关于完善监管企业分类考核的实施方案

第一篇：关于完善监管企业分类考核的实施方案

关于完善监管企业分类考核的实施方案

为准确界定企业功能定位和目标导向，完善企业分类考核，提高考核的科学性、有效性，根据《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《关于国有企业功能界定与分类的指导意见》、《关于完善中央企业功能分类考核的实施方案》和市委、市政府有关文件精神，结合企业实际，制定本实施方案。

一、指导思想

全面贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实总书记对广东重要指示批示精神，坚持社会主义市场经济改革方向，以提高国有资本运营效率、增强国有企业活力为中心，在合理界定企业功能定位的基础上，完善企业分类，突出考核重点，实施分类考核，引导企业积极适应市场化、现代化新要求，加快提质增效升级，更好地服务于全市经济社会发展战略，实现国有资本保值增值。

二、基本原则

（一）坚持经济效益和社会效益相结合。根据国有资本的战略定位和发展目标，结合企业实际，不断完善考核体系，推动企业提高发展质量和效益，自觉履行政治责任、经济责任和社会责任。

（二）遵循市场规律与服务城市发展战略相结合。按照社会主义市场经济要求和企业发展规律，推动国有资本向关系城市长远发展、具有市场竞争优势的重要行业和关键领域集中，不断增强国有经济活力、控制力、影响力和抗风险能力。

（三）突出共性与体现个性相结合。既体现国有资本保值增值的普遍要求，不断提高国有企业经济效益和国有资本回报水平，又充分考虑企业不同功能定位、行业特点和发展阶段，提高考核指标的针对性。

（四）短期目标与长远发展相结合。实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一，实现考核结果与奖惩相挂钩，充分发挥考核的导向作用。

三、类别划分与功能定位

（一）类别划分。

立足国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和需要，将市国资委直接监管企业分为四类，分别为：竞争类、功能类、准公益类和金融类。

（二）功能定位。

1.竞争类企业。以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资本保值增值为主要目标，按照市场化要求，实行商业化运作，突出发展质量和效益，提高资本回报，优化资源配置，加大研发投入，加快科技和管理创新步伐，持续推动转型升级，培育一批具有较强创新能力和国际竞争力的一流企业。

2.功能类企业。以特定功能和特定战略任务为主要目标，在保证合理回报和国有资本保值增值的基础上，围绕市委、市政府重大战略，发挥平台功能，发展前瞻性战略性产业，优化国有资本布局和结构，促进企业转型升级，引导资金投向，实现经济效益与战略目标的有机统一。

3.准公益类企业。以完成城市基础设施建设、提供公共产品和优质服务为主要目标，坚持社会效益优先，引入市场机制，提高投融资建设能力、公共服务质量效率和持续发展能力。鼓励准公益类企业以主业中的优势产品或服务为依托，培育发展新型产业链，形成优势产业，引入社会资本，实现资金投入多元化和公共资源配置市场化。

4.金融类企业。以股东回报和金融资产安全稳健发展为主要目标，突出金融创新，有效防范金融风险，强化产融结合，鼓励金融企业为实体经济提供优质服务，促进区域金融中心建设。

四、考核内容

根据企业功能定位，兼顾企业经营性质和业务特点，综合考核资本运营质量、效率和效益，实行分类考核，合理确定不同企业经济效益和社会效益指标，明确差异化考核标准。

（一）竞争类企业。重点考核经济效益、资本保值增值和市场竞争能力，鼓励企业承担社会责任。

1.突出经济效益考核要求。将企业盈利状况和收益水平作为年度考核重点，鼓励开展科技和管理创新，鼓励加大研发投入，将国有资本保值增值能力和可持续发展能力作为任期考核重点，加强对企业中长期经营业绩的考核。

2.根据不同行业特点、发展阶段、管理短板和产业功能，合理确定不同企业的考核重点，设置有针对性的考核指标。3.鼓励企业在符合市场经济要求的前提下积极承担社会责任，完成政府交办的特定任务。

（二）功能类企业。在保证合理回报和国有资本保值增值的基础上，重点考核市委、市政府重大战略任务和特定功能目标的完成情况，兼顾经济效益。

1.将企业承担的特定目标任务和重大专项任务完成情况作为重要内容纳入经营业绩考核。考核指标及权重视企业具体情况确定。

2.合理确定经济效益与资本回报考核要求。根据企业承担的特定任务或重大专项任务资本占用情况和经营性质，适度调整经济效益指标和国有资本保值增值率指标考核权重。

（三）准公益类企业。坚持把社会效益放在首位，重点考核投资建设任务、政策性或政府指令性任务完成情况、成本控制、产品质量、服务水平、运营效率和保障能力，兼顾经营业绩和国有资本保值增值。

1.强化考核投资建设任务、公益性业务完成情况和保障能力，考核指标及权重视企业具体情况确定。

2.以实现盈亏平衡和可持续发展为目标，根据不同企业特点，有区别地将经济效益和国有资本保值增值指标纳入年度和任期考核。

3.对社会效益指标可引入行业主管部门或第三方评价，评价结果作为业绩考核的组成部分。

（四）金融类企业。重点考核盈利能力、资产质量和经济效益。年度考核以金融企业绩效评价结果为主要依据，年度目标完成情况为补充。任期考核以国有资本保值增值为基础，与企业发展规划相联系，注重提升企业发展潜力，优化战略布局。

