一、为什么要编制部门预算绩效计划

第一篇：一、为什么要编制部门预算绩效计划

以绩效预算和绩效评价为抓手 推动预算绩效管理工作顺利开展

大家好：

很高兴能够有这样一个机会，和大家一起就预算绩效管理有关问题进行交流和探讨。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，目的是将绩效理念融入预算编制、执行和监督的全过程，通过实施以结果为导向、以绩效提高为目标的一系列管理措施，有效提高财政资金使用效益，并成为实施行政问责制和加强政府效能建设的重要抓手。

作为现代公共管理重要内容的预算绩效管理发端于西方发达国家，是目前世界上许多国家广为探索并且实施的一种新型财政管理制度。党中央、国务院多次提出要完善预算制度，推进预算绩效管理，提高财政资金使用效益和政府工作效率。党的十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”，十七届二中、五中全会提出“推行政府绩效管理和行政问责制度”，“加强行政问责制”，“完善政府绩效评估制度”。胡锦涛总书记在中央政治局第十八次集体学习时指出，要把改革开放和社会主义现代化建设不断推向前进，就必须深化财税体制改革，完善公共财政体系，提高财政管理绩效。今年4月财政部召开全国预算绩效管理工作会议，提出要逐步建立覆盖所有财政资金，贯穿预算编制、执行、监 督全过程的具有中国特色的预算绩效管理体系；要求各级都要开展预算绩效管理试点，横向到边、纵向到底。

近些年来，省委省政府对预算绩效管理工作高度重视。去年省政府出台了《关于深化推进预算绩效管理的意见》，系统提出了全过程预算绩效管理体系的概念和构建思路；提出了围绕绩效重构我国预算管理制度的思路和建议；要求各级政府都要全面推行预算绩效管理。今年，省政府把全面推进预算绩效管理列为由赵勇常务副省长牵头的重点工作之一。在前不久省政府召开的加强预算管理电视电话会议上，赵勇常务副省长进一步强调要构建预算编制、执行、监督、绩效四位一体的预算管理体系。随着部门预算、“三公”经费等公开工作，预算资金使用效率、效益到底怎样，马上就会面临社会公众的追踪，成为社会公众下一步关注的焦点。因此，加强预算绩效管理，已经成为各级各部门深化预算管理改革的重要内容。

按照财政部和省政府的要求，当前和今后一段时期，我省要逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果要应用、绩效缺失要问责”的全过程预算绩效管理模式，将绩效管理作为有机组成部分，贯穿预算编制、执行、监督全过程。这一模式形成了围绕绩效、循环往复、螺旋上升的新型预算管理模式。在这个模式中，有两项内容至关重要，一是以绩效为导向来编制预算，这是预算绩效管理的源头；二是以绩效为导向来评价预算支出结果，预算绩效管理的根本就是看结果。下面，我主要围绕这两项内容，结合我省工作开展情况，与大家进行交流。

一、以绩效为导向来编制预算

省政府《关于深化推进预算绩效管理的意见》从十个方面（环节）提出了深化推进预算绩效管理的具体管理要求，其前五个方面都是关于预算编制的，形成了一个以绩效为导向的总体编制要求：一是预算部门要滚动编制未来三年本部门事业发展计划，明确事业发展目标，据以确定工作任务及承诺实现的绩效目标。二是部门编制预算建议计划的同时要编制预算绩效说明，围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。三是财政部门要重点对预算项目绩效目标和指标设臵的科学性，以及为完成绩效目标所计划采取的管理制度措施等绩效情况进行审核论证。四是预算决策要以绩效为衡量标准，规范决策程序，实行科学民主决策并在资金分配环节探索引入竞争机制。五是要将预算项目的绩效目标和绩效指标等绩效信息编入政府预算和部门预算文本。另外五个方面包括预算执行中要监控绩效运行、预算执行完毕要实施绩效评价、建立绩效报告制度、运用评价结果实施奖惩和问责、全面实施绩效监督和审计。

前五项具体要求，主要是围绕预算绩效管理源头—编制绩效预算并形成预算绩效文本提出的。把绩效目标汇总起来，形成文本，形成绩效管理参照系。

（一）我省绩效预算编制现状。省级从编制2006年预算起就尝试将绩效目标编入政府功能预算文本。2010年，对 所有部门的所有发展性支出和专项公用项目开展了预算绩效计划的编制和审核工作，并设计了能够体现部门和项目绩效目标的计划文本及范本。省级所有126个预算单位的《2011年部门预算绩效计划》文本已经省政府批准并批复各部门执行。今年，省级又对预算编报程序和编报要求作了进一步完善，在布臵2012年预算编制工作的同时同步部署了绩效预算编制工作，其中：在项目库中设臵了省级预算项目绩效说明书，预算绩效计划文本和部门预算文本要同时报送省财政厅、省财政汇总后同时报省政府审定。

（二）编制和审核《项目绩效说明书》。按照要求，在编制2012年预算时，省直所有部门的所有发展性支出项目，及专项公用经费项目（按规定预算标准定额编制的专项公用经费项目除外），都要编制《河北省省级预算项目绩效说明书》，项目绩效说明书包括项目必要性、可行性、有效性、绩效目标、绩效指标及预期绩效自评情况等内容，在部门审核基础上，财政厅也将组织力量对所有入库项目绩效说明书编制情况进行审核。

那么，如何编制项目必要性、可行性、有效性呢？项目的必要性主要说明项目必须开展的政策依据和具体理由。要根据国家和我省有关方针政策，政府及部门经济和社会发展规划和年度计划，财政支持范围和省级支出责任等，结合项目预期目标和对经济社会的影响等因素，说明项目立项的必要性。

项目的可行性主要说明现有的资源和条件能否保证项 目的实施。要从技术、资金、成本费用、组织管理、风险防范、经济社会影响等方面说明项目的可行性。

项目的有效性主要说明项目可取得的具体可衡量的与投入相匹配的产出和成果。要围绕项目预期提供的公共产品和服务，预期经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响，预期结果对政府规划的施政目标的贡献程度说明项目的有效性。

对项目必要性、可行性、有效性的描述必须明确、清晰，语言精炼，字数一般控制在200字以内。

如何编制绩效目标呢？绩效目标是指根据部门履行职能和事业发展的需要，测算提出的项目完成后预期达到的产出或结果。用于考量业绩实际完成情况和财政资金使用效益。绩效目标是绩效评价的依据和基础，没有目标，也无法考证绩效是否实现。当前绩效评价面临的很多难题，也是因为绩效目标不清晰所致。要编好绩效目标，需要重点把握以下几点：

第一,目标明确。绩效目标要与部门职责相吻合，与战略规划中的绩效目标相衔接，明确指向某一方面的政府战略目标或具体的部门规划目标或政策目标。

第二,准确具体。要对目标进行定性定量的准确描述，一般用客观的、可以量化的形式来表述，确实不能以客观和量化的形式表述的，定性描述也应便于评价。

第三,充分细化。对综合性目标应当进行分解，从数量、质量、成本和时效等方面细化为相关绩效指标的年度和中长期目标。

第四,科学可行。根据实际情况，经过科学预测和调查研究制定目标，绩效目标切实可行。

第五,语言简洁。绩效目标要用简短的语言来描述，简单明了，但又不能概念化。原则要求用1-2句精炼的语言描述，切忌过多描述。

如何编制针对绩效目标的绩效指标呢？绩效指标是衡量和评价资金支出预期达到的效益、效率、效果以及绩效目标实现程度的工具。绩效指标设臵以评价对象和内容为基础，坚持定量为主、定性为辅。绩效指标分为产出指标和效果指标。产出指标反映部门根据既定目标完成的产品和服务情况，可进一步细化为：数量指标，反映部门根据既定绩效目标完成的产品和服务数量；质量指标，反映部门提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映部门提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映部门提供产品和服务所需的成本，分单位成本和总成本。效果指标反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期经济、社会、环境等结果的实现程度。

编制好绩效指标，需要重点把握以下几点：

第一，相关性。绩效指标应做到与项目绩效目标密切相关，突出重点，系统全面。

第二，重要性。应优先使用最具主管部门、实施单位特点的指标，或最具行业代表性、最能反映评价要求的核心指标。

第三，经济性。绩效指标应通俗易懂、简便易行，数据的获得应考虑现实条件和可操作性。并且要从产出指标和效果指标等能确切反映绩效目标的指标中来选择，尽可能用最少的绩效指标来体现绩效目标，一个项目绩效指标设臵不易过多，一般不超过6个。

