临夏州村级产业发展互助社财务管理制度(新)

第一篇：临夏州村级产业发展互助社财务管理制度(新)

xx县xx乡xx村村级产业发展互助社

财务管理制度

（以州财政局发布的村级产业发展互助社财务管理制度为准）

第一章 总 则

第一条

为加强对村级产业发展互助社的财务管理工作，规范互助社的财务行为，管好用好互助金，保证互助金的滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合《临夏州村级产业发展互助社工作实施细则》，制定本管理办法。

第二条

本办法适用于全州村级产业发展互助社。互助社是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理为理事长负责制，同时接受全体社员的监督。有关重大财务事项须按《互助社章程》(以下简称“章程”)规定办理，并定期向社员代表大会报告其财务状况。

第三条 为加强资金管理，保证资金的安全运行，要求各互助社遵循专款专用、专账核算、专人管理的原则。

第四条 财务人员应遵守财经纪律，有良好的职业道德，不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办理。

第五条 互助社的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计等相关部门的检查、监督和审计。

第二章 财务管理人员及职责分工

第六条 根据《中华人民共和国会计法》，互助社财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批，日常财务管理由理事会具体负责。

第七条 会计主要负责互助社资金管理和财务核算工作。负责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行会计制单、总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费；负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作；接受财务审计与监督，及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等。

第八条

出纳员负责具体办理现金收付与银行结算业务。根据合法、合规的财务手续（单据）及时办理现金和银行收支业务；负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续。所有开出票据要及时登帐；及时进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作；负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作；及时与会计对帐，做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符。负责社员借款的催收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用。

第九条

财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并签字。

第三章 资产管理 第十条 互助社的资金主要由四部分构成：国家投入的财政资金、互助社社员缴纳的入社资金、入社企业注入资金、公积金和捐赠资金。

第十一条 流动资产包括现金、存款和应收款项。必须执行严格的授权批准程序，严禁挪用货币资金。互助社的现金必须专人保管，不得坐支；互助社收到的所有货币资金须按规定存入在信用社开设的专门账户中；应收款项应按合同/协议的规定及时进行结算和回收。

第十二条 现金的提取与存入。日常现金的提取根据日常管理需要，经理事长同意方能进行；收取的现金须在当天或次日存入到互助社专用账户中，不得用于直接支付互助社自身的支出，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账；提取存储现金额度较大时，须派员陪同出纳一道，以保证现金安全；互助社的现金由出纳员妥善保管，互助社库存备用现金不应超过500元；超过使用限额的部分，应当以转账支付,确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。

第十三条

现金使用的范围。现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。互助社可在下列范围内使用现金：①理事会成员及管理人员等个人误工补贴；②互助社管理需要办公开支；③出差人员必须随身携带的差旅费及应报销费用。

第十四条

出纳办理现金支出业务时，要严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，无误后办理现金支付；出纳员要每天清点库存现金，详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十五条

理事会和监事会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库。发现不符，及时查明原因，做出处理。

第十六条 互助社应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理事会应当定期检查银行账户的使用情况、核对银行账户，发现问题，及时处理。

第十七条 为了加强应收账款管理，必须严格按照《章程》规定发放借款。把好借款条件关、借款限额关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生。

第十八条 严格执行联保协议和借款合同规定，按照借款发放和回收基本程序进行严格管理。

（1）其基本程序是：

① 根据《章程》，由社员提出申请并填制《xx村级产业发展互助社借款申请审批表》，签名(盖章)后，理事长严格审查并批准同意后方能借款；

②根据自愿原则，由互助小组签订《xx村级产业发展互助社借款联保协议》；

③ 发放借款并开据《xx村级产业发展互助社借款凭证》；

④ 登记《xx村级产业发展互助社借款台帐》（或借款花名册）；

⑤ 回收借款开据《xx村级产业发展互助社还款收据》； ⑥ 根据回收借款情况填制《xx村级产业发展互助社借款逾期情况报表》。

（2）对到期未偿还的农户，应及时启动联保程序，15日内向其联保成员收回此笔借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止审批联保成员的借款申请，理事会要逐户调查、认真研究，制定详细收款计划，采取有效措施进行催收。同时，要及时将借款逾期情况上级管理部门（管理站）。

