稽核管理办法（共5篇）

第一篇：稽核管理办法

中国建筑第八工程局有限公司天津事业部

稽核管理办法

一、稽核的目的

在事业部经济活动中实施稽核的目的是：认真贯彻执行和落实国家的法律法规和企业的规章制度，使各项经济活动程序化、规范化和科学化，规避合同风险和财务风险，降低成本，开源节流，提高企业管理水平和经济效益。

二、稽核的定位

按照稽核的职责和性能，稽核定位为企业的各项活动在有权人审批前的最后一道审核，侧重于经济活动的的程序性、真实性、合规性和严密性检查。

三、稽核的原则

1、稽核工作坚持遵守国家法律法规和企业规章制度的原则。

2、稽核工作坚持服务于企业中心工作的原则。

3、稽核工作坚持“公正合理、科学严谨、讲求程序、注重细节、高效有力”的工作原则。

三、稽核的范围

稽核工作范围涉及企业的各项经济活动，根据事业部经营管理的实际情况，今后一个时期，稽核部门将按照现有的中建八局和公司及事业部的规章制度和管理规定，主要加强对材料、劳务队伍采购招标、分供合同评审签订、成本费用核销、资金支付管理、分供结算等业务严密性、合规性、真实性的检查。

四、稽核的依据

1、国家的法律法规、部门规章、行政法规、地方法规、地方规章等。

2、中国建筑第八工程局有限公司《总部管理手册》版本MS01-2007、《分公司管理手册》版本MS02-2007、《项目管理手册》版本MS03-2007及现行有关规章制度。

3、中国建筑第八工程局有限公司中南分公司《工程预结算商务工作管理办法》、《分包签证管理办法》、《物资设备管理办法》、《项目资金管理办法》、《费用核销程序》。

4、中南公司天津事业部《费用核销流程》、《财务资金管理规定》。

五、稽核的重点

1、材料设备供应商招议标

按照中建八局程序文件和《中南公司物资设备管理办法》以及事业部管理规定，继续加强物资供应商资信、招议标文件的规范 2 化、招标工作的程序化、采购合同文本的标准化、合同条款等方面的检查稽核工作。

2、材料设备费用核销

着重加强材料设备供应数量、材料单价、材料设备价款结算和材料设备费用核销过程中真实性、合规性的检查核对工作，降低费用支出过程中的合同风险和财务风险。

3、劳务队伍招标采购

着重加强在劳务队伍采购过程中的的劳务队伍资格、资信、招标文件规范化、招标程序的合规化、劳务分包合同条件以及劳务合同文本标准化等方面的审核检查工作。

3、劳务费用的支付

施工过程劳务费用的支付，主要对已完工程量、分包合同支付条件和支付比例等方面进行审核。分包单位劳务费用收款人应有法人授权委托书和收款人身份证明。

4、分供结算

主要对分供结算是否符合结算条件、是否符合分包合同结算条款、工程签证手续是否符合规定、工程签证审核审批是否符合流程、结算资料是否真实、合规进行检查。

六、稽核主要内容

1、材料设备供应商招议标

主要稽核材料供应商资信资料是否真实、有效，招标程序是否符合流程。

（1）、一次性采购额在三万元以上的由事业部组织招议标，采购额在三万元以下的物资由事业部物资部门确定指导价，由事业部分管领导签字同意后，由项目部自行采购。没有确定指导价的材料，项目部在采购前应对三家以上的供应商进行询价比较，原则上由价格较低者供应。询价单应有供应商的印章或签字，询价记录有事业部分管领导签字确定同意。无以上材料价格确认书面资料的，材料费用不予核销。

（2）、事业部采购招标组织部门建立或完善物资采购招标、评标领导小组和招标评标工作小组，人员组成符合《公司物资采购管理办法》规定。开标时招标评标工作小组人员应全部参加，请假者，有事业部分管领导核准的请假条。人员不齐或请假手续不全者，不得开标。

（3）、参与投标的分供商应有推荐人记录，并经事业部有权领导审批，包括但不限于被列入了合格分包分供商名录的分供商。分供合同额10 万（含10 万元）元以内的分供内容，由事业部物资部门和项目部或其他人员推荐适格分供商，经事业部总经济 师审核，事业部常务副经理书面批准后，由招标采购招标组织部门依据公司招标相关管理流程组织招标活动。