五、加强企业党建和党风廉洁建设考核

将加强党的领导列入企业负责人经营业绩考核的重要内容。引导企业贯彻落实两个“一以贯之”，把加强企业党的领导和完善公司治理统一起来，建设具有中国特色的现代国有企业制度，把党的政治优势、组织优势和群众工作优势，转化为企业的治理优势、制度优势和竞争优势。

企业党建主要考核企业负责人在坚持党的领导，加强党的建设，落实全面从严治党要求，发挥党组织领导作用，把方向、管大局、保落实，将党建工作转化为企业发展活力和竞争力的成效。

党风廉洁建设主要考核企业负责人履行党风廉洁建设主体责任，落实企业党风廉洁建设和反腐败工作，守纪律，讲规矩，持之以恒落实中央八项规定精神，防止国有资产流失，抓好巡察发现问题整改，预防和查处侵吞国有资产、利益输送等问题情况。

六、建立特别事项管理清单制度

完善企业分类考核体系，探索建立特别事项管理清单制度，将企业承担的对经营业绩有重大影响的特别事项列入管理清单，作为考核指标确定和结果核定的重要参考依据。

将企业承担的援疆、扶贫、安全保障、发展重要前瞻性战略性产业以及市国资委部署的改革重组、土地资源统筹等专项任务作为特别事项列入管理清单，对当期经营业绩产生重大影响的特别事项，在考核时予以专项处理。为促进企业创新驱动发展，加大研发投入，加快科技成果转化，在年度经营业绩考核中，对符合规定的可量化创新投入费用，经市国资委认定，在考核中视同利润。

七、组织实施

市国资委负责直接监管企业的功能界定与分类。市国资委直接监管的企业，根据需要对所出资或管理的企业进行功能界定和分类。受托监管部门要结合实际，合理界定所监管企业的功能类别，实施分类考核。

根据经济社会发展和战略需要，结合企业不同发展阶段承担的任务和发挥的作用，在保持相对稳定的基础上，适时对国有企业功能定位和类别进行动态调整。

本方案实施前，市国资委监管企业分类考核有关规定与本实施方案不一致的，以本实施方案为准。

附件

企业分类清单

（排名不分先后）

一、竞争类企业

1.广州汽车集团股份有限公司 2.广州医药集团有限公司 3.广州轻工工贸集团有限公司 4.广州市建筑集团有限公司 5.广州越秀集团有限公司 6.广州万宝集团有限公司 7.广州发展集团股份有限公司 8.广州珠江实业集团有限公司 9.广州钢铁企业集团有限公司 10.广州岭南国际企业集团有限公司 11.广州智能装备产业集团有限公司 12.广州无线电集团有限公司 13.广州百货企业集团有限公司 14.广州万力集团有限公司 15.广州珠江啤酒股份有限公司 16.广州友谊集团有限公司 17.广州酒家集团股份有限公司 18.广州风行发展集团有限公司 19.广州珠江钢琴集团股份有限公司 20.广州市设计院

二、功能类企业 21.广州港集团有限公司 22.广州国资发展控股有限公司 23.广州市城市建设投资集团有限公司 24.广州赛马娱乐总公司 25.广州工业发展集团有限公司 26.广州产业投资基金管理有限公司

三、准公益类企业 27.广州地铁集团有限公司 28.广州市水务投资集团有限公司 29.广州交通投资集团有限公司 30.广州市公共交通集团有限公司 31.广州环保投资集团有限公司 32.广州铁路投资建设集团有限公司