第四，绩效指标要尽量使用反映最终结果的成果指标。第五，项目立项合理性指标、管理类指标、财务指标等不要列入绩效指标。如资金到位率、资金利用率、支出进度、资金使用合规率、核算方法合规性等。

如何填写部门预期绩效自评情况？预期绩效自评情况主要说明预期绩效自评工作开展情况及自评结果情况。

我们在审核部门编报的绩效说明书时，如何评判一个项目的必要性、可行性、有效性，绩效目标和指标编制的质量高低，能不能过关，也主要是对照以上编制要点，从立项依据、可行性、目标指标以及项目资金量与绩效目标的匹配性等方面进行审核论证。

今年，财政厅内部以财预【2011】74号文件制定了《省级预算项目绩效审核办法》，对内部审核程序及审核结果应用进行了规定，其核心内容是在部门预算主管处提出各类口预算安排意见后，预算绩效管理处根据《项目绩效说明书》填报情况对各个项目绩效进行审核，并提供绩效审核评分排 序结果，由预算处和预算编审中心结合财力状况，提出各类发展性支出及专项公用经费项目具体安排意见，对排序落后的项目原则上不予安排预算。

去年，我厅在审核部门编制的项目绩效目标和指标时，发现主要存在以下问题，在此点出来，也为大家的编制、审核工作提供借鉴：一是绩效目标表述不准确，不能反映项目意图、目的和特点；二是绩效指标和绩效目标相关性差，不能反映项目目标情况；三是绩效指标设臵错误，不体现项目绩效情况，更不能依此进行绩效评价；四是绩效指标中产出指标和效果指标相互混淆，互相混填；五是随意填写绩效内容，缺乏严谨认真态度；六是少数部门项目没有编制绩效内容。

（三）编制预算绩效计划文本。去年，在项目库绩效目标指标编制、审核基础上，我们部署了2011年省级部门预算绩效计划文本编制工作，编制完成了我省也是我国第一本绩效预算文本。目前，省级一共有四个预算文本，即功能预算、部门预算、绩效预算、三年滚动预算，形成了全国最完整的预算文本体系。

那么，编制部门预算绩效计划文本，它在预算管理中有什么作用？

编制部门预算绩效计划是绩效管理框架下一个必然要做的工作，是必须的，不可或缺的，省政府《意见》中也对此提出了明确要求。在全过程预算管理中，编制预算绩效计划是预算管理的源头和起点。抓住了源头，以项目绩效的高 低编制预算，确定财政资金分配的优先顺序，是项目安排合理性、有效性的具体体现。而财政资金分配的有效性、合理性也正是政府、社会最关心的问题，这在我们以前的预算文本中没有体现，以前的预算文本，从简单到细化，到实施部门预算管理改革，编制部门预算，也只是进一步细化预算项目，追求预算绩效的一个量变过程。而以绩效为导向来编制预算绩效计划是一个从量变到质变的突变过程，是预算管理中的一个质的飞跃。同时，部门预算绩效计划可以明确部门在财政支出中的责任，为实施绩效控制、绩效评价、推动预算绩效管理问责奠定基础，也为各部门加强资金管理提供了有效抓手。

今年，在部署2012预算时，我厅已同步部署了预算绩效计划文本的编制工作，也即在今年10月底，部门要按照统一格式要求编写2012年部门预算绩效计划文本报财政厅汇总后报省政府审定，从幻灯上，大家可以看到，部门预算绩效计划文本格式简洁清晰，在设计部门预算绩效计划文本时，遵循了什么样的设计思路？

按照全过程预算绩效管理框架体系，在设计预算绩效计划文本时，我们的思路：一是预算需求要根据部门战略规划，部门职责、三年事业发展计划和年度工作计划确定的目标和任务提出。二是绩效计划文本要与政府功能预算、部门预算和发展性支出三年滚动预算相衔接。三是绩效计划文本要能够体现政府、社会最关心的项目安排的有效性、合理性问题，体现项目绩效的高低。四是绩效计划要为最终实施项目绩效评价提供准确的依据，因此，绩效目标和指标要充分量化，可考量。五是要充分考虑到部门的工作量，即人少、工作量大，难度大、繁杂这一客观实际，选择编制的内容是必须的，可编可不编的一律不编。因此，我们本着简洁明了、科学规范、突出重点的原则，设臵了部门职责、部门预算总体绩效目标（3年、当年）、预算项目绩效计划（项目总体安排、预算项目目标和指标）三部分内容。

部门职责、部门未来三年发展目标、年度绩效目标、预算项目绩效目标这几者之间是什么样的逻辑关系呢？

首先，部门工作开展，目标的确定，要与职责相符合，在其职责框架下运行，即“在其位谋其政”，部门职责是部门编制中长期目标和年度目标的重要依据。第二，部门未来三年发展目标是一个中期的目标规划，人无远虑、必有近忧，事业发展更要立足当前、谋划长远，所以我们选择部门未来三年发展目标做为必填内容。年度目标是三年发展目标的阶段性完成情况。具体项目目标是年度目标在某一个或几个方面的细化。三年发展目标、年度目标是部门总体目标，是单个项目绩效目标累积叠加共同作用的结果。三者之间是包含与被包含，反映与被反映的关系。远期目标、近期目标、具体项目目标，分层次填，形成一个目标体系。

这里，结合我们设计的范本（以教育厅为例），讲一下部门预算绩效计划各部分如何填报。

第一部分，部门主要职责如何填写？ 按照省编办批准的职责填写。设臵这项内容也有利于部门随时对照职责，查找目标实现情况。

第二部分，如何界定部门预算总体绩效目标、部门未来三年发展目标、部门2011年度绩效目标？

部门预算总体绩效目标是指部门全部财政资金支出的绩效结果，是部门所有支出项目共同作用达到的最终绩效结果。

部门未来三年发展目标是指根据部门职责、国家和我省国民经济和社会发展五年规划和专项规划，确定的未来三年部门预算总体绩效目标。部门未来三年发展目标应支持部门中长期发展目标（战略规划）。

部门2011年度绩效目标是指根据战略规划、三年事业发展计划、年度工作计划和部门预算确定的年度总体绩效目标。年度总体绩效目标应支持部门未来三年发展目标。

各项绩效目标要同时用相应可评价的量化指标来描述。第三部分，预算项目绩效计划中，对于预算项目总体安排情况、预算项目绩效目标和指标要重点把握编制要求？

预算项目绩效计划是指预算项目实施后预期达到的绩效目标和指标情况。

其中，预算项目总体安排情况，主要阐述预算项目资金安排总量，分项目安排情况和重点支出方向。具体要求项目名称要规范、项目排列顺序要分清主次。如某一主预算项目包含若干个子项目，要先列主项目，再在主项目下分列各个子项目。预算项目绩效目标和指标，要分项目说明预算项目的绩效目标和指标情况。具体要求：

1.一个主项目又进一步细化为若干子项目的，要先说明主项目绩效目标和指标，再分别说明各个子项目绩效目标和指标。

2.所有项目，包括大专项、小专项，都要认真编制绩效计划。

3.对于绩效目标和指标的填报要求，刚才在编制项目库中绩效说明书时已经讲过，对于经常出现的问题也已指出，不再重复强调。

在编制预算绩效计划时，我们还要重点注意以下事项？ 一是预算绩效工作本身要体现绩效。在目标、指标的编制上，要进一步突出重点，把重点目标和指标编进来，目标要按条列，指标要按表填，做到编入预算绩效计划的资料文字表述要精炼准确，项目安排要突出重点、区分主次，绩效目标和绩效指标的编制要准确具体、科学可行、语言简洁。应该说，这个工作不难，但不要走过场，要重结果不要重过程，更关注的是目标，是可考量的结果，如果认为编制的内容不可考量，就不要编，我们的工作要绩效，首先要做到目标指标科学合理。

二是要有严格的制度“关卡”。有了先进的理念和良好的制度还不够，关键要抓落实，设臵绩效“关卡”，达不到，就要有惩戒。工作要求上，部门预算绩效计划编报质量将与预算挂钩，与问责挂钩、与工作考评挂钩。作为项目安排依 据，绩效目标和指标设臵太低，将影响其预算资金安排；不按要求编制预算绩效计划或编制质量差的，将不予列入部门预算；作为项目评价的依据，目标和指标的确定要合理，绩效目标和指标设臵太高，绩效评价结果达不到要求，将进行绩效问责。作为考核依据，将在预算管理工作考评中实施一票否决，编报质量差和不按时间编报，取消评先资格。