分供合同额超过10 万的分供内容，由事业部物资部和项目部或其他人员推荐适格分供商，经事业部总经济师和常务副经理书面会签，事业部经理批准，由招标采购部门依据公司招标相关管理流程组织招标活动。

（4）、投标单位应提供有效的企业营业执照、法人代码证、税务登记证、产品生产许可证、使用许可证等复印件、投标人法人授权委托书原件、投标人身份证复印件等。外埠投标企业还应提供事业部所在地建设行政主管部门备案登记证明。企业营业执照必须经过年检，复印件资料必须盖投标单位公章。

（5）、物资采购招标文件不应突破《中建八局有限公司中南分公司物资设备管理办法》规定的招标条款，也不能突破与业主签订的承包合同规定的合同条件。招标文件应后附完整的材料采购合同条款文本及附属合同。如与特殊情况，由事业部常务副经理及以上领导书面批准。未使用局或公司示范招标文本的应有情况说明。

（6）、开标前，物资采购招标组织部门应提供《投标单位推荐情况表》、《物资采购招议标文件评审表》、《投标保证金单位明细》、5 《开标人员记录表》。开标过程应完成《采购招议标记录表》、《物资集中采购开标会签单》，定标后应完成《中标通知书》记录。（7）、签订的《物资采购合同》后应附《建设工程物资采购安全管理协议》和《承诺书》。

（8）、《物资采购合同》和《物资采购招标文件》不采用《中建八局有限公司中南分公司物资设备管理办法》规定的格式文件的，不予招标或签署采购合同。未使用局或公司示范招标文本的应有事业部领导批准的情况说明。严禁使用分供方提供的“格式合同”，特别是材料采购、机具租赁合同、周转工具租赁合同。

2、材料设备费用核销

（1）、无书面物资采购合同、无分包商材料员签字有效委托函的，材料费用不予核销。

（2）、无经审批的材料计划，费用不得核销；材料计划总量已突破预算总量或清单总量，无业主变更签证证明或无事业部常务副经理及以上领导书面批准，材料费用不得核销。

（3）、不办理《中南公司天津事业部项目费用核销人员签字字迹印模》手续的，材料费用不予核销。

（4）、在《验收单》、《收料单》中，验收人和收料人分别不足项目经理指定的三人的，材料费用不予核销。（5）、在材料费用核销资料中，经办人同时也是验收人或者收料人的，材料费用不予核销。

（6）、在《收料单》、《验收单》和《领料单》中，材料名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等关键资料填写不清、填写模糊、漏填、不填的，材料费用不予核销。

（7）、在材料核销资料签字栏中、不签、签字不全、签字不清、不按照《中南公司天津事业部项目费用核销人员签字字迹印模》签字的、冒签的、无签署意见的、无签署日期的，材料费用不予核销。对于冒签等弄虚作假者，上报事业部，进行相应的经济处罚和行政处罚，并定期通报。

（8）、不执行公司规定，规避材料招标的，材料费用不予核销；不执行招标定价的或超过招标定价的，材料费用不予核销；对零星材料、工程急用材料一次性采购金额在三万元以下的材料，无事业部物资设备部经理及以上领导书面确认采购价格的，材料费用不予核销。

（9）、无有效的月度分包商材料对账清单的，材料费用不予核销。（10）、无有效的分包商材料采购委托单的，不得为分包商供应材料机具，否则材料费用不予核销。

7（11）、材料设备费用收款人应有法人授权委托书和收款人身份证明。

3、劳务队伍招标采购

重点稽核劳务队伍、专业队伍招标程序是否符合中建八局程序文件和公司规章制度规定的招标流程；招标过程是否符合“公开、公平、公正、合理”的原则；招标记录其否齐全；招标文件和合同文件是否采用建设行政主管部门要求使用统一的分包合同文本（或者符合公司制定的示范文本格式）。

（1）、分包价款在10万元及以下的可采用议标方式；3万元以下的、技术要求低、工程量小的零星工程由事业部领导和项目经理部选定，可不招标；其他分包队伍应通过招标方式选择。（2）、没有成立劳务招标领导小组和招标评标工作小组的，不能进行劳务招标；工作小组人员不齐而又没有向事业部分管领导请假的，不得进行劳务开标。

（3）、投标单位没有提供企业营业执照、建筑施工（劳务分包）资质证书、税务登记证书、企业法人信息代码证书、安全生产许可证书、外地企业进津备案证书、特殊工种（专业工种）人员上岗证书、特殊工种（专业工种）人员身份证书等有效证件的，不得进行劳务开标。