四、金融类企业

33.广州农村商业银行股份有限公司 34.广州银行股份有限公司 35.广州金融控股集团有限公司

第二篇：加强企业外部监管完善内部控制制度

加强企业外部监管完善内部控制制度

摘要 内部控制是企业健康有序发展的重要保障企业应建立健全内部控制制度加大内控制度的执行力度并随着外部监督机制的健全不断促进企业发展。近年来随着企业的联合重组生产规模的逐步扩大企业管理的内容也越来越丰富如何完善企业内部控制制度企业又如何进行外部监管这是个值得认真探索的课题。笔者认为两者应有效结合融为一体这样才能从根本上达到防范各种风险的目的。关键词 外部监管 内控制度 内部审计 预算管理 人员素质 “中原之行哪里去郑州亚细亚”。中央电视台的广告宣传几乎成了一种“挡不住的诱惑”一时间郑州亚细亚集团声名鹊起“亚细亚”现象令中国商界内外人士趋之若鹜甚至引起了理论权威、政府高层的关注。确实亚细亚集团有许多值得学习的地方它走的是一条与传统经商之道相悖的现代营销之路它采用的是先进的CI战略系统、别具一格的公关手段、新颖而又温馨的广告宣传、半军事化的管理模式。这一切使得亚细亚集团在硝烟弥漫的“中原商战”中脱颖而出给同行带来了危机感和紧迫感给计划经济体制下的商界吹来了一股清新的风。然而亚细亚集团却从昔日辉煌的顶峰匆匆滑落下来效益猛降、债台高筑、官司缠身、集团瓦解。曾经照亮中国商界的那一轮“亚细亚”太阳陨落了它那一抹残留的余晖给人们以深深的思索。由“亚细亚”引发的思考完善企业内部控制制度严格进行外部监管。由于亚细亚内部控制和外部监管存在问题必然最终走向倒闭之路。尽管它只是我国企业的一个个案但这种现象却颇具普遍性。因此如何完善企业内部控制制度如何进行企业外部监管将是我国企业面临的主要问题和难题。经济现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部控制提高企业外部监管的效率和效果。目前我国企业经营效益普遍较差会计造假行为严重财务报告严重失真企业违法违规现象愈演愈烈进而成为普遍现象。造成这些现象的原因是多方面的但内部控制的缺失与缺陷难逃其咎。问题还在于我国很多企业还未意识到内部控制的重要性对内部控制还存有很多误解以为内部控制就是十堆堆的手册、文件和制度或者认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等甚至对企业内部控制根本没有概念。现状急需改变 良好的内部控制制度可以合理保证企业合规经营、财务会计信息的真实可靠和企业经营效率的提高而合规经营、真实的财务报告和有效率的经营也正是企业风险管理所应该达到的基本状态。从这个角度出发内部控制是风险管理的必要环节内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。相反如果没有良好的内部控制则往往会导致各种错误和舞弊的产生甚至造成企业的破产倒闭从国内的亚细亚倒闭、巨人集团衰败、“银广厦”案到国外的巴林银行倒闭、“安然事件”等无不是由于其内部控制缺损或失效所致。因此内部控制是防范企业风险事件发生的一种长效机制。既然内部控制是作为防范企业风险的机制而存在那么如何建立健全企业的内部控制制度 又如何加强外部监管呢笔者认为必须做好以下几方面工作:

一、建立健全财务机构和制度为企业监管做好准备 1合理设置财会机构。目前一些企业将财务机构与会计机构合并设置在一起这是同传统的管理模式相适应的。随着我国经济改革的不断深入企业的财务活动发生了深刻变化特别是集团企业资产规模大资本链条长、管理跨度宽、筹资渠道及方式多样化财务与会计职责不明的弊病越来越明显。因此财务机构与会计机构分设就显得尤为必要。建立和落实财务监管工作的责任机制是做好企业承包监管工作的根本保证。财会机构应在企业总会计师的领导下开展工作。财务部门可分设财务处和会计处再根据工作内容下设专业科。财务处的主要工作包括1.筹措资金及跟踪管理2.参与投

资项目的可行性分析及项目的跟踪管理3.预算的编制、考核4.利润分配 5.财务分析。会计处的主要工作包括1.按照会计准则、会计制度及企业内部控制制度的要求进行会计核算出具会计凭证编制会计报表2.根据企业管理者的要求编制内部会计报表3.负责纳税计算、申报4.办理日常报销等。财务处与会计处分设可使各部门工作目标及职责明确分别把关既可保证部门之间工作有章可循又能保证相关职责之间的相互制约。2建立健全财务制度。建立健全财务制度具体包括五项内容一是资金监管方面包括筹资管理、资本金管理、消费资金管理、运营资金管理等各项制度二是资产监管方面包括损失的核销、固定资产折旧方法和年限等重要会计政策对外担保、对外投资的审批制度损失及固定资产报废制度等三是成本费用监管方面包括业务招待费的开支办法和标准、递延资产的计列、固定资产的竣工入账、待摊和预提费用的处理等各项制度四是收入、利润及其分配的监管等制度五是严肃财务报告及其监管制度。3制定严密的内部牵制制度。新《会计法》明确规定各单位应当建立本单位内部会计监督制度这为研究制定单位内部牵制制度提供了法律依据。企业有大量资产和经营活动都在运行企业要加强对其财务监控就必须制定并实行严密的内部牵制制度这有利于进一步规范企业会计行为控制经营风险提高会计信息质量。制定企业内部牵制制度首先必须明确控制目标要找到控制点即容易产生错弊而需要控制防范的环节如审批、核对、审签、结算、记账等等以达到纵向即在同一部门内不同岗位、上下级之间的相互牵制与横向即企业的一切经济活动应由不同部门分别处理使一个部门的记录受到另一个部门的牵制的有机结合。其次要实行企业重大经济活动联签制度。企业在明晰产权关系后应明确各级所有者与经营者的责任与权利建立健全集体决策机制特别是企业重大的贸易、投资活动必须有财务人员、审计人员参加经集体研究分头把关。再次加强企业内部稽核工作。内部稽核从广义上讲应该包括内部审计机构对整个企业经济活动的审查及财务部门内部的日常审核。

