第一篇：财务法规
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南开大学现代远程教育学院考试卷
2013-2014年度春季学期期末(2013.9)《财务法规》
主讲教师： 肖沂
学习中心：____________________________ 专业：_______________________ 姓 名：_________________ 学 号：_______________ 成绩：___________
一、请同学们在下列题目中任选一题，写成期末论文。
1、完善我国金融监管法律制度刍议
2、我国证券市场完善监管的思考
3、浅析证券法对我国证券市场发展的影响
4、论我国信托法与信托市场规范发展的关系
5、担保法对于我国商业银行信贷风险控制的作用
6、合同法在现实经济生活中的应用案例分析
7、试析我国商业银行法中商业银行与客户业务往来的原则
8、论我国目前的证券市场监管体制
9、试论信托制度及其在公司理财中的作用
10、综合评价你供职的企业在财务管理方面的法律环境
二、论文写作要求
论文 写作要经过资料收集，编写提纲，撰写论文等几个步骤，同学们应结合课堂讲授内容，广泛收集与论文有关资料，占有一定案例，参考一定 文献资料。
三、最终提交 论文应包括以下内容：
1、论文题目：论文题目应为授课教师指定题目，论文题目要求为宋体三号字，加粗居中。
2、正文：正文是论文 主体，应占主要篇幅。论文字数一般在2500－3000字。论文要文字流畅，语言准确，层次清晰，论点清楚，论据准确，有独立见解。要理论联系实际。引用他人观点要注明出处，论文正文数字标题书写顺序依次为
一、（一）、1、（1）①。正文部分要求为宋体小四号字，标题加粗，行间距为1.5倍行距
3、参考文献，论文后要标注清楚参考文献附录（不少于3个），参考文献要注明书名作者、（文章题目及报刊名称）版次、出版地、出版者、出版年、页码。序号使用〔1〕〔2〕〔3〕„„。
参考文献部分要求为宋体小四号字。
四、论文提交注意事项：
1、论文一律以此文件为封面，写明学习中心、专业、姓名、学号等信息。论文保存为
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word文件，以“课程名+学号+姓名”命名。
2、论文一律采用线上提交方式，在学院规定时间内上传到教学教务平台，逾期平台关闭，将不接受补交。
3、不接受纸质论文。
4、如有抄袭雷同现象，将按学院规定严肃处理。
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我国证券市场完善监管的思考
证券监管体制是证券监管的职责划分和权力划分的方式和组织制度，是国家历史和国情的产物。证券监管体制的有效性和规范性是决定证券市场有续和稳定发展的重要基础。证券监管机构作为证券市场监管的主体在整个监管体系中发挥着主导作用，确立有效的监管体制模式，能够提高监管的效率，避免证券市场过分波动。
一、市场监管失灵是监管自身的问题
证券监管是控制证券市场参与者市场行为的一个完整的系统。在该系统中，监管主要包括国家立法、司法和行政部门，监管对象包括证券业务本身以及与证券业相关的其他利益组织或个人。这些单位和个人受自身地位与利益机制支配，通过一定的方式影响着证券的发展。
在宏观经济中，政府监管职能在于提高效率、维护公平和保持稳定。为保证这三项职能的实现，既要防止市场失灵，即市场配置资源失灵，还要防止政府失灵，即由于政府监管而降低效率，使问题更加严重。市场经济体制下，供求关系创造了市场，市场确定价格以实现“市场出清”。价格是配置资源的信号、手段和方式。当价格手段在市场失效时，我们通常以政府“看得见的手”来替代市场价格“看不见的手”。
政府干预同样存在于证券市场。多数情况下，一国政府干预证券市场的程度与该国政府在整个经济中的作用大致相符。在一个竞争性的证券市场中，我们认为政府干预只有在以下条件下才是可取的：①出现或可能出现市场失灵现象；②市场失灵已经或可能引起明显的经济低效或不公平现象；③政府行为可以改善低效或不公平现象。如果上述条件之一得不到满足，就不应采取政府干预。因此，考察政府干预的必要性，应从市场支配力、外部性、免费搭车问题及不完全信息四个方面来分析研究。
所谓市场支配力是指一个或多个销售者（或消费者）影响他们所交易的商品或服务价格的能力。在竞争性模型中，销售者（或消费者）与整个市场对比是非常弱小的，他们不具备支配市场价格的能力，也就是他们不具备市场支配力。如果销售者（或消费者）能够影响市场价格，那么资源配置在社会当中是无效的。
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这一状况出现在证券市场中，就会出现证券市场失效。
外部性是指一个厂商的生产行为或一个消费者的消费行为对其他人产生直接的、未予补偿的正面或负面的影响。证券市场中也存在正面外部性和负面外部性。最明显的证券负面外部性就是有人为了获取证券上市资格而造假，这种行为对会计信息真实的公司也会产生负面影响。由于这些涉及欺诈的证券索赔表现为社会的福利净损失，因此也可以被看作是证券经营的成本。
证券监管本身就具有公共产品的性质，即使国民个人或企业无须为此付费或很少花费，无数的个人和企业都能从中获益。没有任何一家社会组织自愿无偿参与对证券市场监管。这就出现免费搭车问题。这样，投资者参与证券市场的一个隐含前提就是证券市场是健康有序的。信息难题也是造成证券市场失效的最常见也是最重要的原因。信息不完全、信息不对称既对市场参与者造成困难和问题，也会造成政府监管失灵。市场机制会自动通过价格的形成和修正过程吸收各种信息，但在短期内市场机制无法识别发行人和中介机构的信息欺诈行为，因此监管的任务就是给说假话的人施加额外的成本，改变他们的行为激励。但监管的任务不可能是实现强制性的、完全的信息披露，监管的任务只是防止他们说假话。
政府监管本身也可失灵。现代证券制度是现代市场经济制度中重要的组成部分，各国政府为了保证证券业的稳定和对社会经济的平稳运行，通常对证券业进行严格的监管。一般认为，政府对证券业进行有效监管，能够纠正市场失灵，优化资源配置，协调社会成员的利益，增进社会福利。但政府不是万能的，而且也有其客观和主观的缺陷，政府的缺陷同市场的缺陷一样，在一定程度上是难免的。新制度经济学派的代表人物格拉斯•斯诺认为，没有国家就办不成事，但是有了国家也有很多麻烦：国家的存在是解释经济增长的关键，但也是造成人为经济衰退的根源。科斯认为，“政府机制本身并非不要成本，实际上它的成本大得惊人„„直接的政府管制也未必会带来比企业和市场更好解决问题的结果”（R•H•科斯等，财产权利与制度变迁，中译本，上海三联书店，1991年版：21~23）。政府的缺陷主要表现在政府的干预无限扩张，从而导致设置庞大的机构，人员臃肿，成为“大政府”，而且超出政府应该调控的范围、层次和力度，不仅没有弥补市场的机制缺陷，反而妨碍了市场机制作用的正常发挥。此外，由于政府制定法规政策的失误和实行措施不力等原因，也会出现政府的无效干预。这种干预的方式、范围、层次、力度和预期选择都不适当，从而不足以弥补市场机制的缺陷
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和难以维护市场的正常运转。斯蒂格利茨指出，与民间部门相比，政府的最大优势表现在四个方面，即征税权、禁止权、处罚权，以及能够降低交易成本，即主要克服搭便车问题。但是政府的这些优势后面却又隐藏着很多成本，因为很难避免政府滥用职权并使民间部门遭受损失的现象发生。即使政府不滥用职权，由于政府工作人员对他所从事的工作不具有剩余索取权利，因而有可能工作动力不足，容易出现官僚主义作风和行为以及产生各种低效率的现象。
基于以上原因，人们普遍认为政府对证券的监管是必要的，但政府的作用是有限的，甚至会出现监管失灵或失败的情况。监管失灵一般是指监管所设定的目标没能实现，即没能实现公共利益。
解释监管失灵原因的理论主要有以下几种：公共利益论、监管的“俘获说（或捕获说）”、监管的供求理论、监管的“寻租”理论、监管政治论等，最突出的是监管的供求理论。其代表人乔治•斯蒂格勒认为，影响一个产业对政府监管需求的主要因素是监管可以提供多种利益，包括直接的货币补贴，控制新竞争者进入，干预替代品和补充品的生产等。证券业主要有市场准入的管制，对业务活动的限制以及诚信展业等。在供给方面，政府部门进行一项监督活动时，并非是毫无成本，毫不犹豫地按照“公共利益”来提供证券产品。政府实际上是由一些有着自己独立利益的人组成的一个特殊群体。当他们按照自身利益最大化的方向而行使公共职能时，难免发生各种各样的低效率现象。在所谓民主政治的决策过程中，谋求政治权利的产业必须去找合适当“卖主”，即政党。政党在决定是否支持某项监管活动时要考虑这一行动是否有助于自己当选或再选。因此，需求监管的产业“必须支付两项政党所需要的东西：选票和资源。资源包括竞选经费、筹集经费的服务以及较间接的方式，其最后的结果取决于供需双方的博弈。
二、我国证券市场监管体制的形成过程及相关分析
我国证券市场监管体制经历了一个从地方监管到中央监管，由分散监管到集中监管的过程，大致可以分为两个阶段。
第一阶段从80年代中期到90年代初期，证券市场处于区域性试点阶段，这是我国证券市场的起步阶段，股票发行仅限于少数地区的试点企业。1990年，国务院决定分别成立上海、深圳证券交易所，两地的一些股份公司开始进行股票的公开发行和上市交易的试点。1992年，又开始选择少数上海、深圳以外的股份公
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司到上海、深圳两家证券交易所上市。这一时期证券市场的监管主要由地方政府负责。
第二阶段从1992年开始，国务院总结了区域性证券市场试点的经验教训，决定成立国务院证券委员会和中国证券监督管理委员会，负责对 全国证券市场进行统一监管，同时，开始在全国范围内进行股票发行和上市试点。从此，证券市场开始成为全国性市场，证券市场的监管也由地方监管为主改为中央集中监管，并通过不断调整国务院各有关部门的监管职责，逐步走向证券市场集中统一的监管体制。
1998年，国务院决定撤销国务院证券委员会，工作改由中国证券监督管理委员会承担，并决定中国证券监督管理委员会对地方证管部门实行垂直领导，从而形成了集中统一的监管体系。
新形成的监管体制具有以下一些特点：
第一，证券监管机构的地位得到进一步的强化，增强了证券监管机构的权威性，为我国证券市场的有效监管提供了更好的组织保证。第二，地方证券监管机构改由中国证监会垂直领导，提高了证券监管工作的效率。改革后按大区的业务需要设置了9个派出机构和2个直属办事处，精简了人员，提高了机构运转效率。第三，加强了对交易所主要人事管理和上市公司高级管理人员任职资格的管理，加强了交易所一线监管的作用。
但这种监管体制也存在明显的不足之处，即过于将监管权力集中到一个部门，使得无法对监管效果进行再监管。与美国证监会ＳＥＣ相比，中国证监会还拥有证券规章制度制定的话语权。现行的证券规章基本上是出自证监会之手，而且这些规章已经把证监会权力延伸到整个证券市场。在没有权力约束机制的状况下，证监会管制的内容和范围不断扩张，包括行业准入许可、律师事务所证券业务准入审批、会计师事务所证券业务审批、资产评估机构审批以及对这些机构成员进入相关业务的资格审批、对基金管理公司从业审批等。
从证券市场角度看，一个成熟的市场需要有成熟的监管体制相配套。而能够成功运作的监管体制应将政策制定、政策执行和监督三者分开。试想，如果一个人即是运动员又是裁判员，还是规则的制订者，游戏根本无法进行，更谈不上有序运转。即便是裁判员，这个裁判员还有很多“话语权”，在裁判过程中任意发挥、更改规则都会对游戏产生震动。要建立良好的证券市场秩序，就是要有一个稳定、装
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制衡的现代证券监管体系和现代证券监管制度。政策不稳定、监管机构运转缺乏制衡、缺乏对监管的监管，难免会使政策忽左忽右、或严或松，引发市场信心不足，证券市场的稳定发展只能成为目标和理想，而不能成为现实。
如果缺乏一个有效的监管体制，不仅容易产生外部的运营成本，也会诱发监管机关内部的道德风险，即监管机关不顾其行为引起的社会成本和收益，而只关心本部门的成本和收益。具体对中国国内来说，监管自身的道德风险可能来自于中国证监会身兼数职：制定监管政策、实施监管政策和对监管机关的监管。当中国政监会身兼数职时，监管政策的得失成败，往往可以归因于一个机构。一般来说，对证券监管机构的“失”的考核较为明确，看证券领域是否出现问题；而对证券监管机构“得”的考察却显得模糊，因为没有第二家监管机构与其横向比较，没有另外一家监管机构比现在机构做得更好，也就是说，如果取得了成绩，不好肯定，但是出现了问题，却可以直接否定。因此他的积极行为的付出远远大于他采取保守姿态，偏严地执行监管政策所付出的代价。此时他甚至可能因为严监管而获得美名，这样对于监管者的理性选择是严格监管，而不计较社会成本。另外，监管者也有宽容监管的道德风险，放松对证券公司的要求和对风险能力的限制，隐瞒证券公司的不良状况。监管者这样做的一个动机是逃避监管不当的职责，总希望不良状况能够得到改善，这种状况可称之为“官僚赌博”，另一个动机是可能来自外来机构人士的影响，于是放松监管。严监管与松监管往往同时存在，形成监管不公平，不利于市场公平竞争的形成。于是各证券公司往往“跑部钱进”，围着监管机关转，进一步形成权力机关“寻租”的社会环境。在我国，还存在地方利益与总体状况发生矛盾的状况。地方监管机关为了本地经济的快速发展而做出有利于本地方的决定，但有悖于全国整体监管政策，事实上地方监管机关也存在道德风险的可能。
监管机构职能不清、政策不稳定是导致目前我国证券市场诸多问题的重要原因之一。探究证券市场波动的深层次原因，就在于没有建立规范的立法、司法和行政三者职能的明确分工。我国目前已经在这方面有了一些进展，但距离稳定、制衡的监管体系还有很远的路要走。我国目前的立法机关是全国人大，但这仅仅使一般意义上的立法范畴。证券市场上的一些重大政策如国有股减持、QFII、降低交易费用等都应由立法机关来决策，而不应由证监会独自操办，而且这个立法过程应当是程序化的。否则，证监会的某个人的讲话就可以使股市大为波动，实在是
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本不该出现的事情。要保持证券市场的长期稳定，保证投资者的信心，必须有稳定的立法机制作保障。目前由于证券市场正处于发展阶段，很多立法工作交由行政部门来完成，那么就应将政策的制定和政策的执行分开由各自不相归属的机构独立操作，以保证政策的科学、规范和稳定。另外，对监管者的监管也很重要。证券市场自律，首先应做到证券监管者自律。光是自律还不够，还应他律。应有这样一个机构，由其进行对监管政策的执行、监管者个人行为进行有效的监督。其再监督的依据应由立法机构制定。
三、建立有效的监管运作体系，推进证券市场的持续稳定发展
监管本身是制衡的产物，我们不能因为监管的存在而放弃对监管的监管。要使我国证券市场健康有序发展，消除市场过分波动，应从监管角度入手，理清监管机构的职能和范围，建立政策稳定的监督机制和制衡的监督机构，适时评估市场监管效果，建立健全监管人员行为监督制度，使“消息市”、“政策市”的基础牢固、稳定。为此，我们提出以下建议供同行商榷：
（一）建立健全证券市场监督法律体系。除了目前正在执行的《证券法》、《公司法》等以外，还应制定其他相关市场监管法律，完善证券市场监管法律体系。一是应抓紧制定《证券市场监管法》，弥补《证券法》在市场监管操作上的程序、方法、处罚等方面的空白，加强在监管政策制定程序、监管政策实施程序、处罚的对象和程序的规定。二是应制定《证券监管机构管理规定》，明确证券监管机关的机构设置、职能界定、人员配备、工作范围等，从法规上进一步规范各机构的权力与责任。三是应制定《证券市场监管从业人员操守规范》，对从业人员的行为进行规范。四是应制定具有可操作性的行政复议、行政诉讼程序。
（二）从机构框架角度重塑证券市场监督体制。我国证券市场实行统一监管模式，即由一个统一的机构中国证监会实施对所有证券机构、上市公司和证券市场的监管，监管者不仅要对证券市场安全和稳定负责，还要防范和化解系统风险，对上市公司的信息披露、股本经营、公司行为进行全面的合法性监管。证监会的监管任务重、责任大、权力大也构成为将其职责分解的原因。因此，从立法、执法、行政相制衡的角度出发，建议分别建立健全行使上述职能的机构：
立法。设立国家证券业政策制定委员会。狭义的立法工作还应由全国人大及其常委会来完成。广义的立法，不仅包括通常意义上的法律，还应包括重大法规、政
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策的制定等，这一部分工作由国家证券业政策制定委员会来承担。国家证券业政策制定委员会直属国务院，机构单设，待金融混业经营后与其他金融业政策制定机构合并，共同组建新的国家金融业政策制定委员会。国家证券业政策制定委员会可不设地方机构。国家证券业政策制定委员会主要由金融产业方面 的经济学家、学者组成，负责重大政策的前期调研、政策论证、可行性分析、对政策实施的效果进行预测、分析、跟踪、修改等事项，负责重大政策的研发。
监督。设立国家证券业再监督委员会。狭义的监督由司法监督来承担。国家证券业再监督委员会负责对证券市场监管政策的执行进行评估及监督，负责对监管从业人员进行监督，负责对监管机关的实际绩效进行监督，并对一切违法、违规机构、人员依法进行处罚。涉及刑罚处罚的，由司法机关进行管辖，此时该机构参与公诉。国家证券业再监督委员会直属国务院，机构单设，待金融混业经营后与其他金融业再监督机构合并，共同组建新的国家金融业再监督委员会。国家证券业政策制定委员会可不设地方机构。
行政执法。行政执法职责由现存的中国证券业监督管理委员会承担。对中国证监会的机构可保留现存机构，但须改变内部机构设置，以适应职能改变的需要。改革后的中国证监会应是一个完完全全的执法机构，负责对监管对象进行监督及做出处罚，以及对监管政策向国家证券业政策制定委员会提出反馈意见。在行政监管执法中应注重市场准入管理、日常性技术性监管，以便避免行业性普遍违规行为的发生，在监管中应将自由裁量权控制到最小。
结论。
一般来说，一个行业（机构）的永续发展离不开有效的制度安排。政策制定、政策执行、监督三者分别行使证券监管职能，是合理的制度框架基础。现今我国证券业监管机关集三者职能为一身，从根本上制约了证券市场监管的效率和效果。在我国宏观经济如此向好的形势下，证券市场却难以给投资者以满意的回报。如果将现在的中国证券市场不稳定原因作深入剖析，证券市场监管理论的天然不足是证券市场不稳定的始作俑者。目前中国证监会的部分权力开始下放到证券交易所，这能够在一定程度上解决问题，但不能从根本职能划分上解决问题。对证券交易所下放权力，形式上又是多开设一家分支机构，如此而已，权力既然可以下放，在想收回时还可收回。总之，如果不改变证券市场行政监管的自由裁量，我装
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国证券市场理论上应达到的稳定就极难实现。因此，要保证我国证券市场长期稳定、健康发展，就应改变我国证券市场监管运作体系，分别建立单独机构行使政策制定、政策执行和监督职能，建立和完善稳定、制衡的市场监管法律体系、制度体系、行政执法体系、监督体系。
