7号-关于下发《开拓准备中心工程结算管理办法》

第一篇：7号-关于下发《开拓准备中心工程结算管理办法》

神东煤炭集团 中国神华

神东开拓„2013‟7号

关于下发《开拓准备中心工程结算管理办法》的通知

各单位、各部门：

现将《开拓准备中心工程结算管理办法》下发，请认真遵照执行。

二○一三年一月二十七日

主题词：管理 工程 通知 开拓准备中心党政办公室 2013年1月27日印发

给予协调解决。

（二）部门职责

1.生产办（矿建工程）、机电办（机电安装工程）职责（1）负责工程资金来源的审查、联系施工正式图纸并进行建档管理、图纸会审纪要管理、施工委托的办理等施工准备工作；

（2）指导区队日常工程资料收集、整理与移交，并负责区队工程资料月度检查与考核；

（3）负责区队工程手续办理的指导与日常考核工作；（4）负责监督区队施工工程日常材料送检并办理送检费用的结算业务，同时督促项目单位进行质检登记，并做好质检登记台帐；督促协调区队现场签证、设计变更手续的办理。

（5）参加工程竣工验收，协助区队顺利通过验收；（6）负责遗留工程的工程资料收集、整理、移交工作，并将遗留工程的部分结算资料移交经营办。

（7）负责协助区队做好设备合格证等相关文件的收集工作。2．经营办职责

（1）负责开工前施工图预算的编制及审批，以确保区队每月能正常验工计价，并负责施工过程中变更工程量的施工预算编制与审批；

（2）负责工程结算资料的收集、整理工作；

（3）负责工程结算的编制及审批（工程项目管理公司-初审、造价事务所-复审、工程管理部-终审）；

（4）负责到内控审计部进行工程审计；（5）负责到财务部办理工程结算业务。3．安管办职责

负责各区队工程资料印刷计划的提报审批，并联系彩印公司按时完成印刷计划，并负责资料印刷费用的结算工作。

（三）各区队职责 1．队长职责

区队队长执行项目副经理职责，主要负责工程手续的办理，具体职责如下：

（1）开工前及时通知监理方，并办理人员、设备、材料进场及质检登记、开工报验手续，确保开工手续齐全（若属于紧急开工工程，应在开工后的3个工作日内办理完开工手续）；

（2）开工前联系并参加第一次工地例会，对图纸进行会审，确定单位工程划分以方便工程资料的整理；

（3）对于符合验工计价条件的工程，每月应准备好验工计价手续及时进行验工计价，并通知监理做好相关工作，同时要求技术员做好工程资料与现场同步；

（4）工程完工后，必须积极组织监理、矿方、项目管理公司项目部进行初验，初验合格后要参加公司部门组织的竣工验收，确保工程顺利通过，竣工验收后及时办理竣工验收手续；

（5）协助分片领导顺利通过工程的竣工验收、质量认证、交工、工程决算和财务结算等手续办理工作；

第三章 考核与奖罚规定

一、考核办法

1.矿建和机电安装办公室每月根据区队工程资料整理及手续办理情况对区队进行考核打分，并在经营分析会上通报。基准分为100分，每降低0.1分罚队长和技术员各10元，最高罚款为1000元。

2.分片领导按分管区队队长罚款的平均数进行考核。

二、工程管理要求

1．严禁区队擅自承揽“三无”工程，一经发现勒令停工，并由队长自行承担责任直至该工程结算完毕；

2．区队不得私自改变图纸设计，不按图纸要求或变更手续不全进行施工，队长将自行承担责任直至该工程结算完毕；

3．区队不得以任何理由将罚款均摊给区队员工，一经发现或职工反映将给予重罚；

4．年底对矿建和机电安装工程结算情况进行评比，矿建前三名区队分别给予10000元、8000元、5000元的奖励，机电安装前三名区队分别给予10000元、8000元、5000元的奖励。

三、机关部门考核办法

1．各部门员工在自己职责范围内的工作不得借故推辞或不积极协调或配合区队，一经发现罚款200元；

2．因部门员工自身原因造成工程结算出现问题或公司通报罚款的，罚款200元；

3．遗留工程将分配给生产办、机电办处理，并限期全部将资料移交档案室，否则每套资料罚款200元。

第四章 附则

1.本办法自下发之日起执行，原办法作废。2.开拓准备中心工程管理作业流程（见附件1）。3.《关于对公司工程管理办法中甲供材料结算相关条款的补充规定（工程管理部„2012‟66号）》（附件2）。

4.《关于规范矿建工程辅助费、措施费和车辆使用费相关手续办理的通知（工程管理部„2012‟64号）》（见附件3）。

第二篇：结算中心管理办法

资 金 结 算 中 心 管 理 办 法

一、总

则

第一条 为了充分发挥总公司的“战略决策中心、指挥协调中心、管理控制中心”的管理职能，规范和加强资金结算中心的管理，加强资金管理，确保资金的安全和提高资金的使用效率，特制定本办法。

第二条．资金结算中心是根据资金管理和控制的规定在总公司内部设立的，为成员企业办理资金融通和结算的内部监督、服务机构。

第三条．资金结算中心的运行应遵循“资金集中管理，帐务分帐核算”的原则，即由总公司统一进行资金管理，各法人企业的财务核算由其内设的财务部独立核算。

第四条．资金结算中心隶属于总公司财务资产管理部，其业务受财务资产管理监督、管理。

第五条.本办法适用于纳入结算中心管理的企业的财务会计事项.二、结算中心的任务和职能

第六条．资金结算中心的主要任务是：为成员企业办理资金结算和融通，监督和控制企业的资金收支，降低资金成本，提高资金的使用收益。资金结算包括现金结算和转帐结算；资金融通为以企业整体的名义进行的外部融资和在成员企业之间的内部资金融通。

第七条．结算服务职能：统一办理结算中心成员单位的经济业务结算工作。按总公司资金管理制度或办法及时、准确、优质的做好结算中心成员单位的内部和外部结算服务工作。

服务范围：所有成员单位所涉及到的货币资金收入、支出以及成员单位之间往来结算等经济事项。

第八条．监督控制职能：结算中心办理每一笔结算业务时通过审核原始凭证等手段来监督、控制各成员单位货币资金的收、支业务，杜绝不正常开支，以促使各单位有效的使用资金，提高资金使用效率。

