浅议地勘单位业务层面的控制

第一篇：浅议地勘单位业务层面的控制

浅议地勘单位业务层面的控制

（河北省保定地质工程勘查院杨宏斌）

摘要：业务层面控制是综合运用各种控制手段和方法，针对具体的业务和事项的控制，其目标是合理保证地勘单位经营管理合法合规，资产的安全完整，信息的真实可靠，提高地勘单位经营效率和效果，最终实现地勘单位的发展战略。由于地勘单位是事业体制地勘单位化管理,因此,本文结合地勘单位和事业单位内控规定就多数地勘单位普遍存在的业务层面控制问题进行探讨，提出关键控制点措施。

关键词：业务 层面 控制 问题 措施

一、地勘单位业务层面控制概述

业务层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，由地勘单位的领导层和全体员工共同参与实施的，针对地勘单位具体的业务和事项的控制，它贯穿了决策、执行和监督的全过程。其目标是合理保证地勘单位经营管理的合法合规，将地勘单位的发展置于国家法律允许的范围之内，保障资产的安全完整，并及时可靠地提供完整且准确的信息，支持地勘单位经营管理层做出正确的决策以及对营运活动的有效监控，不断提高地勘单位的盈利能力和管理效果，最终实现地勘单位的发展战略。

二、业务层面控制存在的主要问题

目前，虽然多数地勘单位都建立了内部控制体系，但大都因为内控制度不健全或执行不到位，使内部控制活动流于形式，各种问题层出不穷，影响地勘单位目标的实现。

（一）投资失误，资金活动管控不严

在投资活动中，没有对投资方案进行可行性研究或风险分析，决策审批未按规定的权限和程序实行集体决策或联签制度，则会造成投资失败，给地勘单位带来损失。资金营运活动中没有做好全面预算工作，使资金调度不合理，营运不畅，导致地勘单位陷入财务困境。

（二）采购业务无计划，验收不规范 材料使用人、采购人员、库管人员沟通不畅，或未按采购申请制度提交计划，履行相应的审批手续，盲目采购，形成库存积压、资源浪费。在材料验收入库过程中，库管人员未尽职尽责，对破损的、质量差的或短斤缺两的货物照单全收，给地勘单位造成损失。

（三）存货管理不当，形成损失

盘存对于有的地勘单位来说，是一项费力又费时的工作，所以不少的地勘单位几年盘一次，有的甚至从来就没盘过，存货积压过多，随着时间推移，出现锈蚀、腐烂、变质的现象，或是不再适应现代技术的更新，成为淘汰产品。又由于未进行盘存，所以经营管理者不能对存货做到心中有数，如果库房保管员未能遵守职业道德，监守自盗，那么损失也就在所难免了。

(四)业务外包造成质量低劣的工程项目

业务外包承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致地勘单位遭受损失；外包价格不合理，业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势；存在接受商业贿赂的舞弊行为，导致相关人员涉案。合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承办方的违约责任界定不够清晰，导致地勘单位陷入合同纠纷和诉讼；验收方式与业务外包成果交付方式不匹配，验收标准不明确，验收程序不规范，使验收工作流于形式，不能及时发现业务外包质量低劣等情况，可能导致地勘单位遭受损失

(五)合同管理不规范可能致使单位遭受重大损失

未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重疏漏和欺诈，可能导致地勘单位合法权益受到侵害。合同未全面履行或监控不当，可能导致地勘单位诉讼失败、经济利益受损。合同纠纷处理不当，可能损害地勘单位信誉和形象。

三、针对以上五点问题的解决方法

（一）针对投资失误，资金活动管控不严

地勘单位应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。

（二）针对采购业务无计划，验收不规范

地勘单位应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足地勘单位生产经营需要。

（三）针对存货管理不当，形成损失

地勘单位应当建立存货盘点清查制度，结合本地勘单位实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。地勘单位至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。

(四)针对业务外包造成质量低劣的工程项目

地勘单位应当建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。地勘单位应当权衡利弊，避免核心业务外包。

(五)针对合同管理不规范可能致使单位遭受重大损失 地勘单位应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，明确合同拟定、审批、执行情况等环节的程序和要求，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护地勘单位的合法权益。

总之地勘单位要按着行政事业单位内部控制规范要求开展工作，强化组织领导，夯实内部控制基础。地勘单位领导层负责内部控制的建立健全和有效实施，纪检委对地勘单位领导层建立与实施内部控制进行监督，负责内部监督的部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，通常不能少于一年一次。经理层负责组织领导地勘单位内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。地勘单位的内部控制部门应结合实际，制定内部控制体系建设的分阶段目标，围绕内部控制的八个要素扎实开展工作，深入宣传、认真执行、严格监督、严肃考核，保证地勘单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，规避生产经营风险。随着实施工作的不断深入，地勘单位应当加强内部控制全员、全面、全过程管理，进一步推动管理创新，不断提升管理水平，有效防控经营风险，保证实现价值目标，最终促进地勘单位实现发展战略。

第二篇：地勘单位改革

湖南省地勘单位改革总体方案

发布人：sc207 来源：网络 时间：2015-10-8 点击：6343

（征求意见稿）

为贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神，深入推进我省地勘单位改革，根据省委主要领导批示和省委改革办意见建议，结合实际，制定本方案。

一、改革的必要性和紧迫性

1999年4月，国务院要求原地质矿产部所属地勘单位实行属地化管理。我省省地质矿产勘查开发局、省有色地质勘查局、省核工业地质局和省煤田地质局自成立以来，发扬地质“三光荣”精神，攻坚克难，主动作为，完成了一批地质矿产勘查、矿产资源开发和地质调查等重大任务，为全省地勘事业和经济社会发展做出了较大贡献。但同时，地质勘查队伍庞大、体制不顺、事企不分、职责交叉、管理失范、后劲不足等问题仍然突出，严重影响了地勘事业发展。

