第一篇：企业涉关风险规避与海关事务疑点、难点处理技巧
（企业-涉关风-险规-避与海关-事务-疑点、难点处理技-巧）
会务组织：华晟培训
时间地点：2012年2月16-17日上海
2012年2月28-29日
深圳
2012年5月15-16日 深圳
2012年5月17-18日 上海
课程费用：2800元/人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）
课程对象：进出口-企业总经理、物流、-财务、进出口、报关、采购高级-管理人-员,基层业务人员等 课-程-大纲: 第一天
在新的监管要求下，企业“涉关”风险规避
一、海关最新政策汇总解析
1、海关加贸政策总系（113、155、168、173、195）
2、海关关于企业内销有什么新的便利化措施？与原运作模式有什么不同？哪些企业可申请‘集中内销’资格？AA/A/B类企业申请‘集中内销’是否需要提供担保？担保如何计算？
3、海关关于企业外发加工申请有什么新的政策？外发加工‘分批申请制’与外发加工‘集中备案制’有什么差别？
4、什么叫做海关分类监管改革？对企业意味着什么？企业应做哪些相关准备？
5、海关对A类以上企业新增加了哪些便利优惠措施？海关下一步如何推进企业B升A的工作？企业申请B升A，海关下厂核查的流程是怎样的？
6、从海关对企业监管重心转移分析企业关务管理风险的“门”在哪里？
二、外汇监管政策与国税政策总系及对进出口企业运营的影响
1、外汇核销政策改革与试点（汇发40号文）
2、外汇收付汇政策变迁与外汇境外存放
3、人民币离岸港业务与跨境结算体系
4、BSI法与境内外外汇联动业务应对人民币波动
5、增值税转型究竟将怎样影响到企业的涉外税收筹划?
6、营业税改增值税将怎样影响企业的涉外税务及相关企业的应对措施?
7、留底和应退的比较将引发企业怎样的税务思维?
8、贸易方式的选择将如何影响企业的涉外税务筹划?
9、加工方式的选择将如何影响企业的涉外税务筹划?
三、如何对物流基础数据进行整理与规范
1、如何建立正确完善的物料与报关商品对应表?
2、如何整理与建立企业BOM与合同单耗关系表?
3、如何按照海关的规范整理与关务相关的物流单证?
4、如何合理管控深加工结转客户与供货商?
5、如何与客户、供货商建立转厂差额对帐表及时对帐?
四、如何实现关务与物流部门流程整合，使之符合海关新的监管要求
1、如何实现关务与采购部的流程整合?
2、如何实现关务与业务部的流程整合?
3、如何实现关务与生管部的流程整合?
4、如何实现关务与仓管部的流程整合?
5、如何实现关务与工程、信息部的流程整合?
五、找出关务运作中的不规范行为，学会自查并及时整改
1、如何防止保税与非保税料件串料现象的发生?
2、如何发现采购部的违规行为并及时整改?
3、如何发现业务部的违规行为并及时整改?
4、如何发现生管部的违规行为并及时整改?
5、如何发现仓管部的违规行为并及时整改?
6、如何发现关务部的违规行为并及时整改?
六、如何运用科学管理手段对各种报表及账册学会自查
1、如何形成海关帐作业方案及对海关帐报表分析?
2、学会短溢表分析原理及对短溢表的分析方法
3、如何运用关务风险控制解决方案学会自查自报?