第九条．内部资金调配职能：调剂总公司内企业资金余缺，减少企业外部贷款，降低资金成本。

第十条.外部融资功能：发挥企业整体规模效应，开拓筹资渠道，获取授信优惠和扩大授信额度，以联合授信的名义统一管理企业外部贷款，支持企业的发展。

第十一条.投资管理职能：根据总公司董事会的长期战略决策所确定的投资计划和长期资产构建计划，筹集资金进行投资。

第十二条.信息反馈职能：结算中心通过日常的核算资料，准确的反映各单位货币资金的收入、支出、结存情况，及时为总公司和各单位的各级管理层提供经营决策和资金信、贷信息。

三、结算中心资金管理

第十三条.银行账户管理：资金结算中心所有成员单位均需再在兰开设一般账户统一交由结算中心管理，成员各单位可以保留本单位基本结算户和预储税款账户，用以满足各单位备用金限额内的日常支付和税款的支付，但是基本结算户和预储款账户的来源只能从结算中心账户按照规定划转，除此之外成员各单位一律不得再自行开设新的账户。

第十四条.现金管理：各成员单位取得的现金收入必须存入结算中心一般户中。现金的支出只能从各单位基本结算户中支付并且必须经由成员单位主管领导批准同意后方可办理，结算中心各单位一般户的付款只能采取转账结算，不允许支付现金。

现金的支付范围是：

职工的工资、各种津贴及奖金，出差人员的差旅费，向个人支付的劳务费或其他另星物资采购以及在结算起点以下的零星开支等。

购买办公用品、接待费等小额零星支出；

凡能用转账支票支付的款项不得支付现金，所有现金往来，必须收、付有凭证，严禁无凭证办理现金收、支业务。严禁利用银行账户代外单位或私人转账套现和大额现金支付。

各成员单位根据实际需要，根据《资金结算中心备用金管理办法》，可以申请从结算中心一般存款账户提出来取一定数量的备用金存入本单位基本结算户，用以满足日常零星支出的需要。备用金额度由结算中心根据《资金结算中心备用金管理办法》核定，一经核定，备用金的提取数量将限定在核定额度内，不得随意增加，定期持有关原始单据经结算中心审核后补足。

第九条

支票管理：转账和现金支票根据经批准的经济业务的结算单据，在支出限额内出具。非因特殊原因，不得向结算中心借用空白转账支票。空白支票的借用要根据结算中心建立的空白支票登记管理办法的规定，按要求分项填列《空白支票借用申主表》并在登记册中登记，借出支票后必须在七天内报销清账，不得转借他人使用。在办理以上结算业务时，必须向结算中心提出明确、详细的结算信息，所提出的结算信息必须与实际发生的业务相符合，包括金额、收款人、用途等，不得谎报，不得要求结算中心开出与上述三项内容填写不全的支票。

第十条

贯彻“收支两条线”的原则：各分、子公司所有收入应先存入由结算中心管理的相应账户中，不允许资金沉淀，更不得进行资金“体外循环”；各项资金支出，按先存后支的原则，由结算中心统一拨付，严禁透支、坐支；各分、子公司的收款凭证应及时交结算中心办理存款挂账手续，结算中心根据各分、子公司挂账金额来确定各分、子公司当天可以支配的资金。若结算中心该分、子公司的账面反映的挂账金额不足以支付时，结算中心将不予受理该项结算，以避免出现透支现象。

第十一条

专款专用：结算中心根据资金管理部按专项业务拨付的款项，各分、子公司必须按规定的用途使用；特别是务分、子公司向集团公司的借款有规定用途的，结算中心有权定期跟踪资金去向，行使监督职能。

四、结算程序及办法

第十二条

严格资金使用审批程序，资金支出必须按要求填写支款单，支款单必须有本公司主管领导、财务负责人审核签字；发票背面必须有单位领导人、经办人签字，内部付款结算凭证上单位印鉴、经办印鉴必须齐全；各公司财务人员应对发生的经济事项及取得的原始凭证进行初审，并对其合法性、真实性负责。否则结算中心有权不予办理。

第十三条

收入结算：各分、子公司在进行现金结算时，出具内部现金收入交款单，与现金一并交结算中心，由结算中心入账并送存相应的银行账户。

通过支票结算、银行承兑汇票等结算形式的，各分、子公司财务人员将收到的支票、银行汇票交结算中心，结算中心集中办理相应的银行进账手续和银行承兑汇票的保管、到期解付工作；

支票的收入由结算中心开具收款收据、内部转账通知单后作为各分、子公司收入的入账凭证；

银行承兑汇票的收入由结算中心出具内部结算收款凭证并将银行承兑汇票复印件一并作为各分、子公司的入账凭证。

其他直接由银行划账的如汇款、贷款等，结算中心在收到银行收账凭证后通知各分、子公司作入账处理，通知方式是一式两联的内部转账通知单。

第十四条

支出结算：各分、子公司的各项采购支出，由各分、子公司财务人员将请款单、发票、入库单和内部付款结算单一并提交结算中心审核，请款单上注明结算方式，有采购合同的不定期应将采购合同一并交结算中心审核；

工程款项的支付应将各项原始凭证，包括工程合同、工程结算单、发票、请款单、部结算单全部交兰州结算中心审核；

各种费用的报销由各分、子公司财务人员将所有审批手续完备、经审核的原始凭证（包括发票、请款单）连同内部付款结算单交结算中心审核；

其他款项的支出同样需将各项原始凭证交结算中心审核，各分、子公司有相关职能部门审批意见的，应将审批意见报结算中心。

结算中心有权对以上原始凭证予以审核、复核。对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向本单位领导及时反馈；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；对于不符合集团公司相关规定的，按集团公司的规定予以纠正。