二、以绩效为导向来评价预算支出结果

在全过程预算绩效管理体系中，绩效评价处于一个非常重要的位臵，起到承上启下的作用。一方面，绩效评价建立在绩效管理的基础上，如果没有事前设定的目标和指标，绩效评价就没有了依据，只能是为评价而评价；另一方面，如果没有绩效评价，事前设定的目标和指标都没有了意义，评价结果应用和问责也就无从谈起。所以绩效评价的好坏关系到全过程预算绩效管理体系能否有效运转。

（一）我省现状

从2003年开始，我们陆续选择部分部门和典型项目进行了项目绩效评价的尝试。

2006年印发了《河北省省级财政支出绩效评价办法（试行）》。

2008年印发了《河北省省级财政支出绩效指标体系建设纲要》。

到2009年，省级财政支出项目绩效评价涉及资金量达到98.38亿元，达到省级发展性支出预算的80%以上。

2010年，在以前年度绩效评价工作基础上，我们组织开展了对所有部门项目的绩效自评并制定了全新的自评报告范本，在全国首次创造性地将管理绩效和结果绩效区别开来，并分别设计了科学先进的指标体系。

目前，中央部门和其他省（市）普遍的做法是：将结果绩效指标融入到大量的合规性管理指标中，（在编制绩效目标和指标时，我也提到了，我们规定，这些合规性指标，不能列入绩效指标。）为什么？绩效指标、合规性管理指标混在一起，尽管有些省份赋予结果指标较高权重，但是评价的目的性、针对性不强，干扰了评价结果的体现，而且对过程合规性指标的评价不属于绩效管理和评价的重点，比如，财务管理、工程监理等，这些都有很成型的管理规定，有些已经上升到法律的高度，应该是审计监督等部门管理重点，可是如果对管理绩效基本不评价，或者不系统评价，又不能清晰反映项目绩效管理和结果状况。为充分反映项目结果绩效和管理绩效，引导项目管理者更好地运用绩效手段加强管理，促进绩效目标的实现，我们创新性的将绩效评价分为管理绩效和结果绩效评价。

（二）绩效评价工作基本框架

完整的绩效评价，其核心内容，或者说应该重点解决四个方面的问题：评什么、谁来评、怎么评、怎么用。

评什么：是指绩效评价要评价的对象和内容，也是绩效评价的客体。

从评价对象来看，绩效评价分为综合绩效评价、部门绩效评价和项目绩效评价。综合绩效评价是指对年度财政支出绩效的总体评价；部门绩效评价是指对部门年度预算支出绩效的总体评价；项目绩效评价是指对财政支出具体项目绩效的评价。

从评价内容来看（这是我省创新点），绩效评价包括对财政支出最终结果的评价和对财政支出管理的评价。财政支出结果绩效评价是对反映绩效目标完成情况的结果绩效指标实现程度的评价，也就是我们通常所说的目标指标的完成情况评价，真实反映项目结果实现情况；财政支出管理绩效评价是对项目的立项定位、预算编制、组织实施和绩效考评等管理绩效的评价。管理评价的目的：一是引导部门实现绩效管理，进一步促进项目绩效结果目标的实现；二是便于充分了解项目绩效实现过程，充分分析没有完成绩效目标项目的原因，改进后续项目管理。

谁来评：是指绩效评价的组织者、实施者，也就是绩效评价的主体。（你们说，应该谁来评？要我说，谁都可以评，你想让谁来评都可以），一般情况下，绩效评价可以采取直接评价和委托评价两种方式。

直接评价按照“谁使用、谁评价”的原则实施。项目单位负责项目支出的绩效自评，主管部门负责做好本部门所有项目绩效自评工作的组织实施并做好汇总上报工作，同时做好部门本身项目绩效自评工作；财政部门负责对各部门绩效 15 自评工作进行指导与检查，并在项目单位绩效自评的基础上进行重点再评价。

委托评价--部门单位也可以委托具有相关资质的中介机构进行委托评价。

怎么评：是指绩效评价工作的组织形式和程序。简要的说就是根据已经编制到预算绩效计划文本中的绩效指标和目标，结合项目实际实施管理过程和结果，选用适当的评价方法，具体组织实施评价。

1、绩效目标和指标的确定。也就是编制到预算绩效计划文本中的绩效指标和目标。这些前面已讲过，这里再强调一点，编制的绩效目标和指标将来要用以评价项目，不能不认真编制，且指标和目标一定要尽量量化，便于评价。

2、绩效评价方法

良好的评价方法对绩效评价结果的准确性具有决定性影响。财政支出范围的广泛性和复杂性决定了支出绩效评价方法的多样性。目前用的较多的是如下几种绩效评价方法：

比较法（是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度）；

因素分析法（也就是综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度）；

公众评价法(也就是通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度)；

成本效益分析法（也就是将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。适用于成本、效益都能准确计量的项目绩效评价）

此外还有综合指数评价法、最低成本法等其他评价方法。在进行单个项目的支出评价工作中，可能需要同时运用多种方法。我们也可以探索或创新一些新的评价方法。

3、部门绩效评价的基本工作程序

只有严格按照一定的评价工作程序开展评价工作，才能减少评价误差，确保评价工作质量。

（1）成立评价工作组。评价工作组一般由有关专家、部门及项目单位的相关人员组成。须外聘专家进行评价的，专家数量由部门根据项目情况确定。对于一些小项目，专项公用项目，确定不必要聘请专家即可准确衡量绩效的，可以由部门人员自行评价。

（2）拟定评价工作方案。主要包括评价客体、评价项目负责人、工作时间安排、评价方法及有关工作要求等。

（3）收集和核实评价基础数据和资料，采取相应的评价方法进行分析评价，对评价中的重点、难点和疑难问题，应组织相关人员进行会审，在此基础上形成评价结论。

（4）撰写评价报告，经评价工作组负责人签章后，在规定时间内提交财政部门。

怎么用：就是评价结果的应用问题。绩效评价与评价结果应用也是紧密联系的，评价结果得不到有效的应用，为评价而评价，绩效预算也就失去了意义。按照我省预算绩效管理改革的思路，逐步建立评价结果与预算编制的挂钩机制、奖惩激励机制、绩效问责制度、结果公开公示制度等等。

与预算编制的挂钩机制：财政部门和预算部门要将绩效评价结果作为以后年度编制部门预算和安排资金的重要依据。没有进行自评、评价结果不好、无绩效或绩效很低的项目，将不予列入下年度预算。目前，我们已对95个部门2010年报送的自评报告进行了审核，审核结果将在安排2012年预算时进行应用。

奖惩机制：对绩效优的部门给予表彰和奖励（预算倾斜，绩效高的多给），对绩效差的依规定给予通报批评和处罚。

绩效问责制度：与《意见》一起，省政府发布了《河北省预算绩效管理问责办法》，明确对政府及其授权部门在预算编制和执行过程中，由于故意或者过失导致预算绩效管理未达到相关要求，以致财政资金配臵和执行绩效未能达到预期目标或规定标准的下级政府、本级公共部门（单位）及其责任人员实行绩效问责。问责方式包括责令做出检查、通报批评、组织处理、行政处分和法律法规规定的其他方式。情节轻微的，可实施情节轻微的，可实施告诫、责令检查、通报批评、取消评优资格等问责方式；情节较重的，可实施停职检查、调离岗位、警告、记过等问责方式；情节严重的，可实施引咎辞职、责令辞职、免职、降职、记大过、降级、撤职等问责方式；情节非常严重的，可实施开除问责方式。这是全国第一个以政府名义发布的问责办法，可见省政府对 此项工作的高度重视。这个办法从2011年1月1日已经开始实施。绩效已不是部门及其工作人员关心不关心，想不想搞好的问题，而是要负相应责任的问题，因此，各级、各部门及每一位工作人员都要切实重视这项工作。

结果公开公示制度：财政部门和预算部门要将涉及经济和社会发展的重大项目和竞争性分配项目的绩效评价结果向社会公布，接受公众的监督，并逐步实现部门所有项目绩效评价结果的公开透明。一般来说，部门要自己公示自己的项目成果，如果部门不自觉公示，那么我们财政公示。

报告制度：各部门要定期（至少半年一次）向财政部门和政府提交预算绩效报告，说明部门预算绩效的完成进度、存在的问题、打算采取的纠正措施和下一步工作重点安排。

对部门来说，可以根据绩效评价中发现的问题，及时调整和优化本部门以后年度预算支出的方向和结构，合理配臵资源，加强财务管理，提高财政资金的使用效益。

（三）简单介绍绩效自评报告（范本，冀财预【2011】6号）

设计范本的目的：原来各部门的评价报告没有统一的格式，很多部门指标设臵不科学，财政部门无从考核，部门评价质量差，评价结果不能用来做参考。通过设计简洁、明了、实用、便于操作范本，规范自评工作，使自评报告内容格式统一，自评质量提高，便于考核评价工作好坏。

