体系运行稽核考核管理办法5篇

第一篇：体系运行稽核考核管理办法

目的：

全面实施并持续改善公司ISO质量/环境管理体系，提升质量/环境管理的功效。范围：

质量环境管理体系的各类审核，包括内部例行审核，7S稽核，客户审核，第三方审核发现的缺失项。职责：

3.1激励提出：品保部；激励审核：管理者代表；激励核准：总经理。3.2各部门负责人：监督改善本部门质量环境管理体系推进工作；

3.3各部门内审员：协助部门负责人实施改善本部门管理体系推进工作；部门日常体系维护工作。定义：

4.1质量环境管理体系总要求：公司依据GB/T19001-2008与GB/T24001-2004标准的要求，建立并实施和实施质量环境管理体系，形成文件，有效地贯彻执行，并持续改进其有效性。4.2部门内审员：经过相关专业系统培训的具备内审员资格的人员。工作流程：

5.1考核采用正负激励相结合的原则，考核只针对各部门负责人及内审员，奖惩金额在每月工资中兑现。

5.2体系定期稽核安排：

5.2.1每月定期由ISO专员组织各部内审员进行日常体系运行的稽核，具体的稽核内容按内部检查表的要求进行，此检查表由ISO专员主导编写，各内审员在稽核的过程中可根据实际情况进行适当修改，对于稽核出的问题点，统一由各内审员以书面《不符合项报告》的形式开立给责任单位，并按《内部审核管理程序》的要求执行相应的改善，内审员按期跟踪改善效果，最终的结案由管理者代表核准后方可生效；

5.2.2对于每月定期稽核的问题点由ISO专员汇总，并按按此考核制度，开立奖惩单给各责任单位；

5.2.3每周定期的7S稽核由品保部派出一名代表与7S小组共同参加，将与体系相关的问题点单独列出，按此考核制度的要求执行对相关责任单位进行考核； 5.2.4以上内部例行审核的缺失项，由各部门内审员负责整理汇总，并追踪内部的改善效果，要求本部门整改，并将改善结果统一提交给ISO专员，如有任何疑问，各部内审员为部门的ISO对应窗口； 5.4负激励原则：

5.4.1受稽核部门主管或代理人不配合审核员完成审核工作，每次扣责任部门负责人10元；

5.4.2体系审核（内部审核，7S稽核，客户审核，第三方审核）的缺失项主要分为三种：严重缺失，一般缺失，观察项；

5.4.3在内外部审核中，发现严重缺失每次的责任部门主管负激励20元/项，一般缺失第1次发现责任主管负激励5元/项，第2次重复发现责任主管负激励10元/项，第3次重复发现责任主管负激励20元/项；

5.4.4责任部门被查出不符合项后，不积极采取预防与纠正措施整改，而以各种不正当理由推脱，责任部门负责人负激励10元/次

5.5正激励原则：

5.5.1内（外）部审核中被审核部门未被开立“不符合项报告”，责任部门负责人及部门内审员奖励20元，积极配合审核工作，能正视不符合事项，且事后加强管理制度，使不符合事项适时结案，责任部门负责人及内审员正激励10元/项。

5.5.9全年部门体系运行良好的涉及现场的部门负责人及内审员正激励100元，全年部门体系运行良好的服务部门负责人及内审员正激励50元。

6.表单：

6.1《不符合项报告》 6.2《奖惩单》

6.3 2010年各部门客户审核问题点分类汇总表 会签（发行）部门

事业一部 :

事业二部 :

事业三部 : 品保部 :

采购部 :

研发部 : 营销部: 设备课: 财务部 : 人力资源部 : 仓库课 : PMC部 :

批准：审核：制定：赵海侠

第二篇：体系运行稽核考核管理办法

体系稽核考核管理办法

1.目的：

全面实施并持续改善公司ISO质量/环境管理体系，提升质量/环境管理的功效。2.范围：

质量环境管理体系的各类审核，包括内部例行审核，7S稽核，客户审核，第三方审核发现的缺失项。3.职责：

3.1激励提出：品保部；激励审核：管理者代表；激励核准：总经理。3.2各部门负责人：监督改善本部门质量环境管理体系推进工作；

3.3各部门内审员：协助部门负责人实施改善本部门管理体系推进工作；部门日常体系维护工作。

4.定义：

4.1质量环境管理体系总要求：公司依据GB/T19001-2008与GB/T24001-2004标准的要求，建立并实施和实施质量环境管理体系，形成文件，有效地贯彻执行，并持续改进其有效性。

4.2部门内审员：经过相关专业系统培训的具备内审员资格的人员。5.工作流程：

5.1考核采用正负激励相结合的原则，考核只针对各部门负责人及内审员，奖惩金额在每月工资中兑现。5.2体系定期稽核安排：

5.2.1每月定期由ISO专员组织各部内审员进行日常体系运行的稽核，具体的稽核内容按内部检查表的要求进行，此检查表由ISO专员主导编写，各内审员在稽核的过程中可根据实际情况进行适当修改，对于稽核出的问题点，统一由各内审员以书面《不符合项报告》的形式开立给责任单位，并按《内部审核管理程序》的要求执行相应的改善，内审员按期跟踪改善效果，最终的结案由管理者代表核准后方可生效；