经审核、复核后出纳人员及时办理结算业务。

结算业务办理完后，结算中心只留存请款单、各级领导的批件或费用报告、内部结算单，其他原始凭证全部退回各分、子公司作为入账的原始凭证。

第十五条

各项收入、支出的结算业务，原则上一单一结，收入和支出同时要求办理结算的，一般优先办理收入结算；特殊情况下经有关领导批准后确定其公司的账面存款余额中有足以支付该款项的数额时，方能予以办理。

第十六条

集团公司母公司、各分、子公司会计期末（按月）应及时结账，及时与结算中心本公司的存款余额进行对账工作，对存在的不符事项及时查对清楚，在下月初（每月期初3 日以内）编报银行余额调节表一式两份，交结算中心一份。各月在未办理完上述事项前，结算中心将不予办理该公司的任何结算业务。

五、其他事项

第十七条

本办法适用于集团公司母公司、子公司及所属各分公司。

第十八条

本办法由资金管理部负责制定、修改和补充。第十九条

本办法由资金管理部负责解释。第十九条

本办法自颁布之日起执行。

第三篇：工程结算管理办法

路桥集团有限公司

工程价款结算管理办法

（修订稿）第一章 总则

第一条 为加强工程项目管理，明确结算工作程序，提高结算工作质量，规范结算行为，特制定本办法。

第二条 本结算管理办法包括项目经理部与业主的结算、项目经理部与各工区或班组的结算、项目经理部与上级监管单位的结算、集团公司与分（子）公司或合作项目的结算以及项目经理部与各材料供应商、机械租赁商等的结算。

第三条 本办法适用于集团公司所属工程项目结算工作。

第二章 项目经理部与业主工程结算

第四条 中标通知书下发后，经营开发部负责召集承包合同交底会，组织相关人员参加，就投标过程的标书所包含施工内容、施工界限、施工方案、质量、安全目标、定额套用、费用计取、付款、结算条款、投标承诺、优惠让利等内容进行全面交底，交底内容要有书面记录。

第五条 项目经理部依据建设工程施工合同和合同交底及设计图纸，组织技术人员进行清单量与设计量的核对工作。对于清单漏项、漏量的内容，要详细记录，并及时报告项目业主。

第六条 施工过程中项目经理部的合同管理部应及时收集和整理与结算有关的各种资料，包括设计变更、材料代用、甲方委托、现场签证、图纸会审纪要、往来文件、业主供料（如果有）合同等，上述资料应当分别编号、分类管理，并建立登记台账。

第七条 工程内业资料签证由项目经理部工程部办理，对工程变更、材料代用、新材料、新工艺、施工方案变化必须及时向监理工程师办理签证手续，完成签证后交合同管理部。

第八条 工程变更，应按合同约定的方法及时办理申报资料。合同未明确约定的，要根据交通部《公路工程国内招标文件范本》及其它相关规范要求，及时完成变更工程单价申报工作。

第九条 发生工程索赔事件，由工程部现场技术人员写出书面情况说明，项目总工程师审批后，合同管理部依据说明并对照承包合同向业主提出索赔意向，随后会同有关部门进行详细调查，了解情况，进行费用估算，提出索赔报告。

第十条 合同管理部在施工过程中要积极、主动与监理工程师及业主业务人员联系，及时取得业主认可。

第十一条 计量支付报表由合同管理部依据承包合同、补充协议、变更签证和现场签证以及双方认可的其他有效文件进行编制，项目总工程师审核，项目经理确认，报业主审批。

第十二条 业主批复的计量支付报表必须在3日内报分（子）公司同时上报集团公司，集团公司相关部门对项目完成情况、结算情况建立统计台账。

第十三条 劳务合作施工项目对业主的结算报表由甲方代表报集团公司。

第三章

项目经理部与各工区或班组的工程结算

第十四条 结算依据

(一)项目部与监管单位签订的项目管理目标责任书；

(二)项目部与各工区或班组签订的劳务承包施工合同；

(三)项目主管领导审核的“工程结算审批表”；

(四)项目部材料管理部门出据的材料核销单，要求有材料申请领用数量、审批数量、实际领用数量、节超数量、调拨单价等；

(五)项目部机械管理部门出据的机械使用运转记录等；

(六)工区或班组完成的工程量计算书。

(七)完工结算时还应有“工程完工验收报告”。

第十五条 结算原则

(一)结算的工程必须有业主认可的有效签证；

(二)工程结算数量不得突破与业主计量结算数量；

(三)材料结算数量不得突破结算工程量的定额消耗量；

(四)结算应附详细的结算凭证，结算单价以合同约定单价为准；

(五)结算单须有结算人、合同负责人、项目总工、主管副经理、项目经理、财务人员及结算对方签字确认。

第十六条 结算要求

(一)与业主结算未完者不得进行闭口结算；

(二)单位工程未完工者，过程结算不得超过已完成数量，全部完工一并结算；

(三)结算由项目专职结算人负责编制，合同负责人复核，总工程师、主管副经理审核，项目经理批准，财务人员及结算对方签字确认。结算单格式见“工程结算单”（表2）。

(四)工程结算资料在编制、审核、确认过程中，任何人不得向外透漏信息或将其交给被结算方，违者追究当事人责任。

第十七条 分包工程完工决算

(一)分包工程完工后，办理完工结算书，并报集团公司备案。

(二)分包工程完工结算书包括：封面、工程结算审批表（表 1）、工程结算单（表 2）、工程完工验收报告（表3）、工程完工结算对比表（表 4）、完工协议书(按原下发的样表执行)。其中表4为内部资料不与分包单位见面。

第四章

集团公司与分（子）公司的结算

第十八条 集团公司与分（子）公司的结算依据双方签订的《委托管理目标责任书》及相关管理办法规定进行。过程结算以分（子）公司所属各项目当月完成统计产值为准进行结算。工程竣工后以业主终期计量支付报表为准进行最终结算，费用缴纳方式按照财务资金部有关管理办法执行。