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参考文献
1.蒂米奇•威塔斯，《金融监管——变化中的游戏规则》，上海财经大学出版社，2000；
2.裴光，《中国保险业竞争力研究》，中国金融出版社，2001；
3.小哈罗德•斯凯博，《国际风险与保险（上、下）》，机械工业出版社，1999； 4.周道许，《现代金融监管体制研究》，中国金融出版社，2000； 5.R•H•科斯等，《财产权利与制度变迁》，上海三联书店
第二篇：财务法规真题
单选题
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列说法中关于担任单位会计机构负责人的条件的正确的是（）
A.须有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作五年以上经历 B.须有助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作五年以上经历
C.须有助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历D.须有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历 参考答案:D 2.下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）A.个体经营者缴纳的个人所得税B.企业进口化妆品缴纳的消费税C.开采天然气缴纳的资源税D.转让房地产缴纳的土地增值税 参考答案:B 3.会计人员随意变更会计处理方法，情节严重的，应承担的法律责任是（D）。
A.由县级以上人民政府财政部门吊销其工作证B.由县级以上人民政府财政部门吊销其学历证书C.由县级以上人民政府财政部门吊销其学位证书D.由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书
4.下列情形中，不能作为吊销会计从业资格证书依据的是（）
A.经常迟到、早退B.私设会计账薄C.随意变更会计处理方法D.未按规定保管会计资料、致使会计资料损毁、灭失 参考答案:A 5.某单位将原始凭证的金额通过挖补等手段进行涂改，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以的罚款金额是（D）
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3000元以上2万元以下D.3000元以上5万元以下 6.下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.对加工服装征收的增值税B.对销售房屋征收的营业税C.对生产卷烟征收的消费税D.对工资薪金所得征收的个人所得税 参考答案:D 7.在税法的构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点参考答案:B
8.依据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，不属于支付结算范畴的是（）。A.使用票据结算B.汇兑C.使用现金结算D.委托收款 参考答案:C
9.下列人员中，不属于会计职业道德调整规范的对象是（）A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.会计主管人员 参考答案:A
10.下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是（）A.财产税类B.关税类C.中央税D.复合税 参考答案:D 11.下列各项中，不属于政府采购中采购人权利的是（D）
A.依法确定中标供应商的权利B.自行选择采购代理机构的权利C.审查政府采购供应商资格的权利D.限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利
12.关于纳税申报方式，下列说法错误的是（B）。A.纳税申报方式采用邮寄申报的.以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 B.实行查账征收方式的纳税人，经税务机关批准，可以采用实行简易申报等申报纳税方式
C.网上申报是数据电文纳税申报的一种方式D.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料.并定期书面报送主管税务机关
13.下列各项中，不属于对会计违法行为的行政处分的是（）A.拘役B.记过C.降职D.开除 参考答案:A
14.税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（）A.县级以上税务局(分局)局长B.市级以上税务局局长C.省级以上国税局局长D.经营地税务机关领导 参考答案:A 15.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定.非经营性存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证，未构成犯罪的，给予的处罚是（）
A.警告B.处以1000元罚款C.处以1万元以上罚款D.处以3万元以下的罚款 参考答案:B 16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，不需要办理税务登记的是（D）
A.企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所B.个体工商户C.从事生产经营的事业单位D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
17.下列关于部门单位预算的表述中，不正确的是（）A.部门单位预算是总预算的基础B.部门预算由本部门所属各单位预算组成C.部门单位预算由各预算部门和单位编制
D.部门单位预算由其主管部门统一编制 参考答案:D 18.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行给算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的（）A.人民币活期储蓄账户B.人民币定期储蓄账户C.人民币活期存款账户D.人民币定期存款账户参考答案:C 19.主管代理记账业务的负责人必须具备的专业技术职务资格是（）
A.高级会计师以上专业技术职务资格B.会计师以上专业技术职务资格C.助理会计师以上专业技术职务资格D.注册会计师以上专业技术职务资格 参考答案:B 20.下列各项中，属于不相容岗位的是（A）A.出纳与会计档案管理B.出纳与资本、基金核算C.出纳与总账登记D.出纳与财务成果核算
1、（A）是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。A．会计法B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章
2、（B）是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，用以调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。
A.会计法B.会计行政法规C.会计制度D.会计规章
3、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（D）。
A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《总会计师条例》D.《会计从业资格管理办法》
4、（B）以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。A.市级B.县级C.省级C.区级
5、中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报（C）备案。
A.全国人大B.中央军委C.国务院财政部门D.国家审计署
6、通过编造虚假的会计凭证、会计账簿和其他资料，编制财务会计报告或直接篡改财务会计报告数据，使财务会计报告不真实，借以误导、欺骗会计资料使用者的行为，属于（C）。
A.伪造会计凭证、会计账簿和其他会计资料B.变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料C.提供虚假的财务会计报告D.会计资料的不真实或不完整
7、按照《会计法》的规定，在对外提供的财务会计报告上需要单位有关负责人签章，正确的做法是（D）。A.签名B.盖章C.签名或盖章D.签名并盖章
8、根据《会计法》的规定，我国的会计为（A）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起12月30日止C.公历4月1日起至次年3月31日止
9、单位内部会计监督的主体是（C）。D.农历10月1日起至次年9月30 A.政府审计部门B.单位负责人C.单位的会计机构和会计人员D.社会会计中介机构
10、财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处罚，属于会计工作的（D）。
A.群众监督B.社会监督C.单位内部监督D.政府监督
11.由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度，称为会计工作的（B）A群众监督B社会监督C单位内部监督D政府监督
12．根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位（A）A会计机构负责人B出纳C稽核D会计档案保管 13.国家对会计从业资格取得实行（A）
A考试制度B评审制度C考试与审评结合制度D审评制度
14.会计机构负责人因调动工作或离职办理交接手续的，负责监交的人员是（A）A单位负责人 计机构负责人B主管单位派出的人员C人事部门负责人D内部审
15.对于隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿、财务会计报告的行为，情节严重的，应处（C）
A三年，5000元以上5万元以下B五年，1万元以上，10万元以下C五年，2万元以上20万元以下D八年，5万元以上，50万元以下
16.单位、个人和银行办理支付结算必须使用（B）统一规定印制的票据和结算凭证。A中国银行B中国人民银行C财政部D开户行 17.填写票据金额时人民币10068元应写成（B）
A壹万零陆拾捌元B人民币壹万零陆拾捌元整 C人民币壹万零零陆拾捌元整 18以下支出项目中属于现金开支范围内的（C）
A大宗物资采购B上缴税金C职工工资C人民币壹万零陆拾捌元D购臵固定资产
19.对于大额现金支付，开户银行要建立台帐，实行逐笔登记，并于季后(D)内报送中国人民银行 A5日B7日C10日D15日 20.下列关于银行结算账户的说法，正确发是（D）
A存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C基本存款账户是存款人的非主办账户D基本存款账户是存款人的主办账户
21.已开立（A）的存款人，开立、变更或撤销其他账户，必须凭该账户开户登记证办理相关的手续。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户
22.经营性存款人在开立银行结算账户过程中，有伪造、变造证明文件欺骗银行的行为，应给予警告并处（C）的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
A3000元以上20000元以下B5000元以上，3万元以下 3万元以下D10000元以上，5万元以下C10000元以上，23.存款人地址变更，未在规定期限内通知银行的，应给予（A）并处以（）的罚款。A警告，1000元B警告，3000元C处分，3000元D处分，5000元
24.下列项目中，不属于票据的是（D）A银行汇票B商业汇票C支票D债券 25.商业汇票的付款期限，最长不得超过（B）A3个月B6个月C9个月D12个月
26.单位卡不得用于（C）以上的商品交易、劳务供应款项的结算。A3万元B5万元C10万元D20万元
27．信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息（B）计算，超过15日按日息（）计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息（）计算。
A万分之二，万分之五，万分之十B万分之五，万分之十，万分之十五C万分之三，万分之八，万分之十D万分之五，万分之八，万分之十
28.在税收特征中，据核心地位的是（A）A无偿性B有偿性C强制性D固定性 29.下列税种中，属于行为税类的税种有（B）A增值税B印花税C关税D资源税 30（A）是区别不同税种的重要标志。A征税对象B税目C税率D计税依据
31.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（D）A货物发生的当天B收到销售额的当天C收到代销清单的当天D合同约定的收款日期的当天
32纳税人销售应税消费品，应当向（B）主管税务机关申报纳税。A机构所在地B纳税人核算地C居住地D消费品生产地 33甲公司2010实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009亏损额为380万元，该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（B）万元
A125B30C165D39.6 34下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（C）A利息收入B租金收入C政府性基金D股息 35稿酬所得的实际税率为（B）A10%B14%C20%D25% 36根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内，向原税务登记机关办理变更税务登记。
A10日B15日C30日D60日
37下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（D）
A中央预算B省级（省、自治县、直辖市）预算C县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算D县级以上地方政府的派出机关预算
38.根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的以及重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（D）。
A．询价方式B.邀请招标方式C.公开招标方式D.竞争性谈
39.会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现（B）特征的和调整会计职业关系的职业行为标准和规范。A.会计工作B.会计职业C.会计活动D会计人员
40.下列各项中，不属于会计职业道德教育内容是（A）。A.会计职业道德专业理论教育C．会计职业道德观念教育B．会计职业道德规范教育D.会计职业道德警示教育
三、判断题(请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂你选定的信息点。本类题共30题，每小题1分，共30分。答案正确得1分，答案错误倒扣1分，不答不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)1.在我国的会计法律体系中，法律效力和层次最高的是会计行政法规。（×）
2.伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（×）3.原始凭证是登记会计账簿的直接依据。（×）
4.会计机构负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体，必须保证对外提供是财务会计报告的真实、完整。（×）5.采用电子计算机进行会计核算的单位，只需保存电子数据和会计软件资料，不用保存打印出的纸质会计档案。（×）6.国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。（×）
7.单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。（√）
8.会计人员调往外省（市，自治区）继续从事会计工作的，应当在新工作地重新参加会计从业职格考试，并向当地财政部门办理申请手续。（×）
9.会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性，完整性方面的问题，如事后发现，应由接替人员对会计资料的真实性、完整性负法律责任。（×）
10.收到检举部门、负责处理的部门及其工作人员，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人，情节严重的应当承担刑事责任。（×）
11.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（×）
12.中文大写金额数字前课标明“人民币”字样。如大写金额数字前未印“人民币”字样的，直接填写大写数字即可。（×）13.转账结算凭证在紧急往来中具有同先进相同的支付能力。（√ 14.一般存款账户不得办理现金支付。（√））
15.根据需要，单位的货币资金业务全过程课有一人办理。（×）
16.单位应当知道专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，以便调节银行存款账面余额和银行对账单相符。（×）17.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（√）
18.销户时，单位卡账户余额可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（×）19任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。（×）20.税收程序法是税法的核心部分。（×）
21.累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。（×）22在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。（×）
23纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。（×）
24某演员取得一次性的演出收入22000元，按规定应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