体系稽核考核管理办法

5.2.2对于每月定期稽核的问题点由ISO专员汇总，并按按此考核制度，开立奖惩单给各责任单位；

5.2.3每周定期的7S稽核由品保部派出一名代表与7S小组共同参加，将与体系相关的问题点单独列出，按此考核制度的要求执行对相关责任单位进行考核； 5.2.4以上内部例行审核的缺失项，由各部门内审员负责整理汇总，并追踪内部的改善效果，要求本部门整改，并将改善结果统一提交给ISO专员，如有任何疑问，各部内审员为部门的ISO对应窗口；

5.4负激励原则：

5.4.1受稽核部门主管或代理人不配合审核员完成审核工作，每次扣责任部门负责人10元；

5.4.2体系审核（内部审核，7S稽核，客户审核，第三方审核）的缺失项主要分为三种：严重缺失，一般缺失，观察项；

5.4.3在内外部审核中，发现严重缺失每次的责任部门主管负激励20元/项，一般缺失第1次发现责任主管负激励5元/项，第2次重复发现责任主管负激励10元/项，第3次重复发现责任主管负激励20元/项；

5.4.4责任部门被查出不符合项后，不积极采取预防与纠正措施整改，而以各种不正当理由推脱，责任部门负责人负激励10元/次

5.5正激励原则：

5.5.1内（外）部审核中被审核部门未被开立“不符合项报告”，责任部门负责人及部门内审员奖励20元，积极配合审核工作，能正视不符合事项，且事后加强管理制度，使不符合事项适时结案，责任部门负责人及内审员正激励10元/项。

5.5.9全年部门体系运行良好的涉及现场的部门负责人及内审员正激励100元，全年部门体系运行良好的服务部门负责人及内审员正激励50元。6.表单：

6.1《不符合项报告》 6.2《奖惩单》

体系稽核考核管理办法

6.3 2010年各部门客户审核问题点分类汇总表

第三篇：体系运行管理办法

山东剑桥新型材料有限公司

体系运行管理办法

编号：

编制： 年 月 日

审核： 年 月 日

批准： 年 月 日

山东剑桥新型材料有限公司

体系运行管理办法

第一章 总则

第一条 公司制订的手册、程序文件、管理制度和作业指导书、相关的外来文件是公司进行体系管理所必须遵守的重要文件，相应的记录是体系运行符合性的重要证据之一。

第二条 本办法为公司公司体系管理手册的支持性文件，如本公司体系发生重大调整或体系标准发生变化，根据实际情况对管理手册和考核办法及时进行修订、评审。

第三条 本办法适用于全公司体系管理体系的运行管理与考核。

第二章 机构设置及职责

第四条 公司总经理全面负责体系管理体系运行管理考核领导工作。第五条 管理者代表负责体系管理体系运行管理考核的组织与协调，指定公司内审员监督体系运行，并由公司负责组织培训。

第六条 公司管理层其他成员协助管理者代表，并具体负责各专业体系管理体系运行管理和考核工作。

第七条 各单位主要负责人负责所辖范围内管理体系的运行工作，并指定审核联络员，负责认证工作的协调和信息沟通，协助体系内部组建、完善和改进。

第八条 运营管理部负责归口管理：（一)负责体系管理体系的组织、协调、日常管理与考核；(二）负责公司内部审核、管理评审、体系文件记录管理等过程的管理；(三）负责与认证机构联络和协调，按审核计划进行工作安排；

（四）组织开展管理体系标准知识及内部审核员培训工作；

（五）对各部门管理体系进行日常的检查、监督与协调，并监督各部门进行风险和机遇应对、纠正和改进。

第九条 各部门是公司管理体系运行的主要责任部门，负责本部门 管理体系运行管理工作。主要职责是：

（一）认真贯彻落实公司体系管理体系文件，做好管理体系知识宣贯，保证管理体系在本部门有效运行；

（二）配合归口管理部门，做好内审、外审及监督检查和管理评审工作；

（三）及时向认证机构和归口管理部门提供准确的信息和有关资料；

（四）积极配合外审和监督检查工作，对各种不符合项按照要求进行整改，并接受主管部门对整改情况的验证。

第十条 各单位的管理体系运行工作应与实际工作相结合，具体的管理职责遵循手册内的职责划分。

第三章 教育与培训

第十一条 公司组织跟踪评价、培训考核，建立培训计划、培训记录、培训评价、建档记录。各部门培训教材要求用PPT格式，简约醒目、美观大方、引人入胜。

第十二条 每周进行认证知识的教育培训，审核联络员、部门负责人，必须参加；部门负责人不参加时，需报请公司管理者代表批准，并指定1人参加，做好记录。

第四章 目标、形成文件信息的管理

第十三条 公司目标主要以公司下发的安全生产计划、环境保护工作计划、产品销售计划和产品质量标准为依据，进行制定，并分解到相关部门车间。为确保目标的实现，必须制定具体的管理方案，管理方案中要明确控制措施、所需资源、负责人、时间要求、结果评价等。

