商业银行的信贷资产管理（精选合集）

第一篇：商业银行的信贷资产管理

商业银行的信贷资产管理

随着市场经济的不断深入,商业银行的信贷资产管理问题逐渐成为经济界的一个焦点,不良资产的扩大已成为影响我国经济健康平稳增长的一个毒瘤,对经济稳定增长造成严重威胁。

一、商业银行信贷现状及问题

据有关数据显示，近20多年来，我国金融体系的信贷资产增长速度极快，在过去的二十几年间，信贷资产以平均19.52%的速度增长，超过了经济增长速度。一方面说明银行借贷规模的扩大是经济增长的有力支撑，但另一方面也说明，我国商业银行的经营风险的加大。

2003年我国金融机构体系信贷资产总量为158996.2亿元，其中，国家银行信贷资产总额为106155,93亿元，占总量的66.8%；同年四大商业银行的信贷资产总量为94274.77亿元，占国家银行信贷资产总量的88.8%，占整个金融机构体系信贷总量的59.3%。这说明，我国金融体系中存在较为严重的垄断，信贷主要集中在四大国有商业银行，其他非国有商业银行的地位没有得到实质的提升。

再看商业银行的信贷资产质量，90年代以来，四大国有商业银行的资产利润率平均从0.68%下降到0.06%，下降幅度达91%。从一定程度上反映出银行信贷资产的质量在恶化，如果按20%的比例计算不良资产，03年其规模将达30856.9亿元，而同期四大银行的资本金只有6807.5亿元，意味着只能承受不良贷款中22%的损失。

我国商业银行大多数年份不良资产比率在10%以上, 到1988年接近15%,不良资产总量接近2000亿元。1989年-1994年,是不良资产的急速膨胀期，该时期末的不良资产总额达到了1 万亿元。也就是在这个期间的1992年,国家控制金融的成本首次超过收益,迫使我国启动更深层次的金融体制改革。2001年至今, 由于1999年之后四大金融资产管理公司的成立, 在很大程度上降低了国有商业银行的不良资产数量。2004年国有商业银行不良贷款15751亿元, 不良贷款率为15.57%。而中国银监会于2008年10月27日公布的数据显示,2008年第三季度国有商业银行不良贷款11173.8亿元不良贷款率为7.35%。虽然四大行的不良资产状况与往年比有较大改善, 但跟国际水平相比尚有差距。据调查,西方国家银行不良资产一般在5%以下。

二、中外商业银行信贷管理的差异

（一）风险防范意识和控制手段上的差异

国外银行重视事前防范，外资银行十分注重将防范风险作为整个信贷业务流程的核心，在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险。国内银行重视事后化解，把工作重心放在了存量风险的化解上，风险的早期防范没有得到充分重视。

（二）授权审批程序、内部控制的不同

国外严密有效的组织结构和独立的内部审计机构，做到职责分工合理，使银行能顺畅地运行和有效地执行领导者的管理意图。为防范各部门和银行员工因经营管理不善而产生隐瞒欺诈行为，一般还专门设立了独立于其他部门，仅对银行最高权力机构负责的内部审计机构。同样严格的授权审批程序使每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准，任何人的权限都不能是无限的。在国内，由于国有金融资产的所有者事实上缺位，使经理层容易出现内部人控制问题。

（三）财务管理制度、会计体制的不同

国外银行赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位。基于资产安全和经营稳健的考虑，十分注重按照审慎会计原则，在贷款的会计处理上充分估计可能发生的损失，真实反映贷款的实际价值。对呆账准备金的提取有充分的自主权，不受财政、税收部门限制，在有计划地预提普通风险准备金的基础上，针对具体贷款风险提取专项呆账准备金，以使在实际风险损失发生时有能力自担风险。国内银行对贷款的会计处理主要按照《金融保险企业财务制度》执行，呆账准备金提取水平过低、方式单

一、范围过窄。损失发生后，由财政部门审批核销，对准备金的提取及核销缺乏自主权。

（四）人员制约及激励手段上的不同

国外银行重视人员激励，外资银行强调调动员工的积极性和主动性，在业务开展和管理中给予了信贷管理人员充分的自主权。有效避免了贷款的审批与发放过多受到行政干预，充分调动了信贷管理人员的积极性。国内银行重视人员控制，银行建立了信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追究制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚法。激励手段和措施单调，激励效果不佳。

（五）不良贷款处理策略上的差异

国外银行在贷款发放后，客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程，帮助解决具体问题。尽量帮助企业搞好经营，争取实现双赢目标。国内银行普遍存在“重贷轻管”的问题，贷款发放后的后续管理没跟上，往往要在出现问题之后才研究对策。手段单一，主要靠处置抵押物或诉讼。

三、从美国次级贷款思索我国个人房贷

美国次贷危机早已演变为国际金融危机,这与美国当初次级抵押贷款市场是分不开的。虽然当前我国并没有类似的次级住房抵押贷款市场,但我国住房按揭贷款同样有风险,并正逐步步入违约高风险期。并且在国家住房制度改革和持续扩大内需政策的引导下,我国房地产业得以迅速发展。但房地产业是高风险性行业,其与金融业的联系决定了个人住房贷款风险的必然存在。个人住房贷款风险,既有来自房贷的过快增长,也有来自银行系统以及个人住房贷款业务的自身缺陷、信用体系缺失、借贷者信息不真实、各银行信息互相不联通,都增加了房贷的风险。

我国商业银行住房贷款面临的问题：

1、商业银行个人住房贷款增长过快

随着我国房地产市场的蓬勃发展,极大地扩张了商业银行个人住房贷款。同时也面临着商业银行个人住房贷款增长过快的问题。

2、转按揭贷款和加按揭贷款业务增长过快,潜在风险增加

转按揭和加按揭贷款业务的贷款成数一般随房产评估价值浮动,在经济上行、房价持续上涨的环境下,极易放大住房信贷规模,且信贷资金大多用于购买多套住房或进入股市,增加了银行潜在风险,加剧了房地产和股市泡沫成分。据有关部门调查分析,截至2007年8月末,16个城市主要金融机构个人住房转(加)按揭贷款余额约410亿元,是上年同期的3.5倍。

3、贷款“三查”管理薄弱,存在“假按揭”贷款风险

贷款“三查”是指银行信贷人员对企业发放贷款时所做的贷前调查、贷时审查、贷后检查。少数银行的分支行为了增加经营业绩及扩大利润,对房地产贷款“三查”制度有所放松。甚至有些银行的分支行为了规避房地产开发贷款的政策规定,与开发商和中介机构共同虚构住房按揭贷款合同,将不符合政策规定的开发贷款转换为住房消费贷款,将一些销售困难的楼盘以“假按揭”方式帮助开发商套现,导致少数人得利,却极大地增加了商业银行的风险。

四、完善我国信贷风险管理的建议

（一）建立信贷风险内控管理机制

从根本上改变国有商业银行的体制。在国有商业银行的内部，建立起合理的组织架构，形成二级法人体制，建立公司化组织结构，实现专业化管理。即将现在的每家

国有银行重组为一个控股公司或多个股份有限公司，形成二级法人结构。在内控操作上，按照贷款的“三查”制度，以全面风险管理理念再造信贷审批的管理流程。建立“贷前调查权”、“贷款发放审批权”和“贷后稽核监督权”三权分立的贷款审查组织构架，从而在组织机制上实现信贷业务的风险决策，达到风险控制的目的。

(二)完善人员激励约束机制

建立明确的业绩考核与评价体系。改变按行政级别分配,按人员平均分配的做法,形成以工资、奖金、社会保险、公积金以及股票期权和股票持有等多种方式在内的科学的收入分配新体制。对高级管理人员可实行重点倾斜,建立引导高管人员行为长期化的多维激励机制。

（三）加快不良资产处置效率,增加商业银行资产收益

不良资产处置的速度是关键问题,效率提高就会减少不良资产的继续损失,这就要求我们不管是政府还是个人都要在这个问题上下功夫。要增加不良资产的宣传力度,程序保证和相关人员等问题的解决,提高交易速度。

(四)预防美国次贷危机的中国重演

我国商业银行应该借鉴经验教训,完善我国金融监管体系,建立良好的信用体系。应该做到,一是注意金融市场的安全性,注意在发展个人信贷放出的安全性;二是金融监管应当随着市场的发展而不断调整和优化,要进一步加强监管的协调, 建立社会统一的个人信用评级制；度三是国家相关方面应该对国内外市场做出迅速反应,实时采取财政政策保证利率汇率的稳定性。从形成次贷危机原因来看,在经济高速发展的情况下,容易引发次贷危机。我们应该积极预防,避免经济下滑而产生资不抵债的次贷危机。

参考文献： 李扬,中国金融发展报告[M],北京社会科学文献出版社,2005

庄毓敏，商业银行业务与经营，2008

彼得S.罗斯，商业银行管理，2004

第二篇：商业银行信贷资产质押再贷款

我国商业银行信贷资产质押再贷款制度

2015年2月，央行在发布的2014年第四季度货币政策执行报告中表示，2014 年，人民银行总行在山东、广东开展信贷资产质押和央行内部评级试点。目前，试点地区初步建立了信贷资产质押再贷款的基本制度、操作规程和央行内部评级数据库，并开展了信贷资产质押再贷款操作，积累了可复制、可推广的经验。2015年，人民银行将逐步推广分支行信贷资产质押和央行内部评级试点。随着试点的放开，央行的货币政策工具又多了一项。

我国信贷资产质押再贷款的逐步发展是央行近两年来创新宏观调控方式的成果，从创建常备借贷便利(SLF)、短期流动性调节工具(SLO)，到创设中期借贷便利(MLF)、抵押补充贷款（PSL）；从定向降准，到设立信贷政策支持再贷款类别，央行在过去两年时间里，每一项货币政策工具的创新与完善，都受到广泛关注。

再贷款是指中央银行向商业银行的贷款，此前央行提供的再贷款基本上为信用贷款，即没有抵押物和质押物。我国再贷款包括支农再贷款、支小再贷款、常备借贷便利、中期借贷便利、抵押补充贷款，以及此次扩大试点的信贷资产质押再贷款，共6 种。2014 年以后，考虑到原有的流动性再贷款承担了流动性供给和信贷支持的功能，央行重新对再贷款体系进行划分，进一步细分为流动性再贷款、信贷政策支持再贷款、金融稳定再贷款和专项政策性再贷款。

信贷资产质押再贷款是对原有再贷款形式的创新，简单来说就是银行用现有的信贷资产到央行进行质押，融到新的资金。银行将合格的优质资产打包建立质押品资产池，并到央行备案，央行从中选择合格的资产并确定质押率，随后向银行发放贷款。具体流程上共有4个步骤：对银行评级、对贷款企业评级、资产备案核查和贷款申请发放。具体来讲，就是信贷资产质押再贷款试点地区人民银行分支机构，对辖区内地方法人金融机构的部分贷款企业进行内部评级，将评级结果符合标准的信贷资产，纳入人民银行发放再贷款可接受的合格抵押品范围。其核心目的仍是在总体可控的框架内为银行提供流动性支持。人民银行在开展再贷款操作时，从金融机构持有的合格质押品资产池中从优选择与再贷款金额和期限相匹配的质押品，首先选择国债、央行票据、政策性金融债和高等级企业债券等债券资产，其次选择合格信贷资产。选择合格信贷资产时，优先选择央行内部评级高的信贷资产。