25某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。(×)
26纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，是纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（√）
27每一收支的项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结规律性进行计划，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的可靠性原则。（√）
28邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。（×）
29会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力，这是一种既违反会计职业道德，有违反会计法律制度的行为。（×）30廉洁自律是会计职业道德的内在要求和行为准则。（√）
二、财经法规与会计职业道德多选题
1.关于税款征收的方式,下列说法正确的有（）。A.代扣代缴有利于加强对税源的控制,减少税款流失B.代收代缴适用于税收网络覆盖不到或税源难以控制的领域 C.查验征收适用于生产经营场所固定,但财务制度不健全的纳税人D.委托征收有利于方便征纳双方,降低征收成本 参考答案:ABD 2.根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列各项关于消费税的说法正确的有（）
A.消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税B.我国现行消费税是对特定消费品征税 C.我国现行消费税的纳税人是在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人D.消费税的计税方法主要有:从价定率征收、从量定额征收、从价定率和从量定额复合征收三种方式 参考答案:ABCD 3.根据《支付结算办法》的规定,单位或个人在向经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构申请开立可以使用支票的银行存款账户时,应当具备的条件有（ABCD）A.开立支票存款账户,申请人必须使用其本名,并提交证明其身份的合法证件B.开立支票存款账户和领用支票,应当有可靠的资金,并存入一定的资金C.开立支票存款账户,申请人应当预留其本名的签名式样D.开立支票存款账户,申请人应当预留其本名的印鉴 4.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,其款项可以转入个人银行结算账户的有（）。A.个人贷款转存B.纳税退还C.农、副、矿产品销售收入D.非法收入 参考答案:ABC 5.下列各项中,符合会计职业道德〝廉洁自律〞要求有（）A.树立正确的人生观和价值观 B.严格划分公私界限,公私分明,不贪不占 C.遵纪守法,不收受贿赂、不贪污钱财,保持清白 D.自觉抵制拜金主义、个人主义 参考答案:ABCD 6.下列税务违法行为,应当追究刑事责任的有（）A.非法印制发票B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁会计账簿、凭证 C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
D.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或少征应征税款,造成国家税收遭受重大损失 参考答案:ABCD 7.会计职业道德具有的基本功能主要有（）。A.指导功能 B.评价功能C.教化功能D.处罚功能 参考答案:ABC 8.根据《票据法》的规定,票据记载事项一般分为（）A.绝对记载事项B.相对记载事项C.任意记载事项D.不必记载事项 参考答案:ABC 9.下列各项中,属于各部门、各单位编制预算草案的依据的有（）。
A.法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 B.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 C.本部门、本单位的定员定额标准 D.本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素 参考答案:ABCD 10.下列各项中,要对会计职业道德建设的组织和实施健全制度和机制,齐抓共管,保证会计职业道德建设的各项任务和要求落到实处的机构有（ABCD）。A.各级财政部门B.会计职业团体C.机关D.企事业单位
11.根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于付款提示当事人的有（）。A.持票人B.持票人的代理人C.持票人的质权人D.付款人 参考答案:ABCD 12.根据《个人所得税法》规定,下列各项中,不属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所,但一个纳税中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,且在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人 参考答案:BC 13.根据《企业所得税法》规定,下列有关企业所得税纳税地点的说法中,正确的有（ABC）。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳企业所得税,纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业,以纳税人所在地为纳税地点
14.根据《票据法》的规定,既可以用于转账,又可用于支取现金的票据有（）。A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.支票 参考答案:ABCD 15.根据《人民币银行结算账户管理办法 的规定,下列各项中,其款项可以转入个人银行结算账户的有（ABCD）。A工资稿费、奖金收入B演出费等劳务收入C.债券、期货、信托等投资的本金和收益D.个人债权或产权转让收益 16.会计职业道德观念教育的目的有（）A.树立会计职业道德观念B.了解会计职业道德对社会经济秩序的影响 C.了解会计职业道德对会计信息质量的影响D.了解违反会计职业道德将受到的惩戒和处理 参考答案:ABCD 17.各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。下列各项中,属于单位应遵循的货币资金业务岗位设置要求有（）。A.不相容岗位相互分离B.不相容岗位相互制约C.不相容岗位相互监督D.不相容岗位相互轮岗 参考答案:ABC 18.下列各项中,体现会计职业道德,客观公正,要求的有（）。A.保持独立性B.依法办事C.实事求是D.不偏不倚 参考答案:ABCD 19.单位建立的货币资金业务授权批准制度应当包括（）。A.审批人对货币资金业务授权批准的方式 B.审批人对货币资金业务授权批准的权限 C.审批人对货币资金业务授权批准的程序 D.审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 参考答案:ABCD 20.下列各项中,可能影响会计师事务所独立性的有（）。A.会计师事务所因客户不足面临生存危机B.会计师事务所在重大会计问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁C.会计师事务所受到有关单位或个人不恰当的干预D.会计师事务所受到客户降低收费的压力而缩小工作范围 参考答案:ABCD
第三篇：税法与财务法规复习题
税法与财务法规复习题
第一章 税法基础
一、单项选择题
1、速算扣除数的作用主要是（）。
A、确定应纳税额的基础 B、减缓税率累进的速度 C、使计算准确 D、简化计算
2、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A、税率 B、课税对象 C、计税依据 D、税目
3、下列税种中属于流转税的是（）。
A、契税 B、个人所得税 C、房产税 D、营业税
二、多项选择题
1、税率的基本形式有（）。
A、浮动税率 B、比例税率 C、累进税率 D、定额税率
2、我国现行税制的纳税期限形式有（）。
A、按期纳税 B、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征分期缴纳
3、下列税种中，属于税收法律规定的有（）。
A、增值税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、个人所得税
三、判断题（或×）
1、纳税主体与会计主体是一致的。（）
2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（）
3、税制转嫁适用于所得税。（）
第二章 增值税
一、单项选择题
1、下面适用增值税13%税率的项目是（）。
A、销售农机整机 B、销售农机配件
C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入
2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额117万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该厂当期增值税销项税额为（）。
A、17万元 B、17.85万元 C、117.99万元 D、19.89万元 3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小轿车，其购进时间2000年，原值 100万元，新销售价格20万元，其增值税的计算是（）。A、按3%的征收率计算 B、按4%的征收率计算 C、按4%的征收率减半计算 D、免征增值税
4、企业外购货物，不可以作为进项抵扣的是（）。
A、外购生产设备 B、外购食品用于职工福利 C、外购礼品用于赠送客户 D、外购机器用于投资
5、下列在支付的运费中，不允许计算进项税的是（）。
A、销售自产小轿车支付的运费 B、外购液化气支付的运费 C、外购福利用品支付的运费 D、购买农产品支付的运费
二、多项选择题
1、按照增值税条例规定，销售（）应当征收增值税。
A、大型机械
B、电力
C、热力
D、房屋
2、下列项目中，企业购进货物的进项税额不能抵扣的是（）。
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公楼 C、转销给其他企业
D、用于对外投资
3、小规模纳税人进口货物，海关代征的增值税可能使用（）。
A、3%征收
B、4%征收
C、17%征收
D、13%征收
4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。
A、增值税劳务
B、营业税劳务
C、销售货物
D、销售不动产
5、取得增值税普通发票（或收购凭证），下列情况可抵扣进项税额的是（）。
A、从小规模纳税人购进农产品
B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费
D、从农业生产者手中购进农产品
6、下列不能免征增值税的有（）。
A、纳税人销售增值税转型后购入的机器设备 B、利用废旧物资加工生产的产品
C、纳税人销售增值税转型前购入的机器设备 D、废旧物资经营单位销售货物
7、下列适用13%税率计算增值税项目的有（）。
A、商店销售食用植物油
B、农民销售自产粮食 C、盐厂销售食用盐
D、书市销售音像制品
8、下列属于增值税征税范围的有（）。
A、销售热力
B、进口天然气
C、家电修理
D、咨询服务
9、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A、劳动保护
B、免税项目
C、无偿赠送
D、个人消费
三、判断题
1、非酒类产品的包装物押金，收取时不纳税，没收时纳税。（）
2、已经抵扣了增值税进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税在投资当期转出。（）
3、企业外购小轿车自用所支付的运费，不允许进行税抵扣。（）
4、汽车经销商进口小轿车所支付的境外运费，不允许计算进行税抵扣。（）
四、计算题
（一）某煤矿是增值税一般纳税人。2011年5月发生下列业务：
1、采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价150元，货物已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到。
2、销售洗煤60吨，每顿不含税价300元，款已收到；把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖。
3、销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额69000元，并收取优质费1130元。
4、采取分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每顿不含税价150元，合同规定本月收取三分之一价款，实际取得不含税价款100000元。
5、支付水费并取得增值税专用发票，注明增值税税额15200元，其中25%用于职工浴池。
6、购进煤炭开采机械2台，专用发票注明增值税税额13600元，运费发票注明运输费用800元。
7、把精煤14吨赠送给关系单位，该煤矿没有同种选美现售价格，但已知每顿选煤成本450元，成本利润率10%。
8、从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票注明价款7200元。
9、从一般纳税人购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额6870元。要求：（1）计算当期销项税额；
（2）计算当期准予抵扣的进项税额；（3）本月应纳增值税。
2、某农机厂是增值税一般纳税人，2011年8月份发生下列业务：
（1）购入农机专用零件一批，增值税专用发票注明不含税价款100000元，增值税税额17000元；（2）向小规模纳税人生产厂家一成本价购入电吹风200个，缺的税务代开的增值税专用发票，注明价款4000元，增值税120元；将100个电吹风奖励给单位积极分子，另外100个作为春节小礼品赠送给采购方人员。
（3）接受其他农机厂委托加工专用农机一台，对方提供材料4000元，本厂开具普通发票，收取加工费2340元；
（4）销售农机，取得不含税收入120000元。
（5）转让已使用5年的旧设备，转让金额104000元。上述取得的专用发票都已通过认证。要求计算：
（1）当期准予抵扣的进项税额；（2）当起销项税额；（3）本月应纳增值税。
第三章
消费税
一、单项选择题
1、下列项目中，应征消费税的是（）。
A、啤酒屋消失的自制扎啤
B、土杂商店出售的烟火鞭炮 C、黄河牌卡车
D、销售自己使用过的小轿车
2、根据消费税暂行条例，征收消费税的车辆是（）。
A、越野吉普车 B、电动汽车
C、沙滩车
D、大客车
3、根据现行税法，下列消费品既征增值税又征消费税的是（）。
A、酒类的批发环节
B、金银首饰的生产环节 C、珍珠饰品的零售环节
D、高档手表的生产环节
4、下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A、地板生产企业将其生产实木地板用于装修本企业办公室 B、汽车生产企业将其生产的轿车用于管理部门 C、化妆品生产企业将其删除的化妆品用于赠送客户 D、卷烟生产企业将其生产的烟丝用于连续生产卷烟
5、下列应视为销售缴纳消费税的情况是（）。
A、将外购已税产品继续加工成应税消费品
B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C、自制应税消费品继续加工成应税消费品 D、自制应税消费品用于向外单位投资
二、多选题
1、采用定额税率从量计征消费税的项目有（）。
A、黄酒
B、葡萄酒
C、柴油
D、烟丝
2、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。
A、自产应税消费品用于投资
B、自产应税消费品用于集体福利
C、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的 D、将委托加工收回的应税消费品直接销售的
3、下列环节中，属于消费品纳税环节的有（）。
A、货物的批发环节
B、不动产的转让环节
C、应税消费品的连续生产环节
D、商品的零售环节
4、啤酒屋自制啤酒销售的，应征税（）。
A、消费税
B、营业税
C、征营业税不征消费税
D、城建税
5、下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
B、小轿车厂将自产小轿车赠送给拉力赛 C、制药厂将自制酒精移送生产药膏 D、烟厂将自制卷烟作为福利发给职工
6、根据现行法规，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税，又征收消费税是（）。
A、卷烟的批发环节
B、金银首饰的生产环节 C、白酒的批发环节
D、高档手表的生产环节
三、判断题
1、对销售果子酒失去的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。（）
2、委托加工应税消费品的组成计税价格公式中，加工费包括加工费和辅料等向委托方收取的全部费用，但不含增值税。（）
3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税，不征增值税。（）
4、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
（）
5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率，计算应退消费税税额。（）。
四、计算题
1、某化妆品厂是增值税一般纳税人，6月份发生下列业务：
(1)外购化妆品材料A,税控发票注明价款10000元，税款1700元；（2）外购化工材料B, 税控发票注明价款20000元，税款3400元；（3）将A、B材料验收后交运输公司运送到乙化妆品厂（一般纳税人），委托加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票。（4）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务部门代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和辅料费8000元（不含增值税），开具增值税发票；（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税香销售额100000元，支付运费800元。
