内部控制缺陷认定的制约因素及应对策略

第一篇：内部控制缺陷认定的制约因素及应对策略

内部控制缺陷认定的制约因素及应对策略

摘 要：随着我国经济的高速发展，企业内部控制体系建设驶入加速发展的“快车道”。如何在实践在中探索一套科学有效的认定方法，正确判断内部控制缺陷、理清缺陷类型，对于持续改进企业内部控制体系、完善流程、防范风险、提升绩效，具有重要意义。

关键词：控制；缺陷；认定；制约因素；策略

一、内部控制缺陷的实质、类型及认定方法

（一）概念及类型。内部控制缺陷是内部控制过程存在的缺点或不足，这种缺点或不足使得内部控制无法为控制目标的实现提供合理保证。内部控制评价正是要找出内控的缺陷，不断提高为内控目标实现提供合理保证的程度。正如COSO-RM（2004）对控制缺陷下的定义：“已经察觉的、潜在的或实际的缺点，抑或通过强化措施能够带来目标实现更大可能性的机会”。

我国2010年颁布的《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，根据缺陷导致企业偏离控制目标的可能性大小，将缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中“可能导致企业严重偏离控制目标”的缺陷为重大缺陷；“严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的缺陷为重要缺陷；“除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷”为一般缺陷。

（二）认定方法。（1）定量判断法。通过评估内部控制缺陷可能导致财务报表错报的影响进行定量判断。（2）定性判断法。通过对非财务报告内部控制缺陷可能造成企业偏离战略目标、降低运行效率或损害社会形象等负面影响进行定性判断。

依据内控缺陷的严重程度，对企业内部控制缺陷进行逐一分级、认定。重大缺陷的认定。发现高级管理层任何性质的舞弊行为（无论舞弊是否重大）；对以往发表的财务报表进行重报，以反映对错误或舞弊导致的错报纠正；内部审计发现出企业当期的财务报表重大误报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；内部审计对企业外部财务报告及对于财务报告的内部控制监督失效。重要缺陷的认定。对非常规和非系统交易的内部控制；对期末财务报告流程的内部控制；对监管严格的行业中的复杂公司，合规性监管职能失效；已向管理层和审计委员会汇报且经过合理期限后，重要缺陷仍未被纠正等等。

一般缺陷认定。对内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的缺陷，列为一般缺陷。

二、制约内部控制缺陷合理认定的主要因素

（一）治理结构制约：内部控制设计缺陷“先天不足”。各个系统部门或下属单位“自己编筐装自己”，他们往往总是设计对自己有利的制度且要求较低，内部控制制度原始设计的低层级造成内部控制的先天性不足。

（二）评价方法制约：财务报告内部控制缺陷认定“力不从心”。由于非财务报告内部控制缺陷的认定和披露等要求没有做出明确界定，难以通过定量分析法予以认定，且国外没有先例可以参考，这就给企业的实际操作带来了难度，也降低了这项制度要求的效力和严肃性。

（三）个性差异制约：不同企业内部控制缺陷认定标准“参差不齐”。由于企业的目标不尽相同，经营业务范围和业务规模存在较大差异，因此，企业的内部控制也必然是个性化的。从严格意义上讲，不同企业内部控制缺陷的认定标准不能“一刀切”，需要因地制宜、因时而异，具体分析和评价。

三、解决内部控制缺陷认定制约因素的对策措施

（一）明晰内部控制缺陷的相关制度要求。为推进《基本规范》及配套指引的有效实施，国家有关部门应通过内部控制指引配套讲解等方式，针对内部控制缺陷评价和披露出台更加具体和有操作性的实施意见。有关内部控制缺陷的信息至少应披露以下内容：（1）内部控制缺陷的认定标准；（2）缺陷对外披露的标准；（3）按认定标准和披露标准确定的应对外披露的内部控制缺陷；（4）采取的缺陷整改措施；（5）采取整改措施后的剩余风险。同时，监管部门要完善责任追究制度，对因故意行为造成投资者重大误读及实际损失的，要加大监管处罚力度，为信息披露创造良好的外部环境。

（二）完善企业内部治理结构。完善企业治理结构是内部控制的基本要素。当前，企业应顺应内部控制发展的要求，通过理顺所有者、董事会和管理层等不同层面之间的关系，确保经营行为符合股东和利益相关者的利益。对于企业存在的机制或制度缺陷，以及管理层偏离企业目标等行为，内部审计部门不受管理层的限制，可向高管层直接发表独立意见，并实施内部控制评价工作，保障信息披露真实、透明。

（三）发挥内部审计的监督评价作用。《基本规范》及配套指引明确规定，内部审计是企业进行内部控制监督与评价的监督机构。内部审计要承担起企业内部控制的监督与评价职责，坚持源头介入、全程跟踪，充分发挥“建设性”作用，积极参与内部控制的原始设计以及运行过程的修改、补充和完善，力求使内部控制体系既体现企业的管理理念、经营风格、企业文化等特点，又符合具体业务流程和控制点的实际情况，并要有较强的针对性。要站在独立客观的角度，评价企业内部控制的有效性，既关注企业运行执行层面的具体风险，更从全局和整体上把握存在于部门、业务及流程间缺陷和漏洞，并通过提出合理化的审计建议，帮助企业及时改进控制、防范风险，充分发挥内部审计监督评价作用，为企业提供增值服务。