作为货币政策工具的又一项补充，信贷资产质押再贷款的操作，将发挥很重要的作用。央行在货币政策报告中即指出“保障央行债权安全，防范金融机构道德风险，解决中小金融机构合格抵押品相对不足的问题”以及“完善中央银行抵押品管理框架”。然其实际作用不止于此：

第一，有利缓解当前信贷资金供需矛盾，对推动经济企稳回升起到积极作用。目前，经济“三期叠加”，银行信贷投放转型趋势越来越明显，过去传统行业由于产能过剩风险上升，信贷投放有所压缩，这个时候银行亟需寻找一些周期性风险不大的行业来投放信贷，小额、分散将是一个趋势，未来肯定也会对战略新兴产业增加信贷投放，这对银行信贷需求提出了更高要求。而与此相反的是，随着存款利率市场化及社会资金流向多元化，银行存款增幅放缓，确保信贷资金增长有一定困难；尤其整个商业银行现有存量信贷资金规模相当庞大，新增贷款空间比较小，继续扩大信贷投放存在一定难度；而且一些信贷资产被大量低效甚至产能过剩等“僵尸企业”占据着，信贷资产总体结构并不理想。对此，需央行施以援手，通过信贷资产质押再贷款方式帮助银行盘活信贷存量。显然，央行此举正中9省市商业银行下怀，有效增加了信贷资金供给，将为“稳增长”提供足够资金“弹药”。

第二，央行通过信贷资产质押再贷款方式，为商业银行拓宽资金供给面，体现了较高货币政策操作水平。从2015年资金供给总体上看，流动性有负面收紧影响因素居多，这需要货币政策保持中性偏松，通过公开市场操作加大投放、SLF等新型政策工具，以及必要时下调准备金率来加以综合应对，保持流动性适度充裕。

第三，针对我国经济的复杂性，当前货币政策尤其需要有机结合价格、结构和总量开展操作，以寻求更好效果。尤其经济面临下行压力，在产业结构调整背后，迫切需要银行信贷资金“有的放矢”。虽然央行货币政策仍强调“稳健”，但也明确提出要“灵活运用各种工具组合，保持银行体系流动性合理充裕”，在结构性资金量调节工具上，会将创新的货币政策工具试点进一步扩大，突出“定向”和“定量”特点，而信贷资产质押再贷款扩围，最能体现央行货币调控的技能和特点，有利于提高货币政策操作有效性和灵活性，并不会造成货币信贷投放的大起大落，对货币供给起到平衡和稳定作用，避免货币政策过猛给经济带来的不利影响。此外，信贷资产质押再贷款试点扩围，有利于形成新的基础货币补充渠道，缓解信用风险；而且还可丰富央行抵押品市场操作工具，使央行抵押品的工具从原来以主权债、国债、政策金融债和央票为主，扩展到信贷资产，使央行面对流动性波动更有充裕的工具，可有效调节风险。

最后，有利于促进资金流向实体经济，尤其有引导银行扩大“三农”、小微企业信贷投放及降低社会融资成本的功效。信贷资产质押再贷款试点，有助于解决地方法人金融机构合格抵押品相对不足问题，让一些商业银行尤其是地方商业银行，可将一些信贷资源进行抵押，获取新的信贷注入，对于引导商业银行通过信贷投放，对商业银行支持实体经济起到很大帮助作用，使商业有更多资金投向“三农”和小微企业，有利缓解地方商业银行投入不足问题，从而更好支持地方经济发展，为经济全面走出低谷，并确保完成今年经济增长任务再添动力。

第三篇：银监会设限商业银行信贷资产转让

银监会设限商业银行信贷资产转让

2010年01月06日新京报

本报讯（记者殷洁）记者昨日获悉，银监会已经于上月底下发通知，限制商业银行信贷资产转让。商业银行在进行信贷资产转让时，转让方不能安排任何回购条件；双方也不能签订回购协议，以此来规避监管。

据了解，由于去年上半年的天量放贷以及资本充足率的约束，大型银行从去年下半年开始向城商行等中小金融机构转让信贷资产现象增多。

一位银行业人士向记者表示，一般转让通过信托类贷款理财产品，以及同业间的信贷资产转让。同业间的信贷转让包括买断、回购和双买断。由于双买断可降低转出方当期信贷规模，提高转入方的盈利水平却不必计入风险资产，多数业务采用的是双买断形式。“双买断”要签订两个条约，即当期的“买断”合同和远期的“回购”合同。转让方因“买断”合同而可以将该笔信贷资产转出资产项下，而受让方则因持有“回购”合同，无需将该笔贷款放在资产项下。由于买卖双方均不在资产负债表内计入这笔信贷资产，贷款因此凭空“消失”，无法纳入央行的统计之中。

第四篇：商业银行信贷资产五级分类体会

商业银行信贷资产五级分类体会

进入21世纪，全球经济政治形势发生了许多重大变化，中国加入wto，使金融对外开放的时间表由计划变为现实，中国金融业用时间换空间进入倒计时阶段。对国有商业银行来说，有两大问题亟待解决，否则生存难保：一是充实资本金，提高资本充足率；二是减少不良资产，提高与外资银行比肩经营的核心竞争力。尤其是后者，已成为国内外的共识，并成为国务院今年对国有商业银行下达的第一任务。

全面推行贷款五级分类工作就好比我们银行打一场信贷管理的革命战役。2003年3月中国银监会成立后的首要急务就是在所有金融机构推行贷款五级分类工作，并决定自2004年1月1日起，四大国有商业银行及股份制银行结束双轨制，正式实施五级分类制度。至此，距1993年世界银行对中国人民银行开始技术援助并引入贷款风险分类正好十年。五级分类工作推行近一年来，各家商业银行信贷开展的情况如何、效果怎样、还存在什么问题、有何改进对策等等问题都值得我们去深思。在此我愿意以个人的一点体会与在座的各位专家一起回顾和探讨。

一、商业银行实施贷款五级分类走过了一个艰难曲折的历程

回顾起来，今天商业银行实施的贷款五级分类，经历了四个历史阶段。五级分类取代四级分类，是中国银行业与世界经济接轨的需要，也是中国银行业市场化的必然结果。

（一）信贷资产风险分类理念的建立和引入阶段（1993年至1997年）我国银行早期的信贷资产风险分类沿袭的是1988年财政部在金融保险企业财务制度中的规定，即计划经济体制下为财政税收政策服务的分类方法，界定不良资产的标准为期限：即规定贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，逾期三年的为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”，俗称“一逾两呆”。很显然，在这种以期限为主导的分类方法下，很多贷款只要不到期就被视为正常，银行有更多的空间随意发放贷款或对贷款疏于管理，逾期贷款不积极催收，呆账核销即视为放弃债权。这既不利于商业银行自身发现和控制风险，导致文秘114版权所有收入高估，同时也不利于监管当局从银行外部监控风险，与国际惯例格格不入，在一定程度上可以说是中国“赖账文化”盛行的制度性根源。

1996年8月中国人民银行发布了《贷款通则》，对逾期和呆滞贷款的定义作了调整，例如规定贷款过期一天即为逾期，逾期一年为呆滞，或逾期虽未满一年，但企业停产、项目下马的，也可划为呆滞。但总的来看，《通则》基本上重申了财政当局从税收角度制定的贷款分类方法。此时，中国人民银行已经借由国际组织如世界银行等的技术援助，开始学习和了解以风险为基础的贷款分类方法，将五级分类法引入中国。1997年全国金融工作会议上，工作报告要求国有商业银行必须实行五级分类。

（二）“鸵鸟政策”时期的“清分”试点阶段（1998年至2001年）1998年5月，央行在广东开始“清分”(清理银行资产，为贷款分类做准备)试点，要求广东境内四大国有商业银行和交通银行的分支机构在三个月内完成辖区全部金融资产的清理和分类，形成上呈国务院的试点报告，并在次年春天将五级分类法扩展到全系统。这是一场中外非常关注、结果却有虎头蛇尾之感的尝试。三个月后，广东的“清分”试点结果表明，按五级分类计算出的不良资产比例，比“一逾两呆”下的不良资产比例要高近20个百分点。当时的央行无论从认识水平或管理手段上都无法接受这一现实。且意见对峙激烈，大多数人认为五级分类“国际惯例”不符合中国国情，因为中国的商业银行根本没有能力按照五级分类的结果提取准备金；另一部分人支持推行五级分类，讽之曰“买不起药就不看病”。内部的争执使随后出台的各项政策及其执行颇为暧昧和矛盾。后来称这段时期为五级分类的“鸵鸟政策时代”。

1999年7月央行下发《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则(试行)》，正式启动五级分类工作，要求到2000年底前完成五级分类工作，但国有商业银行的考核、会计处理等均没有进行相应的调整，一切都是按照原来“一逾两呆”的方式在继续进行，五级分类的结果仅仅作为一个统计的参考值。绝大多数城市商业银行至今也未实行五级分类。2000年9月，央行发布《关于不良贷款的认定办法》，对原来的“一逾两呆”标准，做了补充和修订，将“一逾两呆”改名为“四级分类法”，从字面上看，和五级分类法的区别不过一级而已，但从管理理念、分析内容和分析方式上二者有着根本区别，不可能通过改良或调整而互相替代。五级分类法“70要以定量分析为基础”，至少需要五至七年积累数据，才能建立一套适用的风险管理系统。如果央行从1998年就开始正式推行五级分类法，到银行业按wto承诺全面开放的2005年，正好还有积累贷款分类数据和风险管理经验的时间，而央行也能够从对商业银行不良贷款率的指令性、简单化的监管转变为对风险及其损失准备是否充足的监管。事实上整个中国银行业走了弯路，“鸵鸟政策”延缓了中国银行业全面实行贷款风险分类的步伐。

（三）两种分类方法并轨运行阶段（2001年底至2003年）金融改革的路径曲折迂回，方向大体一致，而具体的动力来源则出人意料之外。正在央行发布重申“一逾两呆”规则的《关于不良贷款的认定办法》同时，中国证监会公布了《公开发行证券公司信息披露编报规则》，明确规定上市和准备上市的银行要对公众披露贷款五级分类结果。贷款分类也就进入了两种分类方法并轨运行的阶段。从1998年开始建设银行等几家大银行陆续在内部使用五级分类法，由于央行的考核标准仍然是“一逾两呆”，商业银行因此要上报两套数据，而且主要按“一逾两呆”上报数字和提取保证金，五级分类的数据只是备案而已，没有监控指标。一方面，商业银行监管负担加重，造成其基层行大量的重复劳动；另一方面，在法人治理结构尚不完善情况下，缺少外部压力的中国商业银行难以自觉严格地实行五级分类法。

民生银行是首家公布贷款五级分类结果的上市银行，被当时舆论认为开“透明上市”之先河。随后的招行、深发行、浦发行也从2001年开始，批露贷款五级分类结果。但这些上市银行毕竟是中国银行业里的一小部分，占据银行资产60以上的四大国有商业银行此时对完全接受五级分类、决策者对按此披露银行更真实的不良贷款率可能引起的后果，都还心存疑虑。2001年12月央行再次发布《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》和《贷款风险分类指导原则》，要求从2002年起，在中国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理，实施范围包括国内所有银行，可时隔一年后，农业银行首次公布其不良贷款率为30.07，令人惊讶的是，这仍是一个在“一逾两呆”口径下获得的数据。由此可知，几大银行执行五级分类的情况也并不乐观。