第十九条 劳务合作施工项目依据施工承包合同进行结算，施工承包合同应明确双方责任、管理费比例、基数及缴纳时间、缴纳方式、违约责任等。

第二十条 集团公司与劳务合作施工方的结算由集团公司依据项目施工统计产值和业主终期支付报表进行过程和最终费用结算，财务资金部列转项目经理部进行账务处理和成本核算。

第五章

项目经理部与上级监管单位的工程结算

第二十一条 上级监管单位与项目经理部之间的结算，依据工程承包合同书或项目管理目标责任书及集团公司有关管理办法进行结算。

第二十二条 过程结算以当月统计产值为准进行结算。工程竣工后以业主终期计量支付报表为准进行最终结算，费用缴纳方式按照财务资金部有关管理办法执行。

第六章

项目经理部对机械租赁、材料供应的结算

第二十三条 结算依据

(一)项目部与供应商签订的机械租赁或材料供应合同；

(二)项目总工程师审核的机械台班运转记录或材料采购点收凭证；

(三)项目部机材管理部门出据的相关凭证；

(四)供应商结算申请单。

第二十四条 结算原则

(一)结算的项目必须附相关部门的有效签证；

(二)结算数量不得突破实际应结算数量；

(三)结算应附详细的结算凭证，结算单价以合同约定单价为准；

(四)结算单须有主办人员、部门负责人、项目总工、项目经理、财务人员及结算对方签字确认。

第二十五条 结算要求

(一)材料未点收、租赁设备无运转记录不得进行结算；

(二)合同未履行完者，过程结算不得超过实际应结算数量，合同履约完后一并结算；

(三)结算时，由材料设备部门提供详细的结算清单并附结算依据，经被结算方签字确认后交由合同管理部进行审核结算。结算单由合同管理部负责编制，部门负责人复核后，总工程师审核，项目经理批准，财务人员及结算对方签字确认。

(四)结算资料在编制、审核、确认过程中，任何人不得向外透漏信息或将其交给被结算方，违者追究当事人责任。

第二十六条 合同履行完最终结算

(一)合同履行完后，办理最终结算书，并报集团公司机材部备案。

(二)最终结算书包括：封面、最终结算协议书、合同终止协议书、最终结算审批表。

第七章

附则

第二十七条 本办法自发布之日起实施。

第二十八条 本办法由集团公司负责解释。

附：工程价款结算单样表

第四篇：园区事业部资金结算管理办法(下发定稿)

附件一

园区服务事业部资金结算管理办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为了充分发挥园区服务事业部整体资金优势，提高资金使用效率，降低资金运营成本，防范资金风险，规范资金结算业务的会计核算，依据国家有关规定，结合事业部实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于园区服务事业部权属各单位（包括各权属公司及下属基层单位）。

第三条

园区服务事业部财务结算中心（以下简称结算中心）负责本办法的落实执行。结算中心对权属公司资金实行统一管理、有偿调剂。

第二章 结算中心资金管理宗旨、职责和范围

第四条 宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，减少资金支出风险，优化企业融资结构，为企业经营和发展服务。

第五条 职责和范围

（一）具体职责：

1、加强企业资金运营的管理，保证资金流动的安全；

2、审批权属单位财务收支管理制度和收支计划；

3、审核预算外重大财务收支报告；

4、审批大额资金的支出手续；

5、监管企业的融资业务。

（二）具体范围：

1、负责对权属单位资金的统一管理、有偿调剂；

2、负责拟定现金流量计划，经批准后组织实施；

3、负责资金日常调度和收支结算工作；

4、负责权属单位新开账户的审核和批准；

5、监督权属单位应收款项回笼计划的执行；

6、负责权属单位预算外支出、工程款支付和单位2万元（含2万元）以上资金支出手续的审核工作。采购支付，必须有购销合同，工资支付须人力资源部审核。

7、预算外资金的使用，由相关单位申请经资产经营部核准，报园区事业部分管领导批准后按财务程序支付；

8、负责构建资金流信息监控报告系统，监控权属单位资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；

9、负责资金结算的其他职能。

第三章 货币资金管理

第六条 货币资金主要包括：现金、银行存款和其他货币资金等。由于货币资金流动性强，收付业务频繁，各单位必须严格执行国家规定的现金、银行存款结算管理办法，坚持手续完备，使用合法的原则运用和管理货币资金。同时要做好现金的预算管理，合理调度现金流量，保证现金收支预算平衡。

第七条 各单位的财务负责人是货币资金支付的最终审核人。审核人必须根据审批权限在规定的范围内对货币资金支付业务进行审核。

第八条 各单位必须按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。各单位支付签批执行“两支笔”会签制度。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币支付申请的批准程序是否正确、发票或自制单据是否真实有效、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，制单交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记。

第九条 各单位所有的货币资金收支业务均应保证手续完备。收入时，出纳人员必须按规定出具收款凭证并签名盖章后交付款人，以记账联交制证人编制记账凭证，以此作为记账依据。支付时，以编制人编制的记账凭证付款。出纳人员根据记账凭证办理收付业务的同时，必须在所附的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以示确认该笔业务已办理完毕，防止重复报账。

第十条 各单位必须加强银行预留印鉴的管理，印鉴必须实施分管。

第十一条 各单位经办销售业务的人员未经授权不得同时经办收取现金业务，未经授权的机构或人员严禁收取货币资金、进行物资串换或债权划转业务。

第十二条 各单位必须加强现金库存限额的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得随意超过库存现金的限额。超过库存限额的现金当日下班及时存入银行或采取专项保护措施，凡因库存超过限额而发生短少或被盗的，一切后果由责任人自负。

第十三条 各单位必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转结算。第十四条 各单位现金收入必须及时存入银行，不得坐支现金，不准以白条、借据或其他方式充抵现金，更不准私自挪用现金。

第十五条 各单位发生的货币资金收入、支出业务必须及时入账，做到日清月结。每十个工作日结束前出纳会计必须及时向单位负责人、结算中心负责人报送货币资金收支表。

第十六条 为保证现金及银行存款账实相符，各单位必须不定期的及时核对银行存款账户，每月最少保证与银行核对一次，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。银行存款余额调节表应由出纳会计同登记现金、银行存款日记以外的第三人编制或审核。