第二篇：浅议内部控制缺陷的认定标准

浅议内控缺陷的认定标准

广州青叶浩勤会计师事务所 张俊杰

在内控审计中，对内控缺陷性质如何认定大多依靠注册会计师的职业判断能力，要判断就要有个基本的标准，没有标准的判断往往容易出现偏差，影响审计效率和审计质量，根据《企业内部控制基本规范》和《应用指引》等相关规定，现对内部控制缺陷的认定标准进行了梳理，供大家参考。

内部控制缺陷认定标准是公司内部控制评价结论形成的依据。对于内部控制评价过程中发现的控制缺陷，企业应当根据评价指引，结合自身的实际情况和关注重点，制定适应企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定标准。

鉴于内部控制缺陷的表现形式和影响目标不同，可从公司层面与业务层面、财务报告与非财务报告两个方面来区分内部控制缺陷的认定标准。

一、公司层面内部控制缺陷的认定标准

（一）公司层面内部控制是业务层面内部控制的基础，属于与财务报告间接相关的内部控制。应关注如下定性因素：

1、缺陷在公司中的普遍性，是否具有广泛性影响；

2、缺陷对公司层面控制各组成要素的相对重要性；

3、管理层凌驾的风险包括考虑舞弊的可能性、以往内部控制缺陷记录、表明内部控制风险增加的迹象等；

4、控制运行有效性方面已发现的例外情形的性质、原因和频次；

5、缺陷可能造成的潜在影响。

（二）公司层面内部控制缺陷具体认定标准如下：

1、重大缺陷：

(1)识别出高级管理层中任何程度的舞弊行为，包括财务报告舞弊；资产不当使用；不实的收入、费用及负债；资产的不当取得；偷税和高层舞弊等方面；

(2)对已签发的财务报告进行重报，以反映对错报的更正；(3)外部审计发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；

(4)审计委员会对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效，包括审计委员会不能履行对公司的财务报告和财务报告的内部控制实施有效的监督或不具备监控财务报告准确的资质及能力。

2、重要缺陷：

（1）沟通后的重大缺陷没有在合理的期间得到纠正；

（2）控制环境无效。例如,高级管理层不能或未在全公司范围内推动内部控制管理程序，管理层没有建立适当机制以获得会计准则变化及其他涉及财务报告要求的法规的更新，缺乏针对非常规、复杂或特殊交易的财务处理的控制等；

（3）公司内部审计职能无效。例如，未制定内部审计工作的相关制度，未明确内部审计工作的目标、职责、权利、标准等，或未按制度规定执行；内部证券法律部门缺乏独立性，内部审计人员资质不够等；

（4）对于是否根据一般公认会计原则对会计政策进行选择和应用的控制方面，没有相应的控制措施或有一项或多项措施没有实施，而且没有补充、补偿性控制的情况；

（5）对于非常规、复杂或特殊交易的账务处理的控制，没有建立相应的控制机制或没有实施，且没有相应的补充、补偿性控制；（6）未建立反舞弊程序和控制。例如，没有建立有效执行的职业道德规范、未建立举报和报告机制，董事会和审计委员会对反舞弊采取消极态度，管理层、审计委员会和董事会对认定的重大缺陷、重要缺陷及已发现的舞弊或疑似舞弊没有采取恰当的补救措施等。

3、一般缺陷：不属于重大缺陷、重要缺陷判断标准范畴内的缺陷

二、业务层面内部控制缺陷的认定标准

业务层面内部控制可以分为与财务报告直接相关的内部控制和与财务报告间接相关的内部控制。业务层面内部控制缺陷的认定可以采用定性、定量或定性与定量相结合的方法。

（一）财务报告内部控制缺陷的认定标准

财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。财务报告内部控制缺陷的认定标准，可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定。

财务报告内部控制缺陷一般通过定量的方法予以确定：

1、重大缺陷：如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷，具备合理可能性而导致不能及时防止或发现并纠正会计报表中的重大错报，应将其认定为重大缺陷。其中，重大错报中的“重大”，涉及公司确定的财务报告的重要性水平。可采用绝对金额法或相对比例法来确定重要性水平。

2、重要缺陷：如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷，具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正会计报表中的错报，虽然未达到和超过重要性水平，但仍应引起董事会和经理层的重视，应将其认定为重要缺陷。

3、一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。

（二）非财务报告内部控制缺陷的认定标准

非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制，如战略目标、经营目标、合规目标等。公司可根据实际情况，参照财务报告内部控制缺陷的认定标准，合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定标准。