第十四条 各部门车间根据公司分解的或新制定的各项目标和有关要求，制定落实管理措施，确保目标实现。根据职责范围和分工，相应部门和单位每月分别考核相应层次的各项目标完成情况。

第十五条 每月由运营管理部组织审核员进行一次综合性检查、不定 期的抽查、监督巡查，并作好检查记录。

第五章 内部审核

第十六条 内部审核每年组织至少一次。审核方案由运营管理部体系工作小组负责编制，管理者代表批准后执行。需要时，由管理者代表决定增加审核次数。

第十七条 内部审核由管理者代表领导，根据审核方案和公司实际情况，由运营管理部体系工作小组负责制定具体的内部审核计划，落实参加审核人员。

第十八条 根据形势需要和公司安排，可抽调部分经验丰富、工作能力较强的专业人员参加现场审核，确保审核满足计划要求。具体按照《内部审核控制程序》规定的步骤实施审核。

第六章 管理评审

第十九条 管理评审方式主要有：公司月度、季度、半、工作例会，办公会议等，也可单独召开管理评审会议。具体按照《管理评审控制程序》规定的步骤实施审核。

第二十条 体系评价涉及的所有内容每至少应包含以下方面的信息：

（一）内外部审核结果和遵守法律法规要求的结果；

（二）与外部供方及相关方的信息交流，包括投诉、建议及其他要求；

（三）公司产品质量的符合性；

（四）以往评价结果的跟踪措施、落实情况；

（五）可能影响管理体系的变更，组织环境的变化；

（六）体系改进的意见（如:职能调整，机构调整，人员调整，岗位调整，增加新设备、新技术，完善文件，改进产品，改进工艺等）；

（七）目标的实现程度。

第二十一条 体系评价的材料由各部门按公司规定要求准备和提供，体系评价的改进措施由公司安排到相关部门进行具体落实。

第七章 外部审核 第二十二条 外审时，首、末次会议各单位必须安排负责人参加，内审员和体系管理员全部参加；到各单位审核时，主要负责人陪同。

第二十三条 外审开出的不符合项主要有三类：严重不符合项、一般不符合项、观察项。要杜绝开出严重不符合项，一般不符合项不宜过多，公司规定不宜超过5个。

第八章 内审员的管理

第二十四条 内审员的设置和培训。

（一）原则上每个专业设置一个内审员，专业少的职能部门按部门设一个，内审员。

（二）内审员的培训按照公司培训计划执行。

第二十五条 内审核员应具备的条件。(一）具有良好的职业道德和思想品德，坚持原则，实事求是，作风正派，能够考虑不同意见或观点。

（二）具有较强的事业心和责任感，适应力强，独立工作能力强。

（三）具有一定的交流能力、表达能力、观察能力和明断能力。

（四）具有中专及以上学历或初级以上职称，两年以上管理工作经验，至少具备一门专业知识，并有一定的组织能力。

（五）掌握内部审核的程序、方法和技巧。

（六）了解常用的法律法规和其他要求知识。

（七）不断学习新知识、提高自身业务水平。

第二十六条 内部审核员职责。

（一）指导和帮助相关单位的体系运行管理工作。

（二）按照内部审核计划安排，按时参加内审工作。

（三）遵守审核有关的要求。

（四）独立完成分工范围内的审核任务。

（五）尊重客观事实，坚持公平、公正。

（六）如实填写审核记录。

（七）按要求报告审核结果。

（八）验证相关纠正措施或预防措施的有效性。

（九）配合和支持审核组长的工作。

（十）妥善保存与审核有关的文件。

第二十七条 各专业部门的内审员应对本专业所辖各单位认证工作进行积极指导，并当好领导的参谋。第二十八条 公司组织内审需要内审员时，内审员所在单位应支持公司内部审核和内审员的工作，保证内审员按时参加公司组织的审核。

第九章 审核联络员的管理

第二十九条 体系审核联络员要负责认证工作的联系、协调、沟通、有关资料的准备和提供。为利于工作，联络员的设置，原则上每个单位一个，管理部门每个大专业一个（由部门自己确定）。

第三十条 单位的负责人、审核联络员是本单位体系有效运行的责任者，做好本单位体系的日常运行和体系运行资料的整理、保存工作，按要求做好迎接体系内审和体系外审的工作。

（一）体系联络员要保持相对的固定性，不得随意变动。

（二）确因工作需要变动时，必须经管理者代表同意，运营管理部人力资源科登记备案。

（三）为确保体系管理资料的完整性和连续性，新老审核联络员须在人力资源科的监督下进行工作资料的交接。

第十章 考核

第三十一条 培训考核。为提高认证体系审核联络员的业务水平，对体系审核联络员不定期聘请专家或到培训机构进行业务培训，培训结束必须进行考试，对考试不合格的人员每次给予50元的罚款，并联责单位负责人20元/人、次。