党中央、国务院高度重视地勘单位改革。1999年以来，扎实推进地勘单位属地化管理，理顺管理体制，支持转企改制。2013年，党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》进一步明确，要加快推进事业单位分类改革，推进有条件的事业单位转为企业或社会组织。省委、省政府采取了一系列重要举措，推进我省地勘单位改革。2015年，省委主要领导对地勘单位改革做出重要批示。同时，受当前国内外经济下行压力影响，地勘单位面临新的严峻形势。因此，深化地勘单位改革，是贯彻落实中央、省委重要精神的需要，是解决当前地勘单位突出问题的需要，是服务全省经济社会发展的需要，已时不待我，必须坚定不移、形成共识、积极稳妥、改出成效。

二、改革的主要目标和基本原则

（一）主要目标。认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会精神，坚持问题导向，以促进全省地勘事业健康发展为出发点和落脚点，明确职责定位，实现事企分开，规范内部管理，建设精干队伍，增强发展后劲，做优地勘事业，壮大地勘企业，最大限度释放改革红利，更好服务全省经济社会发展。

（二）基本原则 1.问题导向。由问题倒逼改革，着力解决解决我省地勘单位存在的突出问题，理顺体制机制，减少同质化竞争，实现事企分开，精简队伍规模，规范内部管理，增强队伍活力，促进我省地勘产业健康发展。

2.区别对待。坚持“一局一策”，不搞“一刀切”，针对各地勘单位局机关、事业单位及其所属企业实际情况，提出具体措施，既体现中央、省委改革精神，又符合各地勘单位实际需要。

3.以人为本。从尊重、理解、关心干部职工的角度，深入细致做好思想作，有效化解各种矛盾，妥善解决干部职工的合理诉求，尽量解决干部职工的后顾之忧，确保地勘队伍和谐稳定。

4.聚焦主业。聚焦地质主业，剥离与其无关的辅业和办社会职能，突出公益性、基础性、战略性地质工作。

5.积极稳妥。正确处理好改革、发展和稳定的关系，把握好改革的力度和节奏，循序渐进，分步实施，稳慎有序。

三、改革的主要任务和基本路径

（一）明确职责定位，减少同质化竞争。根据各地勘单位自身优势，明确主要发展方向，适当调整职能职责，实现差异化发展，减少同质化竞争。省地质矿产勘查开发局主要承担全省基础性、公益性、战略性地质勘查、开发及服务；省有色地质勘查局主要承担有色金属及贵金属地质勘查、开发及服务；省核工业地质局主要承担核地质勘查开发、放射性矿产资源勘探及服务；省煤田地质局主要承担煤炭资源勘查、开发及服务。职能职责调整的具体意见由省编办提出。

（二）突出主业发展，剥离与地质无关的辅业。突出地质勘查及相关主业发展，将各地勘单位所属的学校、医院等办社会职能剥离。省地质矿产勘查开发局下属的湖南工程职业技术学院划归省国土资源厅管理，湖南省地矿医院划归长沙市委卫计委管理，湖南省地质中学划归长沙市教育局管理；省有色地质勘查局下属的湖南省有色地质医院划归长沙市委卫计委管理；省核工业地质局下属的湖南省核工业二四医院划归长沙市委卫计委管理，湖南省核工业技工学校划归长沙市教育局管理。

（三）推进事企分开，鼓励转企改制。公益一类事业单位不再从事任何经营活动；公益二类事业单位可根据有关规定，从事与主业相关的部分经营活动；经营类事业单位必须逐步转为企业或撤销。鼓励各地勘单位按照社会主义市场经济改革要求，根据自身发展需要，以局为单位，以行业为主体，将局机关及所属事业单位整体转企改制，或将所属相关事业单位整体转制，或剥离所属事业单位优良资产注入企业集团。根据“人随事走”的原则，转制事业单位在职人员除提前退休等分流的外，一并转为企业人员。

（四）推进内部重组，规范管理运行。推进事业单位重组：以局为单位，根据“做优事业、方便管理”的原则，综合考虑职能职责、地域关系等因素，对局属事业单位适当撤并重组，精简机构和人员。推进企业撤并重组：以局为单位，按“一局一集团公司”模式，将所属企业和优质资产重组整合为一个集团公司，将不具备发展前景、效益低下的企业关闭破产。规范内部管理：以局为单位，所属事业单位根据有关规定和自愿原则，向集团公司投资，投资的事业单位与集团公司以资本为纽带，只依法履行出资人职责，不管理公司经营；事业单位领导干部不在集团公司任职，确因工作需要兼职的，可按有关规定审批后，采取兼职不兼酬的方式严格管理；集团公司去行政化，以市场化为方向，严格执行现代企业制度，完善法人治理结构，自我管理，自主经营，自负盈亏，真正成为市场主体。鼓励集团公司引入社会资本发展混合所有制企业。鼓励集团公司条件成熟后交由省国有资产监督管理委员会管理。

（五）精简人员规模，建设精干队伍。省机构编制管理部门将四个地勘局机关及其所属事业单位现有的空缺编制全部核减，并重新核定人员编制和领导职数。从严控制新进人员，未达到核定规模前，各地勘单位局机关按照“退三进一”的方式、局直属事业单位按照“退二进一”的方式控制新进人员。鼓励地勘事业单位在职人员提前退休或辞职创业。待2020年地勘单位改革基本完成后，逐步撤销省地质矿产勘查开发局、省有色地质勘查局、省核工业地质局、省煤田地质局，分别组建四个相应行业管理办公室，负责本行业管理，有关具体事宜另行规定。

