浅析财务信息“识假”

第一篇：浅析财务信息“识假”

浅析财务信息“识假”

目前，社会处于转型发展期，许多财务管理相关的法律、制度等体制还不健全成熟，一些单位和部门为了一定的目的虚构经济业务，填制虚假会计凭证，做虚假账、表，使企业的会计报表不能公允真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。对报表使用者而言，轻者造成信任危机，引发区域内的信用风险；重者，给授资者和国家造成严重的经济损失，影响资本市场的健康发展。笔者结合多年财务、审计工作经验，就有效识别虚假报表，还原企业真实财务情况谈谈自己的心得和体会。

一、财务信息识假，从会计凭证着手

虚假会计凭证是财务信息虚假的基础，没有虚假的会计凭证，就不会有虚假的财务信息。只有通过有效地识别会计凭证，甄别会计凭证的真伪，才能还原真实的财务信息。

二、信息识假工作，做好充分准备

核实企业的财务信息，有效识别信息中的虚假内容，不仅考验检查人员的“内功”，是否具备一定的理论基础和实践经验，同时，对检查人员的检查能力也是一项挑战，是否能迅速地找到疑点数据或凭证并展开有针对性的检查核对，明确检查风险点，找到检查突破口，做到检查工作有效率、有成效。

（一）检查前做好准备

首先，从企业外部了解有关的财务管理和财务失真信息，如主管部门收到的举报信、上访部门收到的上访件、网站上公布的相关企业年报及其他相关信息等，对企业的财务状况和管理状况有个大致的了解；其次，在企业内部加强调查了解，召集现场见面会，和企业负责人和企业财务人员分别进行谈话。

（二）检查时讲求方法

一是采用筛选过滤法。检查人员对财务信息进行筛选，以发生金额、交易对象、会计科目发生额等为着落点，过滤掉金额较小、会计科目发生较为正常（如水、电费等日常费用的开支等）的财务信息，缩小检查范围，锁定检查重点；

二是采用假设联想法。检查人员应做到凭借职业敏感大胆地假设联想，并集中精力仔细查阅凭证，不要因资料过多等原因而急躁，确信自己在头脑中能够记得很多；

三是采用区分选择法。检查人员在查阅大量的会计凭证前要有所思量，选择采用详细检查还是抽样检查的方法，具体可根据被查单位的实际情况灵活掌握。

三、会计凭证识假，循序渐进

从被查单位的会计凭证中找出疑点，并加以核实，是会计凭证识假的重要环节。

（一）检查人员需了解会计凭证造假的目的检查人员应换位思考，造假者实施会计凭证造假的“作案”动机是什么，经笔者归纳，主要有四种：一是为偷逃税收，制作假凭证来虚支成本、隐瞒利润；二是为了业绩考核，虚增收入、人为调高利润；三是中饱私囊或团体通过小金库私吞公款，开具假发票列支成本，或用于支付各种不合规的费用；四是转移国有资产以牟取不当利益。

（二）检查人员需了解虚假会计凭证的表现形式

了解了虚假会计凭证的内在实质后，检查人员还须知晓虚假会计凭证的外在表现，方能透过现象，从数量繁杂的会计凭证中挑拣出我们找寻的目标。经归纳，具体表现有以下四种形式：

一是会计凭证的相关要素不规范。如记账凭证所附清单的日期、品名、数量、单价、收款人等要素填写不齐全，仅注明合计金额，有的清单上收款单位印章不清晰、无法辨认。

二是会计凭证的审批流程不规范。会计凭证未做到经手人、证明人、审批人三人以人签字，或审批人无审批权限或超授权审批。

三是自制的费用单据不规范。比对各月（季、年）工资（含奖金、福利或补助）分配费表，签字字迹明显不是同一人，或一人代领多人；比对人事工资部门的工资表单和财会部门的工资发放清单，存在工资领取人员或金额不一致的情况。

（三）检查人员需了解识别虚假会计凭证的方法

检查人员通过对会计凭证进行初步检查，发现了会计凭证的疑点后，应进行逐条、系统的核对。掌握适当的核对方法，有助于揭开事实真相，将疑点变为检查事实。

1、直接询问核对

两名以上检查人员召集财务、经办、凭证（或发票）的审批人及相关人员逐人进行单独谈话，请其解释疑点凭证的相关经济事实和过程，直到解除疑点为止。提问人不要接话，尽量让对方多说，寻找突破口。