4、五级分类法正式全面实施阶段（2004年1月1日开始）

2003年4月28日，中国银行业监督委员会正式成立，刘明康主席说银监会做的第一件工作，就是力推所有有信贷业务的机构全面实行贷款五级分类，并决定自2004年1月1日起，四大国有银行、股份制商业银行及城市商业银行全面推行与国际接轨的五级分类制度，并取消贷款四级分类制度。银监会下发《通知》要求从2003年底开始停止按“一逾两呆”划分贷款及报送、执行，期限管理只作为银行内部的参考数据，无须上报监管当局。

《通知》的核心内容是全面和彻底执行贷款五级分类制度，扩大风险分类管理的信贷资产范围至表内和表外所有信贷资产；对贷款逾期天数与贷款风险分类标准之间的关系问题提出更明确细化的指导性原则，对重组贷款设立至少6个月的观察期。一是把过去试点阶段各方面反应比较有代表性的标准重新明确，如重组贷款、收回的抵债资产、重组贷款的观察期等；二是对商业银行提出制度性、规范性要求；三是针对商业银行执行、落实贷款分类情况的检查；四是配套信用环境建设、商业银行真实的信贷档案管理等政策和制度，《贷款通则》、《商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规也将进行相应修改，为全面实施风险分类管理提供法律支持。

二、五级分类法是商业银行对贷款进行更科学、全过程的管理方法

与四级分类法相比，五级分类方法更能真实全面反映商业银行信贷资产质量状况，具体讲有以下几个特点：

（一）五级分类方法更能真实的反映贷款的质量。

五级分类法考查的是借款人偿还债务的实际能力。根据人民银行的规定，贷款到期未还，即转入逾期，逾期180天即转入呆滞，形成不良贷款，进入不良贷款就预示着风险和损失。但实际上，逾期不一定存在很大风险，也不能完全表明借款人的还款能力发生了根本性的变化，因为逾期情况各有不同；同样，未逾期的贷款不能说明就没有风险。前一种情况如去年的债转股走帐：在债转股走帐之前，大部分贷款一逾两呆形态为逾期，甚至呆滞，但实际上这些贷款由于政策性原因，基本不存在风险，划归为不良贷款显然不合适；后一种情况主要表现在存在风险的未逾期贷款上，因为有些贷款尽管表面上没有逾期，但事实上借款人已经资不抵债丧失还款能力，或银行用变相展期的方法使其维持在正常范围内，如春都集团在去年年底实际已经资不抵债，但其在各家银行的贷款的一逾两呆形态仍然有保持正常的，显然这样的贷款如果仍然列入正常是不合适的。

在2000年，上述的后一种情况就已经引起了人民银行的关注，并出台了不良贷款认定办法，对一逾两呆方法的不足进行补充，其实这种不良贷款认定的方法类似于五级分类方法，较一逾两呆方法更先进的是五级分类方法不仅解决了上述第一种情况，而且对前一种情况中一逾两呆中的不良贷款进行了调整。

（二）五级分类是一个对贷款进行全程动态管理的过程

与一逾两呆方法相比较，五级分类方法的另一个突出的优点是对贷款全过程的动态性管理，也就是说，五级分类方法不仅是对信贷资产质量真实反映的评估方法，同时也是一种动态的贷款管理手段。而一逾两呆方法则仅仅是在到期后反映贷款的形态，是一种事后监督的管理方法，没有对贷款综合情况进行动态评价的过程。五级分类法的贷款动态管理功能主要表现在：一是每季度分类工作是一个动态的过程，将当期的企业情况、贷款情况同上期进行比较，根据变化评估贷款的风险情况；二是管理功能主要表现在分类材料上，分类材料的收集过程本身就是一个对贷款情况包括企业情况进行全面了解的过程；分类材料的涵盖面较贷后管理要广，其内容更加具体、分析更加具有综合性。

（三）五级分类是较一逾两呆更科学的考核方法

人民银行在以往对商业银行是以一逾两呆口径进行考核的，虽然近三年实行的双轨制，但仍然以一逾两呆口径为主。在这个考核过程中，由于一逾两呆以逾期时间进行分类的局限性，使商业银行可以在时间上作文章。如用转贷、展期等手段降低不良贷款余额和不良贷款比率，这是一逾两呆方法仅以定量分析所产生的弊病，但五级分类方法在定量分析的基础上加入定性分析，无实际回收成果的降低不良贷款余额和不良贷款比率的手段，在五级分类考核中无用武之地。

三、五级分类制度本身存在缺陷，具体分类方法的不同运用情况影响了五级分类的真实性

（一）制度方面存在缺陷。一是分类标准不统一，影响了分类数据的可比性和实用性。由于《贷款风险分类指导原则》，只对五个类别进行了核心定义，其内涵和外延不清晰，损失比例判断存在较大的空间，使各行在认定标准掌握上存在差异，各行不良贷款率的差距不能反映其资产质量的真实差别，不利于银行间的比较和监管当局的统一监管。二是高比例计提贷款损失准备金的规定，影响了贷款风险分类的准确性。《银行贷款损失准备计提指引》要求商业银行除提取一般准备金以外，还要根据贷款风险程度提取专项准备金和特种准备金，而且准备金的提取要和贷款风险程度相匹配，比率较高，如对可疑、损失类贷款的专项准备金计提比例分别为50和100。目前，工行、农行等商业银行的不良资产比例仍然较高，按要求计提对银行当年的利润影响较大。部分行为了短期政绩，人为调整贷款的风险类别，使贷款的风险程度不能真实反映。三是部分法规、制度与贷款风险分类制度不匹配，不利于贷款五级分类管理的推行。如《贷款通则》和《国有独资商业银行资产负债管理办法》中不良贷款的判定标准、《金融企业会计制度》的会计科目设置等。

（二）五级分类方法中，定性分析与定量分析因素不均衡，影响分类结果的质量。

贷款风险分类方法与一逾两呆定量分析方法不同的是其定性的分析判断，而不是单以贷款是否到期评判贷款的风险，这是该方法的优点，但在分类审批认定工作中决定划分级别的因素绝大部分为定性因素，没有一个定量的标准，主观性风险判断容易造成分类结果不准确：

1、目前的贷款风险分类方法中，完全依靠分类人员的主观判断，没有定量指标作为参考，而在实际的分类工作中，会有各种各样的外部因素影响着分类人员对贷款风险的判断，甚至影响分类人员对贷款级别的划分，极易造成高估或者低估风险。

2、分类结果在不同地域间的贷款分类差异较大。由于没有一个统一的定量标准，在一个地区分类级别为正常的贷款，用另外一个资产质量较好的地区的贷款风险标准评判，很可能就会被认定为关注类，甚至次级类，这样由于地区之间贷款风险分类标准不同，甚至同一地区不同银行的分类标准不同，很容易出现对贷款风险整体高估或者低估风险现象。主要原因也是由于主观性的因素使不同支行对客户甚至同一客户存在的风险状况判断不一致。

3、不同的经济周期同样也影响着分类的结果。在经济萧条期，大部分企业的经济效益不佳，反之，在经济快速增长期，相当一部分企业的经济效益较好，因此同一个企业，在不同的经济周期对贷款的偿还能力会有很大差异。这样判断企业还本付息能力就有较大差异。因为分类人员要摆脱局部环境的影响是比较困难的，出现随着国家或区域经济形势的变化，不自觉改变分类标准的现象。

（三）现行贷款风险分类工作中存在技术性障碍

l、现行计算贷款预期损失比率的方法的可操作性较差。其计算公式中分子项“预计贷款本息损失额”在通常情况下很难确定，除非企业进入破产清算，否则在我国法律体制尚不健全的情况下，决定其损失额度的不确定因素是多方面的，其中有地方政府的行政干预，有企业领导人的道德风险，有地方司法环境的影响等等。在上述情况下，我们确定的贷款预期损失比率只能是一个主观判断数值，其科学性难以保证。

2、几种类别之间如何明确划分界限。譬如按照人民银行的现行“五级分类”的核心定义，正常类贷款是：“借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还”，关注类贷款是：“尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在—些可能对偿还产生不利影响的因素”。进入正常类和关注类的前体是借款人必须依靠正常营业收入能够及时足额偿还贷款本息，但是“没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还”和“存在一些可能对偿还产生不利影响的因素”的显著区别在哪里呢?这是很难把握的，因此必然会出现同一笔贷款，既可以分为“正常”类，又可以分为“关注”类，如何科学确定其分类结果，在实际操作中存在难度。

再如，次级类贷款可以有20％(含)以下的损失比率，可疑类贷款的损失区间在大于20％并小于等于90％之间，预期损失比率在90％以上的贷款为损失类，在损失比率无法或难以科学、准确确定的情况下，一笔贷款究竟是次级类还是可疑类贷款，是可疑类还是损失类，是很难把握的。

3、个人类贷款的风险分类问题。近几年，随着国内个人信贷需求的增长，逐渐出现了个人小额抵押贷款、个人住房贷款、个人住房装修贷款、个人耐用品消费贷款、个人助学贷款、个人汽车消费贷款等多个个人类信贷品种，这些贷款的特点是额度不大，但户数多，贷款后管理工作量大，尤其在我国尚未建立个人征信体系、信息不对称的情况下，很难判断每笔个人类贷款存在或者潜在的风险，这样给贷款风险分类工作也带来了一定的难度。个贷笔数多，逐户逐笔按照公司类客户分类方法进行搜集材料只能是一种理想状态，在实际操作中几乎不可能，因此各行基本是将一逾两呆分类中各级别与五级分类中的级别相对应，这种相对应的方式容易产生低估或高估贷款风险的问题。

四、目前商业银行贷款五级分类工作还存在一些主要问题亟待改进

（一）认识不足，重视不够，少数分支机构还处于应付摸索状态。

五级分类是近几年开展的一项新工作，技术性也较强，还需要多个部门参与，在规范管理上有一定难度，需要各级领导给予高度重视和关心才能做好。我国商业银行的总行对五级分类工作是非常重视的，但从目前看，各商业银行下属的一些分支行出现偏差。一是商业银行长期以来“重经营、轻管理”，着重抓收息、抓盘活、抓保全，轻视了信贷资产的动态监测、风险管理，表现在贷款五级管理推行后，各行的培训、指导、检查工作没有跟上，措施不硬，使基层行产生了可重可轻的思想，把贷款风险分类看成是一件简单的统计报数工作，影响了贷款分类质量。二是企业对银行的贷款五级分类制度不重视，缺乏理解和支持。表现在贷款企业不主动向银行报送财务报表和相关资料，个别企业受利益驱动提供虚假财务报表。三是政府有关部门不够重视，对“贷款五级分类”制度反映平淡，认为是银行的事，宣传、支持不力。

这种“配角”或陪衬情况，与考核导向是大有关系的。一些分支行领导实际上并未重视这项工作，少数单位甚至认为是“软指标”和多此一举的“负担”，没有在这项工作上真正用力。尽管各家商业银行都曾多次强调和进行通报，但因为没有考核压力和激励动力，一些行的工作还处于敷衍应付状态，个别领导对这项工作很少过问，业务部门缺乏专人管理，数据输入、上报不及时，平衡性、准确性较差等。