设计思路：

1、指标设计贴近项目自评工作实际

2、突出管理绩效和结果绩效的评价重点，合理设定管理指标和结果指标

这套范本创新之处在于设定了管理指标和结果指标。管理指标重点突出项目立项、预算编制、组织实施和绩效评价四个重点管理环节。考虑到结果是项目追求的最终目标，产出指标突出反映数量、质量、时效、成本等结果实现情况，效果指标突出反映财政支出资金在经济、社会、政治效益以及对环境可持续性发展等方面的影响。

管理绩效自评表：

1.分为四个管理阶段（立项定位、预算编制、组织实施、绩效评价），共设臵13个管理指标，所有指标从不同侧面进行分解（见：绩效指标及评分标准说明）。

2.分解后的指标都是以“是否”问题的形式出现，便于部门填报，部门根据完成程度来评分。

3.这张表最重要的就是要客观的、实事求是的填写。（就像对待自己的孩子，一味说自己家的孩子最好，不能正确的、客观的认识自己的孩子，你又怎么能管好，教育好它呢）

项目结果绩效自评表：

1.要弄清产出指标与效果指标的区别，经常有单位把这两个填混。再次强调：产出指标反映部门根据既定目标完成的产品和服务情况。比如为300个人提供了医疗服务、培训了200名小学教师、修建了100公路公路。

2.效果指标反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度。比如新修公路使通行时间缩短，提高了运输效率。

3.如果没有高质量的产出,一个项目就不可能产生其预期效果。

项目基本情况表中“项目类型”填什么？冀财预【2007】34号《关于进一步加强省级财政项目库建设工作的通知》中，项目类型13类（建筑物及基础设施购建、专项购臵、大型修缮、专项业务、科技研究与开发、信息网络购建、信息网络维护、大型活动、修事业单位补贴、个人家庭补助、偿债支出、产权参股、其他专项）环保类指标：工业废水排放达标率 工业固体废物综合利用率 COD排放总量控制计划完成情况 二氧化碳排放总量控制情况 机动车尾气排放达标率 水系监测跟踪情况

主要污染物总量减排完成率 二氧化硫消减量 烟尘消减量 饮用水质达标率 城市环境噪声情况 空气质量目标达标率 年处理垃圾能力 垃圾填埋完成率

例：脱硫工艺改造项目

目标：提高脱硫效率20%，减少二氧化硫排放量xx吨 产出指标：

1、建xx能力脱硫塔两坐；

2、建xx立方米脱硫水池一座；

3、安装xx设备xx台

4、减少硫排放量xx吨

效果指标：

1、脱硫率达到xx%,提高xx%;

2、含硫物排放xx%达到达标运行；

3、不再出现含硫物扰民事件。

第二篇：在部门预算暨绩效目标编制大会上的讲话

在部门预算暨绩效目标编制大会上的讲话

同志们：

今天召开全市部门预算暨绩效目标编制大会，对相关工作进行全面动员部署。预算编制是财政部门和各部门、单位工作中的一件大事，为做好这项工作，市财政局于今年*月底就启动了预算编制工作，*月份对预算一体化系统的操作方式已分批组织了培训，稍后财政局相关科室还要就具体预算编制业务进行培训辅导，请大家认真领会、抓好落实。下面，我先讲三个方面的意见。

一、统一思想、凝聚共识，准确把握预算编制工作的意义和要求

凡事预则立，不预则废。编好预算是做好全年工作的基础，编好预算的前提又源于对财经形势和政策要求的准确把握。

（一）预算管理改革的趋势，要求我们做好预算编制工作。

从政策层面看，预算体现国家的战略和政策，反映政府的活动范围和方向，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要支撑，是宏观调控的重要手段。为落实《中华人民共和国预算法》及其实施条例有关规定，国务院出台了《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，《意见》从7大方面26条具体内容对预算管理进行了进一步规范。特别是在加强部门和单位预算管理方面再次指出，“落实部门和单位预算管理主体责任，部门和单位要对预算完整性、规范性、真实性以及执行结果负责”，“各部门要统筹各类资金资产，结合本部门非财政拨款收入情况统筹申请预算，保障合理支出需求”等。可以说，每一条具体措施背后都有法律、行政法规的依据，也有不少是对已出台文件的再强调，字字珠玑、句句干货，是顺应预算管理改革的必然要求，更是我们做好部门预算编制工作的根本遵循。从技术层面看，根据财政部和省财政厅统一部署，今年全省各地统一使用预算管理一体化系统编制预算，自2022年起使用该系统开展预算执行业务。预算管理一体化是一次制度改革在顶层设计上的创新和提升，具有高度的前瞻性，在预算管理理念和方式突破上实现了“四个首次”，即首次实现财政核心管理要素全国统一，首次实现各级系统数据实时汇总，首次实现财政核心业务数据全国大集中，首次实现顺向可追踪控制和逆向可实时反馈。各部门、单位要主动适应预算改革新变化新要求，自觉将本部门、本单位的预算管理工作放到全市一体化建设大局中来谋划和推进，全力以赴投入新一轮改革浪潮。从执行层面看，为进一步规范市级财政专项资金管理，在广泛听取和充分征求各乡镇（街道）、园区和部门（单位）意见的基础上，经反复讨论研究，我们提请市政府常务会议研究通过了新修订的《*市市级财政专项资金管理办法》，该《办法》总结历年改革成果，进一步理顺了专项资金管理的制度架构、厘清了专项资金管理的职能职责，特别是在专项资金绩效管理和监督等方面提出了具体而明确的要求。新《办法》的落实有一个抓紧领会、抓紧运用、抓紧磨合、抓紧提升的过程，希望各部门、各单位高度重视、精心谋划、认真贯彻，更加规范、严谨、科学地编制专项资金预算。

（二）收支矛盾加剧的形势，倒逼我们做好预算编制工作。

一方面，收入增长形势严峻。今年以来，虽然面临着减税降费、新冠疫情等因素影响，在全市上下共同努力下，我市一般公共预算收入实现了平稳有序增长。1-*月累计完成*亿元，总量继续位居全省县市第*、苏中第*；增长*%，税占比*%，在全省的排名稳步提升。但是，收入中还存在一些不足，例如：部分行业税收下降明显，房地产税收同比下降*%，金融业税收同比下降*%，建筑业税收同比下降*%，对全市财政收入增幅带来较大影响；部分单位非税收入完成情况不太理想，欠序时较大，截至目前，尚有少数单位收入进度不及预算的一半。同时我们还要看到，随着全球疫情持续演变，外部环境更趋复杂严峻，经济下行压力依然很大，加之中央、省陆续出台促进实体经济发展的一系列减税降费政策，能耗“双控”对财政收入的影响将逐步显现并持续加深等，这些都将驱动财政“紧平衡”和货币“紧压缩”的常态化，预计2022年一般公共预算收入仍是个位数增长。另一方面，支出保障压力巨大。近年来，养老、医疗、教育、优抚等各类民生支出持续扩大保障范围，不断提高保障标准，财政收支继续实现平衡的难度较大。今年1-*月，全市一般公共预算支出增长*%，高于收入增幅*个百分点。同时，截至目前，市本级未纳入年初预算需调整预算安排的支出就已经超过*亿元，综合测算，2022年市本级财力尚有缺口，需通过压减专项、盘活存量、统筹财力、加大上争等途径解决，历年滚存结余预计大幅下降至*亿元左右，2022年可调用规模较小，这就要求各部门、单位在编制预算时，要从经济财政形势出发，从大局发展出发，从财力实际出发，坚持精打细算、有保有压、科学合理地编好部门预算。

