换一个角度看中小企业融资难

第一篇：换一个角度看中小企业融资难

换一个角度看中小企业融资难

发布时间：2009-5-

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中小企业旺盛的生命力是创造许多国家和地区经济奇迹的重要原因之一。目前我国中小企业同样成为经济发展、市场繁荣和就业扩大的重要基础，其创造的最终产品和服务的价值已占国内生产总值的59%，工业新增产值占到全部工业新增产值的70%，提供的出口占出口总额的68%，交纳的税收占全部税收收入的48%。全国专利的66%是由中小企业发明的，74%以上的技术创新由中小企业完成，82%以上的新产品由中小企业开发。另外，中小企业还提供了75%以上的城镇就业机会。可见其在社会经济中的作用举足轻重。但是融资问题一直是困扰我国中小企业发展的一个瓶颈。2004年底重庆市企业调查人对全市283户中小企业开展的相关调查显示，65%的中小企业认为资金需求难以得到满足。2004年1～6月，283户中小企业户均资金缺口达1，346万元，与2003年6月相比，缺少资金的中小企业比重增加了15个百分点，资金需求缺口扩大。2006年1季度四川省中小企业尤其是民营中小企业融资难的问题更加突出，信贷资金只占资金来源的12%左右，2006年全省中小企业资金需求缺口约400亿元。

对中小企业融资难问题，国家高度重视。2002年6月29日全国人大第二十八次会议审议通过了《中小企业促进法》，人民银行2002年8月9日出台了《关于支持中小企业发展的指导意见》，国务院以国发〔2005〕3号文件发布了《关于鼓励支持和引导个体私营非公有制经济发展的若干意见》，银监会2005年7月28日印发《银行开展中小企业贷款业务指导意见》，努力推进“六项机制”建设。2006年银监会进一步加强对银行业贷款集中度的考核，督促其转变盲目垒大户的做法；同时建立符合小企业贷款特点的贷款分类、不良贷款问责考核等差别化的体系；完善小企业贷款统计制度，统一小企业标准，制定差别化的贷款政策，实施符合市场各行业的定价机制，适当放宽和取消小企业信用贷款的限制。银监会及其各监管局还均成立了完善小企业金融服务工作领导小组和专题研究小组，四川银监局出台了《推进银行开展小企业贷款十五条措施》。成都市委、市政府也先后印发了《成都市委关于推进中小企业融资工作的意见》、《成都市政府关于推进中小企业融资工作的配套文件》、《成都市推进中小企业融资工作试点企业管理实施意见》、《成都市推进中小企业融资工作专项资金管理办法》、《成都市中小企业融资试点暂行收费办法》、《成都市推进中小企业融资担保实施办法》、《成都市中小企业融资信用信息库建设实施意见》、《关于解决我市中小企业融资问题的几点意见》。中央和地方政府、银行业监管机关对解决中小企业融资难问题的关切之心、急切之情跃然纸上。

为解决中小企业融资难问题，商业银行尽了很大努力。积极开展对中小企业的融资业务，不仅可以促进经济增长和就业增加，而且可以促使商业银行缓解流动性过剩困扰，革新经营模式，调整信贷结构，降低信贷集中度，分散贷款风险，从而有助于商业银行自身调整发展战略，获得持续健康发展。因此中、外资商业银行都十分重视拓展中小企业信贷业务。国家开发银行启动了中国商业可持续微小企业融资项目；北京市商业银行提出，要建设成为中小企业融资服务的特色银行；兴业银行明确宣称，中小民营企业是该行真正的客户群体；民生银行宣布将在上海专门成立中小企业金融部；工商银行总行信管部负责人告诫，把握住中小企业，也就把握住了未来中国社会中最有朝气的经济主体；农业银行2006年4月专门召开小企业信贷工作座谈会，制订了《中国农业银行小企业信贷管理办法（试行）》，并对各级分行如何做大做强小企业业务提出了8点具体要求；建设银行则将发展中小企业业务作为战略选择，纳入了战略发展纲要；2005年12月份渣打银行成都分行甫一开业，就宣布以中小企业为其重点客户，并于2006年在中国首推极具特色的中小企业奖。各家商业银行还出台了一系列管理办法、评级授信制度，积极创新抵押担保办法和信贷产品，简化业务流程，选择部分分行开展中小企业融资业务试点。

对中小企业融资难问题，社会各界广泛关注。近年每逢全国和地方各级人大、政协召开会议，代表们的相关提案总是连篇累牍。各种专业和非专业的报刊杂志则热烈讨论、大声疾呼，并进行了各种分析，开出各种处方。

作为当事主体——中小企业本身更是使出浑身解数，东家求、西家告，有的甚至铤而走险，不惜作假账、进行商业贿赂以求获得贷款支持。

然而，尽管政府重视，社会关注，企业渴盼——政府发文了——但不能强迫银行贷款；专家分析了——但许多观点陈旧，思路雷同，角色错位，隔岸观火；银行高层有思路了——但机制不对，基层不动，效果不好；企业努力了——拉关系，找政府，求银行，但收效甚微。以成都市为例，全市2005年1季度累计增加贷款56.9亿元，其中基础建设贷款、短期建筑业贷款和个人消费贷款共计增加68.1亿元，超过了全部贷款增量，大多数中小企业所获贷款有减无增，呈现负增长。尤其是流动资金贷款严重短，2004年，成都市企业中短期贷款仅增加21.1亿元，增幅同比大幅下降，少增142.8亿元；2005年1季度，短期贷款仅增加1.7亿元，同比少增8.4亿元。足见问题的严重性。

尤其在当前，我国储蓄存款已高达十多万亿元，是全世界储蓄率最高的国家，国内银行尤其是大银行拥有巨大的资金存量，普遍面临流动性过剩的困境，正在通过降低分支行上存资金利率等杠杆鼓励放款，但众多需要资金的企业照样得不到银行的贷款支持。中国有钱，银行有钱，为什么中小企业贷不到款呢？主流说法是中小企业缺乏有效抵押担保，财务报表不真实，管理不规范，规模小、利润低，多属家族式管理等等。这些说法也许都有道理，但都不是真正的症结所在。换言之，如何破解中小企业贷款难呢？

诚然，设立各种官方的非官方的担保基金从而缓解中小企业担保难、减免中小企业融资相关税费从而降低中小企业融资成本、扩大商业银行利率浮动范围从而使商业银行获得风险补偿空间、政府牵线搭桥从而使银企双方沟通信息；商业银行降低准入门槛、缩短决策链条、制订专门针对中小企业的信贷政策、开发专门针对中小企业的信贷产品、探索新的担保形式等等都有利于解决中小企业融资难题。然而，事实证明，这些举措、手段均非治本之策，不能从根本上真正有效破解中小企业融资难。实践中的困局亟待方法的突破、视角的转换。

治病，关键是要照准病因。破解中小企业融资难，要害是要找准症结。那么——

一、中小企业要获得银行贷款究竟缺少什么？

通过与大型、特大型企业融资的对比研究和大量的实证分析，我们认为，中小企业贷款难的症结不在政府，也不在银行，而是在中小企业自身的局限，它们有5个缺少：

（一）缺少对银行的了解。在许多人眼里，银行都一样，要贷款，写份报告送到一家或多家银行去，或者请政府、人民银行协调，坐等结果就是。其实，这样的效果并不理想，是企业不了解银行的典型表现。商业银行都具有信用中介职能，都要发放贷款。但不同的银行放款的政策不同，放款的条件也不同。企业要贷多少款，要贷哪种类型的贷款，要贷多长时间，不同的银行都有不同的要求。银行对企业所在的行业是否支持？企业的规模效益是否达到某家银行的标准?银行负责人的经营指导思想是存款偏好还是贷款偏好，有无贷款审批权、有多大权限等等，在贷款前，企业或多或少都应该有所了解。

了解银行，还应当了解银行发放贷款的关注点。银行最担心的是安全问题，到期能否收回贷款。只有银行确信它的贷款在企业那里是安全的，才可能放款。担心企业不还钱，这是从主观上说的，是有钱不还，这是企业的诚信问题；担心企业还不起钱，这是从客观上说的，是无钱可还，这是企业的能力问题。怎么办呢？怎么消除银行的顾虑呢？要有信誉，要诚信。借款虽然是公司，但有钱不还的原因是人，是企业负责人。因此，企业的经营者要有诚信，要有好的人品，要有好的口碑，做到不赖帐，少官司，少经济纠纷，不要大赌博。这些都会影响银行对企业负责人的判断。怎么来证明企业不会无钱可还呢，要向银行展示企业的正常经营状况，要向银行提供第二还款来源即抵押物予以证明。