2、走访座谈核对

检查人员根据会计凭证中的相关信息有针对性地走访有关单位或有关人员进行座谈了解，直接取证，此做法往往效率较高、能收到事半功倍的效果。如笔者曾检查发现某单位报销了某宾馆的多笔大额培训费，于是立即到该宾馆检查其业务流水，当场发现该经济业务虚假。

3、证物核对

对疑点凭证上标明的日期、品名、规格、数量、价格等要素来核查实物，或核对卖方单位和卖方经办人。此办法要求核对人员对需核对的实物要有一定的了解，以防张冠李戴，实物混淆。

4、比较核对

对可疑凭证中所载明列支的项目、金额与该单位类似项目的金额发生情况进行纵向核算比较，分析产生差距的原因，揭开虚假会计凭证的真面目。如笔者在对某单位检查中，通过纵向比较的方式，发现某笔大额资产购置的理由存疑，于是将之作为疑点凭证展开调查，要求财务人员出具相关的招投标文件和会议纪要、购销合同等，通过检查发现，该笔经济业务根本不存在，单位高管集体侵占了该笔资产购置费用。

5、适时开展延伸检查

俗话说得好“拔出萝卜带出泥”，对于在检查中发现的重大问题应即时向上级主管部门汇报，对隐藏着重大违规违法问题或重要犯罪线索更要调配资源、一查到底，不放过任何疑点信息，保证对疑点问题查深、查透。

（四）检查人员需做好检查工作的相关记录

检查工作底稿对检查全过程的跟踪记录。检查人员应将检查的组织情况、检查的过程、发现的问题及采取的检查措施手段等内容时做详细记录，如发现严重违规情况，应将记录情况由被核查人签名确认，确保证据确凿充分，为下一步的事实确认和整改、处罚处理奠定基础。

检查结论定稿后，应关注被查单位的整改效果。对已整改事项，检查人员应收集整改报告和相关整改依据；对无法整改的事项，提出书面要求，要求被查单位建立长效机制；对正在整改的相关事项，明确整改时限、整改措施、整改要求和整改责任人。

四、会计凭证识假，任重道远

检查人员应对检查工作及时分析和总结，归纳在检查中的优点和不足，积累检查经验，提高检查效率，同时，加强业务学习，练就一双“慧眼”，挤干财务“水分”，还原一份洁净、真实的财务报表！

第二篇：饲料、饲料添加剂识假、防假基本知识

饲料、饲料添加剂识假、防假基本知识

1、检查生产许可证号、进口登记证号或饲料产品审查登记证号。查看饲料添加剂和添加剂预混料产品是否属于农业部2003年第318号公告规定的191种饲料添加剂品种目录范围之内、是否取得并标注农业部审批的生产许可证号。对进口饲料和进口饲料添加剂，必须经农业部批准，取得进口登记证后，方可销售，并将证号标明。

2、检查产品批准文号。对饲料添加剂和添加剂预混料产品必须取得省饲料办核发的产品批准文号后方可生产销售。批准文号的格式为豫饲添字（××××）××××××，（××××）表示年份，××××××前三位表示企业在全省办号的编号，后三位表示该企业内部产品编号，若产品编号为几百个号，则怀疑该文号是假号，应要求当事人提供批准文号的原批件仔细进行核实。

3、检查饲料标签。饲料和饲料添加剂的包装物上必须附具饲料标签。标签按《条例》十五条规定的内容是否符合规定。缺项的，定性为标签不符合规定，依据《条例》二十四条进行处罚。

4、检查产品质量检验合格证。饲料和添加剂产品必须经检验合格，附具产品质量检验合格证后方可出厂销售。合格证不得套印在标签上，不得盖戳，应单独附具，否则视作无合格证，按《条例》二十五条处罚。

5、检查执行标准编号。目前，我省饲料和饲料添加剂产品执行标准只有三个等级，一是国家标准、二是行业标准、三是企业标准（地方标准尚未制定）。生产企业执行什么标准就在标签上标什么标准编号。标注的产品成分分析保证值必须与标准一致，既不能标高更不能标低，避免引起争议。否则将按《条例》三十条第三款进行处罚。