（三）财政监督高压的态势，督促我们做好预算编制工作。

从上级预算执行监督看，财政部*监管局每年都对全省县市财政运行情况开展现场督查，在规范地方财政收入组织行为、督促严格落实过“紧日子”要求、提升地方财政管理水平、风险防范化解等方面都形成了一定的标准和规范，也都落实了极其严格的监督问责措施。省财政厅每月都将全省县市的财政收入情况、预算执行情况编印成《*财政简报》，在系统内通报的同时呈送省政府，成绩或是差距都一目了然。从同级审计要求看，根据2022年市本级预算执行及其他财政财务收支情况审计报告，可以发现仍存在部分单位收入征管不到位、基金核算不规范、专项资金绩效有待加强等问题。这些问题虽是预算执行的结果，但从根本上讲还是预算编制不尽完善，与一些部门长期存在的预算编制不精细、编制内容不全面、执行责任落实不到位、资金管理不规范等密切相关。随着审计覆盖范围越来越广和问责措施越来越严，请各部门、单位务必引起高度重视，更加注重预算编制的合理性、准确性，从源头上堵住违规违纪的漏洞。从财政内部监督看，为确保预算审核工作规范有序开展，今年市财政部门提请市政府确定了预算审批流程，并在局内部建立预算集中审核制度，成立了工作专班，每半月召开工作例会，对相关事项实行集中审核。这是贯彻落实市委、市政府关于优化预算审批流程、加强“三重一大”事项决策和监督、加强和规范预算管理的决策部署的必然要求，目的就是消除预算执行中的随意性，通过过程控制来促进源头治理，以提高部门预算编制的精准率和一次到位率。

各部门、各单位都要提高政治站位，增强责任感和紧迫感，认真对照各级规定和要求，从预算编制入手，把好预算管理每个关口，交出让上级满意的预算账本。

二、正视不足、补齐短板，切实提升预算编制工作的质量和水平

近年来，随着各项财政管理改革递次推进，部门预算编制的精细化、规范化、科学化程度都有了较大提升。但是，无论是从财政部门日常管理掌握的情况看，还是从各级各类检查了解的情况看，仍存在一些比较突出的问题，主要表现在：一是预算编制水平仍需提高。少数单位对预算编制工作重视程度不够，导致预算编制质量不高、预算调整频率偏高；部分单位将非税收入转作往来资金，非税收入预算编制不实不准，实际执行超预算，收入预算的真实性和完整性不足；有的单位项目支出预算细化程度不够，执行中调剂较为频繁。二是预算执行约束仍需强化。少数单位基本支出项目化现象仍有发生；个别单位中追加预算，但追加后支出执行率又不高，且支出用途较为粗略，资金使用随意性较大。三是绩效管理意识仍需增强。部分单位还存在重收支、轻管理的现象，绩效管理与预算编制衔接不够紧密，绩效目标的设立与实施脱节，绩效评价结果也未能得到充分运用。四是信息公开质量仍需改善。少数单位信息公开格式不规范、内容公开不完整、公开数据不准确、细化程度不足。

上述问题，各部门、单位务必高度重视，切实加以改进，在2022年预算编制和执行中杜绝类似问题再次发生。要着重把握好以下几点，总的来说就是“四个预算”和“四个结合”：

一要实施“刚性预算”，确保预算编制与上级政策相结合。深入贯彻落实过“紧日子”和厉行节约反对浪费有关要求，对部门非刚性、非重点项目支出可压尽压、应压尽压，从严从紧控制一般性支出和“三公”经费支出。市财政部门将加强对支出政策的财政可承受能力评估，凡是不具备实施条件、超出财力承受范围的政策，一律不得实施，切实把宝贵的财政资金用在“刀刃”上、紧要处。

二要实施“综合预算”，确保预算编制与服务大局相结合。进一步加强一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算“四本预算”统筹衔接，从各类收入、存量资金、单位资金、转移支付等方面继续加大统筹力度，强化政府财力综合运筹，集中财力办大事。加快推进预算管理一体化建设，全面实施项目全周期管理，加强预算支出标准体系建设，切实增强预算的前瞻性、科学性、实效性。

三要实施“零基预算”，确保预算编制与部门履职相结合。继续深入实施“零基预算”，进一步打破“基数+增长”的传统做法，项目支出安排不与往年情况挂钩，而是按照有依据、有标准、符合新形势要求的原则，重新排项目、定资金，切实打破基础概念和预算支出固化僵化的格局，促进部门高效履职和提升财政资金保障能力。

四要实施“绩效预算”，确保预算编制与资金效益相结合。充分利用绩效管理结果推动改进预算编制和完善相关政策，实现从“重分配轻管理”向“花钱必问效”转变，确保财政资金用得出、用得好。继续探索“其他三本预算”和乡镇（街道）、园区综合绩效管理模式，逐步对标市本级管理要求，推动形成“对内全面融合、横向强制传导、纵向规范引领”的绩效管理新格局。继续强化专题报告机制，将绩效评价以及结果应用中存在的问题，形成综合材料定期向市人大、市政府进行专题报告，主动接受监督，增强绩效应用实效。

三、压实责任、精心实施，营造良好预算编制工作的环境和氛围

部门预算编制工作牵一发而动全身，是事关发展的大事，是事关民生的要事，是事关改革的难事，其质量直接影响各项工作的运行。各部门、各单位要压实责任抓质量、精心实施抓进度、协调配合抓成效，确保圆满完成既定任务。

一要在工作责任上体现主人翁意识。部门预算编制是一项集预测和决策一体的综合性工作，涉及单位管理的方方面面，绝不仅仅是分管财务工作的同志和财务人员几个人的事。各部门、各单位要抓紧召开专题会议，认真研究部署本部门、本单位的预算编制工作，吃透政策精神、把握编制要求、完善编制方案，组织力量研究制定本部门、本单位2022年以及长远发展目标和工作重点，把收支预测搞精准，把财力需求弄科学，把绩效管理抓严实，扎实推进预算编制工作。各单位主要负责人要负总责，全程跟进预算编制工作，确保工作推进到哪里，一把手的作用就发挥到哪里；分管财务的负责人要具体抓、抓具体，在政策落实层面加强把关，在业务操作层面加强督查，在力量组织方面加强协调；具体承办人员要增强预算理念、提高理论素养、锤炼业务能力，自觉地把身份由“小财务”向“大管家”转变，把好细节、精益求精。

2022年预算编制仍采用“二上二下”，但时间安排更为紧凑，主要是为了确保我市预算编报进度与全省一体化改革步调保持一致。由于大家对新系统还比较陌生，编制工作量较往年可能有所增加，希望遇到问题时主动沟通协调，切实杜绝消极应付和抵触情绪。在接下来的培训中也请大家认真听讲、用心记录，通过培训做到每个人都熟悉政策、明白流程、了解情况、掌握方法，确保培训质量。

二要在工作落实上体现实干者精神。各基层预算单位要认真做好自审自查工作，确保数字真实准确、政策依据合规、佐证资料完整；各主管部门要认真审核所属单位预算建议草案，严把预算质量关；财政业务科室要按照职责分工，对存在的问题及时指出并督促纠正，把好政策关、数字关，形成反馈、整改、提升的良好管理机制。同时，要向大家说明的是，财政部门扮演的是政府的“财务管理人”角色，性质与各单位的财务科室类似，在当前经济财政形势下，我们都面临着资金稀缺、财力有限的问题，需要共同在加强项目预算管理上想办法、下功夫，都必须做到有保有压、突出重点、优化结构，绝不能简单依靠搞追加、打报告来解决资金问题，必须通盘考虑、实事求是，共同做好预算编制工作。

三要在工作推进上体现一盘棋思想。各预算单位财务部门和业务部门要做好沟通衔接，对重点工作计划、中长期发展规划等都要做到心中有数，在部门预算政策和资金额度内，为单位领导把好关，统筹保障好单位履职和事业发展。各预算单位要与财政部门多沟通，便于财政部门对预算单位的情况和诉求有更全面的了解。特别是在新增变动事项方面，坚决不能搞先上车后补票，否则影响的还是本单位的工作，要确保先有预算安排再实施相关项目，促进财政资金节约高效使用。财政各业务科室要与对口联系预算单位加强沟通交流，加强政策辅导、工作指导和业务督导，为预算编制工作开展创造良好条件。

同志们，预算管理制度的完善是一个永远在路上的工程，不可能一蹴而就。预算管理一体化的实施更离不开各部门、单位的大力支持和鼎力配合。2022年部门预算编制工作时间紧迫、任务繁重，但我相信在大家的共同努力下，一定能圆满地完成既定任务，推动预算编制工作水平再上新台阶！

谢谢大家！

第三篇：编制2015年部门预算的有关说明

编制2015年部门预算的有关说明

一、人员经费编制范围、标准说明

（一）预算安排经费的人员范围说明 包括实有人员、计划内临时工以及遗属等。

实有人员。实有人员包括实有职工、离休、退休和退职人员。其中实有职工包括在职职工和非在职职工。非在职职工包括待分流人员、分流学习人员、病休人员等。

计划内临时工。指行政事业单位经人事部门批准招用的临时人员。

遗属。遗属是指符合石家庄市人事局、市财政局《关于转发省人事厅、财政厅关于调整机关事业单位工作人员死亡后遗属生活困难补助标准的通知》（石人[2007]101号）有关规定，并享受相应标准遗属补助的人员。