了解银行，还应当明白银行真的是“嫌贫爱富”、“嫌小爱大”、“嫌弱爱强”吗？从表象观察，现实生活中的银行的确如此。但从深层次观察，不能简单地这样认为。至少从银行发放贷款的目的是为赚取利润这个意义上看，并不完全是这样。五粮液该大吧，是够富够强的了，但宜宾的所有银行都只向五粮液一家发放贷款，必然出现的只可能是两种结果：要么把五粮液撑死，要么把银行饿死。很简单，五粮液是不能承受那么多贷款的，贷款是要付息的，没有哪家银行说五浪液很好，你需要贷款我都不收利息，因为银行的贷款资金是有成本的，不可能不收息，无限量地贷款所产生的无限量贷款利息会压死五粮液的。当然，五粮液是不会这样做的。它自有资金充裕，在银行有大量存款，不需要银行的贷款。而银行筹集的资金如果不能转化为生息资产，不发放贷款，银行是要亏损的，因为它要为存款支付利息，所以，银行只有向那些非五粮液们发放贷款生息，否则就不可能持续经营。非五粮液们就不一定都富都强都大。我们的观点是，企业不富不怕，不大也不要紧，不强也不关事，重要的是准确界定这家企业的条件适合哪家银行的贷款标准。不同的银行有不同的目标客户群，有不同的贷款发放条件，对众多的银行机构来说，“富”、“大”、“强”是没有统一尺度的，是相对的。就是同一家银行，针对不同的贷款品种也有不同的标准。企业要选择的是适合自身情况的那家银行，那个贷款品种。贷款是为了生产和经营，哪家金融机构出来的钱都可以满足这一需要。

有家企业长期是工商银行的客户，贷款也在工行，但工行不能够再向它追加所急需的贷款，政府和人民银行在金融机构中进行协调，农村信用联社有意向其发放1500万元贷款。然而该企业经营者认为，自己生产高技术含量的工业产品，企业规模也不小，本人又是当地知名企业家，怎么能到农村信用联社去开户、融资呢？心里瞧不起农村信用社。这个想法就有问题了，对工行来说这个企业就是不富不强不大，但对农村信用联社来讲，已经足够富足够强足够大了。

按大银行的标准，多数中小企业是很难达到放款要求的。县域经济中的中小企业，要从国有银行贷到款是非常困难的。可以这样说，在县域中小企业领域，国有控股金融机构的信贷融资是无所作为的，众多中小企业长期被置于银行资金浸润不到的旱地上。因此，中小企业要学会和信用社打交道，要学会和新型的股份制银行打交道。企业在不同的阶段(资产规模、销售数量、利润水平、影响力大小)需要贷款时，要学会与不同的银行打交道。

要了解银行，还要找对银行。要向愿意提供中小企业贷款的银行提出申请，尤其要向那些不排斥不抵触中小企业贷款，对中小企业没有偏见的行长所在银行申请贷款。求稳畏惧风险的行长是不愿意向中小企业贷款的。

（二）缺少在银行的信誉。资本在本质上是逐利的。银行是企业，也要实现利润。但经营货币这一特殊商品，就是经营风险，稍有不慎，本金都难以收回，所以银行发放贷款非常谨慎，要采取各种防范措施，包括充分考察企业经营状况。国内外银行其实都在遵循一个准则:不向不熟悉的客户发放贷款。很多企业抱怨银行不向它们贷款，但找过真正的原因了吗?有的企业要贷款时去找县长、找市长，找政府协调，找人民银行安排，这种观念过时了，过时十年了。银行是企业，是企业就有自主经营权，在向谁放贷的问题上银行是自主决策的，政府领导也不可能行政命令银行发放贷款的，否则就属于违法干预。说到底，银行不了解企业就不可能把钱借给企业，企业要从银行获得贷款就必须让银行了解自己，建立自己在银行的信誉。

在让银行了解企业这个问题上，许多企业经营者心里其实是矛盾的——经营状况好的企业把真实财务信息全部提供给银行，担心税务部门获悉了得多交税;隐瞒收入和利润吧，银行又认为企业经营情况不好，不贷款。经营状况欠佳的企业就更难了，虚报收入和利润要多交税，如实披露财政状况，贷不到款。这是非常普遍的现象。不要埋怨银行不来了解你，不要埋怨银行不正眼看中小企业，因为很少有中小企业敢剥光一切伪装让人家看个够。所以说，主要原因在企业自己，不要只是埋怨银行。

（三）缺少明确的还款来源。有人说，我们有房产、土地作抵押，银行为什么不贷款给我？这也是对银行不了解的表现。银行发放贷款是为了收回货币资金，不是为了获取实物资产，它和当铺不一样。因此，银行是否贷款给你，首先要考察你的现金偿还能力，即有无第一还款来源。什么是第一还款来源，就是企业依靠正常经营收入偿还银行贷款的能力。一个经营不正常，亏损的企业，再有充足的抵押物也是难以获得银行贷款的。只有当银行经过考察，认为企业具有第一还款来源后，才可能对贷款有意向。这时，还需要企业提供第二还款来源作保障，即抵押或保证，目的是增强还款的安全系数。当企业不能靠第一还款来源还款时，银行出于无奈，通过处置抵押担保物收回贷款。由此可见，不能说有房产、土地抵押就能获得贷款，也不能说房产、土地抵押对获得贷款不重要。

银行非常重视第一还款来源。这是银行决定是否贷款的关键因素，也是是反映企业总体经营情况的重要指标。企业还要有明确的第二还款来源，这是银行防范企业经营道德风险的保障，满足上级行放贷条件的需要。

那么什么是第二还款来源呢？一是抵押物包括不动产和动产：房产、地产、机器设备、运输设备等。二是质押物：存单、债券、股票、股权、收益权等。三是信用担保：第三方担保如保函、信用保证等。第二还款来源的作用在于当借款企业不能以生产、经营收入偿还借款时，用以归还银行的贷款。为什么银行很重视抵押担保？银行在放款时很难彻底、全面了解企业真实情况，贷款后也难以完全掌控贷款企业生产经营状况，于是借助第二还款来源作为增加贷款资金安全度的保障手段。

（四）缺少可信度高的财务信息。财务信息是证明企业具有第一还款来源的重要依据，直接左右银行是否贷款的态度。银行贷款审批机构和审批人主要依据企业财务信息和相关资料判断企业优劣。而夸大和隐瞒财务信息是普遍现象。企业要到银行贷款，就要用银行的视角来衡量自己。企业经营者不能以为自己天天在企业，公司是自己开的，自己就完全了解企业了。要知道，对自己经营管理的企业的了解是一回事，对自己经营管理的同时又要贷款的企业的了解又是另一回事。比如，本企业在同行业中的位置？本企业所处的行业是国家行业指导政策的哪一类？财务报表反映的企业是什么状况？外部尤其是银行对本企业的评价是怎样的？

许多中小企业经营者不看财务报表，更记不清楚财务报表的一些重要数据，不了解财务报表反映的企业是什么形象。这是对企业不了解的典型表现。不贷款则罢，了解真实经营数据就已经足够；倘若要贷款，就一定得要记住报表上的那些主要数据。那些数据反映的企业才是银行眼中的企业。银行是从财务报表及相关资料中来了解、认识、评判企业的。企业经营者不了解、不记得那些数据，银行与你沟通时，就会对你产生错误的结论，要么认为你在说假话，要么就认为企业财务报表和资料是假的，只有这两种结论。而这两者任何一种，都将导致银行不向你发放贷款。除非你的财务报表和真实经营情况完全一致。如果一个企业经营者对自己企业生产经营和财务状况能清楚地用数字表述的话，效果会非常好，银行管理层会认为这个经营者精明、能干。银行人员天生对数字感兴趣。

（五）缺乏真正的金融顾问。金融是一门深奥的学问。与银行交往需要专门的技巧。而目前的问题是企业与银行缺少一个沟通渠道，缺少一种沟通方式，缺少一家沟通中介。对于企业的信用、实力、素质，项目的可行性、可操作性，银行不仅仅要听企业自身表述，还要听行业主管部门、行业专家发表权威见解，以一种源于“大家说”的沟通方式为项目把脉，把第一道关。同时，企业千差万别，各行各业千姿百态，以银行的视角，如何了解企业所在行业、市场前景，怎么了解、了解多少？这都必须借助于一个适当的沟通渠道。

借脑是掌握金融、把控银行贷款的捷径。国外有很多金融服务公司、企业诊断公司、企业顾问公司，把银行和企业聚集到一起，架起一座桥梁。所以，企业关键是缺乏金融顾问。金融顾问了解银行的信贷政策、工作流程、放款心理；了解企业的经营状况、诚信程度、还款记录、发展趋势。所以它们能有效帮助企业让银行了解，帮助企业规范管理让银行放心，帮助企业树立良好的财务形象让银行信任，帮助企业守信履约让银行贷款安全。

形象地讲，金融顾问可以成为企业的耳朵——听金融政策、收集金融信息；成为企业的眼睛——看金融运行的方向、观察银行贷款投放的变化；成为企业的脑袋——思考企业获得银行贷款的途径和有效方式，协助企业对筹资进行策划，提供防范来自银行危机的方案；成为企业的嘴巴——为企业融资提出建议、帮助企业与银行交流沟通。金融顾问还普及宣传国家金融方针政策，提供银行信贷、结算、存款、外汇、票据、利率等信息，向企业传授与银行交往的技巧。

二、中小企业怎样获得银行贷款？

企业要发展，应当适度负债。企业负债是形成企业资产的主要渠道，是抓住机遇乘势发展的基础。要负债，当然首选向银行贷款。因为银行资金利息低，并且具有稳定性和持续性。那么如何才能获得银行贷款呢？