假定上述发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；（4）乙公司该业务应缴纳的流转税。
2、某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年5月发生下列业务：
（1）从国外进口轿车10辆，支付买价40万元/辆，支付到达我国海关前的运输费总额10万元、保险费总额5万元，国外有关税金总额3万元。进口后发生国内运费总额1万元。小轿车进口关税25%。（2）本月销售轿车8辆，每辆含税价格93.6万元。同时每辆收取代办保险费0.5万元，收取代缴车辆购置费9.36万元，收取代办车辆牌照费0.6万元。
（3）采用分期收款方式向某汽车批发企业销售另一品牌小轿车100辆，每辆不含税单价30万元。合同约定分三期收款，本月应收取三分之一，实际收到不含税价款800万元和相应的税款。
（4）进口卷烟100箱，海关审定完税价格总额150万元，关税20%，消费税税率56%，消费税定额税150元/箱。增值税17%，款已支付，卷烟已验收入库。小轿车消费税税率5%。
要求：
（1）计算进口环节应纳增值税和消费税；
（2）当期销项税额和当期准予抵扣的进项税额；（3）本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
第四章
营业税
一、单选
1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A、买冰激淋的个人
B、将不动产无偿赠送他人的行政单位 C、生产集邮商品的企业
D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
2、下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。
A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 B、境外外国公司在境内为境内某企业提供修理劳务 C、境外运输公司在运货物入境
D、境内某公司销售其位于境外的不动产
3、下列不征或免征营业税的项目是（）。
A、金融机构贷款取得的利息
B、工业企业富余资金贷款取得的利息 C、金融机构转让外汇收益
D、个人外汇汇兑收益
4、以下说法正确的是（）。
A、航空地面服务属于运输业
B、运输企业出租船舶的收入按照水上运输征税 C、搬家业务按照服务业征收营业税 D、电信工程属于建筑业
5、下列收入中免征营业税的是（）。A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C、营利性医疗机构的医疗服务收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
6、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的是（）。
A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再转贷给国内企业的业务 B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 C、银行将资金借与其他银行而取得收益的业务
D、人民银行将资金借与其他用户使用而取得收益的业务
二、多项选择题
1、下列经营活动中应征收营业税的是（）。
A、某木材加工厂包料为某单位装饰展厅 B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C、某工厂自建一建筑物销售
D、某房地产开发公司自建一建筑物销售
2、下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。
A、建筑工程承包收入
B、游艺厅游艺项目收入
C、银行办理支票业务收费
D、税收咨询收入
3、下列项目中免营业税的有（）。
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人员本人提供的应税劳务 C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮业
4、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）。
A、国家收取土地出让金的土地使用权出让 B、土地租赁
C、国家从居民手中征用土地用于奥运会场馆建设 D、企业之间购买土地使用权
5、下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。
A、建筑工程承包收入
B、游艺厅游艺项目收入 C、银行办理支票业务收入
D、税收咨询收入
6、某建筑公司在建设单位院内建造食堂，用于内部使用，则该建筑公司（）。
A、食堂施工及自用期间不缴纳营业税
B、施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税 C、施工结束后将食堂转让给其他单位的，缴纳销售不动产和建筑业营业税 D、施工、自用及转让均不缴纳营业税
7、下列属于营业税混合销售行为的有（）。
A、工厂销售货物同时负责送货上门
B、商场卖货并负责调试 C、培训公司提供培训并卖书
D、卡拉OK歌厅供应小吃
8、下列免征营业税的项目有（）。
A、按政府规定价格出租的公有住房
B、按政府规定价格出租的廉租住房
C、个人按市场价格对外出租居民住房
D、高校学生公寓对社会人员出租
三、判断题
1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）2纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。（）
3、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放贷款，一律不征营业税。
（）。
4、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，故不缴纳营业税。（）
5、某企业销售房屋联通土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按资产和销售不动产项目，缴纳营业税。（）
四、计算题
2、某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食和其他服务，当年收入情况如下：（1）娱乐门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）饮食收入600万元；
（5）与某公司签订租赁协议，将部分闲置歌舞厅出租，分别取得租赁费76万元，赔偿金4万元；（6）经批准从事代销福利彩票业务，取得手续费收入10万元。要求：计算该公司当年的营业税。
5、A建筑公司多种经营，从事建筑业，兼营运输业和货物批发。某月业务如下：
(1)承包一项工程，总造价4000万元，A公司将1000万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位付给A公司材料差价款500万元，提前竣工奖100万元。A公司又将其中的材料差价款200万元和提前竣工奖30万元支付给B公司；
（2）自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3000万元，成本利润率20%，该公司将其一栋自用，另一栋对外销售，取得收入2400万元；
（3）销售现房取得收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；
（4）非独立核算汽车队取得营运收入200万元，联运收入300万元，支付给其他单位承运费150万元，销售货物并负责运输取得收入100万元。
要求：计算该公司应缴纳营业税及应代扣代缴的营业税。
第五章 流转税小税种
一、单项选择题
1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税 C、纳税人欠缴的营业税
D、对欠缴的增值税加收的滞纳金
2、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A、进口环节征收的增值税和消费税，同样征收城建税 B、出口环节征收的增值税和消费税，同样征收城建税
C、企业偷漏“三税”而被加收的滞纳金和罚款，也列入城建税的计税范围 D、净国家税务总局批准的当月免抵的增值税税额，也纳入城建税的计税范围
3、以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A、货物运抵境内输入地点后的运输费用 B、进口关税 C、国内保险费
D、货物运抵境内输入地点前的保险费
4、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物发行之日起（）内，向货物发货人或代理人补证。
A、半年
B、一年
C、两年
D、三年
5、计算土地增值税时，转让二手房不能抵扣的项目有（）。
A、全部重置成本
B、旧房评估价
C、转让环节营业税
D、转让环节印花税
6、下列行为中，应征收土地增值税的有（）。
A、非房地产企业间用房地产进行投资 B、兼并企业取得被兼并企业房地产 C、企业间房地产交换
D、个人之间互换自有住房
二、多项选择题
1、我国进口税则中设有的进口关税税率，包括（）。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
2、我国目前原产地规定采用（）。
A、全部产地生产标准
B、参与性加工标准 C、实质性加工标准
D、挂靠性加工标准
3、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）。
A、营业税
B、印花税
C、契税
D、城建税
4、进口关税按照计税形式，分为（）。
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、滑准税
5、下列属于关税纳税人的有（）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人 C、进出境物品的所有人
D、进出口业务的代理人
6、一般企业转让新开发的房地产，计算土地增值税是允许扣除的项目有（）。
A、地价款
B、开发成本
C、开发费用
D、加扣地价款和开发成本的20%
三、判断题
1、城建税的征税范围不包括农村。（）。
2、转让房地产缴纳的印花税，在计算土地增值税时允许扣除。（）。
3、烟叶税属于所收购烟叶成本的一部分，应将其计入烟叶成本中。（）
4、城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和查补的三税，以及违反三税法规而加收的罚款。
（）。
5、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。（）
四、计算题
2、某房地产开发公司，2011年发生下列业务：
（1）1月份，通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金4750万元，缴纳相关税费250万元；
（2）该公司将这块土地用于建造住宅楼和写字楼，占地面积各占50%。
（3）住宅楼开发成本3000万元，能提供金融机构证明，分摊到住宅楼的利息支出300万元。（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体金额。
（5）12月份，工程全部完工，住宅楼出售收入20000万元，写字楼出售收入30000万元。
该公司已经按规定缴纳营业税5%，城建税7%，教育费附加3%，印花税0.05%。
根据以上资料，分别计算该公司转让住宅楼和转让写字楼应纳的土地增值税。
第六章
企业所得税
一、单项选择题
1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后结转扣除的项目是（）。
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务部门的审核和确认，在所得税前可扣除的金额是（）。
A、23400
B、22040
C、21360
D、20000
3、企业所得税法规定，无形资产摊销年限不得（）。
A、低于5年
B、高于5年
C、低于10年
D、高于10年
4、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。
A、3各
B、5个
C、8个
D、10个
5、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A、油料作物的种植
B、糖料作物的种植 C、麻类作物的种植
D、香料作物的种植
6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除基础上，按照研发费用的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
7、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）。A、企业支付的货物运输保险费
B、为职工支付的基本养老保险 C、为员工投保的团体意外伤害险
D、为职工交付的补充医疗保险8、9、在计算所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）。
A、经济合同的违约金支出
B、各项税金滞纳金支出 C、环保罚款支出
D、非广告性赞助支出
二、多项选择题
1、可在所得税前扣除的税金包括（）。
A、增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、资源税
2、以下可在所得税前列支的保险费用有（）。
A、政府规定标准的基本养老保险支出 B、政府规定标准的补充医疗保险基金支出 C、职工家庭保险费支出 D、企业的货物保险支出
3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A、被没收的财产损失
B、计提的固定资产减值准备 C、未按期纳税支付的滞纳金
D、法院判处的罚金
4、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入的有（）。A、购买国库券到期兑付的利息收入
B、外单位欠款付给的利息 C、没收的逾期未退还包装物的押金
D、确实无法支付的应付款
5、企业的下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）。
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、家禽饲养
6、企业下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有（）。
A、海水养殖
B、茶叶种植
C、牲畜饲养
D、香料种植
三、判断题
1、企业发生的资产盘亏、报废损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予税前扣除。（）
2、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
（）
3、企业应从固定资产使用月份的当月计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）
4、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年和第二年免税，第三至五年减半征收企业所得税。（）
5、企业所得税规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（）
四、计算题
1、某机械加工企业2010年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从深圳联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年租金36万元；（2）企业已预缴税款190万元。
要求：（1）计算该企业可税前扣除的销售费用；
（2）计算该企业可税前扣除的管理费用；
（3）计算该企业计入计税所得的投资收益；
（4）计算该企业应纳税所得额；（5）计算该企业应纳所得税；
（6）计算该企业2010应补（退）的所得税额。
2、某企业2010年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入2万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业委托一家运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；（3）转让商标所有权，取得收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元；
（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；（6）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区的捐赠20万元，直接对私立学校捐赠10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元。（7）全年税金及附加43.7万元。要求计算：
（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调整额；
（3）该企业对广告费、业务招待费和营业外支出的纳税调整额；（4）该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。
第七章 个人所得税
一、单选题
1、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪
B、拍卖本人文字作品原稿的收入 C、个人保险所获赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
2、以下属于工资薪金所得项目的是（）。
A、托儿补助费
B、劳动分红
C、投资分红
D、独生子女补贴
3、个人参加笔会现场作画所得属于（）。
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得 D、个体户经营所得
4、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时从企业取得的实际购价低于购买日公平市价的差额，应计算个人所得税，其适用的应纳税所得项目是（）。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资薪金所得
D、利息股息红利所得