8（4）、招（议）文件超越中建八局程序文件规定、公司管理制度和与业主签订的承包合同条件的，不得进行劳务开标。

（5）、无《投标单位推荐情况表》、《分包招标文件评审记录表》、《投标保证金单位明细》的，不得进行劳务开标。

（6）、签订分包合同时，签署人不是分包单位法人代表时，应有签署人合同签署授权证明。

(7)、要明确通知分包单位在订立低价分包合同时，应做好充分的风险评估。在合同中应明确“一旦签订了低价承包合同，不得再以亏损为由提出增补”。

（8）、劳务分包合同必须要与材料款分开，即劳务分包只能包含人工费、中小型机械费、辅料费及小型手头使用工具费用，其余一概不能包含在劳务分包合中，同时注明人工工资单价和金额。（9）、分包合同支付条件、结算、单价等关键条款不得超越与业主签订的承包合同

（10）、补充协议以及一切改变合同条款的变更、签证等都必须经过原合同签订部门审批同意签字、盖章后生效。

4、劳务费用的支付

9（1）、无经审批（备案）的分包合同、无分包单位收款人授权委托书和收款人身份证、无建筑工程发票、无分包单位月度领用材料对账单的，不能支付劳务费用。

（2）、劳务费用进度款支付以分包合同和分包方报量为依据，项目完工后，支付款项以竣工结算完为依据。否则不能支付劳务费用。

（3）、无《劳务、专业分包月报量统计表》、《工程款计量付款申请单》、《分包工程进度款申请审批表》，或者填写内容不全面、不真实的，不能支付劳务费用。支付分包结算款的，还应填写《分包工程结算款申请审批表》。

5、分包结算

（1）、分包结算依据模糊不清的，不予进行分包结算审核。（2）、无《分包工程结算条件会签单》、《分包工程结算审查会审会签表》的，不予进行分包结算审核。

（3）、超越分包合同规定的计量和计价办法的，不予进入分包结算审核。

（4）、项目经理部现场经济签证金额在10000元及以上，未经事业部法务合约部审核、总经济师审批的，不得进入分包结算。

10（5）、项目经理部签证分包合同外施工单价或总价，未经事业部法务合约部审核、总经济师审批的，不得进入分包结算。（6）、项目经理部签证违反分包人投标承诺以及分包合同约定的，未经事业部法务合约部审核、总经济师审批的，不得进入分包结算。

（7）、分包人结算、分包人签证单内容不全、未签字盖章的，不得进行结算计价或者审核。

（8）、项目经理部每月不进行分包签证会签，而是等到分包结算时集中、突击进行分包工程签证的，项目部合约人员不得对此类分包签证进行计价或者核价。

（9）、违背中建八局《项目管理手册》第8.3.2《对分包人签证》和第13.4《分包结算》条款的，不应进行分包结算或对违规部分不得计价和核价。

七、附则

1、此办法由事业部稽核部负责解释及修订。

2、、本办法自2008年11月12日起施行。

第二篇：稽核管理办法

稽核审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强企业内部管控、规范稽核工作、有效防范和化解担保业务风险、保障（以下简称“公司”）安全稳健运营，根据国家法律法规、金融监管规章和公司有关制度规定，特制定本管理办法。

第二条 本办法中所规定的稽核是指稽核审计部根据公司的安排和内控要求对经营程序和风险控制实施监督检查。

第二章 稽核工作目标和原则

第三条 稽核工作目标

（一）保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性；

（三）制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行。

第四条 稽核工作原则

（一）全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员；

（二）连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核；

（三）审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点；

（四）有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见。

第三章 稽核工作职能和任务

第五条稽核工作的主要职能

（一）监督职能。通过稽核监督，保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动得以稳健实施；

（二）检查职能。通过稽核检查，及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；

（三）评价职能。通过稽核，对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益；

（四）反馈职能。通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经济业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况。