（二）预算安排人员经费标准说明

1、基本工资、津贴补贴和其他。基本工资、津贴补贴和其他中的发入项目、发放范围及标准按照国家、省和我市的有关现行规定执行，以2013年11月份现有人员的工资标准为计算依据。行政事业单位职工取暖费按按石家庄市人社局、财政局《关于调整市直事业单位职工取暖补贴的通知》（石财[2012]17号）文件规定执行。

2、特殊岗位津贴。包括人民警察警衔津贴、人民警察值勤岗位津贴、人民法院办案人员岗位津贴、法官审判津贴、人民检察院办案人员岗位津贴、检察官检察津贴、审计人员工作补贴、纪检监察办案人员津贴、税务工作人员税收征收津贴、密码人员岗位津贴、信访工作人员岗位津贴、安全生产监管岗位津贴、人民警察值勤岗位津贴，津贴标准依据人社部、财政部最新下发的有关通知要求列入预算。没有人社部、财政部批准文件的津贴补贴，不列入预算。由区组织部、人社部门批准执行的津贴补贴，以实际批准数额列入预算。

3、年终一次性奖励。行政单位及离退休人员一次性奖金按基本工资及基本离退休费执行，事业单位绩效工资改革后不再执行年终一次性奖金。

4、临时工工资。临时工工资按各部门现行标准安排。注意：居委会兼职干部工资按每人每月1320元、离任人员补贴按每人每月800元列入各乡镇、街道办事处部门预算。城管协管员工资和卫生队一线清洁工工资按每人每月2500元列入预算。以上四项在“其他工资福利支出”中的“长期聘用人员和长期临时工”项中填报。教育系统班主任津贴按每位每月100元列入预算，在“其他工资福利支出”中的“其他”项中填报。

5、社会保险缴费。反映单位为职工缴纳的基本养老、医疗、工伤等社会保险费。

（1）基本养老保险费。按现行规定，自收自支和差额管理事业单位的全部人员、行政机关和全额事业单位的合同制工人参加养老保险，需单位缴纳的养老保险费依据有关文件规定的养老保险费标准和参保人数计算，所需经费按原渠道落实。

（2）医疗保险。机关事业单位的医疗保险费，按工资总额的14.9%列入预算。

（3）事业单位失业保险费。根据石家庄市劳动局、石家庄市财政局关于转发省劳动和社会保障厅、财政厅《关于事业单位缴纳失业保险费有关事项的通知》的通知（石劳[1999]162号）规定，事业单位失业保险费按事业编制人员工资总额的2%编制预算。

6、绩效工资。事业单位2015年的绩效工资按全年安排。其中：奖励性绩效工资包括2014年下半年和2015年上半年。

7、离休费、退休费。反映未参加基本养老保险的行政事业单位离退休人员和移交地方政府安置的军队离退休人员的离退休费及按国家统一规定发放给离退休人员的护理费和其他补贴。

8、退职（役）费。反映行政事业单位退职人员的生活补贴。

9、抚恤金。国家机关职工死亡一次性抚恤金统一按石民政[2012]6号执行，事业单位按原标准执行。

10、生活补助。行政事业单位职工的遗属生活补助按我市2014年城镇居民最低生活保障标准安排。发改局负担的区属企业退休军转干部养老补助及民政局在乡复员、退伍军人生活补助等支出据实列入部门预算，并提供明细表。

11、离休干部、建国前参加工作老工人以及享受100%退休费的人员增发生活补贴。根据参加革命工作时间，对应相应的增发标准：1937年7月6日前参加革命工作的，每人每年增发三个月的基本离休费；1937年7月7日至1942年12月31日参加工作的，每人每年增发两个半月的基本离休费；1943年1月1日至1945年9月2日参加工作的，每人每年增发两个月的基本离休费；1945年9月3日至1949年9月30日参加工作的，每人每年增发一个月的基本离（退）休费。享受原工资100%的退休老专家参照执行。

12、离休干部生活补贴及独生子女父母奖励仍按原统计口径填报。

13、医疗费。全区离休人员医疗费根据实际需要全额安排；区财政负担的辖区城镇居民医疗保险缴费由劳人局据实列入部门预算。

14、住房公积金。住房公积金按工资总额的12%核定，按原开支渠道全额安排。

（三）与预算安排相关的工资口径的确定

1、基本工资：基本工资包括公务员的职务工资和级别工资；机关工人的技术等级（职务）工资和岗位工资；事业人员的岗位工资和薪级工资；各类学校毕业生见习（试用期）工资。

2、工资总额：行政单位的工资总额界定为职务工资、级别工资、年终一次性奖金、生活补贴、工作津贴。事业单位的工资总额在工资改革到位后界定为岗位工资和薪级工资、绩效工资3项。

二、正常公用经费预算编制范围、标准说明

正常公用经费是用来维持单位正常运转，保证单位正常公务活动和日常业务开展所必需的经费，在编制预算时采用按定额核定的方法，以2014年11月份实有人数为准核定各单位正常公用经费，预算内不负担公用经费支出的部门，由预算外资金参照标准定额安排。

教育系统正常公用经费即指生均公用经费，计算依据为2014年9月30日实际在校学生人数。生均公用经费标准：各中小学按城市小学生均345元，农村小学生均685元；城市初中生均506元，农村初中生均885元；高中、幼儿园按原标准安排，由各学校参照下列项目标准依次安排，公用经费总量不超生均公用经费，不足部分由财政专户资金安排（教育生均公用经费标准不含职教费、福利费、离退休公用经费）。

1、办公费：区四大班子在职人员按每人每年650元，其他部门在职人员按每人每年450元标准定额安排。

2、报刊费：区四大班子和宣传部按实际需要安排报刊费，其他部门按在职人员每人每年200元标准定额安排。

3、印刷费：区四大班子按实际需要安排印刷费，其他部门按在职人员每人每年80元标准定额安排。

4、邮电费：包括办公移动电话费、办公固定电话费、领导住宅电话费、专用线路网络通讯费等。办公移动电话费安排原则：纪检委批准配置的移动电话，按四大班子在职领导和其他部门正职领导每人一部的原则，四大班子领导每部每年3000元、部门正职领导每部每年2000元定额标准安排。预算内对办公固定电话费用安排原则：由部门负担费用的外线电话按每部每年2000元标准定额安排；由部门负担费用的内线电话按每部每年1000元标准定额安排,单位报送办公固定电话费预算时同时附缴费电话号码明细表。对领导住宅电话费安排原则：在职正处级领导每年800元、副处级领导每年600元、正科级领导每年500元、副科级领导每年300元标准定额安排。对专用线路网络通讯费按提供的缴费合同或上年缴费依据安排。

5、取暖费：对实际发生费用的部门，按取暖面积每平方米31元标准定额，由预算内、外资金综合安排。

6、公务用车运行维护费：核准小汽车数量，以编制内实有数为准。

公车运行费：区四大班子按每车每年40000元标准、部门按每车每年30000元标准定额安排。

执法车辆及应急车辆运行费：每部车按每年30000元标准定额安排。

其他车辆（工具车）运行费：每部车按每年20000元标准定额安排。

其他交通费：无车部门按在职人员每人每年1200元标准定额安排，有车部门不安排其他交通费。

7、差旅费：区四大班子在职人员按每人每年2250元，其他部门按在职人员每人每年1500元标准定额安排。

8、维修（护）费：包括房屋建筑物维修费和办公设备维修费。房屋建筑物维修费按每平米5元标准安排；办公设备维修费安排原则：区四大班子在职人员按每人每年150元，其他部门在职按每人每年100元标准定额安排。

9、会议费：分为一般会议费和专项会议费，一般会议费安排原则：区四大班子在职人员每人每年750元，其他部门在职人员每人每年500元标准定额安排。区四大班子按当年实际会议要求单独做专项会议费预算。

10、职教费：按基本工资的1.5%核定，按现行实际拨付渠道列入部门预算。

11、公务接待费：公务接待费原则上按公务费的2%核定。公务费包括：办公费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、一般会议费和物业管理费。

12、咨询费、手续费、水电费、物业管理费、租赁费、专用材料费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费等：按上实际支出及本年已预知的政策变化，由预算内、外资金综合安排。

