加强对信贷资产管理的监督稽核

第一篇：加强对信贷资产管理的监督稽核

加强对信贷资产管理的监督稽核，提高信贷资产安全系数和风险防范水平，是保证农村信用社持续健康发展的关键。而在现实稽核工作中，如何及时发现潜在问题，有效防范信贷风险是各级稽核监督部门有待突破的难题。本文结合稽核工作实际，就如何破解农户贷款风险稽核工作难点，强化农户信贷稽核，促进信贷管理工作规范运行谈一些粗浅的认识。

“五大难”是当前农户贷款风险稽核面临的现状

一难：贷款发放过程的真实性核实难。农村信用社服务对象为“三农”，信贷资金投向千家万户，农户贷款发放频繁。要对贷前调查、贷时审查、贷款发放过程中的真实性进行确认十分困难。一是难以确认贷前调查人员是否深入调查，所出具的调查报告是否真实。在稽核检查中，时常会发现有的信用社农户小额信用贷款核定走过场，未对农户的家庭状况、生产经营状况和资金需求深入实际进行调查，贷款核定无依据；有的信用社对农户联保小组进行统一授信，未分户核定贷款授信额度，有的信用社对特级信用户准入条件审查把关不严，授信额度存在随意性；部分调查报告内容不完整，内容不详实，无调查人对调查内容和调查资料真实性和完整性负责的意思表示，未对主要调查事项进行分析评价，而是一笔代过，应付了事。二是无法确认贷时审查时，审查人员意愿是否真实完整表达。在实际工作中，有的农村信贷审查人员，不加强业务和政治学习，未按规定内容撰写审查报告或撰写的审查报告内容简单，关键审查内容在报告中未能反映，有的直接将调查报告复制，未能履行独立审查职责，未能充分揭示贷款的风险点。三是无法确认贷款审批时，程序是否合规。部分信用社审批贷款时，贷审小组组长先定结论，再作“讨论”，审批记录“高度一致”；个别信用社在未达到规定人数时进行审批，贷后由缺席人员补签“湊数”。四是无法确认贷款发放时，操作程序是否合规。门柜人员是否查验借款人的身份证明，是否由借款人本人现场办理等难以甄别。

二难：贷款用途的真实性核对难。在实际稽核工作中，时常会发现部分农户为筹集资金，找亲朋好友为自己贷款，或给一些农户“好处费”，以农户名义到农村信用社借款供其所用的现象；有的联保小组为规避贷款额度限制，多个小组成员以多个名义贷款，形成了事实上的“互保互贷”；有的农村信用社工作人员利用工作之便，与借款户“内外协作”，打着农户小额信用贷款的幌子“一户多贷”、冒“张三”之名借款为“李四”所用，隐蔽性很强，这大大增加了稽核人员核实贷款实际用途的难度。

三难：贷后管理的真实性核实难。应当看到，重发放、轻管理，重增量、轻存量，重结果、轻过程的思想在部分信贷人员的脑海里还仍然存在，贷后管理蜻蜓点水，贷后检查报告“闭门造车”、寥寥数语、千篇一律，导致潜在风险不能及时全面发现。主要表现在：一是贷后检查不及时，未按规定的频率和内容进行贷后首次检查和日常检查。二是贷后检查流于形式。个别贷后检查人员，未深入实际履行检查职责，而是在办公室将调查报告、审查报告和审批意见书的内容进行拼凑复制成贷后检查报告，应付交差。三是贷款管理基础工作薄弱。农户贷款五级分类未严格按照矩阵分类，形态调整不及时；分类认定资料收集、填制和使用不合规，分类不准确；农户信贷档案管理粗糙，不按规定内容和程序进行收集、整理和保管等现象较为突出。四是查纠机制不健全。有的信贷人员对贷后检查发现的风险情况，未能及时向相关部门和领导反映，而是将贷后检查报告装入信贷档案，束之高阁；有的部门负责人对贷后管理人员反馈的风险情况，不闻不问，未及时制定处置方案和落实处置措施。由于稽核人员对贷后管理环节的检查基本依赖于贷后检查报告，而不真实、质量不高的检查报告往往导致稽核检查结论不全面。

四难：新增贷款定期内外核对难。由于农村信用社经营网点多，服务对象广，农户贷款业务呈现额小、量大的特点，稽核人员要对所有新增贷款进行内外核对的工作量较大，加上农村的主要劳动力外出务工，联系方式也不断发生变化，核对难度大大增加。即使仅对农户大额贷款进行核对，凭稽核人员对借款农户的一次面谈或一个电话，也是很难掌握贷款风险真实情况的。

五难：操作模式实现事前稽核难。每一笔信贷业务都是一个复杂连续的过程，涉及到很多环节，而农户贷款风险稽核工作注定只能对其中的某一个或几个环节进行“断章取义”的检查，不可能介入到业务的全过程，对其实施动态的监督、监控。另一方面，当前稽核系统只能对办理了的业务按照固有的分析程序进行风险提示，难以及时全面发现和防范风险。加之稽核人员自身对信贷政策的理解、把握不一，业务水平存在差异，导致农户贷款风险稽核中口径不一致、标准难统一。

“四个不到位”是产生问题的根源

系统学习不到位，没有真正形成合规经营理念。信贷管理方面的规章制度基本涵盖了信贷业务操作各个流程、各个环节，不可谓不多，不可谓不全，但由于忽略了对农户贷款管理规程的学习和培训，造成一些信贷人员在办理农户贷款中出现种类确定错误、利率不准、要素不齐等低级错误。有的信贷人员没有完全领会稽核监督与业务发展相辅相成的内在联系，片面认为规章制度、稽核监督与业务发展是相对立、相制约的，凭经验、凭感觉办理业务，觉得农户贷款额度小、风险不大，按照一些制度规定办理业务太“麻烦”，对农户太苛刻，即使没有主观违规意愿和事实，对各种检查也不支持、不配合。部分员工认为多提供情况、多提供资料是给自己找麻烦，因此总是遮遮掩掩，能少说一些就少说一些，能搪塞过去就搪塞过去。对自己所在的信用社未被检查而心存侥幸，“隔岸观火”，并未将其他信用社检查中暴露出的问题与自己对比分析，引以为鉴，导致农村信贷员业务操作能力及管理水平难有大的提高。稽核方法不到位，没有形成完整的信贷风险评价和监督体系。稽核管理系统上线后，对系统定义的风险业务及时进行了提示，但基本属于“机械筛选”，很多正常业务也被筛选出来，稽核人员只顾及对这些筛选出来的风险业务开展现场检查，对信用社利用“合规”手段掩盖的不合规业务不能及时发现，序时稽核不能充分发挥应有的作用。同时对农户贷款风险专项稽核的方式方法较为单一，检查的广度和深度难以达到理想状态。另一方面，农户贷款从审批到发放的环节监管缺位，使同意的贷款条件及同意用款的条件环节无人把关，缺乏监督。

处罚处理不到位，没有形成强大的制度震慑力。对于稽核检查中发现的农户贷款违规问题，检查人员一方面碍于情面，另一方面又怕打击基层员工的积极性，只要性质不太严重的问题，一般都要求现场或限期整改，对问题的相关责任人重批评教育，轻处理处罚，失之于宽，失之于软，难以树立制度权威。同时稽核人员发现的问题，又由稽核人员负责督促整改，既当“检察官”，又当“法官”，导致一些问题虽有“整改通知”、“督办通知”，整改效果不理想。各级管理层日常指导走马观花，一旦所管辖的范围出现问题，害怕影响自身考核，便替员工说情，对存在的问题重罚轻管，忽视问题的整改和后续监测，导致问题“年年岁岁都相似”，得不到根本性改变。

考核激励不到位，没有真正形成科学的发展意识。一是绩效薪酬考核不完善。现行的绩效薪酬考核机制过分强调量化指标，忽视了质量指标的考核，员工工作的目标就是尽力完成任务指标，多干一分活多挣一分钱，“大上快上”、“早得不如现得”的思想在一定范围内存在。二是信贷员等级管理未健全。未充分考虑农户贷款额小、量大、风险高的特点，等级考核指标设置不合理，不能充分提高农村信贷员的积极性。三是企业文化建设不到位。员工缺乏对企业的认同感和忠诚度，总认为长期目标太遥远，只有完成眼下的经营指标最重要，造成信贷管理上更多地顾及眼前利益，追求规模指标，较少顾及质量管理和长远发展。

“四个三”是破解难题的有效方法

强化员工培训，加强“三个教育”。一是切实加强思想政治教育。“制度永远都是不完全契约”，制度下的管理只能规范人的基本行为，人的基本行为以外的很多行为不可能都由制度下的管理来规范，而个人的价值观、思想境界及社会环境的影响决定着人的很多行为。因此，要重点加强员工政治思想教育，教育员工树立正确的人生观、价值观，正确看待和面对社会上的各种诱惑，提高应对各种不良影响的抵抗力和免疫力。稽核人员更要树立“三不怕”思想，不怕别人说无情，不用感情代替原则，不用手中权力谋取好处；不怕别人说无能，坚决不乱拉关系、乱交友，不搞投机钻营；不怕别人说无钱，面对诱惑，保持一身正气，两袖清风。二是切实加强业务教育。要建立定期培训制度，结合出台的新规章，针对农户贷款管理中出现的新矛盾、新问题，本着“缺什么补什么、干什么学什么”，有针对性地开展培训，采取“订单式”教学，通过“老师讲课导学、交流研讨互学、规定内容集中学、突出重点深入学、结合实践主动学、开拓视野拓展学”等方式，确保员工学得好、记得住、用得上。要重点加强贷款质量管理教育，让员工明白严控新增不良贷款，实现不良贷款双降既是自身的责任，又是改革发展最紧要最迫切的任务。要视资产质量为信用社生命线，严格审查贷款风险点，堵住出血点，从源头控制贷款风险。三是切实加强警示教育。要重点突出“执行力、合规力、态度力”文化建设，按照“态度化动力、动力促执行、执行结硕果”的理念开展警示教育，用良好的企业文化引导人，用科学的成长机制激励人，用典型的案例警示人，使员工不愿干、不想干、不敢干违规的事。稽核人员要学在前面，率先垂范，努力做到政治上过硬、业务上过硬、原则性过硬、洞察力过硬、战斗力过硬。

创新稽核手段，注重“三个善于”。一要善于分析，在认“针”中求真实。抓稽核工作要认真，认真就是“认针”。就要像“针”那样细，就要在针尖那样的小事上查找线索，发现问题。首先要善于观察，发现苗头。苗头演变成问题，是一个由量变到质变的过程，增强工作主动性，注意及早发现和应对苗头，就可以防止其蔓延和发展，以免对企业造成伤害。做到这一点，不但需要稽核人员用正确的方法观察问题、思考问题、解决问题，更重要的是要深入一线、深入基层，了解实情，善于观察。观察，重在观形与察势，无形就无势，势发必依形。观形与察势，观的是已经发生、既成事实之形，从而使致知在格物，以实事之形认理、明理、知理；察，就是细看、详审，就是明悉、详知，用更多的精力，更专业的眼光，更细致的作风，察业务的办理全过程、察员工八小时内外的言行、交友、消费等情况，从中发现“蛛丝蚂迹”，消灭隐患于“无形”之中。第二，要善于分析，发现本质。稽核人员要保持高度的警觉和清醒的头脑，做到“听到风就想到雨”，对重点业务、重点领域进行多侧面、多角度地观察事物、分析问题，善于把远的拉近看、小的放大看、散的集中看，紧紧盯住矛盾和问题的发展变化，并进行深入的研究分析，使那些表面上看起来合规合法的风险业务得以暴露，及时堵截潜在的风险隐患。二要善于运用，在科技中求效率。要充分运用稽核管理系统的风险提示和查询功能，但又不能局限于系统所提示的风险业务，结合查阅综合业务系统、监控系统等，充分发挥高科技工具在计算、查找、记录等方面的优势，并加以科学地分析判断，在较短时间内，从数量多、范围广的农户贷款业务中查找出风险隐患，提高稽核工作效率。三要善于创新，在多变中求突破。对疑点较多的营业机构组成“空降部队”，对其业务进行全面接管，通过与客户真实的接触，发现存在的问题。要多运用“突然袭击”和“地毯式”稽核工作方法，安排充足时间，既求面更求细，查一个机构就查个“翻天覆地”，追一笔业务就追到“天涯海角”。要把稽核重点放在新增大额贷款内外核对、新增大额存量贷款成因分析和农户小额信用贷款领域中的一户多贷、化整为零等违规现象上，建立动态贷款核对机制，力争核对一户，全面掌握一户。加强科学管理，着力“三个完善”。一要完善监督体系。进一步细化“五级”监督体系，畅通举报渠道，落实奖惩措施，充分发挥每个员工的监督作用，形成“全员抓监督”的强大合力。各职能部室要统一政策尺度，统一检查口径，对检查中发现的问题，信息要共享，措施要共定，整改要共督。要进一步完善岗位轮换和强制休假制度。“流水不腐，户枢不蠹”。对在同一信用社、同一岗位工作3年以上的员工进行适度、适时的调整和交流，在一定程度上有利于预防和消除员工的违规行为，改变因在同一岗位上长期工作而陷入不良人际关系的影响，使他们能够秉公办事，踏实工作。二是完善信贷业务流程。要按照“决策科学，执行有力，监督有效，管理规范，相互制衡”的总体要求，进一步规范贷款审批委员会议事规则，重点加强农户大额贷款的管理。要遵循“全过程、全方位监督”的稽核理念，变事后监督为事前风险审查，让稽核部门参与决策分析与审查，及时提出可行性的意见。要增加贷款审查人员对落实贷款条件和用款条件的监督，信贷审查人员根据审批意见进行审查认定后交门柜会计进行放款账务处理；由会计、出纳查验借款人身份证原件，有效防止员工利用客户原有贷款信息资料（授信记录不因债务灭失而自动消失）违规发放顶名、冒名贷款。三要完善绩效薪酬考核机制。要结合农村信用社长期发展目标，适度增加质量考核分值，合理设立农村信贷员等级考核指标，按绩效薪酬的一定比例收取农户贷款质量管理调节基金，一定期间内进行考核发放，以此促进和引导员工树立长远发展意识。