业务层面非财务报告内部控制缺陷具体认定标准：

1、重大缺陷：关于公司安全、环保、社会责任、职业道德、经营状况的负面消息流传全国各地，被政府或监管机构专项调查，引起公众媒体连续专题报道，公司因此出现资金借贷和回收、行政许可被暂停或吊销、资产被质押、大量索赔等不利事件

2、重要缺陷：关于公司安全、环保、社会责任、职业道德、经营状况的负面消息，被全国性媒体持续报道3次以上，受到行业或监管机构关注、调查，在行业范围内造成较大不良影响

3、一般缺陷：关于公司安全、环保、社会责任、职业道德、经营状况的负面消息，被全国性媒体报道2次（含）以下，省、自治区、直辖市政府部门或公司要求报告，对公司声誉造成一定不良影响

三、其他常见的内部控制重大缺陷举例参考

1、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；

2、公司会计报告已经或很可能被注册会计师出具否定意见或拒绝表示意见；

3、公司审计委员会和内部审计机构未能有效发挥监督职能；

4、公司董事、监事和高级管理人员已经或涉嫌舞弊，或者公司员工存在串通舞弊情形并给公司造成重要损失和不利影响；

5、公司更正已公布的财务报告；

6、公司缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序等；

7、公司决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；

8、公司在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故，给公司造成重要损失和不利影响，或者遭受重大行政监管处罚；

9、管理人员或技术人员纷纷流失；

10、重要业务缺乏制度控制或制度系统性实效；

11、媒体负面新闻频现；

12、内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。

在日常审计工作中，由于各各公司经营模式、企业文化、历史背景不同，缺陷体现的方式和对财务报告的影响程度也不同，因此缺陷认定标准也不会完全一致，希望大家在实务中摸索出一套适合自己的缺陷认定标准。

2013年8月25日于上海

第三篇：OTA内部竞争及应对策略

OTA内部竞争及应对策略

1.OTA市场竞争

1.1 OTA发展

随着电子信息技术的发展与应用，网络成为旅游业发展的重要渠道。这些具有旅游产品销售功能的旅游网站随着人们可自由支配收入的提高，闲暇时间的增多和交通运输的现代化，消费市场快速增长，风险投资和其他产业不断涉足旅游OTA，旅游OTA由此形成了一个庞大的产业群，内部竞争也愈演愈烈.1.2 OTA机票价格竞争

2013年2月，同程网发布消息称将发布“新春裸奔，机票0利”活动。活动促销的主要产品为机票，并打出“全航线底价大促销，五百万奖金大放送”的活动标语，可谓力度空前。与此同时，携程网也在同一天上线其“订机票，返现金”的机票返现活动，并覆盖广州、北京、上海、深圳、成都、杭州等热门目的地航线，单张机票最高可返715元。1.3 OTA酒店价格竞争

2012年8月芒果网宣布从1日起再投入8000万元，将特价酒店的规模翻番，展开第二轮促销攻势。7月，芒果网已发起“8000万元酒店预订补贴”计划。行业老大携程亦不甘示弱，公司8月2日宣布，其度假产品将推出“点评返现”，自由行、短途、自驾游产品每间夜的现金返还最高达101元。继上个月祭出“5亿美元营销额度”后，携程的产品实现了全线促销。艺龙随后也立即跟进，淘宝旅行、去哪儿、酷讯网、途牛等企业陆续加入促销，一时为价格战火上浇油 1.4 OTA门票价格竞争

目前，门票是旅游业中在线预订比例最低的行业之一，去年底在线旅游巨头携程宣布入局门票市场，成立以门票为核心的地面服务事业部，CEO周舟号称计划投入2亿元扩张市场，“只求销量第一不求赚钱”，目标直指门票预订领域的先行者同程网。1月9日，驴妈妈宣布获得银行授信计划投入5亿元发展门票业务。1月10日，去哪儿CEO庄辰超宣布成立目的地服务事业部。各家还纷纷在移动端发力门票业务。市场格局剧变的大幕已经拉开。1.5 互联网“巨头”纷纷涉足OTA 2010年5月，淘宝旅游平台上线，仅3个月后，平台每日机票出票量已达1万张左右。2011年1月，腾讯耗资 6000万入股同城网30%的股权，同年5月又斥资8440万美元收购e龙16%的股份。2011年6月，百度投资3.06亿美元入股去哪儿网，成为其第一大机构股东，至此中国互联网三大巨头全部巨资进入OTA行业。欧美国家的旅游在线预定占旅游总预定的50%以上，而我国的比例还长期徘徊在20%以下，我国的旅游OTA还要走过漫长的竞合之路。1.6 OTA开抢新一轮出境游市场蛋糕

上周,全球市值最高的在线旅游企业Priceline和中国市值最高的OTA携程进行战略合作,两家OTA巨头强强联手,开拓境外旅游市场,间接地改变了国内在线旅游市场的格局。随着中国出境游的火爆,这个市场正吸引着国内OTA、创业者、资本以及海外OTA的注意。其中,去哪儿网近日宣布,其国际机票业务已覆盖全球195家航空公司及OTA,并加速布局国际机票业务向移动端的转移。作为平台,去哪儿对境内外OTA也实现了全面覆盖,包括Priceline、Karyak、Expedia、携程、欧美嘉、越途、BudgetAir、Onetravel等,可为用户提供更多丰富的航线及航班价格。