第二天
进出口企业关务管理及相关疑难解析
第一讲
企业进出口关务部门的职能与业务操作流程
1、在企业供应链系统中进出口关务部门的定位与职能；
2、内部业务协作职能：
A．采购部B．仓库到C．销售部D．财务部E．工程及项目部F．生产部
3、外部业务关联职能：
A．海关 B．外经委C．商检局 D．外管局E．银行F．国税局
4、进出口关务业务操作流程（案例解析）1)进出口货物的分类：设备、成品、原材料 2)原料的来源和成品的出口方向
3)原料：直接进口、深加工结转、特殊区域进口（加工区／保税区／保税仓库／保税物流园）成品：直接出口、深加工结转、特殊区域出口（出口加工区／保税区／保税仓库／保税物流园B）
4)实际进出口一般贸易货物特定减税进出货物 5)临时进出口,保税进出口货物暂准进出口货物 6)进出口货物报关作业流程解析
第二讲
企业进出口关务管理系统
1、企业关务BOM信息管理系统建立；
2、确定保税手-册原料及成品的H.S.CODE的方法与技巧；
3、企业保税原料及成品的“项号级”和“料号级”账务系统建立；
4、月度盘点制度与关务账、仓储账一致；
5、进出口保税货物与仓库之间的单据处理与相关账务系统；
6、特定减免税备案清单与实际进出口账务系统；
第三讲
企业关务成本降低策略与方法
1、如何利用海关新政策-降低企业关务与物流成本？
2、如何解-决深加工结转出口企业不能退税的问题？
3、如何通过每月末核对关务账与仓库账来缩小关务账和仓库账的差异以降低企业成本？
4、如何处理在生产过程中产生的残次品、边解料、半成品等？.5、如何运用保税仓库供应商、V-MI管理、MILK-RUN提货方法来降低物流成本？
6、如何运用物流园FCL方式来降低物流成本？
7、如何处理进口成套的特定减免税设备来降低成本？
8、如何处理保税原料中的呆滞料以降低企业成本？
第四讲
海关稽查中的常态项目与相应应对技巧（案例分析）
1、内销帐处理
2、外发加工帐处理
3、外包仓库帐处理
4、边角料及残次品处理
5、保税手册帐处理技巧
6、仓库保税帐处理
7、财务保税帐处理
=-======================================= ●讲师-介绍:
陈-硕-老师，双硕士(美国马里兰大学MBA、南-开大学经济学硕士)，省外经-贸厅贸易顾问，香港
国际经济管理学院客座教授，-香港贸易促进会会员，《粤港中小企业贸易论坛》主讲人之一，曾任世-界５００强的中国粮油食品进出口集团公司进-出口六部部长
深-圳-市-华-晟-企-业-管-理-咨-询-有-限-公-司 ****************************************** 培-训-费-用：提前报名优惠，如需住宿，会务组可统一预定,费用自理。报-名-咨-询：０７５５-８６２２ ２４１５
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第二篇：企业风险分析与规避风险
技术风险分析与规避风险
1、技术、产品更新不及时的风险
风险：企业的长足发展不仅需要有强大的资金支持，还必须有不断创新的技术和产品。否则会被导致市场占有率下降和产品利润下滑。
规避：公司必须坚持进行产品结构的调整，加强新产品的开发力度，加大科研投入，并且要与高等院校、科研院所进行合作来不断提升公司的技术研发能力。
2、核心技术人员流失的风险与规避
风险：公司核心技术人员的技术水平和研发能力是公司能长期保持技术优势的保证。随着我国建筑行业、石油化工等一些行业的迅猛发展，业内的人才竞争日益激烈，能否维持技术人员队伍的稳定，并不断吸引优秀技术人员加盟，关系到企业能否继续保持在行业内的技术领先优势和未来的行业竞争力。
规避：公司不仅要提高技术人员薪酬和奖励并且还要为其提供良好的科研条件，并将公司的核心技术人员吸收为公司股东，实现了利益共享，并要为技术人员提供出去学习的机会，将知识融合达到更好的技术效果。
市场竞争分析
风险：在价格方面，传统的建筑材料的价格相对更加低廉，泡沫玻璃优势不足。与当今流行的同行业泡沫玻璃公司相比，两者同时掌握了泡沫玻璃的制成技术，部分厂商甚至更早进入该行业，对我公司来说，在市场竞争上处于劣势。
规避：需要从多方面来形成本企业的核心竞争优势，从价格上要形成竞争优势，质量上是要更高要求地做到精益求精，最重要的是要从产品更加人性化和注重产品的经济效益和社会效益。加强企业间联合协作，建立企业合作联盟。