（六）加强业务建设，提高服务能力。严格控制地勘事业单位新进人员，确因工作需要补充人员的，坚持“凡进必考”，重点引进地质及相关专业人才。创新人才培养机制，省重大人才项目要增加地质勘查人才工程，提升地勘队伍能力素质。鼓励地勘单位人员向高级专业技术职务、高级技能方向发展，地勘一线人员的职称评审，要以专业技术水平为重点，适当放宽学历、外语、计算机等条件，具体办法由省人社部门制定。推进地勘技术创新，加强地勘装备建设，适当提高重大公益性地质找矿设备购置的财政专项。

四、改革的主要步骤和时间节点

2015年底启动改革，2020年底基本完成。主要包括三个阶段：

（一）清理规范阶段（2015年12月—2016年6月）。各地勘单位根据改革总体方案，进行动员部署，全面清理职能职责、主业辅业、机构编制、人员情况、资产情况和经营情况等，为改革做好充分准备。

（二）转型优化阶段（2016年6月—2018年6月）。主要做好四个方面工作：第一，重新核定“三定”方案，2016年12月前，机构编制部门根据各地勘单位发展方向，从严重新核定职能职责、人员编制和领导职数，调整职能职责；第二，剥离无关辅业，2017年6月前，将各地勘单位所属的学校、医院等办社会职能剥离，将不具备发展前景的企业关闭破产；第三，完成转企改制，2018年6月前，经营类地勘事业单位必须转为企业或撤销，鼓励各地勘单位按照市场经济改革要求，以局为单位，推进事业单位转企改制或剥离部分优质资产；第四，精简人员规模，自地勘单位改革总体方案下发之日起，各地勘单位按本轮改革规定的人员进退方式，严格控制新进人员，稳慎分流现有人员，直至消化到重新核定的人员规模。

（三）整合重组阶段（2018年6月—2020年6月）。各地勘单位根据本轮改革要求，以局为单位，对所属事业单位适当撤并重组，精简机构和人员；按“一局一集团公司”模式，将所属企业和优质资产重组整合为一个集团公司，将不具备发展前景、效益低下的企业关闭破产。同时，规范内部管理，按事企分开要求理顺事业单位与集团公司的关系，按现代企业制度要求完善集团公司法人治理结构。

2020年地勘单位改革基本完成后，逐步撤销四个地勘局，分别组建四个相应行业管理办公室，负责本行业管理，具体事宜另行规定。集团公司条件成熟后交由省国有资产监督管理委员会管理。

五、改革的有关政策和激励措施

（一）改革期间及过渡期内政策 为积极稳妥推进地勘单位改革，给予5年过渡期（自转制单位依法取得《企业法人营业执照》或《公司法人营业执照》之日起算起），在改革期间及过渡期内，涉改地勘单位享受以下政策。

1.关于人员消化。第一，距国家法定退休年龄5年以内（特殊工种按有关规定执行）或工龄满30年的男性职工和工龄满25年的女性职工，经本人申请，上调一级岗位工资、五级薪级工资后，按事业身份提前退休。现有离退休人员以及转制时按规定提前退休的人员，经费由财政按原渠道予以全额保障。部分转制事业单位的离退休人员，由原单位管理；整体转制事业单位的离退休人员，按照就近原则，由继续保留的事业单位或局机关管理。第二，鼓励地勘事业单位在编人员辞职创业，辞职创业人员，与原单位解除人事关系，并一次性给予经济补偿，补偿标准为：辞职人员在原地勘事业单位每工作一年，支付本人1个月的上年月平均工资；月平均工资高于当地月平均工资3倍以上的，按当地月平均工资的3倍计算。

2.关于社会保障。按照“老人老办法”的原则，转制地勘事业单位人员在转制前已加入事业单位养老保险的，转制后，继续享受事业社保。其他有关涉改地勘单位的社会保障政策，按照中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅《关于印发分类推进事业单位改革配套文件的通知》（湘办〔2013〕53号）规定执行。

3.关于财政税收。第一，转制地勘单位维持5年财政拨款不变。第二，转制地勘单位完成转制后，在过渡期内，原有正常事业费按相关规定拨付，主要用于解决转制前已离退休人员的社会保障问题。第三，为确保转制工作顺利进行，省财政可一次性拨付一定数额资金，主要用于资产评估、审计、政策法律咨询等。第四，转制地勘单位转为企业后，免征企业所得税；对其自用房产免征房产税；对转制后经营范围为地质勘查及其相关业务的企业，其增值税税负超过3%的部分，实行即征即退政策。其他有关地勘单位转制的财政税收优惠政策按中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅《关于印发分类推进事业单位改革配套文件的通知》（湘办〔2013〕53号）规定执行。省财政、税务部门可根据具体转制方案制定其他财政税收优惠政策。4.关于土地和资产处置。第一，地勘单位转制的，其使用的原划拨土地用途符合《划拨用地目录》的，经所在地县级以上人民政府批准，仍可以划拨方式使用；不符合《划拨用地目录》的，应依法办理土地出让有偿使用手续，经评估确定后，以作价出资（入股）方等方式处置，转增国有资本。第二，支持地勘单位依法处置现有存量划拨土地资产，有关政策按湖南省人民政府办公厅《关于给予省属地勘单位国有划拨土地处置政策支持的复函》（湘政办函〔2011〕156号）规定执行。第三，有关改革中地勘单位国有资产的管理，按中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅《关于印发分类推进事业单位改革配套文件的通知》（湘办〔2013〕53号）规定执行。

5.关于矿业权处置。转制前地勘单位持有的探矿权采矿权，属前期国家出资勘查形成矿产地的探矿权采矿权，转让时经批准其价款可转增为国家资本金；属前期国家出资勘查尚未形成矿产地或地勘单位自行出资的探矿权采矿权，由转制后的企业自主经营。