二、构建严密的企业内部控制体系建立配套的奖惩制度 1构建严密的企业内部控制体系具体包括以下三个层次一在企业设立委派财务总监进行事前监督。企业应明确财务总监的职责当好领导的参谋在其任期内常驻企业对资金实施全面监控尤其大额资金运用应实行双签制由财务总监及企业负责人共同签字。至于大额、小额资金划分由企业根据具体情况确定。二“供产销”全过程中应融入相互牵制、相互制约的制度建立以防为主的监控防线进行事中控制。有关人员在处理业务时应明确处理权限和应承担的责任。大宗业务应由部门负责人及企业负责人双签还必须有多家单位至少是三家单位的报价经手人员报经部门负责人及企业负责人签字同意购进零星小额由部门负责人负责审查但应由企业负责人授权。禁止一人独自处理业务的全过程。三设立事后监督即根据会计部门提供的核算资料对各部门各项业务进行定期或日常检查。事后监督可由财务总监负责将监督的过程和结果直接反馈给企业负责人及各部门负责人提出自己的改进意见提交企业负责人。2建立配套的奖惩制度企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查和考核对出现的问题及时解决在执行中逐步完善内控制度对不执行或执行不力引起恶果的应进行严惩。

三、建立和完善内部审计制度促使企业的经营管理正常进行。内部审计是企业对其内部各项经济活动和管理制度是否合理、合规、有效所进行的监督和评价它可以说是其他内部控制的再控制。内部审计有助于企业发现经营管理中存在的问题对于促进企业依法经营提高会计信息质量有十分重要的作用。1建立健全内部审计机制。建立由上级审计部门或本级审计委员会直接领导的内审体制内审不受管理层制约独立客观地开展工作。明确内审的宗旨、职能和地位、权限以及内审范围、程序、方法等。内审机制要有畅通的报告关系能直接向内部管理层之外的阶层报告。内审与外审、上一级审计与下一级审计相结合多层次开展内部审计工作。由于客观地位的局限性内审无法对本企业领导者和同级管理层进行审计为弥补这一控制的薄弱环节应该会同社会审计或上级内审部门负责对下级管理层的审计对各级管理层进行有效的监督和控制充分发挥内审的作用。2加强对内部控制系统的监督与评价。通过一般性的财务收支审计发现内部管理方面的漏洞提出改进措施防止或减少风险事件的发生促进企业提高效益。3抓好经济责任和效益的审计。市场经济条件下企业领导的素质和管理行为将直接决定企业的兴衰搞好企业领导任期经济责任审计是投资者和管理者对经营者监管的共同要求这就必须使领导任期经济责任审计成为一种制度。同时要加大对企业效益的审计力度审查其核算是否合规准确有无虚报盈亏的情况保证会计信息的真实可靠变企业短期行为为长期行为。

四、实行科学的、全面的预算管理为企业监管提供检验标准和考核依据 “凡事预则立不预则废”企业经营也不例外必须实行有效的预算管理。预算管理是指企业为达到既定目标而编制的经营、资本、财务等收支计划这是企业管理现代化的重要标志。预算是控制的基础只有在预算体系正确完整的基础上才能谈得上完善的内部控制。1预算的内容。凡是与企业经营活动有关的内容如采购、销售、成本费用、固定资产投资、人员流动、现金流量等都应纳入预算管理范畴但应以营业收入、成本费用、现金流量作为预算重点以利润目标为预算起点实行有效监控。营业收入是企业生存和发展的基础营业收入预算是否得当关系到整个预算的合理性和可行性。成本费用预算是支出预算的重点既要考虑经营性支出更要对资本性支出项目实行“量入为出”的预算管理杜绝没有资金来源或负债风险过大的资本预算。现金流量则是企业在预算期内进行正常经营管理活动的保证没有先进的现金流量预算整体预算管理将成为无米之炊。2预算的编制和执行。全面预算是一项集体性工作需要企业的各部门和员工的积极参与但无论采用自上而下还是自下而上的编制方法决策权都应该落实在内部管理的最高层如成立由厂长、经理层及各部门主管组成的预算管理委员会并由其进行决策、指挥和协调整个预算工作。预算调整或追加实行逐项申报、审批制各部门不得擅自调整预算。预算的执行由各预算单位组织实施并辅之以对等的责任、权利与义务关系。3预算的监控与考核。预算管理的核心是监控监控有序可以确保预算目标的完成。内部审计部门将经营活动同企业的预算目标相联系随时根据预算目标对预算执行情况进行监督并向管理层报告。预算期终了时将其作为监控预算执行情况及对预算执行者执行预算效益实绩的考核依据预算的实际执行必须与预算相符并将其作为考核预算制定者制定预算效益实绩的标准。

五、建立良好的信息沟通系统提高企业内部控制效果 加强各部门的信息沟通提高企业内部控制效果。企业的内部控制主体是人如果相关人员不配合内部控制制度就会失效经营风险、会计风险就会加大因而应加强人员沟通共同把内部控制工作做好。企业应利用现代网络技术建立起覆盖的网络系统特别是财务部门应使用设置了严密稽核系统并经有关部门批准的统一的财务网络软件。在网络环境下企业财务活动可以进行远程处理进行实时监控同时也可实现财务与业务的协同大大提高财务、经营等各方面信息的传播、处理、反馈速度以提供给决策层最新、最全面的相关数据资料使其所做出的决策更具实效性、准确性产生最优的决策方案。当然网络技术的应用也将使企业承受一定的财务风险。电子商务、网上银行、网上投资、网上结算、网上报税等业务的发展直接将会计核算及财务监控带入一个更广阔的领域如果有效监督机制跟不上就会给经济犯罪打开