6、检查加入药物添加剂的饲料产品。在饲料中加入药物饲料添加剂必须符合农业部文件的规定。必须在标签上标明药物饲料添加剂的法定名称、准确含量、停药期、配伍禁忌等内容。停药期即使为零天也要标注。否则定性为标签不符合规定。按《条例》第二十六条规定处罚。

7、检查外观。对饲料、饲料添加剂进行直观检查，粉状饲料有无霉变、污染、结块变质；颗粒饲料有无霉变、污染、结块变质以及粉化率情况。

第三篇：财务负责人考试信息

附范围：

（一）财务会计

1、《会计法》

2、《金融企业财务规则》

3、企业会计准则—书正在查找

4、《保险合同相关会计处理规定》

5、关于保险业做好《企业会计准则解释第2号》实施工作的通知

6、《保险公司财会工作规范》

7、《保险公司费用分摊指引》

（二）偿付能力

1、《保险公司偿付能力管理规定》

2、《中国第二代偿付能力监管制度体系建设规划》

3、保险公司偿付能力报告编报规则、实务指南及问题解答—书加上补充规定

4、《关于保险公司加强偿付能力管理有关事项的通知》

5、《保险公司次级定期债务管理办法》

6、《关于上市保险公司发行次级可转换债券有关事项的通知》

（三）税法

1、《中华人民共和国营业税暂行条例》及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

2、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

3、《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税[2012]45号）

4、《关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]23号）

5、《关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字[1994]第2号）

（四）其他重要法律规章

1、《保险法》

2、《保险公司管理规定》

3、《保险公司控股股东管理办法》

4、《保险资金运用管理暂行办法》

5、《保险公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理规定》

6、《保险公司财务负责人任职资格管理规定》

7、关于印发《保险公司资本保证金管理办法》的通知

8、《保险保障基金管理办法》（保监会令[2008]2号）经与保监会财务监管处咨询，考试方式为笔试、单选，财务负责人考试侧重于偿付能力、会计准则方面理解性、思路性的题目；除以上制度与文件处还要看一下2号解释、公司偿付能力报告相关材料。

第四篇：农行的财务信息

【2011年中期概况】

｜项目名称｜营业收入(｜营业利润(｜毛利率｜占主营业务收｜ ｜｜万元)｜万元)｜(%)｜入比例(%)｜ ｜公司银行业务｜10612800.0｜--｜-｜57.63｜ ｜个人银行业务｜6617200.00｜--｜-｜35.93｜ ｜资金运营业务｜1131700.00｜--｜-｜6.15｜ ｜其他业务｜54100.00｜--｜-｜0.29｜ ｜利息收入：发放贷款和垫款｜14872500.0｜--｜-｜36.62｜ ｜利息收入：发放贷款和垫款｜11181400.0｜--｜-｜27.53｜ ｜:对公贷款和垫款｜0｜｜｜｜ ｜利息收入：发放贷款和垫款｜3412300.00｜--｜-｜8.40｜ ｜:个人贷款和垫款｜｜｜｜｜ ｜利息收入：持有至到期投资｜1668300.00｜--｜-｜4.11｜ ｜利息收入：存放中央银行｜1654000.00｜--｜-｜4.07｜

｜手续费及佣金收入：顾问和咨询业务｜1273600.00｜--｜-｜3.14｜ ｜利息收入：可供出售金融资产｜1140400.00｜--｜-｜2.81｜ ｜利息收入：应收款项类投资｜1128400.00｜--｜-｜2.78｜ ｜利息收入：买入返售金融资产｜1018900.00｜--｜-｜2.51｜ ｜手续费及佣金收入：结算与务｜ 962000.00｜--｜-｜2.37｜ ｜手续费及佣金收入：代理业务｜ 705900.00｜--｜-｜1.74｜ ｜手续费及佣金收入：银行卡｜ 455400.00｜--｜-｜1.12｜