2．OTA应对竞争策略

回顾以往的竞合态势，旅游OTA的发展应关注一下基本策略：1.针对目标客户需要提供全面丰富信息，按旅游产品栏目将信息和链接进行分类，同时设置站内搜索引擎，配以图片、文字、音频等资料，立体展现景点、食宿、交通消费点评信息；2实现低成本的中介盈利。利用网络信息的传播将各种旅游资源整合、利用无实体店铺经营的低成本优势在旅游供给和旅游需求方面开展中介服务，让利予顾客；3满足顾客的个性化需求4选择针对性的目标市场，按照地域、年龄、产品偏好、价格偏好等指标来划分也或进行单项指标立体化分，如将顾客划分为普通客户和商旅客户；5树立品牌巩固竞争优势，因OTA经营模式容易复制，同质量竞争非常激烈，必须要注重品牌建设，提供良好的服务；6创新模式，扩大市场份额。

参考文献：

1.张海鸥：我国旅游OTA发展态势探析 云南财经大学学报2014年第2期F592 2.在线旅游市场面临重新切分:携程市场被切分 互联网天地China Internet 2012年06期 F592;F49

3.钱玉娟;王伟：OTA三国杀 :中国经济信息刊 2014年 第10期

小组成员：李杰、何奇安、许婷、刘婷婷

第四篇：试述建筑工程管理制约因素应对措施

试述建筑工程管理制约因素应对措施

［摘要］我国在发展过程中一直都十分注重推进城市化的进程。在加快城市化发展进程的过程中，建筑工程项目的数量和规模都在不断提高，想要保证工程建设的质量则必须开展合理的工程管理工作。然而制约建筑工程管理的因素有很多，想要从根本上提高建筑工程管理水平，则需从多方面入手，充分认识到当前在开展管理工作过程中存在的问题，根据问题才能提出针对性的解决措施，如此才能保证工程的建设质量，加快城市化的发展进程。本文在具体研究过程中从多方面入手，首先分析了开展工程管理的重要性，并阐述了制约工程管理质量的因素以及管理过程中存在的问题，进而根据问题提出了切实可行的解决策略。

［关键词］建筑工程管理；制约因素；现存问题；策略分析

1建筑工程管理的概述

建筑工程项目本身就具有一定的复杂性，在开展施工工作时会受到外界因素以及内部因素的影响，如果无法对一些影响因素进行有效控制，将会严重影响建筑工程的建设质量。工程管理工作贯穿于建筑工程的始终，其是一项综合性较强的工作，是有组织、有计划的来对各项施工工作进行高效管理，开展工程管理的最终目标是为了保证工程的建设质量以及在建成后所能获得的经济效益。工程管理工作所涉及的领域较多，其中最为主要的包括质量管理、安全管理、成本管理等。高效的开展建筑工程管理工作能够有效减少在施工过程中发生安全事故的概率，在提高工程质量的同时能够减少施工投入成本。由此可见，对于建筑工程项目来说，工程管理工作必不可少。

2建筑工程管理的重要作用

2.1有利于节约资源

之所以反复强调要注重在建筑工程施工过程中开展高效的工程管理工作，是因为工程管理工作的有效开展具有许多积极意义，首先有利于对现有的资源进行节约。如今建筑工程项目的规模在不断扩大，施工工序的增加会使得工程的建设难度不断提高，由于规模的扩大，使得被应用在施工过程中的施工材料也相对较多，由于所使用的材料较为分散，如果不做好管理工作则会造成材料的浪费，这不仅会造成施工投入成本的增加，还会造成资源的浪费。但是通过开展合理的工程管理工作则能有效对施工材料进行管控，进而达到节约资源的目的。

2.2有利于提高工程质量

做好工程管理工作还能有效保证工程项目的建设质量。对于任何一个工程项目来说，在施工过程中必须做好质量管控以及安全管控工作。科学有效的工程管理工作是提高施工质量最为主要的一个途径，在施工过程中通过全方位的管理能够防止出现偷工减料的施工行为，这样既能保证工作人员的施工安全性，同时也能对最终的工程建设质量进行保证，使得各个施工环节都能严格遵守制度标准。

2.3有利于减少事故的发生

如今工程项目的建设难度在不断提高，许多工程的建设都是在高空完成，这对于施工人员的生命财产安全会构成一定的威胁，因此要做好安全管理工作，从根本上避免安全事故的发生。工程管理工作的开展能够对各个施工环节进行严格把控，在提高施工人员安全意识的同时，能够更加全面地做好各项安全保障措施，这样能够最大程度降低安全事故的发生概率。