方便之门将严重威胁到企业财务安全因此企业必须采取相关内控制度加以防范。

六、改进人力资源管理机制提高企业人员素质。企业文化是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。良好的企业文化氛围能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境。一个企业的人力资源政策直接影响到企业中每一个人的表现和业绩。良好的人力资源政策对培养企业人员提高企业人员的素质更好地贯彻和执行企业内部控制有很大的帮助。因此企业应面向人才市场引入竞争机制合理配置企业人力资源形成任人唯贤、优胜劣汰的用人机制。企业经营管理者的素质直接影响到企业的行为进而影响到企业内部控制的效率和效果。因此企业应加强对企业经营者的学习教育从知识、技能到职业道德、经营理念等方面提高其素质逐步形成学习型企业从而提高内部控制的效率。在进行人员控制时应做好以下几方面工作

1、加强企业文化建设提高人员素质。随着社会经济的快速发展企业必须面对新环境培育新的企业文化将适应时代特色的新管理理念、管理风格灌输给企业的各管理阶层和普通员工提高员工的综合素质和对企业的忠诚度增强员工对企业目标的认同感以顺利实现企业的各项目标。同时还要建立行之有效的培训机制不断提高员工素质。

2、推行财务总监委派制。财务总监委派制是世界各大跨国公司进行财务集权管理的基本方式之一因其具有事前控制性、审计经常性、反馈及时性、高度专业性和独立性等特点可帮助企业进行有效的财务控制。具体施行时可按上级部门与下级部门之间的隶属关系、管理权限逐级委派各级财务总监。

3、加强对内部人的管理。一是加强对企业负责人的内部控制监督建立企业重大决策集体审批等制度以杜绝个别负责人独断专行胡作非为二是加强对职能部门的控制监督建立部门之间相互牵制的制度以杜绝部门权力过大或集体循私舞弊三是加强对关键岗位管理人员的控制监督建立关键岗位轮岗和定期稽查制度以杜绝重要岗位人员以权谋私或串通作案。

七、不断强化外部监督督促企业不断完善内部控制制度。目前我国企业的外部监督乏力。为了加强监督企业应有政府监督如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督和社会监督如注册会计师、社会舆论等的监督在内的企业外部监督体系来监管。然而如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。究其原因主要有三个方面一是各种监督的功能交叉、标准不一再加上分散管理、缺乏横向信息沟通未能形成有效的监督合力。二是各种监督没有按照设定的目标进行有的甚至以平衡预算和创收为目的监督弱化问题严重。三是不规模的执业环境和不正当的业务竞争以及对注册会计师监督不力使得“经济警察”的作用并没有发挥出来。笔者认为对企业进行外部监管财政、税务、审计等部门要合理分工建立岗位责任制并注意加强彼此间的信息交流、定期互通情报形成有效的监督合力应加强对企业内部控制的了解、检查与监督加大执法力度增强威慑力有关部门必须切实抓好对注册会计师职业质量的监管使注册会计师的社会监督职责到位鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法违纪行为曝光以充分发挥舆论监督的作用。政府主管部门及相关社会机构对企业内部控制的定期评价有利于及时发现企业内部控制过程中忽略或难以发现的问题从而有利于企业内部控制环境的自我完善。

第三篇：中央企业安全生产监管分类表（范文）

附件

1中央企业安全生产监管分类表

第一类企业(33户)

中国核工业集团公司中国核工业建设集团公司中国航天科技集团公司中国航天科工集团公司中国兵器工业集团公司中国石油天然气集团公司中国石油化工集团公司中国海洋石油总公司国家电网公司

神华集团有限责任公司中国远洋运输（集团）总公司中国海运（集团）总公司中国航空集团公司中国东方航空集团公司中国南方航空集团公司中国中化集团公司中国五矿集团公司

中国建筑工程总公司国家开发投资公司中国中煤能源集团公司中国冶金科工集团公司中国化工集团公司中国化学工程集团公司中国有色矿业集团有限公司 中国铁路工程总公司 中国铁道建筑总公司 中国交通建设集团有限公司 中国对外贸易运输（集团）总公司 中国水利水电建设集团公司 中国黄金集团公司 鲁中冶金矿业集团公司 中国长江航运（集团）总公司 中国葛洲坝集团公司

第二类企业(78户)

中国航空工业第一集团公司中国航空工业第二集团公司中国船舶工业集团公司中国船舶重工集团公司

中国钢研科技集团公司中国盐业总公司中国恒天集团公司中国中材集团公司

中国兵器装备集团公司中国电子科技集团公司中国南方电网有限责任公司中国华能集团公司中国大唐集团公司中国华电集团公司中国国电集团公司中国电力投资集团公司中国长江三峡工程开发总公司中国电信集团公司中国网络通信集团公司中国联合通信有限公司中国移动通信集团公司中国电子信息产业集团公司中国第一汽车集团公司东风汽车公司

中国第一重型机械集团公司中国第二重型机械集团公司哈尔滨电站设备集团公司中国东方电气集团公司鞍山钢铁集团公司宝钢集团有限公司武汉钢铁（集团）公司中国铝业公司中粮集团有限公司中国储备粮管理总公司招商局集团有限公司华润（集团）有限公司中国港中旅集团公司 国家核电技术有限公司