加大责任追究，突出“三个坚持”。一是坚持“四个结合”不放松。稽核人员要坚持做到定期检查与随机抽查、序时检查和专项检查、调阅资料与内外核对、辅导教育与督促整改 “四个结合”，加强对信贷人员中“九种人”的排查，发现违规人员，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。二是坚持严厉处罚不手软。对贷前调查不全面、贷款审查不到位、贷款发放程序不合规、贷后管理措施不落实，不论是否形成风险都必须严格问责。要组织信贷、财会、科技、稽核、人事等部门对发现的问题，进行讨论，严格责任认定，不能出现“可谈可讲、可大可小、可宽可严”的现象，做到定性准确，条款适当，处罚合理。一旦定性，要对相关责任人坚持“三铁两见”，“宁听千声骂，不听一片哭”，始终保持对违规问题的高压态势，提高稽核的权威性、制度的震慑力。三是坚持整改完善不走样。对发现的问题要及时采取挂薪、待岗、调整、免职等手段落实具体责任人加以整改，对一时不能整改的要制定切实可行的规划方案，限期整改，要建立问题销号制度和部门联督、联办长效机制，使其始终处于掌控之中。稽核部门要定期对发现的问题进行归纳总结，提出针对性改进措施，递交相关部门加以研究，以此促进农村信用社又好又快发展。

浅谈当前农村信用社信贷稽核工作的难点及对策(2009-07-06 22:04:39)转载

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杂谈

众所周知，农村信用社的主要资产是信贷业务，它是农村信用社创造效益、壮大实力的主渠道，同时，信贷业务也是操作风险多发环节。因此，加强信贷稽核，对于保证信用社的信贷资产安全，提高信贷业务的风险防范水平，都起着至关重要的作用。笔者就如何强化信用社信贷稽核，充分发挥稽核工作对于信贷业务的监督、指导作用，谈谈自己粗浅的看法：

一、当前信贷管理工作存在三个弊端：

弊端之一：贷款“三查制度”未落实到位。部分信贷人员缺乏责任心，不深入客户的生产经营环节去认真审查、核实借款户的基本情况，造成评级授信走过场；贷款审批小组成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认真、专业的审视；贷后检查则只是撰写一份贷后检查报告完事。在对借款户催收贷款时，才发现贷户不能按时还贷或不能正常结息，但为时已晚。

弊端之二：制约机制不健全。多数基层信用社未认真履行审贷分离制度。在贷款受理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节上，普遍存在岗位混淆、一人多岗现象，无法形成各自之间相互制约的机制。部分信用社的贷款权限设置形同虚设，信贷员发放超越权限的贷款，一个人参与调查，一个人决定贷与不贷，信用社负责人和审批小组成员碍于情面，基本不持异议，只是在审批记录簿上签签字而已。先发放，后审批的现象也不足为怪。

弊端之三：信贷队伍建设滞后。一是基层社信贷人员人少事多。近几年，随着信用社信贷业务的迅速发展，信贷人员不足的矛盾日益突出，大部分信贷员包村数量都在4个以上，最多的包8个行政村。这样的人员配置，何谈精细的信贷管理？二是信贷人员素质不高。目前，由于信用社员工进出渠道不畅，部分信贷人员，无论是专业水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应当前信贷业务快速发展的要求，从而主观或客观地为信贷管理带来风险。

二、当前信贷稽核工作面临的两大困难

困难之一：信贷稽核工作量大、人员少，难以有效控制信贷风险。以某联社为例，该联社贷款余额约18亿元，仅配置了9名稽核员，基本上是一个稽核员就要承担幅员面积涵盖上百个行政村，贷款余额2个亿，贷款户数多达3万户的工作量，并且还要承担对财务会计、经营管理等方面的稽核，以及各种专项稽核、本股室的一些应付工作，并不时被市联社抽调参加对其他联社的稽核。造成现有稽核人员只能应付性的完成一些常规的和专项的工作任务，无法达到对信贷业务的序时稽核和全过程的动态监督，更无法主动对信贷管理的“过程”进行分析并从中查找原因，难以查找更深层次的漏洞。

困难之二：信贷稽核中的阻力较大。基层普遍重信贷任务完成，轻合规操作，稽核人员对基层信用社的违规操作现象进行暴露或处理时，不可避免会受到以下两个方面因素的制肘：一是在现行的严格的任务考核制度下，不少信用社主任和信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了追求业绩，大搞以贷收息，违规展期，违规借新还旧，违规调整五级分类形态，等等。集体违规、统一违规大面积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的紧张，影响基层员工的积极性；二是信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽核牵动着几乎每一个员工的神经。如果暴露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而导致自身经济利益受损。

三、对当前信贷稽核工作提出四条对策：

一、确立信贷风险防范前移策略。

一是控制信贷操作风险。主要是变信贷事后检查性稽核为事前预防性稽核、事中阻滞性稽核。如：大额贷款调查与发放参与监督，从源头上严把信贷发放关，堵住违规、避免违规；加强对违约贷款的清理，发现贷款逾期或未按时结息，要及时敦促信贷人员采取维权措施，对不良贷款突然大幅上升的信用社要及时重点稽核、专项稽核。

二是降低决策风险。改变现有管理体制，让稽核部门参与到对联社的信贷业务经营决策进行分析与审查，及时提出可行性的意见，在关口上控制基层为完成目标任务而违规的冲动。如经济出现不稳定因素、社会信用环境不佳时，稽核部门应及时建议控制贷款投放量指标。

三是严防道德风险。稽核部门要严格监督执行信贷人员的定期轮岗和强制休假制度；搞好信贷人员离任审计；加强对信贷人员中“九种高危人员”的排查，对发现的“九种高危人员”，要及时建议对其调换岗位或待岗处理。

二、加大信贷违规责任追究力度。

为根治信贷管理中违规违纪不断、重复问题屡查屡犯等不良现象，必须强化信贷责任追究，严惩信贷违规行为，加大违规违纪成本，使有违规意向的信贷员不能为，也不敢为，实现防范信贷内部风险的目的。对贷款审查不严，贷后管理不善，造成信用社资产损失的，要严格追究其经济责任与行政责任。对于置省联社经营管理禁令于不顾，发放假名（假身份证）、假地址、冒名、顶名、化名贷款，自批自贷、互批互贷，伪造虚假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款，未经批准核销呆账贷款的情况，要立即向县联社汇报，顶格处理。在工作中，做到定期检查与随机抽查相结合，序时检查和专项检查相结合。对重点社、重点人员存在的重点问题，重点进行检查，严格责任认定和责任追究，做到发现一个查处一个，始终对违规现象形成高压态势。通过监督检查和责任追究，使信贷人员逐步养成按制度办理贷款、管理贷款的良好工作习惯，转变随心所欲的工作作风。

三、不断更新思想观念，实现四方面转变

一是稽核理念从检查监督型向管理服务型转变。稽核工作既有监督检查的职能，也有服务和辅导的职能。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，要现场帮助其纠改，防止问题越积越多；稽核工作结束后，稽核人员要及时为基层信贷人员解答相关的业务知识难题，传授相应的业务技能。如示范贷款业务操作流程，信贷资料的收集、归档，贷后检查报告的撰写方法，借新还旧、贷款展期的要求等。另外，对于操作不合规受到处罚的人员，要在思想上多予关心，帮助其分析自身的不足，鼓励其树立信心，认真工作。对工作进步明显的人员，要及时进行表扬，树立榜样。

二是稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。在继续加大对信用社及信贷人员执行信贷方针政策、法律法规、规章制度等情况的合规性检查的基础上，稽核人员要不断强化自身学习，学会运用定性和定量的分析方法，对贷款的各种风险因素、风险性质及风险程度进行识别和测定。在此基础上，对贷款运营各环节和各种状态下的风险信息进行收集、整理、识别、反馈，根据事前设置的风险控制指标变化所发出的警示性信号，对影响贷款安全的主要风险信号进行前瞻性判断，提示信用社制订处置方案，落实各环节的责任，提出防范和控制风险的预防性和补救性措施。

三是稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变。要在注重现场检查的同时，借助科技、第三方反馈等诸多手段，实现对信贷业务操作非现场动态监督。一是建立远程网络系统，实现远程异动流水非现场监督，实现对业务操作人员的远程监督与控制；二是采取调阅监控录像等方式取证，对信贷人员的操作合规性进行抽查；三是充分利用信用社内勤、社会监督员等人力资源，建立起强大的非现场审计信息收集网络。

四是稽核内容实现从账面稽核为主向外查外对为主转变。要逐户下村入户核对，严防信贷管理出现人为风险。着重稽核外部贷款的真实性，考察外部客户的实际偿债能力，检查贷款发放是否合规；核对借款人的生产经营状况，抵押物是否完好，检查贷后管理是否认真；认真入户调查贷款呆帐核销，核对贷款损失的真实性，检查呆帐核销是否随意，是否存在违纪现象。

四、加强稽核体系建设，突出稽核工作的力度和作用

(一)创新稽核机制，提高稽核独立性。一是根据查防案件的客观需要，按照“上收一级，下查一级”的原则，建立更具超脱地位的稽核工作模式，避免信贷稽核工作受到不必要的干扰。二是建立查、防、处、纠功能一体化的稽核反应机制，减少稽核时滞和梗阻。三是建立中长期稽核规划，合理搭配临时性稽核项目，减少非目标性稽核事务，使稽核部门独立高效地行使职能。

(二)设立信贷专职稽核。根据农村信用社稽核部门服务范围，工作量的实际情况，合理确定稽核人员职数，在此基础上，选拔有较强的分析能力、判断能力，作风正派、坚持制度，信贷、计算机业务精通的稽核人员，集中调用，组成信贷专职稽核员队伍，制定专门的信贷稽核考核办法，在全县范围内对信贷资产质量进行经常性、专门性的

第二篇：金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法

中国银行业监督管理委员会令

2005年 第 3 号

《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》已经2005年9月29日中国银行业监督管理委员会第38次主席会议通过。现予公布，自2005年12月1日起施行。

主 席

刘明康

二○○五年十一月七日

金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法

第一章 总

则

第一条 为规范信贷资产证券化试点工作，促进金融机构审慎开展信贷资产证券化业务，有效管理和控制信贷资产证券化业务中的相关风险，保护投资人及相关当事人的合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国信托法》等有关法律、行政法规和《信贷资产证券化试点管理办法》，制定本办法。

第二条 本办法所称金融机构，是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、政策性银行、信托投资公司、财务公司、城市信用社、农村信用社以及中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法监督管理的其他金融机构。

第三条 在中华人民共和国境内，银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，以该财产所产生的现金支付资产支持证券收益的结构性融资活动，适用本办法。

