实物资本，则表现为

固定资产的减少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意将公司注册资本长期滞留在公司帐外，使其不能参与本公司的资金周转。二是采取隐匿方法把公司财产转移到自己或亲友等自己人能够控制的领域，使公司失去对该笔资金或该项财产的控制，从而最终减少了公司的资产总额。三是通过向银行贷款或向其它企业拆借资金当作自己的出

资，待公司成立后又抽回归还他人。四是退股。

（四）、抽逃注册资本的数额，应当等于或低于所出资的数额。如行为人所抽逃的资金大于实际出资额，则大于部分属于侵占公司财产。

四、抽逃注册资本的证据收集

（一）、证明违法主体情况的证据：

（1）、股东个人基本情况（身份证）；姓名、住址、年龄、职业等；

（2）、发起人是法人的基本情况：营业执照等；

（二）、违法事实的证据的收集：

（1）、领取营业执照前的出资情况。包括：实物过户情况、现金入帐情况等。应当证实出资属实，如出资

不实则属于虚假、虚报出资问题

（2）、领取营业执照后抽逃出资的情况：现金转帐情况、实物再过户情况等；这部分是核心证据，要注意

区分对外投资、借款、应收款等与抽逃的界线；

（3）、情节轻重的证据：这个证据一是用于衡量处罚轻重的依据，二是区分罪与非罪的界线；有下列情况

之一的宜重处，并移交司法部门：

1、致使公司资不抵债或者无法正常经营的；

2、公司发起人、股东合谋抽逃出资的；

3、因抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又抽逃出资的；

4、利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。

（4）、主观方面的证据：当事人抽逃注册资本的目的、动机；

（5）、证明危害后果的证据：如果抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万

元至五十万元以上的则已涉嫌犯罪；

五、收集的证据种类：

（一）、书证：

1、出资承诺书、公司章程、验资报告、产权证

2、财务帐册、与帐册记载股本金变动相对应的资金来往凭证（进帐单、转帐单）、财务报表等；

3、与抽逃资本有关的股东会议纪要、记录；

4、电脑数据资料。应写明复制、制作过程；

（二）、询问笔录：董事长、经理和抽逃当事人；

（三）、证人证言：会计和知道情况的人；（注意要附身份证复印件）

（四）、当事人陈述：法定代表人或者公司对案件的书面辩解、说明、检查等；篇三：自查报告及整改承诺书

山东省惠民县中小企业担保有限公司 整改报告

市金融办：

根据市金融办《关于山东省惠民县中小企业担保有限公司整改通知书》要求，我公司领导及董事会成员高度重视，立即召开专题会议全面部署此项工作。成立了由董事长、公司总经理、副总经理、各部门负责人组成的工作领导小组，制定了自查整改工作方案。现将自查整改情况汇报如下：

一、认真组织学习、深刻领会精神

我们组织学习了《融资性担保公司管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会等7部委令2010年第3号）、省金融办《关于开展全省融资性担保机构行业年审工作的通知》的有关规定，认真领会文件精神。

二、确立整改指导思想

根据整改工作方案要求，结合公司制定的内部管理制度和风险管理制度，立足暴露问题进行整改。希望通过这次整改，能促进内控制度得到进一步完善与执行，能促进更加合规稳健经营，能促进业务工作的顺利开展，为我公司可持续发展打下坚定基础。

三、整改中发现的问题

1、针对市金融办提出的2011注册资本不到位、违规拆借资金问题，目前已整改到位。

2、贷款担保“三查”制度落实不够。

特别是保前调查不够深入、细致、全面、专业，有依赖贷款银行专业人员的思想；保后跟踪检查力度不够，没有严格按制度规定定期深入贷款企业跟踪检查，对企业的生产经营状况、企业财务情况、还贷能力评估等跟踪检查报告不全，缺乏专业水平，有走过场现象。