第十七条 各单位必须加强发票、有价证券、银行承兑汇票、银行空白票证以及企业内部自制的各类收、付款凭证的管理，严防丢失或被盗。

第十八条 公司销售部门及其他相关单位的营销人员收到用户单位的现汇、承兑汇票等，一律于回归单位3日内送交公司财务部门，任何人不得以任何借口拖延交票时间。如因人为拖延交票时间而造成票据丢失或被盗，并给企业造成经济损失的，将依法追究当事人的经济责任或刑事责任。

第十九条 各工区在报销生产性支出时应提供增值税发票，其他消费性支出除正常手续外，必须有分管领导核准签批。

第四章 应收及预付款项管理

第二十条 各单位每双月必须按账面余额，根据账龄分析上报应收款项的催收计划，有余额无催收计划的必须说明理由，针对催收计划结算中心适时组织核查。

第二十一条 应收及预付款项应按照以下原则核算：

（一）应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来账户名等设置明细账，进行明细核算。

（二）带息的应收款项，应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。

（三）到期不能收回的应收票据，应按其票面余额转入应收账款，带息的不再计提利息。

（四）企业应于期末按财务规定对应收账款计提坏准备。坏准备应当单独核算，在资产负债表中应收账款按照减去已计提的坏准备后的净额反映。

第二十二条 各单位必须加强应收票据的管理，单位收到的应收票据应及时入账，并由专人保管，同时还必须建立备查台账，按票面项目详细登记。

第二十三条 各单位不得对外出借账户，严禁对外出借资金。同时要加强银行贷款管理，各单位需要贷款时必须经上级批准，所属公司（单位）不得向企业外部出具银行贷款担保手续，如遇特殊情况，必须报经上级批准。

第二十四条 各单位人员因公出差借款，应合理借用备用金。必须在业务结束三天内报账或清还，否则，在当月工资中一次扣清，不足时继续在下月扣回，直到扣清为止。并记入当月绩效考核。

第二十五条 各单位制定销售政策原则上不允许对外赊销产品，如确需发生应收款赊销时，要事先了解和掌握客户信誉和偿债能力，以确定其是否具有履行合同和独立承担民事责任的能力。并遵循谁赊销谁负责的原则。

第二十六条 各单位必须建立往来结算（不超过一年）的定期核对与清查制度。要经常对往来款项进行清理，对应收款项要按其账龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案，进行分析，及时核对往来账务，对发现的问题及时处理。年终，对尚未结清的往来款项，要取得对方确认手续和还款计划。

第二十七条 对逾期的应收款项，每年初由财务部门提出切实可行的措施和奖惩意见，报单位领导批准后，组织有关人员催收，加速资金周转。

第二十八条 各单位要积极运用法律手段清理欠款，凡债务人无明确的还款计划或有效承诺的，货款逾期时间较长的要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。由于追缴不力，错过法律有效诉讼期造成损失的，要追究有关人员的责任。

第二十九条 将应收、暂付款的管理作为考核经营者业绩的重要内容，把逾期债权的清理、追缴情况、呆坏的核销等纳入考核体系，并把应收款项指标作为对企业负责人考核期审计评估的重要内容。

第三十条 各单位按备抵法核算坏账。按集团公司规定计提坏准备金，计入管理费用。

第三十一条 各单位确认的坏账损失，必须具备下列条件之一：

1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回。

2、债务人破产，以其破产财产清偿仍然无法收回。

3、债务人因财务困难超过三年未能履行义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性很小。

第三十二条 核销已确认的坏账，应提供相关的资料和法律文书。对逾期三年以上的坏账，应取得社会中介机构的审计报告，报经公司审核批准后方可处理，同时需报当地税务部门申请税前列支。

第三十三条 各单位对已核销的坏账，要建立备查簿，继续追索，做到销案账存。

第五章 对外投资管理 第三十四条 对外投资是企业为了获取未来收益而利用闲置的资产向其他企业投资，按照投资期限可分为短期投资和长期投资。

第三十五条 根据现行的管理体制和核算方式要求，各单位无权对外进行投资。如果确认投资项目可行，报上级审查，经批准后予以实施。

第三十六条 凡对外投资而获得的各种有价证券、集资凭证等，必须由专人保管，定期与发放单位进行核对，及时办理兑付，确保完整无损。如发生短少、丢失、被盗等，必须追究当事人责任，并由当事人负责全额赔偿，单位不得姑息迁就。

第六章 工程款支付管理

第三十七条

工程款支付依据：各单位基本建设工程款的支付，应提供项目立项、审批手续，招投标文件、甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议、工程决算或工程审计报告为依据，经监理单位和甲方项目现场管理人员审核、甲方项目负责人审核、单位领导签批。

第三十八条 工程进度款支付程序：

（一）施工单位按照施工合同约定付款期限，依据实际完成的工程量，按投标书或合同约定的计价标准编制所完成工程量的预算书，据实填报工程款支付申请表，并注明形象进度，报监理单位审核。

（二）监理单位审核确认后，填报工程款支付证明书，经工程总监签字和加盖单位印鉴后，报甲方项目现场管理人员审核。

（三）甲方项目现场管理人员对监理单位报送的工程款支付证明书的进度、支付金额等进行审核后报单位领导签批。施工单位领取工程款时必须开具等额发票，财务部门根据合同约定的付款方式办理付款手续。

第三十九条 工程竣工结算：

（一）工程竣工验收合格后，施工单位应在合同要求的期限内编制完整的工程决算书，经监理单位审核后报规划发展部初审，规划发展部审核后，根据需要报集团公司审计。

（二）审计完成后，施工单位办理工程结算会签单。规划发展部根据会签单，办理项目结算通知单，经事业部分管领导审核、主管领导签批后，交由建设单位办理工程结算手续。财务部门核对无误后，按规定办理结算款支付手续。

（三）保修期满后，施工单位办理保修款结算会签单。规划发展部根据会签单，办理保修款支付单，经事业部分管领导审核、主管领导签批后，交建设单位办理工程保修款支付手续。财务部门核对无误后，按规定办理尾算款支付。