第四条 金融机构作为信贷资产证券化发起机构、受托机构、信用增级机构、贷款服务机构、资金保管机构、资产支持证券投资机构等从事信贷资产证券化业务活动，应当依照有关法律、行政法规、部门规章的规定和信贷资产证券化相关法律文件的约定，履行相应职责，并有效地识别、计量、监测和控制相关风险。

第五条 银监会依法对金融机构的信贷资产证券化业务活动实施监督管理。

未经银监会批准，金融机构不得作为信贷资产证券化发起机构或者特定目的信托受托机构从事信贷资产证券化业务活动。

第二章 市场准入管理

第六条 信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。

第七条 银行业金融机构作为信贷资产证券化发起机构，通过设立特定目的信托转让信贷资产，应当具备以下条件：

（一）具有良好的社会信誉和经营业绩，最近三年内没有重大违法、违规行为；

（二）具有良好的公司治理、风险管理体系和内部控制；

（三）对开办信贷资产证券化业务具有合理的目标定位和明确的战略规划，并且符合其总体经营目标和发展战略；

（四）具有适当的特定目的信托受托机构选任标准和程序；

（五）具有开办信贷资产证券化业务所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度；

（六）最近三年内没有从事信贷资产证券化业务的不良记录；

（七）银监会规定的其他审慎性条件。

第八条 特定目的信托受托机构是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。受托机构由依法设立的信托投资公司或者银监会批准的其他机构担任。

第九条 信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应当具备以下条件：

（一）根据国家有关规定完成重新登记三年以上；

（二）注册资本不低于五亿元人民币，并且最近三年年末的净资产不低于五亿元人民币；

（三）自营业务资产状况和流动性良好，符合有关监管要求；

（四）原有存款性负债业务全部清理完毕，没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理的变相负债业务；

（五）具有良好的社会信誉和经营业绩，到期信托项目全部按合同约定顺利完成，没有挪用信托财产的不良记录，并且最近三年内没有重大违法、违规行为；

（六）具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制；

（七）具有履行特定目的信托受托机构职责所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度；

（八）已按照规定披露公司报告；

（九）银监会规定的其他审慎性条件。

第十条 信托投资公司申请特定目的信托受托机构资格，应当向银监会提出申请，并且报送下列文件和资料（一式三份）：

（一）申请报告；

（二）公司营业执照、注册资本证明和重新登记完成三年以上的证明；

（三）管理特定目的信托财产的操作规程、会计核算制度、风险管理和内部控制制度；

（四）管理特定目的信托财产的业务主管人员和主要业务人员的名单和履历；

（五）公司最近三个会计经审计的财务报表；

（六）申请人自律承诺书；

（七）银监会要求提交的其他文件和资料。

第十一条 银监会应当自收到信托投资公司的完整申请材料之日起五个工作日内决定是否受理申请。银监会决定不受理的，应当书面通知申请人并说明理由；决定受理的，应当自受理之日起一个月内做出批准或者不批准的书面决定。

第十二条 其他金融机构申请特定目的信托受托机构资格的市场准入条件和程序,由银监会另行制定。

第十三条 银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，应当由符合本办法第 七条规定条件的银行业金融机构与获得特定目的信托受托机构资格的金融机构向银监会联合提出申请，并且报送下列文件和资料（一式三份）：

（一）由发起机构和受托机构联合签署的申请报告；

（二）可行性研究报告；

（三）信贷资产证券化业务计划书；

（四）信托合同、贷款服务合同、资金保管合同及其他相关法律文件草案；

（五）执业律师出具的法律意见书草案、注册会计师出具的会计意见书草案、资信评级机构出具的信用评级报告草案及有关持续跟踪评级安排的说明；

（六）发起机构对特定目的信托受托机构的选任标准及程序；

（七）发起机构信贷资产证券化的业务流程、会计核算制度、风险管理和内部控制制度；

（八）发起机构信贷资产证券化业务主管人员和主要业务人员的名单和履历；

（九）受托机构对贷款服务机构、资金保管机构、信贷资产证券化交易中其他有关机构的选任标准及程序；

（十）受托机构在信托财产收益支付的间隔期内，对信托财产收益进行投资管理的原则及方式说明；

（十一）银监会要求提交的其他文件和资料。

前款第（三）项所称信贷资产证券化业务计划书应当包括以下内容：

（一）发起机构、受托机构、贷款服务机构、资金保管机构及其他参与证券化交易的机构的名称、住所及其关联关系说明；

（二）发起机构、受托机构、贷款服务机构和资金保管机构在以往证券化交易中的经验及违约记录说明；

（三）设立特定目的信托的信贷资产选择标准、资产池情况说明及相关统计信息；

（四）资产池信贷资产的发放程序、审核标准、担保形式、管理方法、违约贷款处置程序及方法；

（五）交易结构及各参与方的主要权利与义务；

（六）信托财产现金流需要支付的税费清单，各种税费支付来源、支付环节和支付优先顺序；

（七）资产支持证券发行计划，包括资产支持证券的分档情况、各档次的本金数额、信用等级、票面利率、期限和本息偿付优先顺序；

（八）信贷资产证券化交易的内外部信用增级方式及相关合同草案；

（九）清仓回购条款等选择性或强制性的赎回或终止条款；

（十）该信贷资产证券化交易的风险分析及其控制措施；

（十一）拟在发行说明书显著位置对投资机构进行风险提示的内容；

（十二）银监会要求的其他内容。

第十四条 银监会应当自收到发起机构和受托机构联合报送的完整申请材料之日起五个工作日内决定是否受理申请。银监会决定不受理的，应当书面通知申请人并说明理由；决定受理的，应当自受理之日起三个月内做出批准或者不批准的书面决定。

第三章 业务规则与风险管理

第十五条 金融机构应当根据本机构的经营目标、资本实力、风险管理能力和信贷资产证券化业务的风险特征，确定是否从事信贷资产证券化业务以及参与的方式和规模。

第十六条 金融机构在开展信贷资产证券化业务之前，应当充分识别和评估可能面临的信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险等各类风险，建立相应的内部审批程序、业务处理系统、风险管理和内部控制制度，由信贷管理部门、资金交易部门、风险管理部门、法律部门/合规部门、财务会计部门和结算部门等相关部门对信贷资产证券化的业务处理和风险管理程序进行审核和认可，必要时还需获得董事会或其授权的专门委员会的批准。

第十七条 金融机构应当充分认识其因从事信贷资产证券化业务而承担的义务和责任，并根据其在信贷资产证券化业务中担当的具体角色，针对信贷资产证券化业务的风险特征，制定相应的风险管理政策和程序，以确保持续有效地识别、计量、监测和控制信贷资产证券化业务中的风险，同时避免因在信贷资产证券化交易中担当多种角色而可能产生的利益冲突。

金融机构应当将对信贷资产证券化业务的风险管理纳入其总体的风险管理体系。

第十八条 金融机构的董事会和高级管理层应当了解信贷资产证券化业务及其所包含的风险，确定开展信贷资产证券化业务的总体战略和政策，确保具备从事信贷资产证券化业务和风险管理所需要的专业人员、管理信息系统和会计核算系统等人力、物力资源。从事信贷资产证券化业务和风险管理的工作人员应当充分了解信贷资产证券化业务的法律关系、交易结构、主要风险及其控制方法和技术。

第一节 发起机构

第十九条 信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应当符合以下条件：

（一）具有较高的同质性；

（二）能够产生可预测的现金流收入；

（三）符合法律、行政法规以及银监会等监督管理机构的有关规定。

第二十条 发起机构应当按照公平的市场交易条件和条款转让信贷资产，并且不得违反法律、行政法规、银监会等监督管理机构的有关规定以及贷款合同的约定。

第二十一条 发起机构应当准确区分和评估通过信贷资产证券化交易转移的风险和仍然保留的风险，并对所保留的风险进行有效的监测和控制。

发起机构应当按照本办法第四章的有关规定，对所保留的风险计提资本。

第二十二条 发起机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书的显著位置提示投资机构：资产支持证券不代表发起机构的负债，资产支持证券投资机构的追索权仅限于信托财产。发起机构除了承担在信托合同和可能在贷款服务合同等信贷资产证券化相关法律文件中所承诺的义务和责任外，不对信贷资产证券化业务活动中可能产生的其他损失承担义务和责任。

第二节 特定目的信托受托机构

第二十三条 特定目的信托受托机构应当在资产支持证券发行结束后十个工作日内，向银监会报告资产支持证券的发行情况，并向银监会报送与发起机构、信用增级机构、贷款服务机构和其他为信贷资产证券化交易提供服务的机构正式签署的相关法律文件。

在资产支持证券存续期内，受托机构应当向银监会报送所披露的受托机构报告。

第二十四条 受托机构应当将作为信托财产的信贷资产与其固有财产和其他信托财产分别记账，分别管理。不同证券化交易中的信托财产也应当分别记账，分别管理。

第二十五条 受托机构应当在下列事项发生后五个工作日内向银监会报告：

（一）作为信托财产的信贷资产质量发生重大变化，可能无法按时向投资机构支付资产支持证券收益；

（二）受托机构、贷款服务机构、资金保管机构违反有关法律、行政法规、部门规章的规定或者信贷资产证券化相关法律文件约定，可能会影响资产支持证券收益的按时支付；

（三）外部信用增级机构发生变更；

（四）资产支持证券和其他证券化风险暴露的信用评级发生变化；

（五）发生清仓回购；

（六）银监会规定的其他可能导致信贷资产证券化业务活动产生重大损失的事项。

第二十六条 受托机构因辞任、被资产支持证券持有人大会解任或者信托合同约定的其他情形而终止履行职责的，应当在五个工作日内向银监会报告。

新受托机构应当自签署信托合同之日起五个工作日内向银监会报告，并报送新签署的信托合同以及其他相关法律文件。

第二十七条 贷款服务机构更换的，受托机构应当及时通知借款人，并在五个工作日内向银监会报告，报送新签署的贷款服务合同。

资金保管机构更换的，受托机构应当在五个工作日内向银监会报告，并报送新签署的资金保管合同。

第二十八条 受托机构应当在资产支持证券发行说明书的显著位置提示投资机构：资产支持证券仅代表特定目的信托受益权的相应份额，不是受托机构的负债。受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务，不对信贷资产证券化业务活动中可能产生的其他损失承担义务和责任。

第三节 信用增级机构

第二十九条 本办法所称信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护。信用增级机构根据在相关法律文件中所承诺的义务和责任，向信贷资产证券化交易的其他参与机构提供一定程度的信用保护，并为此承担信贷资产证券化业务活动中的相应风险。

第三十条 信用增级可以采用内部信用增级和/或外部信用增级的方式提供。内部信用增级包括但不限于超额抵押、资产支持证券分层结构、现金抵押账户和利差账户等方式。外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式。

第三十一条 金融机构提供信用增级，应当在信贷资产证券化的相关法律文件中明确规定信用增级的条件、保护程度和期限，并将因提供信用增级而承担的义务和责任与因担当其他角色而承担的义务和责任进行明确的区分。

第三十二条 金融机构应当在法律、行政法规和银监会等监督管理机构有关规定允许的范围内，按照公平的市场交易条件和条款，约定提供信用增级的条件、条款及其所承担的义务和责任。

第三十三条 信用增级机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书中披露信贷资产证券化交易中的信用增级安排情况，并在其显著位置提示投资机构：信用增级仅限于在信贷资产证券化相关法律文件所承诺的范围内提供，信用增级机构不对信贷资产证券化业务活动中可能产生的其他损失承担义务和责任。

第三十四条 商业银行为信贷资产证券化交易提供信用增级，应当按照本办法第四章的有关规定计提资本。

第四节 贷款服务机构

第三十五条 贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责管理贷款的机构。贷款服务机构应当由在中华人民共和国境内依法设立并具有经营贷款业务资格的金融机构担任。

第三十六条 贷款服务机构可以是信贷资产证券化的发起机构。贷款服务机构为发起机构的，应当与受托机构签署单独的贷款服务合同。

第三十七条 贷款服务机构根据与受托机构签署的贷款服务合同，收取证券化资产的本金、利息和其他收入，并及时、足额转入受托机构在资金保管机构开立的资金账户。

第三十八条 贷款服务机构应当制定管理证券化资产的政策和程序，由专门的业务部门负责履行贷款管理职责。证券化资产应当单独设账，与贷款服务机构自身的信贷资产分开管理。不同信贷资产证券化交易中的证券化资产也应当分别记账，分别管理。