（三）基层信贷人员数量少，培训少，难以达到岗位素质要求。

目前各商业银行存在的一个通病是基层信贷人员人少、事多、任务重，这已是一个不争的事实，由于五级分类是一个新事物，有经验的管理人员不多，尽管从上至下层层都搞了一些培训，但并非人人都搞明白才上岗，未经培训而边干边学的人不少，许多基层信贷人员对分类岗位要求达到的会分析企业现金流量表等技能实际并不具备。此外，由于信贷人员岗位流动较快，部分早期获训人员已换岗或调出，分类工作又有工作量大（每笔业务均要分类）、事务集中、频率快、时间紧等特点，基层信贷人员几乎是超负荷工作，不堪重负的抱怨较多，也在一定程度上影响了分类质量和效率。

这种对贷款风险分类工作的应付现象的突出表现在客户端信息收集和分类依据的基础材料上。自2000年起实行按季上报制度后，对客户经营、财务、还本付息的情况必须进行动态跟踪和采集，但有的分类材料提供的背景数据是前两年的，没有最新信息；有的信息残缺不全，如只有少量财务信息，没有非财务信息；有的干脆将上季度的分类结论直接引用；个别的什么信息都没有，就填一个结论、签个名，而后面的审核人员清一色只盖个名章。总的看来，由于前台客户部门或不够重视，存在对贷款风险分类工作的应付现象，致使现在五级分类的基础材料不过关，导致分类的随意性、偏差性较大。

（四）技术支持手段保障欠有力，影响分类工作时效和真实性。

目前的五级分类工作，尽管各商业银行都建立了相应的指导原则、管理规定、实施办法等制度，但在运用科技手段、提高保障能力和管理技术含量方面还比较欠缺。有些基层行还是手工作业，有的虽然依托了已经开发的信贷管理信息系统进行分类，但由于该系统与会计账务信息统计分属于两条线运行，加之在开发后打的“补丁”较多，导致系统稳定性、严谨性不够，信息传输过程中经常出现漏缺或丢失现象。这种情况致使各商业银行一级分行和总行每抽取一次数据或做一次汇总分析都要花大量时间查询，上下反复传递核对，既影响了效率，也使分析管理人员对数据的完善性、准确性缺乏自信。

（五）贷款风险分类结果的质量还有较大差距

1、对分类核心定义掌握不一致，分类工作质量参差不齐。由于五级分类核心是对借款人还款能力有效性的判断，虽然也有一些定量指标，但依靠经验和定性因素决定形态的成份较大，而大多数基层人员又缺乏严格、规范的培训，在理解上也有偏差，尤其对损失率的估计很难界定清楚和准确，故对不良贷款发生高估或低估的情况还比较多，有的商业银行的分支机构五级分类不良率低于一逾两呆不良率几个百分点，有的则高出很多。从整体上看，工作质量参差不齐，数据详实性令人存疑。

2、贷款风险分类次数过于频繁影响分类质量。按以往按季度进行贷款风险分类中的经验，贷款余额大、户数多的商业银行如果要进行一次系统全面的分类工作，从上一次贷款风险分类工作结束到下一次贷款风险分类工作开始，中间的时间间隔大概在一个月左右，短时间的间隔不仅不利于分类质量，而且增加管理费用的支出。一是贷款风险分类的间隔时间短，借款人的情况变化不大，信贷经营部门处于一种机械性的工作状态，疲于应付贷款风险分类工作的完成，因此分类材料变动不大。二是由于大部分企业的财务报表一般在第二个月的上旬完成，并且有的企业的财务报表为季报，在第下个季度才能够完成，所以贷款风险分类所参考的财务数据信息滞后，不能够及时了解企业的当期财务情况和存在的风险。三是对大部分经营情况比较稳定的企业和已经形成呆滞的企业来说，由于企业的情况变化不大，甚至没有什么变化，但每次贷款风险分类仍然要对这些客户耗费大量的人力、物力和财力，再加上频繁的分类，这种费用支出更大。

3、分类工作中所取得的企业财务资料与实际分类时间不相匹配影响贷款风险分类质量。在五级分类工作中，由于每期的分类工作开始时间与财务报表的报告期不能统一，所以在分类工作中，所参考的财务数据不是本期的财务数据，只可能为上一期、甚至上二期的财务数据，这种情况不利于分类工作的动态管理作用的及时性、准确性，致使实际分类目标的经营状况要滞后。

（六）贷款五级分类的实效尚未得到充分发挥，分类与管理衔接不紧密，对实际工作的指文秘114版权所有导作用不明显。

主要表现在，一是虽然目前各商业银行都已制定了相关管理规定，但大部分规定中只讲了如何分类、上报和各相关部门的职责分工，而没有强调如何将分类结果与日常经营管理活动挂钩，没有把五级分类真正同防范资产风险、改善信贷质量和提高经营效益结合起来。这样五级分类工作就成了一项孤立、临时、阶段性的工作，弱化了新管理办法的功能，故而出现“两张皮”的现象：分类材料只满足应付上报的需要，而缺乏将分类中发现的客户或管理方面的问题及时反馈到信贷经营或政策制定等部门作为改进工作或决策的参考，更缺乏按贷款风险分类等级提取贷款损失准备金的安排。二是缺乏对分类工作的日常管理、监督和维护，忽视了贷款五级分类对商业银行资产的适时监控、及时反映企业的经营现状。分类质量的高低准确与否与分支行的管理经营业绩好坏没有对应关系，许多人感到不疼不痒，弃之不允，用之不安，出现了一种尴尬局面：一方面分类经办人员辛辛苦苦做出了分类材料，另一方面管理部门汇总分析上报后就将这些材料“束之高阁“，既形成了资源浪费，也挫伤了分类人员的责任心和积极性。三是有的分类程序（如“本级认定、分级审批、逐级上报”）决定了分类数据的滞后性，不能及时为领导宏观决策提供依据。

五、商业银行完善贷款五级分类工作的途径与建议

（一）充分发挥五级分类在贷款管理中的作用，提高各级管理人员对分类工作的认识，以考核压力和激励动力把五级分类工作向前推进。

针对分类工作的认识及分类方法在贷款管理中的应用问题，要从意识上改变商业银行各级管理人员对五级分类工作的重视程度，从根本上消除对五级分类工作的消极应付态度。在这方面，中国银监会要在推行中起到牵头的作用，要时刻关注五级分类方法在各家商业银行的执行情况，根据各家商业银行的实际应用情况，扬长避短，从定义、分类标准上以及在贷款管理中的应用等方面进一步完善和规范，使五级分类方法更加合理和科学，使各家商业银行真正把五级分类方法作为贷款管理的一个重要的手段，从而主动应用五级分类方法，而不是在政策制度下被动的使用。

其次，在银监会对商业银行的考核中，尽快推出包括不良贷款额和不良贷款率在内的商业银行风险监管核心指标考核体系，切实与经营管理业绩和高层管理人员的运用挂起勾来，对超过上下限的商业银行及其高级管理人员制定相应的处罚措施，对达到理想值的商业银行及其高级管理人员进行制定相应的激励措施，以考核压力和激励动力推进五级分类方法的实施。

（二）合理分配人力资源，加大科技开发力量，将信贷信息管理系统作为贷款风险分类的依托。

在人力资源分配上，目前除一些以负债业务为主的商业银行分支机构外，偏重资产业务的商业银行分支机构基本都存在基层信贷人员人少、事多、任务重、人员素质不高等通病，这种通病已经引起了各商业银行的重视，如中国建设银行已经明确下文要求各级行的信贷人员占比达到15，并且准备实行风险系统垂直管理制度。针对这种情况，各商业银行应该增加基层信贷人员的数量，加强对基层信贷人员培训，提高分类人员的质量，信贷经营人员与风险分类人员相分离，设置专职信贷风险分类人员，保持信贷风险管理人员的稳定，宣判风险分类档案管理，必要时人民银行可以根据各商业银行的存贷款比例、不良贷款余额、不良贷款率、贷款户数等指标规定一个综合性的人员配备指导意见。

在计算机应用方面，要运用科技手段、提高保障能力和管理技术含量。目前，办公自动化已经成为了当前企业管理的一个重要手段，在完善的计算机软件的支持下，各类管理和分析数据、信息可以迅速、准确的汇总，由于各商业银行从总行到分行再到支行有很多的层次，如果没有计算机软件的支持，单纯依靠手工进行五级分类数据的汇总其工作量巨大，且准确性难以保证。目前虽然各商业银行均在不同程度上开发了相应的五级分类支持软件，但汇总数据的完善性、准确性仍不能完全保证，且在实际的应用中，抽取和查询数据的效率不高，系统稳定性和严谨性不够。各商业银行应该加大五级分类支持软件的科技开发力量，在保证系统稳定和严谨的基础上，与会计帐务信息统计相联接，依托信贷管理信息系统进行分类。

（三）增加贷款五级分类中定量分析的占比，使分类方法更加科学、合理。

从银监会下发的贷款风险分类指导意见看，认定每笔贷款的级别的依据中个人的主观分析，也就是定性分析占比过大，主观分析过大直接的可能是人为因素影响分类结果，不利于商业银行的信贷资产质量评价和考核。建议对贷款风险分类的方法进行一些修改，增加定量指标的占比，使定性判断和定量分析达到一定的平衡，减少高估或者低估风险的可能性。一方面，在原有定性判断的基础上，增加部分定量分析的指标，从而提高定量分析的占比，对定性判断进行修正。另一方面，将部分具有一定弹性的定性判断标准进行量化，使分类人员在分类工作中主观判断和量化指标相结合，规范和统一贷款风险分类的标准。

（四）建议银监会就贷款风险分类工作在商业银行间进行横向比较，推广好的经验，使商业银行间取长补短。

在以往几年贷款风险五级分类方法的实施过程中，各商业银行基本形成了自己的一套分类的方法和制度，有的商业银行还开发了自己的信贷管理信息系统，甚至相当的完善，成为了贷款风险分类的依托平台，但也有的商业银行在五级分类工作存在很多不足的地方，如有些的商业银行机构目前还没有实现微机操作，完全依靠纸制手工作业，这不利于档案管理、数据汇总和信贷信息的查询。这些商业银行间的优势和劣势是客观存在的，但由于各银行间对管理手段几乎没有什么交流，对自身及其它银行存在的优势和劣势不明确，不利于贷款风险分类方法的发展。在这个方面，银监会可以就此进行横向比较，加强互相学习和行际交流，使商业银行间取长补短。

（五）营造商业银行敢于暴露风险、真实反映贷款风险的环境。一是要转变观念。商业银行是经营货币的特殊企业，要生存就要承担风险。在市场经济中，贷款发生损失是必然的，健全贷款风险分类制度是为了使贷款损失最少。二是商业银行要改进现行降低不良率的单一考核标准，建立相对科学、合理的质量考核指标体系，引导鼓励基层信贷人员全面获取、运用信息，真实反映贷款的风险类别，充分发挥贷款风险分类发现问题和揭示风险的核心作用。三是监管部门要鼓励商业银行敢于对贷款风险进行真实的分类和暴露，在暴露充分、分类真实的基础上，重点考核各行围绕降低不良贷款所做的工作和所取得的实际成绩。