中国中钢集团公司中国建筑材料集团公司 北京有色金属研究总院 北京矿冶研究总院 中国建筑科学研究院

中国北方机车车辆工业集团公司 中国南方机车车辆工业集团公司 中国铁路通信信号集团公司 中国普天信息产业集团公司 中国卫星通信集团公司 中国水利投资集团公司 中国农业发展集团总公司

中国成套设备进出口（集团）总公司中国生物技术集团公司 中国医药集团总公司 中国国旅集团公司 中国新兴（集团）总公司 中国新时代控股（集团）公司 中国冶金地质总局 中国煤炭地质总局 新兴铸管集团有限公司 中国航空油料集团公司 中国储备棉管理总公司 中国印刷集团公司 攀枝花钢铁（集团）公司 长沙矿冶研究院 中国乐凯胶片集团公司 中国广东核电集团有限公司 中国华录集团有限公司

上海贝尔阿尔卡特股份有限公司

中国商用飞机有限责任公司 中国节能投资公司

中国诚通控股集团有限公司煤炭科学研究总院中国机械工业集团公司

彩虹集团公司 武汉邮电科学研究院 华侨城集团公司 西安电力机械制造公司 中国铁路物资总公司

第三类企业(36户)

中国通用技术（集团）控股有限责任公司中国中纺集团公司中国高新投资集团公司中国国际工程咨询公司中商企业集团公司

中国华孚贸易发展集团公司中国华星集团公司机械科学研究总院中国农业机械化科学研究院中国轻工集团公司

中国轻工业对外经济技术合作公司中国工艺（集团）公司华诚投资管理有限公司中国纺织科学研究院中国国际技术智力合作公司 中国远东国际贸易总公司中国房地产开发集团公司 中国邮电器材集团公司电信科学技术研究院

中国丝绸进出口总公司中国轻工业品进出口总公司中国出国人员服务总公司中国林业集团公司中国保利集团公司珠海振戎公司 中国建筑设计研究院 中国电子工程设计院 中煤国际工程设计研究总院 中国海诚国际工程投资总院 中国民航信息集团公司中国航空器材集团公司 中国电力工程顾问集团公司 中国水电工程顾问集团公司上海船舶运输科学研究所上海医药工业研究院 南光（集团）有限公司

注:中国包装总公司、中国农垦（集团）总公司由托管企业负责安全生产监督管理。中国汽车技术研究中心比照第三类企业执行。

第四篇：监管实施方案

XX市地方税务系统

关于对“一把手”及其他领导班子成员

实施监督暂行办法

为进一步加强对全市地税系统各级各部门“一把手”及其他领导班子成员执政行为的监督和管理，对其权力的行使实施有效制约，根据《中国共产党党内监督条例》、《中国共产党纪律处分条例》、《中华人民共和国公务员法》、党组议事规则以及省局关于党风廉政建设的有关要求，结合地税部门实际，现制定《XX市地税系统关于对“一把手”及其他领导班子成员实施监督办法》。

第一条 监督的范围

现任市局、各县（分）局的“一把手”及其他领导班子成员。

第二条 监督的方式

实行上级监督、同级监督、群众监督、社会监督相结合，各级纪检监察部门具体负责日常监督的工作方式。

（一）上级监督。各级党组要高度重视各级领导班子建设，经常深入实地进行调查，听取领导班子党风廉政建设情况汇报，派人参加下级党组民主生活会，走访各级党委、政府、纪委等部门，与中层干部和一般干部谈话，了解领导班子在党风廉政建设工作中的表现，有针对性地进行监督。

（二）同级监督。充分发挥领导班子内部监督作用，相互交

流、相互提醒，及时发现工作中的倾向性的问题，实现相互监督制约，在党组和班子成员之间形成真诚相处、坦诚相见的良好氛围。

（三）群众监督。坚持民主生活会制度，广泛征求党内外群众的意见和建议。坚持公开办事制度，凡是涉及税收、人事、经费及需要公开的事项，都要在适当场合和时机进行公开，自觉接受广大干部和群众的监督。

（四）社会监督。各级领导班子要坚持定期向当地党委、人大、政府、政协、纪委汇报工作，及时向他们反馈地税系统的重大事项，适时召开有人大代表、政协委员、特约行风监察员参加的座谈会，征求意见和建议，主动接受他们的监督。

（五）纪检监察部门日常监督。日常的监督工作由纪检监察部门负责，各级纪检部门要切实履行对所在单位党组及其成员的监督职能，人事、监察、计财、征管、法规等有关部门密切配合。