｜利息收入：发放贷款和垫款票据贴现｜ 278800.00｜--｜-｜0.69｜ ｜手续费及佣金收入：电子银行业务｜ 193200.00｜--｜-｜0.48｜ ｜利息收入：存放款项及拆出资金｜ 182900.00｜--｜-｜0.45｜ ｜手续费及佣金收入：信贷承诺｜ 142400.00｜--｜-｜0.35｜ ｜汇兑收益｜ 136300.00｜--｜-｜0.34｜ ｜公允价值变动收益｜ 118900.00｜--｜-｜0.29｜ ｜手续费及佣金收入：托管及｜54100.00｜--｜-｜0.13｜ ｜其他受托业务｜｜｜｜｜ ｜其他业务收入｜33600.00｜--｜-｜0.08｜ ｜手续费及佣金收入：其他业务｜31000.00｜--｜-｜0.08｜ ｜利息收入：以公允价值计量｜29800.00｜--｜-｜0.07｜ ｜且其变动计入当期损益的金｜｜｜｜｜ ｜融资产｜｜｜｜｜ ｜投资收益｜-59600.00｜--｜-｜-0.15｜ ├────────────┼─────┼─────┼───┼──────┤ ｜长江三角洲｜4195600.00｜--｜-｜22.78｜ ｜西部地区｜3813500.00｜--｜-｜20.71｜ ｜环渤海地区｜2658800.00｜--｜-｜14.44｜ ｜总行｜2521500.00｜--｜-｜13.69｜ ｜珠江三角洲｜2358600.00｜--｜-｜12.81｜ ｜中部地区｜2191100.00｜--｜-｜11.90｜ ｜东北地区｜ 572200.00｜--｜-｜3.11｜ ｜境外及其他｜ 104500.00｜--｜-｜0.57｜

第五篇：2012年点钞识假比赛综合题库

点钞比赛复习题库

一、单选题

1.人民币是中国人民银行依法发行的货币，包括(A)。A.纸币和硬币

B.主币和辅币

C.流通币和退出流通币 2.我国是从（Ｂ）人民币开始发行辅币的。A.第一套

B.第二套

C.第三套

3.第五套人民币1999年版10元纸币于（C）开始发行。

A.1999年10月1日

B.2002年11月18日

C.2001年9月1日

4.金融机构收缴假币时，对（Ｂ）应当面以统一格式的专用袋加封，并在封口处加盖假币字样戳记。

A.假纸币和假硬币

B.假外币和假硬币

C.假硬币

5.第五套人民币2005年正面行名下无色荧光油墨印刷图案。内含（Ｃ），可供机读。A.缩微文字

B.全息图案

C.特种标记 6.第五套人民币2005年版100元、50元纸币均保留了1999年版100元、50元纸币（Ｃ）种专业防伪特征。

A.3 B.4 C.5 7.现行流通人民币的纸张在紫外光下（A）荧光反应。A.无

B.有

C.5元（含）以下面额的钞票纸有 8.塑料钞票起源于（Ｃ）。

A.美国20世纪70年代

B.英国20世纪80年代

C.澳大利亚20世纪80年代

9.明知是伪造货币而持有、使用，数额巨大的，处3年以上十年以下有期徒刑，并处（Ａ）以下罚金。

A.2万以上20万

B.1万以上10万

C.5万以上20万 10.中国最早的金属铸币是（A）。

A.空首布币

B.范铸铜币

C.安南钱

D.方孔钱

11.硬币始祖是吕底亚金银合金币，出自今天的（D），又称为金属硬币“亚当”的“白金”铸币。每枚重量约4.7克。

A.埃及

B.希腊

C.意大利

D.土耳其

12.第一套人民币100元券耕地图，正、背面共有暗记（B）个。A.22

B.18

C.16 13.第四套人民币1元、2元、5元双凹品券采用（A）满版水印，1997年发行的1996年版1元全胶品券采用国旗五星满版水印。

A.古钱币

B.方孔钱

C.天安门

14.凹印缩微文字一般字高在0.2mm以下。第五套人民币各券别缩微文字字高约在(A)。A.0.2-0.25mm

B.0.15-0.25mm C.0.2-0.3mm 15.我国首次应用无色荧光纤维技术的人民币是（C）。

A.1999年版50元券

B.1999年版100元券

C.1996年版1元券 16.渣打银行发行的港元纸币“胶印对印图案”是（Ｃ）。A.花边图案

B.“中”字图案

C.圆形图案

17.江苏省人民币流通满意工程从（C）年正式启动。A.2008 B.2009 C.2010 D.2011 18.《江苏省金融消费者现金业务权益保护办法（暂行）》自(C)开始实施。A.2011年3月15日