六、建设银行正积极探索贷款十二级分类工作

（一）推行十二级分类工作的必要性。2001年巴塞尔新资本协议提出了依靠银行内部评级体系度量可能发生的损失，并将损失量与资本充足率挂钩的内部评级法。在银行两维的内部评级体系中，除了要求客户评级与违约概率挂钩外，为避免集中性风险、将贷款风险分类结果和预期损失挂钩，积累相关数据，通过细分贷款收窄预期损失的波幅，更为精确地观察贷款质量变化过程，由此，对贷款风险分类也提出了：正常贷款至少分为6-9级、不良贷款至少分为2级的贷款细分要求。从外部监管要求看，2003年末银监会下发了《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》[银监发（2003）22号]，也提出了商业银行可以“在保证五级分类工作质量的前提下，有条件的可根据五级分类的基本原理，参照巴塞尔新资本协议所确定的风险分类理念，进一步细化风险分类方法。”

按照新巴协议和银监会的要求，针对商业银行特别是国有商业银行正处于重组改制的关键时机，积极研究在五级分类管理基础进行贷款风险十二级分类的可行性，具有前瞻性，将更加客观真实地反映贷款质量的真实状况，及时足额提取贷款风险准备金；率先积累预期损失波动数据，为贷款准确定价、实现优质优价原则；也将提高商业银行风险防范能力、推进建立良好的信息披露制度，不断赢得公众的信任和国际社会的认可都具有重要意义。

（二）十二级贷款风险分类的初步思路。国际银行界的风险分类经过了主观判断、打分模板、打分卡、模型四个阶段。我国商业银行现行信贷资产分类方法，分类工作量大，技术支持手段比较落后。目前，国际先进银行对信贷风险评级大都建立了的二维评级系统，即客户评级和以其为基础的债项评级。商业银行应积极研发信用风险评级系统，为实现风险分类提供了有利的技术支持平台。

商业银行可运用国际先进的计量方法和数量分析软件，对客户的行业风险、区域风险、财务风险、信用记录和基本面评价指标体系进行简要地分析评价，将所有的分析评价指标最终量化为客户的违约概率，并按照国际通行的客户评级模式-违约概率将客户风险划分为aaa-d十个等级，确保了不同地区不同行业的客户评级结果具备可比性，同时，避免了由于主观因素所导致的评级结果差异。根据信贷资产的逾期、欠息情况以及期限、发放方式等因素的差异实现债项评级。商业银行根据影响债项分类的定量、定性因素，参照国际标准，可将信贷资产的风险状况细分为十二级，其中正常贷款分为5级，关注贷款分为2级，次级贷款分为2级，可疑贷款分为2级，损失贷款1级。

（三）十二级风险分类与五级分类的关系。巴塞尔新资本协议内部评级法要求客户评级要和借款人违约概率（pd）挂钩，贷款风险分类要和预期损失率（=违约概率*违约损失率）挂钩，贷款风险分类侧重于对客户还款能力的评价。因此，初步提出12级风险分类的划分，与五级分类的对应关系。其中正常类贷款对应十二级中的五类，关注类、次级类和可疑类分别对应十二级中的相应两类，损失类对应十二级中的损失类。

第五篇：商业银行信贷资产风险分类考题以及答案

农村信用合作联社信贷资产风险分类练习题

一、填空：

1．不良贷款按风险程度划分:次级类贷款，可疑类贷款、损失类贷款。2．不良贷款按贷款管理期限划分:逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。

3．不良贷款管理应遵循:依法合规原则、真实反映原则、处臵减损原则、损失补偿原则。4．实施以物抵债应优先选择易保值、易变现的资产，尽快实现处臵回收入帐。

5．对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。确需接收的，应在接受后3个月内处理完毕。

6．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，本金和利息的偿还顺序必须坚持先收贷款本金，后收贷款利息的原则。

7．在《不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位不同、承担职责不同划分为经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人四类。

8．交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。属于基层信用社抵(质)押物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。确需接收的，应在接收后3个月内处臵完毕。9．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于损失类。

10．借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于可疑类。11．借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，应属于次级类。

12．不符合核销条件的呆账贷款应尽量清收，最大限度减少损失。

13．对有还款能力但是缺乏还款意愿、故意赖帐和恶意逃废债务的借款人应该采取必要时应依法进行起诉的措施。

14．以物抵债的方式有协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债两种。15．基层信用社要每月对抵债资产进行现场查看一次？

16．抵债资产收取后应尽快处臵变现。不动产应自取得（2年内）予以处臵？ 17．抵债资产收取后应尽快处臵变现。动产应自取得（1年内）予以处臵？ 18．抵债资产处臵应坚持公开透明的原则 19．抵债资产应坚持（公开拍卖）方式处臵？

20．抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照（先报批、后使用）的原则 21．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持（先收贷款本金、后收贷款利息）的原则变现。

22．基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分（按财务制度的有关规定处理）。

23.信贷资产风险五级分类方法根据借款对象可分为（企事业单位信贷资产和自然人信贷资产)。24.信贷资产风险五级分类中，自然人贷款分为(一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车消费贷款、自然人其他贷款)。

25.信贷资产风险五级分类中正常类标准是(借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面情况正常，能按时还本付息，对借款人最终偿还贷款有充分把握)。

26.信贷资产风险五级分类中关注类贷款的核心定义是(尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素)。

27.信贷资产风险五级分类中次级类贷款的核心定义是（借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定的损失）。28.信贷资产风险五级分类中可疑类贷款的核心定义是(借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失)。

29.信贷资产风险五级分类中损失类贷款的核心定义是(在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分)。

30.五级分类要坚持（风险原则、真实原则、审慎原则、灵活原则、动态管理原则）。31.信贷资产风险五级分类中担保分析指的是（对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析)。

32.自然人其他贷款（根据企事业单位信贷资产）分类标准划分类别。其中，金额在500万元以下的自然人其他贷款参照（自然人一般农户贷款）标准进行分类。

33.违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果（要下调一级，已划分为损失类的不再调整)。

34.农村信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为(关注类)。

35.自然人一般农户贷款档案按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》文件规定来建立。

36.不良贷款管理遵循“因地制宜、分类指导，规范管理、有效运作，严格考核、绩效挂钩”的原则。

37.为切实做好五级分类工作，各有关部门要各负其责，密切合合作。有关部门指的是（信贷管理部门、资产风险管理部门、计划财务部门、稽核监督部门）。

38.信贷资产类别由上级类别下调至下级类别的由(风险管理委员会)进行最终认定? 39.信贷资产类别由下级类别调至上级类别的由(风险管理委员会)进行最终认定? 41.企业事业单位贷款五级分类审核的具体项目?(原贷款占用形态、还款来源、企业现状、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类意见的科学性、合理性、准确性进行审核)42.自然人其他贷款五级分类的审核基本内容?(各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰)43.自然人其他贷款五级分类的审核具体项目?(原贷款占用形态、固定资产、经营收入、净收益、借款人还款意原、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核)44自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款五级分类的审核基本内容?(各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰)45.自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款五级分类的审核具体项目?

(原贷款占用形态、信用状况、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核。)46．自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的信用等级评定、担保因素、逾期时间进行分类。

47．农村信用社根据安全履行合同，及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，后 三 类合称为不良信贷资产。

48．在进行贷款分类时，农村信用社要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取 借款人财务、现金流量、担保、非财务 等方面的信息。

49．农村信用社根据借款对象的不同，将贷款分为 企事业单位 贷款和 自然人 贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。

50．抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的 70%。

51．对于出现本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天情况的一般划入 次级 类。

52．以国债、金融债券、本机构定期存单、100%保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90％时，一般划为 正常 贷款。

53．信贷资产风险分类管理要按照 落实责任、动态调整、定期分析、科学考核的要求进行。

54、按贷款的预计损失率确定贷款类别，次级类贷款的预计损失率在_0-30%_以下，损失类贷款的预计损失率在__30-90%_以上。

55、对不符合借新还旧条件办理了借新还旧的贷款，应按照_____贷款进行分类，即在正常分类的基础上，分类结果下调一级。

56、对符合 有关规定已划为呆帐的贷款，可批量划为损失类，所有划为损失类的贷款，必须逐笔撰写。

57、对所有有逃废信用社债务行为或嫌疑的债务人的债务，无论是恶意的，还是非恶意的，均应以债务人

为基础进行分类，并至少分为关注类。

58、按贷款分类原则中的__________原则，信贷资产的内在风险为主要的分类依据，______情况只作为重要的参考因素。

59、进行贷款担保分析，主要从担保法律上的_________，价值上的________，担保存续期间的_________和执行上的______________进行评估。

60、在五级分类条件下，不良信贷资产包括________,_________,________三类贷款。61、自然人一般农户贷款指___________，______________，______________，这三类贷款可先按照矩阵分类方法进行初步分类。再根据每笔贷款的实际情况对分类结果进行调整。62、自然人其他贷款参照矩阵分类的数量不应超过本类贷款金额和笔数的______。63、借款人经营管理存在较大问题或未按用途使用的贷款，最高可划入_________。

64、参照五级分类的分类标准对贷款作出风险判断后，还应严格依据_____________确定分类结果。

65、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要。

66、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为

。67、关系人贷款最高划为。

68、农村合作金融机构在贷前调查时，要把企业事业单位借款人能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的 条件。

69、按省联社规定，五级分类的《分类工作底稿》分为、和授信情况三个部分。

70、信贷资产类别由上级调入下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报

或银行风险管理部门后，按指引规定的权限确定分类结果。

71、农村合作金融机构的 有责任保证客户信贷档案的完整和真实。

72、农村合作金融机构信贷人员要随时监测、分析经办贷款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时

信贷档案，并及时向本单位负责人提出调整

的贷款类别的建议。73、重组贷款的分类重点应放在借款人的还款能力上，省联社分类细则中规定重组贷款的三种方式分别是

、、。74、同时满足下列四个条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息、。

75.不良贷款分析报告应于每月的5日内分别报送市场拓展部、风险管理部和稽核监察部。76.不良贷款考核主要指贷款质量考核。贷款质量考核指标包括不良贷款比例变化和不良贷款余额变化。

77.不良贷款清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全和以物抵债。

78.不良贷款清收管理实行县联社统一清收与信用社属地清收相结合，以信用社属地清收为主的方式进行。

79.不良贷款清收管理以信用社资产损失最小化为目标，采取经济、行政和法律手段，力求取得实效。

80.不良贷款清收管理实行联社和信用社主任领导下的部门分工负责制。81.信用等级评定必须坚持独立、公正、客观、科学的原则。

82.自然人客户评级的对象：农村信用社已经或可能为之提供自然人一般农户贷款或自然人其他贷款等信贷服务的自然人客户。

83.企业信用等级评定采用以定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法。

84.AAA和AA级客户，信用社评定后,上报县联社风险管理部门审核，风险管理部门审核后提交信用等级审批委员会审批。

85.企业信用等级的有效期限为一年，信用社每年必须对所有企业客户的信用等级进行评定。86.信用社可在授信限额内根据客户实际情况给予提供信贷支持。AAA和AA 级客户列为重点营销对象，给予提供一定的优惠政策。BBB 级老客户有申请增加贷款的，如能提供较好档次担保，可限量增加；BB和B级客户原则上不得新增贷款，要采取措施逐步压缩存量贷款； C 级客户的存量贷款要尽快收回。