（4）管理站收到报告后，要及时派员到实地了解情况，协助村互助社想方设法解决困难。保证资金放得出、收得回，以减少资金无风险。使互助社资金能够健康、有序的不断发展并壮大。

第十九条

收益分配。分配原则和顺序如下：（1）运行成本。包括办公成本和管理人员误工补贴。运行成本的提取要有利于互助社的持续发展。

（2）公积金。扣除运行成本和风险准备金后的剩余部分作为公积金转入本金。

第二十条 互助社应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，坏账准备金按年末应收账款借方余额的 1%提取。坏账注销，须理事会提出申请，经社员大会讨论通过，报请管理站和县财政局审查和批准后，才能作坏账损失处理。

第二十一条

按照《章程》规定，每年年底借款收益中将有一定比例用于当年管理人员误工补助。

管理费开支范围包括：管理人员补助、办公费、差旅费和其他用于管理的费用。互助社应力求做到先收后支，量入为出，科学合理的对理事会经费进行预算，严格按管理费开支范围控制开支。费用支出，须由经办人提供已办理的报销票据（原始凭证）填制报销凭据后，会计审核、理事长审批 5 签字，再交出纳办理支付。对于手续不齐、凭证不实、不符合财务规定的开支应拒绝报销。

第二十二条

互助社固定资产，指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相有关设备等。包括捐赠、上级购置分配和自行购置的固定资产。

第二十三条

固定资产以原价计价。自建的固定资产，为建设过程中的实际支出。互助社的固定资产不计提折旧。

第四章 会计内部控制与监督

第二十四条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、发放借款、回收借款、使用费收入、成本费用等经济业务的会计控制。

第二十五条 互助社应当对货币资金收支和保管建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

第二十六条 互助社应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第二十七条 互助社应当建立规范的发放借款决策机制和程序，通过实行发放借款决策集体审议联签名册等责任制度，加强发放借款项目评估、决策、发放、监管等环节的控制，以降低借款风险。

第二十八条 互助社应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，考核成本费用指标的完成情况，降低成本费用。第二十九条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第三十条 互助社应当重视内部会计控制的监督检查工作，由监事会指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。

第三十一条 内部会计控制检查的主要职责是：（1）对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。（2）写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进措施，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。

（3）县镇财政和管理站应对各互助社内部会计控制的建立健全及有效实施进行定期和不定期的检查和评价，对各互助社内部会计控制中的缺陷提出书面报告。

第五章 财务报告与财务评价

第三十二条 财务报告是互助社反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。

第三十三条 财务报表包括资产负债表、损益表及其附表等。资产负债表应列示互助社社在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别和金额，资产负债表必须符合以下平衡关系：

资产=负债+所有者权益

损益表应充分揭示互助社互助金所获得的收益,必须提供收入、支出、收益等数据。

其他附表按上级有关规定编报。第三十四条

财务情况说明书主要包括以下内容

（一）资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化原因。

（二）财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况。

（三）经营效益情况：本会计期间资产收益构成原因。

（四）结余实现及分配情况。

（五）采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。

（六）重大差错、其他损失情况。

第三十五条 互助社管理站应当建立健全财务报告制度。采用月报方式于次月5日前向主管部门提供财务报告，向互助社社员代表大会提供年度财务报告。

第二篇：临夏州村级产业发展互助社考评办法

临夏州村级产业发展互助社考评办法

（征求意见稿）

为进一步推动全州村级产业发展互助社规范运行，提高资金使用效率，促进互助社健康安全高效运转。根据《临夏州村级产业发展互助社工作实施方案》（临州互社﹝2016﹞2号）文件精神，特制定本办法。