各级“一把手” 及其他领导班子成员应当自觉接受并正确对待各级组织和广大干部的监督。

第三条 监督的内容

（一）人事管理方面。主要是对人员的录用和调配、职务的任免和奖惩、以及机构编制管理的执行情况进行监督。

1.人员录用环节。严格公务员录用有关规定，坚持逢进必考、做到公开、公正、公平、择优录用，不得以任何理由免试进

年审计一次，调离必须实行离任审计，被审计单位不得以任何理由拒绝或回避审计。

（三）基建装修与物资管理方面。主要是对基本建设项目的立项、招标、施工管理，物资的购置、管理执行情况进行监督。

1.按规定需进行招标的大宗物品采购项目，要由需求部门提出采购申请，经党组研究同意后，组织相关部门进行招标，根据管理权限，分别通过省局或市财政进行采购。

2.固定资产的增加、处置、维修、借用的审批程序，要严格按照省局相关规定执行。

3.基建与装修的审批程序，要严格按照省局和市局的审批权限执行。

（四）税款征收与管理方面。主要是对税款的征收、入库、上解、提退、减、免、缓、欠税的审批，纳税定额的核定。

1.税款的征收、入库、上解、提退，严格执行税收会计制度及税收报解、入库制度，征收的各种税款、滞纳金和罚款，必须按照国家规定期限、预算科目和预算级次入库。

2.税款的退库要严格按提退程序办事。凡需要办理提退的，计财部门必须进行严格的审核，经各单位领导签批后方可办理。退库必须以《税收收入退还书》直接退到纳税人账户。

3.凡需要退税的，退税单位必须提交书面报告及有关资料，由经办人员、主管科、局长（所长）签字后报各单位计财科审核，计财科必须深入业户进行认真调查，核实无误后报主管局长审

6.严禁利用职务上的便利在税收定额、减免、处罚上，为纳税人说情。

7.严禁借选拔任用干部之机，利用职权要求或者指使提拔配偶、子女、其他亲友及身边工作人员。

8.严禁用公款宴请与税务工作无关的单位或个人；严禁利用各种学习、培训、联谊之机用公款相互宴请配偶、子女、亲友等；严禁参加用公款支付的高消费娱乐和健身活动；

9.严禁购买超标小汽车，不准以任何理由私自将工作用车变成个人交通工具或长期借用有关系的单位和纳税人的车辆归己使用。节假、公休日（除工作外）不准使用公车，特殊用车，需在办公室登记。严禁用公车为家属、子女、亲友以及社会其他人士安排到下属单位的旅游景点旅游，并由下属单位接待报销各种旅游费用。

第四条 监督的措施

1.要坚持和完善理论学习制度，不断提高运用马克思主义立场、观点和方法来认识规律、把握规律、指导工作的能力。要采取自学和班子集中学等方法，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，学习反腐倡廉先进人物的先进事迹，自觉剖析腐败案例产生的原因及所带来的危害。通过学习，树立正确的世界观和方法论，强化廉政意识，求真务实；树立做官先做人，事事民为先的思想，强化公仆意识。牢记“两个务必”，反对形式主义，官僚主义，享乐主义，拜金主义，与时

时，要深入广大税务干部中，多方面听取意见和建议。

6.要坚持和完善民主集中制的各项制度，坚持集体领导，落实党内民主集中制和行政分工负责制。凡是涉及税收征管、人事制度的重大改革，涉及干部的切身利益或重大事项，都要充分发扬民主，广泛听取意见，严格执行程序，然后按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，由党组（班子）集体讨论做出决定。党组（班子）成员要根据分工，切实履行自己的职责，日常工作由个人按管理权限行事，重大事项应当及时向“一把手”报告，共同研究决定。“一把手”应当带头执行民主集中制，支持领导班子其他成员在职责范围内独立负责地开展工作。

7.要坚持和完善各项公开办事制度，凡是涉及税收、人事、经费以及需要公开的事项，都要在适当场合适当时机公开和公示，自觉接受广大税务干部对“一把手”及其他领导班子成员工作的监督。

8.要坚持和完善重要事项的报告制度。各单位的税收工作，队伍建设以及重大问题，都应当按照规定时限和程序向上级报告或请示；个人收入每年申报一次，重大事项应当在一个月内上报，接受礼品应及时登记上报。

第五条 责任追究

1.责任追究分为行政处理、党纪处分和行政处分。行政处理：责令检查、通报批评、调离岗位、告诫、免职；党纪处分：警告、严重警告、撤消党内职务、留党察看、开除党籍；行政处

第五篇：食品市场分类监管制度

工商总局关于印发《食品市场主体准入登记管理制度》等

流通环节食品安全监管八项制度的通知

工商食字〔2009〕176号

各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级市工商行政管理局：

为加强流通环节食品安全监督管理，更好地依法履行食品安全监管职责，推动流通环节食品安全监管“四化建设”，提高依法行政水平，切实维护食品市场秩序，根据《食品安全法》、《食品安全法实施条例》，以及《食品流通许可证管理办法》、《流通环节食品安全监督管理办法》的规定，在认真总结流通环节食品安全专项整顿和日常监管经验的基础上，国家工商行政管理总局研究制定了《食品市场主体准入登记管理制度》等流通环节食品安全监管八项制度，现印发给你们，请结合本地实际，认真做好贯彻落实工作，在贯彻落实中的有关重要情况和问题，请及时报送国家工商行政管理总局。附件：1．食品市场主体准入登记管理制度