5、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得
D、偶然所得
6、下列人员工薪所得，适用附加减除的是（）。
A、取得外国永久居留权，且连续在英国居住5年的回国人员 B、出国留学拿到学位后立即回国人员 C、我国进行劳务输出的回国人员
D、我国驻外使馆工作人员回国工作期间
二、多选题
1、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人有（）。
A、在中国境内无住所，但在一个纳税中在中国境内居住满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在一个纳税中在中国境内居住超过6个月不满一年的个人 D、在中国境内有住所的个人
2、按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的各人有（）。
A、华侨和港澳台同胞
B、临时在国外打工取得工资收入的中国公民 C、在我国工作的外籍专家
D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A、稿费3000元
B、在有奖销售中一次性奖金2000元 C、提供咨询服务一次取得收入3000元 D、转让房地产收入100000元
4、下列应计算征收个人所得税的收入有（）。
A、有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元 C、邮政储蓄存款利息200元
D、保险赔款2000元
5、计算个人转让住房应缴个人所得税时，允许扣除的合理费用包括（）。
A、住房装修费用
B、住房贷款利息
C、手续费
D、公证费
6、下列项目中，应按照“利息、股息、红利”计征个人所得税的是（）。
A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C、员工将行权后的股票再转让获得的高于购买日市价的差额
D、股份制企业个人投资者，终了后不归还也未用于企业生产经营的借款
7、下列各项个人所得中，应征收个人所得税的有（）。
A、企业集资的利息
B、从股份公司取得的股息 C、企业的借款利息
D、银行的借款利息
8、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A、个人取得的保险赔款
B、军人的转业安置费 C、国家金融债券利息收入
D、银行借款利息
9、下列各项中，应按照“劳动报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A、在职职工在外兼职取得的收入
B、退休人员在外兼职取得的收入 C、学生在外实习取得的实习费
D、独立董事取得的董事费收入
三、判断题
1、超过政府规定标准的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入当期工资、薪金收入，依法计缴个人所得税。（）
2、某作者由出版社出版的一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登后报社付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。（）
3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（）
4、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税中的五级超额累进税税率，计算其应纳税额。（）
5、取得应税所得但没有扣缴义务人，应自行申报纳税。（）
6、个体户张某对外投资，从投资企业分得红利，属投资经营所得，应按个体经营户的生产经营所得缴纳个人所得税。（）
四、计算题
1、某公司工程师2012年1~6月份取得以下收入：（1）每月单位支付工资8500元；
（2）2月份一次取得不含税年终奖金24000元；（3）每月取得住房补贴2000元；
（4）取得存款利息3000元（2007年8月15日至2008年10月9日的利息1000元，气候的利息2000元）；（5）取得省政府颁发的科技进步奖10000元；（6）单位每月为其支付的养老保险5000元；
（7）其投资的股份合作企业为其购买20万元的轿车一辆。请计算该工程师1-6月份的下列个人所得税：
（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税；（2）存款利息应纳的个人所得税；（3）省政府颁发奖金的个人所得税；
（4）接受投资企业购买的轿车应纳的个人所得税。
5、中国公民孙某系自由职业者，2012年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时单人会议翻译，取得收入3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展览，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2012年应缴纳的个人所得税。
第八章
财产税和行为税
一、单选题
1、下列房产税的纳税人是（）。
A、房屋的出典人
B、拥有农村房产的农民 C、允许他人无租使用房产的房管部门 D、产权不明的房屋使用人
2、某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2011年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%，该企业当年应纳房产税（）万元。
A、0.84
B、0.4
C、12
D、3.072
3、下列情况免征房产税的有（）。
A、外贸企业仓库用房
B、个人无租适用免税单位房屋用于经营 C、个人出租自有住房
D、学校的办公用房
4、下列应征收房产税的项目是（）。
A、集团公司的仓库
B、加油站的罩棚 C、股份制企业的围墙
D、工厂的独立烟囱
5、下列情况中应缴纳土地使用税的是（）。
A、某县城军事仓库用地
B、某工矿基地矿山仓库用地 C、某村农产品收购站用地
D、某镇标志性广场用地
6、某公司2010年实收资本和资本公积合计200万元，已经全额贴花。2011年收到捐赠货物20万元，则2011年应贴的印花税票为（）元。
A、0
B、5
C、67
D、100
7、下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购销合同 C、产权所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
8、某国有粮食收购站与农民签订的农副产品收购合同（）。A、免纳印花税
B、按购销合同由收购站贴花，农民免贴花 C、按购销合同由双方各自贴花
D、按购销合同由农民贴花，收购站免贴花
9、下列各项中，应征收契税的是（）。
A、法定继承人承受房屋权属
B、企业以行政划拨方式取得的土地使用权 C、承包者获得集体土地承包经营权
D、运动员因成绩突出获得国际奖励的住房
10、A、B两人因需要互换房产，净评估确认，A的房产价值400万元，B的房产价值500万元。该地方适用契税3%，则应纳契税（）万元。
A、4.2
B、3.6
C、3
D、10.4
二、多项选择题
1、下列情况应征收房产税的有（）。
A、军队院校教学用房
B、中小学出租房屋 C、军队办的对外经营的招待所
D、区政府办公用房
2、下列情况中属于房产税征税范围的有（）。
A、工业企业的厂房
B、商业企业的库房
C、工业企业的厂区围墙
D、股份制企业的露天游泳池
3、下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A、融资租赁的房屋，以房产原值为计税依据
B、联营投资的房产，收取固定收入，比照租金收入计税
C、联营投资的房产，共担风险，共负盈亏，依房产余值为计税依据 D、出租房产的，以租金为计税依据
4、下列各项中，暂免或不征收房产税的有（）。
A、房产部门向居民出租的公有住房
B、企业向职工出租的单位自有住房 C、用地下人防设施开办的商店
D、个人对外出租的自有住房
5、下列属于房产税纳税人的有（）。
A、出租住宅的城镇居民
B、出租住房的县城企业 C、出租房屋的事业单位
D、出租住房的乡村农民
6、下列免征房产税的项目有（）。
A、国家图书馆的的藏书用房
B、行政单位附属招待所用房 C、人民团体的办公用房
D、尼姑庵中尼姑的生活用房
7、下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。
A、拥有土地使用权的外资企业
B、用自有房产经营小卖部的个体户 C、拥有农村承包责任田的农民
D、拥有国拨土地自身经营的国企
8、下列项目中，应征收土地使用税的有（）。
A、学校教师食堂用地
B、工厂实验室用地 C、公园里茶社用地
D、百货大楼仓库用地
9、下列项目中，应征收土地使用税的有（）。
A、用于水产养殖的生产用地
B、名胜古迹园区内附设的茶水部用地 C、公园中管理部门办公用地
D、对社会营业的学校食堂用地
10、下列各项中，应征收印花税的是（）。
A、分包或转包合同
B、会计咨询合同
C、财政贴息贷款合同
D、未列明金额的购销合同
11、下列各项中，应当征收契税的有（）。
A、以房抵债
B、将房产赠与他人 C、以房产投资
D、子女继承父母房产
12、契税的征税对象具体包括（）。
A、土地使用权的转让
B、房屋买卖
C、房屋交换
D、国有土地使用权的出让
13、下列各项中，以成交价为契税计税依据的有（）。
A、等价交换房屋
B、国有土地使用权出让 C、土地使用权出售
D、受赠房屋
14、下列合同中，适用1‰印花税税率的有（）。A、财产租赁合同
B、仓储保险合同 C、财产保管合同
D、股权转让合同 15、下列说法中，正确的有（）。
A、债权人承受破产企业的土地、房屋权属抵债的，免契税 B、股权重组中，以土地、房屋作价入股的，征收契税
C、企业分立时，新设方承受原企业土地房屋权属的，不征收契税 D、企业分立时，新设方承受被解散方土地房屋权属的，不征收契税
16、下列按应税凭证的件数计算印花税的有（）。
A、房产证
B、税务登记证
C、专利证
D、土地使用证
三、判断题
1、纳税单位无租适用免税单位的房产不缴纳房产税。（）
2、某单位分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一项，该人按照两项租赁合同金额的1%缴纳印花税。（）
3、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有土地。（）
4、承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。（）
税收与财务法规复习题答案
第一章 答案
一、单选题
1.A 2.D 3.B 4.D 5.D
二、多选题
1.ABCD 2.BCD 3.ABD 4.ABCD 5.ABCD 6.BD
三、判断题
1.错 解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主
体也不一定就是会计主体。2.对
3.错 解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4.错 解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。四．案例分析题
提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章 答案
一、单选题
1.C 2.A 3.A 4.C 5.B 6.C
二、多选题 1.ABCD 2.ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
3.AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
4.CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
5.BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。
6.ACD 7.ABCD 8.ACD 9.ABC 10.BD
三、判断题
1.错 解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。2.对
3.错 解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。
4.错 解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。5.对 6.对
四、计算题
1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13% =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元)（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣的进项税额
=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额
=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010（3）应缴纳增值税=9010-9503=-493 3.（1）当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元
（2）当期销项税额=120+2340/1.17*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元（3）本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元 4.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20*3/4）*(17%-13%)=1万元（2）计算应纳税额
全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免抵退税总额
免抵退税额=（40-20*3/4）×13%=3.25（万元）（4）比大小确定当期应退和应抵免的税款 11.27>3.25；应退税款3.25万元 当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0 下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元）
第三章 答案
一、单选题
1.A 解析：啤酒屋销售的自制扎啤应缴纳消费税；土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节交纳消费税，商业零售环节不缴；卡车不是消费税的征税范围。使用过的小轿车不交消费税，只交增值税。2.A 解析：征收消费税的汽车包括小轿车、越野车、小客车。电动汽车、沙滩车、大客车都不属于消费税的征税范围。3.D 解析：高档手表在生产环节征收消费税；珍珠饰品不缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；酒类产品在生产环节缴纳消费税。
4.D 解析：只有用于连续生产应税消费税的自用消费品，才不需要缴纳消费税。5.D 解析：外购已税产品继续加工成应税消费品、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的移送环节应视同销售缴纳消费税。
二、多选题
1.AC 解析：啤酒、黄酒、汽油、柴油采用定额税率征收消费税。葡萄酒、烟丝采用比例税率计算消费税。2.ABC 解析：AB属于视同销售应缴纳消费税；C在出厂环节计算缴纳消费税；D直接销售时不必缴纳消费税。
3.ACD 解析：连续生产非应税产品在移送环节缴纳消费税；金银首饰、钻石及饰品在零售环节缴纳消费税；卷烟在货物批发环节缴纳消费税；不动产转让不是消费税征税范围。4.ABD 解析：对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税。其营业额还应当征收营业税，按消费税额与营业税额计征城建税。
5.BCD 解析：A属于连续生产应税消费品；C属于生产非应税消费品；BD属于视同销
售。6.AD 解析：一般应税消费品都在生产环节缴纳消费税，在金银首饰在零售环节纳税，而卷烟除生产环节缴纳消费税外，在批发环节还要再缴纳消费税。
三、判断题
1.对 解析：对啤酒、黄酒以外的酒类产品押金，不论到期与否，发出时均应并入销售额计征增值税。
2.对 3.错
4.错 解析：化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税，但消费税仅在出厂销售环节缴纳。5.对
四、计算题
1.(1)进口原材料应纳关税=(120+8+10+13)×10%=151×10%=15.1(万元)进口原材料应纳增值税=(151+15.1)×17%=28.237(万元)(2)进口机器设备应纳关税=(60+3+6+2)×10%=71×10%=7.1(万元)进口机器设备应纳增值税=(71+7.1)×17%=13.28(万元)(3)本月销项税额=340+11.7/1.17×17%+10×(2000/100)×17%=375.7(万元)允许抵扣的进项税额=28.237+13.28+51+（12+4）×7%+17=110.64(万元)应纳增值税=375.7-110.64=265.05(万元)(4)本月应纳消费税=(2000+11.7/1.17+10×2000/100)×12% =2210×12%=265.2(万元)
2.（1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税 材料成本=10000+20000+300×(1-7%)=30279（元）加工及辅料费=8000（元）
提货时应被代收代缴消费税=(30279+8000)÷(1-30%)×30%=16405.29(元)（2）甲公司进项税=1700+3400+300×7%+8000×17%+800×7%=6537（元）甲公司销项税=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)应缴纳的增值税=14529.91-6537=7992.91（元）（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税 =100000÷(1+17%)×30%-16405.29×70% =25641.03-11483.7=14157.33（元）
（4）乙公司应代收代缴甲公司消费税16405.29元.乙公司受托加工收入应缴纳增值税=8000×17%-200=1160（元）3.小汽车进口环节组成计税价格
=（10*40+10+5+3）*（1+25%）/(1-5%)=522.5/0.95=550万元 小汽车进口环节消费税=550*5%=27.5万元