（一）积极在银行积累信誉。所谓企业在银行的信誉，是指由企业一段时间内在银行办理各项业务而形成的一种记录。主要包括企业在银行办理的各项结算（转账收支、现金存取、票据收付、资金汇兑等）、存款存取、贷款借还业务情况。作为一个正常经营的企业，都有这些金融业务。

企业要有在银行积累信誉的意识。银行目前主要依靠从企业负责人的言谈举止来揣测其诚信程度，从项目计划书的编撰水平写估价企业对项目的认知和把握程度，到现场去看企业的厂房、设备、人员来分析项目的可实施性、可操作性。银行对企业的信任从零开始，从问好开始，大家都很累，大家都很难，成功率很低。通常银行对企业资料的思维链条都是：否定—肯定—信赖—认可，有多少好企业在这种思维下因资料的漏洞而被银行拒贷？！所以中小企业一定要在对各家银行有所比较和了解后，在自己感兴趣并且今后有可能得到支持的银行办理业务，而切忌无事不登三宝殿，平时不与银行往来，座支现金收入，以收抵支，随便找家银行办理业务，将大量结算和存款放在不能支持本企业的银行，缺钱时再找银行。这样企业就无从积累信誉。

积累信誉要首先积累财富。仅靠宣传和包装而没有真实内容的企业，现在已很难在银行获得贷款了。作为一个企业，要想今后向前发展，就要不断地积累财富。企业是壳，财富是核，是内容。一个空壳企业是不可能获得长久发展的，也是不可能获得银行的信任的。积累财富的过程当然也就是创造财富的过程。但仅仅创造财富还不够，要把创造的财富累积在企业。因此，企业家们应当认真做事，精于管理，善于营销，脚踏实地地把企业做实做强，夯实基础。在实现企业效益的同时，不能把利润都分配了，不能通过成本处理把企业赚的钱都转移到股东、企业经营者的个人口袋里了，将企业的血抽干。股东、企业经营者按照法律规定分配红利，适当从企业获取一定的资金用于个人需要或放在个人账上是个可以的，但不能过度。企业是什么，是法人。是法人，就应当有血有肉，就应当身强体壮。董事长(总经理或老板)是什么，是法人代表，是企业这个法人的代表。是代表，就应当站在企业法人的角度为它着想，要培育壮大它。要把企业实现的效益尽量多地用于再生产上，如补充资本金，添置设备，购置厂房或土地，进行技术改造等。这样，企业创造的财富就比较多地积累在企业了，财务报表也好看了，容易赢得银行的信任。同时随着财富的不断积累，银行要求的第一还款来源和第二还款来源都有保障了。

积累信誉更要在银行积累信用。一家企业成立后，只要开始生产经营，就可以而且应该在银行办理业务。在银行办理业务的过程，就是积累信用的过程。企业从创办那天起就要指定财务负责人与银行建立起联系，在银行办理业务，了解银行的信贷政策，为今后贷款作好准备。首先，选择一家或两家银行开立账户，并开展存款、取款、转账、汇兑等业务。此时如何选择银行呢?开户的银行信贷政策要不排斥本企业所在行业;该银行不歧视小企业;该银行负责人对中小企业发展前景看好;该银行负责人与本企业有或可能有联系等。不宜选择多了，一两家银行就够了。在多家银行开户可能降低在银行积累信用的效应。其次，把存款存在开户的银行。存款多少、余额大小根据企业的情况决定，重要的是资金的进出要经过银行，形成现金流记录。这不仅让银行能够通过现金流了解企业经营情况，而且多家企业的这种现金流就构成了银行稳定的存款来源。另外，能把企业相关人员的个人存款也存在企业的开户银行更好。存款业务，不要因为自己一时不贷款或其他银行公关就随便转移。第三，公司的结算业务要在开户银行办理。尽量不要坐支现金，不要冲抵票据。否则会大大减少银行对企业真实经营情况的了解。

积累信誉还要在银行创造信用。所谓创造信用，就是要为在银行贷款创造条件。仅靠企业正常经营、自然发展是很难获得银行贷款支持的;仅靠简单地在银行办理正常的一般存取款业务和结算业务，也还是很难获得银行贷款支持的。不要等伯乐的到来，而要把自己打造成千里马，一匹正在飞奔的千里马。所以企业要主动创造信用。通过创造信用引起银行高层对本企业的关注。企业不但要用正常经营的现金流和结算业务在银行按传统方式积累信用，而且要用企业在生产经营中的现金流和结算业务到银行创造信用。例如某公司支付一笔货款，最直接的方式是从银行账户转账或汇兑。但为了在银行积累信誉，它可以采用全额保证金签发银行承兑汇票的方式处理，既支付了货款，又节约了财务费用，更为重要的还创造了在银行的信用。本来这些业务是可以没有的，是企业为银行创造的业务机会，是银行非常欢迎的。对银行有利，对企业也有利。

积累信誉也要创造机会。通过创造机会引起银行高层人士对本企业的关注和认同。银行其实也在不断地寻找他们眼中优质客户。企业就要利用各种机会，甚至创造机会，把企业塑造成银行眼中的优质客户。银行眼中的优质客户，既是脚踏实地干出来的，也是通过适当宣传、包装创造出来的。争取把企业纳入当地政府重点支持名单，提高企业在本地区的知名度；积极参加政府的各种会议、活动，树立企业和企业负责人的正面社会形象；根据企业生产经营需要适度地进行宣传，包括新闻报道和广告；有意识地参加银行举办的活动等，都是在银行创造信用的机会。

（二）提供适当、真实的财务信息。银行对企业的优劣判断在很大程度上来源于对企业提供的财务报表和资料的分析。报表数据失真是个普遍现象，也是银行最不相信企业的地方。夸大了的和缩水了的财务信息都不是银行希望的。企业应当规范自己的财务管理行为，比较真实地反应企业的生产经营情况。所谓真实，要求企业会计制度健全，财务数据可靠，会计核算合规；所谓适当，是指企业财务数表和资料的修饰只要不违反《会计法》是允许的。企业财务报表的真实是指主要收入和支出是比较完整真实的，只要没有明显的巨大的虚假都算真实。其实，企业的财务报表是允许进行适当的修饰的。不要机械、简单地理解真实，一个企业的财务报表绝不仅仅是企业生产经营数据的简单记录，而应当是按照有关规定，经过有经验、真正懂财务的会计人员精心编制而成的。企业负责人要清楚地知道财务报表数据反映的自己的企业。缩水了的财务报表数据反映的企业，企业负责人更应该知道。企业负责人对本企业相关的数据了然于胸并能清楚表述，能很快赢得银行人员的好感。

怎样让银行相信自己的财会报表是真实的？那就要求企业财务会计制度健全、资料齐备，帐、表、资料互相不矛盾。财会人员有专业知识，良好的表达能力，非常熟悉企业财务报表反映的所有数据，并且能够解答疑问。经有公信力的会计师事务所审计，并还要能证明是纳税报表。

如何面对真实报表带来的税收问题?涉及的税收问题也是完全可以有所作为的。通过充分利用各种税收优惠政策，通过运作是能达到合理节税的目的的。仅靠收入不入账，账外账等手段解决税收问题的做法已过时了，是一种原始的又包含很大风险的野蛮方法。高智商节税进而使企业财务报表数据真实可靠，这样企业的起点就非常高了。当企业负责人向银行说，我们提供的报表就是纳税的财务报表，则能在很大程度上消除银行的疑虑。

（三）注意与银行人员交往的方法。要坚决克制“如饥似渴”、“迫不及待”，防“喊穷哭苦”，防“乱夸海口”、“乱拍胸口”，防“不给回报”。还要树立企业负责人良好的社会形象。企业负责人及管理团队的素质是银行信用等级评定进而决定是否贷款的重要因素。银行一般关注企业负责人是否赌博、婚姻状况、做事风格、人际关系、文化程度、敬业精神。回报和忠诚度，是当前银行在发放贷款前后非常重视的事项。回报是指银行发放贷款除了收取利息外，还希望企业另外给予业务机会，银行要利用贷款这个杠杆撬动更多的业务和收入。忠诚度是指银行在用贷款支持企业发展后，能够长期地与之交往以获得收益，反感企业在壮大后抛弃自己，投奔其他银行。对此，企业要理解，并且要掌握这种心理，进而有预案地设计许多银企双蠃的方案。毕竟银行也是企业，不管是国有银行还是农村信用社，他们都有经营指标的考核，并且是和员工收入紧密挂钩的。需要指出的是，这种回报和忠诚，只要操作得当是不会增加企业经济负担的。

（四）要诚实守信。所谓守信，就是指中小企业负责人在经济生活中一定要恪守信誉。在当今的中国，企业的信誉己是非常重要的了。很难想象一个不诚信的企业和企业负责人能够在银行获得贷款。首先，要维护企业作为一个独立法人的信誉。要在整个金融系统没有贷款逾期、欠息等不良记录。要没有偷税、欠发工资、长期拖欠水电费等明显记录。要尽量减少因自己未履约而导致的经济纠纷、诉讼案件。要在社会各界没有大的负面形象。其次，要精心维护企业法定代表人或负责人的信誉。主要应注意个人在社会各界的形象口碑、经营管理能力、婚姻状况、是否赌博等。还要真正做到诚信，信守承诺，避免不良信用记录。