第六条 稽核工作的主要任务

（一）对公司执行国家政策法规以及公司有关规定的情况 进行稽核；

（二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健 性进行稽核；

（三）对公司业务记录、财务信息和其他管理信息的真实 性、准确性、及时性、完善性进行稽核；

（四）对公司各项内部管理控制制度建立健全及执行情 况进行稽核。

第四章 稽核工作机构、人员、职责、权限

第七条 公司设稽核审计部，负责对公司各项业务、管理活动进行现场、非现场稽核。

从事稽核的工作人员应具备必要的信贷、担保、投资、金融、会计、法律等方面的专业知识以及金融从业、内部审计工作经验，遵守职业道德，实事求是，客观公正，谦虚谨慎，依法办事。可根据工作需要聘请外部机构配合稽核，亦可抽调公司其他部门员工参加稽核工作，各部门应积极配合。

第八条 稽核工作职责

（一）负责对公司执行金融法规，各项业务制度和经营管理情况等实施常规的现场和非现场稽核；

（二）编制稽核审计计划，报请公司批准后实施；

（三）负责实施公司董事会或总经理要求的专项稽核；

（四）负责督促公司内部各项管理措施和规章制度的贯 彻实施；

（五）提供经营业务、财政金融法规制度等方面的咨询；

（六）根据稽核工作数据信息，对公司经营发展状况进行分析，为公司领导决策提供参考意见；

（七）公司重大经济事项、合同、契约等稽核；

（八）完成领导交办的其他事项。第九条 稽核工作权限

稽核工作应保证其独立性和不受干扰性，主要权限包括：

（一）有权要求业务、财务等相关部门报送财务收支计划、信贷计划、会计报表、担保情况等相关业务经营管理资料；

（二）有权根据稽核工作需要调阅会计凭证、账册、报表、合同等与经营活动有关的文件与资料；

（三）有权参加公司和被稽核部门有关的会议，特别涉及经营管理、财务收支、重大经营决策等会议；

（四）有权对稽核中有关事项进行延伸、追溯，经公司监事会或总经理批准，可以向公司有关部门和人员警示查询或索取证明材料；

（五）有权对阻挠、妨碍稽核工作开展以及拖延、推诿、拒绝提供有关资料者，在报经公司总经理批准后，采取封存资料等临时措施，并建议公司综合管理部门追究有关人员责任。

第五章 稽核工作程序

第十条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度和业务发展的要求，开展适时的稽核工作。

第十一条 稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度的规定，定时或不定时开展对业务的稽核工作。

第十二条 专项稽核工作程序

稽核审计部应当根据公司董事会、监事会、总经理的指示，确定专项稽核计划，报公司主管领导批准后实施。

第十三条 专项稽核工作应经过立项、准备、实施、报告和后续跟踪阶段等程序。日常稽核工作应经过准备、实施、报告和后期跟踪阶段等程序。

第十四条 稽核工作底稿，是指稽核人员在稽核工作中形成的与稽核事项有关的工作记录。底稿中应列示风险控制点的相关业务规章、内控制度的规定，及业务部门执行操作情况等内容。

第十五条 稽核工作底稿应当由稽核人员逐事逐项、分业务填写，稽核底稿填写人员应对稽核工作底稿的真实性负责，经复核审定的稽核工作底稿不得增删或者修改。

第十六条 稽核人员应依据稽核工作底稿和其他有关稽核资料编写反映稽核情况和结果的稽核报告。

第十七条 稽核报告应包括：稽核概况、与稽核事项有关的事实、依据的法律法规、规章制度等方面的规定和改进建议等主要内容。

第六章 稽核档案

第十八条 稽核档案是稽核监督活动的真实记录，是考察稽核工作、研究稽核历史的依据和必要条件，是公司档案的重要组成部分，是稽核人员进行跟踪、后续稽核的重要资料，收集、整理、保管好稽核档案是稽核工作必不可少的环节。编号扫描后将纸质和电子档案交档案室保管。

第十九条 稽核档案立卷归档的范围

（一）上级和本公司领导对稽核事项的指示和批复等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核报告；

（四）与稽核反映的问题有关的主要证明材料、会议记录及其他材料；

（五）后续稽核材料；

（六）其他有关文件等材料。

第七章 稽核处理

第二十条 稽核实施过程中对发现的违纪违规行为应立即制止；对内部控制制度中存在的问题应及时与相关部门沟通，提出改进意见，并向领导汇报；对发现的严重的违纪违规行为报请公司领导按有关规定处理。