3建筑工程管理的制约因素分析

3.1管理制度缺乏落实

在开展建筑工程施工过程中，影响工程管理的制约因素有很多，其中最为主要的是缺乏对现有管理制度的有效落实。随着我国建筑领域的不断发展，各级部门都加大了对于建筑工程项目的监督和管理力度，并且根据建筑行业的实际发展情况，制定了相应的政策以及制度，这些政策及制度的制定是为了更好地约束建筑行业的发展。但是从当前的实际发展情况来看，在开展建筑工程管理工作时，并没有严格执行所制定的各种制度管理，许多建筑企业和施工单位都没有按照前期的相关规定来开展工作，部分单位在开展工作时只是为了应付上级的检查，因此各项制度并没有得到有效落实，这就使得所制定出的各项制度规范仅流于表面，没有对建筑行业的发展起到积极作用，同时还会影响建筑工程管理工作的有效开展。

3.2缺乏完善的管理机制

在开展建筑工程管理工作时，必须要有完善的管理机制作为前提基础，这样才能将各项细节工作进行有效落实，当具体的工作职责划分到每个工作人员身上，即使在后期开展工作时出现一些问题也能对责任人进行第一时间的追责。完善的管理机制能够使得工作人员具有较强的责任心和责任感，能够更好地完成日常管理工作，但从当前的实际发展情况来看，部分建筑企业为了节约成本会让工作人员身兼数职，由于管理机制的不健全使得各项工作的开展也较为混乱，管理人员的相关工作无法严格按照标准去执行，工作量的不达标以及工作质量的不合格都会导致建筑工程管理工作出现问题。

3.3管理技术不合理

建筑工程管理工作本身就具有一定的复杂性，在开展工作时必须采用针对性的管理方法和管理策略，这样才能保证管理工作的有效开展，但是目前部分建筑企业缺乏完善的管理技术，这就导致无法从根源上对一些安全事故进行杜绝，现阶段的建筑工程在发展过程中存在技术管理不完善的问题，部分质量监督管理人员缺乏对自身责任的有效认识，在开展工作时，缺乏责任心和责任感，往往出现睁一只眼闭一只眼的问题，这就导致技术管理形同虚设。最终导致的结果是后续的工程建设质量会出现严重问题。

3.4管理素质不达标

如今建筑工程的规模在不断扩大，在开展施工工作时，需要有大量的工作人员参与在内，想要对众多的工作人员进行统一的职业素质评估则具有一定的难度，这就使得部分建筑企业内部的工作人员缺乏职业素养。如果工作人员的自身工作能力无法完成岗位工作将会导致施工问题的出现。目前在开展建筑施工工作时，由于管理素质不达标导致各项质量监督管理工作无法高效开展。

4建筑工程管理中存在的问题分析

4.1安全管理工作不到位

虽然如今许多建筑企业在开展施工工作时，都会十分注重进行工程管理，但是目前所取得的工程管理效果仍然差强人意。在开展工程管理工作时，最为主要的一个问题是安全管理工作做得不到位，由于缺乏完善的安全施工管理制度，使得在施工过程中会经常出现一些安全问题，如果问题较为严重还会威胁到施工人员的生命财产安全。除了缺乏完善的安全施工管理制度以外，建筑企业在发展过程中并没有建立完善的奖惩制度，部分施工人员在施工时存在侥幸心理，没有严格按照制度标准来完成工作，这就导致一些安全问题的出现，针对这一部分施工人员并没有给予及时的惩罚，导致施工人员没有意识到问题的严重性。为了能够对施工人员的综合素质能力进行提高，需要定期开展针对性的培训工作，在开展培训工作时，还要注重提高安全意识，这样才能使得工作人员具有较强的安全责任感，进而对自身的行为进行严格规范。许多安全事故的发生其实都是可以完全避免的，需要在前期做好相应的安全预防工作，但是目前在开展工程管理工作时，并没有制定完善的紧急预案，缺乏对一些突发事件进行有效处理的措施，这就导致一旦发生突发性的安全事故，将很难进行高效处理。

4.2质量管理不到位

在开展质量管理工作时，缺乏对质量管理规定进行动态化的制定，忽视了在施工过程中的质量控制工作，这就极易导致部分施工环节在完成以后无法达到质量标准而出现返工的情况，这会在一定程度上增加企业的施工投入成本。除此之外，目前建筑企业缺乏对于质量管理体系的有效制定，对于管理工作并没有进行准确的划分，工作人员自身的能力无法适应岗位工作，甚至还有部分工作人员缺乏工作积极性，在开展质量管理工作时频繁的出现问题。质量管理工作的开展是一项较为细致的工作，需要对施工过程中的薄弱之处以及工程死角进行严格的质量监督和检查，这样才能及时发现其中存在的质量问题，进而对问题进行有效解决，但是目前在开展工作时缺乏严谨性，部分工作的开展较为片面且敷衍，这就使得无法达到高效的质量控制。