3、担保业务发展不理想。

社会信用体系建设滞后，对中小企业，特别是个体经营户的贷款担保风险防范难度加大；业务拓展能力不足；担保品种单一。

四、整改措施

针对这次整改中发现的问题，全面提升我公司内控制度执行力，增强合规经营、合规操作意识，杜绝有章不循违规操作的行为发生，提高防控能力。整改如下：

1、公司目前经过整改，已不存在抽逃注册资本和违规拆借资金问题。

2、公司已建立了担保评审委员会，完善了保前审查机制，建立了风险部处理事后追偿和处置管理制度

3、建立了风险预警机制和突发事件应急机制及严格规范的业务操作规程。

4、已经聘请具有金融相应专业技术的担任总经理一职，聘请金融法律专业人士担任风险部经理。

5、对公司制定的内部管理制度和风险管理制度进行全面认真的检查和修订，存在的缺陷的立即补充完善。

6、加强全员风险防范意思，全面落实贷款担保“三查”制度，严格执行贷款担保操作规程，严格规范担保手续，加强保前调查和保后跟踪检查力度。提高风险防范能力，确保担保贷款按期收回。

7、进一步完善机构设置，海纳专业人才充实经营管理队伍，在规范担保手续的同时力求简便快捷。为适应新形势下人们不断增长的需求，我们将积极努力开发新的担保品种。如：票据承兑担保、项目融资担保、工程履约担保、财务顾问、中介服务等。

8、积极寻求政府及金融部门对担保企业强有力的政策支持和理解。密切与银行、政府及各乡镇中小企业管理部门和公司的配合。逐步完善社会信用体系和融资担保体系。共同开创金融支持中小企业融资担保工作的新局面并取得了一些成绩。

五、并严格规范健全财务会计制度。

1、按标准收取担保费。

2、健全财务管理制度。

3、完善金融企业财务和企业会计准则。

4、建全担保赔偿准备金、未到期责任准备金提取。

5、按规范填送报表。并报送有关部门。

山东省惠民县中小企业担保有限公司承诺，如出现抽逃注册资本、违规拆借资金等问题，自愿承担一切后果。

山东省惠民县中小企业担保有限公司

二〇一二年五月二十一日篇四：在查处公司抽逃资金案中如何取证,如何查帐

转载]在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。(2011-06-12 14:29:37)转载▼

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原文地址：在查处公司抽逃资金案中如何取证，如何查帐。作者：嬴政

一、注册资本的法律概念；

注册资本是股东认缴的出资额，并在登记机关登记的公司资本。注册资本不仅是公司经营的物质基础，也是公司对债权人的财产担保，同时还是公司股东承担责任的限额。注册资本与经营资金有联系也有区别。经营资金包含了注册资本，注册资本也要参与经营。经营资金是包括注册资本在内的企业所有的财产。他们的区别是：

1、民事责任不同，企业以所有的财产承担责任，股东以认缴的出资额承担责任；

2、行政责任不同，当企业资产大于注册资本时，超过部分无须行政机关登记注册（除公积金转股而增加资本外），当企业资产小于注册资本时，必然引起注册资本的变更，应当办理变更登记；

3、注册资本一经核准登记就是的相对不变量，股本可以转让，但不允许抽回。经营资金是时刻变化着的一个变量；

二、抽逃注册资本的法律责任：

1、行政责任：《公司法》209条、《公司登记管理条例》61条都做了规定，由登记机关责令改正，处抽逃注册资本的5%以上10%以下的罚款。

2、刑事责任：刑法159条规定：抽逃注册资本数额巨大、后果严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处抽逃资金额的2%以上10%以下罚金。

3、民事责任：抽逃资本的股东对其他足额出资的股东承担违约责任；对债权人在认缴股金的范围内，以个人财产承担赔偿责任。

三、抽逃注册资本行为的界定

（一）抽逃注册资本的主体：公司的股东(包括发起人）是构成抽逃注册资本的主体。如果股东以外的人抽逃公司资金的，属于侵占公司财物，不是抽逃注册资本。

（二）抽逃注册资本行为的时间，是在公司领取营业执照公司成立之后至公司终止之前所采取的行为。公司在成立之前的筹办阶段，主要是涉及到虚假出资行为。公司在解散或破产后，属于转移资产问题。

（三）抽逃注册资本的表现形式

1、抽逃的是现金资本，则表现为公司帐目资本项目下实收资本数额的减少；抽逃的是实物资本，则表现为固定资产的减少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意将公司注册资本长期滞留在公司帐外，使其不能参与本公司的资金周转。二是采取隐匿方法把公司财产转移到自己或亲友等自己人能够控制的领域，使公司失去对该笔资金或该项财产的控制，从而最终减少了公司的资产总额。三是通过向银行贷款或向其它企业拆借资金当作自己的出资，待公司成立后又抽回归还他人。四是退股。