第三十二条 审核联络员责权交接考核。出现新、老体系审核联络员责权交接不当，造成本单位体系运行资料缺失，给体系运行造成影响的对当事人双方各给予50元的罚款，并联责单位主要负责人20元。

第三十三条 内审考核。认证体系的各种记录要真实反映现场实际，杜绝造假、后补、应付、凑付现象，监督检查中每发现一处造假现象，对单位责任人罚款50元；所有记录专人管理，字迹清晰、规范、签字齐全、真实，要用专用橱存放，并有可追溯性。根据体系管理体系内部审 核所确定的不符合项，对责任单位进行考核：

（一）出现一项一般不符合项，罚款20元。

（二）出现一项严重不符合项，罚款100元，联责责任单位行政正职50元。

（三）出现5个观察项，按一个一般不符合项考核。

（四）出现5个一般不符合项，按一个严重不符合项考核。

（五）在内部审核和检查过程中发现的不符合项，各责任部门须在10个工作日分析原因并采取相应的措施。否则，考核50元。

第三十四条 跟踪审核的考核。对内审存在不符合项责任单位整改后所采取的纠正措施落实情况进行评审、验证结果的考核：

（一）对观察项未按要求进行整改的，按一般不符合项考核。

（二）对一般不符合项未按要求进行整改的，按严重不符合项考核。

（三）对严重不符合项未按要求进行整改的，加倍考核。

第三十五条 外审考核。根据体系管理体系外部审核所提出的问题对责任单位进行考核：(一）出现一项严重不符合项，罚款2000元，联责责任单位负责人600元。

（二）对一般不符合项未按要求进行整改或整改不及时没有按期关闭的，按严重不符合项进行考核。

第三十六条 季度检查考核。

（一）对季度检查发现的一般（不符合）性问题，书面通知责任单位限期进行整改。到期复查验证后，发现仍没有整改或整改不彻底的，罚款50元。

（二）对季度检查发现的严重（不符合）性问题，书面通知限期进行整改。到期复查验证后，发现仍没有整改或整改不彻底的，罚款100元。

（三）对季度检查情况按照评分标准进行评比，对取得前两名的单位和最后两名的单位报公司研究奖惩，奖罚联责单位主要负责人奖罚额的10%。检查情况在公司考核例会或中层干部会上进行通报。

第三十七条 首、末次会议考核。内、外审时，对不按要求参加首次 会议或末次会议的人员，罚款30元/人。

第三十八条 对违背体系要求的行为，及时提醒责成责任部门改正，并将其结果纳入部门绩效考核。未开展或工作不到位时，考核30元。

第三十九条 各部门必须认真接受审核员的检查与审核，不得有抵触情绪，甚至更恶劣的行为，否则，考核当事人50元，联带部门负责人20元。

第四十条 每月公司召开有关质量的例会，每个部门都必须派人参加。未及时参加者考核20元；各部门必须及时完成例会安排的每项工作，未及时完成的每项考核20元。

第四十一条每年由各个部门按公司制订的方针和目标，进行目标分解；并按月纳入月绩效考核，未完成考核20元/次。

第四十二条 品控部对所有产品必须严格按检验规程进行检验，必须按产品放行规定进行放行。若出现把关不严，让不合格品流入下道工序，扣责任部门50元/次；出现漏检情况扣责任部门50元。

出现客户投诉和质量事故时，扣责任部门本月质量管理50分，情况严重的当月质量记零分。出现一次环保职业健康安全事故，当月分数归零。由各管理部门组织其相关部门和人员对其发生原因和过程进行调查，并形成调查报告向管代汇报。必要时进行纠正和改进。

第四十三条 将体系管理考核纳入公司、月部门绩效考核。第四十四条 对发现非自己职责范围内的不符合或不安全事实，并及时向审核员报告者，或本职工作完成出色者，由运营管理部报管理者代表，经公司领导研究决定，进行奖励。

第四十五条 本办法自下发之日起执行。

山东剑桥新型材料有限公司

2018年4月29日

第四篇：内部控制体系运行管理办法

内部控制体系运行管理办法（试行）中铁 XX 局内部控制体系运行管理办法（试行）

第一章总则第一条为了加强对公司内部控制体系的运行管理，根据局的相关要求并结合公司实际，特制定本办法。第二条本办法所称内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制体系是指为实现内部控制目标和防范风险，保证内部控制工作有效运行的组织结构、管理制度和业务流程等。第三条内部控制体系运行管理包括以下内容：