第三十九条 贷款服务机构履行贷款服务职能，应当具备所需要的专业人员以及相应的业务处理系统和管理信息系统。

第四十条 贷款服务费用应当按照公平的市场交易条件和条款确定。

第四十一条 贷款服务机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书的显著位置提示投资机构：贷款服务机构根据贷款服务合同履行贷款管理职责，并不表明其为信贷资产证券化业务活动中可能产生的损失承担义务和责任。

第四十二条 银监会根据贷款服务机构在信贷资产证券化业务活动中所承担义务和责任的经济实质，判断其是否形成证券化风险暴露。如果形成证券化风险暴露，贷款服务机构应当按照本办法第四章的有关规定计提资本。

第五节 资金保管机构

第四十三条 资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。

信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构。

第四十四条 受托机构应当选择具备下列条件的商业银行担任资金保管机构：

（一）有专门的业务部门负责履行信托资金保管职责；

（二）具有健全的资金保管制度和风险管理、内部控制制度；

（三）具备安全保管信托资金的条件和能力；

（四）具有足够的熟悉信托资金保管业务的专职人员；

（五）具有安全高效的清算、交割系统；

（六）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与保管信托资金有关的其他设施；

（七）最近三年内没有重大违法、违规行为。

第四十五条 资金保管机构应当为每项信贷资产证券化信托资金单独设账，单独管理，并将所保管的信托资金与其自有资产和管理的其他资产严格分开管理。

第四十六条 在向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者资金保管合同约定的，应当及时向银监会报告。

第六节 资产支持证券投资机构

第四十七条 金融机构按照法律、行政法规和银监会等监督管理机构的有关规定可以买卖政府债券、金融债券的，也可以在法律、行政法规和银监会等监督管理机构有关规定允许的范围内投资资产支持证券。

第四十八条 金融机构投资资产支持证券，应当充分了解可能面临的信用风险、利率风险、流动性风险、法律风险等各类风险，制定相应的投资管理政策和程序，建立投资资产支持证券的业务处理系统、管理信息系统和风险控制系统。

参与资产支持证券投资和风险管理的工作人员应当在充分了解信贷资产证券化的交易结构、资产池资产状况、信用增级情况、信用评级情况等信息的基础上做出投资决策，分析资产支持证券的风险特征并运用相应的风险管理方法和技术控制相关风险。

第四十九条 金融机构投资资产支持证券，将面临资产池资产所包含的信用风险。金融机构应当根据资产池资产的客户、地域和行业特征，将其纳入本机构统一的信用风险管理体系，包括对风险集中度的管理。

第五十条 金融机构投资资产支持证券，应当实行内部限额管理，根据本机构的风险偏好、资本实力、风险管理能力和信贷资产证券化的风险特征，设定并定期审查、更新资产支持证券的投资限额、风险限额、止损限额等，同时对超限额情况制定监控和处理程序。

第五十一条 金融机构负责资产支持证券投资的部门应当与负责风险管理的部门保持相对独立。在负责资产支持证券投资的部门内部，应当将前台与后台严格分离。

第五十二条 信贷资产证券化发起机构不得投资由其发起的资产支持证券，但发起机构持有最低档次资产支持证券的除外。

特定目的信托受托机构不得用所有者权益项下的资金或者信托资金投资由其发行的资产支持证券，但受托机构依据有关规定(或合同)进行提前赎回的除外。

第五十三条 信贷资产证券化的其他参与机构投资在同一证券化交易中发行的资产支持证券，应当建立有效的内部风险隔离机制，由与在证券化交易中履行其他职责（如贷款服务和资金保管职责）相独立的部门负责资产支持证券的投资管理，并且不得利用信息优势进行内幕交易或者操纵市场。

第五十四条 商业银行投资资产支持证券，应当按照本办法第四章的有关规定计提资本。

第五十五条 信托投资公司所有者权益项下依照规定可以运用的资金以及信托项下委托人不为自然人的信托资金，可以投资于资产支持证券。信托投资公司所有者权益项下资产支持证券的投资余额不得超过其净资产的50％，自用固定资产、股权投资和资产支持证券的投资余额总和不得超过其净资产的80％。

第四章 资本要求

第五十六条 从事信贷资产证券化业务的商业银行应当按照《商业银行资本充足率管理办法》和本办法计算资本充足率。

第五十七条 为充分抵御因从事信贷资产证券化业务而承担的风险，商业银行应当基于信贷资产证券化业务的经济实质，而不仅限于法律形式计提资本。

第五十八条 商业银行因从事信贷资产证券化业务而形成的风险暴露称为证券化风险暴露。证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券和信用增级。储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于证券化风险暴露。

前款所称储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。

第五十九条 商业银行作为信贷资产证券化发起机构、信用增级机构、投资机构或者贷款服务机构等从事信贷资产证券化业务，只要产生了证券化风险暴露，就应当计提相应的资本。

银监会有权根据信贷资产证券化业务的经济实质，判断商业银行是否持有证券化风险暴露，并确定应当如何计提资本。

第六十条 在符合下列所有条件的情况下，发起机构才能在计算风险加权资产时扣减被证券化的信贷资产：

（一）与被转让信贷资产相关的重大信用风险已经转移给了独立的第三方机构。

（二）发起机构对被转让的信贷资产不再拥有实际的或者间接的控制。

发起机构证明对被转让的信贷资产不再拥有实际的或者间接的控制，至少需要由执业律师出具法律意见书，表明发起机构与被转让的信贷资产实现了破产隔离。

发起机构对被转让的信贷资产保留实际的或者间接的控制，包括但不限于下列情形：

1.发起机构为了获利，可以赎回被转让的信贷资产，但发起机构按照《信贷资产证券化试点管理办法》第十四条规定，因已转让的信贷资产被发现在入库起算日不符合信托合同约定的范围、种类、标准和状况而被要求赎回或置换的除外；

2.发起机构有义务承担被转让信贷资产的重大信用风险。

（三）发起机构对资产支持证券的投资机构不承担偿付义务和责任。

（四）在信托合同和信贷资产证券化其他相关法律文件中不包括下列条款：

1.要求发起机构改变资产池中的资产，以提高资产池的加权平均信用质量，但通过以市场价格向独立的第三方机构转让资产除外；

2.在信贷资产转让之后，仍然允许发起机构追加第一损失责任或者加大信用增级的支持程度；

3.在资产池信用质量下降的情况下，增加向除发起机构以外的其他参与机构支付的收益。

（五）清仓回购符合本办法第六十八条所规定的条件。

在符合上述

（一）至

（五）项条件的情况下，发起机构仍然应当为所保留的证券化风险暴露计提资本。

在上述

（一）至

（五）项条件中任何一项不符合的情况下，发起机构都应当按照资产证券化前的资本要求计提资本。

第六十一条 银监会按照客观性、独立性、国际通用性、信息披露充分性、可信度、资源充足性、对资产支持证券评级的专业能力、评级方法和结果的公开性、市场接受程度等标准，确定资信评级机构对信贷资产证券化交易的评级是否可以作为确定风险权重的依据。

第六十二条 银监会认可资信评级机构对信贷资产证券化交易的信用评级作为确定风险权重依据的，证券化风险暴露的风险权重按照本办法附录所示的对应关系确定。

长期评级在BB+（含BB+）到BB-（含BB-）之间的，非发起机构应当对所持有的证券化风险暴露运用350％的风险权重,发起机构应当将证券化风险暴露从资本中扣减。

最高档次的证券化风险暴露未进行评级的，按照被转让信贷资产的平均风险权重确定风险权重。其他未评级的证券化风险暴露，从资本中扣减。

第六十三条 同一证券化风险暴露具有两个不同的评级结果时，商业银行应当运用所对应的较高风险权重。

同一证券化风险暴露具有三个或者三个以上的评级结果时，商业银行应当从所对应的两个较低的风险权重中选用较高的一个风险权重。

本办法采用标准普尔的评级符号仅为示例目的，银监会不指定资信评级机构的选用。

第六十四条 信贷资产证券化交易没有信用评级或者信用评级未被银监会认可作为风险权重依据的，商业银行应当区别以下情形，为证券化风险暴露计提资本：

（一）将第一损失责任从资本中扣减；

（二）对最高档次的证券化风险暴露，按照被转让信贷资产的平均风险权重确定风险权重；

（三）对其他的证券化风险暴露，运用100％的风险权重。

证券化风险暴露由《商业银行资本充足率管理办法》规定的保证主体提供具有风险缓释作用的保证的，按照对保证人直接债权的风险权重确定风险权重。

第六十五条 对表外的证券化风险暴露，运用100％的信用转换系数。

第六十六条 商业银行为信贷资产证券化交易提供保证的，不论资产证券化交易的信用评级是否作为确定风险权重的依据，都应当根据本办法第六十四条的规定确定被保证对象的风险权重，并以此作为该项保证的风险权重。

第六十七条 在将证券化风险暴露从资本中扣减的情况下，应当首先从需要扣减的证券化风险暴露中扣除所计提的专项准备或者减值准备，然后再从核心资本和附属资本中分别扣减扣除专项准备或者减值准备后证券化风险暴露的50％。

第六十八条 如果信贷资产证券化交易合同中含有清仓回购条款，在符合下列条件的情况下，发起机构可以不为其计提资本：

（一）发起机构有权决定是否进行清仓回购，清仓回购的行使无论在形式还是实质上都不是强制性的；

（二）清仓回购安排不会免除信用增级机构或者资产支持证券投资机构理应承担的损失，或者被用来提供信用增级；

（三）只有在资产池或者以该资产池为基础发行的资产支持证券余额降至10%或者10%以下时，才能进行清仓回购。

在上述任何一项条件不符合的情况下，发起机构都应当按照资产证券化前的资本要求计提资本。

第六十九条 商业银行为信贷资产证券化业务所计提的资本，以被转让信贷资产证券化前的资本要求为上限。

第七十条 商业银行以超过合同义务的方式为信贷资产证券化交易提供隐性支持的，银监会有权要求其按照被转让信贷资产证券化前的资本要求计提资本，并要求其公开披露所提供的隐性支持和为此需要增加的资本。

商业银行提供隐性支持的方式包括但不限于以下情形：

（一）以高于市场价格的方式从资产池赎回部分资产，或赎回资产池中信用质量下降的资产，但发起机构按照《信贷资产证券化试点管理办法》第十四条规定，因已转让的信贷资产被发现在入库起算日不符合信托合同约定的范围、种类、标准和状况而被要求赎回或置换的除外；

（二）以打折的方式向资产池再次注入信贷资产；

（三）增加合同约定之外的第一损失责任。

第五章 监督管理

第七十一条 从事信贷资产证券化业务活动的金融机构应当按照规定向银监会报送与信贷资产证券化业务有关的财务会计报表、统计报表和其他报告。有关规定由银监会另行制定。

第七十二条 从事信贷资产证券化业务活动的金融机构在信贷资产证券化业务中出现重大风险和损失时，应当及时向银监会报告，并提交应对措施。

第七十三条 银监会应当根据金融机构在信贷资产证券化业务中担当的具体角色，定期对其信贷资产证券化业务的合规性和风险状况进行现场检查。

第七十四条 金融机构应当按照银监会关于信息披露的有关规定，披露其从事信贷资产证券化业务活动的有关信息，披露的信息应当至少包括以下内容：

（一）从事信贷资产证券化业务活动的目的；

（二）在信贷资产证券化业务活动中担当的角色、提供的服务、所承担的义务、责任及其限度；

（三）当年所开展的信贷资产证券化业务概述；

（四）发起机构的信用风险转移或者保留程度；

（五）因从事信贷资产证券化业务活动而形成的证券化风险暴露及其数额；

（六）信贷资产证券化业务的资本计算方法和资本要求；

（七）对所涉及信贷资产证券化业务的会计核算方式。

金融机构应当在每个会计终了后的四个月内披露上述信息。因特殊原因不能按时披露的，应当至少提前十五个工作日向银监会申请延期。

第七十五条 金融机构违反本办法第三章规定的审慎经营规则从事信贷资产证券化业务活动，或者未按照本办法第四章有关规定计提资本的，应当根据银监会提出的整改建议，在规定的时限内向银监会提交整改方案并采取整改措施。