（四）、抽逃注册资本的数额，应当等于或低于所出资的数额。如行为人所抽逃的资金大于实际出资额，则大于部分属于侵占公司财产。

四、抽逃注册资本的证据收集

（一）、证明违法主体情况的证据：

（1）、股东个人基本情况（身份证）；姓名、住址、年龄、职业等；（2）、发起人是法人的基本情况：营业执照等；

（二）、违法事实的证据的收集：

（1）、领取营业执照前的出资情况。包括：实物过户情况、现金入帐情况等。应当证实出资属实，如出资不实则属于虚假、虚报出资问题

（2）、领取营业执照后抽逃出资的情况：现金转帐情况、实物再过户情况等；这部分是核心证据，要注意区分对外投资、借款、应收款等与抽逃的界线；

（3）、情节轻重的证据：这个证据一是用于衡量处罚轻重的依据，二是区分罪与非罪的界线；有下列情况之一的宜重处，并移交司法部门：

1、致使公司资不抵债或者无法正常经营的；

2、公司发起人、股东合谋抽逃出资的；

3、因抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又抽逃出资的；

4、利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。

（4）、主观方面的证据：当事人抽逃注册资本的目的、动机；

（5）、证明危害后果的证据：如果抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元至五十万元以上的则已涉嫌犯罪；

五、收集的证据种类：

（一）、书证：

1、出资承诺书、公司章程、验资报告、产权证

2、财务帐册、与帐册记载股本金变动相对应的资金来往凭证（进帐单、转帐单）、财务报表等；

3、与抽逃资本有关的股东会议纪要、记录；

4、电脑数据资料。应写明复制、制作过程；

（二）、询问笔录：董事长、经理和抽逃当事人；

（三）、证人证言：会计和知道情况的人；（注意要附身份证复印件）

（四）、当事人陈述：法定代表人或者公司对案件的书面辩解、说明、检查等；篇五：抽逃资金的解决之道

案例研习（55）：抽逃出资问题解决之道(2011-06-06 20:50:04)转载

标签： 抽逃出资 公司法 发行审核

宇丰

发行人

财经 分类： 案例分析

【案例情况】

一、恒顺电气：公司边增资边偿还股东借款 截至本招股说明书签署日，清源投资持有本公司2,360万股股份，占本次发行前总股本的44.95%。公司控股股东为清源投资。清源投资于2005年7月由贾玉兰、张宗有共同出资设立，注册资本800万元。其中，贾玉兰出资720万元，占注册资本的90%；张宗有出资80万元，占注册资本的10%。2006年11月18日，经清源投资股东会决议，同意贾玉兰和张宗有分别将其持有的80%（640万元出资）和10%（80万元出资）清源投资股权转让给贾全臣。转让完成后，贾全臣持有清源投资90%的股权（720万元出资），贾玉兰持有清源投资10%的股权（80万元出资）。2009年，清源投资进行了四次增资：①2009年2月25日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由800万元增加至1,860万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1,280万元，出资比例为68.82%；贾玉兰增资500万元，合计出资580万元，出资比例为31.18%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第 15-y0018号）审验。②2009年2月26日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由1,860万元增加至 2,920万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1,840万元，出资比例为 63.01%；贾玉兰增资500万元，合计出资1,080万元，出资比例为36.99%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第62-y0045号）审验。③2009年2月27日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由2,920万元增加至3,460万元，其中：贾全臣增资270万元，合计出资2,110万元，出资比例为60.98%；贾玉兰增资270万元，合计出资1,350万元，出资比例为39.02%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第15-y0020号）审验。④2009年3月2日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由3,460万元增加至4,000万元，其中：贾全臣增资290万元，合计出资2,400万元，出资比例为60%；贾玉兰增资250万元，合计出资1,600万元，出资比例为40%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所出具的《验资报告》（青康帮内验字[2009]第15-y0023号）审验。

经营发展过程中无其他融资渠道，主要依靠向股东借入大量资金，截至2008年12月31日，清源投资对股东贾全臣、贾玉兰的其他应付款余额为32,169,174.00元；鉴于当地工商管理部门对于直接以债权进行增资在办理工商变更登记手续时存在一定障碍，故采取了以少量资金作为启动资金，边增资、边偿还对股东贾全臣和贾玉兰的欠款的滚动增资方式。上述增资过程并未实质增加清源投资的货币资金和银行存款。虽然增资后，清源投资应收南宁恒川大酒店有限公司750万元，但是其发生时间在贾全臣和贾玉兰对公司增资前。

贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资资本实力大幅增强、资产负债率大幅下降，公司融资能力增强。2010年3月清源投资取得银行贷款4,000万元，该部分资金用于代青变集团还款2,100万元，并形成了对关联方南宁市恒川高新商务酒店和南宁恒川大酒店有限公司的借款，但上述关联方借款与上述增资之间无直接关系。

经核查，保荐机构与律师认为：贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资并未以增资资金向其股东及股东的关联方借款，不存在抽逃出资情形。

【第一次反馈：请保荐机构和律师就清源投资股东是否存在抽逃出资行为发表明确意见（反馈意见2）】

2009年清源投资进行了四次增资，具体情况如下： 1、2009年2月25日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由800万元增加至1,860万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1280万元，出资比例为68.82%；贾玉兰增资500万元，合计出资580万元，出资比例为31.18%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月25日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0018号）审验。2、2009年2月26日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由1860万元增加至2920万元，其中：贾全臣增资560万元，合计出资1840万元，出资比例为63.01%；贾玉兰增资500万元，合计出资1080万元，出资比例为36.99%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月26日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第62-y0045号）审验。3、2009年2月27日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由2920万元增加至3460万元，其中：贾全臣增资270万元，合计出资2110万元，出资比例为60.98%；贾玉兰增资270万元，合计出资1350万元，出资比例为39.02%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于2009年2月27日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0020号）审验。4、2009年3月2日清源投资股东会通过决议，决定将公司注册资本由3460万元增加至4000万元，其中：贾全臣增资290万元，合计出资2400万元，出资比例为60%；贾玉兰增资250万元，合计出资1600万元，出资比例为40%。上述增资已经青岛康帮联合会计师事务所于 2009 年 3 月 2 日出具的《验资报告》（青康帮内验字【2009】第15-y0023 号）审验。

根据验资机构出具的验资报告和青岛市工商行政管理局城阳分局出具的证明，本所律师认为，清源投资股东的增资已经足额缴纳，清源投资股东不存在抽逃出资的情形。【第二次：清源投资是否存在抽逃出资情形重新进行核查并发表核查意见，重点关注其财务处理是否构成抽逃出资，如果不构成抽逃出资，请说明原因。】

经营发展过程中无其他融资渠道，主要依靠向股东借入大量资金，截至2008年12月31日，清源投资对股东贾全臣、贾玉兰的其他应付款余额为32,169,174.00元；鉴于当地工商管理部门对于股东直接以债权进行增资在办理工商变更登记手续时存在一定障碍，故清源投资股东采取了以少量资金作为启动资金，先增资后偿还对股东贾全臣和贾玉兰的欠款的滚动增资方式。贾全臣、贾玉兰对清源投资的上述增资已经验资机构验资出资到位，增资完成后清源投资将资金返还贾全臣、贾玉兰系归还对其借款的还款行为。虽然增资后，清源投资应收关联方南宁恒川大酒店有限公司750万元，但是其发生时间在贾全臣和贾玉兰对公司增资前。

贾全臣和贾玉兰对清源投资增资后，清源投资资本实力大幅增强、资产负债率大幅下降，公司融资能力增强。2010年3月清源投资取得银行贷款4000万元，该部分资金用于代青变集团还款2100万元，并形成了对关联方南宁市恒川高新商务酒店和南宁恒川大酒店有限公司的借款，上述关联方借款与上述增资之间无直接关系。

经核查，本所律师认为，贾全臣和贾玉兰对清源投资后，清源投资并未以增资资金向其股东及股东的关联方借款，不存在抽逃出资情形。

二、鸿特精密：向股东借款以增资的经典解释

（一）重大事项提示：报告期内发行人存在对股东提供借款的情形 发行人前身肇庆鸿特于2006年5月与当时的股东宇丰喷涂签订借款合同，向其提供无息借款784.26万元，该笔借款折港币737.08万元用于对肇庆鸿特的增资，占当时增资完成后公司注册资本的12.28%。2008年11月，宇丰喷涂将其持有的肇庆鸿特股权转让给曜丰经贸，同时将前述借款合同项下的权利与义务转让给曜丰经贸。该笔借款得到当时肇庆鸿特最高权力机构董事会的同意，2010年6月肇庆鸿特当时股东对该等情形再次予以确认。该笔借款已于2009年6月由曜丰经贸以肇庆鸿特2008分配的利润抵减借款金额，抵减金额为784.26万元，至此该笔借款全部偿还。