（一）内部控制体系的日常维护；

（二）内部控制体系的有效运行；

（三）内部控制体系的监督评价；

（四）内部控制体系的持续改进。所属各单位要按照公司内部控制体系的相关第四条公司各部门、要求开展各项工作，并及时反馈信息，确保内部控制体系的有效运行和持续改进。组织机构及管理管理职责第二章组织机构及管理职责监第五条公司董事会负责内部控制体系的建立健全和有效实施。事会对董事会建立与实施内部控制情况进行监督。（由公司内控审计监察部第六条公司董事会审计委员会负责审查具体负责）、监督企业内部控制体系的有效实施，开展内部控制的自我评价，协调审计单位对公司内部控制实施情况的审计及其他相关事宜。2 由公司总经理任组长，分管内控、第七条公司设立内控领导小组，审计、财务工作的公司领导任副组长，企业发展部、内控审计监察部、财务部、董监办、公司办、人资部、市场开发部、工程部、技开部、安质部、合同部、机电部、物资部、法律事务部、宣传部、组织部、工会办、团委、行管部、社管部、试验检测中心等部门负责人任组员。领导小组负责组织领导内部控制体系的日常运行，定期听取内控工作进展情况报告，对内控体系运行中的重要事项进行决策。由公司总会计师第八条公司内控领导小组下设内控评价工作组，任组长，内控审计监察部部长任副组长，组员由内控审计监察部、财务部、企业发展部等相关部门业务管理人员组成，内控评价工作组负责全公司内控体系运行的专项监督与评价工作。主要第九条局企业发展部是内部控制体系运行的归口管理部门，职责是：

（一）负责组织内部控制体系的日常维护管理和不断改进完善；

（二）负责组织执行层面的各项管理制度、业务管理流程的评审；

（三）负责组织公司层面重大、重要风险的定期评估，建立风险库和风险事件库，并编写《全面风险管理报告》；

（四）负责组织内部控制相关知识培训；

（五）负责指导监督内部控制体系的建立和完善。第十条公司内控审计监察部是内部控制体系评价的归口管理部门。主要职责是：

（一）负责组织实施内部控制体系评价，负责内部控制评价方案的制定； 3

（二）负责开展内部控制专项监督检查工作；

（三）负责拟定内部控制体系评价方案，内部控制评价记录、实施证据等相关资料的收集汇总；

（四）负责组织编写《中铁 XX 局内部控制自我评价报告》。第十一条公司机关各部门、第十一各分公司是内部控制体系运行的执行机构，主要职责是：

（一）在日常经营管理活动中，负责职责范围内的管理制度、业务流程的执行，并提出改进意见和建议；

（二）结合各项业务活动和监督检查工作，开展内部控制体系的日常监督检查；

（三）负责职责范围内的业务流程及相关制度执行情况的自我监督与评价；

（四）协助参与公司内部控制评价，提供评价所需证据资料；

（五）负责职责范围内缺陷确认，并按期完成整改及监督整改；

（六）负责编写职责范围内《内部控制自我评价报告》。第十二第十二条公司各部门、分公司、项目部要确定具体的内控工作负责人，明确管理职责，开展内部控制体系运行管理工作。

第三章日常维护

第十三条内部控制体系的日常维护是从内部控制体系的设计和运行两方面，不断改进和完善内部控制体系文件、各项管理制度以及改进控制活动的过程。第十四第十四条当发生下列事项时，应修改和完善内部控制体系文件： 4

（一）国家法律法规、行业从业规定、监管部门、股份公司和局要求等发生变化；

（二）《企业内部控制基本规范》《配套指引》发生变化；、（三）公司战略调整、业务范围、组织机构、管理职责等内部环境发生调整变化；

（四）内部控制监督评价以及外部监督发现存在缺陷；

（五）公司董事会、监事会和经理层提出要求；

（六）机关各部门在日常管理活动中发现问题；

（七）发生内部控制重大失控事件；

（八）其

他。第十五条公司各部门发现需要增加新的业务流程或某项管理制度和业务流程存在缺陷时，应及时提出改进完善意见和建议，并记录整理，同时提交局企业发展部重新发布。第十六第十六条局企业发展部负责《内控手册》的修改完善，各归口部门负责管理制度和业务流程的修改、增加并交企业发展部汇总，企业发展部应及时将修改完善后的内控体系文件发布实施。监督与评价的原则、依据、第四章监督与评价的原则、依据、内容和方法第十七第十七条内部控制体系监督是指对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查的过程。第十八条第十八内部控制体系评价是指从整体上对内部控制建立和实施的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。第十九条内部控制体系监督评价应遵循以下原则：

（一）全面性原则。包括内部控制的设计与实施，涵盖公司各项业 5 务。

（二）重要性原则。在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重要业务事项和高风险领域。

（三）客观性原则。准确提示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计及运行的有效性和存在的缺陷。

（四）风险导向性原则。以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对整体或单个控制目标造成的影响程度，确定监督评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