（二）常态化激励政策

1.关于公益性地质工作投入。提高地勘事业单位预算基数，使其基本达到全国同行业平均水平。稳定财政对公益性地质工作的正常投入，并逐年增长。提高“两权”价款收入返还用于公益性地质工作的比例。继续保留重大公益性地质找矿设备购置的财政专项，并适当提高标准。

2.关于矿业权出让。落实国土资源部《关于促进国有地勘单位改革发展的指导意见》（国土资发〔2010〕61号）有关规定，探矿权竞争性出让时，要向实行探采一体化的地勘单位倾斜。对已经转制为企业或积极推行企业化改革的国有地勘单位，优先配置部分探矿权。

3.关于投资融资。引导商业银行对地勘企业给予贷款倾斜。出台探矿权等无形资产的评估和抵押办法。

4.关于收益分配。支持地勘单位优先回购省级“两权”价款项目形成的探矿权。尽快明确国有地勘单位在省财政出资探矿权收益分配中的比例。严格落实国家地质勘查职工野外津补贴标准。5.关于地质找矿鼓励。尽快出台《湖南省地质找矿成果奖励办法》，充分调动各，地勘单位和广大地质找矿工作人员的积极性和创造性，促进我省地质找矿大突破。

第三篇：0321;加强地勘单位财务管理及其风险控制的探讨;3000

加强地勘单位财务管理及其风险控制的探讨

摘要：近些年来，随着地勘行业体制不断的改进和完善，其产业结构也在不断做出调整，在地勘行业持续发展过程中所面对的筹资、投资、资金回收等财务风险也会相应提高，进而财务管理工作人员也会相应的增加工作量。所以，做好风险控制，保证地勘单位财务管理工作的有效性、合理性和科学性，才能推进地勘单位在当代社会中的可持续发展。关键字：地勘单位；财务管理；风险控制；管理方法

财务管理中财务风险是很重要的一项内容，就目前形势来看，地勘单位所面临的情况越来越艰难，所以做好地勘单位财务风险管理就显得极为重要。做好地勘单位的财务风险管理，可以保证地勘单位的各项工作顺利进行，避免发生一些不必要的损失，以实现利益最大化的[1]目标。但是，对于现在的地勘单位来说，财务管理及其风险控制方面均存在一些问题，地勘单位要想在现在社会经济中持续发展，就必须把财务管理中存在的问题进行有效的解决，以保证地勘单位的稳定发展，进而推进我国经济的发展。

1地勘单位财务管理风险的内涵

地勘单位中的财务管理风险就是指财务成果以及财务状况两个方面。而造成风险的主要因素就是由于地勘单位负债引起，由于地勘单位的投资存在一定的风险，利益不能够准确估算，所以做好地勘单位财务的管理至关重要，以确定地勘单位的相关工作能顺利进行，降低地勘单位的财务风险，减少地勘单位受损失的概率，用最小的付出换取最大的利益[2]。2地勘单位对于防范财务风险的分析

地勘单位一般都会承担很多的市场风险、财务风险、经营上的风险。所以地勘单位的一些主管部门要给下面一些必要的权利以及一些优惠政策，给地勘单位一定的发展空间。强化地勘单位的风险意识、科学管理意识，通过财务管理促进企业管理，也有助于增加地勘行业技术含量，提高竞争力。

就现状来说，科技的发展越来越快，对资源的要求也越来越高，首先，科学新技术的不断开发，使那些被沉默的有价值资源逐渐被开采出来；另外，这些科技新装备也需要更多的资金来购买，这就要求地勘单位必须有足够的资金支持他们购买设备开采资源，提高勘探能力。而通过这些新技术的支持，地勘行业就可以得到快速发展，提高他们的市场竞争能力。其实，不管是什么行业，在刚成立之初，都需要粗放式的策略，只是在通过自己本身实力的提高过后，才开始进行一些细致的划分，通过不断地完善自己之后，取得更大的成绩，快速发展。

3地勘单位存在的财务管理风险问题

3.1财务管理工作人员的风险意识薄弱

在平时的财务活动中，难免都会存在财务风险。当前条件下很多的财务管理工作人员在财务管理风险控制的过程中，没有充分认识到风险控制的重要性，认为或许只要资金用好就不会存在其他的风险，但这样往往使资金得不到最大限度的利用，从而影响地勘单位的相关工作，针对这一方面财务工作人员必须加强重视，改正这种工作模式。

3.2财务决策方面不够合理

财务决策也是影响财务风险的一个重要原因。在当前地勘单位管理中许多财务决策都存在一定的问题，这种情况不但让财务风险的几率大大增加，并且对地勘单位的发展也产生了潜在的不利因素。所以，地勘单位在制定财务决策时，首先需要考虑到本单位的实际情况及自身特点，把财务决策尽量做得更加科学、更加合理。

3.3实物资产的计算和管理不够强

对存货和单位材料实物计算的不精准、不够规范化情况，单单从账面上来看，不能完全反映出这些实物资产的现存和消耗，这一情况是我国大部分地勘单位都普遍存在的问题。造

成这一问题的原因主要就是地勘单位不太重视这些实物资产的计算或者单位里会计监督体制不够完善，没有做到各部门之间相互监督，相互协调，而各部门之间各行其是导致信息的流通不能快速传递和资产管理意识方面的薄弱的主要问题。

4地勘行业资金方面的分析

4.1资金的预算及合理使用

在地勘行业中，有时候他的工作开展的地方距离比较大，而要想完成一项任务从开始到结束所需要的时间也很长，这种条件下在资金方面的控制就必须需要一个合理、精准的预算。因为距离比较远，难以避免发生一些突发事件，而且如果管理方面不够严格，也可能存在着资金挪用与占用的风险，要想保证资金足够开展工作，且能够达到预期的效果，就必须做好准确的预算，也要保证资金的最大利用率。