一、考评目的

（一）强化全州村级产业发展互助社规范管理，充分发挥在脱贫致富中的积极作用；

（二）全面、客观评价全州村级产业发展互助社运行情况；

（三）保证村级产业发展互助社各项政策制度的顺利实施。

二、考评范围 全州管理站和互助社。

三、考评原则

（一）实事求是、效率优先。对全州村级产业发展互助社工作进行分解量化，综合考评、评价各管理站和互助社工作实绩和工作风貌。

（二）注重实效、强化监管。以目标考评促工作落实，强化对各级互助社管理机构的监督与管理，激发进取精神，强化责任意识和制度意识。

（三）奖惩结合、激励促进。考评结果作为评定先进和实施奖惩的重要依据，建立有效有序的“鼓励先进、鞭策后进”机制。

四、考评内容

（一）管理站考评内容。管理站考评内容主要包括监督管理、规范运行、财务管理和软件运行四个方面。

1.监督管理：管委会履职情况，管理站履职情况。2.规范运行：统计、会计报表编报情况，基础资料装订情况，借款发放情况，风险准备金、分红、人员报酬、办公费情况。

3.财务管理：资金账户、账簿设立情况，记账情况，会计报表编制情况，会计资料装订情况。

4.软件运行：互助社管理系统信息录入情况，互助社管理系统使用情况。

（二）互助社考评内容。互助社考评内容主要包括日常管理、规范运行、借款发放、借款回收四个方面。

1.日常管理：理事会履职情况，监事会履职情况。2.规范运行：账簿、科目设置情况，记账情况，借款合同、担保协议签订情况，基础资料装订情况，违规操作情况。

最终考评结果由州总社进行通报，对考评优秀的管理站、互助社在全州范围内进行表彰，并作为今后壮大村级产业发展互助社优先注入资金的重要依据，对考评差的管理站、互助社进行通报批评，并限期整改。

七、组织领导

为保障考评工作顺利实施，考评工作在州、县市双联行动和扶贫开发协调推进领导小组的统一领导下进行，由分社具体组织实施，总社抽查确认。

附：1.××管理站考评评分表 2.××互助社考评评分表

第三篇：村级产业发展互助社财务管理办法(第五印发件)

村级产业发展互助社财务管理制度（试行）

第一章 总 则

第一条

为规范村级产业发展互助社财务行为，加强财务管理，提高互助金使用效益，保证互助金的安全和滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、州委州政府《关于建立村级产业发展互助社的指导意见》、《临夏州村级产业发展互助社工作实施方案（试行）》和国家有关财务会计制度规定，制定本制度。

第二条

本制度适用于全州各级村级产业发展互助社，包括总社、分社、管委会、管理站和互助社。

互助社是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。

第三条 互助社理事会负责日常事务、资金和资产管理，互助社财务实行村财乡管，管理站负责代理记账，资金监管。

第二章 职责分工

第四条 互助社实行理事长负责制，财务实行报账制。第五条 互助社设报账员（会计）一名，由一名理事兼任。

报账员的主要职责是：建立和登记互助金本金、借款及回收等台帐，收集、整理互助金相关收支原始凭证等会计资料，及时办理各项借款、收款、日常财务开支等报账工作。

第六条

报账人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时，必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作由理（监）事长监交。

第七条 管理站在信用社为各互助社代开互助金专户，互助金专户由管理站代管。

第八条

管理站的主要职责：

1、分互助社核算互助金。

2、根据互助社理事会提供的合法、合规的财务资料（单据），及时办理互助金借款、收款和占用费缴纳等收支业务。

3、审核原始凭证，及时进行会计核算，编制财务报告；整理、装订互助金财务资料，保管会计档案。

4、每月向互助社理事会、县分社报送财务报告及各项相关资料。

5、接受上级相关部门的财务审计与监督，及时反映财务活动和核算中出现的重大问题。

第三章 资产及负债

第九条 互助社资产包括固定资产和流动资产。第十条

固定资产，指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相关设备等。包括捐赠、上级配置和自行购置的固定资产。固定资产以原价计价，不计提折旧。

上级配置的固定资产，以上级部门提供的相关凭证入账。捐赠的固定资产以捐赠人提供的相关凭证入账，没有提供相关凭证的，按评估价值入账。自建的固定资产，以建造过程中的实际支出入账。