（五）一致性原则。采用统一可比的方法和标准，保证监督评价结果的可比性。

（六）成本效益性原则。以适当的成本实现科学有效的监督评价。第二十条内部控制体系监督评价的主要依据：二十条

（一）国家相关法律法规、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》《中央企业全面风险管理指引》和以及行业从业规定、监管部门相关规定等；

（二）《中铁 XX 局内部控制手册》；

（三）公司各项管理制度；

（四）业务管理流程及说明、控制文档、风险矩阵、风险库、缺陷跟踪报告等；

（五）各项管理技术规范等其他有关规定。第二十一实现控制目标相第二十一条内部控制体系监督与评价的内容是：关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。第二十二并综合运第二十二条内部控制监督与评价的总体方法是抽样法，6 用个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、专题讨论会等方法，针对业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，抽样一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，对业务流程的有效性实施监督与评价。第二十三条根据业务频次抽样量参考如下标准：第二十三序号 1 2 3 4 5 6 业务发生频率每年一次每年一次以上至每季度一次每季度一次以上至每月一次每月一次以上至每周一次每周一次以上至每天一次每天多次抽样数量不少于 1笔 2笔 4笔 12笔 20笔 30笔第五章监督实施第二十四实施本系统及职责第二十四条公司各部门按照监督工作的要求，范围内的内部控制体系运行情况日常监督，每半年形成一次本系统内部控制工作《监督情况通报》，提交公司内控审计监察部，内控审计监察部应做好相关资料和记录的收集汇总。第二十五第二十五条内部控制体系监督工作应关注：

（一）政策影响、管理薄弱、业务复杂、高危作业等重点部门、单位和项目。

（二）战略规划、重大决策、财务预算、安全质量、环境保护、海外经营、成本控制、合同管理、法律事务、项目管理、社会责任、信息化安全等高风险业务领域，不相容职权分离、反舞弊等高风险环节。

（三）重要业务流程的关键控制点的控制措施制定及执行情况。

（四）企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位 7 等发生较大调整或变化，风险评估结果等。第六章评价实施第二十六于每第二十六条公司内部控制体系评价通常情况每年进行一次，年 12 月 10 日前完成对本内部控制体系的评价。第二十七条内部评价基本程序是：制定评价工作方案，组成评价第二十七工作组，收集整理监督资料，实施评价和提出初步缺陷意见，召开评价会议，缺陷认定，汇总评价结果，编写、审批《自我评价报告》等。第二十八条公司内部控制评价工作组在内控领导小组的领导下，开展内部控制体系专项监督与评价工作。第二十九条评价工作组结合监督工作情况，依据第二十二条的规定抽查内部控制运行相关资料，必要时进行现场测试或要求提供补充资料。判断内部控制的设计与运行是否有效，并按照《中铁 XX 局内部控制评价基本评分标准》（附件 1）进行综合评分。评价的结果纳入公司绩效考核。第三十条评价内部控制有效性，应当充分考虑下列因素：

（一）是否针对重大、重要风险设置了合理的细化控制目标；

（二）是否针对细化控制目标设置了对应的控制流程；

（三）相关控制活动是否有效运行；

（四）相关控制活动是否得到了持续改进；

（五）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力等。第三十一条公司内控审计监察部于每年 12 月 5 前组织召开内部控制评价会议，公司内控体系领导小组成员，各部门负责人及工作组成员参加会议。会议主要议程： 8

（一）听取各部门内部控制体系运行及监督情况汇报；

（二）听取公司内部控制评价情况的汇报；

（三）讨论确认存在的缺陷；

（四）对存在的缺陷整改提出措施、落实责任、明确整改时限等。第三十二条公司内控审计监察部根据监督评价结果，第三十二组织编写《中铁 XX 局内部控制自我评价报告》，并提交公司总经理办公会和董事会审议，经董事会审批后，于每年 12 月 10 日前上报股份公司审计部。第三十三第三十三条内部控制评价以每年的 11 月 30 日为评价基准日。

第七章缺陷认定

第三十四条内部控制缺陷发现以监督为主，评价发现为辅。内部控制缺陷分为财务报告和非财务报告缺陷，包括设计缺陷、运行缺陷。分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。缺陷认定一般标准见附件 2。

第三十五条内部控制缺陷认定实行逐级审批确认。一般缺陷由公司各部门在监督工作过程中确认；重要缺陷和重大缺陷由内部控制评价工作组复核讨论并提出意见，重要缺陷报公司内控领导小组研究并确认；重大缺陷提交公司董事会审议确认。

第三十六条公司内控审计监察部负责对已确认缺陷汇总、统计、分析，提出整改意见和建议，经分管领导批准，通报全公司。

第三十七条公司各部门、分公司应对确认的缺陷拟定整改计划和方案，明确负责人和相关人员，规定整改时限，做好整改及监督整改工作。并将整改结果及时反馈公司内控审计监察部，必要时评价工作组对整改情况进行抽查，跟踪整改。