对于在规定的时限内未能采取有效整改措施或者其行为造成重大损失的金融机构，银监会有权采取下列措施：

（一）暂停金融机构开展新的信贷资产证券化业务；

（二）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；

（三）《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的其他措施。

第七十六条 特定目的信托受托机构有下列情形之一的，银监会有权取消其担任特定目的信托受托机构的资格：

（一）经营状况发生恶化，连续两年出现亏损；

（二）在担任特定目的信托受托机构期间出现重大失误，未能尽职管理信托财产而被解任；

（三）严重损害信托财产以及信贷资产证券化发起机构、投资机构和其他相关机构的利益；

（四）银监会认为影响其履行受托机构职责的其他重大事项。

第六章 法律责任

第七十七条 未经银监会批准，金融机构作为信贷资产证券化发起机构或者特定目的信托受托机构从事信贷资产证券化业务活动的，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十四条的规定，予以处罚。

第七十八条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动，有下列情形之一的，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十五条的规定，予以处罚：

（一）违反本办法规定投资资产支持证券，或者严重违反本办法第三章、第四章规定的其他审慎经营规则的；

（二）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；

（三）未按照规定进行风险揭示或者信息披露的；

（四）拒绝执行本办法第七十五条规定的措施的。

第七十九条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动，未按照规定向银监会报告或者报送有关文件、资料的，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条的规定，予以处罚。

第八十条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动的其他违法违规行为，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国信托法》、《金融违法行为处罚办法》等有关法律、行政法规，予以处罚。

第八十一条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动，违反有关法律、行政法规和部门规章规定的，银监会除依照本办法第七十七条至第八十条规定处罚外，还可以依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条和《金融违法行为处罚办法》的相关规定，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员进行处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附

则

第八十二条 商业银行投资境外资产支持证券，参照本办法计提资本。

第八十三条 从事信贷资产证券化业务活动的农村合作银行、城市信用社、农村信用社、财务公司计算证券化风险暴露的资本要求，比照适用本办法。从事信贷资产证券化业务活动的外国银行在华分行参照本办法计算营运资金加准备金等之和中的人民币份额与其风险资产中的人民币份额的比例。

第八十四条 信托投资公司以外的不适用于资本充足率考核的金融机构投资资产支持证券的有关规定，由银监会另行制定。

第八十五条 未设立董事会的金融机构，应当由其经营决策机构履行本办法规定的董事会的有关职责。

第八十六条 本办法下列用语的含义：

（一）“超额抵押”是指在信贷资产证券化交易中，将资产池价值超过资产支持证券票面价值的差额作为信用保护的一种内部信用增级方式，该差额用于弥补信贷资产证券化业务活动中可能会产生的损失。

（二）“资产支持证券分层结构”是指在信贷资产证券化交易中，将资产支持证券按照受偿顺序分为不同档次证券的一种内部信用增级方式。在这一分层结构中，较高档次的证券比较低档次的证券在本息支付上享有优先权，因此具有较高的信用评级；较低档次的证券先于较高档次的证券承担损失，以此为较高档次的证券提供信用保护。

（三）“现金抵押账户”是指信贷资产证券化交易中的一种内部信用增级方式。现金抵押账户资金由发起机构提供或者来源于其他金融机构的贷款，用于弥补信贷资产证券化业务活动中可能产生的损失。

（四）“利差账户”是指信贷资产证券化交易中的一种内部信用增级方式。利差账户资金来源于信贷资产利息收入和其他证券化交易收入减去资产支持证券利息支出和其他证券化交易费用之后所形成的超额利差，用于弥补信贷资产证券化业务活动中可能产生的损失。

（五）“第一损失责任”是指信用增级机构向信贷资产证券化交易中的其他参与机构提供的首要的财务支持或者风险保护。

（六）“清仓回购”是指在全部偿还资产池资产或者资产支持证券之前，赎回证券化风险暴露的一种选择权。清仓回购的通常做法是在资产池或者资产支持证券余额降至一定的水平之后，赎回剩余的证券化风险暴露。

第八十七条 本办法由银监会负责解释。

第八十八条 本办法自2005年12月1日起施行。

第三篇：信贷资产管理部2012年工作总结

XX农村商业银行信贷资产管理部

二○一二年工作总结

2012年以来，我部紧紧围绕年初信贷工作意见提出的工作目标和措施，开拓创新，扎实工作。在董事会和行长室的正确领导下，在监事会的有力监督下，始终把握稳中求进主基调，结合流程银行建设的要求，明确职责，调整工作方向和重点，及时做好贷后风险防范和预警，同时对潜在风险增加排查力度，对已出现的风险及时采取针对性措施，大力清收转化不良资产，努力控制整体风险状况，切实提高服务质量。截止12月底，全行本外币贷款总量290.41亿元，比年初增加40.22亿元，增幅16.08%，较好地完成了年初目标，各项工作取得显著进步。现将全年工作总结如下：

一、切实完善信息工作，深化服务意识和水平。1.提高统计信息工作质量，为全行发展夯实基础。统计信息是一项重要的工作，在制度执行上以监管部门的统计管理文件和本行制定的信息统计管理办法为依据，在管理上以加强从业人员责任心和工作水平为目标，虽遇到人员调整和出现一些差错，但全年统计信息工作取得了稳步向好的发展态势。以今年苏州银监分局开展的“夯实统计信息基础，提升银行业数据质量”竞赛活动和人民银行苏州中心支行开展的金融统计质量提升年活动为契机，对照要求细则，进行自查自审，发现问题，1 / 8

找出差距，通过弥补不足进一步提升统计质量和效率。撰写多篇银监会和人民银行的调研和调查报告。继续做好基层支行统计人员的培训和监督工作，并为总行相关部门提供统计信息以供分析决策。

2.做好相关资料申报工作，实现效益利益双丰收。5月份完成了2011年涉农贷款奖励补偿资金的申报工作，2011年末涉农贷款总额18.47亿元，比上年增加2.87亿元，获得省财政厅奖励资金49.94万元。6月份完成了2011年小企业贷款增长风险补偿奖励资金申报工作，2011年末小企业贷款总额55.67亿元，比上年增加5.58亿元，获得省财政厅奖励资金245.5万元，XX财政同时奖励12.275万元。全年共获奖励资金307.715万元。体现了我行长期以来服务三农、中小企业的经营理念，奖励资金充实我行资产，实现了社会效益和经济利益双丰收。

二、加强贷后检查频、深度，实现信贷风险可控。1.坚持常规检查，落实全面性。根据内部流程银行建设的要求，我部及时以贷后检查为深入点，对XX地区各支行划分片区，由相关贷后检查人员具体负责，重点加强对信贷基础资料、业务操作规范、贷后风险的检查。常规检查分融资规模3000万元以上、支行权限内新增和贷审会新增的检查。检查覆盖了XX地区所有支行，通过查看信贷资料和现场走访企业，及时揭示存在的问题和风险隐患，并开展现场整改和限期整改，加强了信贷从业人员合规风险意识，从而防范风险扩大化。

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2.突出专项检查，实现针对性。我们根据行业情况和风险管理的要求，有针对性地对信贷制度执行上的属地管理、多头贷款和关联贷款等开展了专项检查。9月份对钢贸市场开展一次全面性专项检查，共涉及6家支行，128户钢贸企业。通过对走访每户钢贸商户，基本全面掌握了商户的经营风险状况，并在实践中形成了“分类管理，区别对待”的办法，通过政策扶持，差别管理，落实有效抵押担保手续，及时与客户保持联系等风险缓释措施，较为及时有效的保全了我行信贷资产。

三、规范信贷制度管理，真实反映全行风险状况 1.做好信贷资产十级分类，有效防控信贷风险。按照《信贷资产十级分类实施细则（试行）》规定的标准、方法、流程和要求，我们对信贷资产进行全面、及时和准确的评价，对逾期贷款、生产经营和风险状况发生重大变化的企业开展实时分类调整工作，对钢贸类企业依据风险状况全面调整十级分类。4月份积极配合扬州银监分局对我行的十级分类偏离度检查

2、加强企业信用等级评估工作，创新融资方式和风险缓释相结合。我部在原有联保贷款的相关管理基础上，结合当前信贷环境和风险管理的需要，制定并下发了《XX农村商业银行联保贷款管理办法》，制度化规范了业务操作流程，规定联保贷款在缴纳贷款金额10%的情况下，贷款执行利率与担保公司保证利率一致，比保证担保的幅度下浮10%，在提高信贷业务竞争力的同时，以增加联保保证金的方式，有效缓释了信贷风险。同时委托外部两家评级公司对我行部分客户开展企业资

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信信用评级，选出一些实力强、信誉好的企业，为我行拓展优质客户和防范信贷风险提供参考。

四、依法清收不良资产，确保信贷资产质量。

1.加快不良资产清收处置，着力提升信贷资产质量。受到经济下行压力的情况下，出现了部分企业经营困难，行业性信贷风险等情况，经十级分类调整后，我行不良资产有所上升，但对存量不良资产依据清收计划有序开展。截止12月底，不良贷款余额43813.36万元，当年新增不良42145.28万元，不良率为1.51％，收回存量不良贷款10404.34万元，当年新增当年收回不良贷款5137.28万元。根据省联社年终决算会议要求核销5户，不良贷款82.57万元，符合呆帐贷款要求核销1户，不良贷款783.93万元。

2.及时采取法律诉讼手段，负责处理不良贷款诉讼。我部根据支行申报起诉案件的具体情况，对逾期贷款的本息变化进行了跟踪了解，在综合评估债务人还款能力及可供执行财产的基础上，积极采取法律手段，有针对性地制定起诉方案，确保诉讼的高效性。与此同时，我部与江苏震宇震律师事务所展开合作，进一步加强与政府相关部门、苏州银监分局、XX区法院的紧密沟通和联系，共同积极寻找解决途径，切实做到对诉讼案件的实时监控和精细化管理，力争将损失降到最低。截至2012年12月末，我行递交诉状70笔，收回金额917.69万元。

五、强化担保公司风险防范，建立评估公司统一管理。1.加强担保公司管理，提高防范风险。为有效防范和控制

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风险，我部修订了《担保机构业务合作管理办法》，新规定中各担保公司通过外部评级确定的信用等级来确定缴存保证金比例，对评级一般的增加保证金缴存比例，通过外部评级公司的评级，以客观视角的判定担保公司经营实力和代偿能力等相关指标，提高防范担保公司担保风险。2012年新增9家担保公司，授信总额63000万元；2家小额贷款公司，授信总额35000万元。截止12月底共签约57户担保公司和7户小额贷款公司，授信总额96.72亿元，在保总额42.46亿元。

2.建立评估公司统一管理，提高评估准确性。按照银监会相关文件要求，我部开展清退房地产评估费。通过统一招标管理，有效降低评估费的支出，维护我行经济利益。在抵质押资产价值确认上，建立了外部评估机制为基础，内部评估制度为根本的方式，要求支行信贷副行长作为房地产内部评审员，负责评审所有房产和土地抵押的评估价值。对每项评估填写内部评估表，并签字负评估责任。通过建立外部和内部评估两套互为补充的机制，从而提升房地产评估的科学性和准确性，准确认定抵质押资产价值，强化贷款风险防范。

回顾一年来的工作，在肯定成绩的同时，我们也清醒地看到发展中存在着一些不足，主要表现在：一是统计信息工作薄弱，出现2次差错；二是贷后检查在加强力度的同时还是未能提前发现潜在风险，从而导致风险预警和防范落后于管理要求；三是信贷资产十级分类未能达到及时性和准确性；四是不良资产处臵力度还薄弱。

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从目前情况看，明年经济形势依然十分复杂，信贷风险控制更加重要。一方面，欧美各国经济未出现明显复苏迹象，出口形势不明朗，而内需增长缓慢；另一方面，中央经济工作会议确定稳中求进的主基调，提出积极推进稳妥推进城镇化、积极财政和稳健的货币政策、加快调整产业结构等一系列发展方向。对此，我们既要看到现实的严峻性，也要看到发展的积极性，所以必须增强忧患意识、风险意识，结合我行流程银行建设的目标和要求，切实抓好贷后管理和风险防范，一、进一步落实流程银行建设要求，实施管理转型。流程银行建设是全行的重点工作之一，明年将紧紧围绕流程银行建设中对我部提出的八大点职能内容，进一步增强部门职责，提高岗位人员责任心和业务水平，落实制度，加强贷后检查，防范信贷风险，在工作中总结经验和教训，逐步建立一套行之有效的信贷管理和操作流程。

二、严抓统计信息工作质量，提高业务水平。

统计工作看似微小，但实则起着为全行经营决策提供数据分析的依据，是实现全行科学和稳步发展的保障之一，在面临我行规模不断扩大和内外部经营管理新情况下，统计信息工作不仅要做好对外的统计报送工作，同时要做好对内的数据收集整理和分析工作，为此，明年将提高对信息数据的标准化和规范化，提高统计数据的基础质量，同时进一步加强统计人员再培训、再学习的力度，争取明年统计工作取得一个良好的成绩。