第八章 附 则

第二十一条 本办法由公司制定、修改、解释。第二十二条 本办法自发文之日起执行。

第三篇：内部稽核管理办法（范文模版）

财务内部稽核管理办法

为了加强财务核算基础管理工作，保证财务核算的及时性、真实性、合法性、完整性，根据《会计基础工作规范》和公司有关财务管理制度，特制定本管理办法。

一、内部稽核的范围：本部及下属全资子公司、控股公司、汇融集团下属全资子公司和控股公司入账单据；

二、内部稽核的方式：凭证审核和原始单据抽查相结合，内部稽核人员日常凭证审核在收到单据的三个工作日内完成，原始单据抽查根据各公司业务量大小抽5-20张/月进行稽核，并填制抽查表存档备察；

三、四、内部稽核考核对象：记账会计、原始票据审核人员、出纳人员； 内部稽核的内容：

1、原始单据的稽核：审核原始单据各项要素是否齐全（要素主要包括接受单位名称、开票日期、经济业务内容、数量、单价、大小写金额、填制单位名称及签章、经办人、票据限额、阴阳票、报销联等），保证原始单据的合法、真实、有效；

2、审批程序、权限及开支标准的稽核：各项费用开支是否有经办人员和负责人签字盖章，是否按公司规定的审批程序、权限审批，审查各项费用开支是否在公司计划核定额度内及费用报销标准，计划外开支是否有书面报告和单位领导人审批；

3、记账凭证的稽核：主要核查入账日期与会计期间是否相符、入账金额是否正确、科目是否有误、账务处理方式是否合理、附件是否齐全、记账凭证反映的经济业务是否与所附原始单据一致、摘要是否正确和完整等；

4、会计报表的稽核：是否按时上报会计报表、上报的会计报表是否完整齐全、账表是否相符、表与表之间的勾稽关系是否正确；

5、工作流程的稽核：是否严格按规定的工作流程和时间处理会计业务；

6、其他需稽核的项目；

五、内部稽核的考核：

1、票据审核及记账差错3次/月以下（含3次）且不属重大差错的在责任人的月考核中进行绩效考核；

2、票据审核及记账差错3次/月以上或有重大差错的、上报错误会计报表的，根据具体情况罚款20-100元；

3、未按规定的工作流程处理会计业务，视具体情况给予责任人20-100元罚款；

4、未按规定的时间传递、提供、上报会计核算资料、报表的，每延迟一天给予责任人50元罚款；

5、被告知差错但不及时进行整改调整的责任人，给予原处罚金额2倍的罚款；

6、财务负责人对内部稽核人员的工作质量进行抽查，并根据抽查结果进行月考核，内部稽核人员负连带责任；

7、财务部相关人员要积极配合支持内部稽核工作，若稽核工作中存在应知晓而未知晓、且不协同相关业务部门或人员及时明确事由的，将报请财务负责人解决；

8、每年年底对内部稽核基础工作进行年终考评，作为年终考评和奖罚依据之一；

六、本财务管理办法自发行之日起执行

第四篇：会计稽核管理办法

财务内部稽核制度

目 录

第一章总 则

第二章人员设置及岗位职责 第三章 稽核人员的权限 第四章稽核工作的依据 第五章稽核的过程和要求 第六章稽核的具体内容 第六章附则

第一章 总 则

第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。本公司各部门稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。

第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。

第三条 稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。

第二章人员设置及岗位职责 第四条 财务部门设兼职稽核人员。

第五条 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。第六条 稽核工作人员的职责。

1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。

3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。

4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。第三章 稽核人员的权限

第七条 根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：

1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。

2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。

3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。第四章稽核工作的依据

第八条 稽核工作的依据主要有：

1、财经法律、法规。

2、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。

3、根据本公司制定的内部财务管理制度。

第五章稽核的过程和要求

第九条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定。

第十条 稽核人员稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第十一条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第十二条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第十三条 稽核人员对本公司执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。

第十四条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度。

第十五条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

第六章稽核的具体内容 第十六条原始凭证的稽核。

1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。

2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。

3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。

4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。

5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。

6、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。

第十七条 记帐凭证的稽核。

1、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。

2、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。

4、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。

5、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。

第十八条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项

1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

3、转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

4、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十九条帐薄的稽核。

1、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符。

2、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。

3、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符。

4、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章。

5、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。

6、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正。

7、是否按规定定期结帐。第二十条 帐簿检查时，应注意下列事项

1、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

3、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

4、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

5、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

6、各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

7、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

8、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。

9、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第二十一条会计报表的稽核。

1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在会计报表中加以注明。

2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。

3、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏。第二十二条 报表检查，应注意下列事项

1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

3、数字计算是否正确，签章是否齐全。

4、报表编号、装订是否完整及符合规定。

5、报表保存方法及放置地点是否妥善。

第二十三条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项

1、购入及出售有无核准，手续是否完备。

2、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。

3、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。

4、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。

第二十四条银行存款、现金的审核制度

１、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，•每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。