肇庆鸿特于2009年10月7日召开董事会，审议通过向曜丰经贸收取该笔借款资金占用费的决议。2009年10月7日，肇庆鸿特与曜丰经贸签订《关于计收资金占用费的协议》，约定由曜丰经贸向肇庆鸿特按照资金占用起止时间及同期银行贷款利率支付资金占用费。2010年2月3日，发行人收到曜丰经贸因上述借款而产生应付发行人的资金占用费126.26万元。

保荐机构、发行人律师发表意见认为：

宇丰喷涂将该笔借款的权利与义务转让给曜丰经贸后，曜丰经贸清偿了该笔债务，因此并未损害肇庆鸿特的合法权益

该笔借款占肇庆鸿特净资产的比例为9.09%，宇丰喷涂以向肇庆鸿特借款用于认购其增资未影响肇庆鸿特对债权人的清偿，未损害债权人的利益。宇丰喷涂以向肇庆鸿特借款认购其增资，其增资款来源存在瑕疵，即如果该笔借款最终因为某种原因未得到清偿，肇庆鸿特的净资产将因此减少，但并不构成《公司法》规定的“出资不实”、“虚假出资”或“抽逃出资”，没有违反法律、行政法规的禁止性规定，不属于重大违法、违规行为。该笔债务转让给曜丰经贸后，曜丰经贸已依约归还了借款。因此，宇丰喷涂以借款认购肇庆鸿特增资的瑕疵已经消除，对本次发行上市不构成法律障碍，不存在潜在法律纠纷或风险。

（二）关于借款事项的基本论述

1、公司向宇丰喷涂提供借款的原因 2004年10月及2005年7月，公司分别将注册资本增加至4,000万港元及6,000万港元，由各股东同比例进行增资。在以上两次增资过程中，宇丰喷涂分四次以人民币折合1,425万港元缴足其认缴的出资额，其中的第四次增资人民币784.26万元，折港币737.08万元是来源于肇庆鸿特向其提供的免息借款，占以上两次增资后公司注册资本的12.28%。

肇庆鸿特成立时注册资本仅为1,250万港元，为持续发展需要增资扩股。宇丰喷涂由于资本实力较弱，其及时、完整缴足认缴注册资本存在很大困难，但如果其无法与其他股东同步增资，其在肇庆鸿特的股权比例将被稀释。考虑到宇丰喷涂是公司设立时最早的三家股东之一，并对公司业务的发展、壮大做出了不可忽视的贡献，公司的其他股东一致同意对宇丰喷涂提供一定的财务资助。肇庆鸿特成立之初资金匮乏，万和集团和南方电缆在将资金借给宇丰喷涂之前为帮助公司发展已经向公司提供了较多借款，当时万和集团和南方电缆向肇庆鸿特提供的借款金额分别达到1,948.80万元和1,393.60万元。万和集团和南方电缆考虑到其自身资金周转等问题，在实际执行向宇丰喷涂的借款过程中，经宇丰喷涂同意，公司董事会决定由肇庆鸿特向宇丰喷涂提供免息借款以帮助其缴足对肇庆鸿特增资部分认缴的份额。

2、借款提供及归还的过程 2006年4月28日，肇庆鸿特召开董事会，审议通过向宇丰喷涂提供借款，借款金额不超过800万元，借款期限为3年。2006年5月，肇庆鸿特与宇丰喷涂签订《借款合同》，合同主要内容如下：宇丰喷涂向肇庆鸿特借款不超过800万元，借款期限为三年，自2006年6月1日至2009年5月31日止，若借款付出的实际日期、金额与上述起始日期不一致，则借款起止日期、金额以借款实际付出的起止日期和金额为准。该等借款为免息借款，借款款项及其他一切相关费用由宇丰喷涂以其所有财产向发行人作为保证。2006年7月10日，公司向宇丰喷涂提供借款260万元，2006年7月12日，公司向宇丰喷涂提供借款524.26万元，合计提供借款784.26万元，该等款项均被宇丰喷涂用于认缴肇庆鸿特增资。2006年7月31日，广州正德会计师事务所有限公司对公司的注册资本进行了审验并出具了“正验字sd（2006）第014号”《验资报告》，验证宇丰喷涂以人民币784.26万元折港币737.08万元用于增资，至此宇丰喷涂已全部缴纳认缴的注册资本。2008年7月15日，宇丰喷涂将其持有肇庆鸿特30%的出资额全部转让给曜丰经贸，宇丰喷涂同时将前述对肇庆鸿特的债务转让给曜丰经贸。