(四）保修期内工程款支付不得超过审定金额的95%。保修期已满，必须具备项目使用单位与规划发展部加盖公章后的工程质量意见，方可支付工程尾款。竣工项目在保修期内若发生任何质量问题，将责成施工单位对质量问题进行修复，否则停止支付质保金。施工单位维修不及时或不进行维修，规划发展部在提供施工单位违约证明后，可安排其他维修单位进行维修，维修款从质保金中支付。

第七章 专项资金管理

第四十条 各单位取得的财政补贴收入，必须按申报项目专款专用，不得随意挪用，确保政府部门检查不出差错，否则追究单位行政一把手及财务负责人的责任。

第四十一条 职工集资建房款项，应严格按照集团公司的要求执行，设立银行专户，和生产经营性资金分开，确保专款专用，任何情况下不得挪用职工集资建房款，接受上级主管部门和职工群众的监督。如有违反必须严肃追究当事人的责任。

第八章 结算中心管理

第四十二条 严格执行国家有关规定，借鉴相关单位的先进管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。

第四十三条 结算中心资金日常调度和运用，在园区事业部分管领导授权范围内实施。

第四十四条 结算中心岗位设置

（一）结算中心主任岗位：

1、负责结算中心的全面工作。

2、严格执行各项国家财经政策、单位规章制度及操作规程。

3、负责台北投资公司资金支付和权属单位资金支付规定范围内的审核工作。

4、随时掌握各权属单位资金运行情况和结存余额，并及时向领导报告资金的运行及结存情况。

5、负责汇集检查结算中心各单位预算费用的执行情况。

6、负责结算中心各单位完成应收款项回笼计划的督促工作。

7、负责组织园区事业部内财务大检查工作。

8、结算中心不得以任何理由拒绝受理各权属单位正常结算业务，不得泄漏成员单位商业秘密。

（二）结算中心副主任（总账会计）岗位：

1、协助主任完成台北投资公司资金支付和权属单位资金支付规定范围内的审核工作。

2、负责本部总分类业务的会计核算和报表的编制工作，协调管理权属单位相关会计业务的核算工作。

3、负责内外部资金支付等业务的协调工作。

4、负责财务系统及结算中心软件的基础数据添加维护、人员权限分配、系统角色管理。

5、负责财务系统软件的安全管理工作，保障设备正常运行。

6、负责所有登录结算中心财务人员使用电脑的保密和手续规范管理工作。

7、负责权属单位的网络及其计算机的维护管理，保证其能安全可靠的登录运行。

8、负责结算中心有关印鉴保管工作。

（三）资金结算岗位：

1、负责归集权属单位的资金收支资料。

2、负责单位成本费用的归集核算工作。

3、负责在批准的资金预算范围内的资金录入和拨付。

4、负责整理银行单据，并与银行账户核对无误及时与银行进行业务联系，准确及时传递联行票据，交换时认真核对本行范围内的印鉴、支票是否符合规定要求，严防假票、错票入帐。

5、负责监督权属单位支取备用金管理及借、还支票的管理。

6、负责单位财务档案的保管工作。

（四）资金审核岗位：

1、做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。

2、认真审查银行对单，定期与权属单位对，防止串户。

3、负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预算，审核付款。

4、负责审核资金归集清单并与银行户系统核对无误，与结算中心台核对无误。

5、负责结算中心档案装订和清交工作。

第九章 银行账户设置

第四十五条

各权属单位要严格执行江苏金桥盐化集团有限责任公司关于银行账户设置的有关规定。

第四十六条 除核准的银行账户外，各权属单位不得擅自开立银行账户。各权属单位“收入账户”不得发生坐支情况。

第四十七条 各权属单位办理支付结算业务，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证。

第四十八条 会计人员要每月与资金结算中心进行对帐，对于出现的差错、未达等问题应及时通知资金结算中心，以便调整。

第四十九条 违反本办法规定的各权属单位和个人责令限期纠正错误；性质严重的给予通报批评，并结合绩效考核办法给予经济考核或行政处分。

第十章 违规责任

第五十条 结算中心每月底对各权属单位资金使用计划执行情况进行汇总分析，每季度进行全面检查考评，对大额支出及时进行跟踪检查。

第五十一条 计划外支出，必须书面报告，经批准后方可实施，否则将严肃追究行政一把手的责任。

第五十二条 除结算中心批准的银行账户，各权属单位不得另开设账户或出借账户，否则视同为规，按私设“小金库”论处，追究行政一把手和财务人员的责任。

第五十三条 各级审核人员，要坚持原则，严格把关，对业务的真实性，票据的合规性，计划的严肃性负责，如违反《园区服务事业部资金结算管理办法》将追究相关审批人员的责任。

第五十四条 结算中心管理人员要忠于职守，坚持原则，客观公正。履行职责、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守，如有违反者，给予通报批评，调离岗位，直到追究行政责任。

第十一章 附则

第五十五条 本办法自下发之日起试行。

第五十六条 本办法由园区服务事业部财务结算中心负责解释。

第五篇：工程预结算管理办法

工预结算管理办法

总则

第一条 为规范集团系统工程预结算工作明确和落实相关部门责任合理确定和有效控制工程造价特制定本办法。

第二条 本办法适用于地区公司的工程预结算及下属公司的对外工程结算。

第三条 相关部门预结算工作职责

1、预决算部负责工程施工图预算、工程进度款审核与支付、商品房销售面积计算、结算编制与审核等。

2、预决算审计部负责工程进度款的抽查、结算审计、销售面积的审核及对地区公司和下属公司的预决算工作进行管理和监督。

3、工程部负责工程预决算资料的收集、整理、审核、提交。

4、招投标部负责对有歧义的合同条款作出书面解释根据需要及时补充合同外增加项目的包干单价。

第四条 预结算工作基本原则: 实事求是、公平公正、保守机密。

第二章 工程进度款审核

第五条 预决算部须在全套主体施工图下发后45天内完成施工图预算编制工作为工程进度款审核、成本测算等提供依据。第六条 工程进度款审核

1、工程部须在接到施工单位工程进度款申报表后24小时内完成复核、审批并提交预决算部。

2、预决算部在收到进度款申报资料后48小时内不含对数时间必须审核完毕并填报《申请使用资金审批表》送至合同管理部。施工单位对进度款额不认可的预决算部必须在接到施工单位回复意见后4小时内核算完毕再与施工单位对数直至达成一致后2小时内交合同管理部。