4.3缺乏有效的成本控制

建筑企业在发展过程当中一直致力于追求经济效益，想要获得更多的经济效益，则需对施工成本进行严格的把控。在开展成本控制工作时，由于缺乏完善的方案及制度，使得成本控制工作过于关注施工材料的质量。工作人员会花费大量的时间对施工材料的质量进行把控，并且会对其价格进行深入分析，这在一定程度上忽视了其他环节的成本控制工作。虽然能够在一定程度上对材料的成本进行控制，但是由于缺乏对其他环节的成本控制使得施工总成本仍然会不断提高。除此之外，在开展成本控制工作时，缺乏对工作人员的合理安排，部分岗位的工作人员过多，部分岗位的工作人员过少，这会导致人工成本投入的增加，而且各项工作的开展也会存在问题。施工过程中会应用大量的机械设备，为了提高机械设备的使用寿命，则需做好日常的维修和养护工作，但是目前部分建筑企业缺乏对于机械设备的合理维修，导致设备在使用过程中经常出现损坏的情况，这会使得在施工过程中投入大量的资金来进行设备的维修和养护。

5提高建筑工程管理水平的措施

5.1完善工程质量的监督管理

在新时代背景下，想要保证工程项目的建设质量则必须将重点放在建筑工程管理工作上，注重对现有的工程管理水平进行提升，从多方面入手来开展高效的管理工作，首先需要注重对现有的工程质量监督管理进行优化和完善。建筑企业在发展过程中需要对现有的质量标准进行全方位的了解，并且根据工程的实际建设情况制定具有针对性的管理体系，在选择工作人员时，需要选择实践经验较强的工作人员来开展监督管理工作，注重对现有的管理体系进行不断的优化和完善，进而更好地提高建筑工程的管理质量。在开展施工工作时，建筑材料会被大量使用，根据相关调查研究显示，近几年，出现的建筑安全问题与建筑材料的质量有着密切的关系，因此需要注重对建筑材料的质量进行严格把控，在前期做好细致的调查工作，避免选择质量不合格的建筑材料。如今的建筑工程项目复杂度在不断提高，施工过程中所使用的施工技术也变得越来越多，施工技术的应用也会在很大程度上决定建筑工程的施工质量，因此需要注重对现有的施工技术进行优化和完善，并且定期开展具有针对性的施工技术培训工作，保证施工人员能够严格按照相关标准来开展施工工作。机械设备的合理应用能够有效提高工程建设的效率和质量，在开展工程质量监督管理工作时，需要对机械设备进行定期的维修和养护，从根本上提高机械设备的使用寿命。

5.2注重提高人员素质

建筑工程的施工需要有大量的施工人员参与其中，施工人员在一定程度上是建筑工程质量管理的主体，想要更加高效地开展建筑工程管理工作，则需注重对工作人员的综合素质能力进行提升，注重提高工作人员的责任心和责任感。针对工作人员需要开展定期的培训工作，对于不同的岗位所开展的培训内容要具有一定的区别，需要根据岗位的实际需求来进行合理的设定，国家需要注重加强对专业人员的培训力度，对现有的知识结构体系进行优化和完善，在保证工作人员具备完善的理论知识基础的同时，还要有较强的实践能力，这样才能更加高效地开展一系列建筑工程管理工作，避免在开展工作时出现失误。

5.3提高建筑工程安全管理水平

安全二字对于任何一个工程项目来说都是最为关键的，在开展建筑工程管理工作时，需要注重开展安全管理工作，只有当安全管理工作做到位以后，才能对施工人员的生命财产安全进行保证，同时也能提高工程项目最终获得的经济效益。在开展施工工作时，建筑工程的相关工作人员需要对事故现场进行全面的安全检查，对于存在安全隐患的地方要及时进行处理。工程项目经理自身的专业能力会对安全管理工作质量造成影响，因此需要对现有建筑工程项目经理的资格认证制度进行优化和完善，注重提高项目经理的综合素质能力，对项目经理开展综合性的培训工作。

5.4重视施工进度的把控

在对施工进度进行管理时需要制定合理的施工进度计划，保证各个阶段的施工工作都能高效开展，在对施工进度进行管理时，需要根据工程的实际建设特点以及施工单位的情况来制定相关的计划方案，部分外界环境因素会对施工进度造成影响，因此需要提前制定相应的预案措施。科学技术水平的提高，使得能够被应用在施工进度管理工作中的先进技术变得越来越多，在开展进度检查工作时，可以利用先进的信息化技术，以周期性循环管理模式为主来开展细致的编制执行和检查工作，这样能够保证施工进度的同时，避免出现赶工的问题。

6结语

综上所述，在新时代背景下，建筑工程领域的发展推动了我国社会经济水平的提高，想要保证工程建设的质量，则需注重开展工程管理工作，从多方面入手，对现有的制度和机制进行优化和完善，注重提高工作人员的综合素质能力，做好施工前、施工中以及施工后的管理工作，这样才能推进我国建筑领域得到更好的发展。

参考文献

[1]王凯.探究建筑工程管理的制约因素及应对措施[J].建材与装饰，2020（15）：165-166.[2]胡知平.建筑工程管理的制约因素及其应对措施分析[J].现代物业（中旬刊），2019（12）：110.[3]和鹤.分析建筑工程管理的制约因素及应对措施[J].地产，2019（20）：94.[4]张峰.分析建筑工程管理的制约因素及应对措施[J].科技风，2019（28）：133.[5]靳向东.建筑工程管理的相关制约因素及管理应对措施[J].城市建筑，2019，16（14）：173-174.[6]孙安筑.建筑工程管理的相关制约因素及管理应对措施[J].城市建设理论研究（电子版），2018（18）：33.[7]陈沛辉.建筑工程管理的制约因素及应对措施[J].现代物业（中旬刊），2018（4）：115.