4.2地勘行业发展的过程中的资金利用

地勘行业就目前来言正在快速发展，开拓市场、争取业务的同时也需要大量的资金花销，在一种条件下，对于资金的控制及预算就要进行严格管理，不可让一些人趁机钻空子，挪用公款。但由于市场具有一定的反弹能力，作为对策，在预算资金时，万不可出现僵直化的预算管理，要给地勘行业一个良好的发展空间，让其在市场中快速发展，立足于市场发展中。

4.3构建科学合理的资金预算编制及管理

预算编制及管理在组织财务活动、处理财务关系中具有相当重要的作用。当今社会，一些民办高校在预算编制及管理方面存在着严重的缺陷，而造成这种局面的原因一方面是政府未出台相关措施治理；另外，民办高校内部管理规章制度松懈也是引发因素。民办高校应该建立一个专门用来做预算管理的办公室，在领导的指导下，统一、合理的分配学校资源，将各种管理体制实现规范化，实现合理资金预算，减少财务风险。

5对地勘单位财务风险控制的措施

地勘行业在市场经济下发展的过程中财务风险控制是很重要的，具有着不可替代的意义，现在，我们可以从以下几个方面进行加强财务风险控制。

5.1提高财务管理内部的管理水平

实践发现，单位内部的管理水平决定着单位的经济效益，所以需要把注意力放在内部管理中，达到从管理当中取得效益的目的，改变以前的经营模式，促进内部管理水平的提高。当然，在进行一些项目决策的过程中，也要分析好可能出现的各种影响因素，调查清楚后再做出决策。

5.2及时了解国家最新出台的政策变化

其实，不管什么时候，地勘工作都是适应国家政策比较高的工作单位，政府发布的最新政策以及宏观经济下形势的变化都地勘工作均存在一些不确定的潜在风险。众所周知，国家政策和勘察地区的经济发展状况都与地勘工作有着密不可分的联系，任何一方的变化都会影响到地勘工作的顺利进行，也可能发生一些不可预估的风险，这就要求地勘单位和其工作人员随时掌握好国家对产业政策所做出的调整和勘探地所发生的局部变化，及时做好准备，调整计划。投资矿产勘查的企业和个人，还是存在着比较大的融资风险，因此需要密切关注国家对这方面政策做出的调整，以免造成一些不必要的损失[3]。

5.3谨慎落实好工作中的一切危险

在矿产勘查工作中会存在一些高风险勘查，这时，工作人员就必须谨慎的做出决策，把可能出现的危险因素排查到最低。尤其是一些自身就具备矿权的投资，不管是地质上还是技术上都必须慎重考虑再做出决策。也有很多需要高成本的矿产勘查投资，都必须尽量把预算做到最好，减小财产风险。

结束语

总而言之，地勘单位财务管理风险的控制工作在当前的市场经济下，对于地勘单位的发

展进步来说，具有非常重要的意义，地勘单位要实事求是，把握好自己的特点做好地勘单位的财务风险控制工作，让地勘行业取得更好的发展。

参考文献

[1]黎盛梅.加强地勘单位财务风险管理的几点建议[J].商业会计,2010,(13):85-86.[2]谢丽娟.论地勘单位财务风险管理[J].中国国土资源经济,2010,(2):120-121.[3]孙晶.提高地勘单位财务管理水平的几点思考[J].吉林地质,2010,(4):201-202.

第四篇：地勘单位财务管理与风险控制论文（xiexiebang推荐）

摘要：“戴事业帽子，走企业路子”的地勘单位实行事企混合管理模式，使财务管理存在诸多问题，财务预算不规范、成本控制及资产管理不到位、经济活动审计监督不力，财务风险突出。如何加强财务管理、控制好财务风险对地勘单位生存发展具有重大意义。

关键词：地勘单位；财务管理；风险控制

从原地质矿产部管理下的地质找矿事业单位开始，到20世纪80年代，开展以“计划项目、地质市场和多种经营”的经济体制和运行机制改革起始，再到1999年“地勘队伍属地化管理，企业化经营”的管理模式，经过30余年的改革与发展，但地勘单位财务管理仍有许多问题，财务风险突出，有的单位甚至面临着生存问题。本文就地勘单位目前财务管理中存在的主要问题及形成原因进行分析，提出个人的几点建议。

一、地勘单位财务管理存在的问题及风险现状

1.财务预测、财务预算随意、财务分析粗糙

以某地勘单位为例，该单位有多个不同的经营实体，近几年来市场收入和拨款收入分别占总收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市场能力不强，财务预测不尽人意。不重视预算，市场经营项目一般无预算，计划内项目有预算，但财务不懂生产流程，预算由专业技术人员编制，往往虚增支出，随意性大。地勘单位财务会计人员多半途转行出身，财务管理知识缺乏，对资金运动不能做出系统分析，不能提供真实有用的财务指标为经营决策服务。

2.成本控制、资产管理不到位

以该地勘单位为例，成本费用不按项目归集，成本核算不准确。成本费用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次业绩考核评价全年业绩，只看结果，不重视事前、事中控制，甚至有虚增成本等违反财经税法情况发生。因地勘单位自身固有特点，流动性大，人员分散，财产分散，财产盘点次数很少，常存在账物不符现象。办公用品、生产物资采购没有认真做到“货比三家”，部份商品价格虚高。在金额较大的固定资产和对外投资上，常因对政策、市场了解不够，盲目决策，往往投资回报不及预期，有的损失惨重，财务风险偏大。