（五）控制负债区间。企业要发展，应当负债，这业已成为共识。不负债的企业很难得到快速发展。但目前的问题是，许多企业负债过高，使自己丧失了再负债、再获得贷款的能力。当我们不能再得到银行贷款时，要先审视一下自己的负债情况。

负债高低，不是简单用绝对额表示的，银行最关注的是资产负债比例，是负债率。负债率也不是一个固定比例，针对不同的行业，不同规模的企业有所不同。银行不希望企业过度负债，不希望企业的贷款超过了企业的“体重”，即一定的比例、偿债能力。在现实经济中，一般情况下企业的负债率达到50%就是警戒线了。兴业银行更是规定贷款余额不能超过企业身价的30%。作为企业，都希望能借助银行的支持快速发展;作为银行，则认为企业应该循序渐进地发展，希望企业的贷款增长、自有资金增长、销售收入增长、利润增长都能有机协调进行。可以设想，如果一个企业只看见贷款在不断增加，而自有资金、企业资产没有多少增加，其后果是非常危险的，银行是绝对不可能再贷款的了。

如果企业负债已经比较高了，又要靠继续贷款寻求更大的发展，有什么办法? 那么途径有三：增加自有资金即资本金;企业重组;调整负债结构，降低银行负债比例。

我们的研究结论是，银行不了解和不信任是中小企业贷款难的根本原因。解决的办法是，让银行了解和信任中小企业。就这么简单。

（作者项超 成都大三投资有限公司）2006-09-20

第二篇：换一个角度看问题

“换一个角度看问题”讲评

【作文题】（江苏省苏锡常镇四市2013年高三语文联考作文）

阅读下面的文字，根据要求作文。

有两个台湾观光团到日本伊豆半岛旅游。路况很坏，到处都是坑洞。其中一位导游连声说：“路面简直像麻子一样，让大家受累了。”而另一个导游却诗意盎然地对游客说：“我们现在走的这条道路，正是赫赫有名的伊豆迷人酒窝大道，请大家快乐地体验它的与众不同吧。”

要求选好角度，确定立意，明确文体，自拟标题；不要脱离材料内容及含意的范围作文，不要套作，不得抄袭。

【写作指导】

一、关于材料解读

1.要点分析

游客目的：观光欣赏旅游。客观现状：路况很坏，到处都是坑洞。

2.对接引申

路况很坏，到处都是坑洞——人生路上的坑坑洼洼，如坎坷。

导游——人生引导者、启发者，如教师。

二、关于审题立意

角度一：整体把握材料。同样的情况，在不同人的心里，由于意念的不同，就产生了不同的态度。同样的路，同样的旅客，不同的导游给出不同的诠释，当然，带给旅客的心境也不一样。由此可以写：同样的境遇，以不同的心态看待，感受就截然不同；相同的问题用不同的处理方法，会产生截然不同的效果；换一种角度欣赏风景、换一种心情体验人生。角度二：从导游一的角度切入。当导游连声抱歉说：“路面简直像麻子一样，让大家受累了”的时候旅客们的心情肯定受到影响，也就无法正常欣赏日本伊豆半岛的美景风光。由此可以写人生路上的“误导”，会让心灵受累。面对到处都是坑洞很坏的路况，“让大家受累了”，导游连声的抱歉不能改变现状，并不会让旅客快乐起来。由此可以写面对不如意的现状，一味的抱歉于事无济。导游连声说：“路面简直像麻子一样”，这是道出了客观实情。由此可以写工作应尊重客观事实，不能欺骗。

角度三：从导游二的角度切入。要做人生路上的好导游，面对人生路上的“坑洞”、坎坷，我们应该用乐观的心态、诗意的心灵去面对。抱着积极乐观的态度，人生路上处处是风景。

角度四：从游客的角度切入。能否欣赏整个伊豆半岛的迤逦风光，取决于游客是否走过伊豆到处是坑洞的路，还有走时的心情。由此可以谈：人生路上的迷人风景，不要因为其中短短一段路程坑坑洼洼而影响整个旅程的欣赏；既然无法改变现状，就改变自己的心态。总之，考生可以从“乐观的人生”、“积极的心态”、“审美的意识”、“独到的眼光”、“工作的艺术”等多角度立意，但不能“脱离材料内容及含意”。

【作文示例】

待踏马蹄清夜月 马啸天

一直很喜欢李煜的这一句：待踏马蹄清夜月。无聊枯燥甚至有些崎岖不平的路途，因为这一句的存在被赋予了月光般柔和清亮的朦胧诗意。就如同材料中的那另一个导游，用诗意的眼光去面对旅途中的苦难挫折，生活也便随之充满了美与灵性。

约翰·列侬说：“当我们为生活疲于奔命时，生活已经离我们远去。”或许正是由于我们如第一位导游一般视挫折如死敌的态度，我们才失去了本可以用诗意来解读的许多记忆。倾盆而下的大雨，为什么不能是一次与自然亲密接触的妙机？可以于朦胧烟雨中触摸自然久违的面容，呼吸新鲜的空气。破碎的花瓶，亦具有一种因残破不全而带来的美丽，让人陶醉之余又无限惋惜„„诗意地解读生活中的困难，应是一件轻而易举、又充满想象力的妙不可言的事。

林语堂在《京华烟云》中用毕生的爱意塑造了姚木兰这个古今女子完美的艺术形象，充满诗意又不被时代所拘束。富贵时，木兰诗意地享受生活的惬意舒适；战火纷飞，烽火连天时，木兰淡然平静地面对富贵散尽、人去楼空。迁居乡村，她诗意地扮演心中的村姑。她流连于乡村美景，看尽春意盎然；她潜心钻研美食，用朴素的食材变出一桌盛宴。她总能从生活中寻出不同的美丽，总能以诗意来适应自己的生活与角色变换。林语堂用道家精华与时代印迹所锤炼出的木兰，让我们看到了一种富有哲思的、简单而又深刻的生活态度。

诗意生活如刘梦得，在陋室馨香里，焚香弹琴，流连于古籍；诗意生活如林徽因，避开车马喧嚣，只在内心修篱种菊；诗意生活如三毛，在大沙漠的孤寂小屋里，用才华与智慧构筑心中的罗马王国。

周国平说：“一个人只要知道自己想要什么，知道自己的生活方式，那么外界的一切诱惑与喧嚣于他而言便成了无关之物，关键是要有一个灵魂的核心。”或许，这个核心就是诗意吧，拥有充满诗意的灵魂，便可成为奔波身体与起伏心灵的主人，无畏任何苦难与挫折。材料中的那另一个导游，一定是个看透生活本质的智者，才能教会游人拥有一颗诗意生活的心。

让我们一同待踏马蹄清夜月，用诗意的双眼，看透生活原本具有的色彩！

[点评]

这是一篇诗意盎然的佳作。从文章的标题到论述的内容，从论例的呈现到后面的分析说理，作者用诗化的语言带给读者一种诗意的韵味和情趣。同时文章内容充实，材料丰赡，作者从容引述约翰·列依、刘梦得、林徽因、三毛、周国平等经典素材，有虚有实，有详有略：详尽之处，密不透风；简略之处，疏可走马。这反映出作者阅读面的广博及驾驭材料的高超能力。同时，文章在结构上也很有特色。名句人文，开门见山。结尾简洁有力，点题扣题，首尾呼应。

乐观下的生活是释然 瞿莉莉

每当绝望，都会想起几米的那句话：“我绝望，掉入深渊，却看见水里闪耀着满天的星光。”换一个角度欣赏世界，华枝春满，天心月圆。

伊豆的路况差，到处都是坑洞。你与其把它想象成麻子让我们受累，那么不如诗意地把它看成是迷人的酒窝大道，充满意趣。

当我仰望天空想寻求更广阔的视野时，我不禁想到了这位坚强到让人心疼的女人——朴槿惠。对，她没有父母、没有丈夫、没有子女，所以她更加笑对人生。她用她的“铁肩”担起了韩国的发展，她是嫁给了国家的孤儿总统。但她有的就是将自己的心交给人民，她也曾风趣地说她是幸福的三无妇女。

这些将生活诗意化、幸福化、乐观化的人们，就像是时常被我调侃的水壶一样，即使烧红了屁股，也能欢快地唱着歌。就像杨丽萍说：“我只是想来这个世上走一走、看一看。”何必严肃地看待世界，倒不如像那位导游一样诗意盎然地欣赏生活呢！

诚然，又有多少人看见了半杯水还能欣慰地说道“真好，还有半杯”呢？写下了《夜莺》的王尔德，本是贵族，享受锦衣玉食的生活，但当他不幸入狱时，却完全消沉了。不但他的身体被囚禁，桎梏的心也让他从此颓废，再无佳作问世，就像笼中的夜莺，已困于心、衡于虑了。若他能换一个角度看世界，必能从千千万万的束缚中，感受到生命的拥抱。