第五篇：制约广东省农产品物流现代化的因素分析及其应对策略

制约广东省农产品物流现代化的因素分析及其应对策略

蒋明华

摘要：本文结合广东省农产品物流的现状，分析了制约农产品物流现代化的主要因素。以现代物流理论为支撑点，从农产品物流长远发展的角度出发，探讨现阶段适合广东省农产品物流现代化发展的应对策略，以使广东省的农产品物流业发展壮大。

关键词：农产品物流制约因素应对策略

近年来，随着广东本省经济的飞速发展以及外来人口的显著上升，广东省已经成为了我国农产品的主销区。以粮食为例，2006年广东全省户籍人口达7800多万人，外来常住人口、旅游观光、公干过境等人员数量也很庞大，再加上生产总量在全国名列第一的饲料用粮，广东全省粮食需求量达3700万吨，而本省自产粮食只有1400万吨，粮食缺口高达2300万吨；据专家估计2007年这个数字将达到2400万吨，这些粮食缺口大都依靠外省采购解决。因此，广东省农产品物流的现代化不单影响全省整个物流行业的平衡发展，也起着稳定农产品供应、保证粮食安全、维护社会稳定的重要作用。但目前广东省农产品物流仍然处于传统物流阶段，还没有达到农产品物流现代化的要求，从而，既影响了整个物流行业的现代化进程，也滞后了农业现代化的步伐。

一、广东省农产品物流现代化的制约因素分析

1、观念因素

（1）陈旧的经营理念束缚，第三方物流发展缓慢。“大而全、小而全”经营理念依旧广泛存在，现代化、专业化的第三方物流企业发展缓慢。中国仓储协会的第六次中国物流市场供需状况调查报告显示，无论是生产企业还是商业企业，第三方物流参与程度达到60％以上的企业数量都不到企业总数量的60％。而由

于社会上对发展现代农产品物流的意义和作用认识不到位、缺乏全面且系统的理论指导以及缺少专业的农产品物流人才等原因，现代化的农产品第三方物流企业的发展更加缓慢。

（2）商流重于物流，农产品在流通过程中增值少。随着这些年物流业的发展和各界的关注，工业品物流以及工业品物流中的增值已经被重视起来。但是受长期重工轻农思想的影响，无论是农产品的生产者还是经营者都忽视了农产品在流通过程中的增值，有的甚至是把这部分很重要的农产品“第三方利润源泉”完全埋没，造成巨大的经济损失。

2、技术因素

（1）运输技术。广东省既有较长的海岸线又有以珠江为主的多条内陆河，铁路有京广、京

九、黎湛、梅坎主要铁路动脉，公路更是四通八达，还有吞吐量很大的空港，农产品的运输可以采取多种渠道多种方式来进行，这在为农产品物流运输创造优势条件的同时，对运输技术也提出了较高的要求。农产品物流运输必须将城市配送运输、零担运输、特快专递、集装箱运输、远洋运输、航空运输、大陆桥运输以及国际多式联运等多种运输方式综合起来考虑，才能使物流成本最低，经济效益最大。

（2）储存加工技术。广东省的农产品需求主要以鲜活农产品为主，尤其是近几年来各个商家对农产品的“绿色”和“有机”要求进一步提高。而目前广东省内并没有形成一条完备的冷冻保鲜物流链条，农产品还是以常温物流和自然物流为主。这不但自动放弃了物流存储过程中产生的巨大的附加值，也导致了农产品在运输过程中的腐烂和变质，造成重大经济损失。

（3）信息处理技术。尽管广东省的信息现代化程度很高，但在农产品物流方面还是存在很多突出问题制约着农产品物流的现代化发展。虽然成立了各种农业信息中心和农产品交易服务网站，但这些中心和网站还停留在初始的供求信息发布和查询阶段；很多种产品的包装和标识不规范，有些农产品连条形码都没有，这些现象都无形中增加了信息处理的强度和难度；近几年来物流系统模拟和仿真技术在大型物流企业的得到了广泛运用和发展，但该项技术的初始投入和后继投入都比较大，有些物流企业只好望而却步。

3、社会因素

（1）现代化的物流体制不健全。物流产业的行政管理涉及到很多行政部门，官僚作风和部门利益保护主义使物流产业的行政审批手续更加复杂化。现代化物流体系的建立需要大量的社会投资，但目前为止多元化的物流投资体系还未形成。对于国际物流体系和国家物流体系没有涵盖到的地方，广东省内上并没有统一的、因地制宜的地方标准。到目前为止还存在各种运输方式的集装箱和托盘无法互换使用、产品包装标准和标识标准不统一、产品相应的电子信息标准不统一等现象。