２、银行支票以及其他托收、承付、•票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，•由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。

３、•财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录。

４、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，•应将现金关账，现金日记账余额与实际库存余额核对相符。

５、每月经济业务终了，次月３日前，•出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核。第二十五条 库存检查时，须注意下列事项

1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支

票是否齐全，作废部分有无办理注销。

2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

3、库存现金有无以单据抵充现象。

4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。

5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

6、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

7、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

8、内部往来或单位往来帐，是否经常核对。

9、销售日报表的记载是否与银行存款相符。

10、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付。

第二十六条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

第二十七条其他会计资料（如文件、补充资料、•台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。

第七章附则 第二十八条 本办法由财务部负责解释。第二十几条

本制度自颁布之日起施行。

广州苏锐科技有限公司

2004年1月1日

第五篇：稽核管理办法修改后

丛台区城镇医疗保险稽核管理办法

为确保医保基金安全，提高基金使用效率，维护参保单位和参保人员合法权益，我区拟出台《丛台区城镇医疗保险稽核管理办法》。现向全市征求修改意见，请广大市民积极参与，提出意见和建议，可以通过网络发贴，也可以来电来信至丛台区人力资源和社会保障局，联系电话：3118004。

丛台区医疗保险稽核管理办法（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条

为确保医保基金安全，提高基金使用效率，维护参保单位和参保人员合法权益，规范我区医疗保险稽核工作，根据国务院《劳动保障监察条例》（国务院令第 423号）、劳动和社会保障部《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第 16号）等文件精神，结合本区实际，制定本办法。

第二条 丛台区人力资源和社会保障局负责医疗保险基金征缴、医疗保险待遇、医疗保险基金支付稽核。

第三条

稽核对象主要为定点医疗机构、定点零售药店（以下简称“两定”单位）及工作人员以及各参保单位及人员、经办机构工作人员。

第四条

稽核的范围和内容：

（一）外部稽核。核查参保人员待遇享受情况；核查“两定”机构执行医疗保险协议情况；核查参保人员、“两定”机构是否存在欺诈、套取医保基金等行为。

（二）内部稽核。核查医保经办机构内部运行情况，即基金的“收、管、支”环节是否符合国家管理规定，是否存在不规范操作，是否存在基金安全隐患等。第二章 稽核方式

第五条

建立举报制度。丛台区人力资源和社会保障局应设立专门的举报电话并向社会公布，同时建立医疗保险违规行为的举报奖励办法。各定点医疗机构、定点零售药店应在就诊、结算、购药窗口张贴举报电话号码。

第六条

建立专家会审制度。丛台区人力资源和社会保障局应根据工作需要，建立由临床医、药学科专家组成的医疗保险专家咨询委员会，定期或不定期的对医疗行为的合规性、合理性进行会审。

第七条

丛台区人力资源和社会保障局稽核人员（以下简称稽核人员）开展稽核工作时，有权要求被稽核对象提供医疗费用相关数据、票据、医疗文书、住院费用清单、会计凭证、报表以及医保证、身份证等资料；可以记录、录音、录像、照相和复制与稽核相关的资料；可以对被稽核对象进行实地调查、询问等。

第八条

稽核人员开展稽核时应遵守下列规定：

（一）不得妨碍被稽核单位正常的工作秩序；

（二）不得泄露被稽核单位的商业秘密；

（三）不得参与被稽核单位安排的任何有碍公正执法的活动；

（四）与被稽核单位或者当事人有直接利害关系的应当回避；

（五）为举报人保密。

违反第（一）、（二）、（三）、（五）条情形的，稽核对象可以向丛台区人力资源和社会保障局进行举报；违反第（四）条情形的，稽核对象有权以口头形式或者书面形式向丛台区人力资源和社会保障局申请稽核人员回避。对稽核人员的回避做出决定前，稽核人员不得停止实施稽核。