行走于地坛的史铁生，他是乐观、坚强的。起初，坐上轮椅，他怀念可以奔跑的日子；得了褥疮，怀念坐轮椅的安逸；后来有了尿毒症，他又怀念得褥疮的日子。于是他看清了生活，与其后知后觉，不如现在就看轻一切，享受生活带来的惊喜。

平静释然，淡定从容，或许才是最美的姿态，最好的风格。对于生活，不要看得太轻，也不要看得太重，不轻不重的背后是一种释然，是一种对人生的诗意化。因为生活是不会嘲笑你的，生活是不会嘲笑任何真诚而乐观的面孔的。

俯仰之间，角度的变化，我看见了天地。行走于酒窝大道上，深深浅浅的酒窝没让我受累，却只让我带着酒窝感受生命最初的拥抱。

[点评]

好的议论文贵在有较强的说服力和感染力，说服力和感染力主要来自作者能否“用事实说话”，而好的“事实”又贵在准确、典型、新颖。文章以几米的名言开篇破题，并高调入笔，然后点扣材料，接下来用韩国“三无”总统朴槿惠、中国舞蹈家杨丽萍、英国剧作家王尔德、中国作家史铁生等极具典型性的素材来阐述自己的观点，既以典型、新颖的事例吸引打动人，又以优美的文辞章句愉悦人，同时还以个性化的评析折服人，完美地做到了诗意与哲理的统一，读起来如品香茗，让人陶醉。

莫嫌荦确坡头路 邓楠

同样是一条坎坷大道，如果将它看成麻子，后来必定叫苦连天、满腹怨懑，但如果将它看成酒窝，旅程一定欢声笑语、满载而归。这只是一条现实生活中的道路，推之到人生呢？人生不可能一帆风顺，磕磕绊绊是人间常态，你将如何应对？

总会想到苏轼，他在黄州那几年遍尝人情冷暖。但面对坑洼山路，他笑吟“莫嫌荦确坡头路，自爱铿然曳杖声”，迎着凄风苦雨，他高诵“竹杖芒鞋轻胜马，谁怕？一蓑烟雨任平生！”困难重重，他却换一种角度看待问题，怀，抱这样一种积极乐观的心态，他最终将山穷水复转变为柳暗花明。

现代社会，我们缺少的也是这样一种达观心态，所以无法将负能量转化为正能量。在央视记者采访“你幸福吗”时，一个人的回答十分巧妙，他说“我们正在通往幸福的大道上”。他控诉现在的不幸福，没有抱怨当前的劳累，却坚信我们在向幸福进发。这样的想法就像在茫茫黑夜中前行有了明灯，单调乏味的生活中噢到了花香，疲惫不堪时得到鼓励与希望。拥有了豁达与乐观，我们也像插上了一双翅膀，越过荆棘，最终赢得属于自己的蓝天。

近年来社会上对高富帅、白富美的关注与日俱增，归根结底还是对困难的畏惧退缩，心中有对安闲的艳羡和不平。大树底下确实好乘凉，但被大树的阴影酥软了筋骨的小树，稍经风吹雨打便会销蚀殆尽；被安逸萎颓了的意志，一缕秋风便会使其落叶遍地。也许我们平凡普通，将会经历许多的困难挫折，但何不积极乐观地看待这些困难，将它们看成是一次次磨砺与考验，是为你将来的人生添砖加瓦。苦难也是一笔人生的财富，它就像一块璞玉，需要我们的慧眼识珠、倾心磨砺，才能化为一块稀世珍璧。

但面对困难也不意味着一味承受、盲目乐观。像刘禅的乐不思蜀，他确实积极地面对亡国，却不思进取、纵情声色，落下为人耻笑的把柄，现在的我们遭遇挫折，但假如我们听信所谓的励志书，不找准正确方向，一次一次“积极乐观”地向错误进发，非但最终不会踏上成功的康庄大道，有时甚至还会撞得头破血流，百思而不得其解。

人生如逆旅，作为其中行人的我们不可能逃避，那就带着豁达乐观前行吧。不艳羡他人的平坦，不抱怨自己的不幸，找准正确方向一路高歌，你的人生将会因此而不同！

[点评]

本文引用东坡词中的“莫嫌荦确坡头路”句为标题并以此为中心论点，立意切题且颇具新意。在论证上文章善于从最近一年来人们关于幸福的讨论、对于高帅富与白富美的关注等社会热点人手，深入阐明自己的观点，具有较强的现实针对性。同时作者还指出“面对困难不能一味承受、盲目乐观”，充满思辨色彩的论述使文章整个读起来思维严密，且发人深思。

怀揣一抹明媚 张颖

林语堂曾说，真正快乐的人生是住在英国的乡村，用着美国的电器，找个中国的厨子，抱着法国的情人。其实，只需怀揣一抹明媚，一份乐观，便可阳光灿烂，青春不老。

因为心中有一抹明媚，那坑坑洼洼的路途也能充满乐趣，这明媚难道不正是一种态度，一种乐观进取之心吗？

明媚是存上等心，结中等缘，享下等福的淡然。波德莱尔曾言：当你让寂寞在人群中蔓延之时，你就真正拥有了自我。怀揣一抹明媚，人心便会变得不计较。如同王尔德笔下快乐的王子，高更笔下的塔希提岛，亦如桃花源记中与外人间隔的纯洁的人心，以这样的明媚去观望世界，仿若一湾浅浅的小溪，亦会是一片汪洋。禅日：唯心而已。倘若追求太多，就如同上岸的鱼儿，穿行于大街小巷之间，人累，心累。不如放下太多的牵绊，只怀揣着享下等福的念想，那么身心轻松，人生明媚。

像一束光簇拥另一束光，怀揣明媚后便不会有黑暗，张载曾言：为天下立心，为生民立命。若是人人都簇拥在一起，不说抱团取火，亦会构成光的海洋。我心虽瘦，必肥天下。当下的社会，人心之光逐渐淡却，多少不和谐的音符，让社会之音变得嘈杂、烦乱。试想，如果一人怀揣明媚，这样无限地平移传递，就如同“君子之德，风也，小人之德草也，草上之风，必偃！”在这个社会价值多元化的时代，缺失了明媚的心便会黑暗，拥抱明媚的火，便可燃烧，不需要任何一个人“集香木以自焚”，仅仅是一点点的微光，便可让社会富，让人心强。像一束光簇拥另一束光吧，在灯影幢幢的海面上，你会发现远处的星火，是那么的明媚。

怀揣一抹明媚，必须涤荡挑剔的心。正如看待文化一般，若有挑剔之心，那么便只会挑有麻子的看，而对搽脂粉的闭上眼。对待人生，这一个大范围的个体来看，亦会有“文化大笔”中的“鸦片”与“姨太太”，正常人只需视而不见便可谓是一种高尚，而对于明媚之心，更要涤荡挑剔，寡欲。君子寡欲，则不役于物，可以直道而行，小人寡欲则能谨身节用，无罪丰家。怀揣一抹明媚，切勿挑剔，而应自我节用，以平等，甚至发现美的眼睛去搜寻。

巴金晚年躲在屋里背诵《神曲》，那心中渴求的明媚也如光芒，万丈长远。让我们怀揣一抹明媚，让心灵成为一片晴好的蓝天！

[点评]

本文最大的特点是作者引用的自由达意，这是多阅读的功能。文章从林语堂、波德莱尔，到张载、孔子，再到鲁迅、巴金的相关作品与轶事，引用翔实，例论充分，底蕴丰厚，议论集中而丰厚。同时，文章还综合运用举例论证、引用论证、比喻论证、正反对比论证等多种论证手法，说理透彻，文辞优美，兼具思辨色彩和现实意义，实在值得称道。

第三篇：换一个角度看问题

换一个角度看问题

——谈中学生与父母交往中思维方式的调整

初中阶段是学生个性发育的一个转折阶段，他们正在告别童年，开始一个崭新的成长和变化时期，在这期间身体的各个方面都在迅速发育并逐渐成熟，与此同时心理的各个方面也在发展，但相对于生理发育速度来说则相对缓慢，这样，身心发展暂处于一种不平衡、不稳定的状态，常常出现各种心理矛盾和心理冲突，被称为“心理断乳期”、“风暴期”、“动荡期”。由于这一时期自我意识的高涨和独立意识的增强，往往伴随着比较强烈的反抗意识，与家长的沟通往往出现问题。

“我要走进你的世界，你不让，我想让你走进我的世界，你又不来”，一位母亲发出的与孩子沟通的困惑，表达了母亲的难言与无奈。中学生与父母的沟通问题，已经成为普遍的校园困惑。

逆反期既然伴随着自我意识的增强，我在与学生的沟通过程中就特别注意引导学生走出自我，换一个角度去看父母，让感恩和爱贯穿学生的成长历程，从而达到与父母沟通的良性循环的目的。