管理风险分析
决策风险：由于管理者或决策者的主客观原因等一些不确定的因素导致决策结果不能达到预期目的并造成了一些损失。
质量风险：包括资产质量风险和产品质量风险。如果企业经营不佳，效益滑坡，必然会对资产造成损害，损失股东的利益；企业产品的实现是一个动态的过程，若监督不到位造成质量问题，会导致在市场上产生不良的影响，动摇顾客对企业的信任，减少订单，质量问题会导致需求方的索赔，还会承担经济赔偿或是诉讼风险。
债务风险：为了防止企业资产负债，企业必须控制好负债比率。不能盲目扩大经营规模或向银行借贷，最终导致企业资不抵债，陷入困境。
第三篇：浅谈涉外型企业海关估价风险管理
浅谈涉外型企业海关估价风险管理
熊斌
海关估价涉及到的商品种类繁多、交易环境和形势多种多样，因此，海关估价是海关事务中关注度、复杂度最高的业务体系之一，其涉及价格基础、估价方法在内的一系列估价标准。海关估价的目的主要是正确确定海关征税的税基，对有关物品征收关税，为国家关税政策服务，这样，它就必然成为稽查征税的重头戏。
综观历年海关综合治税估价案例，我们发现遭受补税处罚的企业大多是由于不熟悉海关估价和关税征收制度、相关估价知识匮乏、自身估价水平低所导致的。企业相关人员普遍缺乏对海关估价知识的了解，缺乏对海关估价作业应有的重视，更不用谈如何应用这些估价方法为企业争得利益。
例如：某信息产品（深圳）有限公司因缺乏对特许权使用费完税价格计征方法的全面了解，造成后续补税1.3567亿元，创下全国海关迄今有关特许权使用费估价补税额最大的案例
笔者长期从事涉外企业的管理咨询工作，曾经组织对300多家企业采购供应部门、关务部门和财务部门人员进行海关估价基础知识测试，结果相当震撼。经测试，93%的企业人员不了解海关估价的基础原则和方法。这样看来，诸多企业涉外交易以及合同条款不规范、估价风险巨大也就在所难免。
面对海关估价争议，企业往往存在以下现象： 消极被动、无奈
由于知识和方法的缺乏，在海关估价执法过程，企业不能够积极主动寻求有利的方法和证据为企业在估价过程中争得利益，只能够消极地接受海关的估价结论。
无权
有些国内企业属于国际集团的子公司，其国内人员报关、进口申报价格由其总公司总体负责。而国内子公司人员对其真实价格无法知晓，只能够听由集团公司的安排，一旦引发估价争议，国内子公司人员也不能够提供有效的证据支撑。
不主动估价
因为担心估价补税，很多企业人员在明知诸如：特许权使用费、转售收益等未计入完税价格的情况下，不积极主动向海关申报，而是心存侥幸心理，企图蒙混过关。
未来来看,海关估价仍将成为海关稳定税收重要手段之一。为增强广大对海关估价风险的认识和强化企业风险管理水平，在此，谨就一些关键要务进行阐述。
一、WTO估价协定和中国海关估价
海关估价是一国海关为了征收关税，根据统一的价格准则，确定某一进口（出口）货物完税价格的作业程序。《WTO估价协定》的宗旨就是通过防止WTO成员使用任意或虚构的完税价格，确保海关估价制度的公平性、统一性和中立性，从而避免对贸易构成障碍。
从2002年起,中国海关即全面实施《WTO估价协定》，海关总署令第95号的正式实施，开始以货物的实际成交价格作为进出口商品的估价基础。
2001年12月31日海关总署令第95号发布《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》从2002年起,中国海关即全面实施《WTO估价协定》,以货物的实际成交价格作为进出口商品的估价基础。“忽视估价程序”和“忽视估价证据”2003年5月海关总署令第102号发布《中华人民共和国海关关于进口货物特许权使用费估价办法》国务院于2004年修订并实施《中华人民共和国进出口关税条例》2006年海关总署令第148号发布《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》海关总署公告2006年第11号《关于公布海关审定公式定价进口货物完税价格的有关规定》2009年6月1日施行海关总署第182号令《中华人民共和国海关计核违反海关监管规定案件货物、物品价值办法》客观、公平、统一中国海关估价主要文件