小汽车进口环节增值税=550*17%=93.5万元 卷烟进口环节组成计税价格={150*（1+20%）+100*150/10000}/（1-56%）=412.5万元 卷烟进口环节消费税=412.5*56%+100*150/10000=232.5万元
卷烟进口环节增值税=412.5*17%=70.13万元 销项税额＝8×93.6/1.17×17％＋1000×17％＝108.8＋170＝278.8万元 允许抵扣的进项税额＝93.5+1*7%＋70.13＝163.7万元
应纳增值税＝278.8－163.7＝115.1万元，应交消费税=0
第四章 答案
一、单选题
1.B 解析：ACD均为增值税的纳税人，其中D为增值税、营业税混合销售的特例。2.A 解析：销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。3.D 解析：D不属于营业税征税范围；ABC属于金融保险业征税范围。4.D 解析：AC属于运输业；B属于服务业。
5.D 解析：AB为应税项目；C营利性医疗机构的医疗服务收入仅在执业登记的三年内免税；D属于规定的免税项目。
6.B 解析：A应差额计税；B应按利息全额计税；C属于金融机构业务往来暂不征收营业税；D应免征营业税。
二、多选题 1.BCD 解析：木材厂为增值税纳税人，包工包料装修为混合销售行为，应征收增值税。2.CD 3.BC 解析：残疾人服务机构举办的几个特殊服务项目及残疾人本人直接从事的服务项目免税；养老院收取的照顾老人的服务收入免营业税，对外其他经营征税。
4.ABC 解析：土地使用权出让和使用者将使用权还给所有者的行为免缴营业税；土地租赁按租赁业缴纳营业税。
5.CD 解析：建筑工程承包收入税率为3%；游艺厅游艺项目收入税率为20%。
6.AC 解析：企业自建建筑物后自用的，不缴纳营业税，自建后转让的，缴纳销售不动产和建筑业两道营业税。
7.CD 解析：AB属于应缴增值税的混合销售行为。
8.AB 解析：个人按市场价格对外出租的居民住房收入，减按3%征收营业税；高校学生公寓对社会人员出租收入，按5%征收营业税。
三、判断题
1.错 解析：在我国境内提供加工修理修配劳务应缴纳增值税。
2.错 解析：纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。
3.错 解析：人民银行对金融机关发放的贷款不征营业税，对企业发放的贷款要征营业税。
4.错 解析：应按销售不动产缴纳营业税。
5.错 解析：一并按销售不动产项目缴纳营业税。
四、计算题
1.吸收存款、转贴现收入、出纳长款免营业税
营业税＝（200＋5+50＋20＋40＋30＋20）×5％＝365×5％＝18.25万元 2.营业税＝（220＋400+100）*20%+（120＋150＋600＋76＋4+10）×5％
＝620×20％+960*5%＝124+48=172万元
3.营业税=（200+50+30+2+3）*5%+20*20%=285*5%+20*20%=14.25+4=18.25万元 增值税=18/（1+3%）*2%=0.35万元 4.营业税=（200-50）*3%+（180+220-100）*5%=4.5+15=19.5万元 5.（1）该公司应纳承包工程营业税
=(4000+500+100-1000-200-30)×3%=101.1（万元）
该公司应代扣代缴B公司营业税=(1000+200+30)×3%=36.9（万元）
（2）该公司的自建自用行为不用缴营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。
建筑业营业税需要组成计税价格计算：
=3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67（万元）销售不动产营业税=2400×5%=120（万元）
（3）销售不动产营业税包括预售房屋的预售款：
=(3000+2000)×5%=250（万元）
（4）运输业营业税=200×3%+(300-150)×3%=10.5 销售货物并负责运输取得收入缴纳增值税，不缴纳营业税。
该公司共缴纳营业税：101.1+55.67+120+250+10.5=537.27（万元）代扣代缴营业税36.9万元。
第五章 答案
一、单选题 1.D 解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，不包括非税款项。2.D 解析：当月免抵的增值税税额，纳入城建税计税范围。
3.D 解析：货物运抵境内输入地点起卸前的支出，都计入完税价格。4.B 5.A 解析：转让二手房能扣除的是以全部重置成本为基础计算的评估价格。6.C 解析：个人之间互换自有住房，免征土地增值税；企业之间房地产交换，缴纳土地增值税；兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税；非房地产企业间用房地产进行投资，免征土地增值税。
二、多选题 1.ABCD 2.AC 3.AD 解析：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税及教育费附加（视同税金）。其中印花税通过管理费用进行扣除。契税由购买、承受方缴纳，房地产开发企业作为销售方并不涉及。4.ABCD 5.ABC 6.ABC
三、判断题
1.错 解析：缴纳“三税”的纳税人不在县城、镇的，城建税税率为1%。城建税的征税范围遍及城乡。
2.错 解析: 房地产开发企业转让新开发房地产缴纳的印花税，在计算土地增值税时不允许扣除，其他企业转让新开发房地产缴纳的印花税，允许扣除；转让二手房缴纳的印花税，允许扣除；转让土地使用权缴纳的印花税，允许扣除。3.对
4.错 解析：城建税的计税依据不包括滞纳金、罚款等非税款项。
5.错 解析：本命题缺少一个关键条件---纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。
四、计算题
1.第一步，确定收入总额为货币与实物之和2200+100=2300（万元）第二步，确定扣除项目金额： 支付地价款800万元 房地产开发成本700万元
开发费用=50+(800+700)×5%=125（万元）
与转让房地产有关的税金中：营业税2300×5%=115（万元）城建税和教育费附加：115×(7%+3%)=11.5（万元）加扣费用：(800+700)×20%=300（万元）
扣除费用总计=800+700+125+115+11.5+300=2051.5（万元）第三步，确定增值额：2300-2051.5=248.5（万元）第四步，确定增长率：248.5÷2051.5=12.11% 增长率低于20%的普通标准住宅，免税。
2.土地款=4750+250=5000万元，住宅楼和写字楼土地成本各2500万元 住宅楼：收入=20 000万元
营业税=20 000*5%=1000万元，城建税及附加=1000*（7%+3%）=100万元 允许扣除金额=2500+3000+(300+5500*5%)+1100+5500*20% =2500+3000+575+1100+1100=8275万元 增值额=20 000-8275=11725万元
增长率=11725/8275=141.69%，适用税率50%,扣除率15% 住宅楼交土地增值税=11725*50%-8275*15%=5862.5-1241.25=4621.25万元
写字楼：收入=30 000万元
营业税=30 000*5%=1500万元，城建税及附加=1500*（7%+3%）=150万元 允许扣除金额=2500+4000+6500*10%+1650+6500*20% =2500+4000+650+1650+1300=10100万元 增值额=30 000-10100=19900万元
增值率=19900/10100=197%，适用税率50%，扣除率15% 写字楼应纳土地增值税=19900*50%-10100*15%=9950-1515=8435万元 3.先判断进口货物完税价格为CIF成交价格-进口后装配调试费 完税价格=600-30=570（万元）关税=570×10%=57（万元）
纳税人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内完税，该公司应于1月24日前纳税，该公司25日纳税，滞纳1天，滞纳金为57万元×0.05%=285（元）
第六章 答案
一、单选题 1.C 2.B 解析：不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040（元）3.C 4.B 5.D 解析：ABC为企业所得税免税项目。6.C 7.C 解析：团体意外伤害险属于一般商业保险，不得在所得税前扣除。8.A 解析：A属于营业收入；BCD属于资本利得。9.A
二、多选题
1.BCD 2.ABD 3.ABCD 4.BCD 5.ACD 6.ABD
三、判断题
1．对 2.对
3.错 解析：企业应从固定资产使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的次月起停止计算折旧。
4.错 解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。5.对
四、计算题
1.（1）该企业所得税前可扣除的销售费用200万元
按税法规定，企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的15%。广告费限额=3000×15%=450（万元），广告费没有超支，允许扣除100万元。
（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用=500-（20-12）-（36-6）-2=460（万元）①按税法规定，业务招待费用按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的0.5%；业务招待费的限额计算：a.3000×0.5%=15（万元）；b.20×60%=12（万元）；可扣除12万元。
②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除 当年应计入成本费用的房租=36万÷24个月×4个月=6（万元）③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出（3）计算该企业计入计税所得的投资收益为0 ①国库券利息收入免缴企业所得税
②居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入 ③不认可权益法计算的投资损失15万元（4）企业间经营性违约罚款可扣除。
计算该企业应纳税所得额=3000-1500-12-200-460-10.5=817.5（万元）（5）计算该企业应纳的所得税额=817.5×25%=204.38（万元）（6）应补缴企业所得税=204.38-190（预交）=14.38（万元）2.（1）该企业的会计利润总额
企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40-43.7=150（万元）（2）该企业对收入的纳税调整额 2万元国债利息属于免税收入（3）广告费的纳税调整额：
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5（万元）广告费超支=400-301.5=98.5（万元），调增应纳税所得额=98.5万元 招待费、三新费用的纳税调整额： 招待费限额的计算：80×60%=48万元，（2000+10）×0.5%=10.05万元 招待费限额10.05万元，超支69.95万元 三新费用加扣：70×50%=35万元
合计调增管理费用=69.95-35=34.95万元 营业外支出调整额：
捐赠限额=150×12%=18万元，故20万元的公益捐赠中允许扣除的是18万元，直接捐赠10万元不允许扣除；行政罚款2不允许扣除。调增营业外支出14万元。（4）应纳税所得额=150-2+98.5+34.95+14=295.45万元 应纳所得税=295.45×25%=73.86万元3.招待费标准100*60%=60万元，9600*0.5%=48万元，超支100-48=52万元 广告费标准=9600*15%=1440万元，大于500万元，允许全额扣除
研究开发费加计扣除=60*50%=30万元
接受捐赠调整所得额=（50+8.5）=58.5万元
允许捐赠支出=1000*12%=120万元，实际捐200万元，调整所得额=200-120=80万元 允许三费额=300*(14%+2%+2.5%)=300*18.5%=55.5万元 三费实际额=50+6+8=64万元，超标准=64-55.5=8.5万元 应纳税所得额=1000+52-30+58.5+80+8.5=147万元 企业所得税=147*25%=36.75万元
4.会计利润=800-200-20-40-45-50+60-5=500万元
管理费用调整：投资者生活费用不得税前扣除，调增10万元；
业务招待费=10*60%=6万元，800*0.5%=4万元，允许抵扣4万元，调增6万元 研究开发费允许加扣50%，即20*50%=10万元，调减所得额10万元。财务费用调整：10-50*10%=5万元，调整所得额5万元。营业外支出调整：
允许捐赠额=500*12%=60万元，实际公益性捐赠2万元，允许扣除，不用调整；直接捐赠1万元，不允许扣除，调增所得额1万元。
营业外收入调整: 收入=7+7*20%=8.4万元，调增所得额=8.4-7=1.4万元 全年应纳税所得额=500+10+6-10+5+1+1.4=513.4万元 应纳所得税=513.4*25%=13.35万元
第七章 答案
一、单选题
1.C 解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。2.B 解析：AD 不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征收的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3.C 4.C 5.C 6.A 解析： 华侨适用附加减除，华侨指⑴长期或永久居留权，连续居留两年且累计居留不少于18个月；⑵取得连续5年以上合法居留资格，且累计居留不少于30个月。出国留学在外学习期间，或因公务出国在外工作期间，均不视为华侨。
二、多选题
1.AD 解析：居民纳税人的判定条件一是住所---习惯性居住；二是居住时间---在一个纳税内在中国境内住满1年。2.ABC 3.AC 4.AB 解析：有奖发票中奖800元以下的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；邮政储蓄存款利息属于储蓄存款利息所得，自2009年10月9日起，免个人所得税；保险赔款免税。5.ABCD 6.ABD 解析：股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项和股份制企业的个人投资者在终了后既不归还，又未用于企业生产经营的借款，均视同利润分配，缴纳企业所得税。
7.ABC 解析：2008.10.9以后，储蓄存款利息收入，暂免征收个人所得税。
8.ABCD 9.ABD 解析：退休人员在外兼职取得的收入按照“工资薪金所得”计税。
三、判断题
1.对
2.错 解析：应作为两次收入分别计税。
3.错 解析：个人购买国家发行的金融债券的利息免税，但购买企业债券的利息照章纳税。
4.错 解析：承包经营、承租经营的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在计算个人所得税时有两种情况：其一是按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额；其二是按照个人所得税法中的九级超额累进税率计算其应纳税额。5.对
6.错 解析：按税法规定，个体户与生产经营无关的各项应税所得，应分别适应各应税项目的规定计算征收个人所得税。个体户从联营企业分得的利润，应按“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税。
四、计算题
1.（1）住房补贴2000元应并入工资薪金所得计征个人所得税。每月应税工资所得=8500+2000+5000=15500（元）
工资应纳个人所得税={（15400-3500）×25%-1005}×6个月
=1995×6=11970（元）；
年终奖金应纳个人所得税：
24000÷12=2000，10%的税率，速算扣除数105元； 应纳税额=24000×10%-105=2295（元）
（2）省政府颁发的科技奖10000，免征个人所得税。（3）2008年10月9日后的利息，免税； 存款利息应纳个人所得税=1000×5%=50（元）
（4）除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买住房的支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
被投资单位为其购买汽车应纳个人所得税=20万×20%=4（万元）2.工资纳税＝（10 000－3500）×20％－555＝745元 年终奖纳税：120 000/12=10 000元，税率20% 纳税=120 000*25%-1005=28 995元
出场费应纳税所得额＝50 000×（1－20％）＝40 000元
允许捐赠30％＝40 000×30％＝12 000元，大于实际捐赠10 000元 允许税前扣除额＝10 000元，扣除后应纳税所得额＝40 000－10 000＝30 000元，适用税率30%，扣除数2000元
出场费纳税＝30 000×30％－2000＝9 000－2 000＝7 000 2008年10月9日后，储蓄存款利息，免税。利息纳税＝8 000×20％＝1600元 3.单位组织演出属于工薪所得，工薪纳税=（10000+6000-3500）×25%-1005=2120元 演出劳务：
应纳税所得额=30 000×（1-20%）=24 000，税率30%，扣除数2000
纳税=24 000×30%-2000=5200元 中奖：
允许捐赠=50 000×30%=15 000元，实际捐赠20 000元，只能扣除15 000元 纳税=（50 000-15 000）×20%=7000元 国债利息和储蓄存款利息，免税 股息纳税=4000×20%=800元
4.工资纳税=（10000-3500）×20%-555=745元 兼职收入按劳务纳税
兼职收入纳税=8000×（1-20%）×20%=1280元 讲课费纳税：
应税所得额=10 000*（1-20%）=8000元
允许捐=8000*30%=2400元，实际捐5000元，允许扣除2400元 应纳税=（8000-2400）*20%=5600*20%=1120元 未捐赠课酬纳税=8000*20%=1600 稿酬纳税=10 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=8000*14%=1120元 转让房产纳税=（100-40-2）*20%=58*20%=11.6万元 5.（1）小说稿酬纳税的计算。