第八章奖罚

第三十八条内控评价工作组根据内部控制评价结果定期对各部门、分公司内控体系的建立与运行情况进行通报。对得分较高的部门和单位予以表扬，对较差的部门和单位提出批评，对存在的缺陷要求限期整改。并将评价结果纳入各部门、各单位的绩效考核。凡外部审计中发现重大缺陷，由相关部门和单位的负责人负领导责任，公司将对相关部门和单位的负责人给予相应处罚。第九章附则自第三十九条本办法自公司内控体系文件审议通过之日起生效，发布之日起执行，同时报股份公司备案。第四十条本办法由局企业发展部负责解释。10 附件 1: 中铁 XX 局内部控制评价基本评分标准评价项目及权重分项权重分值评价标准评分原则建立了以部门（或各单位）主要负责人为第一责任人的内控体系，设置了部门（或单位）的内部控制协调人，并参与内部控制管理的 5 相关工作，编写了职责范围内的《内部控制内部控制体系管理情况内部控制设计合理性评价（30 分）对流程/业务进行抽样评价，10 按照违规率评分： 5%（含）以下，得分 80%（含）以上； 5%（不含）~10%（含），得分 50%（含）~80%（不含）；结合内外部环境等变化，对本单位或本部门的制度与流程进行了及时更新和维护。10%（不含）~20%（含），得 5 分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。执行有效性评价风险管理情况定期或不定期组织开展了系统的风险评估 20 工作，识别了重大、重要风险，建立了风险 5 库，评估结果客观、真实。11 自我评价报告》。10 每出现 1 个未达标部门/单位，扣 1 分。尚未建立内部控制体系，此项得分为 0。部门及岗位的内部控制责任明确，岗位人员及权责设置合理 5 本单位、本部门各项业务管理活动，都有明确的制度规定，管理职责到位。工作流程有清晰的描述，制定了规范的业务业务管理体系 20 情况流程，并识别了关键控制点，明确了控制措 5 施。每出现 1 个未达标业务，1 扣分，扣完为止。评价项目及权重（70 分）分项权重评价标准分值评分原则把重大风险与业务流程关键控制点对接，有效执行重大、重要风险控制措施，重大、重 5 要风险可控。

定期收集风险事件和损失事件，对本部门或归口管理业务领域内发生的重大风险事件，建立风险事件库，及时向领导及相关部门沟通。重大风险控制措施实施有效，避免重大风险损失、重大违规事件的发生。对发生的重大事件，及时采取应急控制措施，有效控制事 5 态恶化，并针对类似事件，组织制定了应急预案。5 每发生一次重大风险损失事件或重大违规事件扣 10 分。未采取措施扣 3 分，未制定预案扣 2 分。对流程进行抽样检查，按照违规率评分：根据本单位的业务流程及控制措施，在业务流程执行情况 40 管理活动中，严格执行业务流程，确保各项管理制度有效落实，管理权限有效执行，管理程序符合规定。40 5%（含）以下，得分 80%（含）； 5%（不含）~10%（含），得分 50%（含）~80%（不含）； 10%（不含）~20%（含），得分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。缺陷整改情况 10 对审计、监督和评价中发现的缺陷，严格按规定的程序进行整改，整改效果符合要求。10 整改效果未达到要求扣 3 分，未按要求实施整改扣 5 分。评价等级等级得分 A级 85－100 分 B级 60－84 分 C级 59 以下注：按照上述对被评价部门和单位的相关项目进行评价打分加总，分为 “A、B、C”三档，纳入业绩考核。12 附件2：中铁 XX 局内部控制缺陷认定一般标准

一、财务报告缺陷的认定 1.当内部控制缺陷造成的财务报告的潜在错报金额能够可靠的估算时，重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷可以根据内部控制缺陷对当期财务报表的影响来判定。一般缺陷：由于内部控制缺陷导致影响了财务报告的真实性，程度很小。重要缺陷：由于内部控制缺陷导致较大程度影响了财务报告的真实性。重大缺陷：由于内部控制缺陷导致严重影响了财务报告的真实性，造成被监管机构处罚。

二、非财务报告缺陷的认定非财务报告内部控制缺陷是指流程操作步骤、控制环节的设计、不执行或执行偏差，但不构成财务报表出现潜在的错报。缺陷认定应关注缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性、效率和效果方面所受到的负面影响程度来判定。缺陷认定等级发生的可能性重大缺陷重要缺陷一般缺陷 ` 13 负面影响程度严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标高较高中等

第五篇：稽核管理办法

稽核审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强企业内部管控、规范稽核工作、有效防范和化解担保业务风险、保障（以下简称“公司”）安全稳健运营，根据国家法律法规、金融监管规章和公司有关制度规定，特制定本管理办法。