第十一条 流动资产包括银行存款、备用金、互助金借款、逾期互助金借款、应收占用费、逾期占用费、其他应收款等。

管理站、互助社收到的货币资金应于当日存入互助金专户。

互助金借款分借款社员进行明细核算，及时进行结算和回收。互助金借款通过一折统发放，无一折统的，采用现金支票支付。

应收占用费，按权责发生制原则，应于每月末根据互助金借款本金和占用费率，分借款社员计算应收占用费。

到期未还的互助金借款，应及时转入逾期互助金借款科目中核算，同时占用费按逾期占用费率计算。

其他应收款，核算应收未收的除互助金借款和占用费以外的各种款项。

第十二条 备用金的使用根据日常管理需要，由报账员填制备用金申请单，经理事长签字后向管理站申请，管理站审核同意后领用，每次最高不超过1000元。

代收的占用费等现金应于当日存入互助社专户，不得“坐收坐支”，不得挪作他用、不得私设“小金库”。

存取现金1000元以上时，须两人以上共同办理。第十三条 互助社可在以下范围内使用现金：

1、互助社运行开支；

2、出差人员的差旅费等。

第十四条

报账员办理报账业务时，严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，原始凭证必须符合国家统一会计制度规定，须经相关经办人签字，报账员审核无误的填制报账单，报账单须经理事长签字后管理站报账；及时在台账中记录每笔业务收支情况，做到日清月结；月末与管理站进行对账，要求做到与管理站的账簿记录相符。

第十五条 管理站应加强互助金专户的管理。严格按照《支付结算办法》办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票，理事会和管理站应定期核对互助金专户资金的使用情况，管理站和信用社定期核对专户收支及余额，发现问题，及时处理。

第十六条 管理站应加强对互助金借款及占用费管理，按照互助社《章程》规定发放借款。严格执行联保协议和借款合同规定。

互助金借款的基本程序是：

1、由社员提出申请并填写《xx村级产业发展互助社借款申请》；

2、根据自愿原则，由互助社其他社员进行担保，签订《xx村级产业发展互助社借款联保协议》；

3、经理事会初审、公示，上报乡（镇）管委会审批后，由借款社员与本社理事会签订借款合同；

4、报账员根据借款合同及担保协议开具《xx村级产业发展互助社借款通知书》；

5、社员凭《借款通知书》到管理站办理借款手续，同时报账员根据信用社回单登记借款台帐。

第十七条 加强互助金借款本金和占用费还款管理。理事会应于借款到期前10日内通知借款人到期还款，借款人还款时凭管理站出具的进账单到信用社办理还款手续，应一次性偿还本金和占用费。

管理站根据进账单回单，给还款社员开具互助金还款收据，其中一联转交理事会，解除借款合同和联保协议，报账员登记台账。

第十八条 加强对逾期借款和逾期占用费的追缴管理。对逾期满一月未偿还的借款社员，按照联保协议，向其联保社员追偿借款及占用费。

启动联保程序后仍未收回逾期借款的，停止审批其联保成员的借款申请；理事会要逐户调查、认真研究，制定详细催收计划，下发借款催收通知书，同时，理事会应及时将逾期借款催收情况上报乡管委会。

乡管委会收到报告后，要及时派员到实地了解情况，协助村互助社回收借款，确保资金放得出、收得回，减少资金风险。

第十九条 互助社的负债包括其他应付款等。其他应付款包括应付未付社员或理（监）事会个人的有关款项。实际发生其他负债项目的，另设科目进行核算。

第四章 收入和支出

第二十条 互助社的收入包括互助金借款收取的资金占用费收入、逾期占用费收入以及银行存款利息收入。

互助金借款对象是本互助社社员，借款用于种植、养殖、创业等富民增收项目。借款期限一般在一年以内，特殊情况最多不超过两年。借款按月收取5‰（年6%）的占用费。对逾期借款按月收取10‰（年12%）的逾期占用费。

第二十一条 互助社的支出包括提取风险准备金、转增互助金本金、支付入社收益分红、管理费用等。

互助金支出按下列次序进行提取和支出：

1、风险准备金。按年末借款余额的1%提取风险准备金。当债务人死亡，继承人在三年内仍无力偿还的逾期互助金借款和逾期应收占用费，须经理事会提出申请，社员大会讨论通过，报请乡管委会和县分社审查和批准后，才能作坏账损失处理。