第九条 稽核采取日常稽核、重点稽核和举报稽核等方式进行。

（一）日常稽核。医疗保险稽核以日常稽核为主，稽核人员对信息系统中的上传数据实行实时监控，随时发现异常情况；每月根据费用汇总数据制定基金监测预警指标情况报告，对协议指标增长较快、可能存在问题的“两定”单位加大审核稽查力度；每月底从专家库中选取数名专家组成审核小组，对当月检查中怀疑有违规行为的病例进行集体审核，签署审核意见，并将审核意见及时反馈给“两定”单位。

（二）重点稽核。根据上级部门要求或者工作计划，对特定的对象和内容进行重点稽核，以实地稽核为主。

（三）举报稽核。是指根据群众举报、有关部门转办、上级交办、异地信函协查等资料确定的稽核对象，及时组织专门力量进行的实地稽核。

第十条 书面稽核是指稽核部门通过分析要求被稽核单位报送有关资料而实施的稽核。书面稽核程序为：

（一）提前 3日向稽核对象发出通知，告知被稽核对象报送与稽核事项有关的资料，接受书面稽核；

（二）稽核人员审核稽核对象报送的资料，对不符合报送要求的资料、数据，要求被稽核对象补报或重新报送；

（三）书面稽核发现问题的，应对稽核对象实施实地稽核。第十一条 实地稽核是指稽核部门进入被稽核单位就有关事项直接检查而实施的稽核。实地稽核程序为：

（一）提前 3日向稽核对象发出通知，特殊情况下的稽核可以不事先通知；

（二）执行稽查公务应有两名以上稽核人员共同进行，出示执法证件，并向被稽核对象说明身份，告知稽查的内容、要求；

（三）稽核人员应实地查看，要求被稽核对象提供与稽核事项有关的资料，并认真审阅稽核对象有关情况和资料；

（四）稽核人员针对稽核中发现的问题，应就有关环节进行调查，稽核过程中取得的有关数据、资料和调查取得的证明材料，注明来源和时间，并经被稽核单位经办人员或证据提供者签字认可，不能取得经办人员或证据提供者签名的，应注明原因；

（五）对初步认定的违规事实，稽核人员可对当事人进行约谈，并请被稽核单位或相关单位和人员对事实进行协查和核实。

第十二条

稽核结束后，稽核人员对专家审核意见及调查情况进行汇总，并提出初步处理意见，报请丛台区人力资源和社会保障行政部门审批；对于违规金额较少、情节较轻、定性清楚的情况，自调查核实之日起 5个工作日内形成稽核意见；对于违规金额较高、情节较重的情况，自情况核实之日起 10个工作日内形成稽核意见。稽核意见应在稽核结束后 10个工作日内送达被稽核对象。

第十三条

被稽核对象对稽核意见持有异议，可以向丛台区人力资源和社会保障局反馈或按照管理权限逐级向上级反映，申请复查。在接到稽核通知后 10日内未提出书面意见的，视同无异议。

第十四条

被稽核对象应在限定时间内予以改正，并及时将处理意见、改正结果反馈丛台区人力资源和社会保障局。拒不整改的，稽核人员报请丛台区人力资源和社会保障局依照法律、法规、规章处理或处罚，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第三章 违规行为的认定及处理 第十五条