B.2011年3月18日

C.2012年3月15日

D.2012年3月18日 19.2011年5月19日，全国首台纸币兑换硬币机在（A）市正式投入使用。A.南京

B.苏州

C.无锡

D.泰州

20.2011年，江苏省在南京、无锡、常州、南通、泰州、连云港、徐州等7个地区开展(B)试点工作。

A.农村地区反假货币壁垒工程

B.自动柜员机配款记录、存储、备查冠宇号码

C.现金收付“两条线”管理

D.纸币兑换硬币自助服务

21.反假货币联席会议制度的主体是（C）。

A.人民银行

B.国务院

C.国务院反假货币工作联席会议 22.第一套人民币于（Ａ）开始发行。

A.1948年12月1日

B.1949年10月1日

C.1949年12月1日 23.中国人民银行于（Ａ）年12月1日首次发行硬币。A.1957 B.1962 C.1956 24.第五套人民币100元纸币在设计上突出了（Ｃ）。A.大人像、大国徽、大面额数字

B.大人像、大水印、大盲文标记

C.大人像、大水印、大面额数字

25.鉴别人民币纸币的方法之一是“手摸”，真钞表面文字及主要图案有凹凸感，这种凹凸效果产生于（Ｂ）印刷方式。

A.普通胶印

B.雕刻凹版

C.雕刻凸版

26.为完善币制，满足市场货币流通的需要，第五套人民币在第四套人民币的基础上，新增加了（Ａ）面额钞票。

A.20元

B.50元

C.100元

27.第四套人民币10元纸币的水印是（Ｂ）。

A.古钱满版水印

B.农民头像固定水印

C.工人头像固定水印 28.第五套人民币5元纸币采用的是双色冠字号码，其号码的后（Ｂ）位数字是黑色的。A.4 B.6

C.5 29.第五套人民币2005年版100元、50元纸币安全线包含的防伪措施是（Ｃ）。

A.全息图案、缩微文字、开窗和荧光

B.全息图案、磁性、开窗和荧光

C.全息图案、缩微文字、开窗和磁性

30.持有人对授权鉴定机构鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《货币真伪鉴定书》之日起（Ｂ）日内向直接监管该鉴定机构的当地人民银行申请行政复议，或依法提起行政诉讼。

A.3

B.60 C.15 31.抗战时期在安徽一带发行的大江币，在元以上的铜版制作中分别在不同部位嵌入了两个字母暗记，它们是（A）。

A.C和K B.O和K C.C和N 32.第一套人民币的票版正面图景是由王益久设计的，背面图景是由（A）设计的。A.沈乃镛

B.董必武

C.黄炎培

33.伪造货币罪是指行为人故意仿造货币的材料、规格、式样、图案、颜色和面额等，采用描绘、复印、影印、拓印和制版印刷方式印刷货币的行为。伪造货币的总面额在（A）元以上不满30000元或数量在200张（枚）以上不足3000张（枚）的，即构成伪造货币罪。

A.2000

B.5000

C.10000 34.第五套人民币2005年版100元、50元纸币的冠字号码颜色是（Ａ）。A.暗红色、黑色

B.红色、黑色

C.红色、蓝色 35.《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》所称外币是指在（Ｃ）。

A.其他国家或地区流通的法定货币

B.自由兑换货币和特别提款权

C.我国境内可收兑的其他国家或地区的法定货币

36.历史上第一个由超国家机构发行，覆盖众多国家、民族、政体和文化的法定货币是（B）。

A.美元

B欧元.C.法郎

D.马克

37.金融机构网点/支行向上一级行解缴假币应做到（Ｂ）至少1次。A.每周B.每月

C.每季

D.每年

38.中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当（Ｃ）提供鉴定货币真伪的服务。

A.收取被鉴定货币总额的1%的手续费

B.每鉴定一次收取手续费5元

C.无偿 39.中国人民银行授权的鉴定机构，应当在营业场所公示（Ａ）。

A.中国人民银行授权书

B.反假货币上岗资格证书

C.反假货币鉴定资格证书 40.对中国人民银行授权的鉴定机构截留或私自处理鉴定、收缴的假外币，或使已收缴、没收的假外币重新流入市场的行为处以（Ｂ）的罚款。

A.1000元以上50000元以下

B.1000元以下

C.2000元以上

二、多选题

1.识别真假人民币的简易方法有（ABCD）。

A.看—真币对照法

B.摸—手感触摸法

C.听—纸张分析法

D.测—工具测量法 2.以下（BCE）防伪措施是在纸张抄造过程中实现的。

A.手工雕刻头像

B.水印

C.荧光安全线

D.磁性号码

E.特种安全纤维 3.第五套人民币采用固定花卉水印的有（CDE）。A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元