换个角度看父母 我曾接待过一个初三女生，她觉得父亲太狠毒了，以至于现在上课无法集中注意力。以下是她介绍的家庭背景：

她的父亲是本地人，母亲是浙江人。父亲在和母亲结合前曾有过一次婚姻，因为前妻生了女儿而离婚，但父亲对母亲隐瞒了这些事，只说是家里太穷，所以没人愿意跟他过日子，母亲觉得

只要人好就行，别的都无关紧要。而这应该和母亲的身世有关系，她的外公是国民党军官，外婆是地主家小姐，所以文化大革命中受到了很大冲击，母亲只想找一个真心对自己好的人过日子，所以选择了父亲。

但她的出世给这个家庭带来了阴影，父亲一直让母亲马上再生个儿子，母亲坚持要等女儿十二岁以后再生。之后不久父亲在外面就有了女人，在她四五个月时父母离婚，奶奶看她不哭闹，留下她自己抚养，但在四五个月时，奶奶喂她吃硬食物，导致她肠穿孔，有生命危险，父亲不得已打电话告诉母亲，之后就跟着母亲生活，直到上学时，父亲再三要求到这儿来，说这儿的教学质量好，她坚持让母亲跟着，于是母女俩（还有外婆）就回到了赣榆。

这时的父亲早已再婚，生了儿子，一直不曾付她的抚养费，即使找到他的单位领导，领导出面为她们调解，父亲还是没有尽这义务。

她说父亲冷血，自私，父亲常常说她笨死了。不过她已经习惯了没有父爱的生活。妈妈让他不要恨父亲，要做出样子给他看，她兼有浙江人和北方人的特点，一定是极聪明的，母亲还说浙江人是中国的优太人，她一定会争气的。

以下是交流内容：

师：这些事情早就发生了，为什么最近会有这样强烈的疑问呢？

生：因为他从没有对我好过。师：有没有可能是他不会表达？

生：不是，他对他的儿子很疼爱，他骨子里是重男轻女的。师：那好象也说不上狠毒呀？

生：是这样，我在初二的时候，他竟然把他后来这个老婆的侄女转到和我同一个班，我看到那女人带着侄女进班，一下子吃惊得站起来了，后来虽然没说什么，但一看到她就难受。不只如此，后来他竟然又把那女人的另一个侄女转过来，还是同一个班。

师：看来这件事对你的影响很大，你怎么想这件事呢？ 生：我觉得一定是他要专门让我难过才这么做的，就为的是刺激我。（此前的她一直比较平静，说这话时明显激动起来，语气也很愤慨）

师：那你当时进这个班时你父亲关心过吗？ 生：是他找关系让我进这个班的。师：这个班的任课老师中有他的朋友吗？

生：不是，他和教育局的局长是朋友，于是就挑了这个班，听说这个班配备的老师最好。

师：哦，我明白了。你看，我是这样理解的，他觉得这个班最好，所以就把自己的亲人都放在这个班了，只是没有顾及到你的感受，你觉得可以这样理解吗？

生：（若有所思）哦？（沉默几分钟，表情缓和）师：他好象不是个细腻的人，不会关心人。生：他是冷血的人。

师：我想给你提个建议，首先这件事情你可以看开了吧？（生点头）那就把它放开，不再想它（生点头）；还有你的父母亲的事情也尽量先放下，毕竟现在你没有时间，也没有能力去处理它，现在和母亲一起过日子，有这样的母爱陪伴也是很幸福的，对吧？

生：是的，（脸上出现笑意）我很爱妈妈，妈妈也爱我，她总是教育我凡事要靠自己，靠自己的努力过上好日子才是真正的幸福。我很崇拜她呢。

师：你有一个坚强的母亲，她很伟大，所以你也要坚强。生：我没问题，妈妈说过，灾难往往也是生活给我们的磨炼，也是一笔财富。她从小就让我养成没心没肺的性格，就是为了更好地接受磨难。

师：你如此阳光，如此坚强，让我很放心，那就把心思集中到学习上，努力吧！

生：没问题！

在这位女生身上，父亲造成的伤害显而易见，我尝试让她回忆和父亲一起生活时的快乐，想从中找到父爱的证明，可她只能想到一个镜头，就是她很小的时候父亲曾经骑自行车带她出去玩过一次，到现在想起来还很快乐。我很心疼这孩子，只有设法分解眼前的伤害，尽量找到他父亲给他的爱的证明，让她在几乎没有父爱的阴霾中看到一线光明，然后用母爱给她增强力量。当她确信父亲并非刻意伤害她，反而还关注她的学业时，她明显轻松快乐起来。该女生性格外向，乐观直爽，她是笑着走出咨询室的。

几天后，这位女生的妈妈打电话给我，先是表示感谢，然后请我再次帮忙，说有个同学想追她女儿。我找到这位女生，问起这事，她很爽快地承认，说已经解决了。前几天对方传来一纸条，昨天她当面向对方说：“不要迷恋姐，姐只是个传说。”我听后不觉莞尔。

学会换位思考 这个案例中的当事人还是上面那位女生。她第二次到咨询室找我，说这次是因为和妈妈发生了冲突。其实原因很简单，她用的梳子断了好多齿了，妈妈早就说要买，连续忘了好几次了，现在梳子的齿了了无几了。昨晚又问妈妈这事，妈妈竟然又说忘了，于是一时火起，就对妈妈发作了，说妈妈言而无信。妈妈很伤心，说家里家外一个人，全靠自己撑着，为了她没再结婚，天天辛苦在外奔波挣钱，一件事没做好就被全部否定了。她还是嘴硬说，并没否定妈妈功劳，但这件事妈妈就是做错了。妈妈很生气，一直没再理她，她心里也很难过，觉得不该惹妈妈生气，可又觉得自己委屈，就一直僵着。

我让她和妈妈换个位臵再看这件事情，她想了一会儿，说妈妈很不容易，被爸爸伤害得那么深，但为了自己还是回到这个地方了，她知道妈妈很爱自己，一个人为生活打拚很难。我启发她，你爱妈妈吗？心疼她吗？她毫不犹豫地点头，而且说她很敬佩妈妈，她长大后也要做妈妈那样乐观坚强的人。

然后问我，要主动向妈妈道歉吗？我微笑着看她，她马上下了决心，说今晚就和妈妈和好。

结束时，我引导她，苦难也是一种财富，这样的生活虽然有点苦，但因为有这样的妈妈相伴，有这样的母爱相伴，你一定会成为勇敢而优秀的人，她很信任地看着我点头。然后我说，在以

后的人生旅程中，希望你和母亲还有外婆永远这样相牵相伴，风雨同舟，她眼睛湿润，很肯定地说，一定会的！

学会反思自己 很多学生向我倾诉说，家长不信任自己，尤其是母亲，往往会偷看日记，偷翻书包，偷听电话，不许自己出去玩，感觉一点自由都没有，还常常被训贼一样的数落……然后很渴望地看着我，希望我能想办法帮他们对付父母。

曾经遇到这样一个案例。初三（11）班的三位女同学到心理咨询室，其中一位女生很爽快地谈了她要咨询的问题，就是妈妈会翻她书包，然后拿着以为是证据的东西去质问她，她很苦恼。以下是交流内容：

生：妈妈最近对我盯得太紧，总是翻我的书包

师：她原先不这样，对吗？

生：是的。

师：那是什么原因使她发生了改变，你知道吗？

生：有一次，她看到我包里的像情书一样的东西了，其实不是情书，我解释也没用。

师：那是你们同学拿来玩的，你妈妈不理解，是吧？

生：是的。还有一次我同学送了一条围巾给我，她看见了。

师：平时有没有事情瞒着她，有的可能是没必要瞒她的。

生：有的。（生若有所思）

师：这样的事多不多呀？

生：比较多。（眼里有疑问）

师：首先你怎样理解妈妈翻你书包这件事呢？

生：她是关心我，怕我谈恋爱。

师：很好，这是她对你爱的表现，你很懂事。只是不愿意她这么不尊重你，是吧？

生：是的，我向她说过好多次，要她别翻我书包，可是没用，我很郁闷。

师：其实你郁闷的是不被尊重，还有不被信任，是吗？

生：是呀。

师：老师建议你，以后坦诚地对待妈妈，把平时的事情多向她说说，让她放心，她就不会这样盯你了，好不好？

生：没问题。

师：感觉你是一个坦率乐观的人，这很好。和父母之间其他方面的交流还顺畅吗？

生：是的，其他方面没问题的。

师：那你们的沟通很好，目前的事只要你主动一点，应该不难解决。

生：好的。（很开心地和老师道别）

其实，孩子不被信任的问题是直接影响亲子之间沟通的一个重要因素，有时也确实有父母处理不合适的问题。然而在工作中，我们只能接触到孩子，所以从孩子的角度来尝试解决这类问题就显得很有必要。

现在的家庭孩子都很少，父母把一腔心血和满腹和爱都给了

孩子，照顾唯恐不周，呵护唯恐不够，很容易让孩子从小就形成自我为中心的意识，到了中学的逆反期，亲子之间的沟通往往不顺。所以有必要让孩子学会理解父母，理解父母的爱。让孩子在爱的温暖中成长，同时学会以爱和感恩回报父母。