87.信用社不得对以下企业授信：拒不参加评级的企业、信用履约评价得0分的企业、信用等级为C级的企业。

二、选择：

1．请给基层信用社处臵抵债资产变现收入的分配排序。（CBAD）A、偿还借款人所欠贷款利息 B、偿还借款人所欠贷款本金

C、支付处理抵债资产所需的税金及处臵费用

D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。2．各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？(A)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。3．各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？(B)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。4．各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？(C)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。5．各级信用社的风险抵补能力用哪项指标考核？(D)A不良贷款率B不良贷款清收率C不良贷款迁徙率D贷款拨备覆盖率。6．不良贷款处臵方式包括哪些？(ACEFG)A、现金清收

B、帐户扣收

C、重组转化

D、诉讼清收 E、保全

F、呆账核销

G、以资抵债 7．对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？(ABDEF)A、帐户扣收

B、正常催收

C、保全

D、协议清收

E、诉讼清收

F、破产清算

G、以资抵债

8．借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？(C)A、逾期贷款

B、呆滞贷款

C、呆账贷款

9．借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还部分或全部贷款应属于哪类不良贷款？(C)A、逾期贷款

B、呆滞贷款

C、呆账贷款

10．借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪类不良贷款？(B)A、次级类贷款

B、可疑类贷款

C、损失类贷款 11．不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？(AC)A、权证类

B、附件类

C、要件类

D、不良类 12．下列哪些财产一般不得用于抵偿债务？(ABCDE)

A、权属不明或有争议的资产

B、不易储存保管的资产 C、无形资产

D、公益性质的生活设施、教育设施、医疗设施 E、资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的

13．按照《呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？(AD)A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处臵债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；

B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权； C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；

D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。

14．以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？(ACD)A、对因自身原因导致 基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处臵管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。15．以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？(ABD)A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；

B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责； C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责；

D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。

16．不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？(ABCD)A、依法合规原则

B、真实反映原则C、处臵减损原则

D、损失补偿原则 17．基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：(B)A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化C、管理、指导和处臵 D、组织、实施、监测与检查

18．借款合同规定期限（含展期后到期）到期未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）是哪种不良贷款？(C)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

19．超过借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未归还的贷款是哪种不良贷款？(B)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

20．借款合同虽未逾期或逾期不满1年，但借款人被依法撤销、关闭、解散并中止法人资格而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

21．借款人虽未依法终止法人资格，但是生产经营活动已经停止，借款人已名存实亡，复工无望而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)

A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

22．借款人的经营活动虽未停止，但是产品无市场，企业资不抵债、亏损严重并濒临倒闭而形成的不良贷款是哪种不良贷款？(B)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

23．借款人和担保人依法宣告破产，并进行清偿后未能还清的贷款是哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

24．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得医院或公安局出具的死亡证明，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款是哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

25．贷款人依法处臵抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款部分，有法院裁决书及抵（质）押物拍卖的《拍卖转让合同书》，该贷款属哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

26．贷款本金逾期1年，信用社向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销解散在2年以上，进行清偿后，仍不能还清的贷款属哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

27．借款人依法触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款应属哪种不良贷款？(A)A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 28．调查不良贷款进行可采取的方式有哪些？(ABCDEFG)A、调阅信贷档案

B、查询信贷管理台帐

C、走访客户和有关部门

D、现场勘查

E、核实资产负债

F、了解市场行情

G、委托中介机构 29．以下哪些方式是对不良贷款的保全措施？(ABC)A、原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合法的承载主体；

B、原担保手续不符合法律法规的贷款获原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续；

C、原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。

30、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产和表外信贷资产。（A）

A：贷款

B：抵债资产

C：固定资产

D：臵换的不良贷款

31、农村信用社信贷资产分类时点日（A）

A：2006年12月31日

B：2006年3月31日 C：2006年8月31日

D：2006年9月30日

32、借款人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计（A）应划入损失类。

A：贷款损失率超过90%

B：贷款损失率超过20% C：贷款损失率超过25%

33、某一农户借9.8万元的住房按揭贷款，期限10年，每月应归还950元，借款人已连续5次没有向贷款社归还，此笔贷款应划入（B）A：关注类

B：次级类

C：可疑

34、某一农户借汽车贷款9万元，与贷款社约期为10年还清，每月归还本息为900元，贷款社通过风险管理委员会认定后，已将次笔贷款划入可疑类，该户连续违约期数（C）A：达到90天以上

B：达到3次 C：达到7次

D：达到150天以上

35、某联社给某农村信用社的主任发放信用贷款8万元，购买汽车，已逾期150天，年利率为6.39%。该联社规定贷款在5万元以上都必须提供担保。请问，风险管理委员会将该户贷款划入（D）

A：正常类

B：关注类

C：次级类

D：可疑类、36、某农户借养殖业贷款5万元，已逾期403天，经稽核检查发现，该户未进行评级授信，提供的担保抵押失效，请问，信用社应将此笔贷款划入（C）A：关注类

B：次级类

C：可疑类

37、各联社应明确规定所辖各信用社报送五级分类情况和报表的时间，并于每季后（C）工作日内和年后20个工作日内，通过邮件的形式逐级向省联社和当地监管部门报送汇总报表。A：季后10天内

B：季后15天内

C：季后14天内

38、借款人偿还贷款的能力出现明显问题，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿，预计贷款损失率在（A），划入次级类。

A：损失率在25%以下

B：损失率在25%以上 C：损失率在20%以下

D：损失率在20%以上

39、借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对债务本金和利息按时足额偿还产生实质性影响（A）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

40、借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响（B）

A：正常

B：关注 C：次级

D：可疑

E：损失

41、借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化（B）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

42、贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村信用社对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还（B）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

43、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源，借款人经营活动现金流量为负数（C）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

44、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响（C）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

45、借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态（D）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

46、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响（D）A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

47、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款（E）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

48、借款人及担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款（E）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

49、助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处臵助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款（E）

A：正常

B：关注

C：次级

D：可疑

E：损失

50．分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重（C）

A、贷款方式； B、贷款用途； C、第一还款来源； D、第二还款来源。

51．自然人其他贷款中额度较小的贷款（农村信用社额度

万元，农村合作银行 万元以下的自然人贷款），可参照自然人一般农户贷款分类。（B）

A、10、20； B、20、30； C、30、40； D、40、50。

52．按贷款风险分类法分类，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类贷款应划为(B)A、正常； B、关注； C、次级； D、可疑。

53．对于农户信用等级为较好档次的保证贷款，如果其贷款本金或利息逾期91天—180天，按照自然人一般农户贷款的分类标准应归为（C）

A、正常； B、关注； C、次级； D、可疑。

54．借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金，出现上述情况的按照五级分类标准应划为（C）。

A、正常； B、关注； C、次级； D、可疑。

55．违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要（A）。

A、下调一级； B、上调一级； C、划为损失； D、保持不变。56．流动比率的计算公式为（B）

A、流动负债与流动资产的比率； B、流动资产与流动负债的比率；C、速动资产与流动负债的比率； D、流动负债与速度资产的比率。

57．损益表是根据（C）的原理编制成的。

A、所有者权益=资产-负债； B、主营业务利润=主营业务收入净额-主营业务成本； C、利润=收入-费用； D、现金流出=收入-总资产。

58．借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）或与上期相比有较大幅度 A 时应划为关注类。

A、过大、上升； B、过大、下降； C、较小、上升； D、较小、下降。

59．对列入损失类的单笔金额超过 万元（含）自然人贷款、超过 万元（含）企事业法人贷款必须上报省联社最终认定（C）。

A、300、500； B、500、1000； C、100、2000； D、300、2000。60．信贷资产风险分类原则有（ABCDEC）。

A、风险原则； B、真实原则； C审慎原则； D、灵活原则。E、动态管理原则。61．农户小额信用贷款采取（ABCD）的管理办法。

A、一次核定； B、随用随贷； C、余额控制； D、周转使用；E、缴纳保证金。62．下列情况属于关注类的有（BD）。

A、农户信用贷款本金或利息逾期超过181天； B、信用卡透支61天—90天； C、住房按揭贷款能够正常还本付息； D、农户信用等级评定为一般的抵押贷款农户贷款本金或利息逾期31天—90天；E、借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于听、缓建状态。63．对具有(AB)条件的，要撰写《分类工作底稿》，并将信息随时记录在案。

A、符合损失类条件； B、单笔金额超过一定额度的非损失类信贷资产； C、借款人内部管理出现问题； D、已诉诸法律追收贷款； E、未参加信用等级评定。64．自然人贷款分为（ABCDE）。

A、自然人一般农户贷款； B、银行卡透支； C、住房按揭贷款； D、汽车贷款;E、自然人其他贷款。

65、自然人一般农户贷款，信用等级较好的，贷款逾期36天的为（B）类。A.正常

B.关注

C.次级

D.可疑

66、自然人其他贷款分类程序规定县级联社（A）万元以上的贷款参照企事业单位贷款的分类标准划分类别。

A、500

B、100

C、200

D、300 67、定期进行分类的信贷资产中不包括（C）。A.贴现

B.本外币贷款

C.已核销呆账

D.表外信贷资产

68、按照信贷资产五级分类的核心定义，“债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失”的，是（D）的信贷资产。

A.正常类

B.关注类

C.次级类

D.可疑类

E.损失类

69、根据借款对象不同，贷款分为企事业单位贷款和（B）贷款。A.自然人一般农户

B.自然人

C.自然人其他

70、对违规发放的贷款，分类结果按照正常、关注、次级、可疑的顺序下调（A），分为损失

类的不再调整。

A.一级

B.二级

C.三级

D.以上都不对

71、本金或利息逾期90天（含）以内的贷款（不含展期贷款）或表外业务垫款30天（含）以内的，应划分为（B）类。

A.正常类

B.关注类

C.次级类

D.可疑类

E.损失类

72、信贷资产风险分类是指由农村信用社的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按（D）划分为不同档次的过程。

A．债务人信用等级

B．逾期期限

C．担保方式

D．风险程度

73、按照贷款分类管理要求，企事业单位及自然人其他贷款按（C）进行调整认定。A.年

B.半年

C.季

D.月

74、分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠本息的现象，应视作（A）贷款违约处理，其首次拖欠本息的时间则为贷款逾期的时间。A.整体

B.80%

C.60%

D.40% 75、以下贷款类型中,不属于按照信贷资产五级分类标准划分的贷款类别是（A）。

A.呆账类贷款

B.次级类贷款

C.可疑类贷款

D.关注类贷款 76、信贷资产风险分类不属于应遵循的原则有（A）

A.重要原则

B.真实原则

C.审慎原则

D.动态管理原则

E.风险原则 77、违规信贷资产不包括（A）资产

A．对关系人发放的信用贷款，以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款； B．超过本社授权（或转授权等）权限办理的授信业务； C．没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及贴现； D．滚动签开的银行承兑汇票； E.为落实信用社债权所发放的贷款。

78、在信贷资产风险分类中，重组贷款是指农村信用社由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款。需要重组的贷款在实施重组前至少应划分为（D）。