三、强化贷后检查和管理，建立风险防范和预警机制。

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信贷资产质量管理是我行的“生命线工程”，为此要求我部进一步加强贷后检查的力度，明年以两个维度和两个方面为目标积极开展工作。两个维度指广度和深度，在继续落实我部贷后检查人员“划区承包”的方式，广度指要求对所有支行的所有信贷客户都落实贷后检查，深度指建立每个客户的信贷档案，筛选一部分可能存在信贷风险的客户，不仅以信贷资料开展贷后检查，更要落实现场踏看的检查，真正了解企业生产经营情况，做到三个确知。两个方面指合规性和风险性，对一些信贷资料开展合规性检查，确保基础工作不存在信贷风险隐患，加强信贷从业人员合规性操作意识。通过深入的贷后检查，发现潜在风险，及时采取增加有效的抵押担保、变更担保人等措施缓释风险。建立信贷资产风险台账，详细制定退出计划，并定期督促支行落实到位，确保信贷风险可控。

四、加强信贷资产十级分类管理，防范信贷风险 按照《信贷资产十级分类实施细则（试行）》规定的标准、方法、流程和要求，对信贷资产进行全面、及时和准确的评价，特别要做好逾期贷款、生产经营和风险状况发生重大变化企业的实时分类调整工作，及时有效防控信贷风险。要落实有关要求，跟踪客户所属行业、客户的上下游和客户本身经营财务状况，包括其商业信用的变化，及早发现问题，及时采取措施，辅以贷后检查为依据，调整十级分类，准确反映我行信贷资产质量。

五、加快不良资产清收处置，着力提升信贷资产质量

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受经济环境下行的影响，今年下半年出现了行业不景气导致的信贷风险加剧的现象，如纺织行业、钢贸市场行业、房地产、光伏、造船等，突出表现在销售萎靡、库存增加和资金链断裂等情况，导致不良资产在下半年集中性增加，尤其是钢贸市场。同时也应注意到一部分存量不良资产长期挂账，为此在建立不良贷款清收台账的基础上，对存量不良资产加大清收力度，对重点大户逐户制定详细的清收转化方案，对新增的不良贷款及时采取资产保全、法律诉讼、落实担保人代偿等一系列手段。形势是严峻的，困难是可预见的，但我部将提高清收不良贷款的工作意识，在工作中创新方法，多种措施并举，努力做好明年的清收工作。

六、进一步提高服务基层的工作效率和水平

针对流程银行建设的特点，强化业务培训辅导、政策导向、内部管理等各方面工作，多为基层支行着想，多与基层沟通联系，确立二线为一线服务理念，不断提高服务效率和水平。

XX农村商业银行 信贷资产管理部 2013年1月1日

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第四篇：管理变革之稽核监督篇

管理变革之稽核监督篇

来源：山东省中小企业网

稽核中心是管理变革的助推器，稽核工作的重点是：职责、流程、制度、6S、会议决议、联络单、整改通知书、日常工作总结、工作计划及实施计划的执行进行检查、跟进，在管理变革期间，稽核中心承受了巨大的压力，因为这将直接面对每一个人的工作错误、漏失，通俗的说就是专门找问题的，这与中国传统文化中的人情是直接冲突的，因此在前期，稽核中心的功能和操作方法事大家最关注的，泽亚企管老师针对稽核如何快速有效在XG开展，组织了“稽核怎么做？”的专题培训，让大家理解稽核是帮助大家预防错误的发生，避免造成事故，是真正帮大家提升进步，并不是针对个人，经过宣传取得一定效果，但在实际操作时也是从高层的基本工作开始检查，具体有：

第一战 部门职能、岗位职责稽核

1、管理变革期间共讨论、培训，并实施了28个部门职能和岗位职责，含盖了公司所有文职岗位；

2、稽查中心对所有实施新岗位职责的人员组织考试，参考人员达到160人次，通过一次考试、第二次的补考全部人员都已经达标，并能清楚自己的职责、权限和相应的责任；

3、稽查中心组织将所有部门职能、部门架构图、人员配置图喷绘后挂于各办公室显眼的位置，增强每个职员的位置感，明确定位，达到人人有职责、事事有流程的目标。

第二战 流程、制度稽核

1、管理变革期间共推出流程25个、制度62个，基本上包含了公司管理运作的所有环节，为管理流程化、标准化打下基础；

2、共组织流程、制度研讨、培训达120余次，让流程、制度的执行人员充分参与到流程、制度的编制中，也充分的吸收了全员的智慧和经验，同时也是对广大员工进行职业化的训练；

3、稽核中心组织各部门人员针对流程、制度考试达22次，参考人员累计达到300多人次；

4、稽核中心组织流程、制度稽核600多次，组织案例分析会36次，开具整改通知书112份、处罚单151张、出具稽核报告22份； 详实的数据背后是稽核人员忙碌、紧张的工作，通过流程、制度稽核，加强了员工对流程的学习，端正了面对流程、制度的态度，加强了流程、制度的执行力，现已逐步养成了“作业依制度，出了问题查流程，有漏洞完善流程”的新局面，可以说为XG由人治向法治的转变、为全体员工职业化进程迈出了一大步。

第三战 6S稽核

1、管理变革使车间、仓库发生了翻天覆地的变化。稽核中心共组织、参与了6S检查100多次，拍摄6S曝光照片1236张，并督促曝光的问题点100%改善；

2、稽核中心参与了车间、仓库自行负责本区域内清扫工作的推行活动，组织了6S实施专题案例分析会，从思想上打通了各位经理、主管对6S的认识；

3、每周六的6S大检查已经形成了“敢于批评、接受批评、勇于承担责任、改善错误”的良好风尚。

第四战 会议决议稽核

1、管理变革颁发的第一个制度就是《会议管理制度》，其中的重点就是强调开会要形成决议，决议要有人跟踪，决议要坚决执行；

2、变革期间管理变革例会共下达会议决议、任务书600多项，准时完成率达到95%，不能按时完成决议，责任人也全部作出了书面的延期申请，达到了决议100%落实的目标；

3、会议的稽核改变了以往XG开会拖拉，没有主题等现象，高效的会议是一个公司管理的基本体现，变革后的XG奖每周的会议进行统筹安排，合理分配时间，从每周工作时间安排表和项目任务、稽核总结、案例分析下达可见一斑。

稽核中心从建立到运行，以及其历史使命的结束，发挥了巨大的作用，毫不夸张的说，稽核的运作效果直接决定管理变革的效果，尤其是员工职业化程度的提升，从《XG报》中稽核总监的“稽核手记”专栏中，我们可以感受到稽核工作在管理变革过程中一步一个脚印，实实在在给公司每一位员工带来的帮助。

摘自《XG报》第五期：

2008年，对于中国，他是一个不平凡的，对于XG更是如此。回顾过去一年来的点点滴滴，一切跃然在目，不禁感慨万千。2月22日，是一个不平凡的日子。就在那天，我们公司召开了管理变革誓师大会，宣布正式开始管理变革。公司高层领导一一宣誓，各部门经理一一宣誓，全体员工集体宣誓，那声音如雷，那一副副面孔历历在目。我们追求进步，我们渴望成功！管理变革是XG人对落后管理模式发起的一场挑战，这场战争只许成功，也必须成功！

稽核中心伴随管理变革应运而生！我们深知肩负的担子之重，深知这是一项多么光荣而艰巨的任务。说它光荣，在于稽核工作做好了，大家都进步了，管理变革也就自然成功了。说他艰巨，在于稽核就是要不断的给同事们施加压力，与人性的弱点作斗争。

记得稽核工作刚开始的时候，很多人不理解，工作遇到很多的难题。碰壁经常发生，我们摸索着找方法，耐心细致地做工作。就拿会议稽核来说吧。会议稽核要解决的就是：开会没主题，与会人员经常迟到，会场手机响不停，会议时间总延期，会议结束无决议，有了决议不落实等等。为什么开个会就有这么多问题？关键在于大家都不把开会当回事！古人有云：一屋不扫何以扫天下？我们经常讲细节是魔鬼，细节决定成败，但真正遇到魔鬼时，大家都绕道走。会议稽核就是从这个魔鬼抓起。在咨询老师协同下，我们制定了《会议管理制度》，对会议时间管理、会议议程、会议纪律、以及会议决议的执行都有明确的规定。开会的时间是按分钟计算的，手机一响，全体鼓掌，违规者捐款，会议迟到或缺席者捐款，会议决议不能按时完成者捐款。这些捐的钱全部纳入员工福利基金，用来奖励优秀员工或帮助有困难的人。作为稽核人员，当将一张张红单开向自己的同事，我们内心是痛苦的。大家辛辛苦苦一天，还要面临捐款，谁心里不委屈？但是，我们知道，为了大家的职业化进程，我们不得不狠下心来，果断地开出捐款单。每周的稽核例会上，往往稽核报告一读完，会议桌上要捐上一堆钱，钱捐的越多，我们的心也就越痛。说实话，捐钱事小，面子事大，也正因为这股无形的压力，促使大家开始慢慢接受，慢慢理解，慢慢认同，慢慢改变，同时，也开始帮助他人改变。会议桌上捐的款越来越少了，自然，大家的工作效率也提高了。

会议稽核的成功，让我们尝到成功的甜头。“心慈手狠”成为了我们稽核人必须修炼的功夫。随着管理变革的推进，新的作业流程、管理制度开始建立，按照“编制—研讨—试运行—培训考试—检查曝光—修改完善—正式运行”七个步骤，我们步步为营，对每一个步骤进行检查跟踪。同时，重点抓培训考试和检查执行，对检查出来的问题一一曝光。新制度颁布后，稽核人员深入基层，耐心讲解，组织学习考试，这个时期全公司掀起一场学习热潮，学习氛围甚浓。很多同事打趣的说，现在每晚都要跟子女一起复习功课，又找到当年考大学的感觉了。

流程制度正式运行后，对于其执行情况的检查就更加严格了，因为这是我们稽核工作的核心。管理变革表面上看是流程再造，其实，真正的核心是人心再造。就是通过对流程、制度的严格执行，来改变人的做事习惯，改变人的思维习惯，树立人们对流程、制度的敬畏之心。当然，人的习惯和思维不是说改就可以改的，需要外部环境和自身的动机同时起作用。稽核工作就是创造这种外部压力环境，促使大家在压力下完成职业化蜕变。这是一项更为艰巨的工作，因为流程制度的执行牵涉到许多部门，培养的是整个团队的职业素养和协调能力。

有人说稽核工作很好做，说白了就是找碴和罚款。其实不然，处罚并不是目的，我们要的是大家的改变，培养大家敢于面对问题，勇于承担责任的能力。对于违反流程、制度的行为，我们要开出罚单并且在每周例会上进行曝光。罚，我们有根有据，让被罚者心服口服，更重要的是帮他们改进工作。四个月下来，制度、流程的执行不再是一件让人痛苦的事，执行起来也顺畅多了，慢慢地，变成了员工的一种思维习惯。扯皮的事情消失了，抱怨的人少了，主动承担责任的人多了起来，沟通顺畅了，工作效率明显提高，订单准交率由原来不足50%提高到超过90%。

管理变革结束了，我们稽核工作没有结束。捍卫变革的成果，防止旧的恶习反弹，我们丝毫不敢懈怠。予之以鱼不如授之以渔，随着大家职业化素养的提高，我们稽核也将逐渐淡出舞台，因为人的成长不应该长期依靠外力，自我反思，自我鞭策，自我提升才是长久之路！做稽核工作一年来，我们收获了很多很多。感谢大家一年来对稽核工作的支持！一年来我们亲身感受到大家的成长，大家的职业素养越来越高，这是我最值得欣慰和自豪的！

第五篇：信贷稽核讲义

信贷稽核讲义.李逗生_管理学_高等教育_教育专区

湖南省农村信用社联合社娄底办事处稽核人员培训班 信 贷 稽 核讲授人：李逗生 1 前 言 ? 稽核者与被稽核者玩的是“猫和老鼠的游戏” “白猫黑猫论”—稽核人员的优劣 “黑猫警长论”—稽核人员的标准 ? 稽核人员要牢记一个“敢”字 敢查 敢处 敢坚持 2 信用社信贷管理存在的问题 ?

一、未认真落实贷款“三查制度” ?

二、岗位制约机制不健全 ?

三、信贷队伍建设滞后 ?