为规范进口货物特许权使用费的海关估价，2003年5月30日发布的海关总署令第102号规定了《中华人民共和国海关关于进口货物特许权使用费估价办法》。为改善海关估价作业中发现的问题，国务院于2004年进一步修订并实施了《中华人民共和国进出口关税条例》。为适应国际贸易中存在的以定价公式约定货物价格的贸易实际，规范对公式定价进口货物的海关完税价格审定工作，便利企业通关，海关于2006年3月6日颁布海关总署公告2006年第11号《关于公布海关审定公式定价进口货物完税价格的有关规定》，制定将海关审定公式定价进口货物完税价格的有关规定，该公告自2006年4月1日开始执行。
2006年3月8日，经海关总署署务会审议通过，出台了新的海关估价制度，以海关总署令第148号《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》公布。海关总署令148号文件是现行海关估价的主要执法文件之一。
依据海关总署令148号文件，我国进出口货物海关估价方法以及流程如下图所示。
不符合定义和条件不存在销售价格质疑价格磋商企业申报相同货物成交价格成交价格方法合理方法类似货物成交价格符合定义和条件倒扣价格计算价格
进口货物海关估价方法和流程示意图
成交价格方法依次使用相同货物成交价格方法类似货物成交价格方法计算价格方法合理方法 出口货物海关估价方法和流程示意图
二、海关估价风险管理策略和方法
针对企业海关估价作业过程中所面临的海关事务风险以及管理现状，在此提出以下管理策略和方法： 合法经营、强化知识培训
企业要求海关营造和谐、宽松、便利、快捷的通关环境，以适应市场国际化竞争的要求，而海关要彻底解决“通得顺、通得快”，企业的规范、诚信、守法是基础、是根本。诚信为本，守法经营，企业应摒弃“投机钻营”的错误想法，端正企业经营指导思想，规避“价格瞒骗”行为的发生。
在合法经营的基础上，企业必须加强对WTO估价协议以及我国海关估价执法体系的学习，尽快掌握估价法规，细致了解海关估价操作事项，在估价实践活动中，加强估价证据准备以及强化估价程序管理。只有这样，才能够在面对海关估价争议时，积极主动寻求有利的方法和证据为企业争得利益。 加强内部自查审计，规范化涉外单证、合同管理
为避免海关估价风险，企业必须优化进出口业务审计流程，加强对进出口业务的海关估价风险审计。
许多企业在进行单证和合同设计时，未充分考虑海关估价特点，致使涉外单证和合同不规范、价格条款不严谨，导致涉外成交价格最终不被作为海关估价的依据，继而招致海关补税、处罚。因此，企业必须适应《WTO估价协定》和中国海关估价政策要求，对单证和合同进行全面审查和针对性修正。 变“不主动”为“主动”，积极消除海关估价风险
当发现价格申报有误或者存在诸如特殊关系、特许权使用费、转售收益以及其它可能对完税价格认定产生影响的因素时，应该积极主动向海关申报，以避免将来被海关认定为申报不实、伪报&瞒报价格的可能性。 合理利用“延期”
如果海关对进口商申报价格的真实性和准确性表示怀疑，进口商有权进行解释，并应向海关出示合同、信用证、付款凭证等能够证明其申报价格反映进口货物的真实价值的有关证据。
不过，企业向海关解释或申诉肯定需要一定的时间，为保证及时物流供应以及避免滞港损失，企业可以向海关提供足额的担保或者保证金，以便达到尽快通关的目的。
第四篇：企业兼并重组过程中的涉税问题与风险规避
企业兼并重组过程中的涉税问题与风险规避
课程背景：
中国企业在并购方面刚起步，大多数企业还没有建立起一支机动高效的并购团队，对并购业务开展职业化的运作。这些问题将会严重影响并购的效率和成功率。因此培养一批职业高效的并购专业人才，对并购业务进行科学规划和高效管理，是并购企业最经济的做法，也是提高并购成功率的当务之急。
课程收益：
本课程将通过将通过案例分析形式，讲解企业在并购重组过程中涉及的纳税问题与风险规避，帮助学员及时、全面的了解，并购重组中的纳税、法律、会计等方面的处理与运用问题，实现企业资本运作的最大化效益。
授课天数：1天，6小时/天
授课对象：企业老板、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、经营人员等
授课方式：讲师讲授+案例分析
课程目录
模块一：企业兼并重组基本形式
模块二 企业“合并与分立”的涉税风险及筹划 模块三“资产收购”与“股权收购”的利弊分析 模块四“债务重组”带来的 “重重债务”涉税风险分析 模块五 企业不同重组形式“架构设计”与“核算处理” 模块六 案例解析股权收购的几种企业筹划方式
课程大纲