A.正常类

B.损失类

C.呆账类

D.次级类

E.逾期类

79、担保分析应把握的要点是法律上的有效性；价值上的充足性；担保续存期间的安全性和（A）。A.执行上的可变现性；

B.贷款金额C.贷款期限

D.贷款用途

80、对企事业单位贷款进行分类时，应通过各种现场、非现场的手段，获得债务人的（ABCDE）面的信息，用于分类工作。

A.信用等级

B.非财务

C.担保

D.现金流量

E.财务

81、借新还旧贷款分类：同时满足下列条件的（ACDE），原则上划分为关注类。

A.借款人生产经营活动正常； B.属于临时性贷款； C.贷款担保有效； D.重新办理了信贷手续； E.能按时支付利息

82、下列哪些专项准备计提的标准是正确的（ABCD）

A.损失类：100% B.可疑类：50% C.次级类：25% D.关注类：2%.83、请选出以下次级类贷款没有的特征（CDE）：

A.债务人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难并且难以获得补充资金来源，不能偿还其他债权人债务；

B.债务人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

C.项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了债务人的还款能力；

D.债务人在其他金融机构贷款被划分为损失类； E.债务人在其他金融机构贷款被划分为正常类。

84、企事业单位贷款的分类操作程序一般包括以下几个步骤（CBFEG）。A．确定分工、明确责任

B．初步分析贷款基本情况 C．收集并填写贷款分类基础信息

D．审查贷款分类认定表 E、组织信贷讨论提出初步意见

F、评估贷款偿还的可能性 G、上报复查并确定分类结果

H、还款来源分析

85、按照信贷资产风险分类标准，以下不属于五级分类不良信贷资产的类别是（ACE）。A.逾期类

B.次级类

C.呆滞类

D.损失类

E.呆账类

86、自然人一般农户贷款主要依据债务人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间，结合核心定义进行分类。其中，农户信用评定等级依照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的规定评定。其信用等级分别为（ABCD）

A.优秀档次

B.良好档次 C.较好档次 D.一般类和未评级档次 87、可疑类不具有的特征（BC）。

A.债务人已陷入经营和财务危机：处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

B.债务人在其他金融机构贷款被划为关注类； C.债务人在其他金融机构贷款被划为正常类； D.经多次谈判债务人明显没有还款意愿； E.债务人进入清算程序。

88、自然人贷款分为（ABD）。

A.银行卡透支

B.自然人其他贷款

C.抵押贷款

D.自然人一般农户贷款

10、自然人一般农户贷款主要依据债务人的（A），并结合核心定义用矩阵法进行分类。A.农户信用评定等级

B.地区情况

C.逾期时间

D.担保因素 89.不良贷款清收的标准为（）.A以现金、银行存款收回不良贷款本息。B有价证券变现后收回不良贷款本息。

C以租赁、拍卖、变卖等方式处臵抵债资产获取货币收入，冲减不良贷款本息。

D确需自用的抵债资产，按省联社购建固定资产管理有关规定办理审批手续后，经折价入账冲减不良贷款本息。

E在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。90.自然人客户信用等级分为(A B C D)级评定实行百分制。

A、优秀 B、较好 C、一般 D、较差

91.自然人客户信用等级的有效期限为(A)年，信用社必须每两年对所有自然人客户的信用等级进行评定。

A、两年 B、一年 C、三年

92.(A B)级客户列为重点营销对象和主要营销对象，一般级别的存量贷款要采取措施逐步压缩；较差级别的存量贷款要尽快采取措施清户。

A、优秀 B、较好 C、一般 D、较差 93.信用社不得对(A B C)自然人发放新贷款：

A、拒不参加信用等级评定的自然人B、个人品行或信用状况得0分的自然人C、信用等级为较差级别的自然人

94.联社要建立自然人客户信用等级评定监督检查机制,每年至少组织一次对信用等级评定的检查，检查的户数不得少于信用社总评定户数的（A）。

A、20% B、40% C、30% D、45% 95.企业信用等级评定的对象：信用社已经或可能为之提供信贷服务的(A)企业法人客户。A、非金融类 B、金融类 C、AAA D、AA 96.信用等级评审委员会和信用等级评定小组会议要有（A）以上人员与会才可召开，要有与会人数（A）以上通过才能确定等级评定结果。

A、2/3（不含）B、2/3 C、3/4（不含）D、3/4 97.企业信用评定分析企业的(A B C D E F G)等。

A、信用履约 B、偿债能力 C、盈利能力 D、经营发展能力 E、市场竞争力 F、管理能力 G、综合评价

98.AAA级客户即综合得分95（含）以上且(A B E F)等指标得分均为满分。

A、信用履约 B、偿债能力 C、盈利能力 D、经营发展能力 E、市场竞争力 F、管理能力 G、综合评价

99.联社要建立企业信用等级评定监督检查机制。每年至少组织一次对企业信用等级评定的检查，检查的户数不得少于信用社总评定企业户数的（B）

A、20% B、40% C、30% D、45% 100.企业客户信用等级评定内容有（A B C D E）

A、信用履约 B、偿债能力 C、盈利能力 D、客户领导者素质 E、发展前景

三、判断：

1．某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该

企业作为抵债资产接收？（V）

2．确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债资产清收？(V)3．借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？(V)4．抵债资产原则上不得出租。（V）

5．交通工具、低值易耗品类抵债资产可以出租.(X)6．系统内信用社之间可以互相租用抵债资产.(X)7．基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，不可以作为呆账核销.(V)

8、企事业单位贷款，自然人其他贷款本金或利息逾期（含展期）90天（含）以内的贷款划入关注类（√）

9、借款人无法足额偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿，预计贷款损失率在25%-90%的贷款划入可疑类（√）

10、行政单位贷款本金或利息逾期181天以上的一般划为可疑类（√）

11、同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并进行分类。（√）

12、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定，未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级。（√）

13、为清收贷款本息，保全资产等目的发放的借新还旧至少划为次级类。（√）

14、帐务记载的借款人（立据人）与实质借款人（用款人）不一致，或债权债务关系存在争议的贷款，应以帐务记载的借款人（立据人）为准进行分类，在分类后再下调一级，但进入损失类贷款的应符合损失类贷款的规定条件。（√）

15、自然人一般农户贷款的保证人大多数实力不强，抵押物大多数是村民住宅，在分类操作中，对这部分贷款可视同信用贷款分类。（√）

16.借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上,一般划为损失类。（X）17.贴现票据的承兑行信用状况低下，无承兑能力，至少应列入次级类。（√）

18、县级联社要成立由理事长直接负责的，由主任以及风险管理、信贷、财务会计、稽核监察等部门负责人组成风险管理委员会，下设贷款风险分类认定审批工作组。（√）

19、借款人采取隐瞒事实等不正当手段取得的贷款，一般划为次级类。（√）20、已诉诸法律追收的贷款一般应划为可疑类。（√）

21、介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次，此操作行为的依据是贷款分类的灵活性原则。(X)

22、借款人在其他行（社）的贷款分类结果是判定该借款人在本社贷款级别的参照标准。(X)

23、核心定义是确定贷款分类级别的最基本的标准，是判断贷款分类级别的最终依据。(V)

24、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响的，贷款一般划入可疑类。(V)

25、同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将该借款

人的多笔贷款合并进行相同的分类。(V)

26、对偿还贷款的保障能力将担保分为较好、较差两个档次。（）

27、呆帐贷款符合财政部、国家税务总局有关规定，并划为呆帐的贷款，可简化程序，批量地将其归为损失类。（）

28、贷款分类中，对挪用的贷款，至少应归为可疑类。（）

29、同一债务人有多笔授信业务的，如果担保方式完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可合并判断。（）

30、担保分析应把握的要点是法律上的有效性；价值上的充足性；担保续存期间的安全性；执行上的可变现性及债务人的经营风险。（）

31、对自然人农户贷款进行分类时，用矩阵法，与债务人的信用评级无关。（）

32、根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后四类合称为不良信贷资产。（）

33、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响的，应分为关注类。（）

34、按照《省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》的规定，“在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分的”贷款，是损失类贷款的核心定义。（）

35、对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，信用社经追偿后仍无法收回的债权，应当分为损失类。（）

36、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，信用社对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应分为可疑类。（）

37、在财务分析时，如果原材料库存增加而成品数量减少，则意味着企业业务状况良好，管理层由于预期销售将增长而开始囤积原材料库存。（）

38、五级分类中损失类贷款与四级分类中呆账贷款定义是一样的。（）

39、五级分类中正常类贷款与四级分类中正常贷款定义是有很大区别的。（）

40、债务人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%，分类结果应当是损失类。（）

四、简答：

1．为加强对不良贷款的分类管理，对次级类贷款要重点做好哪些工作？

答：要重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，积极对借款人第二还款来源进行清偿和保全，加强贷款抵（质）押管理和对贷款保证人的监控，确保抵押物的足值和担保的有效。

2．不良贷款考核重点是什么？具体考核哪几个指标？

答：整体不良贷款水平的控制和不良贷款的回收情况。具体考核的指标是不良贷款率、不良贷

款清收率、不良贷款迁徙律、贷款拨备覆盖率。3．抵债资产管理工作主要包括哪些内容？

答：预期实现抵债资产的现值评估与保全；抵债资产的风险测定与管理；已实现抵债资产的处臵和变现。

4．请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

5．请简单陈述不良贷款管理中处臵减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处臵，实现不良贷款价值回收最大化。6．请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。

答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处臵损失。

7．对已核销的贷款该如何处理？

答案：要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。8．不良贷款保全的涵义是什么？

答案：是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。9．简要回答不良贷款处臵方式中重组转化的含义？

答案：即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签订还款承债协议，重新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款转化。

10．对不良贷款处臵时要制作处臵策略设计，简述怎样制作处臵策略设计？

答案：在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处臵规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处臵策略；合理配臵各项资源，有步骤、有重点的实施不良处臵计划。11．接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？()答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。12．实施以物抵债前，应做好哪些工作？

答案：

（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。

（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行测算。

（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。

（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是

否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。13．请简述协议抵债的含义。

答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处臵权的资产作价，偿还基层信用社债权。

14．抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？ 答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。15．抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

16．处臵抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？

答案：可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处臵、委托销售、打包出售等方式一次或分次处臵。

17．处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？

答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处臵方案、处臵方案要件，并对要件的真实性负责。18．对于抵债资产的处臵，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是什么？ 答案：要重点审查资产处臵是否及时，处臵过程是否公开、公正、合法、合规，处臵价格、付款方式是否合理等。

19．抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？

答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合20．取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？

答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资

21.五级分类中现金流量分析的含意是什么? 答案：是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物状况，判断借款人经营活动、投资活动净现金流量变化对还款能力的影响。22.同时满足哪些条件的借新还旧贷款原则上划为关注类? 答案：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。23.信贷资产风险五级分类的内容？（3分）

答：是指信用社的信贷经营、管理人员，根据规定的标准、方法、程序和要求，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，对信贷资产的质量做出评价。按风险程度将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。

24.信贷资产分类的核心定义和基本特征？（4分）

答： 根据信贷资产按时、足额、收回的可能性，信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五个类别，后三类合称为不良信贷资产。

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。它的基本特征是：“不会有损失”。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。它的基本特征是：“潜在缺陷”。

次级：借款人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。它的基本特征是：“明显缺陷，可能损失”。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。它的基本特征是：“有明显缺陷，肯定造成较大损失”。

损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。它的基本特征是：“损失严重”。25.自然人一般农户贷款五级分类方法？（3分）

答：

1、切块处理—损失类：对符合《财政部关于印发，<金融企业呆帐核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆帐条件之一的农户贷款。对借款人无力偿还贷款，即使处臵抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少一部分，预计贷款损失率超过90%。信贷员清分出损失类贷款后，应单列填制《农村信用社一般农户、住房按揭、汽车贷款风险五级分类认定表》