3.经济活动审计监督不力

地勘单位一般只有一个专职审计人员，且内部审计监督机制不全，受制于业务能力和体制约束，财务监督执行不力。地勘单位领导不重视审计，二级单位对审计甚至有抵触情绪，内部审计监督名存实亡。

二、地勘单位财务风险出现的原因

1.体制不顺，内部控制机制缺失

事业身份、企业化经营管理机制，使事业法人身份的地勘单位及下属完全市场化的企业单位，受到上级主管部门及政府的财政审计部门管理、监督时紧时松，由于政策限制，在市场竞争中，企业单位往往处于不利地位，错失机遇。权力下放过多，权责失衡，又易形成一人独大，管理失控。体制不顺是造成地勘单位财务管理上出现问题的首要因素。

2.信息化程度不高，财务风险意识不强

很多企业财务管理模式受网络技术的限制，采用较分散的管理模式，仅仅选择会计核算模块软件，电子化程度不高，财务信息上下级之间无法共享，监管信息反馈滞后，工作效率低下，没有使用高效的财务管理信息系统。地勘单位管理观念落后，普遍缺乏风险管理和控制机制，对风险预测不够，防范意识不强，发生风险后应对茫然。

3.目标不一致，无全员管理观念

受诸多因素影响，目标不明，从上到下没有拧成一股绳，没有形成全员管理观念。有的只顾眼前利益，短期行为突出，长远目标欠考虑。财务人员不是专业技术不过硬，就是怕得罪人，碍于情面，把法规制度抛之脑后，不按原则办事，只要发票不假、自己不贪，就不管业务活动的真实性，存在不同程度的成本虚增、资金“跑、滴、漏”现象。

三、强化地勘单位财务管理和风险控制的主要措施

1.理顺体制，健全机制

地勘单位分类的改革进入深水区，多数地勘单位将完全企业化。体制理顺了，机制就活了。以改革创新引领地勘产业经济新发展，深化改革，构建地勘产业体制机制新格局。改革是发展的最大“红利”，以更大的勇气、更有力的举措，解决制约地勘单位体制机制、资源配置、结构优化、收入分配等诸多问题和矛盾，断绝“等、靠、要”思想。大力实施创新驱动发展战略，做强地勘主导产业、做优地勘延伸产业，提高自主创新能力，不断增强地勘队伍发展的动力和活力，全力提升拓展市场的竞争力。

2.树立全员风险意识，加强内部成本控制

须提高全员风险意识、成本管理意识。构建企业文化，提高全员主人翁意识。在内部形成职工的自主管理意识，完善内在约束与激励机制，实现自主管理。这既是—种代价最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途径。提高固定资产利用率，减少资金占用。做好应收账款的催收，减少坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。加强日常财产盘点、设备保养工作。

3.建立财务风险预警系统，注重财务分析

财务风险存在于经营活动的各个环节，任何环节的失策都会对单位不同程度的损失。建立财务风险预警系统，企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于经营活动、财务管理工作的始终，及时了解单位财务运营的真实情况。企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整单位经营策略，提高企业整体抵抗风险的水平。

4.建立健全内部控制制度，加强执行力

须建立健全单位内部控制制度和会计控制制度。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；时时了解办公用品、生产物资商品供需变化，价格变动，降低采购成本。加强执行力，不打折扣地按制度执行，提高全员的财经法规的遵从度。

5.加强企业内部监督制度

内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合法、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。重视内部审计监督，保持应有的独立性。将审计监督贯穿于经济活动全过程，确实保障会计信息质量，保护资产安全，控制风险，防范于未然。

参考文献:

[1]朱玉娟.创新地勘单位财务管理体制的探索[J].消费导刊，2014，15（9）：158-159.[2]高耀广.如何加强改革中的地勘单位财务管理[J].财经界：学术版，2015，26（5）：208.[3]李琳琳.如何加强地勘单位地质项目财务管理[J].行政事业资产与财务，2014，14（9）：172-173.

第五篇：东三省地勘单位详细情况

辽宁省地质矿产调查院 沈阳市皇姑区北陵大街 29 号 区域地质调查甲级；固体矿 产勘查甲级。2 辽宁省地质矿产研究院 沈阳市北陵大街 29 号 固体矿产勘查甲级；地质实验测 试（岩矿测试、选冶试验）甲级。3 辽宁省有色地质局勘察研究院 沈阳市沈河区北京街 8 号 固体矿产勘查甲级；地球 物理勘查甲级；地质钻探甲级。4 辽宁省冶金地质勘查局四 0 四队 辽阳市白塔区前进街 8 号 固体矿产勘查甲级； 地质 钻探甲级。5 东北煤田地质局物探测量队 沈阳市苏家屯区迎春街 46 号 固体矿产勘查甲级；地球 物理勘查甲级。6 东北煤田地质局一 0 三勘探队 辽阳市白塔区徐往子街 159 号 液体矿产勘查甲级；气 体矿产勘查甲级； 固体矿产勘查甲级； 水文地质、工程地质、环境地质调查甲级； 地质钻（坑）探甲级。7 中国建筑材料工业地质勘查中心辽宁总队 辽宁省沈阳市青年大街 131 号 区 域地质调查甲级；固体矿产勘查甲级；地质钻（坑）探甲级。8 中国地质调查局沈阳地质调查中心（沈阳地质矿产研究所）辽宁省沈阳市北陵大街 25 号 区域地质调查甲级；固体矿产勘查甲级。9 辽宁省冶金地质勘查局地质勘查研究院 鞍山市铁东区五一路 60 号 区域地质调查甲级； 液体矿产勘查甲级；固体矿产勘查甲级；水文地质、工程地质、环境地质调查甲级；地球物 理勘查甲级；地质钻（坑）探甲级。10 东北煤田地质局一 0 一勘探队 辽宁省调兵山市迎宾路 液体矿产勘查甲级；气体 矿产勘查甲级；固体矿产勘查甲级；水文地质、工程地质、环境地质调查甲级；地质钻（坑）探甲级。11 辽宁省冶金地质勘查局四 0 一队 鞍山市铁东区后峪小房身 固体矿产勘查甲级；水 文地质、工程地质、环境地质调查甲级；地质钻探甲级。12 辽宁省冶金地质勘查局四 0 二队 鞍山市千山区樱山路 55 号 固体矿产勘查甲级；水 文地质、工程地质、环境地质调查甲级；地质钻探甲级。13 辽宁核地地质调查院 沈阳市皇姑区黑龙江街 23 号 固体矿产勘查甲级。14 辽宁省化工地质勘查院 锦州市凌河区文兴里 34 号 区域地质调查甲级； 固体矿产 勘查甲级；地质钻探甲级。15 辽宁省有色地质局勘查总院 沈阳市沈河区北京街 7 号 区域地质调查甲级；固体矿产勘 查甲级；水文地质、工程地质、环境地质调查甲级；地球物理勘查甲级；地球化学勘查甲级； 地质钻探甲级；地质实验测试（岩矿鉴定、岩矿测试）甲级。16 东北煤田地质局一五五勘探队 锦州市凌河区文兴里 38 号 液体矿产勘查甲级；气体 矿产勘查甲级；固体矿产勘查甲级；水文地质、工程地质、环境地质调查甲级；