13、工会经费：按在职人员工资总额的2%核定。由财政统一拨付区总工会，不再列入各部门预算。

14、福利费：按基本工资的2.5%核定，按现行实际拨付渠道列入部门预算。

15、办公设备购置费：教育系统在生均公用经费定额内安排，其他部门一般不安排。

16、其他：包括离、退休人员公用支出及福利费等。主要内容为：

离休干部公用经费：副厅级以上人员（含副厅级）按每人每年1100元标准定额安排，正处级以下人员（含正处级）按每人每年700元标准定额安排。

离休干部特需费：按每人每年500元标准定额安排。退休干部公用经费：副厅级以上人员（含副厅级）按每人每年580元标准定额安排，处级人员按每人每年480元标准定额安排，正科级以下人员（含正科级）按每人每年380地标准定额安排。

退休干部特需费：按每人每年50元标准定额安排。离、退休人员福利费：按基本工资的2.5%核定，按现行实际拨付渠道列入部门预算。

三、专项公用经费预算编报说明

专项公用经费是指单位为完成自身职能任务而设立的用于单位自身运转且具有专门用途的公用经费支出。专项公用经费预算根据有关政策依据，按标准或实际需要安排。没有文件依据，但根据区委、区政府当年确实需要完成的专项工作，应由单位领导集体研究同意后，报区主管领导签批后，方可列入预算。市、区教育费附加由财政按2014年教育费附加收入预算全额安排到教育局，不再由各学校分别报送。

2015年按适当压缩专项公用经费的原则，不再单独针对各单位的工作细项编制专项工作经费。在编制专项公用经费预算时，部门需同时提供相关政策文件复印件，并在预算报表上标注经费所依据文件名称、文件号及执行标准、数量等信息。所有专项经费将通过直接支付系统进行结算，并逐步加大对专项经费使用的监督检查力度。

四、绩效目标考核有关要求

2015年将对区重点扶持项目制定明确的绩效目标，凡未确立明确的纯净目标、指标，或绩效目标、指标设立不可行、不规范的，不予列入部门预算。项目预算绩效目标申报审核工作与部门预算编制同步进行。要将绩效评价结果与预算安排相结合，对绩效评价结果不优的项目，下一减少或不安排预算。

五、乡（镇）、街道办事处预算有关政策说明 2015年乡（镇）、街道办事处按部门预算的编制要求及标准细编预算，同时财政还将以乡（镇）、街道办事处的辖区人口和面积为参数，单独安排 “社会事务专项工作经费”，以支持乡（镇）、街道办事处社会性事务方面的支出。

六、其他需说明的问题 1、2015年部门预算中的正常公用经费，均参考且略低于市直部门正常公用经费标准调整2015年编报要求。2、2014年人社部门招聘的公益性岗位、社区工作者人员经费按人社部门签订的合同要求编报人员经费，并在“其他工资福利支出”中“社区工作者工资及保险”中反映。

3、乡（镇）、街道办事处卫生院人员经费按在职基本工资和退休人员全额负担的原则在“专项经费”中编制预算。

4、街道办事处集体编制人员经费按档案工资（不包含高出津补贴30%部分）和实际缴纳保险费数额编制，在“专项经费”反映。

5、各单位应按当年资金预算规模，认真编报政府采购预算，对当年未报入政府采购预算的采购项目、工程项目，一律不予执行。

第四篇：关于编制2019年开发区部门预算草案的通知

关于编制2019年开发区部门预算草案的通知

各预算单位：

为做好我区资金保障工作，满足各部门业务需求，根据《天津市财政局关于编制2019年市级部门预算草案的通知》（津财预[2018]52号）、《天津市滨海新区财政局关于编制2019年区级部门预算草案的通知》（津滨财预〔2018〕115号）的文件规定，报经管委会批准同意后，现就编制2019年区级部门预算有关事项通知如下：

一、2019年部门预算编制的指导思想

2019年开发区部门预算编制的指导思想是：全面贯彻党的十九大和十九届三中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，以总书记对天津工作提出的“三个着力”重要要求为元为纲，深入落实市第十一次党代会，市委十一届二次、三次全会和区委三届四次、五次全会部署，积极推进财税体制改革，严格落实预算法，加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度。调整优化支出结构，牢固树立过紧日子的思想，支出安排有保有压、突出重点，优先保障重点支出，从严控制一般性支出。严格部门专项安排，有效盘活存量资金，提高财政统筹能力。深化部门预算管理，加大预算公开力度，着力打造阳光财政。推进绩效管理，硬化绩效责任约束，提高资金使用效益。

二、2019年部门预算的编制重点

（一）严控一般性支出，强化基本支出管理。从严控制“三公”经费预算，对“三公”经费继续实行总量控制，预算单独编制、单独批复，原则上执行中一律不得追加。坚持勤俭办事，严格执行会议、培训、差旅等经费管理办法。从严管控行政事业单位新增人员，适合采取市场化方式提供、社会力量能够承担的服务事项，主要通过政府购买服务方式解决，不再采取“养人办事”模式。继续深化支出经济分类科目改革，结合上年预算执行实际，提高经济分类科目预算编制准确性，切实减少执行环节调整变更。

（二）严格项目预算管理，加强专项预算绩效管理。从严控制专项资金的设立，项目设立应依据充分；结合政策要求，调整优化支出结构，改变部分项目支出只增不减的固化格局。严格项目审核，完善项目事前评审和预算分配机制，加强项目遴选排序，优先保障民生项目和管委会确定的重点支出项目。加强绩效目标管理，各部门按要求填报项目绩效目标，并随预算一同编制。压实各部门、各单位预算绩效管理主体责任，强化“花钱必问效，无效必问责”导向。完善第三方评估机制，建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制，对于评价结果较差的，相应调减该部门下一年项目支出预算。

（三）硬化预算约束效力，严格预算追加审批。从严控制预算追加范围，预算经管委会批准后，原则上除遇政策变化或突发性、应急性等特殊情况外，不予办理预算追加。各部门在预算执行中发生的新增支出需求，应优先调剂本部门预算用于新增支出。

（四）依法实施预算公开，增强预算管理透明度。按照天津市、滨海新区预算公开要求，适时规范推进开发区部门预算公开工作，同时按上级要求做好“三公”经费预算公开工作。努力打造阳光财政。细化公开内容，除涉密信息外，公开信息经公开平台向社会公开后，相关内容一经公开永久保留，方便公众随时查询。强化各部门作为预算公开的主体责任，进一步提高工作积极性和主动性，确保公开及时、内容详实、形式规范、信息完整。

（五）扎实推进预算改革，切实完善管理制度。科学编制政府采购预算，依法开展采购活动，实现采购结果物有所值。加强采购预算和采购计划的衔接工作，预算单位申报采购计划时需提供预算批复文件，切实增强采购预算的严肃性，确保“应编尽编”和“应采尽采”。按照《天津市财政局关于转发<财政部关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资的通知>的通知》（津财预【2017】58号）要求，各部门不得将原材料、设备等货物及建筑物新建、改扩建等工程作为政府购买服务对象，不得将基础设施建设、土地储备前期开发、融资行为等纳入政府购买服务范围。

三、2019年部门预算的编制方法

（一）收支预算编制。2019年部门预算继续按照财政部印发的《支出经济分类科目改革方案》执行，在预算编制、预算执行、决算编制等环节均要认真落实有关要求。部门预算中的各项收支要力求准确、全面。结合2019年财政经济形势及各部门事业发展规划，有保有压，优化支出结构，合理安排项目支出预算，切实保障部门履行职能和事业发展的需要。支出预算按照基本支出预算和项目支出预算分别编制。

1、基本支出预算的编制。人员经费，按照人社局核定的编制内实有人数和规定的工资、津贴补贴、住房公积金和社会保障缴费等标准测算编制。

公用支出预算按照报经管委会批准同意的基本支出定额标准编制，人数以截止2018年9月30日的实际在岗人数为准（经人社局核定）。行政单位及参公事业单位公务交通补贴预算由人社局按照公车改革相关规定核定。

2、项目支出预算的编制。严格执行开发区项目支出预算管理有关规定，按照项目的轻重缓急情况编制。完备项目支出基础资料，对申报的项目支出预算必须填报项目申报文本（包括延续项目），如实反映项目属性、申报理由、主要内容、资金安排和预期效益等。各预算单位申请的项目支出预算，应据实设置项目绩效目标。同时，各部门要一并报送经管委会批准的2019年新增项目和2018年结余结转项目指标相关文件。预算执行过程中涉及新出台的政策性支出项目及突发性、应急性支出项目，由财政局提出统筹安排意见报管委会审定。

根据《天津市滨海新区区级预算单位财政拨款结余结转资金管理暂行办法》规定，预算单位项目支出结转（结转起始为预算下达当年）超过两年视同结余资金，应当全部上缴国库，各单位一律不得自行使用。