2、转增互助金本金。按当年应收占用费总额的20%提取，转增互助金本金。

3、支付入社收益分红。社员和企业年收益分红按不低于入社金额的3%执行。自愿放弃的收益，转入互助金本金。

4、管理费用。除上述三项支出外，剩余部分互助社包干使用，超支不补。

第五章 净资产 第二十二条 互助社的净资产包括互助金本金、风险准备金、资本公积和结余。

第二十三条 互助金本金包括国家投入、互助社社员入社缴纳的互助金、入社企业投入的互助金。

资本公积包括捐赠资金、提取占用费转增和结余转入。应分别设置明细科目进行核算。

第二十四条 结余是指互助金相关收入与支出相抵后的余额。年终，应将所有收入与支出转入结余，有结余的，转增互助金本金。结余为负的，不得冲减互助金本金。

第六章 内部控制与监督

第二十五条 管理站、互助社应建立健全各项内部会计控制制度。

内部会计控制制度的内容主要包括对货币资金、实物资产、发放借款、回收借款、占用费收入、风险准备金、管理费用等经济业务的会计控制。

第二十六条

管理站、互助社应对备用金领取、使用和保管，建立严格的授权批准制度，财务审批人员、业务经办人员、备用金直接管理人员为不相容岗位，应当分离。

第二十七条

管理站、互助社应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，建立资产台账，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第二十八条 管委会、管理站和互助社应当建立规范的发放借款决策机制和程序，发放借款实行集体审议和联签责任制度，加强发放借款项目评估、决策、发放、监管等环节的控制，以降低借款风险。

第二十九条

管理站、互助社应当建立运行费用管理制度，做好运行费用管理的各项基础工作，制定各项费用支出标准，考核运行费用支出指标的完成情况，降低管理费用。

第三十条 相关内部会计控制制度中应明确监事会的监督职责。监事会具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。

第三十一条

内部会计控制检查的主要内容是：

1、对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。

2、对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进措施，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。

3、县分社和管理站应对各互助社内部会计控制制度的建立健全及有效实施，进行定期和不定期的检查和评价，对各互助社内部会计控制中的缺陷提出改进意见。

第七章 财务报告与财务评价

第三十二条 财务报告是互助社反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。

财务报告由管理站负责编制，互助社协助提供有关财务资料。财务报告分月报、季报和年报。月报要求次月5日前上报，季报要求次季第一个月10日前上报，年报要求次年1月15前上报。

第三十三条 财务报表包括资产负债表、损益表、经营情况表及其他附表等。

资产负债表应列示互助社在报表日所有的各项资产、负债及净资产的类别和金额，资产负债表必须符合以下平衡关系：

资产=负债+净资产

损益表应充分反映互助社互助金所获得的收益,必须提供收入、支出、收益分配等数据。

经营情况表应反映互助社在该会计期间互助金借款及应收占用费、逾期借款及占用费、管理费用支出等营运情况。

其他附表按上级有关规定编报。

第三十四条 财务情况说明书主要包括以下内容：

1、资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化原因。

2、财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况。

3、经营效益情况：本会计期间互助金营运情况及分析，包括互助金本金规模、发放总额、应收占用费总额、逾期借款及占用费总额、实际回收情况及分析，以及互助金借款取得的社会和经济效果情况，包括扶持本村种植、养殖、创业、就业、扶贫等方面的社会和经济效益等。

4、净资产情况：互助金本金增加、风险准备金提取及结余实现情况。

5、采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。

6、重大差错、其他损失情况。

第三十五条 管理站、互助社应当建立健全财务报告制度。按期向互助社社员代表大会以及主管部门提供财务报告。

第八章 附 则

第三十六条 本制度自下发之日起施行。

第三十七条 本制度由临夏州村级产业发展互助社总社负责解释。

第四篇：学生爱心互助社爱心互助基金管理制度

学生爱心互助社爱心互助基金管理制度

为了更好的管理我社的爱心互助基金，加大我社爱心互助基金的透明度，使财务工作更加规范化、制度化、更好的为我学院同学服务，特制定本制度。第一条 学院爱心互助基金收入均由院团委、爱心互助社统一管理。第二条 爱心互助基金的来源

（一）在校内组织爱心义卖等活动筹集基金

（二）与义工等公益组织联系，通过在校外进行爱心义卖或捐款等方式筹集基金

（三）在校内进行募捐（多指院内老师同学）

（四）社会各界的捐赠

第三条 学生爱心互助基金的资助对象

学生爱心互助基金的资助对象为学院学生因家庭遭受灾害或发生家庭变故导致生活困难或学生本人患重大疾病者。第五条 本办法所指的灾害和家庭变故的类型

本办法所指的灾害是：因火灾、水灾、旱灾、地震等自然灾害导致家庭遭受重大经济损失、人员伤亡；家庭变故是指父母因遭遇车祸、重大疾病等导致失去劳动能力或死亡。

第六条 本办法所指的重大疾病的范围

本办法所称的患重大疾病是指：学生在校期间被初次诊断为恶性肿瘤、肾功能衰竭、重大器官移植、冠状动脉绕道手术等主动脉手术、严重烧伤、重症肝炎、消化道大出血等，以及突发意外伤害致残、致死。第七条 学生爱心互助基金的资助标准