3、预决算部每月10日前将上月的工程进度款台帐报预决算审计分部分部每-2-月30日前对上月预决算部已审核确认的工程进度款的准确性进行抽查。主要抽查各项目的主体、装修、园建工程抽查比例为不少于上月已审核份数的20%并形成书面报告上报地区公司负责人及集团预决算审计部。

4、地区公司总工室须提供经确认的施工图电子版给预决算审计分部。

5、考核办法

1)工程部重复申报工程进度的每次扣罚经办人200元、部门负责人100元超报工程进度的每次扣罚经办人100元、部门负责人50元。

2)预决算部重复申报或计算错误造成进度款超付的每次扣罚经办人100元、部门负责人50元。

3)未在规定时间内完成进度款审核的每份扣罚相关部门责任人100元。

第三章 销售面积计算与审核

第七条 预售面积

1、预决算部须在每期楼宇三层会验后7天内取得经总工室确认的实际施工图纸在10天内完成预售面积的计算并与开发部委托的当地房管局认可的测绘公司所测绘面积进行核对核对、协调并确认后预决算部在1天内将面积确认结果报 集团预决算审计部审核。

2、集团预决算审计部须在收齐预决算部报送的销售面积书面资料次日起5天内完成审核并将审核结果书面反馈给预决算部预决算部将面积审核结果呈报地区公司负责人审批后1天内提交销售部和开发部。第八条 确权面积

预决算部收到测绘公司实测的确权面积后须在3天内与开发部、测绘公司共同进行现场复核复核无误后形成书面报告经地区公司负责人签名后1天内报集团预决算审计部备案。第九条 送审资料要求

1、经总工室签字盖章确认的实际施工图纸含电子版。

2、《销售面积审批表》。-3-

3、由测绘公司和预决算部共同确认的销售面积表及计算稿。

4、当地政府部门发布的销售面积计算规则。

第十条 销售面积计算误差比要求公摊面积3%以内分户套内面积在0.6%以内。面积误差比=确权面积-预售面积/预售面积 第十一条 预决算部和预决算审计部未按时完成销售面积计算和审核的每迟一天扣罚经办人100元、部门负责人50元。销售面积误差比超过规定要求,属计算错误的每户型扣罚预决算部和预决算审计部经办人各200元、部门负责人100元属图纸原因的每户型扣罚总工室经办人200元、部门负责人100元。第四章 工程结算 第十二条 结算资料要求

1、工程部须在收到施工单位报送的主体工程结算资料后1个月内完成审核并提交预决算部及预决算审计分部其它专业分包工程及园建配套工程结算资料须在收到后15天内完成审核并提交预决算部。工程部须对结算资料的完整性、真实性、准确性负责。工程部未在规定时间内完成审核的每延迟一天扣罚经办人50元、部门负责人20元。

2、预决算部不得接收施工单位报送的资料结算书除外。

3、结算资料具体内容和要求详见附件

六、附件七。

第十三条 预决算部如发现资料不齐、审批手续不全或有明显错误的须在收到资料后3天内发函给工程部工程部自收到函件后3天内负责补齐完善并重新提交。第十四条 结算时限

1、预决算部结算出数并回复意见给施工单位的时间自收齐结算资料次日起计100万元以下的5天内100300万元含300万元的15天内300万元以上的工程以及主体工程、市政配套工程、园建工程均为25天内。

2、预决算部每次收到施工单位的反馈意见后须在以下时间内回复意见100-4-万元以下的2天内100300万元含300万元的3天内300万元以上的5天内。回复意见须以书面形式返回施工单位并统一登记收发台账对数过程须做好与施工单位的对数记录。预决算部未在规定的时间内完成审核的每迟一天扣罚经办人50元、部门负责人20元。

第五章 成本测算及其他预结算工作

第十五条 地区公司在新项目开盘前一个月须组织预决算部、财务部、开发部等部门完成成本测算。接到集团营销品牌中心测算成本的任务后2天内由预决算部报集团预决算审计部等部门审核集团相关部门须在5天内完成审核并将审核结果反馈给地区公司。第十六条 每月2号前预决算部须将上月的工程结算进度情况统计表报预决算审计分部、集团预决算审计部和管理中心。

第十七条 预决算部须对已结算的有代表性的主体工程进行造价分析每年不得少于3个。

第十八条 已审批完成的工程进度资料、工程结算资料(含书面和电子版的结算书、计算稿)由预决算部负责整理归档。第十九条 工程款支付申请

工程款项支付申请范围包括:工程预付款、工程进度款、工程结算款、工程保修款以及代扣代付款等内容施工单位提出申请后由预决算部负责审核并填报《申请使用资金审批表》。

第二十条 甲供材料的供货单位有需转扣费用时预决算部须在收到转扣签证之日起2天内向材料公司和财务部发出转扣款提示函。预决算部未在规定时间内发提示函的每次扣罚经办人50元、部门负责人20元。材料公司或财务部未按提示函落实扣款的,每次扣罚相关部门负责人100元。-5-第六章 结算审计 第二十一条 审计范围

1、地区公司结算金额在100万元以上的工程100万元以下的预决算审计分部每月按结算份数的20%进行抽查。

2、下属公司对外结算金额在20万元以上的工程。第二十二条 结算资料送审要求

1、预决算部负责对工程部提交的结算资料进行审核把关并将办理工程结算所采用的、与结算有关的所有资料和依据提交预决算审计部结算资料必须按顺序装订并一次性提交若有漏送的在预决算审计部提示后3天内补齐否则该结算退回预决算部。