（二）“三公”经费预算与相关经费预算编制。各部门在细化2019年基本支出和项目支出的同时，单独填报2019年“三公”经费预算情况，如实反映开支项目和资金来源，原则上不得超过2018年。同时严格按照会议、培训、差旅等经费管理办法进行相关预算的编制与备案。

（三）政府采购预算的编制。各预算单位要严格按照《天津市财政局天津市审计局关于进一步加强政府采购监督管理工作的通知》（津财采[2016]7号）等规定，将基本支出和项目支出预算中，涉及纳入政府采购目录规定或在采购限额标准以上的货物、工程和服务支出，逐项编制政府采购预算。同时，要按照转变政府职能、提高公共服务供给水平的有关要求，认真梳理本单位的管理和服务事项，凡属事务性管理服务，原则上都要纳入政府购买服务范围，所需资金列入部门预算，并编入政府采购预算。各预算单位应按照滨海新区财政局《关于印发<天津市滨海新区行政事业单位通用办公设备家具购置费预算标准（试行）>的通知》（津滨财行政【2015】6号）严格控制资产配置标准和数量。

四、2019年开发区部门预算编制程序和时间安排 2019年开发区部门预算编制采取“两上两下”程序。“一上”，即10月25日前，各部门按照规定格式，向开发区财政局报送单位基本信息资料和预算建议草案；

“一下”，即11月20日前，开发区财政局根据各部门报送的预算建议草案，审核部门收支预算，并结合开发区财力情况、项目支出轻重缓急顺序，对部门预算建议草案进行审核汇总和综合平衡，向各部门下达预算控制数；

“二上”，即11月30日前，各部门根据区财政局下达的部门预算控制数，反馈预算安排意见，在下达的预算控制指标内，修订、细化部门预算草案后报送财政局；

“二下”，即12月底前，财政部门将汇总的部门预算草案按规定程序报管委会审查批准后，于转年批复各部门2019年预算。

2018年9月26日

第五篇：凉州区关于编制部门预算的通知修改稿

凉州区财政局

关于编制2011年预算的通知

区直各部门、各单位，城区各街道办事处、各乡镇：

为做好2011年全区行政事业单位的预算，及时向区委、区政府和区人大报告全区财政预算的安排情况，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定，现就我区2011年预算编制有关工作通知如下：

一、2011年全区预算编制的指导思想和基本原则

（一）指导思想

以党的十七大和十七届三中、四中全会精神为指针，以科学发展观统领财政工作全局，认真贯彻落实积极的财政政策，围绕区委、区政府确定的工作重点，充分发挥财政职能，积极支持改革创新；牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，从严从紧编制预算，推动全区经济结构调整和发展方式转变；加大财源建设投入力度，实现财政收入高于GDP增长；坚持公共财政方向，调整和优化财政支出结构，统筹安排政府财力，科学合理安排支出，确保基本支出，逐步加大社会保障、新农村建设、教育、医疗卫生、生态环保等公共领域方面的投入，把有限的财力用到促进经济社会发展的关键领域，不断提高财政保障水平，促进全区经济又好又快发展。

（二）基本原则

（一）真实合法原则。预算编制要符合《预算法》和国家有关法律、法规的要求，各项收支预测必须依据我区社会经济发展的实际情况和履行部门职能的需要，对每一收支项目运用科学合理的方法进行测算，力求各项收支数据测算准确、真实。

（二）积极稳妥的原则。财政收入的安排应保持与国民经济发展相适应。依法组织财政收入，既要保持适当的增长速度，又要确保财政收入质量。

（三）收支平衡的原则。预算编制要既积极又稳妥，做到量入为出，量力而行，既体现实际需要，又兼顾财力可能，努力增收节支，做到收支平衡，不得编列赤字预算，坚持有多少钱办多少事。

二、预算编制的范围

今年预算编制范围包括全区行政事业单位,具体包括:区乡党政机关，财政全额、差额拨款和自收自支事业单位和社会团体。

三、预算编制的内容

单位预算包括收入预算和支出预算。

（一）收入预算

收入预算是指部门及所属单位所有的预算内收入和预算外收入。具体包括上年结余数和本年收入数，本年收入数具体指：部门及所属事业单位的财政拨款（包括纳入预算管理的行政性收费收入、罚没收入和其他列收列支的返还性拨款、纳入预算管理的政府性基金收入）、教育部门收费收入（包括从财

政专户核拨的收入）、事业收入（包括事业单位从财政专户核拨的收入）、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额等当年所有收入。

（二）支出预算

支出预算指财政一般预算支出和预算外及其他支出预算。财政一般预算支出填列计划从财政国库核拨的预算内拨款支出，预算外及其他支出预算填列计划从财政专户核拨的预算外资金支出、事业单位经营支出、上缴上级支出、对附属单位的补助支出。对两大类资金支出要分别落实和明细到各相关具体项目上。

各项目的分类如下：

1、人员经费及对个人和家庭补助支出：包括部门单位人员的基本工资、津贴补贴、奖金、生活性补贴、工作性补贴、社会保障缴费、离休费、退休费、离退休人员补贴、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、住房公积金等。教师绩效工资按区政府制订的实施方案中相关规定执行。

2、日常公用经费支出：包括部门单位的办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、会议费、维修费、租赁费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他等。

3、项目支出：是指部门或单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，根据有关会议纪要、政策规定编制各类专项支出计划。主要是纳入预算管理单位的列收列支的项目（包

括预算外收入发放本单位职工的工资福利支出、对个人和家庭的补助支出，商品服务支出以及其他项目支出），同时以包括需要区财力解决的大型会议、修缮、设备购置费用、重点工作和项目经费、民生问题配套以及生产建设性支出。要以法律法规规定和区委、区政府的有关会议纪要、政策文件等为依据填列。

四、预算的上报及审核

各单位将审核的预算逐级上级主管部门和财政局归口管理股室。主管部门和财政局各股室做好相关审核汇总工作。

（一）财政部门审核的内容

1、预算收支是否有赤字。按规定，部门不能编制赤字预算。如果审核发现部门报来的预算有赤字，则应要求部门压缩支出或增加收入来源，确保预算收支平衡。

2、预算收支科目是否正确。如果各单位预算表中填报的会计科目不正确，各股室需要在审核中予以更正，确保口径统一，科目正确。

3、预算收入测算是否准确。主要审核部门在编制收入预算时是在预算收入不正常的情况。如果不正常，则要看部门的预算编制说明，分析不正常的原因。

4、预算支出是否留有硬缺口。主要审核部门是否按要求编制预算支出，对区委、区政府确定的重点工作和项目经费是否足额安排。

5、预算外收支是否平衡。

6、是否按规定编写上报预算编制说明。

（二）业务主管部门审核的内容

各主管部门对所属各单位的预算进行审核，汇总本部门预算，对预算的真实性、完整性、及时性负责。

（三）编制预算的分工

部门和单位预算由区财政局归口业务股室管理。为进一步提高预算编制审核工作效率，强化预算编审工作责任，完善归口管理股室的统筹协作，区财政局编制2011年预算的分工暂定为：

业务股室审核、编制所归口管理的单位在职人员经费、公用经费以及专项支出预算，涉及经费不在同一股室的，做好经费管理的移交工作。涉及离退休经费的先由社保股审核，涉及纳入预算管理的预算外收支的先由非税收入局审核，经非税局负责人签字确认后交归口业务股室汇总，涉及到财政专户核算管理的预算外收入和事业收入，经综合办负责人签字确认后交归口管理股室审核编入预算，形成完整的预算，然后提交预算股。

五、预算报送的时间

2010年11月20日前，部门和单位将本部门预算及时上报区财政局归口业务股室，11月30日前各业务股室将审核汇总的单位预算报预算股汇总。

六、工作要求

（一）各部门、各单位要加强领导，高度重视，精心组织，认真扎实做好本部门和单位的预算编制各项工作，明确责任，指定专人，集中时间和人力，在规定的时间内完成2010年部门和单位预算的编制工作。

（二）按照财政局预算编制格式和规范的编制方法，对照填报说明，分别编制部门收入预算和支出预算（预算报表附后）一式三份（附数据盘），报财政局归口股室。特别是专项支出预算，要进行充分论证，政策依据明确，由基层预算单位编制，并逐级汇总。部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性。

（三）单位人员、工资等有关基础数据，均按2010年10月份的数字填报。

（四）各部门、单位要编制预算编报说明，对预算编制及预算表格相关数据的测算情况进行说明。

（五）各部门、单位要按照预算编报时间要求，及时上报预算和预算编报说明，确保预算编制工作的顺利进行。

二〇一〇年十一月九日