2．食品市场质量监管制度

3．食品市场巡查监管制度

4．食品抽样检验工作制度

5．食品市场分类监管制度

6．食品安全预警和应急处置制度

7．食品广告监管制度

8．食品安全监管执法协调协作制度

工商总局

二〇〇九年八月二十八日

附件5：

食品市场分类监管制度

为了进一步提高流通环节食品安全监管的针对性和有效性，提升市场监管执法效能，根据《食品安全法》、《食品安全法实施条例》以及国家工商总局《食品流通许可证管理办法》、《流通环节食品安全监督管理办法》等，制定本制度。

县级及其以上地方工商行政管理机关应当按照法律法规的要求，结合本地实际，根据商场、超市、批发企业、批发市场、集贸市场、食品店等不同的食品经营场所和特点，有针对性地采取分类监管措施，明确对各类食品经营主体的监管重点、监管方式，切实提高监管效能。

一、严格监督食品商场、超市等企业加强自律管理，确保入市食品质量合格

（一）监督商场、超市等企业，在巩固索证索票、进货台账“两项制度”成果的基础上，切实履行进货查验和查验记录义务。工商所要结合日常市场巡查，督促其完善“两项制度”和落实法定责任与义务。

（二）鼓励和引导有条件的商场、超市逐步实行计算机管理，建立健全“两项制度”的电子台账。基层工商所应当建立流通环节食品安全监督管理网络，并逐步与商场、超市等企业的计算机管理网络对接，不断提高监管效能。

（三）积极创新监管方式方法，采取随机抽取商场、超市等企业经营的食品和“倒查”的办法，检查其落实查验记录义务和建立健全“两项制度”落实的情况。

（四）鼓励商场、超市等企业对经营的食品进行自检或送检，加强对配备有检测设备的商场、超市等企业的监督管理，规范其自检行为。

（五）切实加强对商场、超市等企业经营的预包装食品、进口食品、散装食品等食品种类的质量安全的监管，重点检查食品的生产日期、保质期等，督促商场、超市等企业针对处于保质期内、临近保质期、保质期届满等不同情况的食品采取有针对性的管理

措施，对即将到保质期的食品在陈列场所向消费者作出醒目提示；对超过保质期的食品，应立即停止销售，食品的处理情况应当如实记录。

（六）鼓励和引导商场、超市等企业与食品生产加工基地、重点企业实行“场厂挂钩”、“场地挂钩”等形式的协议准入，减少中间环节，保障食品质量。

（七）基层工商所要指导本辖区食品商场、超市等企业设立食品安全联络员，及时报送食品安全信息和食品经营动态信息。

二、严格监督食品批发企业建立和完善食品销售台账，确保食品经营行为规范

（八）县级及其以上地方工商行政管理机关在监督批发企业履行好查验义务和进货查验记录义务的同时，应当监督食品批发企业记好销货台账。

（九）县级及其以上地方工商行政管理机关应当建立流通环节食品安全监督管理网络，并逐步实现与食品批发企业建立的以销售台账为核心的食品安全计算机管理体系的有机衔接，及时规范经营行为，不断提高监管效率。

（十）严格监督批发企业向食品进货单位提供与食品零售单位的进货凭证统一格式、统一内容的销货凭证。

三、严格监督批发市场、集贸市场履行食品安全管理责任，确保市场开办者切实承担法定义务

（十一）监督批发市场、集贸市场的开办者履行食品安全管理责任，审查入场食品经营者的食品流通许可证和营业执照；明确入场食品经营者的食品安全管理责任；定期对入场食品经营者的经营环境和条件进行检查；建立食品经营者档案，记载市场内食品经营者的基本情况、主要进货渠道、经营品种、品牌和供货商状况等信息；建立和完善食品经营管理制度，加强对食品经营者的培训；设置食品信息公示栏，及时公开市场内或行政机关公布的相关食品信息。

监督批发市场、集贸市场的场内经营者依法履行查验或进货查验记录义务。

（十二）工商所要结合日常巡查，加强对市场开办者履行食品安全管理义务的监督

检查。批发市场、集贸市场的开办者没有履行对场内食品经营者经营资格审查，发现场内违法行为没有及时制止、报告的，工商所应当监督其改正，依法给予相应的行政处罚。

（十三）引导和督促农村集贸市场推广“一户多档”、“实名登记”、“证明登记”、“标牌公示”等四项制度，引导其规范和诚信经营。

（十四）工商所应当指导本辖区食品批发市场、集贸市场设立食品安全联络员。

（十五）加强对配备有必要检测设备的大型食品批发市场、集贸市场的监督管理，鼓励其对经营的食品进行自检。

四、严格监督食品店履行查验义务，确保食品来源合法

（十六）监督食品店履行查验义务，对购入的食品查验供货者的许可证、营业执照和食品合格的证明文件。

（十七）鼓励食品店在巩固进货台账制度的基础上，根据其管理水平和经济实力，采取账簿登记、单据粘贴建档、计算机管理等多种方式，进行进货查验记录。

（十八）积极引导食品店参与食品安全示范店建设活动。按照统一名称、统一标志、统一承诺、统一亮证亮照经营、统一监督电话等“五个统一”的要求，规范食品店经营管理，使食品示范店做到：经营主体资格有效规范；食品质量合格和入市退市规范；食品经营行为合法规范；食品经营者自律管理制度健全规范。