4.第五套人民币2005年版10元纸币与1999年版10纸币相比，增加的防伪特征是（BD）A.隐形面额数字

B.凹印手感线

C.胶印对印图案

D.特种标记

5.第五套人民币1999年版纸币中（DE）券采用了全息磁性开窗安全线。A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元

6.假币印章应盖在假币的（AD）位置。

A.正面水印窗

B.正面中间

C.背面水印窗

D.背面中间

E.正面右侧 7.2005年版100元、50元纸币对专业防伪特征（BCD）进行了调整。

A.雕刻凹版印刷

B.凹印微缩文字

C.磁性号码

D.专用纸张

E.胶印对印图案 8.（ABC）面额欧元纸币采用了珠光油墨技术。

A.5欧元

B.10欧元

C.20欧元

D.50欧元

E.100欧元

9.第五套人民币2005年版50元纸币正面（ABCE）是采用雕刻凹版印刷的。A.头像

B.行名

C.国徽

D.对印图案

E.含隐形面额数字的装饰图案

10.各银行业机构（以地市分行为单位）应建立反假货币机具领发、使用、管理、报废台账，由专人负责详细登记台账，对机具（ABCDE）等内容应如实记录。

A.种类，品牌

B.购买日期，启用日期

C.型号，序列号

D.升级

E.报废日期，使用场所

11.银行业机构上交人民银行发行库的残损人民币中不得有（ABC）等金属物品或粘贴胶带。

A.订书钉

B.大头针

C.回形针

D.磁粉

12.根据制版、印刷方法的不同，机制假币又可以分为（AB）。A.机制凹印假币

B.机制胶板假币

C.机制凸印假币 13.经过一个半世纪的实践与摸索，美国基本上形成了（ABC）三位一体的反假工作策略。

A.公众教育

B.主动打击

C.定期改版

D.联合打击

14.现行澳元塑料钞的防伪特征之一对印七角星图案，迎光透视，正面和背面各有（B）尖角图案准确吻合。

A.2个和5个

B.4个和3个

C.3个和4个

D.5个和2个

15.2004年开始发行的新版日元纸币应用的最新防伪技术是（CDEF）。

A.超细线纹印刷

B.荧光油墨

C.条状水印

D.全息图像

E.隐形图文

F.无色荧光纤维

16.第一套人民币的防伪措施主要有（ABC）三种。A.凹印工艺

B.凸版印刷

C.暗记

D.水印

17.金融消费者在办理现金业务时依法享有(ABDE)权利

A.现金业务相关法律法规和规定的知悉权

B.现金业务的自由选择权 C.现金业务的财产权

D.现金业务的保密权

E.享受金融服务权

18.江苏省创建人民币流通满意工程的主要目的是打造(BCDE)的人民币流通环境。A.保证供应

B.结构合理

C.票面整洁

D.持有者放心 E.总量满足

19.根据人民银行南京分行《关于2011年下半年江苏省银行业金融机构现金出纳差错情况的通报》精神，（AE）差错属于大额或严重现金差错。

A.多把、少把、混把

B.5元券、10券、20券、50券、100券一捆现金中长、短款差错10张及以上 C.1角、5角、1元券一捆现金中长、短款差错20张及以上 D.各券别一捆现金中发现假币5张及以上的

E.在一定时间内连续发现某银行业机构现金差错的 20.100元、50元残缺类残损人民币标准有(BC)A.票面断裂及撕口2处以上，每处长度超过10毫米的；裂口1处，长度超过20毫米的 B.票面有纸质等附加物粘贴的