2、送预决算审计部的结算书和计算稿按以下要求提交

1）结算书包括施工单位报送的结算书和预决算部编制、经施工单位确认的结算书。预决算部编制的结算书须提供书面和电子版两种形式, 结算书须包括封面、编制说明、结算汇总表、结算明细表或分部分项套价表等。

2)计算稿须提供电子版,包括工程量计算过程和工程量汇总表计算稿必须有完整齐全的原始数据、公式和计算过程。使用软件计价或软件计算的电子文件须提供软件自动生成的文件不得以导出的EXCEL格式文档代替。

3)各类桩基础、勘察钻探等工程的计算稿中构件的计算顺序须与结算资料的排列顺序一致结算汇总表中的金额须与结算明细表相符。

4)主体工程必须系统地按构件类别计算及汇总工程量套价时须区分专业建筑、装饰、给排水及电气每专业编制一份系统完整的结算书严禁拆分成多份结算书。如当地造价部门按月发布信息价的须根据合同约定调整价差合同没有约定的结合施工进度按加权平均价格进行调差。

5)预决算部将结算书和计算稿的电子版本提前发送到预决算审计部后再送书面资料并附《送审资料清单》一式二份。第二十三条审计方式

计分部在规定时间内完成审核并出具审核意见审核意见中须列出预决算部多计错计且单项差额在1‰以上的项目集团预决算审计部再对审核结果进行复核每月按送审结算份数的10%进行全面复核其余进行一般复核。第二十四条 审计时限

自收齐结算资料次日起预决算审计分部一般审核5天内全面审核100300万元含300万元的10天内300万元以上的及主体工程、市政配套工程、园建工程25天内。集团预决算审计部100300万元含300万元的5天内，300万元以上的非主体工程、市政配套工程、园建工程10天内主体工程、市政配套工程、园建工程15天内。

第二十五条 预决算部收到审核意见后须在10天内落实审核意见、与施工单位协商并调整结算造价预决算审计部同意最终结算金额后在结算审核表签署意见确认。若与施工单位不能达成一致意见由预决算审计部将分歧意见上报给相关领导裁决。结算争议的裁决争议金额在50万元以下含50万元或争议金额占总结算金额的比例为 1 %以下含1 %的由地区公司负责人裁决50300万元含300万元或比例为1 %3%含 3%的由集团总裁裁决300万元或比例为3 %以上的由董事局主席裁决。第二十六条 工程结算审批

1、金额100万元以下含100万元的工程结算由地区公司负责人审批后执行。

2、金额100万元以上的工程结算经预决算审计分部审核后报集团预决算审计部审核500万元以下含500万元的由地区公司负责人审批后执行5001000万元含1000万元的再报总裁审批1000万元以上的再报董事局主席审批。第二十七条 考核办法

1、预决算部出现下列情况的扣罚预决算部经办人50元、部门负责人20元

1)签证单未使用“预决算部联”原件。-7-2)施工原始记录桩基础工程和勘察钻探工程等未使用原件。3)在收到审核意见后再补充结算依据的。4)未在规定时间内落实审核意见的。

2、根据预决算审计部的审核意见按核减率和核减金额的大小对责任人相应处罚如下:核减率=预决算部送审金额-预决算审计部审核金额/预决算部送审金额 ●1000万元以下工程

1)核减率≥2%或核减额≥10万扣罚预决算部经办人100元、部门负责人50元。

2)核减率≥3%或核减额≥15万扣罚预决算部经办人200元、部门负责人100元。

3)核减率≥4%或核减额≥20万扣罚预决算部经办人300元、部门负责人150元。

4)核减率≥5%或核减额≥30万扣罚预决算部经办人500元、部门负责人250元。

5)核减率≥6%或核减额≥50万降预决算部负责人和经办人各1级工资。

●1000万元以上工程

1)核减率≥1.0%扣罚预决算部经办人100元、部门负责人50元。2)核减率≥1.5%扣罚预决算部经办人200元、部门负责人100元。3)核减率≥2.0%扣罚预决算部经办人300元、部门负责人150元。4)核减率≥2.5%扣罚预决算部经办人500元、部门负责人250元。5)核减率≥3.0%降预决算部负责人和经办人各1级工资。

3、预决算审计部未在规定的时间内完成审核的每迟一天扣罚经办人50元、部门负责人20元。

4、因审计错误导致审核意见误差率1%的扣罚预决算审计部经办人100元、部门负责人50元。审计意见误差率=审计部审核核减额-最终核减额/最终结算金额-8-

5、结算审计中发现合同有重大纰漏或条款不清晰给公司造成损失的每次扣罚招投标部、合同部负责人各100元。

6、结算审计中发现工程签证内容虚假、重复签证的或竣工图、施工记录与实际不符的每次扣罚工程部经办人200元、部门负责人100元情节严重的公司另行处罚。

7、工程部对工程现场、签证内容的解释须客观、真实若出现前后矛盾的每次扣罚工程部经办人100元、部门负责人50元。

8、工程部在预决算审计部审核后再对竣工图或签证单进行修改的每次扣罚工程部经办人200元、部门负责人100元。第七章 其他

第二十八条 涉及变更合同结算方式或结算单价及施工单位提出费用索赔时工程部不得单方面出具意见须与预决算部、预决算审计部及招投标部一起评审后报公司审批。否则视为无效并追究相关人员的责任。

第二十九条 总价包干合同在实际施工过程中若合同内容发生增减清单计价合同发生增加项目或原合同漏项时招投标部须在收到预决算部函件后5天内与施工单位共同补充确认有关单价。超出以上时限的每延迟一天扣罚招投标部负责人50元。

第三十条 预决算及审计人员有下列行为的根据情节轻重给予行政处分或经济处罚

1、审计人员以任何形式与施工单位接触

2、利用职权谋取私利

3、弄虚作假、徇私舞弊

4、故意偏袒或蓄意刁难施工单位给公司财产和形象造成不良影响者。

第三十一条 以上涉及对预决算审计部、工程部考核的,由管理中心负责涉及对预决算部、招投标部、总工室及其它部门考核的由预决算审计部负责。考核结果在每季度末报集团总裁审批后执行。第三十二条 本《办法》由集团预决算审计部制定、解释。