四、信贷人员不坚持原则 3 信用社信贷管理存在的问题 未认真落实贷款“三查制度” ? 由于信贷人员的责任心不强、业务素质不高，未深入客户的生产经 营场所，认真调查核实借款户的基本情况，评级授信随意性大，贷 前调查深度不够；信贷人员闭门造车编制贷款调查报告，失去了贷 款调查的真实意义，难以掌握借款户的真实情况。审查审批成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认 真、专业的审视，往往是签字或是在信贷系统中点击同意了事； 贷后检查流于形式，有贷后检查报告的太少了，即使有贷后检查报 告，其检查内容单调简单，检查报告千篇一律，对企业的经营变化，贷款的运用情况，担保抵押的可靠性及变化，信贷资金的使用效益 等方面检查较少，未发挥贷后检查监督职能。只有在对借款户催收 贷款时，发现客户不能按时还贷或不能正常结息，才能察觉贷款存 在的风险。4 ? ? 信用社信贷管理存在的问题 岗位制约机制不健全 ? 绝大多数基层信用社未认真坚持审贷分离原则，贷款受 理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节普遍存在岗位混淆、一人 多岗的现象，无法形成各岗位之间相互制约的机制。? 由于信贷人员的贷前调查不实，审查贷款的依据基础不 牢，加上个别信用社主任不深入调查，难以作出准确的 判断，还有部分信用社信贷人员按领导说的办，只要主 任同意，其他手续均可从简，形成贷时审查形同虚设，未起到审查监督的作用。5 信用社信贷管理存在的问题 信贷队伍建设滞后 ? 一是信用社信贷人员人少事多。近几年，随着信用社信 贷业务的迅速发展，加之受合并网点的影响，信贷人员 不足的矛盾日益突出。? 二是信贷人员素质不高。目前，由于信用社员工进出渠 道不畅，部分信贷人员，无论是学识水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应信贷 知识不断更新、信贷手段不断先进、信贷业务快速发展 的要求，从而主观或非主观的为信贷管理带来风险。6 信用社信贷管理存在的问题 信贷人员不坚持原则部分信用社主任搞“一言堂”，放人情贷款、关系 贷款，只要是他答应的贷款，就直接授意信贷人员去办 理，信贷人员不坚持信贷原则，不抵制不举报，有的甚 至伙同一气，发放跨区贷款、垒大户贷款、化整为零贷 款、假名冒名顶名贷款、自批自贷、互批互贷，伪造虚 假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款等违规贷款，根本谈不上什么“三查制度”，造成大量的贷款形成风 险，影响了农村信用社的经营效益和职工个人利益。7 信贷稽核面临的困难-1 在现行的任务与绩效考核制度下，不少信用社主任和 信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在 着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了 追求业绩，违规放贷、违规展期、违规借新还旧、违规调整五级分类形态等时有发生。集体违规、统一违规、大面 积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的 紧张，影响基层员工的积极性。8 信贷稽核面临的困难-2 ? 信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽 核牵动着几乎每一个员工的神经。现行体制下，稽核员人事上受县级联社制约，稽核员的工资、福利、奖金等均由联社计发，如果信贷稽核中暴 露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而 导致自身经济利益受损。? 部分信用社信贷档案管理不规范，未落实专人管 理，信贷档案乱放，资料收集不齐，贷款帐销账 不及时，不利于稽核人员查找资料，影响稽核工 作效果。? 个别信用社还会出现“门难进，脸难看”的现象。9 信贷稽核概述-1 信贷业务稽核：是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》《三个办法一 个指引》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给 客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。信贷业务稽核的种类 ： 一般可分为信贷业务合规性稽 核，信贷业务的质量稽核，信贷业务的责任稽核，信贷业 务风险性稽核等。10 信贷稽核概述-2 ? 信贷业务稽核对象： 一是发生信贷业务的信用社营业网点； 二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有 权决策人的行为； 三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体 的信贷业务。? 信贷业务稽核的重点： 一是新增的不良贷款及不良贷款占比高的机构网点； 二是新开办的信贷业务； 三是信贷大客户。四是贷款支持的项目是否符合国家产业政策，是否属 于严控的项目。（如高能耗、高污染、房地产等贷款）11 信贷稽核概述-3 ? 信贷业务稽核的内容： 一是稽核信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信 用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问 题； 二是稽核每个环节是否按制度的要求进行 操作。12 信贷稽核要点-对信贷受理环节的稽核 ? 一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审 核借款申请书中的借款金额、期限、用途、贷款 方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否书 写清楚完整； ? 二是对已经受理的信贷业务，应认真审查资料的 齐全和完整性（应区分固贷、流贷和个贷）13 信贷稽核要点-对信贷调查环节的稽核 ? 一是稽核审查客户的主体资格及条件是否合规； ? 二是稽核审查客户提供资料是否全面； ? 三是稽核审查客户信用状况、资产状况、生产经营状 况调查是否真实、全面； ? 四是稽核审查对客户信用等级和授信测算是否准确； ? 五是稽核审查客户提供的担保是否合法有效； ? 六是稽核审查贷款调查报告的内容是否全面、真实、准确。14 信贷稽核要点对客户主体资格调查的稽核

1、审查客户的主体资格是否是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组 织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完 全民事行为能力的自然人。

2、审查是否存在假名、冒名、顶名、化整为零现象。介绍几种冒名贷款的稽核方法： 清单筛选法 档案审阅法 笔记核对法 资金流向法 见面函证法 走访座谈法 15 清单筛选法 ? 先在联社或信用社信贷管理系统或五级分类系 统中导出被稽核信用社要检查的贷款明细表，然后按发放借款人姓名、借款日期、金额、利 息结止日进行升序或降序筛选，着重注意同一 天发放多笔贷款、同一金额贷款以及同一天结 息的贷款。可以初步看出一户多贷、化整为零 等信贷违规行为，择其疑点进一步查证。16 档案审阅法 ? 在进驻信用社稽核时，首先调阅信贷档案，逐笔对借 据、借款合同、担保资料、贷后检查报告、催收通知 书等重要信贷资料仔细审阅。? 看信贷资料收集的连贯性和一致性是否合乎常理，看 有效证件的复印件是否有伪造、变造现象，看借据偿 还本金和利息记录有无异常，看催收通知书上借款人 以及担保人签署的书面意见有无瓜葛和纠纷，看贷后 检查报告有无挤占挪用及借款人不认账的记录，看贷 款五级分类有无近几年发放贷款分到可疑、损失类等 现象。? 如有疑点，可在工作底稿上做好记录，再作进一步的 查证。17 笔记核对法 ? 对有疑问的贷款对借款人或担保人进行前后笔迹核 对，以此来推断是否是冒名贷款。主要是对借据、借款合同、个人账户存取款凭条、催收通知以及书 面询证函上当事人的签字认真核对。? 如发现笔迹不一致，冒名贷款嫌疑就较大。因在实 际工作中，有少数信贷员事前与借款人或实际用款 人串通，稽核人员来函证时，认账认还，以此蒙混 过关。信用社一旦提起诉讼，非借款人签字认账也 会认定为无效。此类，应认定为冒名贷款。? 笔迹核对法，具有较强的逻辑推断和说服力，认定 误差极小。18 资金流向法 ? 查阅贷款发放日传票，可查询借款人的个人结 算账户资金使用情况。看有无多笔贷款转入同 一账户，结息时，看有无同一账户转账支付多 笔贷款利息。? 还可以看贷款是否按照要求转入借款人的个人 结算账户，是否有本人的签字确认记录。? 如果贷款直接支付现金给借款人，明显存在疑 点，且已经操作违规。19 见面函证法 ? 稽查人员亲自找到借款人（担保人）或到相关 抵押登记部门、户籍管理部门函证。? 书面询证函上载明借款人（担保人）的姓名、借款金额、借款期限、下欠金额，在确定真实 身份的前提下，要求借款人（担保人）对债务 签字确认。如有异议，也要求当事人予以书面 陈述并签字。? 当事人如在外地，可先用电话辅助函证，待回 家后再进一步书面函证。函证法在实际工作中，工作量较大，效率和准确度较高。20 走访座谈法 ? 有疑点的贷款可以通过对借款人所在单位、村 组、社区以及邻居进行走访，了解借款人（或 担保人）的品行、经营情况、有无嗜好、是否 负债等，初步掌握借款人及担保人的情况，以 此作为排查的第一手资料。? 另通过召开信用社干部职工座谈会的方法，向 与会人员讲清冒名贷款的危害性，讲明上级联 社的政策，做到动之以情、晓之以理，鼓励积 极揭发、举报。也可个别进行座谈，消除员工 心里障碍，让其畅所欲言并做好座谈记录。21 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-1 ? ? ? ? ? “省联社固贷办法”第四条 借款人应同时具备以下条件：

（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记。

（二）在贷款社开立基本存款账户或一般存款账户。

（三）信用等级在A级（含）以上，在金融部门融资无不良信 用记录，无其他重大不良记录。

（四）生产经营正常，财务状况良好，有合法稳定的收入来源，具备按期还本付息能力。

（五）国家对固定资产投资有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求。

（六）借款用途及还款来源明确、合法。

（七）能够提供合法、有效、足值、可靠的抵押和担保。

（八）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用 状况，无重大不良记录。

（九）贷款社要求的其他条件。22 ? ? ? ? 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-2 省联社“固贷办法”第五条 固定资产投资项目应同时 具备以下条件：

（一）符合我社信贷政策。

（二）涉及国家产业、环境保护、土地使用、资源利 用、城市规划、安全生产等方面政策的，符合其要求。

（三）需经国家有关部门审批、核准或备案的，完成 相关手续

（四）国家对固定资产投资有资本金比例要求的，符 合其要求。

（五）贷款社要求的其他条件。23 ? ? ? ? ? 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 省联社“流贷细则”第六条 流动资金贷款应具备以下基本条件：

一、依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记并年审。

二、符合国家产业政策，产品适销对路，在市场上有较强竞争力。

三、信用等级在A级（含）以上，在金融部门融资无不良信用记录，无其他重大不良记录。

四、生产经营正常，财务制度健全，财务状况良好，有合法稳定 的收入来源，具备按期还本付息能力。

五、持有有效的营业执照或事业单位登记证、组织机构代码证，经年检的贷款卡，按规定应取得环保许可的，特殊行业应取得相 关资质的，还应持有有权部门的相应批准文件。

六、已在本社开立基本帐户或一般结算帐户。

七、有具体生产经营或消费项目，借款用途及还款来源明确合法。

八、能够提供合法、有效、足值、可靠的担保。

九、贷款社要求的其他条件。24 信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-4 省联社”个贷细则“第七条 ? ? ? ? ? ? ? 借款人应具备以下基本条件：

二、具有固定住所或稳定的工作单位或稳定的经营场所；

三、遵纪守法，信用记录良好，无到期未还的贷款本息；

五、有具体的生产经营或消费项目，借款用途明确合法；

六、在贷款社开立个人结算账户；

七、能够提供合法、有效、足值、可靠的担保，符合信用 贷款条件的除外； ?