肇庆鸿特于2009年6月25日召开董事会，同意全体股东按股权比例分配2008年末的未分配利润5,000万元，同意曜丰经贸按股权比例分配的利润首先用于归还对肇庆鸿特的借款。当时曜丰经贸持有公司29.70%的股份，按其持股比例应获得股利分配1,485万元。根据曜丰经贸于2009年6月26日出具的《2008年分配利润抵减借款确认函》，曜丰经贸以肇庆鸿特2008分配的利润抵减借款金额，抵减金额为784.26万元，至此该笔借款全部偿还。2010年6月，发行人在借款发生当时的股东对上述借款事项再次进行了确认。

3、纠正和规范措施

①补收资金占用费

宇丰喷涂在以上两次增资过程中存在出资款部分来源于公司借款的不规范行为，为此公司于2009年10月7日召开董事会，审议通过向曜丰经贸收取该笔借款资金占用费的决议。2009年10月7日，发行人与曜丰经贸签订《关于计收资金占用费的协议》，约定由曜丰经

贸向发行人按照资金占用起止时间及同期银行贷款利率支付资金占用费。2010年2月3日，本公司收到曜丰经贸因上述借款而产生应付本公司的资金占用费126.26万元。

②为杜绝关联方非经营性占用公司资金情况的发生，公司从内部控制上对关联交易及关联方往来进行了严格规定 公司在《公司章程》、《关联交易管理办法》等规章制度中对公司关联交易及关联方资金往来作了严格的规定，以保障公司及中小股东的利益，除此之外，公司还制定了关联方资金往来的专门制度，以进一步明确公司对关联交易、关联方资金往来的控制内容，明确董事、监事、高级管理人员的责任，将内部核查机制落实到位。

公司于2009年12月26日召开第一届董事会第三次会议，审议通过了《广东鸿特精密技术股份有限公司防范控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金制度》。

③防范关联方以其他形式损害公司利益

公司建立了健全的治理结构和内部审计机构，独立董事对公司的经营管理行为进行监督；审计委员会负责公司的内部审计事务；审计部负责执行公司的内部审计。公司建立了完善的内部控制制度，制定了包括《对外担保管理办法》、《对外投资管理制度》、《内部审计制度》等制度，从各个方面保障了公司、股东、债权人及社会公众的利益，防范关联方以各种形式损害公司利益。

④主要关联方承诺不占用发行人资金

万和集团、南方电缆、金岸公司、曜丰经贸、卢楚隆、卢础其、卢楚鹏、林景恩、林结敏均出具了《不占用发行人资金的承诺函》： i、发行人控股股东万和集团及其一致行动人南方电缆、金岸公司，以及持有发行人5%以上股份的股东曜丰经贸于2010年2月5日出具了关于不占用发行人资金的承诺：

“截至承诺出具日，本公司及控制的其他企业不存在以借款、代偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金的情形；于承诺函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代偿债务、代垫款项）占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金。” ii、发行人实际控制人卢楚隆、卢础其、卢楚鹏及其一致行动人林景恩、林结敏于2010年2月5日出具了关于不占用发行人资金的承诺：

“截至承诺出具日，本人及本人控制的其他企业不存在以借款、代偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金的情形；于承诺函出具之后不以任何方式（包括但不限于借款、代偿债务、代垫款项）占用广东鸿特精密技术股份有限公司资金。”

4、影响分析 ①对发行人及股东利益的影响 宇丰喷涂对发行人的非经营性资金占用是基于充实发行人资本金、促进发行人进一步发展而产生的行为，亦是基于发行人全体股东的意志而发生的事项。借款行为发生前，发行人董事会已以一致同意的方式通过了对宇丰喷涂提供借款的决议，履行了必要的决策程序。发行人向宇丰喷涂提供借款的资金来源主要是股东向发行人提供的借款。当时约定该等借款为免息借款是基于有限责任公司“人合”的性质，是万和集团、金岸公司、南方电缆对宇丰喷涂的一种支持，反映股东之前利益的一种让渡。