第二条 本办法中所规定的稽核是指稽核审计部根据公司的安排和内控要求对经营程序和风险控制实施监督检查。

第二章 稽核工作目标和原则

第三条 稽核工作目标

（一）保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性；

（三）制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行。

第四条 稽核工作原则

（一）全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员；

（二）连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核；

（三）审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点；

（四）有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见。

第三章 稽核工作职能和任务

第五条稽核工作的主要职能

（一）监督职能。通过稽核监督，保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动得以稳健实施；

（二）检查职能。通过稽核检查，及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；

（三）评价职能。通过稽核，对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益；

（四）反馈职能。通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经济业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况。

第六条 稽核工作的主要任务

（一）对公司执行国家政策法规以及公司有关规定的情况 进行稽核；

（二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健 性进行稽核；

（三）对公司业务记录、财务信息和其他管理信息的真实 性、准确性、及时性、完善性进行稽核；

（四）对公司各项内部管理控制制度建立健全及执行情 况进行稽核。

第四章 稽核工作机构、人员、职责、权限

第七条 公司设稽核审计部，负责对公司各项业务、管理活动进行现场、非现场稽核。

从事稽核的工作人员应具备必要的信贷、担保、投资、金融、会计、法律等方面的专业知识以及金融从业、内部审计工作经验，遵守职业道德，实事求是，客观公正，谦虚谨慎，依法办事。可根据工作需要聘请外部机构配合稽核，亦可抽调公司其他部门员工参加稽核工作，各部门应积极配合。

第八条 稽核工作职责

（一）负责对公司执行金融法规，各项业务制度和经营管理情况等实施常规的现场和非现场稽核；

（二）编制稽核审计计划，报请公司批准后实施；

（三）负责实施公司董事会或总经理要求的专项稽核；

（四）负责督促公司内部各项管理措施和规章制度的贯 彻实施；

（五）提供经营业务、财政金融法规制度等方面的咨询；

（六）根据稽核工作数据信息，对公司经营发展状况进行分析，为公司领导决策提供参考意见；

（七）公司重大经济事项、合同、契约等稽核；

（八）完成领导交办的其他事项。第九条 稽核工作权限

稽核工作应保证其独立性和不受干扰性，主要权限包括：

（一）有权要求业务、财务等相关部门报送财务收支计划、信贷计划、会计报表、担保情况等相关业务经营管理资料；

（二）有权根据稽核工作需要调阅会计凭证、账册、报表、合同等与经营活动有关的文件与资料；

（三）有权参加公司和被稽核部门有关的会议，特别涉及经营管理、财务收支、重大经营决策等会议；

（四）有权对稽核中有关事项进行延伸、追溯，经公司监事会或总经理批准，可以向公司有关部门和人员警示查询或索取证明材料；

（五）有权对阻挠、妨碍稽核工作开展以及拖延、推诿、拒绝提供有关资料者，在报经公司总经理批准后，采取封存资料等临时措施，并建议公司综合管理部门追究有关人员责任。

第五章 稽核工作程序

第十条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度和业务发展的要求，开展适时的稽核工作。

第十一条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度的规定，定时或不定时开展对业务的稽核工作。

第十二条 专项稽核工作程序

稽核审计部应当根据公司董事会、监事会、总经理的指示，确定专项稽核计划，报公司主管领导批准后实施。

第十三条 专项稽核工作应经过立项、准备、实施、报告和后续跟踪阶段等程序。日常稽核工作应经过准备、实施、报告和后期跟踪阶段等程序。

第十四条 稽核工作底稿，是指稽核人员在稽核工作中形成的与稽核事项有关的工作记录。底稿中应列示风险控制点的相关业务规章、内控制度的规定，及业务部门执行操作情况等内容。

第十五条 稽核工作底稿应当由稽核人员逐事逐项、分业务填写，稽核底稿填写人员应对稽核工作底稿的真实性负责，经复核审定的稽核工作底稿不得增删或者修改。

第十六条 稽核人员应依据稽核工作底稿和其他有关稽核资料编写反映稽核情况和结果的稽核报告。

第十七条 稽核报告应包括：稽核概况、与稽核事项有关的事实、依据的法律法规、规章制度等方面的规定和改进建议等主要内容。

第六章 稽核档案

第十八条 稽核档案是稽核监督活动的真实记录，是考察稽核工作、研究稽核历史的依据和必要条件，是公司档案的重要组成部分，是稽核人员进行跟踪、后续稽核的重要资料，收集、整理、保管好稽核档案是稽核工作必不可少的环节。编号扫描后将纸质和电子档案交档案室保管。

第十九条 稽核档案立卷归档的范围

（一）上级和本公司领导对稽核事项的指示和批复等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核报告；

（四）与稽核反映的问题有关的主要证明材料、会议记录及其他材料；

（五）后续稽核材料；

（六）其他有关文件等材料。

第七章 稽核处理

第二十条 稽核实施过程中对发现的违纪违规行为应立即制止；对内部控制制度中存在的问题应及时与相关部门沟通，提出改进意见，并向领导汇报；对发现的严重的违纪违规行为报请公司领导按有关规定处理。

第八章 附 则

第二十一条 本办法由公司制定、修改、解释。第二十二条 本办法自发文之日起执行。