八、贷款人要求的其他条件。25 信贷稽核要点对资料完整真实有效性调查的稽核一是审查客户提供的资料是否符合规定的要求，对复 印件是否与原件进行核对，并在复印件上签署与原件 核对相符的意见。? 二是调阅信贷调查报告，审核调查是否查验了下列内 容： 客户提供的企(事)业法人营业执照或有效居住的身 份证明的真实性和有效性；法人营业执照是否按规定 办理年检手续、内容有无发生变更、是否吊销、注销、声明作废；客户法定代表人和授权委托人的签章是否 真实有效。必要时应深入到客户所在地进行核实。? 三是登录信贷管理系统，审查客户的有关数据、资料 是否录入信贷管理系统，并与调查报告及经核实后的 客户资料核对。? 26 信贷稽核要点对客户信用状况调查的稽核 ? 借助人民银行信贷登记咨询系统进行查询，核 实客户目前借款、其他负债和提供担保情况，查验贷款卡反映的信贷金额与财务报表反映的 是否一致，有无不良信用记录，对外提供担保 情况是否超出客户的承受能力，并将查询的结 果与调查报告及调查表格中对应内容进行核对。27 信贷稽核要点对客户财务经营状况调查的稽核 ? 一是审核调查报告中是否有对客户的资产负债表、损益表、现金流量表进行查阅，以及对资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润进行分析，对客户 的账账、账表、账实的记载进行核对，是否有客户 生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范 围的记载。? 二是调阅客户的财务报表、营业执照(复印件)与调 查表及调查报告中所涉及的内容进行核对。必要时 应深入至借款单位进行分析核实。28 信贷稽核要点对客户信用等级测算准确性的稽核 ? 在对借款人信用等级认定稽核时，应重点检查是否 根据本社制定的企业信用等级评定办法评定借款人、保证人的信用等级；对借款、保证人经营管理 状况变化较大的，是否进行了重新测评，并按新的 信用等级掌握。对未参加信用等级评定的，是 否依据信用等级评定办法评定了借款人、保证人的 信用等级； ? 其次是将经过稽核核实的客户信用等级所需信息数 据与信贷管理系统中的数据进行核对；信贷管理系 统自动生成客户的信用等级，与调查报告中所认定 的信用等级进行核对。看是否存在人为调整，调整 的理由是否充分。29 信贷稽核要点对保证人合规性和有效性的稽核一是资格审核。保证人是否有不具备保证资格的国家 机关、学校、幼儿园、医院、未经法人书面授权的企 业法人分支机构和职能部门。以及不具备法人资格和 偿债能力的主管部门和行政性公司。如保证人为自然 人的，则重点检查是否具有完全民事行为能力。? 二是条件审核。看贷款保证人是否符合：信誉良好、无不良信用记录；资产结构合理，资产负债率不高于 70％，累计担保总额不超过其资产总额的80%；保证人 财产属于本人所有，易变现能保值。其他经济组织作 为贷款保证人，应有合法、可支配的财产和稳定的收 入来源。? 30 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-1 ? 一是审核抵押人、出质人提供的抵押物、质物权属证 明的真实性。? 二是审查信用社对抵、质押物真实性核实的记录，审 查抵、质押物是否符合法律规定。? 三是审查抵、质押人抵押意愿的真实。? 四是审查抵押物的租赁情况（租金、租期等）。? 五是抵、质押物价值的真实性，抵、质押是否足值。? 六是审查抵、质押物是否有重复设臵的现象，是否办 理了合法的抵、质押登记。31 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-2 《物权法》第180条 债务人或者第三人有权处分的下列 财产可以抵押： ?

（一）建筑物和其他土地附着物； ?

（二）建设用地使用权； ?

（三）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等 土地承包经营权； ?

（四）生产设备、原材料、半成品、产品； ?

（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器； ?

（六）交通运输工具； ?

（七）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。? 抵押人可以将前款所列财产一并抵押。32 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-3 ? ? ? ? ? ? 《物权法》第184条 下列财产不得抵押：

（一）土地所有权；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的 土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；

（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单 位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会 公益设施；

（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（五）依法被查封、扣押、监管的财产；

（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。33 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-4 抵押需掌握事项： ? ? ?

1、借款人用财产抵押的，其财产价值折现后应高于贷款本金及利息、违约 金、损害赔偿金和实现债权的费用之和。

2、以依法取得国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使 用权同时抵押。以出让方式取得国有土地使用权抵押的，应当将抵押时该国有土地上的房屋 同时抵押。乡(镇)、村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡(镇)、村企业的厂房等建 筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。以划拨土地使用权抵押，必须征得县级以上土地管理部门批准，抵押确定贷 款额度时应考虑抵押变现时需支付的土地使用权出让金。

3、用国有资产抵押，必须由国有资产管理局或主管部门出具同意抵押证明。用乡(镇)企业集体财产抵押的，必须由乡(镇)政府出具同意抵押证明。用村 办企业集体财产抵押的，必须由村民委员会出具抵押证明。

4、以第三人的财产抵押的，抵押人(包括财产共有权人)应出具同意抵押的 证明。同一债权有多个抵押人的，应由抵押人分别出具同意抵押证明。

5、抵押期限根据抵押物的价值变化情况及贷款期限确定。34 ? ? ? ? ? ? 信贷稽核要点 对抵、质押物的合法性的稽核-5 省联社《贷款抵押担保管理办法》第33条规定抵押率为 ： ?

（一）房产（含占用范围内的土地使用权）的抵押率不得超过70%，如该房产占用范围内的土地使用权是以划拨方式取得的，则其抵押 率不得超过50%； ?

（二）以出让方式取得的土地使用权（含地面房屋及其他建筑物）抵押的，抵押率不得超过50%； ?

（三）以在建工程作抵押，抵押率不得超过工程实际投资的50%； ?

（四）航空器、船舶、车辆等交通运输工具的抵押率不得超过60%； ?

（五）机器、设备及其他动产的抵押率不得超过50%，且应从严掌 握。35 信贷稽核要点对借款用途调查真实性的稽核 ?

1、稽核过程中，要求对借款人（企业、单位）的用途 进行仔细深入的判断，要防止出现笼统地以“周 转”“流动资金”“固定资产投入”等名义向贷款人 提出申请，调查人对申请人的申请不进行深入调查，蒙混过关。?

2、对固定资产贷款用途的稽核可以通过查看项目立项 审批文件、项目可行性报告等确定其用途；流动资金 贷款可以通过查看借款人与商品（服务）供应商或购 入方签订的供销合同等资料进行判断；对个人借款用 途的判断主要应根据不同的具体用途加以确定。?

3、审核是否按合同约定的支付方式和支付条件进行支 付，根据支付交易记录的收款对象佐证借款用途的真 实性。36 信贷稽核要点对信贷审查环节合规性的稽核 ? 一是基本要素审查。审查客户及担保人有关资料是否齐备、看信贷业务内部运作资料是否齐全。? 二是主体资格审查。审查客户及担保人主体资格，法定代 表人有关证明材料是否合规，组织机构是否合理，产权关 系是否明晰，客户及担保人法定代表人、主要部门负责人 有无不良记录。? 三是信贷政策审查。审查信贷用途是否合规合法，是否符 合国家有关政策，信贷用途、期限、方式、利率或费率是 否符合上级管理部门的信贷政策。? 四是信贷风险审查。审核信贷管理部门测定的客户信用等 级、授信额度的准确性与合规性，对客户的财务风险、经 营管理风险、市场风险进行分析揭示，提出风险防范措施。37 信贷稽核要点 对审议审批环节合规性的稽核 ? 一是检查发生的信贷业务是否按规定通过贷款审查委员会（贷审组）进行了审议 ? 二是一票否决权运用是否合规，看有无经贷审会（贷 审组）否决的项目仍行使了一票赞成权的现象 ? 三是检查授权范围内的信贷业务，签批的文件条款中 是否明确了信贷业务种类、币种、金额、期限、利率 或费率、还款方式、担保方式、限制性条款及信贷管 理措施 38 信贷稽核要点 对信贷业务法律审查的稽核 ? 一是审核法律审查是否按程序进行。? 二是审核法律审查的内容是否齐全。看是否对客户及 担保人的主体资格、担保物、借款合同和担保合同的 内容、手续、程序的合法性进行了审查。? 三是审核是否有明确的法律审查结论意见。39 信贷稽核要点 对贷款发放合规性的稽核 ? 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放 手续。? 二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容 一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证 金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是 否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。? 三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的 合规性比照贷款发放进行稽核。40 信贷稽核要点对借款支付方式合规性的稽核-1 《贷款新规》将实贷实存改为实贷实付，即贷款获批后，需要按合 同约定由贷款人通过借款人账户即时划至借款人交易对手那里。贷款资金划付方式有两种：贷款人受托支付、借款人自主支付 ? 固贷：要求贷款支付原则上都采用受托贷款人支付方式，即单笔 金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应 采用贷款人受托支付方式。? 流贷：贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及 贷款人受托支付的金额标准。具有与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般、支 付对象明确且单笔支付金额较大等情形之一时，原则上应采用受 托支付。41 信贷稽核要点对借款支付方式合规性的稽核-2 ? 个贷：个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向 借款人交易对象支付。? 有下列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取 借款人自主支付方式： ?

（一）借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超 过三十万元人民币的； ?

（二）借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结 算方式的； ?

（三）贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元 人民币的； ?

（四）法律法规规定的其他情形的。42 信贷稽核要点 对贷后检查合规性的稽核-1 ? 一是审查是否按规定的时间及时检查。首先看信贷业 务发生后，经营网点客户部门的首次跟踪检查是否按 规定进行。其次看日常检查工作是否按规定进行。? 省联社《贷后管理办法》第八条 信用社根据贷款额度、贷款风险程度确定贷后现场检查频度。1.贷款额度在100万元以内的一年至少检查一次，100 万元至500万元的半年至少检查一次，500万元以上的 至少每个季度检查一次； 2.每个信贷网点对前十大户贷款应每季至少检查一次； 3.建立信贷关系未满一年的新客户每半年至少检查一次； 4.出现逾期、欠息等风险问题、生产经营及财务状况发 生重大变化的客户要随时检查。43 信贷稽核要点 对贷后检查合规性的稽核-2 ? 二是审查贷后检查的内容是否达到规定的要求。首次跟踪检查主要是对借款用途和影响到期还本付息的 因素进行检查，查清有无未按信贷合同规定用途使用贷 款和存在影响到期还本付息的因素。日常检查的内容有：客户、担保人的资产和生产经营、财务状况、主要产品的市场变化、机构体制及高层管理 人员人事变动情况检查；贷款户资金账户往来情况的检 查；抵(质)押物的完整性和安全性的检查； 对于固定资产建设项目还需进行项目资金是否按期到位、项目工程进展是否正常、项目是否能按期竣工、项目竣 工投产能否达产、项目贷款是否被挤占挪用等情况的检 查。44 信贷稽核要点 对贷后检查合规性的稽核-3 ? 三是调阅《贷后跟踪检查表》和贷后检查报告，审核上述内容是否在表和报告中得到了体现，对 影响贷款正常使用和偿还的因素是否进行了分析，查明了原因，并及时报告信用社主任，信用社主 任是否在检查表上签字。? 四是审核客户部门是否在每笔信贷业务到期前的 30天发出《贷款到期催收通知书》，并取得借款 人、保证人、抵押人或质押人的回执。45 信贷稽核要点 对借新还旧贷款合规性的稽核借新还旧贷款（再融资贷款）的合规性稽核时，主 要审核借新还旧贷款业务发生条件的合规性。该项 业务的发生除符合新放贷款条件外，还应同时具备 四个条件： 一是属于流动资金贷款，生产经营正常； 二是无不良贷款，无积欠利息； 三是落实了有效担保措施； 四是生产经营符合国家产业政策，产品(商品)有市 场。? ? ? ? 46 信贷稽核要点 对贷款展期合规性的稽核-1 ? 一是稽核客户是否在借款到期前规定的时间内填制并向经营网 点提交《贷款展期中请书》，原贷款的保证人、抵押人或质押 人是否在《贷款展期申请书》上签署“同意展期”的意见并签 章 ? 二是稽核经营网点客户部门是否对贷款展期的原因、金额、期 限、还款措施和还款来源进行调查，并有书面调查报告，信贷 管理部门是否进行了审查，经营网点主任审批后是否报原审批 管理部门备案。是否与客户、担保人签订《贷款展期协议书》 并由有权签字人签章，是否及时通知会计部门办理账务处理，是否在规定的时间将展期信息录入信贷管理系统。? 三是稽核展期时间是否符合短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长 不得超过3年的规定。47 信贷稽核要点 对贷款展期合规性的稽核-2 ? 《固贷办法》第36条 固定资产贷款形成不良贷款的，贷款人应对其进行专门管理，并及时制定清收或盘活 措施。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款 本息的，贷款人可与借款人协商进行贷款重组。? 《流贷办法》第35条 流动资金贷款需要展期的，贷款 人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实 际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。? 《个贷办法》第39条 经贷款人同意，个人贷款可以展 期。一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得 超过原贷款期限；一年以上的个人贷款，展期期限累 计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最 48 后 语 — 有为才有位稽核质量的高低决定稽核在信用社的地位

一、我们不能抱怨稽核工作缺少职业认同感，不被理解，不被重视。

二、我们要认识到高质量的稽核报告是在艰苦扎实的第一手检查素材 基础上形成的。? 1.规范稽核程序，使之贯穿于稽核项目的前期准备、现场实施和 后续检查的全过程。? 2.时间服从于质量，做一个稽核项目就要做深做透，保证质量，讲究实效。? 3.加强现场检查的力度，对存在的问题，不能满足于表象的揭露，要善于透过现象看本质，提出中肯而具有说服力的整改意见。? 4.要及时向领导汇报，加强与职能部门的沟通，了解业务发展的 背景和困难，增加共识，得到支持，促进整改措施的落实。49 谢谢大家！50