地质钻探甲 级。17 辽宁省第十地质大队 抚顺市东洲区绥化路 1 号 固体矿产勘查甲级。18 辽宁省第七地质大队 丹东市元宝区蛤蟆塘镇 7495 宅 固体矿产勘查甲级。19 辽宁省第四地质大队 阜新市细河区四合镇巩家洼子村 固体矿产勘查甲级。20 辽宁省地质勘查院 大连市金州区兴民村 677 号 区域地质调查甲级；固体矿产 勘查甲级。21 辽宁省第一水文地质工程地质大队 锦州市凌河区文昌里 1 号 液体矿产勘查甲级；水 文地质、工程地质、环境地质调查甲级。22 辽宁省矿产勘查院 沈阳市皇姑区北陵大街 29 号 固体矿产勘查甲级。

23 辽宁地质工程勘察施工集团公司 沈阳市皇姑区北陵大街 29 号 地质钻探甲级。24 辽宁省物测勘查院 辽宁省沈阳市沈北新区贵州路 76 号 地球物理勘查甲级。25 辽宁省第十一地质大队 葫芦岛市龙港区龙弯 4 号 固体矿产勘查甲级。26 辽宁省第三地质大队 朝阳市长江路四段 29 号 固体矿产勘查甲级； 地质钻（坑）探甲级。27 辽宁省第二水文地质工程地质大队 大连市甘井子区南关岭路 8 号 液体矿产勘查甲级； 水文地质、工程地质、环境地质调查甲级。28 辽宁省第八地质大队 本溪市平山区东明路 固体矿产勘查甲级。29 辽宁省第五地质大队 大石桥市长征街地质里 固体矿产勘查甲级。30 辽宁省第六地质大队 普兰店市铁西办事处虎山社区 区域地质调查甲级；固体矿 产勘查甲级。31 东北煤田地质局勘察设计研究总院 沈阳市沈河区北京街 7 号 液体矿产勘查:甲级； 气 体矿产勘查:甲级；固体矿产勘查甲级；水文地质、工程地质、环境地质调查甲级；地质钻 探甲级。32 沈阳市大地环境地质勘查技术咨询有限公司 沈阳市皇姑区北陵大街 29 号 液 体矿产勘查甲级；水文地质、工程地质、环境地质调查甲级。33 核工业二四 0 研究所 辽宁省沈阳市皇姑区歧山东路 4 号 固体矿产勘查甲级。34 沈阳核工业建设工程总公司 辽宁省沈阳市皇姑区黑龙江街二十三号 地质钻（坑）探甲级。35 东北煤田地质局沈阳测试研究中心 沈阳市沈河区大南街 307 号 地质实 验测试（岩矿测试、岩土试验）甲级。36 辽宁省冶金地质勘查局测试研究所 鞍山市铁东区五一路 60 号 地质实 验测试（岩矿测试）甲级。37 吉林省水文地质调查所 公主岭市范家屯镇 水文地质、工程地质、环境地质 调查甲级；地质钻探甲级。38 吉林省区域地质矿产调查所 吉林省长春市幸福街 2326 号 固体矿产勘查甲级。39 吉林省地质环境监测总站 吉林省长春市建设街 2838 号 液体矿产勘查甲级；水文 地质、工程地质、环境地质调查甲级。40 吉林省勘查地球物理研究院 吉林

林省长春市朝阳区桦甸街 777 号 固体矿产勘查甲 级；地球物理勘查甲级。41 吉林省第二地质探矿工程大队 吉林省吉林市高新区汕头大街 2 号 地质钻探甲级。42 吉林省第三地质调查所 吉林省四平市铁西区英雄大路 2095 号 区域地质调查甲 级；固体矿产勘查甲级。43 吉林省煤炭地质调查总院 吉林省长春市延安大路 987 号 气体矿产勘查甲级；固体 矿产勘查甲级；地球物理勘查甲级；地质钻探甲级。44 吉林省地质调查院 吉林省长春市南昌路 120 号 区域地质调查甲级；固体矿产 勘查甲级。45 吉林省地质科学研究所（国土资源部长春矿产资源监督检测中心）吉林省长春市宽平大路 1537 号 固体矿产勘查甲级；地质实验测试甲级。46 吉林省通化地质矿产勘查开发院 吉林省通化市新华大街 802 号 区域地质调查甲级； 固体矿产勘查甲级。47 吉林省四平地质工程勘察院 吉林省四平市条子河乡政府西侧 地质钻探甲级。48 吉林省第五地质调查所 吉林省九台市师范街 51 号 固体矿产勘查甲级。49 吉林省有色金属地质勘查院 吉林省长春市同志街 87 号 固体矿产勘查甲级。