C.火烧等特殊原因造成的特殊残缺残损人民币

D.纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的 21.变造货币可以分为(ABCD)等类型。

A.涂改变造币

B.揭页变造币

C.拼凑变造币

D.重印变造币 22.常见的安全线实施技术有（ABC）。

A.全埋式施放

B.开窗式施放

C.双安全线施放

D.全息式施放

E.半埋式施放

23.第五套人民币2005年版20元纸币与1999年版20元纸币相比，增加了哪些防伪特征？（ABC）

A.白水印

B.凹印手感线

C.胶印对印图案

D.双色异形横号码

24.第五套人民币2005年版哪些券别纸币采用了透光性很强的白水印防伪特征。（ABCDE）

A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元

25.水印从艺术效果看，可分为（ABC）等类型。

A.黑水印

B.白水印

C.多层次水印

D.固定水印

E.模压水印 26.常见的安全线实施技术有（ABC）。

A.全埋式施放

B.开窗式施放

C.双安全线施放

D.全息式施放

E.半埋式施放

27.第五套人民币2005年版哪些券别纸币采用了透光性很强的白水印防伪特征。（ABCDE）A.100元

B.50元

C.20元

D.10元

E.5元 28.中国人民银行是由(ABC)合并组建的。

A.西北农民银行

B.北海银行

C.华北银行

D.冀南银行

29.从事人民币的（ABCDE）等活动，应当遵守《中华人民共和国人民币管理条例》。A.设计

B.印刷

C.发行

D.流通

E.回收 30.属于特殊残缺、污损人民币的是（ABCD）。A.火烧币

B.虫蛀币

C.霉烂币

D.鼠咬币

31.下面（ABC）防伪措施是在钞纸抄造过程中形成、施放或加入的。A.水印

B.安全线

C.有色纤维

32.假币收缴必须遵循（ABCD）操作程序。A.在持有人视线范围内当面收缴 B.加盖“假币”章或用专用袋加封C.出具《假币收缴凭证》D.向持有人告知其权利E.将盖章后的假币退还持有人

33.假美元的制造方式分为三种类型：（ABC）

A.平版胶印伪造

B.数字技术伪造

C.雕刻凹印技术伪造

D.雕刻凸印技术伪造 34.人民币纸币具有以下（ABD）情形的不宜流通。

A.脱色、变色、变形

B.票面纸质软绵

C.票面有折痕

D.票面起皱明显 35.现行澳元塑料钞的主要防伪特征有（ABCDE）。

A.聚合物钞材

B.透明视窗

C.缩微图文

D.凹版印刷

E.阴影图像

36.近代钞票中最早采用水印作为防伪的钞票是1661年7月瑞典的斯德哥尔摩银行生产的，水印字样为（A）。

A.BANCO B.COBAN C.BANOC 37.1929年4月20日，国际刑警组织和26个缔约国在（A）共同签署了“国际反伪造货币协议”。我国是1929年该合约的签约国和国际刑警组织成员国。

A.日内瓦

B.丹麦

C.纽约

D.东京

38.“反假货币人人有责”这一宣传主题是国务院反假货币工作联席会议（A）年提出来的。

A.2006

B.2005 C.2007 39.第一套人民币1000元券发行时间是1949年9月，其票面尺寸是（A）。背面图景是天坛。

A.150mm*62mm

B.155mm*66mm C.165mm*77mm 40.我国2001年9月1日发行的第五套人民币10元券、2002年11月18日发行的5元券都采用了（A），达到了当时的世界先进水平。

A.开窗全息磁性机读安全线

B.全埋磁性机读文字安全线

C.开窗磁性机读安全线

三、判断题

1.我国反假货币的对外宣传教育工作严格遵循内外一致的原则。（×）

2.中国人民银行自1948年12月1日起陆续发行了第一套人民币，共有12种面额，62个版别，最大面额是50000元，最小面额是1元。（√）

3.第五套人民币100元纸币的正面上方椭圆图案中有胶印微缩文字，在放大镜下可以观察到“RMB”字样。（×）

4.钞票上的水印图案具有较强的立体感、层次感、真实感。（√）

5.第五套人民币正面团花的设计100元为茶花、50为菊花、20元为荷花、10元为牡丹花、5元为水仙花、1元为兰花。（×）

6.中国人民银行2005年8月31日发行了第五套人民币2005年版100、50、20、10、5纸币和1角硬币。（√）7.第五套人民币纸币隐形面额数字位于钞票正面左上方。（×）