①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）。②小说连载应纳个人所得税：
（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税： 15000×20%×（1-20%）=2400（元）
（3）临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：（3000-800）×20%=440（元）
（4）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。
①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=5200-5000=200（元）
②B国书画展卖收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：
抵扣限额=70000（1-20%）×40%-7000=15400（元）
因其实际境外纳税18000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣15400元，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税内，从来自B国所得的未超限额的部分中抵扣。（5）孙某2007年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）
第八章 答案
一、单选题
1.D 解析：房屋出典的，由承典人纳税；农村不是房产税的开征区域，农村农民不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
2.D 解析：100×（1000-200）÷1000×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.072（万元）3.D 解析：学校非经营用房均免税。
4.A 解析：A属于房屋，其他不属于房屋。
5.B 解析：县城军事仓库用地免税；工矿基地矿山仓库用地属于企业经营用地，应纳税；村不属于土地使用税的征税范围；镇标志性广场用地属于公共用地，免税。6.A 解析：按照新准则规定，接受捐赠计入营业外收入。
7.D 解析：无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证，但免税；企业内部管理设置的登记簿不属于印花税应税范围。
8.A 解析：国家指定部门与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税
9.D 解析：A免税；BC不属于契税征税范围；D属于获奖方式取得房屋土地权属，应征收契税。
10.C 解析：由付出差价的A缴纳差价部分应纳契税。
应纳契税=（500-400）×3%=3(万元)
二、多选题 1.BC 2.AB 解析：厂区围墙和露天游泳池不具备房屋特征。3.BCD 解析：融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据。
4.ABC 解析：个人对外出租的自有住房，属于经营性租赁，应缴纳房产税。
5.ABC 解析：出租房屋取得收入的单位和个人都是纳税人，但乡村不在纳税范围内。6.ACD 解析：行政单位附属招待所用房属于经营性用房，需要纳税。7.ABD 解析：农村的土地属于集体所有，不属于土地使用税征税范围。8.BCD 解析：学校教师食堂用地属于免税单位自身经营用地。9.BD 解析：直接用于农林牧渔业用地免税；公园和名胜古迹园区内游览和办公用地免税，但附设的茶水部用地征税；对社会营业的学校食堂有经营性质，其用地应征税。10 AD 解析：即便施工单位总承包合同贴花了，分包或转包合同作为新的凭证也要贴花；会计咨询合同不属于技术咨询，所立合同不贴印花；政府贴息贷款属于印花税免税项目；未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花，没有国家牌价的按市场价格计算贴花。
11.ABC 解析：子女继承父母房产属于法定继承人继承土地房屋权属，不征契税。12.ABCD 13.BC 解析：等价交换房屋免契税；受赠房屋参照市场上同类价格计征契税。14.ABCD 15.ACD 解析：股权重组是单位和个人承受企业的股权，此时企业的土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。若以土地、房屋权属作价投资、入股，则视同土地使用权转让、房屋买卖，征收契税；
16.ACD 解析：税务登记证不属于印花税征税范围。
三、判断题
1.错 解析：纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税。2.错 解析：融资租赁合同应按借款合同万分之零点五计算贴花。
3．错
解析：城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地。4.对
第四篇：第八章财经法规财务会计报告
第八章 财务会计报告
一、单项选择题
1．编制静态报表的主要依据是()。A．账户的期初余额 B．账户的期末余额 C．账户的借方发生额 D．账户的贷方发生额
2．按《企业财务报告条例》规定，我国的资产负债表采用的是()。
A．账户式结构 B．报告式结构 C．多步式结构 D．单步式结构
3．编制动态报表的主要依据是()。A．账户的期初余额 B．账户的期末余额
C．账户的本期发生额 D．账户的期初、期末余额 4.()对本单位会计报表的真实性、完整性负责。A．编表人员 B．会计主管人员 C．单位负责人 D．财政部门
5．下列资产负债表项目中，()应根据相应总账账户期末余
额直接填列。
A．固定资产 B．长期股权投资 C．应收票据 D．预付账款
6．某企业期末“应收账款”账户为借方余额207 000元，其所
属明细账户的借方余额合计为280 000元，所属明细账户贷方余额合计为73 000元，“坏账准备”账户贷方余额1 000元，其中针对应收
账款的坏账准备为680元。则该企业资产负债表中“应收账款”项
目的期末数应是()。
A．280 000元 B．279 320元 C．207 000元 D．206 320 7．某企业期末“固定资产”账户借方余额为200万元，“累计折
旧”账户贷方余额为80万元，“固定资产减值准备”账户贷方余额
为30万元，“固定资产清理”账户为借方余额2万元。则该企业资
产负债表中“固定资产”项目的期末数应是()万元。A．202 B．120 C．92 D．90 8．全部损益账户的本月发生额如下：营业收入800万元，营业
成本500万元，营业税金及附加86万元，销售费用50万元，管理费
用40万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，所得税费用44 万元。则利润表中“净利润”项目的本月数为()万元。A．75 B．79 C．114 D．119 9．部分账户的期末余额如下：库存现金2万元，银行存款80万
元，其他货币资金5万元，应收账款25万元。则资产负债表中的“货币资金”项目应填列()万元。A．82 B．85 C．87 D．112 10.全部损益账户的本月发生额如下：营业收入800万元，营业 成本500万元，营业税金及附加86万元，销售费用50万元，管理费
用40万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，所得税费用44 万元。则利润表中“营业利润”项目的本月数为()万元。A．300 B．114 C．204 D．160 11.在企业会计报表体系中居于主要地位的会计报表是()。A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表
12.编制资产负债表所依据的会计等式是()。A．收入一费用=利润
B．资产=负债+所有者权益 C．借方发生额=贷方发生额
D．期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额=期末余额 13.资产负债表中资产的排列顺序是()。A．项目重要性 B．项目流动性 C．项目收益性 D．项目时间性
14.可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表 是()。
A．利润表 B．所有者权益变动表 C．资产负债表 D．现金流量表
15.资产负债表的下列项目中，必须根据总账科目和明细账科目 两者的余额分析计算填列的是()。A．短期借款 B．长期借款 C．应收账款 D．应付账款 16．《小企业会计制度》规定，小企业财务会计报告可以不 包括()。
A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．会计报表附注
17.财务会计报告在每终了时编制，应于终了后()内对外提供。
A．15日 B．30日 C．2个月 D．4个月
18.()是反映企业经营成果的会计报表。A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．会计报表附注
19.按照我国现行会计制度规定，企业每个()都要编制资产 负债表。
A．月末 B．季末 C．半 D．年末
20.在利润表上，利润总额扣除()后，得出净利润或净 亏损。
A．管理费用和财务费用 B．增值税 C．营业外收支净额 D．所得税费用
21.附注是指会计报表正式项目之外的资料，通常不采用()的形式表示。
A．数字图表 B．文字
C．表格 D．文字加数字图表
22.资产负债表中的负债项目是按负债的()顺序排列的。A．流动性 B．重要性 C．变动性 D．偿还期
23.下列对资产流动性描述正确的是()。A．库存现金的流动性强于固定资产
B．交易性金融资产的流动性强于银行存款 C．应收账款的流动性强于交易性金融资产 D．固定资产的流动性强于银行存款
24．资产负债表分为左右两方，左方是()项目。A．资产 B．负债
C．所有者权益 D．利润
25.根据我国现行会计制度的规定，下列不属于财务会计报告组 成部分的是()。
A．会计报表 B．会计报表附注
C．财务分析师报告 D．财务情况说明书
二、多项选择题
1．根据我国会计准则的规定，下列属于财务会计报告组成 部分的有()。
A．资产负债表 B．所有者权益变动表 C．利润表 D．会计报表附注
2．以下属于财务会计报表编制要求的有()。A．编报及时 B．全面完整 C．真实可靠 D．节约成本
3．资产负债表反映的经济内容是企业的财务状况，表现 为()。
A．资产状况 B．权益状况 C．偿债能力 D．财务成果
4．资产负债表有()两种基本格式。A．账户式 B．报告式
C．资产权益式 D．收入费用式
5．资产负债表左方反映的经济内容有()。A．流动负债 B．流动资产
C．长期股权投资 D．无形资产及其他资产 6．企业财务会计报告的使用者通常包括()。A．投资者 B．债权人
C．企业管理人员 D．政府及相关机构
7．财务会计报告可以提供企业()的信息。A．财务状况 B．经营成果 C．劳动状况 D．现金流量
8．企业编制财务会计报告，应当严格遵循国家会计制度规定 的()。A．编制基础 B．编制依据 C．编制原则 D．编制方法 9．负债一般分为()。A．流动负债 B．短期负债 C．非流动负债 D．预计负债
10.下列项目中，属于非流动负债的有()。A．应付债券 B．应付股利 C．专项应付款 D．长期应付款
11.资产负债表的下列项目中，需要根据总账科目余额减去其备
抵项目后的净额填列的有()。
A．交易性金融资产 B．长期股权投资 C．存货 D．固定资产
12.多步式利润表可以反映企业的()等利润要素。A．每股收益 B．营业利润 C．利润总额 D．净利润
13.财务会计报告的编制要求包括()等。A．真实可靠 B．便于理解 C．全面完整 D．编报及时 14.()统称为中期报表。A．月度报表 B．季度报表 C．半报表 D．报表
15.资产负债表中“货币资金”项目的期末数，应根据()账户期末余额的合计数填列。
A．其他应收款——备用金 B．库存现金 C．其他货币资金 D．银行存款
16.编制资产负债表时，下列项目可根据总分类账户的期末余额
直接填列()。
A．交易性金融资产 B．应收票据 C．应收账款 D．短期借款
三、判断题
1．根据我国现行《企业会计制度》的规定，只有月度财务会计
报告中仅包括会计报表。()2．财务会计报告是企业会计核算的最终成果。()3．季度财务会计报告应包括的内容与月度财务会计报告基本相
同。()4．对于财务会计报告，企业可以根据需要不定期编制。()5．半财务会计报告应于半终了后的2个月内报出。()6．企业对重要的事项，应当按照要求在会计报表附注中进行说
明。()7．在一年内到期的长期负债应属于流动负债项目。()8．资产负债表是反映企业在一定时期内财务状况的报表。()9．在我国，对外会计报表的种类、格式、指标内容和编报时间 等，都是由国家统一的会计制度予以规定的。()10.会计报表应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编
制。()Il.会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原
则和方法及主要项目所作的解释，以便于会计报表使用者理解会计报
表的内容。()12.编制会计报表的主要目的就是为会计报表使用者决策提供信
息。()13.资产负债表中各项目的“期末余额”，都可以根据总账科目
和有关明细科目的期末余额直接填列。()14.资产负债表和利润表都是反映企业特定日期财务状况的会计
报表。()15.账户式结构指的是资产负债表按上下顺序依次排列资产、负
债及所有者权益项目。()16.营业利润扣减掉管理费用、销售费用、财务费用和所得税费
用后得到净利润。()17.会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及其会计报
表附注。’()
一、单项选择题 1．【答案】B 【解析】编制静态报表的主要依据是账户的期末余额。2．【答案】A 【解析】我国的资产负债表采用的是账户式结构。3．【答案】C 【解析】编制动态报表的主要依据是账户的本期发生额。4．【答案】C 【解析】单位负责人对本单位会计报表的真实性、完整性负责。5．【答案】C 【解析】应收票据可以根据相应总账账户期末余额直接填列。6．【答案】B 【解析】“应收账款”项目的期末数= 280 ***10=114（万元）。11.【答案】A 【解析】在企业会计报表体系中居于主要地位的会计报表是资产 负债表。
12.【答案】B 【解析】编制资产负债表所依据的会计等式是：资产=负债+所 有者权益。
13.【答案】B 【解析】资产一般按照流动资产、非流动资产分类并进一步分项 列示。
14.【答案】C 【解析】可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是 资产负债表。15.【答案】B 【解析】“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余 额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期 借款部分分析计算填列。16.【答案】C 【解析】小企业的财务会计报告包括资产负债表、利润表和 会计报表附注，可以根据需要选择是否编制现金流量表。17.【答案】D 【解析】财务会计报告应于终了后4个月内对外提供，包括财务会计报告的全部内容。18.【答案】B 【解析】利润表是反映企业经营成果的会计报表。19.【答案】A 【解析】月度财务会计报告至少应当包括资产负债表和利润表。20.【答案】D 【解析】净利润=利润总额一所得税费用。21.【答案】C 【解析】附注是指会计报表正式项目之外的资料，通常不采用表 格的形式表示。22.【答案】D 【解析】资产负债表的负债及所有者权益项目，一般按求偿权先 后顺序排列。23.【答案】A 【解析】库存现金的流动性强于固定资产。24.【答案】A 【解析】账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，右方
为负债及所有者权益项目。25.【答案】C 【解析】财务分析师报告不属于财务报告的组成部分。
一、多项选择题 1．【答案】ABCD 2．【答案】ABC 【解析】会计报表编制的基本要求为：真实可靠、全面完整、编
报及时和便于理解。3．【答案】ABC 【解析】资产负债表可以反映企业资产、负债和所有者权益的 全貌。4．【答案】AB 【解析】资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国企 业的资产负债表采用账户式结构。5．【答案】BCD 【解析】账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资 产的流动性大小排列。6．【答案】ABCD 7．【答案】ABD 【解析】财务会计报告可以反映企业某一特定日期财务状况和某 一会计期间经营成果、现金流 8．【答案】ABCD 9．【答案】AC 【解析】负债一般分为流动负债和非流动负债。10.【答案】ACD 【解析】长期负债项目包括：长期借款、应付债券、长期应付 款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债和其他非流动负债等。11.【答案】BCD 【解析】交易性金融资产根据总账科目余额填列。12.【答案】ABCD 13.【答案】ABCD 14.【答案】ABC 【解析】半、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计
报告。
15.【答案】BCD 【解析】“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。16.【答案】AD 【解析】“交易性金融资产”、“短期借款”可直接根据有关总账
科目的期末余额填列。
三、判断题 1．【答案】×
【解析】季度财务会计报告包括的内容与月度财务会计报告基本
相同。2．【答案】、／ 3．【答案】、／ 4．【答案】×
【解析】财务会计报告应定期编制。5．【答案】、／ 6．【答案】、／ 7．【答案】、／ 8．【答案】× 【解析】资产负债表是指反映企业某一特定日期（如月末、季
末、年末等）财务状况的会计报表。它是一时点上的报表，不是一
个期间。9．【答案】、／ 10.【答案】、／ 11.【答案】、／ 12.【答案】、／ 13．【答案】×
【解析】有些项目需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填
列，或减去其备抵项目后的净额填列。14.【答案】×
【解析】利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。15.【答案】×
【解析】账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，右方
为负债及所有者权益项目。16.【答案】×