2、矩阵分类—正常类、关注类、次级类、可疑类。除自然人一般农户损失类贷款外，其余自然人一般农户贷款在结合核心定义的基础上，采用矩阵分类办法，分为正常类、关注类、次级类、可疑类。

26.不良贷款分析的包括哪些内容？

答：

（一）基本情况。不良贷款余额及比例与上期和年初比较的变化情况。如出现重大迁徙和异常情况的，应对其原因进行重点分析。

（二）客户结构情况。对不良贷款余额前10户的客户进行详细分析。

（三）不良贷款清收转化情况。可分别按现金清收、呆账核销、以物抵债和其它方式进行分析。

（四）新发放贷款质量情况。对近两年以来发放贷款质量和当年新发放贷款有可能形成不良贷款的客户进行持续分析和预测。

（五）当月新形成不良贷款情况及原因分析。对当月新形成的不良贷款，要逐笔抄列清单、说明贷款发放、管理、催收等情况，客观分析形成不良的原因，提出拟采取的措施等。

27.由风险管理部组织统一清收的不良贷款应符合哪些条件？

答：

（一）借款人虽已资不抵债，但尚在经营，原有贷款有一定盘活的可能；

（二）借款人已歇业关闭、破产，原有贷款债权清晰、手续完备，通过抵押、保证等方式，可以追偿部分债权的贷款；

（三）已无发展前景，不实施强制退出，信贷资产将面临更大损失的企业贷款。

（四）已丧失诉讼时效，贷款手续不全，执行中止和借款人已逃匿，债权追偿难度大的贷款；

（五）当年有望清收的已核销贷款。28.不良贷款保全的标准是什么？

答：(一)原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体。(二)原担保手续不符合法律法规的贷款或原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续。(三)原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。29.、贷款档案要件包括那些？

答：

（一）企事业单位贷款和自然人其他贷款的档案：

1、客户背景材料，包括：(1)借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单（包括存款和贷款）、代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、验资报告、法定代表人身份有效证明、产权结构等；(2)组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数及附属机构的情况；(3)借款人的经营历史、信用评级等；（4）保证人的基本情况资料（参照以上（1）至（3）点要求收集）；（5）其他必要的档案资料。

2、借款人和保证人的财务信息，包括：(1)借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息（如在其他金融机构的融资情况）等；(2)保证人资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告和其他财务信息等。

3、重要文件，包括：(1)借款人的借款申请书；(2)农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告，上级联社的立项文件、批准文件；(3)贷款合同、授信额度或授信书；（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。

4、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。

5、借款人还款记录和农村信用社催款通知。

6、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告，内审报告。

（二）自然人一般农户贷款的档案：按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的要求建立。

30、非财务分析的基本内容是什么？

答：非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任以及农村合作金融机构的信贷管理等。31.申请信用等级评定的自然人客户条件：

答：

（一）具有完全民事行为能力；(二)向信用社提出借款申请，并提供评级相关资料；

（三）信用观念强，资信状况良好；

（四）生产经营情况正常或工作稳定，并有合法、可靠的经济来源。32.自然人申请信用等级评定时必须向信用社提交: 答：

（一）申请书,(二)申请人的有效身份证明,（三）个体工商户须提供营业执照。

33、农村信用社企业信用等级评定分为几个等级？

答：信用社企业信用等级评定实行百分制。按得分高低，企业信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B和C七个等级。

34.申请信用等级评定的法人客户应具备以下条件：

答：

（一）经工商行政管理机关（主管机关）核准登记的企业法人客户；

（二）生产经营正常，经营期满1年；

（三）在申请评级的信用社开立结算账户（基本存款账户或一般存款账户）；

（四）向信用社提供评级要求的真实、完整的有关资料；

（五）资产负债率低于70%。35.企业法人申请信用等级评定时必须提交资料：

答：

（一）申请书，（二）营业执照复印件，（三）代码证复印件，（四）税务登记证（国税、地税）复印件，（五）企业《贷款卡》复印件，（六）验资报告复印件，（七）法定代表人的有效身份证明，（八）企业近三年的财务报表,（九）信用社认为需要提供的其他有关资料。

五、案例

（一）、案例： 企业借款五级分类分析

1、某企业2003年至2005年资产负债表和损益表如下：

2、计算企业有关财务比率： 企业财务指标分析

项目

公式

比率%

分析要点

行业均值

2003

2004

2005

盈利能力分析（盈利比率）主营业务利润/主营业务收入净额

14.46 11.94 14.69 20.05

营业利润率

营业利润/主营业务收入净额

2.88

0.23

1.01

税前利润率

利润总额/主营业务收入净额

3.05

1.17

1.64

净利润率

净利润/主营业务收入净额

2.56

0.93

1.40

-9.51

成本费用利润率

利润总额/成本费用总额

3.15

1.17

1.65

-5.38 营运能力分析（效率比率）

总资产周转率（次）主营业务收入净额/资产平均余额

0.56

0.69

0.61 固定资产周转率（次）主营业务收入净额/固定资产平均净值

3.43

4.39

3.63 应收帐款周转率（次）

赊销收入净额/应收帐款平均余额

2.81

2.68

3.2 存货周转率（次）

主营业务成本/存货平均余额

1.34

1.63

3.56 资产利润率

利润总额/资产平均余额

0.65

1.14

-2.08 权益报酬率

利润总额/有形净资产

2.59

0.91

1.66

长期偿债能力分析（杠杆比率）资产负债率

负债总额/资产总额

20.64

27.7

30.71

51.75 负债与所有者权益比率 负债总额/所有者权益总额

26.01 38.34

44.36

169.71 负债与有形资产比率

负债总额/有形净资产

27.18

39.83

46.03

194.53 利息保障倍数（利润总额+利息费用）/利息费用

13.43

5.24

8.95

0.10 短期偿债能力分析（流动比率）流动比率

流动资产/流动负债

3.63 2.92 2.66

1.5

速动比率

速动资产/流动负债

1.77

1.68

1.39

0.75

现金比率

现金类资产/流动负债

1.03

0.78

0.58

0.4 通过上表分析得知：

（1）、从盈利比率看(4分):

（2）、从效率比率看(4分):

（3）、从杠杆比率看(4分):

（4）、从流动比率看(4分):

结论(4分)：

（二）、案例：

基本情况：某市燃料公司是某物资集团公司下属的全民所有制大型物资流通企业，主要经营煤炭、焦炭、石油制品、兼营沥青、石油焦等产品及装卸、仓储、代办运输业务。该公司是该物资集团公司的的三大公司之一，公司成立以来，经营销售和经济效益一直较好；1994年，由于该公司走向市场，面对市场激烈的竞争，燃料价格变动以及进口走私油大量涌进等因素影响，受到的冲击较大，造成商品积压，货款回笼慢，资金周转不灵，经营亏损较大，1996年销售收入累计5.21亿元,利润总额为-2733万元;1997年销售收入累计2.95亿元,利润总额为-2999万元;截至于1998年3月末,该公司资产总额达到52985万元,负债总额为41889万元,资产负债率为79.1%,资产负债比率在同行业中相对较低。该公司为适应市场经济发展的需要，扭转长期严重亏损的不利局面，对企业内部进行了较大的整顿和改革，两次调整了领导班子，加强了资金财务的管理，积极转换经营机制，充分发挥自身优势，以争取效益为目标，经过一年多的努力，公司的主营业务逐步走上正轨，但要达到扭亏增盈的目标仍需较长时间的努力。该公司是我信用社存贷款的长期合作伙伴，一直在我社开户结算，其结算十分频繁，且有一定结算量。另外，该公司信誉良好，能按时偿清我社贷款本息。企业现有一笔500万元短期贷款。保证人是该公司的主管部门--该物资集团公司，该集团公司也是我社的老客户，实力雄厚，信誉良好，与我社有长期存贷款的合作关系，且在我社的结算量较大。借款人财务资料

单位：万元

报告日期

1996

1997

1998年3月末 销售收入

52115.1

29512.6

5658.4 利润总额

-2733.7

-2998.6

-576.6 净利润

-2733.7

-2998.6

-576.6 经营现金净流量

1499.3

-2950.7

投资现金净流量

-111.9

323.4

筹资现金净流量

-4.5

419.7

4.6 合计

297.2

2242.4

-2918.1 应付账款

9359.2

13623.2

6793.9 短期借款

10944

12005

12005 长期借款

0

0

0 总资产

55774.5

60000

52985.5 总负债

41175.5

50000

41889.6 流动资产

28035.2

33070.6

25364.7 流动负债

29564.5

37930.3

30693.7 净资产

14598.9

11672.6

11096 资产负债率

73.83%

79.06% 流动比率

94.83%

87.19%

82.64% 应收账款

8768.5

8101.1

8295.1 应收账款周转率

563.7%

349.9%

69% 存货

10202.3

9344.1

9541.1 存货周转率

561.5%

291.6%

57.2% 净资产利润率

-18.73%

-25.69%

-5.2% 销售利润率

-5.25%

-10.16%

-10.19% 或有负债总额

0

0

0 通过对上面案例的分析，得出如下结论：

(一)请将《借款人财务资料》中相关空出的指标计算出来（2分，每小题1分）。

1、企业1997的资产负债率=

％；

2、企业1996的经营现金净流量=

万元。

（二）分类结果（2分）：

（三）分析影响贷款偿还的因素（6分，每小题3分）：

1、影响贷款偿还的有利因素（需从财务、现金流量、非财务因素、还款意愿等多方面分析）：

2、影响贷款偿还的不利因素（分析要求同上）：

（三）、案例：

一、贷款基本情况 ：

1.借款人：石港橡胶制品厂，个人独资企业，法定代表人为肖某，主管部门镇企业办公室，创立于1998年5月，注册资本人民币300万元，主要生产轴承密封圈、防尘罩等。2.借款期限、种类、金额和贷款方式 1、2005／7／29～2006／6／29，短期借款，60万元，保证； 2、2005／8／23～2006／6／23，短期借款，200万元，保证； 合计：260万元。

3.保证人：奇江服装有限公司及石港橡胶制品厂法定代表人肖某，连带责任。4.还款来源：首先，借款人经营收入；其次，保证人的经营收入。5.本息逾期情况：本金无逾期，但欠息32万元。

二、贷款的主要缺点（影响贷款偿还的不利因素）

目前借款人资金周转困难，内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害。

借款人货款被严重拖欠，达862万元，短期内难以收回，且存货积压较多105万元。该借款人还为其他企业担保，被保证人已经形成不良，经法院判决该企业必须承担87万元的代偿责任。

三、主要优点（影响贷款偿还的有利因素）借款人的保证人生产经营正常，具有一定担保能力。

借款人的法定代表人肖某有多种经营，其他贸易收入可还部分贷款本息。

借款人资产负债率不算太高，为25.8%，如拍卖借款企业的厂房、机械设备，并执行保证，预计可收回本息的70％

请据此单位的信息进行贷款分类，并说明分类理由及结果

虽然该贷款尚未逾期，但是借款人生产经营已经出现问题，并处于半停产状态，且拖欠利息，近靠借款人的正常的主营业务收入已不能足额归还贷款本息，必须执行保证，即通过借款人法定代表人的其他经营收入及保证人的经营收入代为偿还，可能会造成一定损失，故认定为次级贷款。