单位：赣榆县实验中学

姓名：何宜芳

联系电话：***

第四篇：从财务战略角度看中小企业融资问题

浅析中小企业困境问题

【摘要】我国中小企业已经成为我国国民经济的重要组成部分。但是随着后金融危机时期的到来，中小企业特别是小型微型企业财务困局问题越来越凸显。本文将从分析我国中小企业发展状况的基础上，进而从生产经营成本、融资难题、中小企业自身素质及政府扶持政策四个方面具体分析造成目前中小企业困境的主要原因，并给出相应的措施与策略。关键词：中小企业财务困局融资难题政策扶持体系

经济体制改革以来，我国中小企业发展迅速，在国民经济的地位也越来越重要，是促进社会经济发展、革新技术的重要生力军。但是随着后金融危机时期的到来，世界经济形势和国内经济形势总体上十分严峻复杂，各种快速增长中被掩盖的矛盾不断凸显。我国中小企业面临着劳动力成本攀升、原材料价格持续上涨、土地供应日趋紧张、人民币升值、出口减缓等等诸多挑战，以及中小企业自身发展规模、筹资结构、内部管理和财务风险管理战略等方面的制约，共同形成了目前中小企业的财务困局问题。本文将从成产经营成本、融资难题、政府扶持政策及中小企业自身素质四个方面具体分析形成目前我国中小企业经营困境的主要原因，并在此基础上给出相应的措施与策略。

一、中小企业的界定及发展概况

1.1中小企业的界定

面临新形势，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部于2011年6月18日联合印发了的《中小企业划型标准规定》。把中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标并结合行业特点制定。将我国中小企业分为农、林、牧、渔业，工业，建筑业等16个细分行业。以工业为例，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

1.2中小企业的发展概况

截止2011年5月，我国拥有全国工商注册登记的中小企业约4000万户，占整个注册企业总数的99％。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，销售支出、完成利税占总量的57％和40％；流通范畴中小企业占全国批发网点的90％以上。提供了80%以上的城镇就业岗位，完成了我国80%以上的新产品开发。近年来的出口总额中，有60％以上是中小企业提供的。中小企业已经成为推动我国国民经济增长的重要力量。

我国中小企业主要分布在批发和零售企业、制造业、租赁和商务服务业，居民服务和其他服务业、住宿和餐饮业等劳动密集型行业。

二、中小企业的困境分析

2.1外因分析

2.1.1 生产经营成本上升

随着金融危机影响的进一步加深，世界经济形势和国内经济形势总体上十分严峻复杂，受国内日益严重的通货膨胀的影响，中小企业普遍面临着劳动力成本攀升、原材料价格持续上涨、土地供应日趋紧张、人民币升值、出口订单大量减少、运输费用不断增加等等诸多挑战，使得中小企业的生产经营成本普遍上升。但由于其大多处于价值链生产的低端环节，成本的大幅上升使很多小型微利企业面临关门倒闭的困境。

2.1.2融资渠道单一。

融资困难一直都是制约中小企业发展的一大瓶颈，资料显示，内部融资为中小企业的主要融资方式，但其有限的内部积累无法满足企业发展壮大的资金需求；外部融资中无论是银行贷款还是证券市场直接融资，但都由于中小企业自身规模小、经营风险大，多分布于劳动

密集型行业等原因，使得中小企业难以获得所需资金。且中小企业由于其资信状况不良，均面临着较高的融资成本，实际融资成本高于约定利率。

2.1.3信用担保体系不健全。

国际金融危机之后，遭遇重创的外向型中小企业亟须融资渡过难关，各地担保公司蜂拥成立，数量急速膨胀。在急速膨胀的过程中，由于缺乏健全的担保管理体系，且缺乏足够约束，使许多地方的担保业经营不规范。出于盈利的考虑，许多担保公司打着理财的旗号，从事担保主业之外的民间借贷活动，不但违规高息揽储，也向一些资金紧张的小企业发放高息贷款。在一些民间资金充裕的地区，一些担保公司的担保业务只是“招牌”，实际的角色都是资金掮客，是地下资金拆借的主要中介机构。因此，从其实施情况来看，都没有切实满足中小企业的实际需求。

2.1.4政府扶持力度较小

除此之外，我国政府对中小企业的扶持力度不够。以美国为代表的欧美老牌经济发达国家，政府主要以宏观手段来间接扶持小企业。利用法律来消除不利于中小企业公平竞争的障碍，通过制定宏观经济调控政策，引导商业银行和民间的资本投向小企业。而以日本为代表的后起经济发达国家和地区，则偏重于微观经济的调控。由政府集中必要的财力，通过设立一整套政策性金融体系，形成了中央与地方共担风险、担保与再担保保险相结合的全国性多元化、多层次的中小企业信用担保体系，直接扶持中小企业发展。相比于国外各国，我国政府对中小企业的扶持力度比较小，以及现行有关促进中小企业发展的体制也不够完善。

2.2内因分析

2.2.1中小企业组织形式，管理制度不健全

我国的中小企业由于受自身的内部组织形式、管理模式和产权结构的限制，无法建立现代企业制度，多为家族化管理模式、个人主业制和合伙制管理，缺乏完善的法人治理结构。企业内部控制及管理制度不完善，管理方式不科学，管理理念落后，使经营管理和投资理财能力有限。

2.2.2财务管理不科学

中小企业领导者受其自身素质的影响，财务管理理念薄弱，企业内部缺乏有效财务管理制度、预算及成本控制制度，财务预警机制不健全，筹资及投资结构不合理，财务杠杆不能发挥适当的作用，使得企业经营管理和投资理财能力有限，风险管理能力差，竞争力弱。

三、对策

3.1逐步建立多层次的中小企业融资市场体系，长远来看，要想从根本上解决中小企业融资困难这一问题，就必须消除我国银行业的国有垄断，逐步开放市场，大力发展服务于中小企业的中小金融机构，规范民间资本，建立多层次的中小企业融资市场体系，逐步完善我国现有融资体系，促进我国经济的健康稳定发展。

3.2加大政府对中小企业的政策扶持力度

现阶段，政府应继续完善国家宏观经济调控机制，发挥其强制性作用，运用行政手段，一方面对中小企业进行政策性的引导，推动社会资源向中小企业流动，积极支持中小企业的发展；另一方面，加强对现行银行信贷体系的引导与监管，促使各大中型商业银行加大对中小企业的支持力度，加快中小企业的发展。

3.3建立和完善多层次的信用担保体系

首先，政策性担保公司要发挥担保主渠道作用，不仅要为国有大中型企业提供担保，也要服务于辖内众多的民营企业和个体私营企业。与此同时，担保机构还要适当降低担保门槛，吸引中小企业积极投保。其次，加强对民间担保公司的监管，积极推动担保机构参与信用评级，不断改善自身的资信状况，提高自己的信用等级，增强银行对其的信任度，真正为中小企业解困。

3.4转变经济发展方式

面临后金融危机时期的种种机遇与挑战，中小企业应积极响应政府政策，努力实现其经济发展发放的转变，由价值链的低端环节向产业链高端转移，通过技术进步与创新，不断研发新产品，调整产品结构，提升产品的技术含量和市场竞争力，提高产品的经济附加值，提高资源利用率，最终提高企业的抗风险能力。

3.5加强中小企业自身素质

中小企业应加强自身企业文化的建设，不断完善企业内部控制制度，建立有效的财务管理模式，实行严格预算及成本控制制度，提高企业经营管理和投资理财能力有限，风险管理能力。同时，要加强企业财务人员的业务水平与整体素质。，

第五篇：不妨换一个角度看问题

不妨换一个角度看问题

今天读到一篇文章，题目是《人生的“三重门”》，读后颇有感受，原文如下：从前有一位王子，他问他的老师――一位年长的智者：“我的生活之路将是什么样的呢？”智者回答说：“在你的生活之路上，你将遇到三道门，每一道门上都写有一句话，到时候你看了就明白了。”

于是王子上路了。不久，他就遇到了第一道门，上面写着“改变世界”。王子想：我要按照我的理想去规划这个世界，将那些我看不惯的事情统统改掉。于是他就这样去做了。几年之后，王子又遇到了第二道门，上面写着“改变别人”。王子想：我要用美好的思想去教化人们，让他们的性格向着更正确的方向发展。再后来，他又遇到了第三道门，上面写着“改变你自己”。王子想：我要使自己的人格变得更完美。于是他就这样去做了。

一天，王子见到了他的老师，王子说：“我已经看过生活之路上的三道门了。我懂得，与其改变世界，不如改变这个世界上的人，而与其去改变别人，不如去改变我自己。”智者听了，微微一笑，说：“也许你现在应该向回走，再回去仔细看看那三道门。”

王子将信将疑地向回走。远远地他就看到了第三道门，可是和他来的时候不一样，从回来的这个方向上，他看到门上写的是“接纳你自己”。

王子这才明白他在改变自己时为什么总是生活在自责和苦恼之中：因为他拒绝承认和接受自己的缺点，所以他总把目光放在自己做不到的事情上，忽略了自己的长处。他因此学会了欣赏自己。

王子继续向回走。他看到第二道门上写的是“接纳别人”。他这才明白他为什么总怨声载道：因为他拒绝接受别人和自己存在差别，所以他总是不去理解和体谅别人的难处。他因此学会了宽容别人。