模块一：企业兼并重组基本形式
一、资本运营介绍
1、资本运营简介
2、资本运营与生产经营的关系
3、资本运营模式
4、资本运营手段
二、公司并购的方式
1、并购的概念
2、并购的方式
3、企业合并
4、企业收购
5、合并与收购的异同
三、公司并购的支付方式
1、现金支付
2、股份支付
3、现金与股份的组合
模块二 企业“合并与分立”的涉税风险及筹划
一、企业“合并”前后，盈余分配与所得税考量！
二、企业“分立”前后，盈余分配与所得税考量！
三、企业“合并、分立”前后，税收优惠的延续！
四、不同形式合并与分立的涉税事项与风险规避！
模块三“资产收购”与“股权收购”的利弊分析
一、“资产收购”与“股权收购”的形式区别
二、“资产收购”与“股权收购”纳税义务区别
三、“资产收购”与“股权收购”的有机结合？
四、案例盘点企业都是如何考虑重大资产收购方案的的筹划要点
模块四“债务重组”带来的 “重重债务”涉税风险分析
一、债务重组都有哪些不同的“重组”形式？
二、在不同的“重组”形式中纳税有何区别？
三、债务重组对“债”“权”双方有何影响？
四、如何有效防范债务纳税风险与方案筹划？ 模块五 企业不同重组形式“架构设计”与“核算处理”！
一、企业不同法律形式的改变，税收缴纳与筹划！
二、如何实现优质重组“架构”设计与方式选择？
三、企业重组过程中的“个人所得税”政策把控！
四、企业重组所得与损失，核算处理与纳税申报！
模块六 案例解析股权收购的几种企业筹划方式 一、一般性税务处理，如何确认计税基础与所得
二、特殊性税务处理，如何确认计税基础与所得
三、不同税务处理方式，对收购双方的纳税影响
四、案例解析上市公司都是如何进行股权收购与方案筹划
第五篇：新税法企业常见疑难问题处理和风险规避
课 程 大 纲
１ 无票支出税前扣除的疑难问题及对策 ２ 虚假发票的税务处理
３ 职工食堂支出的疑难问题及对策 ４ 所得税计税基础与账面价值的疑难问题及对策
５ 会计政策变更避税的疑难问题及对策 ６ 固定资产大修理支出的疑难问题及对策 ７ 公益性捐赠税前扣除的疑难问题及对策 32 ８ 关联交易公允价格的疑难问题及对策 33 ９ 业务招待费与业务宣传费转换的疑难问题及对策 “应付帐款”长期挂帐的疑难问题及对策 11 关联方借款利息支出税前扣除的疑难问题及对策 固定资产折旧范围的疑难问题及对策 13 研发费用加计扣除的疑难问题及对策 40 14 租金收入计税时间的疑难问题及对策 15 应收账款坏账损失税前扣除的疑难问题及对策 损失的增值税和所得税处理的疑难问题及对策
搬迁收入财税处理的疑难问题及对策 18 政府补助的财税处理的疑难问题及对策 44 19 避免所得税多预交的疑难问题及对策 20.环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税款的疑难问题及对策。买一送一的增殖税和所得税疑难问题及对策 补贴收入纳税的疑难问题及对策 23 私车公用费用税前扣除的疑难问题及对策 评估增值财税处理的疑难问题及对策 25 违规票据贴现行为合法化的疑难问题及对策 税前支出“相关性原则”的疑难问题及对策
“甲供材”税务处理的疑难问题及对策 股权转让与企业清算所得税处理的疑难问题及对策 享受税收优惠政策手续的疑难问题及对策 售后回购财税处理的疑难问题及对策 31 企业平销返利与促销费的疑难问题及对策
现金折扣税务处理的疑难问题及对策 进项税转出的疑难问题及对策
34.融资租赁增值税处理的疑难问题及对策 35 房屋租赁税务处理的疑难问题及对策 36 混合销售行为税务处理的疑难问题及 37.兼营行为税务处理的疑难问题及 38.“礼品”税务处理的疑难问题及对策 39 临时工费用税务处理的疑难问题及对策 退休返聘人员费用税务处理的疑难问题及对
固定资产转让税务处理的疑难问题及对策
固定资产进项税抵扣的疑难问题及对策
借款费用资本化与费用化税务处理的疑难问题及对
企业购买理财产品税务处理的疑难问题及对策
福利费扣除税务处理的疑难问题及对策 46 会议费扣除税务处理的疑难问题及对策 47 劳保费扣除税务处理的疑难问题及对策 48 “一次性解除劳动关系” 税务处理的疑难问题及对策
“挖人才费用”税务处理的疑难问题及对策
税务稽查违法处理的疑难问题及对策
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