定点医疗机构及其工作人员出现下列行为视为违规：

（一）违反基本医疗保险管理规定，采取冒名住院、挂床住院、分解住院、分解收费、降低入院标准等手段套取医保基金的；

（二）擅自提高收费标准或任意增加收费项目，将不属于医疗保险基金支付范围的诊疗项目、服务设施、药品等列入医疗保险基金支付的；

（三）为参保人员提供伪造医疗文书、虚开发票，套取医疗保险基金的；

（四）病历记录不规范或病历记载与发生的费用不符或发生的医疗费用与病情不符的；

（五）不按我区结算政策规定与参保人员结算费用 ,多收参保人员个人自付费用，或少收、不收参保病人自付费用诱导病人住院的；

（六）为承租科室、分支机构和未取得定点资格的医疗机构提供报销费用服务的；

（七）其他违反基本医疗保险管理规定的行为。

第十六条

定点零售药店及其工作人员出现下列行为视为违规：

（一）将生活用品等超经营范围的物品纳入医保证消费的；

（二）营业期间无药师在岗且销售处方药或药师未按规定审方、验方及擅自更改处方、无处方配处方药的；

（三）非法获取处方或伪造医师开方配处方药的；

（四）搭车配药、以药易药、以药易物的；

（五）发现购药人员冒用或使用伪造、涂改的医疗保险有关凭证购药而未予以制止的；

（六）为未取得定点资格的零售药店，提供报销服务的；

（七）其他违反基本医疗保险管理规定的行为。第十七条 参保单位出现下列行为视为违规：

（一）参保单位职工死亡隐瞒不报的；

（二）为参保职工提供虚假证明，给医疗保险基金造成损失的；

（三）向社保经办机构提供虚假证明，为不在本单位工作的人员办理参保的；

（四）虚报、重报医疗费的；

（五）其他违反基本医疗保险管理规定的行为。第十八条 参保人员出现下列行为视为违规：

（一）将本人医保证借给他人冒名住院的；

（二）利用医疗保险有关政策，超量配药，转手倒卖，非法牟利的；

（三）伪造、涂改医疗文书、单据等凭证，虚报冒领医疗保险基金的，或故意隐瞒、伪造病情，骗取医疗保险基金的；

（四）要求“两定”单位串换药品或串换服务项目，把不属于医疗保险范围的药品和服务项目用医保证报销结帐的；

（五）其他违反基本医疗保险管理规定的行为。

第十九条 医保经办机构及其工作人员出现下列行为视为违规：

（一）审核、结算、复核、支付医药费用时徇私舞弊、索贿受贿、谋取私利的；

（二）不执行医保政策，违反医疗保险管理规定，造成医疗保险基金流失的；

（三）帮助“两定”单位及参保人员弄虚作假，套取医疗保险基金的；

（四）贪污、挪用医疗保险基金的；

（五）其他违反基本医疗保险管理规定的行为。第二十条 对违规行为的处理：

（一）定点医疗机构发生违规行为的，在追回或核减违规发生费用的同时，处以骗取金额 1倍以上 3倍以下的罚款，并视情节轻重暂停其 3个月以上 1年以下医保定点服务资格，直至取消定点服务资格；

（二）定点医疗机构医务人员出现违规行为的，延迟 3年推荐晋升高一层次职称，视情节轻重，采取责令检查、暂停执业、直至吊销执业医师资格，如违反党纪、政纪的，建议或提请有关部门给予党纪、政纪处分；

（三）定点零售药店发生违规行为的，暂停其基本医疗保险业务，限期整改，情节严重的取消其医保定点药店资格；定点零售药店年终综合考核得分在 85分以上的，可续签服务协议，未达到的，应予以整改，整改期为三个月，整改合格的续签服务协议，整改不合格的，由稽核人员报请丛台区人力资源和社会保障局批准后终止服务协议，取消定点资格。被取消定点资格的零售药店，自取消定点资格之日起三年内不得申请定点资格；

（四）参保单位发生违规行为的，除追回违规发生的费用外，由丛台区人力资源和社会保障局发出整改通知书，责令其限期整改，并处以骗取金额 1倍以上 3倍以下的罚款；

（五）参保人员及其他人员发生违规行为的，除追回违规发生的费用外，视情节轻重，暂停其 3个月至 1年的医疗保险待遇享受资格；参保人员拒不退还违规医疗费用的，对其处以 500元以上 1000元以下罚款；

（六）医保经办机构及其工作人员发生违规行为的，由丛台区人力资源和社会保障局责令其限期改正，挽回经济损失，情节严重的，对主管人员和当事人进行处罚；

（七）对稽核对象违规行为除了给予以上处理外，视情况轻重，采取通报、公开曝光等措施，情节严重、构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第四章 附则

第二十一条

稽核对象应当提供必要的工作条件，并配合稽核人员开展工作。稽核对象拒绝稽核，或伪造、变造、故意毁灭有关记录、材料物件，稽核人员有权予以纠正和制止，并报请丛台区人力资源和社会保障局依法进行处罚。

第二十二条

稽核人员应当对稽核对象医疗保险方面的诚信情况进行记录，作为信用等级评价依据，并向社会公布。

第二十三条

稽核人员应当建立稽查档案，对稽查过程中收集、制作与使用的各种文字、报表、图像、音像和实物等资料立卷归档，并长期保存。

第二十四条

稽核人员依法执行公务受法律保护，任何单位和个人阻挠稽核人员依法执行公务或打击报复稽核人员的，可追究其相应的法律责任。

第二十五条 本办法由丛台区人力资源和社会保障局负责解释。

第二十六条

本办法自 2011年 月 日起施行。