（2）农产品物流人才短缺。物流经营与物流管理人才的缺乏严重制约着广东农产品物流的现代化发展。目前从事农产品物流产业的人员队伍主要由从农产品生产中分离出来的专门从事农产品物流的农民和工人组成，他们大多数没有接受系统的、专业的物流教育，没有掌握必要的物流知识和信息收集加工能力。虽然在粤大中专院校也加紧培养物流人才，且广东对人才的吸引力也很强，但是由于轻农的思想，以及所接受的都以工业品物流为对象的教育，所以这些人才都比较愿意进入工业品物流行业而非农产品物流行业。没有专业人才的参与，广东省农产品物流的现代化很难实现。

（3）农产品物流基础设施不完善。在物流通道方面，广东省内虽然拥有发达的立体化的交通网络，但由于资金问题，农村主干道路仍处于建设中，而粤北地区由于地形原因，农村公路状况更不理想。在交通工具方面，由于冷冻运输设备的不足导致了很多农产品腐烂变质。批发网络不发达，其作用也仍以传统的农产品货物交易为主。农产品物流园区的开发和建设落后于现实需要，主要依附于工

业品物流园区。农业信息网络不发达，很多农产品信息很难收集、整理、分析和传送。

二、实现广东省农产品物流现代化的应对策略

1、农产品物流意识现代化。政府要树立“政府宏观调控，市场微观运作”的现代化农产品物流观念：建立健全相关法律体系，完善公共基础设施，积极创造良好的农产品物流环境，制定农产品物流的总体规划，高效率地发挥政府的宏观调控和服务职能；政府不直接参与到微观的运行过程中去，而是充分发挥市场的作用，让农产品物流在市场的作用下高效运行。相关行业和协会要主动积极，国际惯例和行业标准一定要贯彻执行，但在国际惯例和政府法规没有覆盖到的地方，各行业协会可因地制宜地制定客观可行的地方行业标准。各农产品企业也要解放思想，摒弃过去旧的经营理念，物流业务外包、第三方物流的大力发展既有利于农业经济的发展，也是社会分工的必然趋势。对于各农产品物流企业要以市场为导向，以资本为纽带，通过兼并重组、强强联合，发展一批在国内外有较强竞争力、跨行业、跨地区、跨所有制的大型物流企业集团。鼓励工商企业与物流企业、物流企业与物流企业之间结成合作联盟。充分发挥它们对现代物流业发展的示范和带动作用，以促进全省农产品物流业的发展。

2、农产品物流基础设施现代化。加大对农产品物流基础设施投入，大力改善农产品物流的社会环境。在促进农产品流通过程及基础设施建设中，可以整合多方面的社会力量，政府应发挥积极作用，作为投资主体，并在土地、资金、税收等方面为投资者提供优惠政策。要形成一个在政府财政支持下，综合利用地方、集体和个人集资以及引进外资等方式，以建设各种类型和等级的公路运输为重点，充分发挥广东省水运、航空等多种运输方式的优势，加快综合运输体系的建设。加大农产品运载设备、仓储设施、加工机械的研发和生产力度，努力实现农产品物流作业的机械化、自动化和信息化。

3、农产品物流经营和管理队伍现代化。现代化物流经营和管理队伍的核心是现代化的物流人才。广东省要想建设现代化的农产品物流经营和管理队伍，首先要解决好人才的问题。而过去所采取的“请进来”的做法现在很难产生实效，因为目前我国对物流人才的培养主要集中工业产品物流方面，因此光靠吸引外地人才来解决广东省农产品物流人才短缺不是很现实。现实的做法是，依靠广东省内现有的教育资源和良好的农产品物流环境，通过政府、高效、行业协会和个企业等多种渠道，长期培养或者短缺培训相结合，既要使正在从事农产品物流的从业人员熟悉农产品物流知识与技术，又要培育出一大批具有现代化农产品物流知识和技术的专业的经营管理人才。

4、农产品物流技术现代化。在我国农产品物流的长期运作中，技术问题始终是制约发展的重要因素，要使农产品物流现代化必须是农产品运输技术现代化。比如，改变传统物流运输的科技含量较低的现状，广东的海陆空运输条件都具备，因此要采用现代化的运输工具和运输手段，合理规划，使各种运输方式合理组合，发挥最佳经济效益。统一各种运输方式之间装备标准，配套物流器具标准,推行托盘标准化和包装标准与运输标准，使物流包装标准与物流设施标准之间有效衔接。在全身范围内普及利用计算机等现代化手段检测、控制农产品情况变化的管理方式和农产品品质检测方式，有效降低和消除农产品质量和储藏安全性的隐患。发挥物流技术创新这一物流业发展原动力的作用，在农产品产前的生产资料的选用，产中的技术规程，产后的加工、包装和产品质，农产品的运输过程中都坚决贯彻标准化，降低农产品物流过高的损耗率,扩大农产品销售半径,增加农产品最终价值。

参考文献：

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