50 吉林省煤田地质一一二勘探公司 吉林省延吉市爱丹路 1518 号 固体矿产勘查甲级。51 吉林省核工业地质局 吉林省长春市绥中路 4 号 固体矿产勘查甲级。52 吉林省有色金属地质勘查局六 0 七队 吉林省吉林市丰满区吉丰东路 226 号 固体矿产勘查甲级。53 吉林省有色金属地质勘查局六 0 八队 吉林省九台市卡伦镇 固体矿产勘 查甲级。54 吉林省第二地质调查所 吉林市吉林大街九十一号 固体矿产勘查甲级。55 吉林省有色金属地质勘查局六 0 三队 吉林省珲春市新安街 固体矿产勘 查甲级。56 吉林省有色金属地质勘查局六 0 六队 吉林省通化市头道沟路 153 号 固体 矿产勘查甲级。57 吉林省第六地质调查所 吉林省延吉市河南街前进路 12 号 固体矿产勘查甲级。58 吉林省有色金属地质勘查局六 0 四队 吉林省桦甸市胜利街 固体矿产勘 查甲级。59 吉林省第一地质调查所 吉林省长春市经济技术开发区威海路 721 号 固体矿产勘 查甲级。60 吉林省地矿勘察设计研究院 吉林省长春市南昌路 2 号 固体矿产勘查甲级；水文 地质、工程地质、环境地质调查甲级；地质钻（坑）探甲级。61 中国建筑材料工业地质勘查中心吉林总队 吉林省长春市远达大街 78 号 固 体矿产勘查甲级；地质钻探甲级。62 吉林省第六地质探矿工程大队 吉林省龙井市朝阳川镇胜利街 地质钻（坑）探甲级。63 吉林省煤田地质物探公司 吉林省长春市东盛大街 2752 号 地球物理勘查甲级。64 吉林省煤田地质二 0 三勘探公司 吉林省四平

市铁西区海丰大街 717 号 固体矿产勘查 甲级；地质钻探甲级。65 中化地质矿山总局吉林地质勘查院 吉林省长春市南关区幸福街 1548 号 固体矿产勘查甲级。66 黑龙江省地质矿产测试应用研究所 哈尔滨市香坊区区新乡里街 5 号 地 质实验测试甲级。67 黑龙江省九 0 四水文地质工程地质勘察院 哈尔滨市松北区松北一路 38 号 水文地质、工程地质、环境地质调查甲级；地质钻探甲级。68 黑龙江省有色金属地质勘查七 0 六队 齐齐哈尔市昂昂溪区长兴街 固体 矿产勘查甲级；地质钻（坑）探甲级。69 黑龙江省有色金属地质勘查七 0 二队 牡丹江市东安区兴隆镇 固体矿产勘 查甲级。70 黑龙江省有色金属地质勘查七 0 三队 黑龙江省哈尔滨市阿城区延川大街 197 号 固体矿产勘查甲级；地球化学勘查甲级。71 黑龙江省有色金属地质勘查七 0 七队 绥化市北二西路 17 号 固体矿产勘 查甲级；地质钻探甲级。72 黑龙江省有色金属地质勘查研究总院 哈尔滨市香坊区三大动力路 538 号 固体矿产勘查甲级。73 黑龙江省有色金属地质勘查七 0 一队 黑龙江省桦南县新兴路中段 固体 矿产勘查甲级。74 黑龙江省地质科学研究所 哈尔滨市香坊区珠江路５－２号 固体矿产勘查甲级。75 中国人民武装警察部队黄金第一总队 黑龙江省哈尔滨市南岗区保健副路

1 号 区域地质调查甲级；固体矿产勘查甲级；地质钻（坑）探甲级。76 中国建筑材料工业地质勘查中心黑龙江总队 黑龙江省哈尔滨市动力区健康 路 72 号 固体矿产勘查甲级；地质钻探甲级。77 鹤岗龙煤勘测有限责任公司 东山区东岗路 63 号大地勘测公司办公楼 固体矿产勘 查甲级。78 黑龙江省区域地质调查所 哈尔滨市南岗区延兴路 72 号 区域地质调查甲级；固体 矿产勘查甲级。79 黑龙江省煤田地质测试研究中心 哈尔滨市香坊区电塔三道街 4 号 地质实验测试（岩 矿测试、岩土试验）甲级。80 黑龙江省地质调查研究总院 哈尔滨市香坊区新乡里街 5 号 区域地质调查甲级；固 体矿产勘查甲级；地球化学勘查甲级。81 黑龙江省煤田地质勘察设计研究院 哈尔滨市南岗区理治街 33 号 气体矿 产勘查甲级；固体矿产勘查甲级。82 黑龙江省煤田地质物测队 哈尔滨市南岗区理治街 33 号 地球物理勘查甲级。83 黑龙江省煤田地质一 0 八勘探队 鸡西市鸡冠区中心大街 305 号 固体矿产勘查甲级。84 黑龙江省煤田地质一一 0 勘探队 双鸭山市站前路 34 号 气体矿产勘查甲级；固体 矿产勘查甲级；地质钻探甲级。85 黑龙江省煤田地质二 0 四勘探队 七台河市桃山区景丰路 22 号 气体矿产勘查甲级； 固 体矿产勘查甲级；地质钻探甲级。8