王子又继续向回走。他看到第一道门上写的是“接纳世界”。王子这才明白他在改变世界时为什么失败连连：因为他拒绝承认世界上有许多事情是人力所不及的，忽略了自己可以做得更好的事情。他因此学会了包容世界。

这时智者已经等在那里了，他对王子说：“我想，现在你已经懂得什么是和谐与平静了。”

其实，只要细读此文，读者一定能明白文中的道理，那便是在很多时间里，尤其是身处逆境或时遇烦恼时，我们不妨换一个角度看问题，“柳暗花明又一村”即在眼前。否则，当下的“山穷水尽”很可能会遮人眼，还有可能摧毁人生最不可或缺的上进心，使人昏昏得过且过，甚至使人产生厌丗之感。

常常会听到这样一句催人奋进的话，不经历风雨怎么见彩虹。换一个角度看问题，实在必要且重要。早年听过一个故事，说的是古时候有个秀才去赶考状元之前，梦见三种事物后，垂头丧气的惶惶不可终日，情绪降到了最低点。为什么会这样呢？原来，他梦见了墙头上的草感到自己孤立无助，梦见嘴啃猪蹄想到自己视猪为好愚蠢之极，梦见同床美女屁股相向预示着自己背运。有好友知道内情之后哈哈大笑，秀才疑惑不解，埋怨好友落井下石。好友连忙边辩解边预祝秀才此番赶考志在必得。好友告诉他，梦见墙头草预示着高中（状元），梦见嘴啃猪蹄津津有味尽是好事，梦见同床美女屁股只要她翻身即可，意味着机会来临中状元翻身指日可待。之后，秀才情绪有了一百八十度的转变，在考试中超常发挥，心想事成高中状元。

虽然，以上只是一个故事而已，但是告诉我们的道理就是换一个角度看问题极为重要。正所谓，车到山前必有路，船到桥头自然直，人生没有过不去的坎。同样，当你顺风顺水一帆风顺尽如人意的时候，也必须换个角度看问题，天不可能永远晴朗，更何况有风有雨之后的晴天会更灿烂。

不是说，人有悲欢离合，月有阴晴圆缺吗！

今天，您的孩子学会交际了吗？

翻开孩子的语文书，您或许会惊讶地发现，其间有一块叫“口语交际”的内容您读小学时从未接触过。口语交际是语文课程改革所面临的全新学习领域，它的设置符合现代社会快

节奏、高效率的特征，也是提高儿童语文素养的要求。那么，在家庭教育中如何培养孩子的口语交际能力呢？笔者以为它应当与学校的系统教育有别，需根据孩子的年龄特点，采用随意、自然，具有亲和力的方式潜移默化地培养。

首先，要创设宽松和谐的家庭氛围。口语交际的主体是孩子，只有当他们对交际有兴趣，才能打开话匣子，饶有兴致地主动参与交际过程；反之，则不可能引发交际的形成。孩子的口语交际兴趣需要悉心培养，小心呵护。民主的家庭，往往能营造和谐宽松的家庭氛围，孩子常被作为一个独立的个体得到尊重，他们有较多的机会参与家庭交往，在家庭决策中发表自己的观点；他们也会心无芥蒂地将自己的经历、想法和父母交流，并得到理解与耐心的指导。正是这样的家庭氛围，使得孩子们想说、敢说，最终会说。而在冷漠、粗暴、紧张、强制的家庭氛围中，孩子出于自我保护的本能，不敢、也不愿与父母沟通，久而久之丧失了交际的兴趣，甚至形成焦虑不安、自卑、恐惧等不良情绪，严重的还会影响心理健康。因此，在家庭教育中，创设和谐的氛围对孩子形成口语交际的兴趣十分重要。

其次，要掌握必要的口语交际技巧。当孩子产生了口语交际的兴趣后，作为家长还应当引导孩子掌握必要的口语交际技巧。简单地说，口语交际技巧包括单项的倾听、表达技巧和综合的对话技巧。

倾听不仅是口语交际的重要能力，也是一种良好的学习习惯。善于倾听的孩子注意力集中而持久，思维活跃而深刻，口语交际的质量往往比较高。在家庭生活中，家长可以有意识地培养孩子的倾听能力。比如：（1）复述故事。

一、二年级的孩子由于识字量不多，还不能够独立阅读。因此，家长每天可以花半个小时给孩子讲故事，并要求他们专注地倾听，听完后把主要内容复述出来。还可以针对孩子喜欢看电视的特点，陪他们观看适宜的儿童节目，看完后再复述节目内容。在听故事、看电视前，家长应当对孩子提出认真倾听的要求，这样才能有的放矢，提高倾听能力。（2）转述口信。家长可以先将要转告的内容说给孩子听，要求他们听清楚、听准确，然后再打电话，把内容转述给爷爷、奶奶或其他人听。转述口信的特点是用任务驱动的方式引起孩子高度重视，从而进行主动倾听，这是培养孩子倾听能力的有效途径（3）听记新闻。到了二年级，还可以让孩子将听与写结合，手脑并用提高倾听的效益。家长可以先给孩子读简短的新闻，然后请他们把听到的内容记录下来，再与原文对照寻找差异，最后进行自我评价。这一方法反馈直接而具体，通过文字再现的方式能比较迅速地检测孩子的倾听质量。（4）听评时事。随着年级的增高，还可以让孩子将倾听和

评价结合起来，从而增加思维的深度。家长可以先给孩子讲述一段时事让孩子认真倾听，然后通过提问、交流等方式，引导他们谈谈自己的看法，要求结合时事内容说出自己真实的感受。这一方式不仅能培养孩子的倾听能力，对评价、分析、判断等能力的提高也大有裨益。总之，在生活中家长应当做个有心人，通过设计不同的载体来培养孩子倾听的能力。

表达是口语交际最直接的手段，是口语交际不可或缺的能力。据研究资料表明，口语交际表达能力至少包括五种。作为家庭教育，不必刻板地参照科研结果去逐项实施，但是以下方面还是应当引起重视：（1）说普通话的习惯。使用普通话不仅是语文课程的要求，也是学校教育的要求，作为家长应当支持配合学科教学和学校教育工作，培养学生养成说普通话的良好习惯。（2）正确流利地表达。孩子在表达时难免会出现言不及义、重复罗嗦的现象，有时还会出现一些不规范的说法，如把“糖”说成“糖糖”，把面霜说成“香香”等。发现这些问题，家长不要姑且纵容，可以让孩子停下来，想想该怎样表达更合适。当孩子发现不了问题时，家长还要耐心指导，帮助他们加以纠正。采用这样的方法，长此以往孩子会逐渐形成良好的语感，使表达更趋正确和流利。当然，家长在指出孩子表达中的问题时，不可操之过急，应以孩子能够接受为前提。否则，对语言要求过于苛刻，反而会降低孩子表达的兴趣，使他们产生畏惧心理。（3）用不同方式表达。家长应当注意引导学生根据不同的场合选择不同的表达方式，使自己的表达更贴切。还应当注意对于同一个内容，引导孩子用不同方式表达。比如“还可以用什么词语？”、“还可以怎么说？”等，以调动学生记忆储存信息，体现表达的灵活性和丰富性，提高孩子表达的水平。

对话是人与人之间的一种互动过程，它不仅包括了听与说两个方面，还涉及到互动时的态度、礼貌、姿势等，是一种以听说能力为主的综合能力。在孩子与别人对话时，家长应当特别注意引导孩子形成得体的交往姿态。早在十七世纪，英国教育家洛克就在《教育漫话》中强调了待人接物时的礼貌、礼节和风度的重要性，要求尽可能文质彬彬、举止得体、优雅有礼。目前，中国的孩子大多是独生子女，常常会形成以自我为中心的优越感以及自私、骄横、任性等不良性格特征。而这些现象，在口语交际时会自觉或不自觉地流露出来，影响了交际的质量。作为孩子的第一任教师，家长应当对此提出严格的要求，使他们养成讲文明、懂礼貌的良好习惯，及时纠正他们在交际过程中的不当行为，不断提高他们的口语交际综合能力。

第三，要鼓励孩子参与真实的口语交际。“纸上得来终觉浅，觉知此事须躬行”。口语交际是一项实践性很强的活动，口语交际能力只有在真实的交际中才能提高。对孩子而言，家庭还是一个比较特殊的交际环境，由于交际对象和交际任务的单一，对孩子们口语交际能力的形成有一定的局限性。因此，只有鼓励孩子大胆地参与真实的社会实践，才能真正提高口语交际水平。家长可以有意识地让孩子独立购物、乘车、问路，支持孩子参加学校、社区组织的有意义的活动，鼓励他们用口语交际的方式解决学习、生活中的问题，让他们在口语交际实践中获得成功的愉悦，丰富交际语言，活化交际方式，提高交际能力。

“学会交往”是联合国教科文组织提出的教育的四大支柱之一。学会交往，应当从学会口语交际起步。让我们一起来关注孩子们的口语交际能力，为他们明天的成功提供一张优先到达的张通行证。