【解析】以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支
出，计算出利润总额；以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出
净利润（或净亏损）17.【答案】×
【解析】一套完整的财务报告至少应当包括“四表一注”，即资
产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。
第五篇：法规2009.11
上海-2009年（下半年）会计从业资格考试《财经法规》试题及答案
一、单项选择题
1.会计档案保管期限分为永久和定期两类，其中__D__不属于《会计档案管理办法》中规定的定期保管期限。
A.3年B.15年C.25年D.20年
2.小企业编制的财务报表可以不包括__C__。
A.利润表B.所有者权益变动表C.现金流量表D.资产负债表
3.某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售电器，开具普通发票收取货款共60万元。旧电器作价12万元。按照规定增值税计税销售额为__D_万元。
A.48B.41.03C.60D.51.25
4.李教授一次取得稿酬12万元，其应缴纳个人所得税__B__万元。
A.1.923B.1.344C.1.536D.1.478
5.伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料是指__B___。
A.用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容，歪曲事实真相
B.以虚假的经济业务事项为前提编造不真实会计凭证、会计账簿和其他会计资料
C.通过编造虚假的会计凭证、会计账簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据，使财务会计报告不真实、不完整地反映财务状况和经营成果，借以误导、欺骗会计资料使用者
D.用涂改、挖补等手段来修改会计凭证、会计账簿等的错误内容，从而达到数据真实
6.临时存款账户有效期__A__。
A.最长不超过2年B.最长不超过1年C.最短不得少于2年D.最短不得少于1年
7.下列各项中，__C__不属于支付结算基本原则。
A.恪守信用，履约付款 B谁的钱进谁的账，由谁支配C.先收后付，收支抵用D.银行不垫款
8.在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为_A__。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额
B.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额
C.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额
D.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额，但不包括价外费用
9.2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税__C_。
A.5247元 B.2621元C.2700元D.3565元
10.某卡拉OK歌舞厅2009年5月各项营业收入总额为90万元，其中烟酒和饮料收入20万元，适用的营业税税率为20%。歌舞厅该月应缴纳营业税__C__万元。
A.14B.4C.18D.22
11.企业应纳税所得额的计算以___B_为原则。
A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制
12.某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项，其中__B__不属于必须记载事项。
A.出票人签章B.付款地C.出票金额D.付款人名称
13.职业道德的出发点和归宿是__A__。
A.奉献社会B.服务群众C.办事公道D.诚实守信
14.对外投资的内部控制，应实行重大投资决策__B_等责任制度。
A.总经理审核签名B.集体审议联签C.财务负责人签名D.技术部门负责人审核签名
15.根据《会计法》规定，单位不依法设置会计账簿的，可以对单位并处_C__的罚款。
A.2000元以上1万元以下B.3000元以上4万元以下
C.3000元以上5万元以下D.3万元以上6万元以下
16.内部稽核制度是__A__制度的重要组成部分。
A.内部控制B.内部监督C.内部牵制D.内部审计
17.下列各项中，属于票据结算方式的是__C_。
A.汇兑B.托收承付C.本票D.信用卡
18.根据《票据法》规定，无民事行为能力或限制民事行为能力人在票据上签章的，__B_。
A.其签章有效B.其签章无效C.签章人因些成为票据上债务人
D.其他票据当事人可据此签章向无民事行为能力人或限制民事行为能力人主张票据权利
19.通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于__B_。
A.税额式减免B.税基式减免C.税率式减免D.税种式减免
20.2009年1月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为1200万元（利润率10%），其出售取得收入为1560万元，则该公司2009年1月应纳营业税__D_
A.40.82万元B.78万元C.87.62万元D.118.82万元
21.根据《企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于__D_
A.外资企业B.合资企业C.非居民企业D.居民企业
22.会计职业道德是实现__B__的重要保证，是会计从业人员的立身之本。
A.财务目标B.经营目标C.会计目标D.利润目标
23.根据《个人所得税法》规定，__A__一次收入畸高，可以实行加成征收。
A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得
24.计算应纳税所得额时，扣除项目中的职工福利费、工会经费、职工教育经费的标准分别是__D__。
A.不超过工资薪金总额的11%、2%、2.5%B.不超过工资薪金总额的14%、2%、1.5%
C.不超过工资薪金总额的11%、2%、1.5%D.不超过工资薪金总额的14%、2%、2.5%
25.纳税人转让、出租土地使用权，应当向__A__申报纳税。
A.土地所在地的主管税务机关B.劳务发生地的主管税务机关
C.其机构所在地的主管税务机关D.其居住地的主管税务机关
二、多项选择题
1.我国会计法律制度的基本构成包括__ABCD__。
A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.地方性会计法规
2.关于会计文字记录，下列表述中正确的包括__AD__。
A.在我国境内所有单位的会计记录文字都必须使用中文
B.在我国境内的外国组织，可以单独使用外国文字
C.民族自治地区的单位会计记录，可以单独使用当地通用的一种民族文字
D.使用中文是强制性的，使用其他通用文字是备选性的3.关于现金使用范围，下列各项中，表述正确的有__AC__。
A.对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制
B.开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇
C.开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票
D.各单位之间的经济往来，支付结算限额以上的货币结算，可使用现金
4.会计人员自我教育的方法包括__ABCD__。
A.自我解剖法B.自重自省法C.自警自励法D.自律慎独法
5.收款人名称是__ABD__中的必须记载事项。
A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.银行本票
6.以下各项中，__ABCD__属于增值税征税范围。
A.销售代销货物B.进口货物C.将委托加工的货物用于非应税项目D.将自产货物分配给投资者
7.__AD__，经批准可以减征个人所得税。
A.残疾、孤老人员和烈属所得B.保险赔款C.军人的转业费D.因严重自然灾害造成重大损失的8.有关会计职业道德的含义，下列说法中正确的有__ABD__。
A.会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段B.会计职业道德具有相对稳定性
C.会计职业道德具有他律性D.会计职业道德具有广泛的社会性
9.在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额应包括__ABCD__。
A.销售商品的收入B.转让固定资产、无形资产的收入C.汇兑收益D.特许权使用费收入
10.按照廉洁自律要求，会计人员应做到__ABC__。
A.树立正确的人生观和价值观B.公私分明，不贪不占
C.遵纪守法，尽职尽责D.严格操守，勤勉工作
三、判断题（请按答题卡要求，将判断结果用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。本类题共25题，每小题1分，共25分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）
1.原始凭证金额有错误。如果是大写金额错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；如果是小写金额错误的，可采用划线更正法更正。（×）
2.在一般情况下，开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付。（√）
3.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（√）
4.实行会计电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定。（√）
5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。（√）
6.没有开立存款账户的个人，向银行支付款项后，也可以通过银行办理支付结算。（√）
7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办是纳税申报，但纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可不必办理纳税申报。（×）
8.银行汇票的提示付款期就是银行汇票的有效期限，这一期限为2年。（×）
9.会计职业道德规范的“参与管理”，是指财务负责人员应该直接进行企业生产经营活动的决策。（×）
10.单位信用卡一律不得支取现金。（√）
11.目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。（√）
12.对丢失增值税专用发票相关联次的，若从对方取得存根联复印件并加盖相关印章，可作为扣税凭证。（×）
13.一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。（×）
14.年所得12万元以上的纳税人，如果已足额缴纳了个人所得税，则纳税终了后不必向主管税务机关办理纳税申报。（×）
15.在会计职业组织中设立专门的职业道德委员会，配备一定的专职人员，负责职业道德规范的制度、解释、修订和实施是非常必要的。（√）
16.《企业会计准则》由国务院制定并公布。（×）
17.在财务会计报告上签名并盖章的责任人是主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）。（×）
18.企业法人开立基本存款账户时，应出具企业法人税务登记证正本作为证明文件。（×）
19.强化服务就是会计人员要具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。（√）
20.定额银行本票最小票面金额为1000元，最大票面金额为5万元。（√）
21.从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率10%计征增值税。（×）
22.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票。（×）
23.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可自行销毁。（×）
24.会计职业节操，就是要不畏压力，不为利诱，在任何时候任何情况下都要诚信为本，坚持准则，廉洁自律，严格把关，尽职尽责，不尘不染。（√）
25.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间的征纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（√）
四、不定项选择题
（一）某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。为了保证会计工作的正常进行，准备提升已取得会计师专业技术资格、并且长期在该企业会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。
要求：根据上述资料，回答1-5题：
1.关于设置总会计师，以下说法正确的是__ABC__。
A.国有大、中型企业必须设置总会计师
B.国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师
C.国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师
D.国有大、中型企业不一定设置总会计师
2.关于总会计师的权限，以下说法正确的是__ABCD__。
A.建立、健全单位经济核算的组织指挥权B.对违法违纪问题的制止和纠正权
C.对单位财务收支具有审批签署权D.对本单位会计人员的管理权
3.聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是__BCD__。
A.王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交
B.由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需办理会计工作的移交
C.在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格
D.王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责
4.关于会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的是__AB__。
A.会计专业职务，是区别会计人员业务技能的技术等级
B.总会计师不属于会计专业中的高级职务
C.会计员不属于会计专业中的初级职务
D.初级、中级和高级会计专业技术资格的取得，均实行全国统一考试制度
5.小张接替刘某的会计核算工作，以上说法错误的是__BD__。
A.小张应取得会计从业资格证书
B.小张应取得初级会计专业技术资格
C.小张不必取得会计专业技术资格
D.由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书
二）天籁公司根据合同向红森公司购买产品，并签发一张金额为8万元的支票，出票日期为2009年7月1日。红森公司同年7月5日背书转让给得洋公司，并将付款日期另行记载为7月20日。要求：根据上述资料，回答6-8题：
6.下列各项中属于有效行为的是___ABC__。
A.天籁公司向红森公司购买产品B.天籁公司向红森公司签发支票
C.红森公司将支票背书转让给得洋公司D.红森公司另行记载支票的付款日期
7.根据《票据法》规定，下列日期中，持票人得洋公司的提示付款时间符合规定的有__B_。
A.2009年8月5日B.2009年7月9日C.2009年7月20日D.2010年1月15日
8.如果得洋公司于2010年2月20日才提示付款，以下说法错误的是__ACD__。
A.票据权利和民事权利均未丧失B.票据权利和民事权利均已丧失
C.票据权利丧失，但仍然享有民事权利D.民中权利丧失，但仍然享有票据权利
（三）广泰公司2008年1-12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业务收入8500万元，主营业务成本4300万元，营业费用760万元，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答9-11题：
9.下列说法中正确的有__AC__。
A.企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴
B.企业所得税也可实行年终一次缴清的办法
C.财政拨款56万元为不征税收入
D.租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税
10.广泰公司2008应纳税所得额为__B__。
A.2844万元B.2788万元C.2836万元D.2892万元
11.广泰公司应补交企业所得税__D__。
A.31万元B.29万元C.43万元D.17万元
（四）某公司是国有大型企业。2008年12月31日完成了全年的业务，在对账、结账后编制了财务会计报告；该公司委托符合资质要求的新华会计师事务所进行审计，并出具了无保留意见审计报告；2009年3月31日同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查。
要求：根据上述资料，回答12-15题：
12.关于企业编制财务会计报告，下列表述中正确的是__AC__。
A.2008财务会计报告的会计期间是2008年1月1日起至12月31日止
B.《会计法》关于会计的规定，仅适用于内资企业
C.2008结账日为公历 2008年12月31日
D.2008结账日为公历 2009年3月31日
13.该企业委托新华会计师事务所进行审计，属于会计工作的__B__。
A.政府监督B.社会监督C.单位内部会计监督D.行业监督
14.注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围主要包括__AB__。
A.依法承办审计业务B.承办会计咨询、服务业务
C.检查企业会计工作情况D.检查企业执行会计法规情况
15.同级财政部门对该企业进行会计工人的检查内容包括__ABCD__。
A.是否依法设置会计账簿
B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定
D.从事会计工作的人员是否具备从业资格
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