学生家庭遭受灾害的或发生家庭变故以及学生本人患重大疾病的，依据实际困难发生的情况，分别给予一定的生活补助； 第八条 学生爱心互助基金的申请程序

（一）学生向爱心互助社提出书面申请，填写《重学院爱心互助社爱心互助基金申请表》，并如实提供县级以上医院的治疗诊断书、住院证明、医疗收费票据、必要的病史资料或乡镇以上级提供的受灾造成的经济损失等证明；

（二）由爱心互助社初审后报爱心互助基金管理委员会批准；

（三）在校内进行公示，无异议后进行资助。第九条 学生爱心互助基金管理委员会的组成

学院团委成立学生爱心互助基金管理委员会，由学院团委书记担任主任，爱心互助社社长担任副主任、委员分别由财务部部长、办公室主任、外联部部长、策划实践部部长、宣传信息部部长担任。

第十条 学生爱心互助基金的所收款和支出的管理

（一）学院爱心基金收入均由院团委、爱心互助社统一管理。

（二）爱心互助基金的财务账目分为明细账和总账两部分，均由院团委书记统一管理。

1．明细账的示例：

日期、收入、支出、资金来源、支出用途、余额、经办人签字、备注及本页总收入、总支出和总余额,和院团委书记签字盖章。2．总账的示例：

日期、收入、支出、资金来源、支出用途、余额、经办人签字、备注及本页总收入、总支出和总余额,和院团委书记签字盖章。

重庆学院爱心互助社将汇总的款项成立专项基金账户，专款专用；在每学年结束前，出具爱心互助基金的收支报告，并在一定范围内公布。

本制度的解释权归学院学生爱心互助社,若需修改必需由学院学生爱心互助基金管理委员会通过。

本制度自公布之日起实施。

2013年4月5日

第五篇：财务管理制度新、

财务管理制度

总则 ：

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

（一）公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关部门负责人的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

（二）严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（二）财务主管职责

1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

2、负责管理公司的日常财务工作。

3、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行。

7、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

8、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

9、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过30000元时必须存入银行。

4、出纳收取或支付现金时及支票（报销除外），须立即开具一式三联的现金收据，由缴款人/收款人在右下角签名后，交缴款人/收款人，出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见财务报销制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经部门负责人及总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见财务报销制度）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、支票的使用必须财务主管、总经理签字后或同意后出纳方可开出。

4、所开出支票必须封填收款单位名称。

5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，向主管汇报并将现金日记帐交与主管审查，并对由出纳保管的库存现金，由财务主管或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

（一）为简化支出审批手续，提高工作效率。

（二）防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由各部门收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由采购部购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由采购部向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、采购部协调后购买及安装调式。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门负责人审批，总经理批准，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

4、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

5、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性、总经理签字后交财务付款。各部门负债人凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

6、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，并编制工资表，经财务部签字确认，填写支票或现金，并报公司总经理批准后由人事行政部发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。（详见财务报销制度）报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门负债人签字、财务部审核，总经理批准（按照财务报销制及流程）后出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项 目 周一 周二 周三 周四 周五

款项借支及费用报销：

对外结帐 ：每月25日到28日

六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由采购部门统一购买的，仓管保管人员根据发票同实物核对无误后，在单上签名验收。采购部门凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员会同仓管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到仓管部门进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回5天内必须报销，由部门负责人审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后经总经理批准至财务核销借款及报销。各单位负责人报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款及报销。对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门负责人担保，视同部门负债人借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门负责人、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有部门负责审批同意，报公司总经理批准。

1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在5日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行实报实销（详见后附差旅

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，出差补助款项应计入工资将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件： 差旅费报销标准

另定：。。。

2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月工资日，由公司人事行政进行核算，财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后到人事行政课核算工资，待总经理批准后到财务部结算；

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由人事行政部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；工资单经财务部门审核、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。