8.将第五套人民币2005年版纸币置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做45度或90度旋转，即可看到隐形面额数字部位出现纸币面额的阿拉伯数字字样。（×）

9.在1997年铸造发行的第一组“澳门回归祖国”的金银纪念币上我国首次采用隐形雕刻技术。（√）

10.对收缴的外币纸币和各种硬币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位退还持有人，并收回《假币收缴凭证》。（√）

11.2002年发行的5角流通硬币上采用了暗记防伪技术。（√）

12.中国人民银行分支机构在复点清分金融机构解缴的回笼款时发现的假人民币，应直接予以没收。（×）

13.对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。（√）

14.人民币纸币票面裂口在2处以上，长度每处超过5毫米的不宜流通，人民币纸币票面裂口1处，长度超过15毫米的不宜流通。（×）

15.第五套人民币1999年版1元纸币正面左侧花卉图案及面额数字“1”字样，采用凹印接线印刷，不同颜色对接完整。（√）

16.欧元纸币的彩色安全底纹是接线技术印刷的。（×）17.银行业机构对外办理现金业务的网点，应在柜台外配备至少一台与柜面业务使用同级别的点钞机，并有文字标识提示客户使用。（√）

18.对银行业金融机构收缴假币真伪有异议的，金融消费者自收缴之日起3个工作日内可以向当地中国人民银行或中国人民银行授权的鉴定机构提出口头申请鉴定。（×）

19.具备记录冠字号码功能的存取款一体机可以自行开启存取款循环功能，但不得对外支付停止流通和不宜流通的人民币。（×）

20.根据《2012年江苏省人民币流通满意工程实施方案》的安排，到2012年末，江苏省辖内所有银行业机构柜面现金收付记录冠字号码实现全覆盖。（×）

21.国务院反假货币工作联席会议最初由国家18个部委作为成员单位，办公室设在中国人民银行。（×）

22.中国人民银行成立于1948年12月1日。董必武同志为第一套人民币题写了中国人民银行行名。（√）

23.我国至今为止发行的唯一一张塑料材质的钞票是2000年11月28日发行的“迎接新世纪”纪念钞。（√）

24.第五套人民币纸币背面右上方印有汉语拼音和、蒙、藏、维、回四种少数民族文字的“中国人民银行”字样和面额。（×）

25.第五套人民币100元纸币幅长155毫米、宽77毫米。（√）26.3元面额的人民币仅在第二套人民币中发行和使用过。（√）27.人民币由中国人民银行或财政部指定的专门企业印制。（×）

28.第五套人民币纸币的主色调100元是红色，50是绿色、20是棕色、10元是蓝黑色、5元是紫色、1元是橄榄绿色。（√）

29.中国人民银行自1962年4月20日起陆续发行第三套人民币，共有7种面额，13个版别，最大面额是10元，最小面额是5角。（×）

30.第五套人民币1999年版20元纸币迎光观察可见一条明暗相间的开窗式安全线。（×）

31.第四套人民币1元纸币共发行了3个版别，分别是，1980、1990、1996版。（√）32.第五套人民币1元硬币色泽为镍白色，直径为25毫米，材质为钢芯镀镍，币外缘为圆柱面，并印有”RMB1”字符标记。（×）

33.目前在市场上发现的假硬币主要有两种造假方式，一是浇注法，二是压印法。（√）

34.金融机构收缴假币时，对假人民币及外币纸币，应当假币持有人的面加盖“假币”字样戳记。（×）

35.第五套人民币取消了传统设计以花边、花球为框的设计形式，整个票面呈开放式结构，增加了防伪功能。（√）

36.《中华人民共和国人民币管理条例》于2001年5月1日开始实施。（×）37.我国目前流通的金属硬币共有1元、5角、1角、5分、1分五种面额。（×）

38.我国是从第四套人民币1990年版的100元、50元纸币上开始使用安全线技术的。（√）

39.第五套人民币100元、50元纸币采用了立体感很强的固定人像水印，该水印位于票面正面左侧空白处。（√）

40.《中华人民共和国中国人民银行法》规定，伪造、变造人民币，出售伪造、变造人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由公安机关处十五日以下拘留、一万元以下罚款。（√）